臺灣高雄地方法院95年度重訴字第52號

• 裁判案由: 證券交易法等
• 案件類型: 刑事
• 審判法院: 臺灣高雄地方法院
• 裁判日期: 99 年 05 月 31 日
• 法官: 陳志銘、陳松檀、黃宣撫、陳志銘
• 被告: 巳○○

臺灣高雄地方法院宣示判決筆錄　　　　95年度重訴字第52號
公　訴　人　臺灣高雄地方法院檢察署檢察官
被　　　告　巳○○
選任辯護人　林綉君律師
上列被告因證券交易法等一案，於中華民國99年5 月31日上午
11時整許，在本院刑事第十九法庭宣示判決，出席職員如下：
審判長法　官　陳志銘
法　官　陳松檀
法　官　黃宣撫
書記官　林姵妤
通　譯　李青益
審判長起立朗讀判決主文、犯罪事實要旨、處罰條文，及告以上訴限制、期間並提出上訴狀之法院，且諭知記載其內容：
一、主 文：
巳○○共同連續犯修正前商業會計法第七十二條第一款之輸入不實罪，處有期徒刑貳年，減為有期徒刑壹年；又共同連續犯詐欺取財罪，處有期徒刑壹年陸月，減為有期徒刑玖月。應執行有期徒刑壹年捌月，緩刑叁年。
二、犯罪事實要旨：
Ａ○○（本院另行審結）係長銘實業股份有限公司（下稱長銘公司）董事長，ｃ○○（擔任財務部副總經理，任職到民國85年底止，本院另行審結）、Ｋ○○（原為財務管理師、主任，88年起擔任擔任財務部副總經理，本院另行審結）為財務部副總經理，宇○○（業經緩起訴處分）乃財務經理，Ｄ○○（擔任會計處經理，任期85年起至88年5 月止，本案通緝中）、巳○○（原為會計處副理，89年1 月起擔任會計經理）為會計處經理，分別係商業會計法之商業負責人及主辦、經辦會計人員；且長銘公司使用電腦處理會計資料，屬於使用電子方式處理會計資料之商業。Ａ○○、ｃ○○、Ｋ○○、宇○○、Ｄ○○，巳○○，為達成財務預測目標及獲得「財政部證券暨期貨管理委員會（93年7 月1 日改制為行政院金融監督管理委員會證券期貨局，下稱證期局）及中華民國證券櫃檯買賣中心（下稱櫃買中心）」核准長銘公司股票上櫃交易之目的，共同基於明知為不實之事項而填製會計憑證、記入帳冊、故意輸入不實資料、幫助逃漏稅捐之概括犯意聯絡（ｃ○○部分僅有故意輸入不實資料、幫助逃漏稅捐之概括犯意聯絡）；另有業務人員牟有輝（另案通緝中）、酉○○、ｉ○○、Ｓ○○（原名楊膳和）（以上三人本院另行審結）則與Ａ○○等人共同基於幫助逃漏稅捐之概括犯意聯絡，由Ａ○○於85年7 月間，以預計於86年申請上櫃為由，先後召集主持「副總經理級」、「經理級」幹部會議，要求在場之財務副總ｃ○○、會計經理Ｄ○○及不知情之簡思仁、Ｐ○○、陳大立配合，協調業務、財務、會計及生產等各部門相互配合，其方式如下：
㈠出售不實代工發票，虛增營業額：
85年至89年間，先後由ｃ○○（85年間）、阮志成（不知情，86年至87年間）、Ｋ○○（88至89年間）依照Ａ○○之指示，於每月營業額預算數未能達成時，指示所屬會計處經理Ｄ○○（85年起至88年5 月）、巳○○（88年5 月以後）核算「實際營業額」與「財務預測」差異後，由業務部牟有輝或Ｄ○○詢問往來客戶，是否需要購買「代工發票」，再由Ｄ○○、巳○○以記載有客戶名稱與金額之便條紙交付或口頭指示天○○（業經緩起訴）逐月虛構專案代工資料，詳細記載虛偽委託長銘公司代工之公司名稱、統一編號、鋼捲號碼、重量、單價等內容，並分別通知生產、業務、地磅等部門，由生產管理主管林子欽、生產管理師張玉玫、林惠瑩、生產管理員陳惠蓮、業務助理楊素貞（現名楊家蓁）、業務黃瓊秀、地磅許福順等不知情員工，於電腦輸入上開不實資料，製作內容不實客戶訂單、入料單、進貨日報表、領料單、成品入料單、裁剪單、裁剪排程、待交運明細表、裝車明細表等報表，再由天○○及成本課庚○○（業經緩起訴）依據電腦內的資料，經由發票銷貨系統連續列印製作會計憑證中屬原始憑證之不實銷貨統一發票，並經由電腦製作長銘公司對其委託代工公司之應收帳款明細分類帳、總分類帳等不實會計帳冊；嗣由會計經理Ｄ○○、巳○○，業務人員牟有輝、酉○○、ｉ○○、Ｓ○○（原名楊膳和）依發票面額5%至9%不等之價格，販賣發票予附表一編號1 至52所列之公司（營業稅、營利事業所得稅由客戶補貼），幫助該等廠商充做進項憑證，持以向稅捐機關申報進項扣抵銷項稅額，逃漏稅捐。其虛開發票金額詳如附表一編號1 至52所示，自85年至89年止總計新臺幣（下同）569,016,100 元（起訴書誤載為569,015, 639元）。
㈡虛設公司從事不實交易，製造進、銷貨假象：
Ａ○○為遂行上揭使長銘公司之營業額達財務預測目標之目的，另與Ｋ○○、宇○○、Ｄ○○（88年起至88年5 月）、巳○○（88年5 月以後）以及酉○○、亥○○、甲○○、ｉ○○、Ｒ○○（亥○○、甲○○、Ｒ○○，本院另行審結）、李慶倫（業經緩起訴）、郭寶堂（業經緩起訴）、李圖忠（業經緩起訴）、宮永欽（業經緩起訴）等人共同基於明知為不實之事項而填製會計憑證之概括犯意聯絡，自87年起陸續虛設如附表二編號1 、3 至8 所示之7 家公司（起訴書於虛設公司部分漏載附表二編號7 、8 之公司，但於虛偽交易之犯罪事實則有論及附表二編號7 、8 之公司）及設立附表二編號2 之公司（有實際營業），該8 家公司之大小章則由長銘公司財務處人員保管，並分別以上開8 家公司名義，於88 至90 年間與長銘公司從事虛偽不實之交易，其方式如下：
⒈銷貨部分：由Ｄ○○、巳○○將載明單價、銷貨廠商及銷貨總金額等之便條紙交付或口頭告知天○○，由天○○虛構長銘公司銷售予附表二編號1 、3 至8 所示之7 家公司（即不含訊華公司）之銷售資料，並分別通知不知情之生產、業務等部門配合，於電腦輸入上開不實資料並製作成品出貨日報表、裝車明細表及出貨資料核對表，再由天○○經由發票銷貨系統連續製作以上開7 家公司為買受人之不實銷貨統一發票（各年度發票金額詳如附表三所示），且經電腦製作長銘公司對上開7 家公司之銷貨傳票（記帳憑證）、應收帳款明細分類帳、總分類帳等不實會計憑證及帳冊。
⒉進貨部分：由長銘公司前後任會計經理Ｄ○○、巳○○2
人交付由庚○○、李思憑、劉雪玲（3 人均已經緩起訴）等人開立註記有鋼捲總重量及單價之上開8 家公司不實銷貨統一發票（各年度發票金額詳如附表四所示）予會計管理師天○○，由天○○依上開發票內容虛構進貨資料後，將資料分送不知情之生產、業務部門將上開不實資料輸入電腦，製作客戶訂單、入料單做為長銘公司向上開8 家公司進貨之依據，並由成本課依據輸入之資料，經電腦系統製作長銘公司對上開8 家公司的進貨傳票（記帳憑證）、應付帳款明細分類帳等不實會計憑證及帳冊。
㈢信用狀詐欺：
長銘公司為填補虛開發票產生之帳面「應收帳款」及償還借款所需，自89年4 月起，由Ａ○○、Ｋ○○、巳○○、辛○○玲（業經緩起訴）等人，共同意圖為長銘公司不法所有，基於詐欺之概括犯意聯絡，明知長銘公司與碩鋼、利意、訊華（起訴書贅載展鋼、精雲）等公司（即附表二編號1 、2
、5 之公司）並無交易事實；另酉○○、亥○○及Ｒ○○，均預見如無實際出資，他人卻向渠等借用名義登記為公司負責人，應係利用其作為人頭，以遂行不法之目的，且極易被利用為財產有關之犯罪，詎仍不違背其本意，基於幫助詐欺之未必故意，由Ｋ○○或辛○○依照Ａ○○指示，以開立信用狀進貨，使長銘公司向銀行申請開立國內信用狀予上開公司虛購鋼材之方式，再指使不知情之午○○、姚玉琴、林素珠將虛偽交易事項登載於國內信用狀承兌/ 付款申請書，並於國內信用狀承兌/ 付款申請書蓋用上開三家公司大小章，再由辛○○向會計巳○○領取上開三家虛設公司所開立以長銘公司為買受人之不實銷貨統一發票，連同上開國內信用狀承兌/ 付款申請書交付不知情的林素珠、潘明玲前往中國農民銀行高雄分行、世華商業銀行高雄分行、萬泰商業銀行高雄分行及泰國盤谷銀行高雄分行辦理押匯，以此詐術致上開銀行陷於錯誤，交付碩鋼、利意、訊華等公司信用狀款項，再由林素珠、潘明玲將上開虛設公司押匯所詐得款項匯回供長銘公司使用。渠等先後分別以碩鋼公司名義開立如附表五編號1 所示不實銷貨統一發票共46張，向中國農民銀行高雄分行詐得87,911,056元；以利意公司名義開立如附表五編號2 所示不實銷貨統一發票共58張，向中國農民銀行高雄分行詐得71,452,806元；以訊華公司名義開立如附表五編號3-5
所示不實銷貨統一發票共21張，向世華商業銀行高雄分行、萬泰商業銀行高雄分行及泰國盤谷銀行高雄分行合計詐得信用狀款項46,900,000元。總計詐領信用狀款項達206,263,862 元。
三、被告巳○○於99年4 月26日與檢察官達成認罪協商，其條件為：被告巳○○願受科處有期徒刑1 年8 月，並宣告緩刑3
年，並繳納國庫1,500,000 元，被告巳○○並已於99年4 月26日繳納國庫1,500,000 元。
四、應適用之法條：刑事訴訟法第455 條之4 第2 項、第455 條之9 ，95年5 月24日修正前商業會計法第71條第1 款、第72條第1 款，稅捐稽徵法第43條第1 項，證人保護法第14條第1 項，刑法第2 條第1 項前段、第11條前段、第74條第1 項第1 款、第339 條第1 項，修正前刑法第28條、第31條第1
項、第55條、第56條、第51條第5 款，刑法施行法第1 條之1 ，中華民國九十六年罪犯減刑條例第2 條第1 項第3 款、第7 條、第10條第1 項。
五、協商判決除有刑事訴訟法第四百五十四條之四第一項第一款於本訊問程序終結前，被告撤銷協商合意或檢察官撤回協商聲請者；第二款被告協商之意思非出於自由意志者；第四款被告所犯之罪非第四百五十五條之二第一項所定得以協商判決者；第六款被告有其他較重之裁判上一罪之犯罪事實者；第七款法院認應諭知免刑或免訴、不受理者情形之一，及違反同條第二項「法院應於協商合意範圍內為判決；法院為協商判決所科之刑，以宣告緩刑或二年以下有期徒刑、拘役或罰金為限」之規定者外，不得上訴。
六、如不服本件判決，得自收受判決送達之日起十日內，向本院提出上訴書狀，上訴於第二審法院。
中 華 民 國 99 年 5 月 31 日臺灣高雄地方法院刑事第十九庭
書記官 林姵妤
審判長法 官 陳志銘
以上正本證明與原本無異。
中 華 民 國 99 年 5 月 31 日書記官 林姵妤
附表一：開立虛偽代工發票明細
┌──┬──────┬─────┬─────┬──────┐
│編號│ 公司名稱 │ 負責人 │ 不實發票 │虛報發票金額│
│ │ │ │ 所屬年度 │（新臺幣） │
├──┼──────┼─────┼─────┼──────┤
│1 │裕力機械股份│Ｙ○○ │85年度 │46,548,456 │
│ │有限公司 │ ├─────┼──────┤
│ │（00000000）│ │86年度 │59,393,292 │
│ │ │ ├─────┼──────┤
│ │ │ │87年度 │38,156,594 │
├──┼──────┼─────┼─────┼──────┤
│2 │福綱精機股份│Ｏ○○ │86年度 │ 7,429,778 │
│ │有限公司 │ ├─────┼──────┤
│ │（00000000）│ │87年度 │15,526,415 │
│ │ │ ├─────┼──────┤
│ │ │ │88年度 │ 6,923,013 │
├──┼──────┼─────┼─────┼──────┤
│3 │經一機械工程│戌○○ │85年度 │ 5,000,116 │
│ │股份有限公司│ ├─────┼──────┤
│ │（00000000）│ │86年度 │16,241,266 │
├──┼──────┼─────┼─────┼──────┤
│4 │純淵股份有限│ｄ○○ │86年度 │ 9,671,581 │
│ │公司 │ │ │ │
│ │（00000000）│ │ │ │
├──┼──────┼─────┼─────┼──────┤
│5 │昆南機械企業│戊○○ │86年度 │20,504,520 │
│ │股份有限公司│ ├─────┼──────┤
│ │（00000000）│ │87年度 │58,637,878 │
│ │ │ ├─────┼──────┤
│ │ │ │88年度 │13,478,248 │
├──┼──────┼─────┼─────┼──────┤
│6 │功億工業股份│ｅ○○ │86年度 │ 353,726 │
│ │有限公司 │ ├─────┼──────┤
│ │（00000000）│ │87年度 │ 7,219,835 │
│ │ │ ├─────┼──────┤
│ │ │ │88年度 │ 1,101,010 │
├──┼──────┼─────┼─────┼──────┤
│7 │台灣控制閥股│宙○○ │85年度 │ 2,507,462 │
│ │份有限公司 │ ├─────┼──────┤
│ │（00000000）│ │86年度 │ 2,769,697 │
│ │ │ ├─────┼──────┤
│ │ │ │87年度 │ 2,497,525 │
├──┼──────┼─────┼─────┼──────┤
│8 │祺煜機電工程│Ｅ○○ │86年度 │ 3,055,224 │
│ │有限公司 │ ├─────┼──────┤
│ │（00000000）│ │87年度 │ 2,086,360 │
│ │ │ ├─────┼──────┤
│ │ │ │88年度 │ 698,957 │
├──┼──────┼─────┼─────┼──────┤
│9 │台灣迪肯特股│地○○ │85年度 │ 2,000,075 │
│ │份有限公司 │ ├─────┼──────┤
│ │（00000000）│ │86年度 │ 3,513,346 │
├──┼──────┼─────┼─────┼──────┤
│10 │汎宜控制企業│丁○○ │85年度 │ 900,088 │
│ │股份有限公司│ ├─────┼──────┤
│ │（00000000）│ │86年度 │ 3,603,217 │
│ │ │ ├─────┼──────┤
│ │ │ │87年度 │ 3,617,092 │
│ │ │ ├─────┼──────┤
│ │ │ │88年度 │ 1,207,482 │
├──┼──────┼─────┼─────┼──────┤
│11 │晟銘工業股份│丑○○ │86年度 │12,461,265 │
│ │有限公司 │ ├─────┼──────┤
│ │（00000000）│ │87年度 │25,301,718 │
├──┼──────┼─────┼─────┼──────┤
│12 │維瑞機械有限│Ｑ○○ │88年度 │ 8,993,032 │
│ │公司 │ │ │ │
│ │（00000000）│ │ │ │
├──┼──────┼─────┼─────┼──────┤
│13 │商裕機械有限│子○○ │87年度 │ 3,494,105 │
│ │公司 │ ├─────┼──────┤
│ │（00000000）│ │88年度 │ 1,999,956 │
├──┼──────┼─────┼─────┼──────┤
│14 │大昱機械工業│Ｊ○○ │87年度 │ 1,498,712 │
│ │股份有限公司│ │ │ │
│ │（00000000）│ │ │ │
├──┼──────┼─────┼─────┼──────┤
│15 │長龍不銹鋼股│Ｍ○○ │86年度 │ 4,180,635 │
│ │份有限公司 │ ├─────┼──────┤
│ │（00000000）│ │87年度 │ 7,185,738 │
├──┼──────┼─────┼─────┼──────┤
│16 │廣招興企業有│Ｉ○○ │87年度 │ 3,495,536 │
│ │限公司 │ │ │ │
│ │（00000000）│ │ │ │
├──┼──────┼─────┼─────┼──────┤
│17 │力泰不銹鋼有│未○○ │87年度 │ 3,005,496 │
│ │限公司 │ │ │ │
│ │（00000000）│ │ │ │
├──┼──────┼─────┼─────┼──────┤
│18 │恒聚營造有限│ｈ○○ │88年度 │ 3,000,268 │
│ │公司 │ ├─────┼──────┤
│ │（00000000）│ │89年度 │ 2,002,959 │
├──┼──────┼─────┼─────┼──────┤
│19 │壯勇企業有限│癸○○ │87年度 │ 6,502,394 │
│ │公司 │ │ │ │
│ │（00000000）│ │ │ │
├──┼──────┼─────┼─────┼──────┤
│20 │宏閣金屬股份│壬○○ │87年度 │ 7,005,694 │
│ │有限公司 │ │ │ │
│ │（00000000）│ │ │ │
├──┼──────┼─────┼─────┼──────┤
│21 │大勝鋼鐵股份│Ｘ○○ │88年度 │ 8,000,850 │
│ │有限公司 │ ├─────┼──────┤
│ │（00000000）│ │89年度 │ 998,728 │
│ │ │ │ │ │
├──┼──────┼─────┼─────┼──────┤
│22 │鴻華化學工業│玄○○ │87年度 │ 7,496,227 │
│ │股份有限公司│ │ │ │
│ │（00000000）│ │ │ │
├──┼──────┼─────┼─────┼──────┤
│23 │証得企業有限│Ｖ○○ │87年度 │10,506,602 │
│ │公司 │ ├─────┼──────┤
│ │（00000000）│ │88年度 │16,514,635 │
│ │ │ ├─────┼──────┤
│ │ │ │89年度 │ 3,000,612 │
├──┼──────┼─────┼─────┼──────┤
│24 │立倡鋼鐵有限│辰○○ │87年度 │ 2,500,036 │
│ │公司 │ ├─────┼──────┤
│ │（00000000）│ │88年度 │ 5,504,392 │
│ │ │ ├─────┼──────┤
│ │ │ │89年度 │ 999,773 │
├──┼──────┼─────┼─────┼──────┤
│25 │雙連鋼鐵捲門│丙○○ │86年度 │ 1,996,050 │
│ │股份有限公司│ ├─────┼──────┤
│ │（00000000）│ │87年度 │11,001,907 │
│ │ │ ├─────┼──────┤
│ │ │ │88年度 │ 1,993,360 │
├──┼──────┼─────┼─────┼──────┤
│26 │元華興業股份│Ｔ○○ │87年度 │ 1,800,816 │
│ │有限公司 │ │ │ │
│ │（00000000）│ │ │ │
├──┼──────┼─────┼─────┼──────┤
│27 │世紀鋼鐵結構│Ｌ○○ │87年度 │ 1,601,816 │
│ │股份有限公司│ │ │ │
│ │（00000000）│ │ │ │
├──┼──────┼─────┼─────┼──────┤
│28 │金吉昌機械股│黃○○ │87年度 │ 998,628 │
│ │份有限公司 │ │ │ │
│ │（00000000）│ │ │ │
├──┼──────┼─────┼─────┼──────┤
│ │正記金屬製網│Ｎ○○ │86年度 │僅列總額 │
│29 │有限公司 │ ├─────┤ 2,975,340 │
│ │（00000000）│ │87年度 │ │
├──┼──────┼─────┼─────┼──────┤
│30 │光兆有限公司│Ｇ○○ │87年度 │ 2,007,822 │
│ │（00000000）│ │ │ │
├──┼──────┼─────┼─────┼──────┤
│31 │鉦峰特殊鋼有│Ｂ○○ │88年度 │ 599,242 │
│ │限公司 │ ├─────┼──────┤
│ │（00000000）│ │89年度 │ 699,941 │
├──┼──────┼─────┼─────┼──────┤
│32 │盛鈦工業股份│Ｆ○○ │85年度 │ 4,500,186 │
│ │有限公司 │ ├─────┼──────┤
│ │（00000000）│ │86年度 │ 2,000,127 │
│ │ │ ├─────┼──────┤
│ │ │ │87年度 │ 1,236,176 │
├──┼──────┼─────┼─────┼──────┤
│33 │上華機械有限│ｇ○○ │88年度 │ 498,746 │
│ │公司 │ │ │ │
│ │（00000000）│ │ │ │
├──┼──────┼─────┼─────┼──────┤
│34 │聯群鋼鐵股份│盧祥雲（實│86年度 │ 1,998,015 │
│ │有限公司 │際負責人林├─────┼──────┤
│ │（00000000）│正仁） │88年度 │ 2,001,989 │
├──┼──────┼─────┼─────┼──────┤
│35 │聯擎鋼建工程│寅○○ │88年度 │ 2,005,829 │
│ │股份有限公司│ │ │ │
│ │（00000000）│ │ │ │
├──┼──────┼─────┼─────┼──────┤
│36 │明霓工程有限│Ｗ○○ │87年度 │ 1,695,003 │
│ │公司 │ │ │ │
│ │（00000000）│ │ │ │
├──┼──────┼─────┼─────┼──────┤
│37 │伯昇機械工程│乙○○ │87年度 │ 3,497,334 │
│ │公司 │ │ │ │
│ │（00000000）│ │ │ │
├──┼──────┼─────┼─────┼──────┤
│38 │龍港工業股份│ｂ○○ │87年度 │ 2,503,362 │
│ │有限公司 │ │ │ │
│ │（00000000）│ │ │ │
├──┼──────┼─────┼─────┼──────┤
│39 │名律企業有限│ａ○○ │87年度 │ 601,569 │
│ │公司 │ │ │ │
│ │（00000000）│ │ │ │
├──┼──────┼─────┼─────┼──────┤
│40 │鼎熚實業股份│ｆ○○ │87年度 │ 1,995,148 │
│ │有限公司 │ │ │ │
│ │（00000000）│ │ │ │
├──┼──────┼─────┼─────┼──────┤
│41 │隆伍鋼業有限│Ｚ○○ │87年度 │ 599,219 │
│ │公司 │ │ │ │
│ │（00000000）│ │ │ │
├──┼──────┼─────┼─────┼──────┤
│42 │永暻營造有限│卯○○ │87年度 │ 5,999,311 │
│ │公司 │ │ │ │
│ │（00000000）│ │ │ │
├──┼──────┼─────┼─────┼──────┤
│43 │志亮機械工程│己○○ │87年度 │ 2,002,096 │
│ │有限公司 │ │ │ │
│ │（00000000）│ │ │ │
├──┼──────┼─────┼─────┼──────┤
│44 │驊輝機械有限│Ｈ○○ │87年度 │ 1,998,148 │
│ │公司 │ │ │ │
│ │（00000000）│ │ │ │
├──┼──────┼─────┼─────┼──────┤
│45 │金亞金屬業股│Ｕ○○ │86年度 │僅列總額 │
│ │份有公司 │ ├─────┤ 3,493,375 │
│ │(00000000） │ │87年度 │ │
├──┼──────┼─────┼─────┼──────┤
│46 │佳成企業有限│申○○ │87年度 │ 527,855 │
│ │公司 │ │ │ │
│ │（00000000）│ │ │ │
├──┼──────┼─────┼─────┼──────┤
│47 │秋田企業有限│Ｃ○○ │88年度（起│ 600,382 │
│ │公司 │ │訴書誤載87│ │
│ │（00000000）│ │年度） │ │
├──┼──────┼─────┼─────┼──────┤
│48 │大田油壓機工│田黃有妹 │87年度 │ 2,296,463 │
│ │業（股）公司│ │ │ │
│ │（00000000）│ │ │ │
├──┼──────┼─────┼─────┼──────┤
│49 │聯慶實業有限│趙宏梓 │87年度 │ 3,480,240 │
│ │公司 │ │ │ │
│ │（00000000）│ │ │ │
├──┼──────┼─────┼─────┼──────┤
│50 │五寰（股）公│趙盈惠 │ 87年度 │ 2,003,323 │
│ │司 │ │ │ │
│ │（00000000）│ │ │ │
├──┼──────┼─────┼─────┼──────┤
│51 │鼎紘（股）公│吳娟裐 │ 87年度 │ 2,997,650 │
│ │司 │ │ │ │
│ │（00000000）│ │ │ │
├──┼──────┼─────┼─────┼──────┤
│52 │立煒機械企業│張鳳龍 │86年度 │ 1,501,375 │
│ │有限公司 │ ├─────┼──────┤
│ │（00000000）│ │87年度 │ 8,013,798 │
│ │ │ ├─────┼──────┤
│ │ │ │88年度 │ 3,002,843 │
└──┴──────┴─────┴─────┴──────┘
附表二：
┌─┬────────┬─────────────────┐
│編│公 司 名 稱 │成 立 時 間 及 負 責 人 │
│號│統 一 編 號 │ │
├─┼────────┼─────────────────┤
│1 │展鋼鋼材有限公司│於87年12月21日虛偽成立由甲○○擔任│
│ │（下稱展鋼公司）│董事(名義負責人)之展鋼公司 │
│ │00000000 │ │
├─┼────────┼─────────────────┤
│2 │訊華國際股份有限│於88年1月26日由Ａ○○指示Ｒ○○擔 │
│ │公司 │任訊華公司之董事長(名義負責人)。 │
│ │（下稱訊華公司）│ │
│ │00000000 │ │
├─┼────────┼─────────────────┤
│3 │碩鋼企業有限公司│於88年3月1日虛偽成立由亥○○擔任董│
│ │（下稱碩鋼公司）│事(名義負責人)之碩鋼公司 │
│ │00000000 │ │
├─┼────────┼─────────────────┤
│4 │沛雄企業有限公司│於88年7月13日虛偽成立由ｉ○○擔任 │
│ │（下稱沛雄公司）│董事(名義負責人)之沛雄公司 │
│ │00000000 │ │
├─┼────────┼─────────────────┤
│5 │利意企業有限公司│於88年8月26日由Ａ○○指示巳○○、 │
│ │（下稱利意公司）│庚○○帶領長銘公司台北辦事業處業務│
│ │00000000 │員酉○○擔任名義負責人，虛偽成立由│
│ │ │酉○○為董事之利意公司 │
├─┼────────┼─────────────────┤
│6 │精雲有限公司 │於88年12月21日由Ａ○○指示宇○○通│
│ │（下稱精雲公司）│知甲○○擔任名義負責人，虛設由王必│
│ │00000000 │然擔任董事長之精雲公司 │
├─┼────────┼─────────────────┤
│7 │得杰企業有限公司│於88年8月30日由Ｋ○○指示庚○○帶 │
│ │（下稱得杰公司）│領長銘公司員工李慶倫（業經緩起訴）│
│ │00000000 │擔任名義負責人，虛偽成立由李慶倫擔│
│ │ │任董事之得杰公司 │
├─┼────────┼─────────────────┤
│8 │宗吉鋼材股份公司│於88年1月15日由Ａ○○指示由長銘公 │
│ │（下稱宗吉公司）│司廠長郭寶堂（業經緩起訴）擔任宗吉│
│ │00000000 │公司董事長(名義負責人)；嗣於89年5 │
│ │ │月10日因郭寶堂不願再擔任負責人，由│
│ │ │Ｋ○○指示管理部副總李圖忠(業經緩 │
│ │ │起訴)找宮永欽接任董事長(名義負責人│
│ │ │，業經緩起訴） │
└─┴────────┴─────────────────┘
附表三：長銘開立虛偽銷貨發票予下列7 家公司明細（以下發票金額均為銷售額，不含營業稅稅額）
┌──┬────┬──────┬──────┬──────┬─────────┐
│編號│公司名稱│ 88年度 │ 89年度 │ 90年度 │ 出 處 │
├──┼────┼──────┼──────┼──────┼─────────┤
│1 │展鋼公司│ 258,472,169│ 195,932,935│ X│院15卷第28頁(88年 │
│ │ │ │ │ │度)、32頁(89年度) │
├──┼────┼──────┼──────┼──────┼─────────┤
│2 │碩鋼公司│ 542,013,134│ 313,236,927│ X│院15卷第53頁(88年 │
│ │ │ │ │ │度)、57頁(89年度) │
├──┼────┼──────┼──────┼──────┼─────────┤
│3 │沛雄公司│ 389,939,480│ 507,193,941│ 35,716,020│院15卷第62頁(88年 │
│ │ │ │ │ │度)、64頁(89年度) │
│ │ │ │ │ │、67頁(90年度) │
├──┼────┼──────┼──────┼──────┼─────────┤
│4 │利意公司│ 166,134,249│ 108,829,998│ X│院15卷第70頁(88年 │
│ │ │ │ │ │度)、72頁(89年度) │
├──┼────┼──────┼──────┼──────┼─────────┤
│5 │精雲公司│ X│ 424,605,831│ X│院15卷第76頁(89年 │
│ │ │ │ │ │度) │
├──┼────┼──────┼──────┼──────┼─────────┤
│5 │宗吉公司│ 446,870,829│ 595,513,404│ X│院15卷第82頁(88年 │
│ │ │ │ │ │度)、86頁(89年度) │
├──┼────┼──────┼──────┼──────┼─────────┤
│7 │得杰公司│ 168,495,979│ 472,850,604│ 25,608,348│院15卷第93頁(88年 │
│ │ │ │ │ │度)、95頁(89年度) │
│ │ │ │ │ │、97頁(90年度) │
├──┴────┴──────┴──────┴──────┴─────────┤
│三年度合計：4,651,413,848元 │
└──────────────────────────────────────┘
附表四：長銘取得下列8 家公司不實進貨發票明細（以下發票金額均為銷售額，不含營業稅額）
┌──┬────┬──────┬──────┬──────┬─────────┐
│編號│公司名稱│ 88年度 │ 89年度 │ 90年度 │ 出 處 │
├──┼────┼──────┼──────┼──────┼─────────┤
│1 │展鋼公司│ 422,167,703│ 502,454,243│ X│院15卷第29頁(88年 │
│ │ │ │ │ │度)、34頁(89年度) │
├──┼────┼──────┼──────┼──────┼─────────┤
│2 │訊華公司│ 482,850,238│ 627,126,233│ X│院15卷第41、42頁 │
│ │ │ │ │ │(88年度)、46頁(89 │
│ │ │ │ │ │年度) │
├──┼────┼──────┼──────┼──────┼─────────┤
│3 │碩鋼公司│ 226,878,723│ 389,367,559│ X│院15卷第54頁(88年 │
│ │ │ │ │ │度)、59頁(89年度) │
├──┼────┼──────┼──────┼──────┼─────────┤
│4 │沛雄公司│ X│ 106,067,116│ X│院15卷第65頁(89年 │
│ │ │ │ │ │度) │
├──┼────┼──────┼──────┼──────┼─────────┤
│5 │利意公司│ X│ 363,897,675│ 21,466,168│院15卷第73頁(89年 │
│ │ │ │ │ │度)、75頁(90年度) │
├──┼────┼──────┼──────┼──────┼─────────┤
│6 │精雲公司│ X│ 51,207,603│ X│院15卷第78頁(89年 │
│ │ │ │ │ │度) │
├──┼────┼──────┼──────┼──────┼─────────┤
│7 │宗吉公司│ 514,482,084│ 345,101,050│ X│院15卷第83頁(88年 │
│ │ │ │ │ │度)、88頁(89年度) │
├──┼────┼──────┼──────┼──────┼─────────┤
│8 │得杰公司│ X│ 51,923,796│ X│院15卷第96頁(89年 │
│ │ │ │ │ │度) │
├──┴────┴──────┴──────┴──────┴─────────┤
│三年度合計：4,124,990,191元 │
└──────────────────────────────────────┘
附表五：開立不實信用狀明細
┌─┬───┬────┬────┬─────┬─────┬─────┬─────┐
│編│信用狀│開狀銀行│押匯日期│發票號碼 │發票金額 │貸款金額 │ 備註 │
│號│受益人│ │ │ │ │ │ │
├─┼───┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┤
│1 │碩鋼公│中國農民│89年4 月│ZX00000000│1,473,002 │ 1,473,002│ │
│ │ │銀行高雄│8 日 │ │ │ │ │
│ │司 │分行 ├────┼─────┼─────┼─────┼─────┤
│ │ │ │89年7 月│X │2,564,853 │18,919,336│X 表示因時│
│ │ │ │21日 │BT00000000│2,007,006 │ │日久遠，已│
│ │ │ │ │BT00000000│1,835,667 │ │無發票號碼│
│ │ │ │ │X │2,766,241 │ │資料 │
│ │ │ │ │BT00000000│1,111,383 │ │ │
│ │ │ │ │BT00000000│2,152,159 │ │ │
│ │ │ │ │X │1,474,644 │ │ │
│ │ │ │ │BT00000000│2,170,705 │ │ │
│ │ │ │ │BT00000000│2,836,678 │ │ │
│ │ │ ├────┼─────┼─────┼─────┼─────┤
│ │ │ │89年7 月│BT00000000│2,706,223 │23,795,583│ │
│ │ │ │29日 │BT00000000│2,586,040 │ │ │
│ │ │ │ │BT00000000│1,079,354 │ │ │
│ │ │ │ │BT00000000│,2694,890 │ │ │
│ │ │ │ │BT00000000│,2729,253 │ │ │
│ │ │ │ │BT00000000│2,414,172 │ │ │
│ │ │ │ │BT00000000│2,678,583 │ │ │
│ │ │ │ │BT00000000│2,667,567 │ │ │
│ │ │ │ │BT00000000│1,995,774 │ │ │
│ │ │ │ │BT00000000│ 352,457 │ │ │
│ │ │ │ │BT00000000│ 755,197 │ │ │
│ │ │ │ │BT00000000│1,136,073 │ │ │
│ │ │ ├────┼─────┼─────┼─────┼─────┤
│ │ │ │89年8 月│BT00000000│2,371,744 │ 7,650,000│ │
│ │ │ │4 日 │BT00000000│ 385,578 │ │ │
│ │ │ │ │BT00000000│1,885,861 │ │ │
│ │ │ │ │BT00000000│,1630,542 │ │ │
│ │ │ │ │BT00000000│1,433,715 │ │ │
│ │ │ ├────┼─────┼─────┼─────┼─────┤
│ │ │ │89年8 月│BT00000000│2,855,552 │12,078,233│ │
│ │ │ │18日 │BT00000000│2,123,705 │ │ │
│ │ │ │ │BT00000000│2,515,108 │ │ │
│ │ │ │ │BT00000000│2,860,710 │ │ │
│ │ │ │ │BT00000000│1,723,158 │ │ │
│ │ │ ├────┼─────┼─────┼─────┼─────┤
│ │ │ │89年8 月│BT00000000│ 628,703 │23,994,902│X 表示因時│
│ │ │ │30日 │BT00000000│1,906,880 │ │日久遠，已│
│ │ │ │ │BT00000000│1,617,192 │ │無發票號碼│
│ │ │ │ │BT00000000│2,912,181 │ │資料 │
│ │ │ │ │BT00000000│1,398,092 │ │ │
│ │ │ │ │X │1,909,388 │ │ │
│ │ │ │ │BT00000000│ 762,300 │ │ │
│ │ │ │ │BT00000000│2,537,974 │ │ │
│ │ │ │ │BT00000000│1,739,866 │ │ │
│ │ │ │ │BT00000000│1,371,139 │ │ │
│ │ │ │ │BT00000000│2,995,793 │ │ │
│ │ │ │ │BT00000000│2,586,586 │ │ │
│ │ │ │ │BT00000000│ 911,763 │ │ │
│ │ │ │ │BT00000000│ 717,045 │ │ │
│ ├───┴────┴────┴─────┴─────┴─────┴─────┤
│ │長銘公司開狀給碩鋼公司合計取得農民銀行信用狀貸款金額87,911,056元 │
├─┼───┬────┬────┬─────┬─────┬─────┬─────┤
│2 │利意公│中國農民│89年7 月│BT00000000│ 808,765 │ 5,805,284│X 表示因時│
│ │司 │銀行高雄│28日 │BT00000000│1,113,066 │ │日久遠，已│
│ │ │分行 │ │BT00000000│1,011,390 │ │無發票號碼│
│ │ │ │ │BT00000000│ 966,470 │ │資料 │
│ │ │ │ │BT00000000│ 744,982 │ │ │
│ │ │ │ │X │1,160,611 │ │ │
│ │ │ ├────┼─────┼─────┼─────┼─────┤
│ │ │ │89年8 月│BT00000000│1,245,138 │ 7,650,000│ │
│ │ │ │5 日 │BT00000000│1,211,793 │ │ │
│ │ │ │ │BT00000000│1,587,408 │ │ │
│ │ │ │ │BT00000000│ 960,593 │ │ │
│ │ │ │ │BT00000000│1,810,352 │ │ │
│ │ │ │ │BT00000000│ 883,689 │ │ │
│ │ │ ├────┼─────┼─────┼─────┼─────┤
│ │ │ │89年8 月│BT00000000│ 820,628 │ 9,573,926│ │
│ │ │ │10日 │BT00000000│1,293,474 │ │ │
│ │ │ │ │BT00000000│1,471,853 │ │ │
│ │ │ │ │BT00000000│1,247,331 │ │ │
│ │ │ │ │BT00000000│1,526,952 │ │ │
│ │ │ │ │BT00000000│1,152,197 │ │ │
│ │ │ │ │BT00000000│ 968,817 │ │ │
│ │ │ │ │BT00000000│1,092,674 │ │ │
│ │ │ ├────┼─────┼─────┼─────┼─────┤
│ │ │ │89年8 月│BT00000000│1,200,306 │ 3,693,596│ │
│ │ │ │14日 │BT00000000│1,226,952 │ │ │
│ │ │ │ │BT00000000│1,266,338 │ │ │
│ │ │ ├────┼─────┼─────┼─────┼─────┤
│ │ │ │89年8 月│BT00000000│1,224,029 │19,863,344│ │
│ │ │ │17日 │BT00000000│1,174,091 │ │ │
│ │ │ │ │BT00000000│1,025,069 │ │ │
│ │ │ │ │BT00000000│1,428,714 │ │ │
│ │ │ │ │BT00000000│1,376,311 │ │ │
│ │ │ │ │BT00000000│ 834,323 │ │ │
│ │ │ │ │BT00000000│1,294,984 │ │ │
│ │ │ │ │BT00000000│1,379,871 │ │ │
│ │ │ │ │BT00000000│1,075,948 │ │ │
│ │ │ │ │BT00000000│ 821,829 │ │ │
│ │ │ │ │BT00000000│1,103,354 │ │ │
│ │ │ │ │BT00000000│1,262,079 │ │ │
│ │ │ │ │BT00000000│1,201,886 │ │ │
│ │ │ │ │BT00000000│1,102,085 │ │ │
│ │ │ │ │BT00000000│ 981,301 │ │ │
│ │ │ │ │BT00000000│1,597,402 │ │ │
│ │ │ │ │BT00000000│ 980,068 │ │ │
│ │ │ ├────┼─────┼─────┼─────┼─────┤
│ │ │ │89年8 月│BT00000000│ 467,485 │ 4,836,656│起訴書金額│
│ │ │ │18日 │BT00000000│1,706,147 │ │原誤載為 │
│ │ │ │ │BT00000000│2,734,474 │ │4,908,106 │
│ │ │ │ │ │ │ │，96年7 月│
│ │ │ │ │ │ │ │13 日95年 │
│ │ │ │ │ │ │ │度蒞字第 │
│ │ │ │ │ │ │ │18302 號補│
│ │ │ │ │ │ │ │充理由書已│
│ │ │ │ │ │ │ │更正 │
│ │ │ ├────┼─────┼─────┼─────┼─────┤
│ │ │ │89年9 月│BT00000000│2,846,775 │15,800,000│ │
│ │ │ │1 日 │BT00000000│1,848,255 │ │ │
│ │ │ │ │BT00000000│1,018,549 │ │ │
│ │ │ │ │BT00000000│ 869,409 │ │ │
│ │ │ │ │BT00000000│1,522,514 │ │ │
│ │ │ │ │BT00000000│1,549,139 │ │ │
│ │ │ │ │BT00000000│1,609,390 │ │ │
│ │ │ │ │BT00000000│1,332,401 │ │ │
│ │ │ │ │BT00000000│1,642,976 │ │ │
│ │ │ │ │BT00000000│ 966,400 │ │ │
│ │ │ │ │BT00000000│ 911,793 │ │ │
│ │ │ ├────┼─────┼─────┼─────┼─────┤
│ │ │ │89年9 月│BT00000000│1,439,630 │ 4,230,000│ │
│ │ │ │2 日 │BT00000000│1,395,741 │ │ │
│ │ │ │ │BT00000000│1,123,791 │ │ │
│ │ │ │ │BT00000000│1,176,859 │ │ │
│ ├───┴────┴────┴─────┴─────┴─────┴─────┤
│ │長銘公司開狀給利意公司合計取得農民銀行信用狀貸款金額71,452,806元 │
├─┼───┬────┬────┬─────┬─────┬─────┬─────┤
│3 │訊華公│世華商業│89年7 月│BT00000000│2,028,012 │ 8,800,000│ │
│ │司 │銀行高雄│31日 │BT00000000│2,161,155 │ │ │
│ │ │分行 │ │BT00000000│2,766,834 │ │ │
│ │ │ │ │BT00000000│1,970,970 │ │ │
│ ├───┴────┴────┴─────┴─────┴─────┴─────┤
│ │長銘公司開狀給訊華公司合計取得世華商業銀行信用狀貸款金額8,800,000元 │
├─┼───┬────┬────┬─────┬─────┬─────┬─────┤
│4 │訊華公│萬泰商業│89年8 月│萬泰銀行已│ │ 7,100,000│ │
│ │司 │銀行高雄│21日 │出售該債權│ │ │ │
│ │ │分行 │ │予中華龍昇│ │ │ │
│ │ │ │ │資產管理公│ │ │ │
│ │ │ │ │司，惟中華│ │ │ │
│ │ │ │ │龍昇公司已│ │ │ │
│ │ │ │ │解散，無發│ │ │ │
│ │ │ │ │票資料可尋│ │ │ │
│ ├───┴────┴────┴─────┴─────┴─────┴─────┤
│ │長銘公司開狀給訊華公司合計取得萬泰商業銀行信用狀貸款金額7,100,000元 │
├─┼───┬────┬────┬─────┬─────┬─────┬─────┤
│5 │訊華 │泰國盤谷│89年9 月│BT00000000│1,920,262 │31,000,000│ │
│ │公司 │銀行高雄│4 日 │BT00000000│2,268,569 │ │ │
│ │ │分行 │ │BT00000000│1,995,255 │ │ │
│ │ │ │ │BTBT829416│1,797,469 │ │ │
│ │ │ │ │BT00000000│2,154,952 │ │ │
│ │ │ │ │BT00000000│2,213,720 │ │ │
│ │ │ │ │BT00000000│2,019,982 │ │ │
│ │ │ │ │BT00000000│1,700,386 │ │ │
│ │ │ │ │BT00000000│1,664,671 │ │ │
│ │ │ │ │BT00000000│1,805,777 │ │ │
│ │ │ │ │BT00000000│1,545,800 │ │ │
│ │ │ │ │BT00000000│1,711,906 │ │ │
│ │ │ │ │BT00000000│1,740,118 │ │ │
│ │ │ │ │BT00000000│1,762,622 │ │ │
│ │ │ │ │BT00000000│1,622,173 │ │ │
│ │ │ │ │BT00000000│2,095,879 │ │ │
│ │ │ │ │BT00000000│1,106,081 │ │ │
│ ├───┴────┴────┴─────┴─────┴─────┴─────┤
│ │長銘公司開狀給訊華公司合計取得泰國盤谷銀行信用狀貸款金額31,000,000元 │
└─┴─────────────────────────────────────┘