為維護現金資產之安全，各信用合作社機構應加強庫房管理作業之內部控制

要旨

主旨

法規內容

主 旨：重申為維護現金資產之安全，請轉知各社員機構加強庫房管理作業之內部 控制，請　查照。說 明：一、本會 99 年 1 月 14 日以金管檢地字第 09801581910 號函之加強 辦理現金盤點及查庫作業，以維護現金資產之安全。 二、邇來發現部分社員機構仍未落實庫房管理機制，請各社員機構應加強 庫房管理作業之內部控制，並將下列缺失態樣列為自行查核及內部稽 核之查核重點： （一）金庫大門、金櫃或自動櫃員機之密碼，有未隨掌管密碼表人員異動 　　　而變更密碼者，有失隱密性。 （二）辦理 ATM 裝卸鈔，有由一人完成開設，不符內部牽制原則；或以 原鈔匣直接補充現鈔，未以換置新鈔匣方式辦理，有失安全性，且 未落實鈔匣金額之查核。 （三）辦理金庫大門或金櫃之開啟作業，僅由同一人完成，不符內部牽制 　　　原則。 （四）金櫃鑰匙孔已插上鑰匙，且密碼未設定關閉，呈可開啟狀態或運鈔 　　　車金櫃之密碼鎖未打亂致呈開啟狀態，均有失安全性。正 本：中華民國信○合作社聯合社副 本：行政院金融監督管理委員會銀行局、資訊管理處、法源資訊股份有限公司　　　　　、本會檢查局