檢察事務官(財經實務組) 101 年證券交易法與商業會計法考古題

為分階段採用國際會計準則，本(101)年1 月4 日修正公布之證券交易法，已配合修 正第14 條第2 項及第36 條第1 項第2 款，請試回答該二條相關項款之修正理由為 何？（30 分）

為健全資本市場，避免人為操縱，現行證券交易法第155 條除禁止直接或間接從事 其他影響集中交易市場有價證券交易價格之操縱行為外，並列有五種與操縱市場有 關之禁止行為，請試扼要說明該五種禁止行為之內容及違反禁止行為之刑事責任規 定？（25 分）

某甲為A 上市公司董事長，為填補其個人投資設立，但與A 公司並無業務往來之B 公司資金缺口，竟濫用董事長權限，多次指示A 公司財務經理某乙將A 公司資金 貸與B 公司，某乙明知 B 公司為某甲個人投資，且與A 公司並無業務往來關係， 仍陸續接受某甲之指示，多次違背職務製作內部傳票、簽呈，並經某甲核定後，指 示不知情之財會人員將款項撥入B 公司。嗣後B 公司因經營不善，無力償還A 公 司之借款新臺幣二億元，某乙並未對B 公司進行催收或採取其他債權保全之法律行 動。其後經人檢舉並經檢察官起訴，惟某甲辯稱其未對某乙作任何指示，並無違背 職務行為。而某乙則以其於簽呈中，均註明不建議核貸，資金貸與B 公司係依A 上 市公司董事長之批示辦理，並無違背職務行為，資為抗辯。試問某甲及某乙之行為 有無違反證券交易法之規定？並請說明其依據及理由？（25 分）

企業主辦及經辦會計人員除利用不正當方法，致使會計事項或財務報表發生不實之 結果，應負商業會計法第71 條「處五年以下有期徒刑、拘役或科或併科新臺幣六 十萬元以下罰金」之刑事責任外，同條尚列有發生何種情事，主辦及經辦會計人員 亦應負上開之刑事責任？（20 分）