請轉知所屬社員機構加強公司治理相關規定之遵循，並切實依說明二辦理。

要旨

主旨

法規內容

主 旨：請轉知所屬社員機構加強公司治理相關規定之遵循，並切實依說明二辦理。

說 明：一、依據本會 109 年第 3 季對信用合作社辦理公司治理專案檢查結果辦理。

二、本次專案檢查結果部分機構有下列缺失，請轉知所屬社員機構自行檢視有無類似情形，並切實檢討改善：

（一）內部管理

1.內部控制制度之訂定或修正有部分未依規經理事會通過，或未訂定適當之政策及作業程序。

2.有未依規訂定理事及員工行為準則，並經理事會通過。

（二）保障社員權益：

1.召開社員代表大會，對應經社員代表大會通過之議案，有未提經審議，或未確實審議議案內容，以及有未訂定社員代表大會議事規範，不利議事遵循。

2.辦理利害關係人授信及授信以外交易之作業控管機制欠妥適，有利害關係人資料建檔不完整，或未於交易前辦理利害關係人查詢，或有利害關係者於審議案件時未遵循利益迴避原則。

3.辦理捐贈未訂定內部規範，不利作業遵循。

（三）理事及監事職能

1.對理、監事之候選人應具備之資格條件，有未確實依規辦理審查作業，或審查委員審查與其自身有利害關係之候選人，有未依規自行迴避。

2.召開理事會，有未於規定期限前以書面通知理事及地方主管機關，或召集通知未載明召集事由及議事內容，或開會過程未完整錄音或錄影存證，或會議紀錄未詳實記載議事內容，或理事及列席人員有未遵循利益迴避原則，以及理事會有未確實依規審核經理人應具備資格條件。

3.理事為自己或他人與信合社簽訂契約，有未依規由監事為信合社之代表；召開監事會，有未訂定監事會議事規範，不利議事遵循。

4.發放業務人員酬金，有僅依業務人員銷售業績達成情形即逕予發放全數獎金，未確實辦理非財務指標考評作業。

5.所訂檢舉制度尚未設置外部人員檢舉管道。

（四）資訊揭露：

年報之記載事項有與「信用合作社年報應行記載事項準則」規定不符者。

正 本：中華民國信用合作社聯合社（代表人麥○剛君）副 本：臺北市政府、高雄市政府、基隆市政府、新北市政府、宜蘭縣政府、桃園市政府、新竹市政府、臺中市政府、彰化縣政府、嘉義市政府、臺南市政府、花蓮縣政府、澎湖縣政府、金門縣政府、本會銀行局、檢查局