This legislation has been repealed. Do not cite it as law in force.
s 2 Interpretation
(1) In this Act, unless the context otherwise requires—
“this Act” includes any subsidiary legislation made under this Act;
“consideration” in relation to the supply of goods or services to any person, includes any payment made or to be made, whether in money or otherwise, or any act or forbearance, whether or not voluntary, in respect of, in response to, or for the inducement of, the supply of goods or services, whether by the person or by any other person:
Provided that a deposit, whether refundable or not, given in respect of the supply of goods or services shall not be considered as payment made for the supply unless the supplier applies the deposit as consideration for the supply;
“goods” means any kind of movable and immovable property but excludes money except—
(a) a bank note or coin before it becomes legal tender in Malaysia or in any other country; or
(b) a collector’s piece, investment article or item of numismatic interest;
“tax” means goods and services tax;
“input tax” means—
(a) tax on any supply of goods or services to a taxable person; and
(b) tax paid or to be paid by a taxable person on any importation of goods,
and the goods or services are used or are to be used for the purposes of any business carried on or to be carried on by the taxable person:
Provided that where the goods or services are used or are to be used partly for the purposes of any business carried on or to be carried on by the taxable person and partly for other purposes,
tax on the supply and importation shall be apportioned so that only so much as is attributable to the purposes of his business is counted as his input tax;
“output tax” means tax on any taxable supply of goods or services made by a taxable person in the course or furtherance of his business in Malaysia;
“prescribed” means prescribed by regulations made under this Act;
“document” has the meaning assigned to it in section 3 of the Evidence Act 1950 [Act 56];
“excise duty” has the meaning assigned to it in section 2 of the Excise Act 1976 [Act 176];
“customs duty” has the meaning assigned to it in section 2 of the Customs Act 1967 [Act 235];
“electronic” has the meaning assigned to it in section 5 of the Electronic Government Activities Act 2007 [Act 680];
“import” has the meaning assigned to it in section 2 of the Customs Act 1967;
“invoice” includes any document similar to an invoice;
“tax invoice” means an invoice required to be issued by a taxable person under section 33;
“excise control” has the meaning assigned to it in section 2 of the Excise Act 1976;
“customs control” has the meaning assigned to it in section 2 of the Customs Act 1967;
“designated area” means Labuan, Langkawi or Tioman;
“Director General” means the Director General of Customs and Excise appointed under section 3 of the Customs Act 1967;
“computer” has the meaning assigned to it in section 2 of the Computer Crimes Act 1997 [Act 563];
“Labuan” means the Island of Labuan and its dependent islands, namely, Rusukan Besar, Rusukan Kecil, Keraman, Burong, Papan and Daat;
“Langkawi” means the Island of Langkawi and all adjacent islands lying nearer to the Island of Langkawi than to the mainland;
“Malaysia” means the territories of the Federation of Malaysia, the territorial waters of Malaysia and the sea-bed and subsoil of the territorial waters, and includes any area extending beyond the limits of the territorial waters of Malaysia, and the sea-bed and subsoil of any such area, which has been or may hereafter be designated under the laws of Malaysia as an area over which Malaysia has sovereign rights for the purposes of exploring and exploiting the natural resources, whether living or non-living;
“Minister” means the Minister charged with the responsibility for finance;
“electronic notice” means any document transmitted by the registered user by way of electronic service;
“registered person” means a person who is registered under Part IV;
“taxable person” means any person who is or is liable to be registered under this Act;
“officer of goods and services tax” means any officer of customs acting in the fulfilment of his duties under this Act, whether the duties are assigned to him specially or generally, or expressly or by implication;
“senior officer of goods and services tax” means—
(a) the Director General;
(b) any Deputy Director General of Customs and Excise appointed under subsection 3(1) of the Customs Act 1967;
(c) any Assistant Director General, Director, Senior Assistant Director and Assistant Director of Customs and Excise appointed under subsection 3(1) of the Customs Act 1967;
(d) any Senior Superintendent or Superintendent of Customs and Excise appointed under subsection 3(4) of the Customs Act 1967; or
(e) any officer of goods and services tax, conferred with the powers of a senior officer of goods and services tax under subsection 5(4);
“officer of customs” has the meaning assigned to it in section 2 of the Customs Act 1967;
“compliance officer” has the meaning assigned to it in section 27 of the Limited Liability Partnership Act 2012 [Act 743];
“supply” has the meaning assigned to it in section 4;
“taxable supply” means a supply of goods or services which are standard-rated supply and zero-rated supply and does not include an exempt supply;
“zero-rated supply” means a zero-rated supply under section 17;
“exempt supply” means an exempt supply determined under section 18;
“owner”—
(a) in respect of goods, includes any person being or holding himself out to be the owner, or person in possession of, or beneficially interested in, or having any control of, or power of disposition over, the goods;
(b) in respect of a conveyance, includes any person acting as an agent of the owner of the conveyance or who receives freight or other charges payable in respect of the conveyance;
“conveyance” includes any vessel, train, vehicle, aircraft or any other means of transport by which persons or goods can be carried;
“services” means anything done or to be done including the granting, assignment or surrender of any right or the making available of any facility or benefit but excludes supply of goods or money;
“imported services” means any services by a supplier who belongs in a country other than Malaysia or who carries on business outside Malaysia, to a recipient who belongs in Malaysia, and the services are consumed in Malaysia;
“electronic service” means the service provided by the Director General to the registered user under section 166;
“arrangement” means any agreement, contract, plan, understanding, scheme, trust, grant, covenant, disposition or transaction and includes all steps by which it is carried into effect;
“Islamic financial arrangement” means a written contract which relates to a supply of financing in accordance with the principles of Syariah;
“limited liability partnership” has the meaning assigned to it in section 4 of the Limited Liability Partnership Act 2012;
“business” has the meaning assigned to it in section 3;
“surcharge” in respect of any default in payment of any instalment, means the charge accrued under subsection 51(2);
“flat rate addition” means the prescribed flat rate addition under section 74;
“usual place of residence” means—
(a) in relation to a body corporate, the place where it is incorporated or otherwise legally constituted;
(b) in relation to an unincorporated body of persons, the place where the body has its centre of administration;
(c) in relation to an individual, the place where he usually resides;
“taxable period” means any period as determined or provided for under section 40;
“Tioman” means the Island of Tioman and the islands of Soyak, Rengis, Tumok, Tulai, Chebeh, Labas, Sepoi and Jahat;
“money” includes currencies whether of Malaysia or any other country.
(2) Paragraph 1 of the Third Schedule shall apply in relation to any reference in this Act to “open market value”.
Malay text (authoritative)
Tafsiran
(1) Dalam Akta ini, melainkan jika konteksnya menghendaki makna yang lain—
“Akta ini” termasuklah mana-mana perundangan subsidiari yang dibuat di bawah Akta ini;
“balasan” berhubung dengan pembekalan barang atau perkhidmatan kepada mana-mana orang, termasuklah apa-apa bayaran yang dibuat atau yang hendak dibuat, sama ada dalam bentuk wang atau selainnya, atau apa-apa perbuatan atau perbuatan menahan diri, sama ada secara sukarela atau tidak, berkenaan dengan, gerak balas kepada, atau bagi mendorong, pembekalan barang atau perkhidmatan, sama ada oleh orang itu atau mana-mana orang lain:
Dengan syarat bahawa suatu deposit, sama ada boleh dibayar balik atau tidak, yang diberikan berkenaan dengan pembekalan barang atau perkhidmatan tidak boleh dianggap sebagai bayaran yang dibuat bagi pembekalan itu melainkan jika pembekal menggunakan deposit itu sebagai balasan bagi pembekalan itu;
“barang” ertinya apa-apa jenis harta alih dan tak alih tetapi tidaklah termasuk wang kecuali—
(a) wang kertas atau syiling sebelum ia menjadi sah diperlakukan di Malaysia atau di mana-mana negara lain; atau
(b) item yang digemari pengumpul, artikel pelaburan atau item yang bernilai numismatik;
“cukai” ertinya cukai barang dan perkhidmatan;
“cukai input” ertinya—
(a) cukai ke atas apa-apa pembekalan barang atau perkhidmatan kepada orang kena cukai; dan
(b) cukai yang dibayar atau yang akan dibayar oleh orang kena cukai ke atas apa-apa pengimportan barang,
dan barang atau perkhidmatan itu digunakan atau yang hendak digunakan bagi maksud apa-apa perniagaan yang dijalankan atau yang hendak dijalankan oleh orang kena cukai itu:
Dengan syarat bahawa jika barang atau perkhidmatan itu digunakan atau akan digunakan sebahagiannya bagi maksud apa-apa perniagaan yang dijalankan atau akan dijalankan oleh orang
kena cukai itu dan sebahagiannya bagi maksud lain, cukai ke atas pembekalan dan pengimportan hendaklah diagihkan supaya hanya sebanyak yang boleh dihubungkaitkan dengan maksud perniagaannya dikira sebagai cukai inputnya;
“cukai output” ertinya cukai ke atas apa-apa pembekalan bercukai barang atau perkhidmatan yang dibuat oleh orang kena cukai dalam penjalanan urusan atau penerusan perniagaannya di Malaysia;
“ditetapkan” ertinya ditetapkan oleh peraturan-peraturan yang dibuat di bawah Akta ini;
“dokumen” mempunyai erti yang diberikan kepadanya dalam seksyen 3 Akta Keterangan 1950 [Akta 56];
“duti eksais” mempunyai erti yang diberikan kepadanya dalam seksyen 2 Akta Eksais 1976 [Akta 176];
“duti kastam” mempunyai erti yang diberikan kepadanya dalam seksyen 2 Akta Kastam 1967 [Akta 235];
“elektronik” mempunyai erti yang diberikan kepadanya dalam seksyen 5 Akta Aktiviti Kerajaan Elektronik 2007 [Akta 680];
“import” mempunyai erti yang diberikan kepadanya dalam seksyen 2 Akta Kastam 1967;
“invois” termasuklah apa-apa dokumen yang serupa dengan suatu invois;
“invois cukai” ertinya suatu invois yang dikehendaki supaya dikeluarkan oleh orang kena cukai di bawah seksyen 33;
“kawalan eksais” mempunyai erti yang diberikan kepadanya dalam seksyen 2 Akta Eksais 1976;
“kawalan kastam” mempunyai erti yang diberikan kepadanya dalam seksyen 2 Akta Kastam 1967;
“kawasan ditetapkan” ertinya Labuan, Langkawi atau Tioman;
“Ketua Pengarah” ertinya Ketua Pengarah Kastam dan Eksais yang dilantik di bawah seksyen 3 Akta Kastam 1967;
“komputer” mempunyai erti yang diberikan kepadanya dalam seksyen 2 Akta Jenayah Komputer 1997 [Akta 563];
“Labuan” ertinya Pulau Labuan dan pulau takluknya, iaitu, Rusukan Besar, Rusukan Kecil, Keraman, Burong, Papan dan Daat;
“Langkawi” ertinya Pulau Langkawi dan semua pulau yang berdampingan dengannya yang terletak lebih hampir dengan Pulau Langkawi daripada tanah besar;
“Malaysia” ertinya wilayah-wilayah Persekutuan Malaysia, perairan wilayah Malaysia dan dasar laut dan tanih bawah perairan wilayah itu, dan termasuklah mana-mana kawasan yang melangkaui had wilayah perairan Malaysia, dan dasar laut dan tanih bawah mana-mana kawasan sedemikian, yang telah atau mungkin selepas ini ditetapkan di bawah undang-undang Malaysia sebagai kawasan yang terhadapnya Malaysia mempunyai hak kedaulatan bagi maksud menjelajah dan mengeksploitasi sumber semula jadi, sama ada yang berupa hidupan atau bukan hidupan;
“Menteri” ertinya Menteri yang dipertanggungkan dengan tanggungjawab bagi kewangan;
“notis elektronik” ertinya apa-apa dokumen yang dihantar oleh pengguna berdaftar dengan cara perkhidmatan elektronik;
“orang berdaftar” ertinya seseorang yang didaftarkan di bawah Bahagian IV;
“orang kena cukai” ertinya mana-mana orang yang atau yang bertanggungan untuk didaftarkan di bawah Akta ini;
“pegawai cukai barang dan perkhidmatan” ertinya mana-mana pegawai kastam yang bertindak dalam menjalankan kewajipannya di bawah Akta ini, sama ada kewajipan itu diberikan kepadanya secara khusus atau am, atau secara nyata atau tersirat;
“pegawai kanan cukai barang dan perkhidmatan” ertinya—
(a) Ketua Pengarah;
(b) mana-mana Timbalan Ketua Pengarah Kastam dan Eksais yang dilantik di bawah subseksyen 3(1) Akta Kastam 1967;
(c) mana-mana Penolong Ketua Pengarah Kastam dan Eksais, Pengarah Kastam dan Eksais, Penolong Kanan Pengarah Kastam dan Eksais dan Penolong Pengarah Kastam dan Eksais yang dilantik di bawah subseksyen 3(1) Akta Kastam 1967;
(d) mana-mana Penguasa Kanan Kastam dan Eksais atau Penguasa Kastam dan Eksais yang dilantik di bawah subseksyen 3(4) Akta Kastam 1967; atau
(e) mana-mana pegawai cukai barang dan perkhidmatan, yang diberi kuasa seorang pegawai kanan cukai barang dan perkhidmatan di bawah subseksyen 5(4);
“pegawai kastam” mempunyai erti yang diberikan kepadanya dalam seksyen 2 Akta Kastam 1967;
“pegawai pematuhan” mempunyai erti yang diberikan kepadanya dalam seksyen 27 Akta Perkongsian Liabiliti Terhad 2012 [Akta 743];
“pembekalan” mempunyai erti yang diberikan kepadanya dalam seksyen 4;
“pembekalan bercukai” ertinya suatu pembekalan barang atau perkhidmatan yang merupakan pembekalan berkadar standard dan pembekalan berkadar sifar dan tidak termasuk suatu pembekalan dikecualikan;
“pembekalan berkadar sifar” ertinya suatu pembekalan berkadar sifar di bawah seksyen 17;
“pembekalan dikecualikan” ertinya suatu pembekalan dikecualikan yang ditentukan di bawah seksyen 18;
“pemunya”—
(a) berkenaan dengan barang, termasuklah mana-mana orang yang merupakan atau yang mengemukakan dirinya sebagai pemunya, atau orang yang memiliki, atau yang berkepentingan secara benefisial dalam, atau mempunyai apa-apa kawalan ke atas, atau kuasa melupuskan, barang itu;
(b) berkenaan dengan sesuatu pengangkut, termasuklah manamana orang yang bertindak sebagai seorang ejen bagi pemunya pengangkut itu atau yang menerima tambang muatan atau caj lain yang kena dibayar berkenaan dengan pengangkut itu;
“pengangkut” termasuklah apa-apa vesel, kereta api, kenderaan, pesawat udara atau apa-apa cara pengangkutan lain yang boleh mengangkut orang atau barang;
“perkhidmatan” ertinya apa-apa yang dilakukan atau hendak dilakukan termasuk pemberian, peletakhakan atau penyerahan apa-apa hak atau penyediaan apa-apa kemudahan atau manfaat tetapi tidak termasuk pembekalan barang atau wang;
“perkhidmatan diimport” ertinya apa-apa perkhidmatan oleh pembekal yang tempatnya di suatu negara selain Malaysia atau yang menjalankan perniagaan di luar Malaysia, kepada penerima yang tempatnya di Malaysia, dan perkhidmatan itu digunakan di Malaysia;
“perkhidmatan elektronik” ertinya perkhidmatan yang disediakan oleh Ketua Pengarah kepada pengguna berdaftar di bawah seksyen 166;
“perkiraan” ertinya apa-apa perjanjian, kontrak, pelan, persefahaman, skim, amanah, pemberian, waad, pelupusan atau transaksi dan termasuklah segala langkah yang melaluinya ia dilaksanakan;
“perkiraan kewangan Islam” ertinya suatu kontrak bertulis yang dikaitkan dengan suatu pembekalan kewangan mengikut prinsip Syariah;
“perkongsian liabiliti terhad” mempunyai erti yang diberikan kepadanya dalam seksyen 4 Akta Perkongsian Liabiliti Terhad 2012;
“perniagaan” mempunyai erti yang diberikan kepadanya dalam seksyen 3;
“surcaj” berkenaan dengan apa-apa kemungkiran membayar apa-apa ansuran, ertinya caj yang terakru di bawah subseksyen 51(2);
“tambahan kadar rata” ertinya tambahan kadar rata yang ditetapkan di bawah seksyen 74;
“tempat tinggal biasa” ertinya—
(a) berhubung dengan pertubuhan perbadanan, tempat yang perbadanan itu diperbadankan atau selainnya ditubuhkan di sisi undang-undang;
(b) berhubung dengan pertubuhan orang bukan perbadanan, tempat yang perbadanan itu mempunyai pusat pentadbirannya;
(c) berhubung dengan individu, tempat yang dia biasa tinggal;
“tempoh bercukai” ertinya apa-apa tempoh yang ditentukan atau diperuntukkan di bawah seksyen 40;
“Tioman” ertinya Pulau Tioman dan pulau-pulau Soyak, Rengis, Tumok, Tulai, Chebeh, Labas, Sepoi dan Jahat;
“wang” termasuklah mata wang sama ada mata wang Malaysia atau mana-mana negara lain.
(2) Perenggan 1 Jadual Ketiga hendaklah terpakai berhubung dengan apa-apa sebutan dalam Akta ini mengenai “nilai pasaran terbuka”.
Source: Laws of Malaysia, Attorney General's Chambers of Malaysia (lom.agc.gov.my). Not a copy of the Gazette printed by the Government Printer (Interpretation Acts 1948 and 1967, s 61).
