ข้อ ๑ ระบบการควบคุมภายในเกี่ยวกับการรับฝากเงิน โดยออกสมุดคู่ฝาก
๑.๑ บริษัทเงินทุนต้องกำหนดให้มีระเบียบและวิธีการจัดเก็บรักษาและ
การเบิกใช้เอกสารสำคัญรวมทั้งแบบพิมพ์ต่าง ๆ ที่ยังไม่ได้ใช้ เช่น สมุดคู่ฝากคำขอเปิดบัญชี
แผ่นถ่ายทอดลายมือชื่อ (Transparent Paper) เป็นต้น พร้อมกับจัดทำทะเบียนควบคุม
ให้เป็นปัจจุบัน โดยมีรายละเอียดเกี่ยวกับวันที่และจำนวนที่ได้รับจากโรงพิมพ์ วันที่และจำนวน
ที่เบิกใช้และยอดคงเหลือ
๑.๒ บริษัทเงินทุนต้องกำหนดให้มีเจ้าหน้าที่ผู้รับผิดชอบในการเบิกเอกสารสำคัญ
และแบบพิมพ์ (ตามข้อ ๑.๑) ในการเบิกจ่ายทุกครั้งต้องให้เจ้าหน้าที่ผู้รับผิดชอบลงนามไว้
เป็นหลักฐานร่วมกับเจ้าหน้าที่ผู้รับผิดชอบในการเก็บรักษา
๑.๓ บริษัทเงินทุนต้องกำหนดให้มีการตรวจนับยอดคงเหลือของเอกสารสำคัญ
และแบบพิมพ์ที่ยังไม่ได้ใช้เปรียบเทียบกับทะเบียนควบคุม (ตามข้อ ๑.๑) อย่างน้อยเดือนละครั้ง
๑.๔ บริษัทเงินทุนต้องกำหนดพนักงานซึ่งมีสิทธิทำรายการหรืออนุมัติรายการ
ประเภทต่าง ๆ เช่น การเปิดบัญชี การปิดบัญชี การฝากถอนบัญชีที่ขาดการติดต่อ การฝากถอน
ต่างสาขาในกรณีที่บัญชีมีเงื่อนไขต้องผ่านการอนุมัติจากผู้มีอำนาจสาขาที่ให้เปิดบัญชี เป็นต้น
รวมทั้งกำหนดวงเงินที่เจ้าหน้าที่แต่ละระดับมีสิทธิทำรายการฝากถอนเงินและโอนเงิน
๑.๕ บริษัทเงินทุนต้องกำหนดวงเงินสดสูงสุดในมือที่พนักงานรับเงิน (Teller)
สามารถถือได้และกำหนดมาตรการควบคุมการเบิกและส่งมอบเงินสดกับผู้รักษาเงิน (Cashier)
๑.๖ บริษัทเงินทุนต้องกำหนดให้มีการตรวจสอบและแยกบัญชีที่ขาดการติดต่อ
ไว้ต่างหาก และมีการควบคุมการทำรายการของบัญชีที่ขาดการติดต่ออย่างรัดกุม
๑.๗ บริษัทเงินทุนต้องกำหนดให้มีการตรวจสอบความครบถ้วนถูกต้อง
ของรายการทั้งก่อนและหลังแก้ไขหรือปรับปรุง การอนุมัติรายการโดยผู้มีอำนาจและการจัดเก็บ
เอกสารขั้นต้นไว้เป็นหลักฐานอ้างอิงในภายหลัง
๑.๘ บริษัทเงินทุนต้องกำหนดให้มีรายงานพิเศษสำหรับใช้ควบคุมและตรวจสอบ
โดยผู้บริหาร เช่น การทำรายการที่มีจำนวนเงินสูง การทำรายการสำคัญที่ต้องผ่านการอนุมัติรายการ
การแก้ไขรายการที่ไม่เป็นตัวเงิน เป็นต้น
๑.๙ ในการเปิดบัญชีเงินฝาก ให้บริษัทเงินทุนถือปฏิบัติดังนี้
(๑) ตรวจสอบเอกสารทางราชการที่แสดงชื่อและที่อยู่ของผู้ฝาก รวมทั้ง
จัดให้มีสำเนาเอกสารหลักฐานดังกล่าวและบัตรตัวอย่างลายมือชื่อเก็บรักษาไว้ที่บริษัท
อย่างปลอดภัย
(๒) ควบคุมการเบิกจ่ายสมุดคู่ฝากให้เป็นไปตามลำดับของหมายเลขสมุดคู่ฝาก
ที่โรงพิมพ์ได้จัดพิมพ์ไว้ล่วงหน้า และหากมีการยกเลิกสมุดคู่ฝากเล่มใด ต้องประทับตรา "ยกเลิก"
ในสมุดคู่ฝากทุกหน้า และให้จัดเก็บไว้เพื่อประโยชน์ในการควบคุมและตรวจสอบต่อไป
(๓) ตรวจสอบความครบถ้วนถูกต้องของคำขอเปิดบัญชีการทำรายการเปิดบัญชี
ที่รัดกุม เช่น รายการเปิดบัญชีห้ามทำต่างสาขา ห้ามเปิดบัญชีเลขที่ซ้ำทั้งเลขที่บัญชีที่ปิดไปแล้ว และ
ที่ยังไม่ปิด เป็นต้น
(๔) ตรวจสอบว่ามีผู้มีอำนาจลงนามอนุมัติการเปิดบัญชี
๑.๑๐ ในการรับฝากเงิน ถอนเงิน โอนเงิน และปิดบัญชีเงินฝากให้บริษัทเงินทุน
ถือปฏิบัติดังนี้
(๑) ตรวจสอบความครบถ้วนถูกต้องของข้อมูลเอกสารการทำรายการฝาก ถอน
โอนเงิน และปิดบัญชี ตลอดจนการอนุมัติรายการ โดยมีผู้มีอำนาจ
(๒) ตรวจสอบเอกสารหลักฐานทางราชการทีแสดงชื่อ หรือที่อยู่ของผู้ถอนเงินฝาก
และผู้ที่ขอปิดบัญชี
(๓) ตรวจสอบความถูกต้องแท้จริงของลายมือชื่อผู้ที่เปิดบัญชีในการถอนเงินฝาก
และปิดบัญชี
(๔) ตรวจนับเงินสดคงเหลือในมือของพนักงานรับเงิน (Teller) และกระทบยอด
กับยอดรวม Teller Total อย่างน้อยทุกสิ้นวันทำการ
(๕) พิสูจน์ยอดรวมจำนวนรายการฝากและจำนวนเงินที่ฝากทั้งหมดกับใบสรุปยอด
นำฝากทั้งหมดทุกสิ้นวัน
๑.๑๑ การจ่ายคืนเงินฝากที่ต้องจ่ายคืนเมื่อทวงถามประเภทเมื่อสิ้นระยะเวลา
อันกำหนดไว้ให้บริษัทจ่ายเป็นเช็คขีดคร่อมเข้าบัญชีของผู้ฝากเงิน (Account Payee Only) หรือ
โอนเงินเข้าบัญชีผู้ฝากเงิน โดยผ่านบริการบาทเนตของธนาคารแห่งประเทศไทย
การจ่ายดอกเบี้ยเงินฝากที่ต้องจ่ายคืนเมื่อทวงถามประเภทออมทรัพย์ให้บริษัท
นำเข้าบัญชีเงินฝากของผู้ฝากเงินทุกสิ้นงวดการบัญชี
