受託機構公開招募受益證券特殊目的公司公開招募資產基礎證券公開說明書應行記載事項準則 第 12 條

白話解讀

根據《受託機構公開招募受益證券特殊目的公司公開招募資產基礎證券公開說明書應行記載事項準則》的第12條，該條規定了信用評等及信用增強應記載的事項。其中，受益證券或資產基礎證券的公開說明書應包含以下內容： 1. 信用評等機構對受益證券或資產基礎證券的信用評等報告。 範例：公開說明書應附上信用評等機構所提供的信用評等報告，評估受益證券或資產基礎證券的信用風險等級。 2. 信用增強機構之財務及業務概況： (一)事業簡介：包括信用增強機構的設立日期、營業項目及信用評等等級。 範例：列示信用增強機構的成立日期、業務範疇以及對受益證券或資產基礎證券所給予的信用評等等級。 (二)事業組織：列出信用增強機構的內部組織架構和負責人員。 範例：提供信用增強機構的內部組織架構圖和負責人員名單。 (三)營運情形：公開說明書刊印日前一個月月底，列示其他受益證券或資產基礎證券之信用增強機構的營運狀況，包括受益證券或資產基礎證券的名稱、發行人、發行金額以及信用增強方式及內容。 範例：提供其他受益證券或資產基礎證券信用增強機構的名稱、發行人、發行金額和信用增強方式等相關資訊。 (四)財務狀況：公開說明書應列示最近二年度的會計師查核報告、資產負債表、損益表及股東權益變動表。 範例：提供信用增強機構最近二年度的財務報表，包括資產負債表、損益表和股東權益變動表等。 3. 信用增強之方式及內容：詳細說明信用增強機構所提供的信用增強方式和內容。 範例：說明信用增強機構所提供的擔保證明、資金保證或其他信用增強措施等。 4. 其他本會規定應記載之事項。 範例：根據主管機關或相關法規的要求，可能有其他需要記載的事項。 參考資料：證期會對「受託機構公開招募受益證券特殊目的公司公開招募資產基礎證券公開說明書應行記載事項準則」之相關公告或法規文件。