所得稅法 第 83-1 條（淨值調查法）

國稅局平時不會逐筆監控你的帳戶，但他們有多重比對機制：你的所得申報資料、不動產登記、車籍資料、金融機構大額通報（單筆現金存提50萬以上）、海關出入境資料。當這些來源交叉比對發現異常（例如你買了一棟房但收入不夠付頭期款），就可能觸發進一步調查。內行人提示：銀行單筆現金交易超過50萬或同一營業日累計超過100萬，銀行會依洗錢防制法主動申報，國稅局可以調閱這些紀錄。

不一定，但壓力確實大幅增加。關鍵在於你能不能提出「有利於己的事實」的證據。實務上最常見的抗辯是：資產來自繼承（提出遺產稅申報書）、來自贈與（提出贈與契約或贈與稅申報書）、來自借貸（提出借據及還款金流紀錄）。內行人提示：口頭說「這是爸媽給的」在法院幾乎沒有證據力，但如果有匯款紀錄加上贈與稅申報，就是強力證據。平時收到大額贈與一定要留書面紀錄並依法申報贈與稅。

資產增加速度遠超申報所得、消費水準與收入嚴重不符、公司關係人交易異常等都可能觸發。本條要件是「重大逃漏稅嫌疑」，不是「年收入超過多少」。月薪三萬上班族名下突然多三棟房說不清來源，同樣會觸發。判斷標準是「所得與資產的落差」，不是絕對金額。

所得稅法 83 條之 1 授權稽徵機關對重大逃漏稅嫌疑案件，從資產淨值倒推真實所得的特殊調查手段。

資產增加遠超申報所得、消費水準與收入嚴重不符、關係人異常交易等客觀事證合理懷疑大額隱匿所得。

企業間交易條件明顯偏離市場常規，例如關係人間異常進貨價格、無實質交易的開立發票等。

本應由國稅局舉證的責任，在符合法定要件後改由納稅人對「有利於己之事實」自行舉證。

立即委任稅務律師、盤點 5-10 年資產來源證明、製作資金來源說明表、主動提出有利書面證據。

繼承提遺產稅申報書、贈與提贈與稅申報書與匯款紀錄、借貸提借據與還款金流紀錄。口頭說明無證據力。

因案件複雜度而異，從半年到 2 年以上不等，涉及金流追溯、不動產查價、跨年度資產比對。

未能證明合法來源的資產增加額，按所得稅率補稅；故意逃漏依所得稅法 110 條加處 0.5-3 倍罰鍰。

一般調查查帳簿憑證，淨值調查直接查資產變化；一般國稅局舉證，淨值舉證責任轉到納稅人；一般稽徵機關自行決定，淨值須財政部核准。