109年度司更一字第4號｜民事：選派檢查人｜裁判日期：110 年 07 月 30 日

臺灣臺中地方法院民事裁定　　　　　　109年度司更一字第4號聲　請　人　楊連發代　理　人　凃榆政律師黃聖棻律師陳庭安律師相　對　人　德昌食品股份有限公司法定代理人　楊育偉代　理　人　黃映智律師許涪閔律師上列當事人間聲請選派檢查人事件，相對人對於民國109 年5 月27日本院109 年度司字第41號裁定提起抗告，經本院合議庭109 年度抗字第186 號裁定廢棄，本院裁定如下：主文選派莊家豪會計師為相對人德昌食品股份有限公司之檢查人，檢查相對人民國107 年及108 年度之財務報表、財務報表之附註、營業報告書、歷次董事會議事錄，及所有銀行帳戶之存摺內頁明細。聲請程序費用新臺幣壹仟元由相對人負擔。理由一、聲請意旨略以：（一）相對人實收資本額為新臺幣（下同）1 億6,100 萬元，聲請人為相對人股東，持有相對人所發行股份178 萬1,400 股，佔相對人已發行股份總數11.06%。相對人自民國107 年8 月27日起，均由楊育偉擔任公司代表人，但楊育偉並未忠實執行董事長職務，除拒不定期召開董事會及股東會，亦不向全體股東報告公司財務及業務執行情形，且未依法於股東常會開會10日前備置董事會所造具之各項表冊與監察人之報告書，甚至於109 年6 月29日股東常會上對聲請人之異議置若罔聞。訴外人楊華誌曾於109 年10月7 日以監察人身份偕同律師至相對人公司，要求相對人提供簿冊文件供查核，以行使監察人監督公司業務執行之法定職權，詎相對人當日拒絕提出，並向警察局報案，顯然拒絕監察人楊華誌行使監察權，相對人更於109 年10月12日違法召開109 年第1 次股東臨時會，作成將監察人楊華誌更換為楊吳奈美之決議，惟楊吳奈美年屆80歲，是否能勝任監察人職務非無疑問。顯見相對人已無法透過監察人行使職權，發揮有效監督，實已無法保障股東權益。（二）又相對人登記負責人雖為楊育偉，但實際經營者為其父楊長杰，而楊長杰前因所經營之萬德隆貿易股份有限公司（下稱萬德隆公司）發生財務困難，偽刻相對人及裕國冷凍冷藏股份有限公司（下稱裕國公司）之印鑑章，使為萬德隆公司擔任借款契約之連帶保證人或於票據上背書，涉犯背信罪，經本院102 年度重易字第2784號刑事判決有期徒刑6 月確定；楊長杰另違反證券交易法第157 條之1 規定為內線交易，買賣裕國公司之股票，經本院104 年度金訴字第12號、106 年度金訴字第8 、11號刑事判決有期徒刑3 年又1 月，可知楊長杰已有偽造文書及對公司背信之相關犯罪紀錄。而楊長杰明知與相對人同為家族公司之德昌國際投資股份有限公司、德建投資股份有限公司、德霖投資股份有限公司及裕立投資股份有限公司之公司印鑑章均由聲請人保管並未遺失，竟偽刻前開公司印章，向臺中市政府辦理申請變更公司印鑑，所涉偽造文書案件，業經檢察官提起公訴。（三）聲請人對相對人公司尚有1 億6,350 萬元之股東往來債權，然楊長杰經檢察官起訴偽造文書、加重詐欺得利罪，認定其涉嫌未經聲請人同意，偽造以聲請人名義出具之股東債權居次同意書，表示聲請人同意元大商業銀行股份有限公司（下稱元大銀行）對相對人之債權可比聲請人對相對人之債權優先受償，再將該同意書交予元大銀行承辦人員獲准貸款1,200 萬元，影響聲請人之股東權益甚大，實有選派檢查人之必要。另依相對人107 、108 年度綜合損益表記載，相對人107 年營業收入約1 億7,209 萬元，稅後淨利僅約3,176 萬元，108 年營業收入約2 億0,417 萬元，稅後淨利更減少為3,031 萬元；又相對人於107 年度將銀行貸款全數還清後，竟於108 年度需要向全國農業金庫臺中分行借貸1 億1,000 萬元，此筆108 年度鉅額貸款之內部決策及後續資金運用，相對人均未於財務報告中揭露，顯有疑義。（四）聲請人因上開發現，懷疑相對人法定代理人及實際負責人恐涉有不法情事，為查明公司資產及經營狀況，確保相對人公司健全發展，以維護聲請人之股東投資權益，爰依公司法第245 條第1 項規定，請准選派檢查人檢查相對人107 及108 年度之財務報表及財務報表之附註、營業報告書、歷次董事會議事錄，以及所有銀行帳戶之存摺內頁明細。二、本件依非訟事件法第172 條第2 項規定，經本院訊問相對人，相對人陳述意見略以：（一）聲請人聲請選派檢查人調閱相關文件，並未檢附理由、事證，亦未說明必要性，聲請應予駁回。蓋聲請意旨無非係以楊育偉未忠實執行董事長職務，惟相對人每天均依法召開董事會、股東會，聲請人亦有參與108 年、109 年之股東常會，其稱楊育偉未忠實執行董事長職務，與事實不合。至聲請人所稱相對人未於開會前10日備置各項表冊，此與事實不符，相對人先前早已備置完畢，從未接獲聲請人查閱之通知，縱相對人未於10日前備置，僅生監察人得否異議或拒絕查核之問題。又楊華誌固有於109 年10月7 日偕同律師、會計師通知相對人擬進行查核99至109 年完整財務報表及簿表帳冊、憑證資訊等，然楊華誌當天到訪時已接近下班，且欲查閱之文件種類繁多、年度長達10年，相對人已於翌日函覆楊華誌，可於109 年10月20日前備置相關文件以配合監察人行使職權，然楊華誌於109 年10月8 日相對人寄發存證信函後，迄未與相對人聯繫進行查帳，相對人並未阻礙楊華誌行使監察權。且楊華誌擔任相對人監察人期間，業已對財務報表、營業報告書、盈餘分配表出具108 年度、109 年度監察人審核報告書，可徵相對人財務及業務狀況並無任何違法疑義情事。（二）再者，相對人依股東名簿所載，由相對人之股東楊詠諺、德霖投資股份有限公司、德昌國際投資股份有限公司於109 年9 月30日依據公司法第173 條之1 規定，寄發股東臨時會之開會通知書予各股東，擬於該次股東臨時會改選董事、監察人，則上開持有相對人已發行股份總數過半數之股東依法召集之股東臨時會，召集程序及決議方法均為合法。至聲請人所稱新任監察人楊吳奈美部分，與本件選派檢查人無關，況楊吳奈美早自101 年起即長期擔任相對人之監察人或董事，同時期聲請人亦擔任董事長或董事，該時期聲請人從未對楊吳奈美之精神狀況有所質疑，則聲請人所稱楊吳奈美不知悉公司營運狀況、精神狀況不佳等，自非可採。（三）又聲請人所謂楊長杰涉犯偽造文書等犯行，然楊長杰實際僅係相對人之股東，並未擔任相對人公司要職，其行為與相對人毫無關連；又德昌國際投資股份有限公司、德建投資股份有限公司均由楊長杰擔任法定代理人，上開公司之印章當然由楊長杰保管，聲請人擅自取走上開公司大小章，經楊長杰以存證信函請求歸還未果，楊長杰自得依法重新辦理公司大小章變更登記，至於德霖投資股份有限公司、裕立投資股份有限公司，均係由各該公司召集股東會重行改選，改選後依法變更登記並更換公司大小章。（四）甚者，聲請人若要瞭解公司財務情形，當可依法定程序處理，聲請人未能舉證其股東權利之行使有何受阻之情形，難認已敘明檢查之必要性。至聲請人聲請檢查之事項，107 年、108 年財務報表等文件業已提供予股東，並經股東常會承認在案，且聲請人當時亦有收受股東會開會通知書或出席，現又具狀聲請調查，顯係無端耗費資源，並無必要；至於歷次董事會議事錄、所有銀行帳戶之存摺內頁明細等，本非股東依其身分所得調閱之事項，此部分涉及公司機密，非股東能恣意窺看，聲請人亦未敘明聲請檢查之必要性，難認有選派檢查人之必要。（五）綜上所陳，聲請人聲請選派檢查人，檢查相對人財務報表、財務報表附註、營業報告書、歷次董事會議事錄、所有銀行帳戶之存摺內頁明細，實無理由，顯係基於侵擾公司之不法意圖所為之聲請，應予駁回。三、按繼續6 個月以上，持有已發行股份總數百分之1 以上之股東，得檢附理由、事證及說明其必要性，聲請法院選派檢查人，於必要範圍內，檢查公司業務帳目、財產情形、特定事項、特定交易文件及紀錄，於107 年8 月1 日修正公布並於同年11月1 日施行之公司法第245 條第1 項定有明文。其修正理由：「為強化公司治理、投資人保護機制及提高股東蒐集不法證據與關係人交易利益輸送蒐證之能力，爰修正第1 項，擴大檢查人檢查客體之範圍及於公司內部特定文件。所謂特定事項、特定交易文件及紀錄，例如關係人交易及其文件紀錄等。另參酌證券交易法第38條之1 第2 項立法例，股東聲請法院選派檢查人時，須檢附理由、事證及說明其必要性，以避免浮濫。」可知，具備法定要件之少數股東得依該條項規定聲請選派檢查人之目的，係為強化股東保護機制及提高其蒐集不法證據與關係人交易利益輸送之能力，藉由與董監事無關之檢查人，於必要範圍內，檢查公司業務帳目、財產情形、特定事項、特定交易文件及紀錄，補強監察人監督之不足，以保障股東之權益。準此，少數股東依公司法第245 條第1 項規定向法院聲請選派檢查人時，法院除形式上審核是否符合該條項之聲請要件外，亦須實質審酌少數股東之聲請，是否檢附理由、事證、說明必要性，及是否有權利濫用之虞。四、經查：（一）聲請人主張其為相對人之股東，繼續持有相對人之股份達6 個月以上，且聲請人之持股比例占相對人公司已發行股份總數之11.06%（股份總數1,610 萬股，聲請人持有178 萬1,400 股）等情，此有相對人經濟部商工登記公示資料查詢服務在卷可憑（見原審卷第17至18頁），且為相對人所不爭執，有相對人110 年3 月22日德昌食品字第1100322001號函、相對人109 年6 月29日及同年9 月26日之股東名冊可參（見本院卷第67頁、抗告卷第75、77頁），是聲請人主張其為相對人繼續6 個月以上持有已發行股份總數1%之股東，應可認定，則聲請人依公司法第245 條第1 項規定聲請法院選派檢查人，於法有據。（二）按檢查人之權限在於檢查公司業務帳目及財產情形，以瞭解公司帳目、財產之實際狀況，將其結果報告於法院，法院審查檢查人之報告認有必要時，得命監察人召集股東會，以謀求因應之道（如：解任董監事、追究董監事責任等），故不因公司已將營運狀況及財務報表等向董、監事及股東揭露，或聲請人曾擔任相對人之董事、監察人，即當然無選派檢查人之必要。查聲請人已指出依相對人107 、108 年度綜合損益表記載，相對人107 年營業收入為1 億7,209 萬餘元，稅後淨利為3,176 萬餘元，108 年營業收入為2 億0,417 萬餘元，稅後淨利則減少為3,031 萬餘元，此有相對人106 、107 及108 年度財務報表暨會計師查核報告書可參（見本院卷第106 、130 頁）；又相對人至107 年12月31日止已將銀行貸款全數還清，復於108 年度向全國農業金庫臺中分行借貸1 億1,000 萬元，然未於財務報表中說明該鉅額貸款之決策及後續資金運用，觀諸相對人之實收資本額1 億6,100 萬元，該筆借款已達相對人實收資本額約七成，影響股東權益甚大，且聲請人於106 至108 年均有借款予相對人，至108 年底借款予相對人之餘額尚有1 億6,350 萬元（見本院卷第145 頁），為相對人向關係人借款金額中之最高額；參以相對人法定代理人楊育偉之父楊長杰業經檢察官認定其未經本件聲請人同意，偽造聲請人名義之股東債權居次同意書，表示聲請人同意元大銀行對相對人之債權優先於聲請人之債權受償，而起訴楊長杰涉嫌行使偽造私文書、加重詐欺得利等罪，有臺灣臺中地方檢察署檢察官110 年度偵續字第61號起訴書可參（見本院卷第147 至153 頁）。綜核上情，可認聲請人已檢附相當理由、事證說明選派檢查人之必要，自不因相對人107 、108 年度財務報表等文件已經股東會決議通過而認無選派檢查人之必要。（三) 再者，相對人前任監察人楊華誌曾於109 年10月7 日以監察人身份偕同律師至相對人公司，要求相對人提供簿冊文件供查核，以行使監察人監督公司業務執行之職權，然當日遭相對人拒絕提出等情，有聲請人提出之現場照片、楊華誌於109 年10月7 日向臺中市政府經濟發展局之陳情函、臺中市政府109 年11月5 日府授經商字第10907606370 號函為證（見抗告卷第51至54頁、本院卷第63頁），相對人雖稱此係因楊華誌當日到訪時已接近下班，且欲查閱之文件種類繁多、年度長達10年，相對人已於翌日函覆楊華誌可於109 年10月20日前備置相關文件以配合監察人行使職權，並提出相對人於109 年10月8 日寄發予楊華誌之大里永隆郵局存證號碼000193號存證信函為憑（見抗告卷第67至69頁），堪認相對人前監察人楊華誌確有於109 年10月7 日無法行使監察權之情事，是聲請人向本院聲請選派檢查人檢查相對人之業務帳目及財務資料，以保障其股東權益，自有必要。（四）相對人復稱：聲請人可依法定程序瞭解公司財務狀況，其未證明股東權利之行使有何受阻之情形；另楊華誌擔任相對人監察人期間，業已對財務報表、營業報告書、盈餘分配表出具108 年度、109 年度監察人審核報告書，可徵相對人財務及業務狀況並無任何違法疑義情事，本件並無選派檢查人之必要云云，復提出楊華誌監察人之108 、109 年度審核報告書為證（見抗告卷第71、73頁）。惟檢查人乃由法院選派外部專業第三人任之，法律上並負有檢查人依其專業裁量檢查業務帳目、財產情形、特定事項、特定交易文件及紀錄之權限，倘有規避、妨礙或拒絕檢查人之檢查者，公司法第245 條第3 項亦設有罰則規定，因此就專業能力、權限而言，檢查人之檢查應較股東、董事直接查閱簿冊更為有效而徹底，自不容以相對人已開示帳目資料或該帳目資料前已經監察人審查、會計師查核簽證，即認無檢查之必要。（五）至於檢查人檢查範圍，聲請人請求檢查自107 年及108 年度之財務報表、財務報表之附註、營業報告書、歷次董事會議事錄，及所有銀行帳戶之存摺內頁明細。相對人雖稱：聲請人聲請檢查之事項，107 年、108 年財務報表等文件業已提供予股東，並經股東常會承認在案，其餘歷次董事會議事錄、所有銀行帳戶之存摺內頁明細等，則非股東依其身分所得調閱之事項云云。惟財務報表及查核報告並未一併檢附各該支出或收入之原始會計憑證，則聲請人自無從據此檢查相對人提供予會計師之數據是否正確，亦未能藉此知悉相對人之真實營收狀況。是以，本件仍有選派檢查人之必要。五、關於檢查人之人選，經本院函請社團法人臺中市會計師公會推薦適任之人選，該會函覆推薦莊家豪會計師擔任檢查人，有110 年7 月22日中市會字第1100587 號函文在卷可查（見前審卷第23頁) 。本院審酌莊家豪會計師具有會計專業知識，學歷為大學畢業，其經歷、專長均適任業務帳目及財產情形之檢查人，且無證據可認其與兩造間有何利害關係，則其對於公司業務、帳目及盈虧情況，應能本於專業知識予以檢查，當亦能適時維護、保障聲請人及其他股東之權益，認洵屬適當，爰依公司法第245 條第1 項之規定，選派莊家豪會計師為檢查人，檢查相對人107 年及108 年度之財務報表、財務報表之附註、營業報告書、歷次董事會議事錄，及所有銀行帳戶之存摺內頁明細，相對人亦應依檢查人之要求提出相關帳簿、表冊等以供檢查。六、依非訟事件法第175條第3項，裁定如主文。中華民國 110 年 7 月 30 日民事第一庭法官廖欣儀正本係照原本作成。如不服本裁定應於送達後10日內向本院提出抗告狀，並繳納抗告費新臺幣1,000 元。中華民國 110 年 8 月 3 日書記官顏嘉宏

臺灣臺中地方法院109年度司更一字第4號

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