會計(高普考) 101 年審計學概要考古題

會計師有下列何項情事時，仍得承辦財務報告之簽證工作？ (A)會計師擔任受查者之獨立董事 (B)會計師之配偶受雇於受查者，並擔任經理級以上之要職 (C)受查者為金融機構，會計師與受查者有正常往來之資金借貸關係 (D)會計師之父親與受查者具投資關係

下列何者應為財務報表之公允表達負最主要責任？ (A)受查者管理階層 (B)會計師 (C)審計委員會 (D)主管機關

下列何項事件非為期後事項？ (A)受查者於資產負債表日前發行公司債 (B)受查者重要客戶於資產負債表日後至查核報告日間倒閉 (C)受查者於查核報告日後至查核報告交付日間獲悉發生火災，廠房遭受重大毀損 (D)受查者於查核報告交付日後購併他公司

下列何項非屬外勤準則之規定？ (A)適當的規劃與督導 (B)瞭解受查者及其所處環境，包括內部控制 (C)盡專業應有之注意 (D)足夠及適切之證據

下列何項查核證據最可靠？ (A)由受查者轉交之第三者詢證函 (B)查核人員直接由第三者收到之詢證函 (C)查核人員於期中訪廠觀察受查者內部控制被遵行之情形 (D)查核人員實地觀察存貨盤點

會計師認為受查者的某項交易事項對財務報表有重大影響，但受查者拒絕入帳，也未附註揭露，則會計師宜出具何種意見之查核報告？ (A)否定意見或無法表示意見 (B)保留意見或無法表示意見 (C)保留意見或否定意見 (D)保留意見或修正式無保留意見

下列對控制風險之敘述何者錯誤？ (A)控制風險是內部控制未能及時預防或查出重大錯誤之風險 (B)控制風險與偵查風險（Detection Risk）成正比 (C)控制風險永遠存在 (D)控制風險不因查核人員之查核而改變

當受查者將其折舊方法由直線法改為定率遞減法，且會計師同意這項改變，則會計師應簽發何種型態之查核報告？ (A)不論此改變影響是否重大，皆簽發無保留意見 (B)此改變影響重大時，應簽發修正式無保留意見 (C)不論此改變影響是否重大，皆簽發修正式無保留意見 (D)此改變影響重大時，應簽發保留意見101年公務人員普通考試試題類 科： 會計全一張（背面）

會計師提供下列何種服務時，其所提供之確信程度最高？ (A)財務報表之核閱 (B)財務資訊之代編 (C)財務報表之查核 (D)專案審查

受查者不願簽署客戶聲明書時，查核人員應出具： (A)修正式無保留意見 (B)保留意見或無法表示意見 (C)保留意見或否定意見 (D)否定意見或無法表示意見

下列何項非為內部控制之目的？ (A)營運活動的有效性與效率性 (B)財務報導之可靠性 (C)財務報導之即時性 (D)相關法令規章的遵循101 年公務人員特種考試身心障礙人員考試試題類 科： 會計全一張（背面）

文字敘述、流程圖及內部控制問卷乃三種常見方法，用以： (A)記錄查核人員對於受查者組織架構的瞭解 (B)記錄查核人員對於受查者內部控制的瞭解 (C)設計查核手冊與程序 (D)測試內部控制的過程與結果

下列何者非會計師職業道德規範之基本原則？ (A)穩健保守 (B)保密 (C)專業態度 (D)公正客觀

當查核人員認為受查者可能有不法行為存在時，下列何者非查核人員應採取之行動？ (A)與適當管理階層溝通 (B)諮詢受查者律師 (C)向司法機關檢舉 (D)蒐集額外證據確定不法行為是否確實存在

若會計師無法消除其對受查者繼續經營假設之疑慮，且受查者財務報表未作適當揭露，則會計師應出具何種意見？ (A)標準式無保留意見 (B)修正式無保留意見 (C)保留意見 (D)無法表示意見

會計師受託核閱財務報表時，為獲取證據，通常不會採用下列何種查核程序？ (A)查閱股東會及董事會會議紀錄 (B)分析財務報表各科目之間關係 (C)函證應收帳款 (D)比較本期與去年同期之財務報表

通常以下列何者為客戶聲明書之日期？ (A)董事會決議之日期 (B)會計年度結束之日期 (C)查核報告之日期 (D)實際簽發之日期

執行控制測試時，下列何者係最不可能用到的查核方法？ (A)觀察 (B)查詢 (C)檢查 (D)函證

在財務報表審計中，現金科目之查核通常很重要，主要是因為： (A)現金期末餘額之金額通常很大 (B)現金期初或期末餘額之金額很大 (C)現金容易發生舞弊且與其他交易循環關係密切 (D)現金期末餘額占流動資產比例高

規劃查核工作時，查核人員如何決定控制風險的評估水準？ (A)參考精算表格來決定 (B)採用會計師公會建議的方式加以決定 (C)根據查核人員的專業判斷 (D)運用查核風險模型來決定

下列何者為確定應收帳款科目餘額是否存在之最重要查核程序？ (A)追查銷貨分錄至出貨單據 (B)追查應收帳款之貸方至銀行存款單 (C)追查銷貨退回至貸項通知單及驗收單 (D)函證應收帳款

下列何者負責建置與運作公司的內部控制制度？ (A)內部稽核 (B)審計委員會 (C)管理當局 (D)董事會

下列何項查核程序最不可能在資產負債表日前完成？ (A)觀察存貨盤點 (B)函證應收帳款 (C)尋找未入帳之負債 (D)函證應付帳款

下列何者負責辨識或有事項，並決定如何入帳或揭露？ (A)簽證會計師 (B)管理當局 (C)公司的法律顧問 (D)管理當局以及簽證會計師

查核工作底稿之所有權，除另有規定之外，原則上屬於誰？ (A)查核案件之主辦會計師 (B)查核案件之主辦會計師與事務所共有 (C)查核團隊共有 (D)會計師事務所

下列何者可作為證實沖銷壞帳業已經過適當授權之文件？ (A)貸項通知書 (B)沖銷壞帳核准單 (C)借項通知書 (D)信用核准單

下列何者非證實程序之一？ (A)交易之細項測試 (B)科目餘額之細項測試 (C)控制測試 (D)分析性程序

查核人員面臨查核工作無法偵查出財務報表所有重大誤述之風險，為有效降低此風險，查核人員主要是依賴： (A)證實測試 (B)控制測試 (C)內部控制 (D)分析性程序

會計師依法受除名之處分之後，可否重新擔任會計師？ (A)處分日起滿二年得參加會計師考試，重新擔任會計師 (B)處分日起滿三年得參加會計師考試，重新擔任會計師 (C)處分日起滿五年得參加會計師考試，重新擔任會計師 (D)永遠不得再擔任會計師

查核人員於瞭解內部控制時，最重視： (A)控制的運作與效率 (B)控制的設計與運作 (C)控制的有效性與效率 (D)控制的頻率與有效性

有關重大性之敘述，下列何者最正確？ (A)評估查核結果所採用之重大性標準金額若高於規劃查核工作所採用之重大性標準金額，則應重新評估所執行查核程序是否充分 (B)重大性標準之金額與查核風險存有正向關係 (C)規劃查核工作所採用之重大性標準金額應整體考量，不宜分攤至各科目餘額 (D)其他條件不變，重大性標準金額越小，應獲取之查核證據就越多

下列查核程序，依先後完成次序，那一種排序最適當？(A)執行控制測試 (B)取得對內部控制之瞭解 (C)函證應收帳款 (D)設定可接受審計風險 ⑤複核期後事項 (A) (D) (A) (B) (C)⑤ (B) (B) (D) (C)⑤ (A) (C) (D) (B) (A) (C)⑤ (D) (B) (A) (C) (D)⑤

查核規畫通常於前期查核完成後開始，並持續至何時為止？ (A)當期查核案件完成 (B)內部控制評估完成 (C)控制測試完成 (D)查核計畫完成

有關存貨盤點之觀察，下列敘述何者正確？ (A)查核人員應親赴存貨存放處所觀察存貨盤點，不必抽點 (B)對內部控制良好之受查者，查核人員可採遠距視訊觀察存貨盤點 (C)查核人員應親自盤點存貨 (D)查核人員應親赴存貨存放處所觀察存貨盤點，並視情況抽點

查核人員查核已知之關係人交易，其主要目的為何？ (A)確認關係人交易是否經授權 (B)確認關係人交易之交易條件是否合理 (C)確認關係人交易是否適當揭露 (D)確認關係人交易之交易價格是否合理

下列有關內部稽核之敘述何者正確？ (A)外部審計人員可採用內部稽核報告作為審計證據的一部分 (B)內部稽核可取代外部審計之功能 (C)內部稽核人員不能與外部審計人員接觸 (D)內部稽核人員與外部審計人員對獨立性之要求標準相同

下列何者為科目餘額細項測試之主要目的？ (A)測試財務報表科目餘額是否有錯誤 (B)證實財務報表科目已適當分類 (C)確認內部控制之有效性 (D)確認試算表借貸平衡

下列何者非政府審計之主要目的？ (A)審定預算 (B)審核財務收支 (C)考核財務效能 (D)核定財務責任

會計師辦理上市公司財務報告之簽證，有廢弛其業務上應盡之義務，因過失致股票投資人發生損害時，依法應負何種責任？ (A)與公司負連帶賠償責任 (B)依其責任比例負賠償責任 (C)與公司及證券商負共同連帶賠償責任 (D)無民事責任

直轄市政府及其所屬機關財務之審計由下列何單位辦理？ (A)審計部 (B)審計處 (C)審計室 (D)市政府主計處