ข้อ ๑๕[๑๔] นิติบุคคลรับอนุญาตต้องเรียกให้บุคคลผู้ขอซื้อหรือแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศเพื่อวัตถุประสงค์ดังต่อไปนี้ ยื่นแบบตามหลักเกณฑ์ที่กำหนดในข้อ ๔๔ พร้อมเอกสารหลักฐานประกอบการขอซื้อหรือแลกเปลี่ยนดังนี้
(๑) ชำระค่าทองคำที่นำเข้า ต้องเรียกหลักฐานอย่างใดอย่างหนึ่งดังนี้
(ก) หลักฐานแสดงการซื้อทองคำ เช่น สัญญาซื้อขาย เอกสารเรียกเก็บเงินจากผู้ขาย
(ข) ในกรณีผู้ขอซื้อหรือแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศเป็นนิติบุคคล สามารถเรียกใบสรุปรายการการซื้อทองคำ ที่ระบุชื่อผู้ขาย เลขที่เอกสาร ราคาทองคำ และกำหนดการชำระเงิน ซึ่งลงนามรับรองโดยผู้มีอำนาจลงนามหรือผู้ได้รับมอบอำนาจจากผู้มีอำนาจลงนาม โดยให้นิติบุคคลรับอนุญาตจัดให้มีหลักฐานแสดงการซื้อทองคำตาม (ก) เพื่อให้เจ้าพนักงานตรวจสอบเมื่อต้องการ
(๒) ชำระค่าสินค้าที่ไม่ใช่ทองคำ หรือชำระค่าบริการ ซึ่งเป็นการซื้อสินค้าหรือรับบริการจากบุคคลที่มีถิ่นที่อยู่นอกประเทศ ต้องเรียกหลักฐานอย่างใดอย่างหนึ่งดังนี้
(ก) หลักฐานแสดงการซื้อสินค้าหรือรับบริการ เช่น สัญญาซื้อขาย สัญญาจ้างบริการ เอกสารเรียกเก็บเงินจากผู้ขายหรือผู้ให้บริการ
(ข) ในกรณีผู้ขอซื้อหรือแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศเป็นนิติบุคคล สามารถเรียกใบสรุปรายการการซื้อขายสินค้าหรือรับบริการ ที่ระบุชื่อผู้ขายหรือผู้ให้บริการ เลขที่เอกสาร ราคาสินค้าหรือค่าบริการ และกำหนดการชำระเงิน ซึ่งลงนามรับรองโดยผู้มีอำนาจลงนามหรือผู้ได้รับมอบอำนาจจากผู้มีอำนาจลงนาม โดยให้นิติบุคคลรับอนุญาตจัดให้มีหลักฐานแสดงการซื้อสินค้าหรือรับบริการตาม (ก) เพื่อให้เจ้าพนักงานตรวจสอบเมื่อต้องการ
(๓) ซื้ออสังหาริมทรัพย์ในต่างประเทศ ซื้อสิทธิการเช่าอสังหาริมทรัพย์ในต่างประเทศหรือชำระค่าใช้จ่ายในการตกแต่งอสังหาริมทรัพย์ในต่างประเทศ ต้องเรียกหลักฐานดังนี้
(ก) หลักฐานที่แสดงว่าจะมีการซื้ออสังหาริมทรัพย์หรือสิทธิการเช่าอสังหาริมทรัพย์ เช่น สัญญาจะซื้อจะขาย สัญญาซื้อขาย ในกรณีซื้ออสังหาริมทรัพย์หรือสิทธิการเช่าอสังหาริมทรัพย์
(ข) หลักฐานตาม (ก) หรือหลักฐานแสดงการถือกรรมสิทธิ์หรือสิทธิการเช่าอสังหาริมทรัพย์ และหลักฐานแสดงค่าใช้จ่ายในการตกแต่ง เช่น เอกสารเรียกเก็บเงินที่ออกโดยผู้ขายเฟอร์นิเจอร์หรือผู้รับตกแต่ง ในกรณีชำระค่าใช้จ่ายในการตกแต่ง
(๔) ซื้อหุ้น ใบสำคัญแสดงสิทธิที่จะซื้อหุ้น หรือสิทธิที่จะซื้อหุ้นของบริษัทในเครือเดียวกันที่ต่างประเทศในลักษณะที่เป็นการให้สวัสดิการแก่พนักงาน ต้องเรียกหลักฐานดังนี้
(ก) เอกสารโครงการซื้อหุ้น ใบสำคัญแสดงสิทธิที่จะซื้อหุ้น หรือสิทธิที่จะซื้อหุ้นของบริษัทในเครือเดียวกัน และ
(ข) หลักฐานที่แสดงความสัมพันธ์การเป็นบริษัทในเครือเดียวกัน
(๕) ลงทุนในกิจการที่ต่างประเทศ ต้องเรียกหลักฐานดังนี้
(ก) หลักฐานแสดงสัดส่วนการถือหุ้นหรือมีส่วนเป็นเจ้าของ เช่น สัญญาร่วมทุนหรือสัญญาซื้อขายหุ้น
(ข) หลักฐานเกี่ยวกับกิจการที่ได้รับการลงทุน เช่น ใบอนุญาตให้จดทะเบียนของกิจการที่ลงทุน หนังสือบริคณห์สนธิ
(ค) คำรับรองตามแบบที่เจ้าพนักงานกำหนด และ
(ง) ในกรณีเงินลงทุนที่มีจำนวนตั้งแต่ ๑๐ ล้านดอลลาร์สหรัฐอเมริกาหรือเทียบเท่าตามอัตราตลาด ให้เรียกแบบรับทราบการแจ้งความประสงค์การลงทุนในกิจการที่ต่างประเทศที่ออกให้โดยเจ้าพนักงาน
หลักฐานตาม (ก) และ (ข) นิติบุคคลรับอนุญาตอาจเรียกให้ผู้ขอซื้อหรือแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศยื่นภายหลังจากที่ได้มีการลงทุนแล้วได้
(๖) ให้กู้ยืมแก่กิจการที่ต่างประเทศ ต้องเรียกหลักฐานดังนี้
(ก) หลักฐานการกู้ยืมที่แสดงรายละเอียดของการกู้ยืม
(ข) หลักฐานแสดงสัดส่วนการถือหุ้นหรือมีส่วนเป็นเจ้าของ (ถ้ามี)
(ค) หลักฐานเกี่ยวกับกิจการที่กู้ยืม เช่น ใบอนุญาตให้จดทะเบียนของกิจการที่กู้ยืมหนังสือบริคณห์สนธิ
(ง) คำรับรองตามแบบที่เจ้าพนักงานกำหนด และ
(จ) ในกรณีเงินให้กู้ยืมที่มีจำนวนตั้งแต่ ๑๐ ล้านดอลลาร์สหรัฐอเมริกาหรือเทียบเท่าตามอัตราตลาด ให้เรียกแบบรับทราบการแจ้งความประสงค์การให้กู้ยืมแก่กิจการที่ต่างประเทศที่ออกให้โดยเจ้าพนักงาน
(๗) ส่งเงินซึ่งเป็นกรรมสิทธิ์ของคนไทยที่ย้ายถิ่นฐานไปพำนักอยู่ต่างประเทศเป็นการถาวรต้องเรียกหลักฐานดังนี้
(ก) หลักฐานของทางการที่แสดงว่ายินยอมให้ผู้รับพำนักอยู่ในประเทศนั้นเป็นการถาวร และ
(ข) หลักฐานที่แสดงว่าเงินที่จะส่งเป็นของผู้รับ เช่น หนังสือรับรองเงินฝากจากธนาคาร
(๘) ส่งเงินมรดกให้แก่ผู้รับมรดกที่มีถิ่นพำนักถาวรในต่างประเทศ ต้องเรียกหลักฐานดังนี้
(ก) หลักฐานของทางการที่แสดงว่ายินยอมให้ผู้รับพำนักอยู่ในประเทศนั้นเป็นการถาวร และ
(ข) หลักฐานที่แสดงว่าเป็นผู้รับมรดก เช่น พินัยกรรมหรือหนังสือของผู้จัดการมรดกที่ศาลตั้ง ที่แสดงการจัดสรรเงินมรดกให้แก่ผู้รับ
(๙) ส่งไปให้ครอบครัวหรือญาติพี่น้องซึ่งมีถิ่นพำนักถาวรในต่างประเทศ ต้องเรียกหลักฐานดังนี้
(ก) หลักฐานของทางการที่แสดงว่ายินยอมให้ผู้รับพำนักอยู่ในประเทศนั้นเป็นการถาวรและ
(ข) หลักฐานที่แสดงความสัมพันธ์ทางเครือญาติ เช่น บัญชีเครือญาติ
(๑๐) เป็นค่าใช้จ่ายเดินทางไปต่างประเทศ ต้องเรียกหลักฐานที่แสดงว่าจะเดินทางไปต่างประเทศ เช่น หนังสือเดินทาง ตั๋วเครื่องบิน
(๑๑) ชำระคืนต้นเงินกู้จากต่างประเทศไม่ว่าเงินกู้บาทหรือเงินกู้เงินตราต่างประเทศต้องเรียกหลักฐานดังนี้
(ก) หลักฐานที่แสดงรายละเอียดของการกู้ยืมเงินจากต่างประเทศ เช่น สัญญากู้ และ
(ข) หลักฐานการนำเงินกู้จากต่างประเทศเข้ามาในประเทศ เช่น ใบแจ้งเงินโอนเข้า
(๑๒) ชำระดอกเบี้ยเงินกู้จากต่างประเทศไม่ว่าเงินกู้บาทหรือเงินกู้เงินตราต่างประเทศต้องเรียกหลักฐานดังนี้
(ก) หลักฐานที่แสดงรายละเอียดของการกู้ยืมเงินจากต่างประเทศ เช่น สัญญากู้ ทั้งนี้ เฉพาะในการส่งเงินค่าดอกเบี้ยครั้งแรก
(ข) หลักฐานการนำเงินกู้จากต่างประเทศเข้ามาในประเทศ เช่น ใบแจ้งเงินโอนเข้า และ
(ค) เอกสารเรียกเก็บเงินค่าดอกเบี้ย หรือเอกสารแสดงการคำนวณดอกเบี้ย กรณีไม่มีเอกสารเรียกเก็บเงิน
(๑๓) ส่งคืนเงินลงทุนในตราสารทางการเงิน เช่น หุ้น ใบสำคัญแสดงสิทธิ หน่วยลงทุน พันธบัตร หุ้นกู้ ตั๋วสัญญาใช้เงิน ตั๋วแลกเงิน ต้องเรียกหลักฐานที่แสดงการขาย การโอนกรรมสิทธิ์หรือการถือกรรมสิทธิ์
(๑๔) ส่งคืนเงินทุนของสาขาหรือสำนักงานผู้แทนในประเทศไทย ต้องเรียกหลักฐานดังนี้
(ก) หลักฐานการจัดตั้งสาขาหรือสำนักงานผู้แทนในประเทศไทย เช่น ใบอนุญาตจากกระทรวงพาณิชย์
(ข) หลักฐานการนำเงินเข้ามาในประเทศ เช่น ใบแจ้งเงินโอนเข้า และ
(ค) หลักฐานที่แสดงว่าเงินที่จะส่งเป็นของสาขาหรือสำนักงานผู้แทนในประเทศไทย เช่น สำเนาบัญชีเงินฝาก
(๑๕) ส่งคืนเงินประกันหรือเงินกำไร จากการซื้อขายในศูนย์ซื้อขายสัญญาซื้อขายล่วงหน้าต้องเรียกหนังสือรับรองจากนายหน้าซื้อขายล่วงหน้า
(๑๖) ส่งคืนเงินลงทุนกรณีเลิกกิจการ ลดทุนหรือลดมูลค่าหุ้น ต้องเรียกหลักฐานอย่างใดอย่างหนึ่งดังนี้
(ก) หลักฐานที่แสดงการเสร็จสิ้นการชำระบัญชี เช่น หนังสือรับรองเสร็จสิ้นการชำระบัญชีที่ออกโดยผู้ชำระบัญชี ในกรณีที่เลิกกิจการ
(ข) หลักฐานที่แสดงการลดทุนหรือลดมูลค่าหุ้น เช่น หนังสือรับรองทุนจดทะเบียนที่ออกโดยกระทรวงพาณิชย์ สำเนาบัญชีรายชื่อผู้ถือหุ้น ในกรณีลดทุนหรือลดมูลค่าหุ้น
(๑๗) ส่งคืนเงินค่าขายอสังหาริมทรัพย์หรือสิทธิที่เกี่ยวข้องกับอสังหาริมทรัพย์ เช่น ค่าขายสิทธิการซื้อหรือเช่าอสังหาริมทรัพย์ หรือส่งเงินค่าเช่าอสังหาริมทรัพย์ ให้แก่บุคคลที่มีถิ่นที่อยู่นอกประเทศต้องเรียกหลักฐานที่แสดงการขายหรือให้เช่า เช่น สัญญาซื้อขาย สัญญาเช่า หลักฐานแสดงการโอนหรือการถือกรรมสิทธิ์ในอสังหาริมทรัพย์ของบุคคลที่มีถิ่นที่อยู่นอกประเทศ
(๑๘) ส่งคืนเงินที่บุคคลที่มีถิ่นที่อยู่นอกประเทศเคยนำเข้ามาในประเทศไทย ต้องเรียกหลักฐานดังนี้
(ก) หลักฐานการนำเงินเข้า เช่น ใบแจ้งเงินโอนเข้า และ
(ข) หลักฐานที่แสดงว่าเงินที่จะส่งออกเป็นเงินของบุคคลที่มีถิ่นที่อยู่นอกประเทศนั้นเช่น บัญชีเงินฝาก
(๑๙) ส่งเงินปันผล ต้องเรียกหลักฐานการจ่ายเงินปันผล เช่น ใบแจ้งการจ่ายเงินปันผลของบริษัทผู้จ่าย
(๒๐) ส่งเงินกำไรออกไปให้สำนักงานใหญ่ ต้องเรียกงบการเงินสำหรับรอบระยะเวลาบัญชีปัจจุบันที่มีผู้สอบบัญชีรับอนุญาตรับรองแล้ว หรืองบการเงินระหว่างกาลที่บริษัทได้รับรองความถูกต้องแล้ว หากเป็นการส่งกำไรระหว่างกาล
(๒๑) เป็นค่าใช้จ่ายในการศึกษา ต้องเรียกหลักฐานการศึกษา เช่น หนังสือรับรองของสถานศึกษาหรือหนังสือรับรองของ ก.พ.
(๒๒) ส่งเงินออมของบุคคลที่มีถิ่นที่อยู่นอกประเทศที่ทำงานในประเทศไทย ต้องเรียกหนังสือรับรองรายได้จากนายจ้าง
(๒๓) ส่งเงินที่บุคคลที่มีถิ่นที่อยู่นอกประเทศเฉพาะนิติบุคคลได้รับจากการเสนอขายหลักทรัพย์หรือใบสำคัญแสดงสิทธิที่จะซื้อหลักทรัพย์ของตนซึ่งจดหรือจะจดทะเบียนในตลาดหลักทรัพย์แห่งประเทศไทย ต้องเรียกหลักฐานจากสำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์แห่งประเทศไทยที่แสดงจำนวนเงินที่เสนอขายได้จริง
(๒๔) เพื่อฝากเข้าบัญชีเงินฝากเงินตราต่างประเทศของตนโดยมีภาระผูกพัน ต้องเรียกหลักฐานอันแสดงภาระผูกพันที่จะต้องชำระเงินให้แก่บุคคลที่มีถิ่นที่อยู่นอกประเทศหรือนิติบุคคลรับอนุญาต
(๒๕) เพื่อฝากเข้าบัญชีเงินฝากเงินตราต่างประเทศของตนโดยไม่มีภาระผูกพัน ต้องเรียกหนังสือรับรองยอดเงินฝากเงินตราต่างประเทศที่ซื้อเพื่อฝากโดยไม่มีภาระผูกพันรวมทุกสกุลและทุกบัญชี
(๒๖) เป็นค่าใช้จ่ายในการจัดตั้งสำนักงานผู้แทนในต่างประเทศ หรือชำระภาระผูกพันของสำนักงานผู้แทนในต่างประเทศให้แก่บุคคลที่มีถิ่นที่อยู่นอกประเทศ ต้องเรียกหลักฐานดังนี้
(ก) หนังสือชี้แจงเหตุผลความจำเป็นในการจัดตั้ง และรายละเอียดที่เกี่ยวข้องกรณีค่าใช้จ่ายในการจัดตั้งสำนักงานผู้แทนในต่างประเทศ
(ข) หลักฐานแสดงภาระผูกพันที่สำนักงานผู้แทนในต่างประเทศจะต้องชำระเงินให้แก่บุคคลที่มีถิ่นที่อยู่นอกประเทศ เช่น สัญญา เอกสารเรียกเก็บเงิน กรณีชำระภาระผูกพันของสำนักงานผู้แทนในต่างประเทศให้แก่บุคคลที่มีถิ่นที่อยู่นอกประเทศ
(๒๗) ชำระค่าใช้จ่ายบัตรเครดิตหรือบัตรเดบิตที่เกิดจากการชำระเงินเพื่อวัตถุประสงค์ตามที่ระบุในข้อ ๑๑ ของประกาศกระทรวงการคลัง เรื่อง คำสั่งรัฐมนตรีให้ไว้แก่ตัวแทนรับอนุญาต ลงวันที่ ๓๑ มีนาคม พ.ศ. ๒๕๔๗ และที่แก้ไขเพิ่มเติม ต้องเรียกหลักฐานที่แสดงรายการใช้จ่ายบัตรเครดิตหรือบัตรเดบิต เช่น เอกสารเรียกเก็บเงิน
(๒๘) วัตถุประสงค์อื่นนอกจากที่กล่าวมาข้างต้น ต้องเรียกหลักฐานอันแสดงภาระผูกพันที่จะต้องชำระเงินให้แก่บุคคลที่มีถิ่นที่อยู่นอกประเทศ เช่น สัญญา เอกสารเรียกเก็บเงิน
การซื้อหรือแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศกับนิติบุคคลรับอนุญาตที่มีจำนวนเงินต่ำกว่า ๕๐,๐๐๐ ดอลลาร์สหรัฐอเมริกาหรือเทียบเท่าตามอัตราตลาดเพื่อวัตถุประสงค์ต่าง ๆ ให้นิติบุคคลรับอนุญาตเรียกให้ผู้ขอซื้อหรือแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศแจ้งวัตถุประสงค์ในการทำธุรกรรม ยกเว้นกรณีตามวัตถุประสงค์ดังต่อไปนี้ ให้นิติบุคคลรับอนุญาตเรียกให้ผู้ขอซื้อหรือแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศยื่นเอกสารหลักฐานประกอบการขอซื้อหรือแลกเปลี่ยนในแต่ละกรณีเพื่อประกอบการพิจารณาอนุญาตของเจ้าพนักงานในทุกจำนวนเงิน
(๑) วัตถุประสงค์ที่กำหนดในข้อ ๑๘ (๓) และ (๔)
(๒) วัตถุประสงค์ที่กำหนดในข้อ ๑๘ (๕) เฉพาะกรณีการส่งเงินไปฝากในต่างประเทศการส่งเงินไปซื้อหรือแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศกับบุคคลที่มีถิ่นที่อยู่นอกประเทศ และชำระค่าใช้จ่ายบัตรเครดิตหรือบัตรเดบิตที่เกิดจากการชำระเงินเพื่อวัตถุประสงค์ที่นอกเหนือจากที่ระบุในข้อ ๑๑ ของประกาศกระทรวงการคลัง เรื่อง คำสั่งรัฐมนตรีให้ไว้แก่ตัวแทนรับอนุญาต ลงวันที่ ๓๑ มีนาคม พ.ศ. ๒๕๔๗ และที่แก้ไขเพิ่มเติม
การขอซื้อหรือแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศต้องกระทำโดยบุคคลที่มีภาระการชำระเงินตามที่ปรากฏในหลักฐาน หรือที่สอดคล้องกับหลักฐานเท่านั้น การขอซื้อหรือแลกเปลี่ยนโดยบุคคลอื่นที่มิใช่ผู้มีภาระโดยกระทำในนามของผู้มีภาระ นิติบุคคลรับอนุญาตต้องเรียกหลักฐานการมอบอำนาจให้กระทำการแทนด้วย
ในกรณีการชำระเงินให้แก่บุคคลที่มีถิ่นที่อยู่นอกประเทศหรือบุคคลไทยที่มีถิ่นพำนักถาวรในต่างประเทศที่มิใช่ผู้มีสิทธิรับเงินตามที่ปรากฏในหลักฐานหรือที่สอดคล้องกับหลักฐาน นิติบุคคลรับอนุญาตต้องเรียกคำสั่งของบุคคลที่มีถิ่นที่อยู่นอกประเทศซึ่งเป็นผู้มีสิทธิรับเงินดังกล่าวที่ให้บุคคลนั้นรับเงินแทน หรือหลักฐานที่เกี่ยวข้องด้วย
ในการเรียกเอกสารหลักฐานประกอบการขอซื้อหรือแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศ นอกเหนือจากคำรับรองตามแบบที่เจ้าพนักงานกำหนด นิติบุคคลรับอนุญาตสามารถเรียกเอกสารหลักฐานที่เป็นต้นฉบับหรือสำเนาก็ได้ ทั้งนี้ นิติบุคคลรับอนุญาตอาจเรียกเอกสารหลักฐานเพิ่มเติมได้ในกรณีที่จำเป็น และเมื่อนิติบุคคลรับอนุญาตตรวจสอบและพอใจว่าเป็นเอกสารหลักฐานที่แท้จริงและถูกต้องแล้วให้ขายหรือแลกเปลี่ยนเงินตราต่างประเทศได้ตามความจำเป็นและเหมาะสม
