請轉知所屬社員機構落實內部控制制度及內部稽核作業，並切實依說明辦理，請 查照。

要旨

主旨

法規內容

說明：本局 102 年 5～6 月對信用合作社內部稽核作業辦理專案檢查，發現部分信用合作社有下列稽核作業缺失，或有內部控制事項未落實、自行查核流於形式之情形，請轉知所屬社員機構切實檢討有無類似情形，本局嗣後辦理實地檢查將列為檢查重點：

一、內部稽核事項：

（一）上年度內稽考核缺失仍未改善：未將主管機關規定項目列入查核事項，或查核結果與事實不符。

（二）內稽報告申報作業：查核結論摘要內容與事實不符，或年度稽核計畫以外之查核未申報本局。

（三）內部稽核作業：查核個案存有明顯缺失，惟稽核人員未發現；查核發現高階經理人相關缺失，惟未於報告中揭露。

二、自行查核事項：

（一）自行查核結果與事實不符。

（二）自行查核由原經辦辦理。

（三）內部稽核單位未覈實督導並覆核自行查核報告。

三、營業單位內控作業：

（一）庫存現金盤點作業未落實，如：未依內規辦理細點，或未對全數庫存現金進行盤點。

（二）主管卡交由櫃員使用，或主管核可交易未落實事前審核。