檢察事務官(財經實務組) 103 年證券交易法與商業會計法考古題

甲為A 投資顧問股份有限公司之董事長，透過網路邀集乙、丙等五十位投資人在 臺北市之A 公司營業處所舉辦說明會，勸誘投資設立在美國德拉瓦州之B 有限責 任合夥人股權（或可稱出資額，即limited partnership interest），試檢具理由說明 下列問題： ㈠ 本案之美國德拉瓦州之B 有限責任合夥人股權是否為我國證券交易法所規定之有 價證券？（10 分） ㈡ A 投資顧問股份有限公司及董事長甲，有無違反證券交易法之規定？（15 分）

A 為股票已在證券交易所上市之建設公司（以下簡稱A 公司），甲為A 公司董事 長，乙為A 公司總經理，A 公司轉投資C、D 公司各百分之七十股份，甲、乙各持 有C、D 公司百分之十股份；甲、乙於民國101 年4 月19 日，未經A 公司承辦部 門評估等程序，出售所持有另一B 建設股份有限公司一千八百萬股之股權（總價款 新臺幣二億五千萬元）予關係企業C、D 公司，繼於同年11 月30 日，變更上揭股 權買賣契約之總價款為新臺幣（下同）二千五百萬元，免除C、D 公司應給付尾款 二億二千五百萬元之義務，並將原應收尾款，於該年度終了時，悉數轉列為A 公司 投資損失，試問甲、乙之行為是否構成犯罪？（25 分）

公司治理（corporate governance）一般認為是公司透過監督、控管之內部與外部規 範，以達到防止舞弊之機制，我國證券交易法為配合公司治理之推動，於民國95 年1 月11 日修正發布相關規範，其主要內容有那些？請說明之。（25 分）

A 為已在證券交易所上市之光電產業公司，A 公司業績一直表現優異且有豐厚之盈 餘，惟市場股價一直未見起色，公司爰有透過庫藏股制度之實施激勵股價之擬議。 試回答下列有關庫藏股實施之問題： ㈠ 何謂庫藏股？我國證券交易法對於實施庫藏股在目的與用途上有何限制？（10 分） ㈡ 現行法令對於公司買回之庫藏股份在數量、總金額、程序、價格及再轉讓或處理 上有何規範？（15 分）