為落實金融機構辦理現金盤點查庫作業及內部稽核執行情形，請轉知各社員機構依說明辦理，請 查照。

要旨

主旨

法規內容

說明：一、本會前於本（99）年 1 月 14 日以金管檢地字第 09801581910 函請轉知各社員機構檢視現行庫房管理機制有無相關缺失，並就制度面落實改善，合先敘明。請各社員機構配合以下作業：

（一）各社員機構於訂定稽核計畫時，應就各分支機構的特性評估其風險高低，對庫房管理風險較高的分支機構適度增加查核頻率，並妥適規劃現金盤點及庫房管理之作業；風險較高單位之篩選原則及查核頻率應敘明於稽核計畫。

（二）各社員機構所規劃之查核程序應著重於驗證日常內部控制制度之有效性，對現金盤點及庫房管理作業之查核，應於內部稽核報告中就庫存現金抽點比率、查核程序、查核結果及自行查核辦理情形詳實揭露。

二、邇來發現有部分社員機構之內部稽核報告有以下常見缺失，請各社員機構加強內部管理並落實內部稽核作業，以維持有效適當之內部控制制度運作：

（一）辦理一般查核揭露項目有未依「金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法」第 17 條規定揭露者，如：有漏未揭露消費者權益保護措施、資訊管理及員工保密教育等項目。

（二）有未依「金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法」第19 條規定，於查核結束日起二個月內函送本會之情事。

（三）辦理專案查核之類別均僅侷限於相同業務，未依分支機構之風險特性辦理不同之查核類別者。

三、各社員機構之 100 年度稽核計畫請於 100 年 1 月 10 日前函報本會檢查局，該局將就稽核報告辦理審核，列入稽核工作考核項目，並作為差異化檢查機制之依據。辦法：