票券金融公司從事衍生性金融商品交易管理辦法 第 4 條
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- 1.票券金融公司應訂定從事衍生性金融商品交易處理程序，經董事會通過後實施，並報主管機關備查。修正時，亦同。
- 2.前項所稱從事衍生性金融商品交易處理程序，應有稽核單位參與訂定或修正，並載明以下項目： 一、交易原則與方針：應包括從事衍生性金融商品交易之種類、主要交易對象、交易或經營策略、全部及個別部位限額設定。 二、作業程序：應包括負責層級、執行部門、授權額度、權責劃分及交易流程。 三、內部控制制度：應包括風險管理（指信用、市場、流動性、作業、法律及系統等風險管理）、作業及管理規章、交易紀錄保存程序、評價方法及頻率、異常情形報告系統、防範利益衝突及內線交易行為之管理機制。 四、內部稽核制度：應包括內部稽核架構、查核頻率、查核範圍、稽核報告提報程序及缺失改善追蹤。 五、會計處理制度：應包括會計帳務與分錄處理程序、損益認列及財務報告之揭露。 六、定期向董事會報告之項目：應包括未到期契約之總額及淨額、遵守從事衍生性金融商品交易處理程序情形、交易或經營績效評估、風險評估報告。 七、以營業人身分經營衍生性金融商品業務者之客戶權益保障制度：應包括瞭解客戶交易能力、風險告知與揭露、客戶申訴處理程序。
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白話解讀
根据上述法规的第4条规定，票券金融公司在从事衍生性金融商品交易时应制定相应的处理程序，并经董事会审议通过后实施，并向主管机关备案。根据该条款的第2款规定，公司制定的衍生性金融商品交易处理程序应包括以下项目： 1. 交易原则与方针：包括从事衍生性金融商品交易的种类、主要交易对象、交易或经营策略，以及全部和个别部位的限额设置。此处的参考资料为《票券金融公司從事衍生性金融商品交易管理辦法》。 2. 作业程序：涉及责任层级、执行部门、授权限额、权责划分和交易流程等。此处的参考资料同样为《票券金融公司從事衍生性金融商品交易管理辦法》。 3. 内部控制制度：包括风险管理（信用、市场、流动性、操作、法律和系统风险管理）、作业和管理规章、交易记录保存程序、评估方法与频率、异常情况报告系统以及防范利益冲突和内幕交易行为的管理机制。此处的参考资料同样为《票券金融公司從事衍生性金融商品交易管理辦法》。 4. 内部稽核制度：包括内部稽核架构、稽核频率、稽核范围、稽核报告提报程序以及缺失改善追踪。此处的参考资料同样为《票券金融公司從事衍生性金融商品交易管理辦法》。 5. 会计处理制度：包括会计账务与分录处理程序、损益认列以及财务报告的披露。此处的参考资料同样为《票券金融公司從事衍生性金融商品交易管理辦法》。 6. 定期向董事会报告的项目：包括未到期契约的总额和净额、遵守衍生性金融商品交易处理程序的情况、交易或经营绩效评估、风险评估报告。此处的参考资料同样为《票券金融公司從事衍生性金融商品交易管理辦法》。 7. 以经营者身份经营衍生性金融商品业务的客户权益保障制度：包括了解客户交易能力、风险告知与披露、客户申诉处理程序。此处的参考资料同样为《票券金融公司從事衍生性金融商品交易管理辦法》。
- 主管機關名詞
- 核名詞
- 內線交易名詞
- 揭露名詞
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