ประกาศนายทะเบียน เรื่อง หลักเกณฑ์ วิธีการและเงื่อนไขให้ผู้สอบบัญชีประเมินระบบการควบคุมภายในและระเบียบวิธีปฏิบัติการลงทุนประกอบธุรกิจอื่นของบริษัทประกันวินาศภัย

• จำนวนมาตรา: 4

มาตรา อารัมภบท

ประกาศนายทะเบียน

เรื่อง หลักเกณฑ์ วิธีการและเงื่อนไขให้ผู้สอบบัญชีประเมินระบบ

การควบคุมภายในและระเบียบวิธีปฏิบัติการลงทุนประกอบธุรกิจอื่น

ของบริษัทประกันวินาศภัย

อาศัยอํานาจตามความในข้อ 10 วรรคสี่ แห่งประกาศกระทรวงพาณิชย์ เรื่อง การลงทุนประกอบธุรกิจอื่นของบริษัทประกันวินาศภัย ลงวันที่ 25 ตุลาคม พ.ศ. 2544 นายทะเบียนจึงกําหนดหลักเกณฑ์ วิธีการและเงื่อนไขให้ผู้สอบบัญชีประเมินระบบการควบคุมภายในและระเบียบวิธีปฏิบัติการลงทุนประกอบธุรกิจอื่นของบริษัทประกันวินาศภัย ดังต่อไปนี้

มาตรา ข้อ ๑

ข้อ ๑ ให้ยกเลิก ประกาศนายทะเบียน เรื่อง หลักเกณฑ์ วิธีการและเงื่อนไข ให้ผู้สอบบัญชีประเมินระบบการควบคุมภายใน และระเบียบวิธีปฏิบัติการลงทุนประกอบธุรกิจอื่นของบริษัทประกันวินาศภัย ลงวันที่ 29 กรกฎาคม 2545

มาตรา ข้อ ๒

ข้อ ๒ ในการประเมินระบบการควบคุมภายในและระเบียบวิธีปฏิบัติการลงทุนประกอบธุรกิจอื่นของบริษัทประกันวินาศภัย ผู้สอบบัญชี จะต้องแสดงความเห็นและจัดทํารายงานเสนอต่อนายทะเบียนอย่างน้อยในเรื่องต่อไปนี้

(2.1) ประเมินประสิทธิภาพระบบการตรวจสอบภายในของบริษัทดังนี้

(1) โครงสร้างหน่วยงานตรวจสอบภายใน โดยพิจารณาความเหมาะสมด้านจํานวนบุคลากร พื้นฐานการศึกษา และความสามารถของผู้ตรวจสอบภายใน

(2) ความเป็นอิสระ ความสามารถในการแสดงความเห็นและข้อเสนอแนะของผู้ตรวจสอบภายใน

(3) ขอบเขตการตรวจสอบ โดยพิจารณาความเหมาะสมของคู่มือการปฏิบัติงานตรวจสอบภายใน แนวทางการตรวจสอบ วิธีการและความถี่ในการตรวจสอบ

(4) ระบบการรายงานและการติดตาม โดยพิจารณาความเหมาะสมของการนําเสนอรายงานการตรวจสอบต่อผู้บริหาร เกี่ยวกับสาระสําคัญ ความครบถ้วน และการติดตามการแก้ไขปัญหา

(2.2) ประเมินประสิทธิภาพการลงทุนของบริษัท ดังนี้

(1) ระบบการควบคุมภายในระดับผู้บริหาร ในด้านการป้องกันความเสียหายอันอาจเกิดจากการกระทําโดยมิชอบหรือไม่มีอํานาจ

(2) การปฏิบัติตามนโยบาย ระเบียบปฏิบัติ กฎหมายและข้อบังคับที่เกี่ยวข้อง

(3) ประสิทธิภาพการบริหารการลงทุนประกอบธุรกิจอื่นของบริษัทประกันวินาศภัย

(4) การบริหารความเสี่ยง โดยต้องระบุอย่างชัดเจนถึงความเสี่ยงที่บริษัทประสบหรืออาจประสบ ผลกระทบของความเสี่ยงนั้น ๆ และมาตรการจัดการหรือลดความเสี่ยง

มาตรา ข้อ ๓

ข้อ ๓ ในการประเมินระบบการควบคุมภายใน และระเบียบวิธีปฏิบัติการลงทุนของบริษัทประกันวินาศภัยตามข้อ 2 ให้ผู้สอบบัญชีรายงานเรื่องต่อไปนี้ไว้ในรายงานที่ต้องส่งนายทะเบียนด้วย

(1) ความเหมาะสม

(2) การละเว้นปฏิบัติ

(3) ประเด็นที่ควรปรับปรุงแก้ไข

(4) เรื่องอื่น ๆ

มาตรา ข้อ ๔

ข้อ ๔ ให้บริษัทจัดให้ผู้สอบบัญชีบริษัทเสนอรายงานดังกล่าวโดยตรงต่อนายทะเบียนภายในเดือนมีนาคมของทุกปี หรือตามที่นายทะเบียนกําหนดเพิ่มเติมยกเว้นรายงานที่ต้องจัดส่งในปี พ.ศ. 2547 ให้จัดส่งภายในเดือน มิถุนายน 2547

ทั้งนี้ ตั้งแต่บัดนี้เป็นต้นไป

ผู้มีอํานาจลงนาม - ประกาศ ณ วันที่ 29 มีนาคม พ.ศ. 2547

พจนีย์ ธนวรานิช

อธิบดีกรมการประกันภัย

นายทะเบียน