事業自行檢查內部控制制度，除本會另有規定外，應先督促其內部各單位及子公司每年至少辦理自行檢查一次，再由內部稽核單位覆核各單位之自行檢查報告，併同稽核單位所發現之內部控制缺失及異常事項改善情形，以作為董事會及總經理評估事業整體內部控制制度有效性及出具內部控制制度聲明書之主要依據。 前項自行檢查應作成工作底稿，併同自行檢查報告及相關資料至少保存五年。
根據證券投資信託事業及經營接受客戶全權委託投資業務之證券投資顧問事業建立內部控制制度處理準則第 21 條，該條規定了事業自行檢查內部控制制度的相關程序和要求。 首先，根據該條，事業應督促其內部各單位及子公司每年至少進行一次自行檢查。自行檢查報告應由內部稽核單位覆核並報告董事會和總經理，包括各單位的自行檢查報告，以及稽核單位在覆核過程中發現的內部控制缺失和異常事項的改善情況。這些報告是評估事業整體內部控制制度有效性的主要依據。 另外，自行檢查的工作底稿和相關資料應至少保存五年。 根據以上解釋，證券投資信託事業及經營接受客戶全權委託投資業務之證券投資顧問事業建立內部控制制度處理準則第 21 條要求事業每年進行自行檢查並報告，且相關文件和資料需保存五年。 參考資料： - 證券投資信託事業及經營接受客戶全權委託投資業務之證券投資顧問事業建立內部控制制度處理準則第 21 條 - 金融監督管理委員會相關文件及規定
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