專業知識測驗(財政學概要)考古題｜歷屆國考試題彙整

下列何種情況不會導致資源的配置無法符合柏瑞圖最適條件？ 政府課徵定額稅 外部成本 獨占 訊息不對稱

若消除公害的技術未出現，且強制將公害降至零為止時，將使社會福利水準： 提高 不變 下降 無法判定

採取補貼方式以降低生產的污染，長期下可能導致： 減少廠商加入生產，減少總污染量 減少廠商加入生產，維持總污染量 吸引廠商加入生產，維持總污染量 吸引廠商加入生產，增加總污染量

若廠商能改變市場價格，且政府授予獨家使用共有資源權利，則市場均衡產量較社會最適產量： 多 相等 少 無法比較

甲乙兩位消費者存在外部性，若甲對乙有慈愛心，通常表示當乙的效用水準提高後，甲的效用水準： 提高 不變 下降 無法判定

若消費存在外部性，為使資產運用達到社會最適境界，商品訂價宜等於： 私人邊際效益 社會邊際效益 私人平均效益 社會平均效益

河川上游的食品加工廠與下游的農場之間的外部性問題： 可經由兩者合併經營來解決 無法透過兩者合併經營來解決 對食品加工廠課皮固稅（Pigouvian tax）即可完全解決 對農場補貼即可完全解決

就交易效率而言，柏瑞圖改善（Pareto improvement）所指的是： 雙方無異曲線相切之配置（allocation） 符合柏瑞圖效率（Pareto efficient）之配置 位於契約線上之配置 在沒有人福利減損下，有人的福利可以提高 9 在完全競爭市場條件下，消費者對二種商品的邊際替代率等於二商品生產的邊際轉換率，稱為： 交換效率 生產效率 全面效率 技術效率 10 Rawls 的maximin 效用準則是指： 社會應極大化眾人之總效用 強調資源分配之效率性 強調Pareto 最適性 注重最不幸者之福利 11 公營事業以盈餘繳庫方式取代一部分稅捐之繳納，容易產生的問題是： 無法減少稽徵手續及成本 確實反映盈餘 盈餘與稅捐區分明顯 盈餘虛增的錯覺 12 下列何者不是福利經濟學第一基本定理的必要假設？ 經濟個體為價格接受者 市場結構為完全競爭 不存在外部性 不存在政府活動 13 「爸爸比你更清楚什麼對你才是最好的！」之論述與下列何者關係最相近？ 公共財 殊價財 必需財 炫耀財 14 依Buchanan 與Tullock 之最適憲法模型，認為當通過議案所需的贊成票比例愈高時： 政治外部成本與決策成本均愈大 政治外部成本與決策成本均愈小 政治外部成本愈大，而決策成本愈小 政治外部成本愈小，而決策成本愈大 15 社會發生重大事件干擾，公共部門乃增加支出，即使該因素消失，已新增的支出水準卻不隨之降低，稱為： 檢查效果（inspection effect） 位移效果（displacement effect） 集中效果（concentration effect） 膨脹效果 16 按受益原則，經由眾人協商所產生之最適公共財提供量稱之為： Walras 均衡 Samuelson 均衡 Niskanen 均衡 Lindahl 均衡 17 根據公共選擇理論，行政官員追求的目標是： 職位愈高愈好 薪水愈多愈好 預算愈大愈好 公正廉潔 18 下列何者不是政府最主要的三項財政功能？ 穩定的功能 配置的功能 分配的功能 行政的功能 19 一致決（Unanimous voting）制度的主要問題為： 難以達成決策 不符合Pareto 原則 中位選民之選擇必獲通過 多數欺壓少數 20 單向度（One dimensional）的多數決投票制中，各人偏好在何種條件下可確保不會有循環現象發生？ 投票人數為奇數 投票人數為偶數 單峰偏好 雙峰偏好 21 凡租稅不能轉嫁，而由法定納稅人實際負擔者，謂之： 直接稅 間接稅 普通稅 特別稅 22 下列稅目何者屬我國賦稅統計中之間接稅？ 地價稅 房屋稅 娛樂稅 遺產贈與稅 23 美國採行的消費稅制度屬： 零售階段銷售稅 流轉稅 加值稅 綜合消費稅 24 在累進稅制下： 平均稅率等於邊際稅率 平均稅率大於邊際稅率 平均稅率小於邊際稅率 邊際稅率等於零 25 除自用住宅、工業用地、公共設施保留地之外，我國一般土地適用之地價稅採： 累進稅率 比例稅率 定額課稅 累退稅率 26 歐洲國家大都採行的消費稅制度為： 零售階段銷售稅 流轉稅 加值稅 綜合消費稅 27 如果所有的勞動者，不管其所得高低，一律須付$1,000 元的稅，此種稅將具： 累進性質 累退性質 公平性質 比例稅性質 28 我國綜合所得稅的稅率結構是： 固定稅率 累退稅 累進稅 比例稅 29 由於國民或居民因國家之活動而受益，故主張以納稅方式對國家提供金錢，以為受益之代價，此一租稅課 徵的論據為： 交換說 義務說 公需說 權利說 30 無謂損失（deadweight loss）有時又稱： 扭曲性租稅 補償性需求 超額負擔 道德冒險 31 我國現行綜合所得稅的課稅單位是採取： 分開計稅合併申報制 合併計稅合併申報制 折半乘二制 家庭係數制 32 根據英國經濟學者亞當史密斯（Adam Smith），國民應按照個人能力來納稅，以供政府之需要，此即： 確定原則 經濟原則 平等原則 便利原則 33 下列何者不是我國加值型及非加值型營業稅免稅項目？ 外銷貨物 出售之土地 醫院、診所、療養院所提供之醫療勞務、藥品與病房之住宿及膳食 肩挑負販沿街叫賣銷售之貨物或勞務 34 有關租稅之公平，何者敘述較為正確？ 垂直公平與稅基較有關係 水平公平與稅率較有關係 「有所得，就全部要課稅」才符合水平公平 要達成垂直公平，不一定要採累進稅率 35 財產稅的納稅人透過財產的交易，抬高或降低售價把稅負轉嫁給對方的行為稱之： 租稅資本化 消轉 後轉 旁轉 36 何謂「稅式支出」（tax expenditures）？ 納稅人付稅之支出 政府為徵稅之支出 納稅人為避稅之額外成本 政府給予納稅優惠而減少之稅收 37 政府課徵貨物稅，生產者將一部分或全部稅負轉嫁予消費者負擔，稱為： 前轉（forward shifting） 後轉（backward shifting） 旁轉 轉化（transformation） 38 實施「兩稅合一」之主要目的係為消除對下列何者之重複課稅： 利息所得 薪資所得 執業所得 股利所得 39 有條件補助款（conditional grants）是指上級政府對下級政府之補助： 有用途限制 有對象限制 有上限規定 有下限規定 40 政府採用預算的赤字或盈虧策略，以達到某些特殊經濟目標，稱為： 平衡財政（balanced finance） 功能財政（functional finance） 健全財政（sound finance） 盈虧財政 41 對現有勞動者課薪工稅以融通其退休後的年金給付財源之年金制度屬於： 完全儲備制（Fully Funded System） 隨收隨付制（Pay-As-You-Go System） 確定提撥制（Defined Contribution System） 確定給付制（Defined Benefit System） 42 當財貨與要素市場失靈時，公共投資計畫的社會成本應以何者為衡量依據？ 該公共投資計畫的市場價格 該公共投資計畫的影子價格 該公共投資計畫的貨幣價格 該公共投資計畫的要素僱用價格 43 租稅的課徵應儘量不引起經濟行為的扭曲，稱為： 租稅中立性 租稅累進性 租稅公平性 租稅穩定性 44 公營事業的次佳定價法是指： 邊際成本定價法 平均成本定價法 平均收益定價法 邊際收益定價法 45 唯一不會造成無謂損失的稅為： 人頭稅 所得稅 交易稅 遺產稅 46 下列關於簡單多數票決模型（Simple majority voting model）的敘述，何者是錯誤的？ 只要所有投票者之偏好是單峰，則多數票決的結果，只反映中位數投票者（median voter）的偏好 如果中位數投票者之偏好不變而具高需要（high demands）投票者之偏好增強，則票決結果所決定之產出 水準將增加 多數票決所決定的產出水準不一定是效率的 部分投票者之偏好是雙峰時，票決結果不一定會導致投票矛盾（voting paradox）的現象 47 公共選擇理論中的所謂「鐵三角」（Iron Triangle）不包括下列何者？ 利益團體 官僚 民意代表 媒體 48 政府為支應國家建設公共支出或解決財政赤字問題，其主要之籌措財源方式中，較易產生通貨膨脹壓力者，為： 增加稅收 發行貨幣 發行公債 出售國有財產 49 政府面臨不同的經濟情勢，審時度勢，積極主動地採取財政政策以矯正之，該財政政策係： 自動穩定財政政策 高度就業財政政策 權衡性財政政策 健全財政政策 50 假設有四個人（甲、乙、丙、丁），他們必須在三種不同提供規模的方案A、B、C 中作選擇，A 表小規模 ，B 表中規模，C 表大規模，四位投票者之偏好狀況如下表所示： 偏好次序 甲 乙 丙 丁 第1 A C B B 第2 B A A C 第3 C B C A 請問其中那位投票者之偏好型態屬雙峰（double-peak）？ 甲 乙 丙 丁

對私有財而言，下列何者符合柏瑞圖效率（Pareto efficiency）？ 雙方無異曲線相交叉穿越 位於契約線左側之配置（allocation） 雙方邊際替代率相加等於邊際轉換率 已經無法進一步進行柏瑞圖改善（Pareto improvement）

下列何者不屬於市場失靈（market failure）的情況？ 消費者不能分辨二手車的品質 消保官對二手車市場資訊不足 保險公司不販售二手車保固險 二手車市場被家族企業壟斷

下列那位學者提出了殊價財（merit goods）的觀點？ 馬斯格雷（Richard Musgrave） 柏瑞圖（Vilfredo Pareto） 海格（Robert Haig） 杜洛克（Gordon Tullock）

下列何者具有最顯著的實是經濟分析（positive analysis）的內涵？ 是否設定領取失業保險的限制條件 應否提高福利支出的規模 上半年度的稅收達成率 所得稅率的改革幅度

下列何者不是殊價財（merit goods）的延伸與應用？ 國民義務教育 興建平價國宅 實物福利補助 燈塔

柏瑞圖效率（Pareto efficiency）可用於評量公共部門的： 穩定的功能 分配的功能 配置的功能 預算平衡的功能

使消費者邊際替代率加總等於邊際轉換率的公共財最適條件稱之為： 寇斯（Coase）條件 薩穆爾森（Samuelson）條件 尼斯坎能（Niskanen）條件 艾羅（Arrow）條件

當管制道路通行的電子收費技術愈進步，道路交通會： 愈接近純粹公共財 愈接近俱樂部財 愈不具有排他性 愈具有排他性 9 政府支出規模隨所得增加而擴大的現象，在財政學稱為： 捕蠅紙效果（Flypaper effect） 華格納法則（Wagner’s law） 柏瑞圖準則（Pareto criterion） 蘭姆西法則（Ramsey rule） 10 下列有關共有資源（common property resources）的敘述，何者為錯誤？ 具稀少性 可免費使用 達到資源最佳運用 沿海魚藏量屬之 11 1920 年代初期，台灣總督府籌劃興建烏山頭水庫與嘉南大圳，引用曾文溪的水源作為灌溉用途。大圳完成 之後，水庫及圳道水路的財產屬於嘉南農田水利會的會員所共有。嘉南地區的農業用水由曾文溪引入烏山 頭水庫，再經由水圳系統送至各農田；整個配水是由嘉南農田水利會負責。由此可見： 水是公共財，應由政府提供 水的供給不一定須由政府介入 世界各國的水公司都是公營 水具外部性，應由政府提供 12 經濟學者寇斯（Coase）所提的外部性內在化理論，在何時無法成立？ 涉及外部性的成員人數不多 外部性的財產權歸屬無法確立 無法兼顧所得的分配的公平性 進行外部性補償之協商的成本太低 13 解決污染問題的重點不應在於： 如何完全排除污染 如何求得最適的污染水準 估計最適污染量 訂出正確的課稅稅率，以反映外部成本 14 在下列那一項條件下，採取課稅方式才能有效達到社會最適的污染水準？ 不須對污染的邊際損害及邊際利益有精確的資訊 必須對污染的邊際損害及邊際利益有精確的資訊 必須採固定稅率 不必滿足生產者利潤極大的條件 15 當其他條件不變，選擇執行一項新投資計畫的主要福利準則是： 柏瑞圖最適境界（Pareto optimality） 巴謨準則（Baumol criterion） 希克斯─卡道準則（Hicks-Kaldor criterion） 薩穆爾森準則（Samuelson criterion） 16 寇斯定理（Coase theorem）認為社會上發生外部性時，在下列那一條件下，可以達成資源的最適配置？ 涉及人數眾多 議價的成本極低 協議的時間很長 無法確定財產權 17 費斯坦（M. S. Feldstein）認為公營事業的訂價，若考慮公平，則符合下列那一項特性的財貨，其邊際利潤 率宜高？ 所得彈性高 所得彈性低 價格彈性高 價格彈性低 18 公營事業的邊際利潤率，在本質上可視為完全競爭市場上那一種稅的稅率？ 所得稅 貨物稅 支出稅 地價稅 19 成本效益分析之使用涉及「現值」（present value）之計算： 折現率愈高，則未來回收之現值愈低 現值不受回收期間長短之影響 回收期愈長，則現值愈高 現值與折現率無關 20 政府自某一獨占企業購買商品進行一公共計畫，若該獨占企業維持產量不變，則衡量該計畫的社會機會成 本是： 邊際生產成本 購買價格 生產成本及購買價格加權平均 平均成本 21 根據艾羅（K. Arrow）之理論，在何種情形下，較難出現社會偏好？ 個人具有雙峰偏好 遞移律 柏瑞圖準則 非由獨裁者決定 22 根據尼斯坎能（Niskanen）的官僚模型，官僚將極力尋求其提供勞務的資金水準能滿足下列何項條件：（ MSB 表邊際社會利益，MSC 表邊際社會成本，TSB 表總的社會利益，TSC 表總的社會成本） MSB＝MSC TSB≥TSC 且MSB＜MSC TSB≥TSC 且MSB＞MSC TSB≤TSC 且MSB＜MSC 23 能確保柏瑞圖（Pareto）效率達成之投票規則是： 完全一致票決 簡單多數票決 高票決 選票互助 24 主張政府預算應以達成充分就業及物價穩定為目標，不必年年求預算收支相等之概念，稱之為 健全財政 均衡財政 功能財政 赤字財政 25 下列何種支出不具自動穩定功能？ 社會救濟支出 社會保險支出 失業救濟支出 經濟發展支出 26 綜合所得稅若以生活單位為申報單位，即其所得必須合併申報，與以個人為主的「單獨申報制」比較，下 列何者為其缺點？ 大幅降低累進程度，稅收減少甚大 影響婦女外出工作誘因 申報件數較多 稅基縮小 27 下列何者不屬於指定用途之稅費？ 教育捐 汽車燃料使用費 地價稅 工程受益費 28 下列何者適用我國加值型及非加值型營業稅零稅率？ 外銷貨物 出售之土地 醫院、診所、療養院所提供之醫療勞務、藥品與病房之住宿及膳食 肩挑負販沿街叫賣銷售之貨物或勞務 29 下列何者屬特種銷售稅？ 加值型營業稅 毛額型營業稅 貨物稅 零售稅 30 「若繼續維持現行政策，則對生於1980 年的人來說，淨稅率是其終身所得之31%；生於1995 年的人為29% ；下一代則為49.2%」，這個研究主題稱為： 國民租稅負擔 國民所得帳 理性預期 世代會計 31 若某一財貨的需求與供給既非屬於完全彈性（perfectly elastic），亦不屬於完全不具彈性（perfectly inelastic） 時，對此一財貨課徵銷售稅，稅負將： 僅由買方負擔 僅由賣方負擔 由買方與賣方共同負擔 不必由買方與賣方共同負擔 32 課徵定額稅（lump sum tax）會導致： 所得效果與替代效果相互加強 所得效果與替代效果相互抵消 沒有所得效果 沒有替代效果 33 資本增益納稅人將其財產所產生之歷年增益，遞延至出售時實現之現象稱為： 集遽效果 聯鎖效果 閉鎖效果 排擠效果 34 下列有關拉佛爾曲線（Laffer curve）的敘述，何者錯誤？ 描述稅率與稅收之間的關係 支持「降低稅率可增加稅收」的主張 其形狀決定於勞動供給彈性 減稅一定可以增加稅收 35 當勞動供給彈性越小時，政府課徵薪資所得稅產生之超額負擔： 越小 越大 與彈性大小無關 無法確定 36 主張不對儲蓄課稅之所得概念學說是： 亞當斯密（A. Smith）的資本維護說 普侖（C. Plehn）的源泉週期說 費雪（I. Fisher）的勞務流通說 熊滋（G. V. Schanz）的財富增量說 37 我國所得稅制度採行「兩稅合一」制，主要是要消除下列那一類所得來源重複課稅問題？ 營利所得 執行業務所得 財產交易所得 利息所得 38 我國下列那一個稅具有多階段銷售稅的性質？ 貨物稅 關稅 加值型及非加值型營業稅 娛樂稅 39 保護關稅的範圍一般不包括下列那一項？ 平衡稅 財政關稅 反傾銷稅 報復關稅 40 政府為達到若干經濟及社會政策目標，透過租稅優惠的方式來達到獎勵或援助的目的，稱為： 租稅協助 預算補貼 稅式支出 直接支出 41 根據我國現行「財政收支劃分法」第十二條規定，下列那一種地方稅在鄉（鎮、市）徵收者應全部分配給 鄉（鎮、市）？ 娛樂稅 土地增值稅 地價稅 房屋稅 42 傳統上，相對於中央政府而言，地方政府在執行下列那一項財政政策目標是比較有效率的？ 經濟穩定 所得分配 資源配置 社會公平 43 下列何者不是丁波模型（Tiebout model）的假設條件之一？ 各地方政府均採行相同稅率 政府行為不會產生外部性 居民具有完全的移動性 人民對各社區所提供的公共勞務及所實施的稅制都有完整資訊 44 根據我國現行「財政收支劃分法」第八條規定，下列那一種國稅稅收的一部分應分配給地方？ 關稅 證券交易稅 期貨交易稅 所得稅 45 倘若政府補助成本相同， 定量的實物移轉 現金移轉與 價格補貼三者帶給受補助者福利水準之高低， 下列何種結果較可能出現？ ＞ ＞ ＞ ＞ ＞ ＞ ＞ ＞ 46 下列何者不是各級政府間補助款制度存在的主要目的？ 補足地方財源的不足 達成資源的更有效率運用 達成所得分配的公平目標 達成經濟穩定的目標 47 社會保險與私人保險不同之處，在於社會保險具有下列何種性質？ 強制性與重分配功能 相對報償原則 志願參與 風險分攤 48 依預算法規定，預算編審之程序為： 分配預算、概算、預算案、法定預算 概算、分配預算、預算案、法定預算 概算、預算案、法定預算、分配預算 預算案、概算、法定預算、分配預算 49 預算編列時，宜明確區分每一預算科目，不能隨便挪用，此乃預算編列之： 明白性原則 年次性原則 統一性原則 界限性原則 50 下列何種預算思想，認為政府的預算功能應達成經濟穩定之目的？ 功能預算 中性預算 健全預算 平衡預算

九十二年公務人員普通考試第一試試題 科 別：財稅行政 考試時間：一小時三十分 座號：ˍˍˍˍˍˍˍˍ 本試題為單一選擇題，請選出一個正確或最適當的答案，複選作答者，該題不予計分。 本科目共 題，每題 分，須用Ｂ鉛筆在試卡上依題號清楚劃記，於本試題上作答者，不予計分。 代號： 根據福利經濟學，下列何者不為政府干預經濟活動的理由？ 提昇效率 促進公平 市場失靈 國家安全 下列何者不為俱樂部財 ？ 公路 國防 博物館 市立游泳池 非營利組織的快速崛起係來自於： 市場失靈 政府失靈 市場與政府同時失靈 政府的介入 當某產品之生產對社會產生外部不經濟時，廠商利潤極大的產量會： 大於最適產量 小於最適產量 等於最適產量 由 ＝ 決定，其中 為價格， 為邊際成本 私部門解決外部性問題的途徑，不包括下列何者？ 談判 合併 公平競爭 教化規範 政府干預外部性問題的方式，不包括下列何者？ 協商 課稅 補貼 管制 由於具有「正的外部性」而由政府補貼生產的財貨，不包括下列何者？ 自有住宅 高等教育 殊價財 養殖漁業 在民主社會裡，公共財的供給決定於： 市場競爭 執政黨 行政首長 代議制的票決 所謂「財政幻覺 」是選民覺得由政府提供的財貨與勞務所得到的利益： 超過了其所支付的租稅 低於其所支付的租稅 與其所支付的租稅等量 與其所支付的租稅無關 根據公共選擇理論，行政官員追求的目標是： 職位愈高愈好 薪水愈多愈好 預算愈大愈好 公正廉潔 下列何者是公共投資計劃評估時可用的決策標準？ 市場報酬率＞內部報酬率 益本比＞ 淨效益現值＞ 貼現率愈高愈好 代號： 從事公共建設益本分析時，在其他條件不變下，若貼現率提高會使政府傾向於選擇： 長期建設 中期建設 短期建設 不受影響 政府的濟貧採下列那一項方式將使貧者的獲益最大？ 現金給付 價格補貼 實物給付 三者效果相同 下列何種稅制不會造成經濟社會的超額負擔 ？ 所得稅 貨物稅 土地稅 定額稅 欲使全體納稅人的總犧牲趨於最小的課稅方式是： 等絕對犧牲原則 等比例犧牲原則 等邊際犧牲原則 人頭稅 課徵累進稅的最主要功能在於： 資源配置 所得分配 經濟穩定 經濟成長 使富人較窮人承擔較重的稅負，稱為： 水平公平 垂直公平 租稅效率 租稅中立 在完全競爭市場中，若法定納稅義務人為賣方，則租稅歸宿： 由買方完全承擔 由賣方完全承擔 由買、賣方各承擔一半 視供需彈性而定 租稅的最後負擔者稱為： 納稅義務人 經濟歸宿 轉嫁 法律歸宿 租稅的課徵應儘量不引起經濟行為的扭曲，稱為： 租稅中立性 租稅累進性 租稅公平性 租稅穩定性 在不可預期的物價上漲中，誰是最大的贏家？ 債權人 存款人 證券投資者 政府 我國個人綜合所得稅係採： 全額累進課稅 超額累進課稅 超倍累進課稅 比例稅 可以「實物抵稅」的是： 所得稅 營業稅 關稅 遺產及贈與稅 課徵房屋稅是屬於： 財產稅 財富稅 所得稅 消費稅 代號： 對土地課稅時，短期稅負由： 買方承擔 賣方承擔 買賣雙方各自承擔一半 大部分由買方承擔 下列何者屬間接稅？ 土地增值稅 關稅 房屋稅 證券交易稅 下列何者屬國稅？ 印花稅 關稅 房屋稅 牌照稅 在私部門實質所得不變下，公部門為維持相同收入，以一種租稅代替另一種租稅的分配效果分析，稱為： 平衡預算歸宿 差異租稅歸宿 特定租稅歸宿 替代租稅歸宿 下列何者為導致逃漏稅行為增加的原因？ 社會福利提高 稽查機率提高 稅率提高 罰金提高 我國民國 年 月起實施的租稅改革「兩稅合一」是指那兩稅？ 營利事業所得稅與銷售稅 營利事業所得稅與證券交易稅 個人所得稅與營利事業所得稅 個人所得稅與消費稅 下列何者不為我國現行所得稅法中之累進稅率？ 下列何者屬免稅所得？ 勞務所得 財產所得 保險給付 租賃所得 我國曾於民國 年恢復課徵而又於翌年取消的稅制為： 證券交易稅 證券交易所得稅 加值營業稅 土地增值稅 所得稅的減免隱含為政府支出的增加，此觀念稱為： 隱藏性支出 付所得稅 福利經濟 稅式支出 取消中小學教師薪資所得免稅的稅制改革，主要是為了： 提高稽徵效率 簡化所得稅制 促進所得稅的垂直公平 促進所得稅的水平公平 貨物稅採： 累進稅率 比例稅率 單位稅率 累退稅率 納稅義務人從事租稅規劃所花費的成本，稱為： 依從成本 稽徵成本 交易成本 效率成本 代號： 加值型營業稅的免稅是： 可以退稅 不可以退稅 用在出口品 用在進口品 下列何者不是現代國家政府融通其公共支出的方式？ 發行公債 發行貨幣 調降法定存款準備率 課稅 下列何種課稅有助於增加儲蓄？ 對消費課稅 對公司保留盈餘課稅 對利息課稅 課個人所得稅 現行中央政府公債發行的流量指標，即當年度的公債發行額度不得超過歲出的： 提高個人綜合所得稅的免稅額，對那些人受惠最大？ 富人 中產階級 窮人 三者相同 下列何者主張功能財政？ 亞當史密 凱因斯 華格納 賽伊 供給面經濟學的主要主張為： 增稅 減稅 增加政府支出 平衡預算 下列那一種稅目按物價指數連動法調整？ 個人綜合所得稅 營利事業所得稅 營業稅 地價稅 下列那一項財政措施，對提升總需求效力最大？ 增加對國外採購武器 增加國內交通建設支出 降低所得稅 降低營業稅 政府可用何種政策消除膨脹缺口？ 減稅 增稅 降低重貼現率 擴大公共支出 目前我國縣市政府最主要的公共支出項目為： 社會福利經費支出 經建經費支出 教育經費支出 行政經費支出 下列何者為公共財提供的最適條件（式中 為 之簡稱； 為 之簡稱， 為 之簡稱）？ MC MB MC MB MC MR MC P 政府舉債來從事於具有自償性的重大公共建設投資，對後代子孫的影響： 有害 中性 有益 不一定是害或益

政府對完全競爭市場課稅時，付稅法定責任在買方的話： 對買方較有利 對賣方較有利 沒有影響 買賣雙方各負擔一半的稅負

公共財可由眾人協商產生具效率性之均衡是為： Samuelson 均衡 Lindahl 均衡 Coase 均衡 Walras 均衡

規劃預算時，一切項目均重新評估其必要性而重新編列之方式稱為： 複式預算 績效預算 落日預算 零基預算

我國所得稅制之規定： 綜合所得稅為屬地主義 營利事業所得稅為屬地主義 綜合所得稅為屬人主義 皆為屬人主義

以MB 表示公共財對個人之邊際效益，並以MC 表示公共財之邊際生產成本，則公共財最適提供量之 條件為： 各MB 應相等，且等於MC 各MB 之和應等於MC 各MB 之乘積應等於MC 各MB 應相等，且大於MC

支出稅（expenditure tax）： 由納稅人定期申報其總支出以計算稅額 為交易稅之一種 不具累進性 為財產課稅的方式之一

固定從量稅之下，「無謂損失」之大小： 和需求彈性成正相關 和需求彈性無關 和需求彈性成負相關 視商品而定

我國各級政府稅源不包括下列何者？ 國稅 省稅 縣稅 鄉鎮稅 9 加值稅的優點是： 沒有超額損失 減少逃稅而造成政府之稅收損失 稅基增加 稅率下降 10 完全競爭市場中，從量稅和從價稅之效果： 從量稅優於從價稅 從價稅優於從量稅 兩者可達到完全相同之效果 無從比較 11 以下何種不在我國「特種基金」之列？ 營業基金 信託基金 作業基金 污染防治基金 12 讓獨占事業利潤為零之訂價法為： 邊際成本訂價法 平均成本訂價法 兩部訂價法 獨占訂價法 13 對公司之利潤課稅： 稅負會部分轉嫁給消費者 稅負會全部轉嫁給消費者 稅負無法轉嫁 視商品而異 14 我國綜合所得稅之最高稅率為： 30％ 40％ 50％ 55％ 15 預算編列時為因應意外之需而在公務機關單位中設定之預備金為： 第一預備金 第二預備金 第三預備金 第四預備金 16 下列何者是屬於縣市稅？ 菸酒稅 關稅 所得稅 地價稅 17 公證費用是屬於： 行政規費 司法規費 事業規費 考試規費 18 以下何者非「犧牲相等」原則之一？ 絕對犧牲相等 比例犧牲相等 邊際犧牲相等 最高犧牲相等 19 相同所得者應有相同之稅負稱為： 水平公平 垂直公平 稅前公平 效率公平 20 加值稅制中，容許耐久資本財一次完全折舊之方式稱為： 毛所得型加值稅 淨所得型加值稅 生產型加值稅 消費型加值稅 21 政府規模會因重大事件之位移效果而成長是由何人提出？ Peacock 和Tiebout Peacock 和Wiseman Niskanen 和Tiebout Niskanen 和Wiseman 22 Coase 定理之適用性： 可解決外部性問題 適用於交易成本很高時 需要政府干預 結果無法達成資源配置之效率性 23 單向度（One dimensional）的多數決投票制中，各人偏好在何種條件下可確保不會有循環現象發生？ 投票人數為奇數 投票人數為偶數 單峰偏好 雙峰偏好 （請接背面） 九十一年公務人員普通考試第一試試題 科 別： 財稅行政 全一張 （背面） 24 Rawls 的maximin 效用準則是指： 社會應極大化眾人之總效用 強調資源分配之效率性 強調Pareto 最適性 注重最不幸者之福利 25 隨收隨付式（pay-as-you-go）之老人年金制： 所繳稅費和退休福利相等 同代人間彼此保險 年輕人之付稅直接提供老年人使用 會累積社會上之資本 26 世界上不存在完全符合理想的決策機制，這個理論首先由誰提出？ Arrow Buchanan Samuelson Barro 27 何謂「稅式支出」（tax expenditures）？ 納稅人付稅之支出 政府為徵稅之支出 納稅人為避稅之額外成本 政府給予納稅優惠而減少之稅收 28 為求所得重分配，稅制之設計應有： 累進性 比例性 累退性 單一稅率 29 我國現在對於何種商品並非課特別稅（excise tax）？ 菸 酒 汽油 電腦 30 我國的營利事業所得稅： 只涵蓋公司企業 不涵蓋獨資和合夥 境外所得亦需合併境內課稅 沒有稅負轉嫁之問題 31 有條件補助款（conditional grants）是指上級政府對下級政府之補助： 有用途限制 有對象限制 有上限規定 有下限規定 32 營利事業之組織型態不含下列何者？ 獨資 合夥 公司 家族 33 我國現行所得稅法之課稅級距分為： 三級 四級 五級 六級 34 課稅之Ramsey 法則是指： 公平性之考慮 稅率應和商品需求彈性成反比 各商品應課相同之稅率 稅率應和交易量成正比 35 政府公債中以全部稅收為擔保者稱為： 收益公債 有限責任公債 一般責任公債 可出售公債 36 我國綜合所得稅列舉扣除額之項目不包括以下何者？ 慈善捐贈 人身保險 災害損失 房地產稅 37 唯一不會造成無謂損失的稅為： 人頭稅 所得稅 交易稅 遺產稅 38 政府課稅經稅負轉嫁後之承擔者稱為： 法定歸宿 經濟歸宿 政治歸宿 利益歸宿 39 獨占市場之課稅： 會使價格下降 會使交易量上升 會使獨占廠商之利潤下降 對消費者有利 40 所謂課稅之「超額負擔」（excess burden）是指： 民眾之課稅損失 政府之課稅成本 政府之稅收不足之數 民眾損失超過政府之稅收 41 成本效益分析之使用涉及「現值」（present value）之計算： 折扣率愈高，則未來回收之現值愈低 現值不受回收期間長短之影響 回收期愈長，則現值愈高 現值與折扣率無關 42 所謂「政治鐵三角」不包括： 民選政客 資本家 政府官僚 利益團體 43 測定所得不均度常用： Lorenz 曲線 Rosen 曲線 Ramsey 曲線 Samuelson 曲線 44 首先針對外部性問題以所有權進行探討的是： K. Arrow J. Buchanan R. Coase G. Becker 45 以下何者非市場失靈（market failure）之可能原因？ 市場結構非完全競爭 公共財之存在 資訊不對稱 生產成本太高 46 Haig-Simons 對所得之定義建議： 雇主對員工之退休年金捐助不應列入 資本利得不應列入 非現金收入應列入 未實現利得不應列入 47 為籌得固定稅收，政府應如何課稅才能降低社會之無謂損失？ 對單一物品課重稅 對許多物品課輕稅 只課交易稅 只課所得稅與工資稅 48 一致決（Unanimous voting）制度的主要問題為： 難以達成決策 不符合Pareto 原則 中位選民之選擇必獲通過 多數欺壓少數 49 以下何者非公共財之特性： 非排他性 非耗竭性 邊際生產成本為零 可多人共享 50 公共財提供量之最適條件為： Coase 條件 Niskanen 條件 Edgeworth 條件 Samuelson 條件