檢察事務官(財經實務組) 107 年證券交易法與商業會計法考古題

甲為A 上市股份有限公司（下稱A 公司）之董事長，乙為董事兼總經理， 參與編製、決議通過與公告A 公司民國105 年度各期財務報表，丙為B 科技開發股份有限公司（下稱B 公司）之董事長，明知K 公司係丙自己 以友人丁名義在香港設立之紙上公司，而T 公司為A 公司在開曼群島設 立之紙上子公司，竟於民國105 年3 月23 日至同年7 月15 日間，由A 公司向K 公司訂貨購買電腦，轉售予T 公司，再由T 公司售予K 公司 之母公司即B 公司，B 公司再將此批電腦回售予K 公司銷帳，利用上開 公司偽作電腦買賣交易，A 公司利用此循環交易虛增營業額七百萬美 元，使其民國105 年度公告之各期財務報表產生不實之情事，A 公司股 價在民國105 年下半年暴漲，民國106 年下半年被舉發後暴跌，試請檢 具理由說明下列問題： 甲、乙是否構成違反證券交易法禁止操縱行為之犯罪？（10 分） 甲、乙、丙是否構成違反證券交易法或商業會計法所禁止財務報表不 實之犯罪行為？（20 分） 甲、乙、丙對於證券市場上之投資人是否應負損害賠償之責任？（20 分） 40840

公開發行股票公司有關內部人員（Insider）股權轉讓、異動之申報公告 與短線交易歸入權行使之規定，就董事、重要職員及大股東之持股計 算，依美國1934 年聯邦證券交易法第16 條之規定，並不以股票持有名 義人（Title or Record Owner）持有者為限，尚包括最終受益所有人 （Benificial Owner）在內。我國證券交易法參考美國之立法，對於內部 人員持有股票之管理，除董事、監察人、經理人或持有公司股份超過股 份總額百分之十之股東外，尚包括其關係人在內，試請檢具理由說明下 列問題： 經理人在民法、公司法與證券交易法皆有規定，就其在證券交易法規 定之適用，其定義與範圍為何？（10 分） 證券交易管理法令所規定內部人員（Insider）之關係人，依現行法令 其範圍如何？（15 分）

A 為生技產業且股票已在證券交易所上市之公司，董事長甲擬透過挖角 方式延攬某知名生技專家乙擔任在美國轉投資設立之B 子公司總經理， 並擬以在集中市場買回A 公司之股份轉讓予乙，試請檢具理由回答下列 問題： 證券交易管理法令規定公司得買回本公司股份轉讓予員工，其立法意 旨、子公司之範圍及員工之身分有何限制？（10 分） 本案依規定買回其股份之價格、數量、方式、轉讓期限等現行法令有 何規定？（15 分）