檢察事務官(財經實務組) 111 年證券交易法與商業會計法考古題

A 上市公司因新冠疫情關係營運不振，資金嚴重短缺，決定將閒置多年 之廠房出售予B 上市公司，並與其進行業務策略聯盟，經雙方公司高層 洽談該交易案之可能性後，同意各自組成洽商及評估專案團隊進行洽 商，B 公司專案小組於前往A 公司展開實地查核（Due Diligence）後， 開始規劃業務整併及接管、廠房改建、移機及投資預算事宜。嗣後雙方 間持續就價格部分洽商協議，同時開始擬具備忘錄及準備後續董事會召 開事宜等，雙方公司同意於二週後簽訂合作備忘錄，並於同日在股市觀 測站發布此項重大消息。B 公司之董事長甲則於上開重大消息發布前， 即先行買入A 公司之股票，本案B 公司之董事長甲是否違反證券交易 法中內線交易禁止之規定，試請檢具理由就行為主體、內線消息之明確 性與重大性等要件說明之。（25 分）

A 公司為光電產業之上市公司，資本額為新臺幣（以下同）30 億元，B 公司為A 上市公司在香港設立之子公司。A 公司對B 公司之「其他應收 帳款」期末餘額為5,000 萬元，而該年度A 公司營業總收入為50 億元， A 公司108 年度財務報告，竟隱瞞B 公司為關係人之事實，於上開財務 報告之其他應收帳款明細表、應付帳款明細表上，將B 公司列為非關係 人，於會計師出具查核意見後公告投資大眾。試請檢具理由說明本案A 公司及會計師是否構成違反證券交易法或商業會計法之犯罪？（25 分）

A 股份有限公司為紡織產業股票並未公開發行，為因應資金需求，依規 定經股東會決議以每股新臺幣（以下同）10 元進行增資，董事長甲與總 經理乙各認購15,000 張（每張1,000 股）增資股票。甲與乙認購股票後， 隨即在一個月內透過公司內部網頁向全體股東及員工以每股為20 元勸 誘販售其所取得之A 公司股票。試請檢具理由說明甲與乙之行為是否違 法？（25 分） 10940 41040

A 為幹細胞應用技術之股份有限公司，董事長甲為爭取該公司上市、櫃， 乃委由未領有會計師證照且未依法取得代他人處理會計事務資格之乙， 負責修改調整A 公司原本不良之財務報表及會計憑證，並將借貸金額作 為公司辦理設立登記或增資登記驗資，驗資後返還借款人。甲與乙是否 構成違反證券交易法或商業會計法之犯罪？（25 分）