銀行實務考古題｜歷屆國考試題彙整

某銀行資本總額為新臺幣（下同）120 億元，風險加權資產為1,600 億元。 請寫出「資本適足率」（Capital Adequacy Ratio, CAR）的公式，並解釋 其在銀行監理中的作用。（5 分） 根據上述資料，請計算該銀行的CAR。（5 分） 若該銀行新增放款使風險加權資產增加為1,700 億元，請重新計算 CAR 並評估變動情形。（5 分） 假設主管機關規定最低CAR 為10.5%，請說明該銀行的資本水位是否 充足，並分析可能面臨的監理措施或經營限制。（10 分）

某銀行辦理房貸業務，某筆放款本金為800 萬元，因借款人無力償還已 進入法拍程序，並於拍賣後回收600 萬元。 請說明此筆房貸從逾期至認列呆帳的標準程序與條件。（10 分） 請計算呆帳損失金額並說明原因。（5 分） 上述損失會如何具體呈現在銀行損益表與資產負債表上？請明確指 出科目與會計性質。（10 分）

有關銀行風險管理，請回答下列問題： 請說明銀行流動性風險的定義及其產生原因。（5 分） 同業拆款市場如何協助銀行因應短期流動性壓力？（5 分） 銀行若大量依賴拆入資金，可能面臨那些潛在風險？（5 分） 巴塞爾協議第三版（Basel III）提出2 項關鍵流動性監理指標：流動性 覆蓋比率（Liquidity Coverage Ratio, LCR）與淨穩定資金比率（Net Stable Funding Ratio, NSFR），請分別說明其意義與管理目的。（10 分） 10960

請定義並說明下列名詞及其關係：⑴逾期放款（NPL）⑵呆帳⑶備抵呆 帳費用（LLP）⑷備抵呆帳準備（LLR）⑸呆帳覆蓋率（Coverage Ratio）。 （10 分） 某銀行期末資料如下：放款總額1,000 億元、逾期放款40 億元、呆帳10 億元（已沖銷）、LLR32 億元、當年度LLP5 億元。請回答： LLP 與LLR 於財報中的性質與關係。（3 分） 計算呆帳覆蓋率並解釋。（3 分） LLP 增加對淨利與資本適足率之影響。（3 分） 維持高覆蓋率的優缺點。（3 分） 評析該銀行之放款品質與風險吸收能力。（3 分）

美國聯準會（Fed）為對抗經濟通貨膨脹，自2022 年3 月起大幅升息， 各國央行也紛紛跟進升息，我國中央銀行也升息多次，利率的波動會讓 金融機構面臨到利率風險與市場風險，導致銀行面臨巨大利率風險與市 場風險。試問： 何謂利率風險？請說明利率變動會如何影響金融機構之資產與負債 的價值。（12 分） 何謂市場風險？（8 分） 請說明利率風險與市場風險的主要差異為何？（5 分）

銀行之健全經營，涉及銀行股東、存款人與其他債權人之權益，以及國 內之金融秩序。倘若銀行之經營行為有違反法令、章程或有礙健全經營 之虞時，請就銀行法之規定，說明主管機關得選擇或同時採取何種處 分？（25 分）

請依據銀行法現行授信規定，回答下列問題： 銀行不得對那些關係人從事無擔保授信？有無例外情形？（10 分） 銀行法允許銀行對那些關係人從事擔保授信？銀行對這些關係人辦 理擔保授信時，應符合那些規定？（15 分）

「2050 淨零排放」及永續發展已是全球及我國政策之核心目標，國際上 積極推動溫室氣體淨零排放，並強調應借重金融市場之力量支援低碳轉 型。緣此，金融監督管理委員會推出「綠色金融行動方案3.0」，期能公 私合力強化金融機構之角色，建立「整合金融資源，支持淨零轉型的願 景」。推動面向含括五大面向，26 項措施，請說明該行動方案之推動面 向與重要措施。（25 分）

請根據銀行業的資金管理與風險觀念，回答下列問題：  以存放款業務為主的營業單位或分行，其內外部損益的收入與支出項 目各為何？（5 分）  總行的聯行往來利率或資金轉撥價格（簡稱FTP）通常由那個委員會 負責督導？總行主辦該項業務的處級部門為何？（5 分）  請依照授信的風險限額，區分「產業風險」與產業的「集中性風險」。 （5 分）  請區分流動性覆蓋比率、淨穩定資金比率、流動準備比率與重新訂價 缺口或資金缺口（Fund Gap）。（10 分）

請從授信實務與法規角度，回答下列問題：  請說明進口押匯與出口押匯的授信特性。（5 分）  請說明買方委託承兌與賣方委託承兌的適用情境與費用種類。（5 分）  銀行按照業務性質如何區分信用風險的集中度？相關業務類別在計 算風險限額時，如何區分授信對象或商品項目？（5 分）  「有追索權的應收帳款融資業務（Factoring）」可向誰追索債權？向誰 授信？「無追索權的應收帳款融資業務」無法向誰追索？但可向誰追 索？向誰授信？為避免應收帳款融資業務承擔過高的流動性風險與 信用風險，銀行如何在次級市場上操作？或如何與保險等其他金融機 構合作？（10 分） 10960

請根據金融法規與制度，回答下列問題：  銀行的借款客戶屬於「同一人」時，此「同一人」係指那兩種授信對 象？銀行對其授信總餘額與無擔保授信總餘額的門檻標準分別如 何？（5 分）  請依相關法規，說明銀行對利害關係人的授信交易，在同一自然人、 同一法人及所有利害關係人的授信限額。（5 分）  當借款企業違反「財務承諾」時，試問債權銀行的授信管理單位，應 如何處理相關程序？若該企業違反的承諾屬於「聯貸契約」，處理步驟 應如何？（5 分）  基於降低國家風險，金融監督管理委員會如何規定，本國銀行在大陸 地區的授信、投資與資金拆存總額的門檻？同理，基於降低消費金融 業務的信用風險，如何規範債務人於全體金融機構之「無擔保債務」 的歸戶後總餘額？（10 分）

請根據「銀行資本適足性及資本等級管理辦法」等相關法規與實務，回 答下列問題：  目前我國明定的「自有資本與風險性資產之比率」，包括那三項管理指 標？這三項管理指標最低的「資本適足」門檻分別為何？（5 分）  請針對「資本適足比率」，分別說明票券金融公司及金融控股公司的最 低門檻標準。（5 分）  自2018 年1 月1 日起，為免銀行過度運用財務槓桿，增訂「槓桿比 率」，試問此監理指標的計算公式及最低門檻標準？（5 分）  為提高損失吸收能力，金融監督管理委員會要求指定為「系統性重要 銀行」者，在緩衝資本（又稱內部管理資本）及「增提」緩衝資本應 符合那些規範？（10 分）

為提升資產流動性，政府在2002 年立法通過《金融資產證券化條例》， 稍後在2003 年接續公布《不動產證券化條例》。試回答下列問題： 創始機構推動放款證券化，將可獲取何種利益？（8 分） 信託業在兩個證券化條例中將扮演何種角色？（7 分） 某壽險公司考慮將持有的不動產證券化，可採取那種方式？有何差異 性？（10 分）

某國的一家小型銀行在2021年6月底的簡化資產負債表如下：（單位：億 元） 總資產 負債與股本 法定準備 RR 負債 Liability 超額準備 ER 活期存款 DD 銀行信用（BK） 10,000 活期儲蓄存款（SD）8,030 放款 Loan 央行短期擔保融通 70 投資（S） 500 股東權益 500 該銀行在6 月底的財務結構中， 2000%  負債 股東權益 。該國金管會規定放 款的信用風險係數為0.7，投資的市場風險係數為0.8。該國央行規定的 活存與活儲法定準備比率分別為ߩௗ= 5%與ߩ௦= 2%，法定流動準備比 率為ߩ௟= 10%。試計算下列問題： 該銀行持有的實際準備與超額準備為何？（7 分） 該銀行的風險性資產總額與資本適足性？（10 分） 該銀行持有的非借入準備與自由準備餘額？（8 分） 10960

在營運過程中，銀行勢必累積不良債權，甚至可能淪為失敗銀行。為健 全銀行營運，金融當局將依據何種法律，分別成立政策金融機構來處理 銀行不良債權？這些機構的差異性為何？（25 分）

銀行吸收各類型資金，經過徵信調查後，將進行授信活動。試回答下列 問題： 何謂直接授信與間接授信？兩者對銀行資產負債表的影響為何？（14分） 銀行從事直接授信與間接授信，將可獲得的利益與承擔的風險分別為 何？銀行由兩種授信活動所獲取的利益，為何會發生顯著差異？（11 分）

「洗錢防制法」所稱指定之非金融事業或人員，係指那些交易的事業或 人員？試舉出幾個項目說明之。（20 分）

依據「信託業法」規定，信託業得經營的業務項目有那些？試舉出五種， 並說明其內容。（20 分）

銀行授信管理時，會針對授信對象徵信，其中對於申請貸款的客戶，進 行有關的信用資訊蒐集。這些資訊可以分成「內部資訊」及「外部資訊」 兩大類別，試說明之。（25 分）

銀行辦理國外匯兌業務，匯款分成匯出匯款及匯入匯款。試分別說明匯 出匯款與匯入匯款的種類。（20 分）

在2008 年全球金融風暴後，國際清算銀行巴塞爾銀行監理委員會於2011 年發布「巴塞爾資本協定三（Basel III）：強化銀行體系穩健性之全球監 理架構」。我國自2013 年起亦施行之，因應此協定之規範對於銀行法定 資本有提高的要求。試說明之。（15 分）

請說明為何當銀行維持資產與負債的存續期間（Duration）相當時，可免於利率風 險？又請說明銀行資產負債表外交易的特性以及這些交易活動可能產生的風險。 （30 分）

何謂銀行貸款出售（Bank Loan Sale）？以買方和賣方的觀點來看，有追索權貸款出 售與無追索權貸款出售有何不同？請舉出銀行出售貸款的經濟與法令規範上的理由。 （30 分）

何謂信用額度契約（Loan Commitment Agreement）？信用額度的提供將對銀行產生 那些或有風險？（20 分）

假設大華銀行目前淨值為60 億，大華銀行將授信予甲、乙兩家公司，甲公司資本 額為10 億元，已發行有表決權股份總數90,000,000 股，乙公司資本額為1 億元， 已發行有表決權股份總數7,000,000 股，請問：（20 分） 若甲公司持有乙公司有表決權股3,600,000 股的股份，甲公司與乙公司是否構成 關係企業？又大華銀行可以對甲、乙公司之擔保授信與無擔保授信之最高額度為 多少？ 乙公司之資本額1 億元，已發行有表決權之股份總數為7,000,000 股，無表決權 之股份總數為1,000,000 股。若甲公司持有乙公司有表決權股2,000,000 股，而丙 公司為甲公司之從屬公司，持有乙公司有表決權股1,510,000 股，甲公司與乙公 司是否為關係企業？又大華銀行可以對甲、乙公司之擔保授信與無擔保授信之最 高額度為多少？

某銀行資本總額為新臺幣（下同）120 億元，風險加權資產為1,600 億元。 請寫出「資本適足率」（Capital Adequacy Ratio, CAR）的公式，並解釋 其在銀行監理中的作用。（5 分） 根據上述資料，請計算該銀行的CAR。（5 分） 若該銀行新增放款使風險加權資產增加為1,700 億元，請重新計算 CAR 並評估變動情形。（5 分） 假設主管機關規定最低CAR 為10.5%，請說明該銀行的資本水位是否 充足，並分析可能面臨的監理措施或經營限制。（10 分）

某銀行辦理房貸業務，某筆放款本金為800 萬元，因借款人無力償還已 進入法拍程序，並於拍賣後回收600 萬元。 請說明此筆房貸從逾期至認列呆帳的標準程序與條件。（10 分） 請計算呆帳損失金額並說明原因。（5 分） 上述損失會如何具體呈現在銀行損益表與資產負債表上？請明確指 出科目與會計性質。（10 分）

有關銀行風險管理，請回答下列問題： 請說明銀行流動性風險的定義及其產生原因。（5 分） 同業拆款市場如何協助銀行因應短期流動性壓力？（5 分） 銀行若大量依賴拆入資金，可能面臨那些潛在風險？（5 分） 巴塞爾協議第三版（Basel III）提出2 項關鍵流動性監理指標：流動性 覆蓋比率（Liquidity Coverage Ratio, LCR）與淨穩定資金比率（Net Stable Funding Ratio, NSFR），請分別說明其意義與管理目的。（10 分） 10960

請定義並說明下列名詞及其關係：⑴逾期放款（NPL）⑵呆帳⑶備抵呆 帳費用（LLP）⑷備抵呆帳準備（LLR）⑸呆帳覆蓋率（Coverage Ratio）。 （10 分） 某銀行期末資料如下：放款總額1,000 億元、逾期放款40 億元、呆帳10 億元（已沖銷）、LLR32 億元、當年度LLP5 億元。請回答： LLP 與LLR 於財報中的性質與關係。（3 分） 計算呆帳覆蓋率並解釋。（3 分） LLP 增加對淨利與資本適足率之影響。（3 分） 維持高覆蓋率的優缺點。（3 分） 評析該銀行之放款品質與風險吸收能力。（3 分）

有關外匯交易，請回答下列問題： 說明換匯交易（foreign exchange swaps）的意義，以及換匯交易與通貨 交換（currency swaps）兩者的差異。（10 分） 丙公司為增加公司資本支出，將發行一檔3 年期、美元計價、總額1,000 萬美元的公司債，票面利率為6 個月期TAIFX3 加100 基點，每半年 付息一次。然而，丙公司預期美國經濟復甦，美元利率將上升，美元 可能持續走強，因此想尋找銀行承作USD/TWD 的換匯換利交易 （Cross Currency Swap, CCS），以CCS 規避利率及匯率風險。請說明換 匯換利交易的意義，以及如何與銀行進行換匯換利交易，來把它的發 債成本鎖定在新臺幣固定利率為3%？（10 分） 根據內政部資料，2023 年詐騙案件發生數第一名為「假投資」，此類 詐騙造成財損金額高達新臺幣53.4 億元、占整體詐騙財損六成。外匯 交易詐騙是典型假投資詐騙的一種。在非法外匯交易平台從事外匯保 證金交易或涉及代操外匯交易，會犯何種罪、有何罰則？（5 分）

銀行風險管理之主要目標，在使銀行內部各單位對風險管理取得一致之 共識。透過有效風險管理機制之建立，協助新金融商品之開發，確保銀 行之健全發展。請回答下列問題： 就風險對策而言，銀行可採行的風險對策包括那些？（8 分） 根據銀行公會於2016 年所公布的「銀行業建立風險導向內部稽核制 度實務守則」第三條，金融機構除應具備明確之內部控制三道防線架 構，並應建立內部稽核風險評估之程序與方法，及內部稽核品質評核 機制，以期透過風險導向內部稽核制度，將有限之稽核資源配置於較 高風險之業務或作業，提升內部稽核執行效益並使銀行業之內部控制 更臻完善。請說明銀行內部控制三道防線，以及三道防線之角色與功 能為何？（17 分）

假如某一銀行的資產負債表如下表所示：（括號內文字為單位） 資產（10 億元） 存續期間（年） 負債（10 億元） 存續期間（年） 準備與現金： 8 0 支票存款： 10 2.0 有價證券： 央行及同業存款： 13 0.8 低於1 年 25 0.4 活期儲蓄存款： 18 1.0 1 至2 年 16 1.5 定期存款： 38 4.5 高於2 年 18 5.0 銀行存單： 住宅貸款： 機動利率 8 0.5 變動利率 50 0.5 低於1 年 20 0.4 固定利率 21 8.0 1 至2 年 35 1.4 商業放款： 高於2 年 15 2.7 低於1 年 18 0.5 借入款： 1 至2 年 15 1.2 低於1 年 13 0.2 高於2 年 25 4.0 1 至2 年 15 1.5 固定資產：

0 高於2 年

3.0 請回答下列問題： 當利率由5%下降到4%，從存續期限缺口分析法（duration gap analysis） 來說明，該銀行整體資產與整體負債之價值變動，以及淨值變動會是 如何？（9 分） 銀行簿利率風險管理制度的主要內容。（16 分） 四、請回答下列有關信託業務的問題： 金錢信託的意義與特點。（8 分） 家族信託的意義與功能。（5 分） 銀行經營信託業務時，如何辦理風險管理？（12 分）

美國聯準會（Fed）為對抗經濟通貨膨脹，自2022 年3 月起大幅升息， 各國央行也紛紛跟進升息，我國中央銀行也升息多次，利率的波動會讓 金融機構面臨到利率風險與市場風險，導致銀行面臨巨大利率風險與市 場風險。試問： 何謂利率風險？請說明利率變動會如何影響金融機構之資產與負債 的價值。（12 分） 何謂市場風險？（8 分） 請說明利率風險與市場風險的主要差異為何？（5 分）

銀行之健全經營，涉及銀行股東、存款人與其他債權人之權益，以及國 內之金融秩序。倘若銀行之經營行為有違反法令、章程或有礙健全經營 之虞時，請就銀行法之規定，說明主管機關得選擇或同時採取何種處 分？（25 分）

請依據銀行法現行授信規定，回答下列問題： 銀行不得對那些關係人從事無擔保授信？有無例外情形？（10 分） 銀行法允許銀行對那些關係人從事擔保授信？銀行對這些關係人辦 理擔保授信時，應符合那些規定？（15 分）

「2050 淨零排放」及永續發展已是全球及我國政策之核心目標，國際上 積極推動溫室氣體淨零排放，並強調應借重金融市場之力量支援低碳轉 型。緣此，金融監督管理委員會推出「綠色金融行動方案3.0」，期能公 私合力強化金融機構之角色，建立「整合金融資源，支持淨零轉型的願 景」。推動面向含括五大面向，26 項措施，請說明該行動方案之推動面 向與重要措施。（25 分）

請根據銀行業的資金管理與風險觀念，回答下列問題：  以存放款業務為主的營業單位或分行，其內外部損益的收入與支出項 目各為何？（5 分）  總行的聯行往來利率或資金轉撥價格（簡稱FTP）通常由那個委員會 負責督導？總行主辦該項業務的處級部門為何？（5 分）  請依照授信的風險限額，區分「產業風險」與產業的「集中性風險」。 （5 分）  請區分流動性覆蓋比率、淨穩定資金比率、流動準備比率與重新訂價 缺口或資金缺口（Fund Gap）。（10 分）

請從授信實務與法規角度，回答下列問題：  請說明進口押匯與出口押匯的授信特性。（5 分）  請說明買方委託承兌與賣方委託承兌的適用情境與費用種類。（5 分）  銀行按照業務性質如何區分信用風險的集中度？相關業務類別在計 算風險限額時，如何區分授信對象或商品項目？（5 分）  「有追索權的應收帳款融資業務（Factoring）」可向誰追索債權？向誰 授信？「無追索權的應收帳款融資業務」無法向誰追索？但可向誰追 索？向誰授信？為避免應收帳款融資業務承擔過高的流動性風險與 信用風險，銀行如何在次級市場上操作？或如何與保險等其他金融機 構合作？（10 分） 10960

請根據金融法規與制度，回答下列問題：  銀行的借款客戶屬於「同一人」時，此「同一人」係指那兩種授信對 象？銀行對其授信總餘額與無擔保授信總餘額的門檻標準分別如 何？（5 分）  請依相關法規，說明銀行對利害關係人的授信交易，在同一自然人、 同一法人及所有利害關係人的授信限額。（5 分）  當借款企業違反「財務承諾」時，試問債權銀行的授信管理單位，應 如何處理相關程序？若該企業違反的承諾屬於「聯貸契約」，處理步驟 應如何？（5 分）  基於降低國家風險，金融監督管理委員會如何規定，本國銀行在大陸 地區的授信、投資與資金拆存總額的門檻？同理，基於降低消費金融 業務的信用風險，如何規範債務人於全體金融機構之「無擔保債務」 的歸戶後總餘額？（10 分）

請根據「銀行資本適足性及資本等級管理辦法」等相關法規與實務，回 答下列問題：  目前我國明定的「自有資本與風險性資產之比率」，包括那三項管理指 標？這三項管理指標最低的「資本適足」門檻分別為何？（5 分）  請針對「資本適足比率」，分別說明票券金融公司及金融控股公司的最 低門檻標準。（5 分）  自2018 年1 月1 日起，為免銀行過度運用財務槓桿，增訂「槓桿比 率」，試問此監理指標的計算公式及最低門檻標準？（5 分）  為提高損失吸收能力，金融監督管理委員會要求指定為「系統性重要 銀行」者，在緩衝資本（又稱內部管理資本）及「增提」緩衝資本應 符合那些規範？（10 分）

為提升資產流動性，政府在2002 年立法通過《金融資產證券化條例》， 稍後在2003 年接續公布《不動產證券化條例》。試回答下列問題： 創始機構推動放款證券化，將可獲取何種利益？（8 分） 信託業在兩個證券化條例中將扮演何種角色？（7 分） 某壽險公司考慮將持有的不動產證券化，可採取那種方式？有何差異 性？（10 分）

某國的一家小型銀行在2021年6月底的簡化資產負債表如下：（單位：億 元） 總資產 負債與股本 法定準備 RR 負債 Liability 超額準備 ER 活期存款 DD 銀行信用（BK） 10,000 活期儲蓄存款（SD）8,030 放款 Loan 央行短期擔保融通 70 投資（S） 500 股東權益 500 該銀行在6 月底的財務結構中， 2000%  負債 股東權益 。該國金管會規定放 款的信用風險係數為0.7，投資的市場風險係數為0.8。該國央行規定的 活存與活儲法定準備比率分別為ߩௗ= 5%與ߩ௦= 2%，法定流動準備比 率為ߩ௟= 10%。試計算下列問題： 該銀行持有的實際準備與超額準備為何？（7 分） 該銀行的風險性資產總額與資本適足性？（10 分） 該銀行持有的非借入準備與自由準備餘額？（8 分） 10960

在營運過程中，銀行勢必累積不良債權，甚至可能淪為失敗銀行。為健 全銀行營運，金融當局將依據何種法律，分別成立政策金融機構來處理 銀行不良債權？這些機構的差異性為何？（25 分）

銀行吸收各類型資金，經過徵信調查後，將進行授信活動。試回答下列 問題： 何謂直接授信與間接授信？兩者對銀行資產負債表的影響為何？（14分） 銀行從事直接授信與間接授信，將可獲得的利益與承擔的風險分別為 何？銀行由兩種授信活動所獲取的利益，為何會發生顯著差異？（11 分）

109年公務人員特種考試司法人員、法務部 調查局調查人員、國家安全局國家安全情報 人員、海岸巡防人員及移民行政人員考試試題 考試別：司法人員 等 別：三等考試 類科組：檢察事務官財經實務組 科 目：銀行實務 考試時間：2小時 座號： 不必抄題，作答時請將試題題號及答案依照順序寫在試卷上，於本試題上作答者，不予計分。 本科目除專門名詞或數理公式外，應使用本國文字作答。 實務上銀行的資產報酬率（Return on Asset, ROA）較可能接近於1%， 5%或是10%？（6 分） 實務上銀行的股東權益除上總資產（E/A）較可能接近於10%，30%或 是60%？（6 分） 當銀行的ROA=a；E/A=b 時，銀行的淨值報酬率（Return on Equity, ROE）ROE=？（6 分） 請評述「銀行降低自有資本率（E/A），可改善銀行的淨值報酬率 （ROE）」。（7 分） 一個三年期的零息債券，請問其平均存續期限（Duration）是多少？ （12 分） 乙銀行的資產為1,000 億元其平均存續期間是5 年，負債為900 億元 其平均存續期間亦是5 年，資本為100 億元，目前利率為1%，請問 當利率上升1%（100 基本點）時，對銀行淨值的影響為何？對銀行自 有資本率（E/A）的影響為何？（13 分） 請定義並說明逾期放款、呆帳、備抵呆帳費用（loan loss provision）、備 抵呆帳準備（loan loss reserve）與備抵呆帳覆蓋率（coverage ratio）之關 係。（25 分） 新巴塞爾協定Basel II 中建立資本適足性的三大支柱（three pillars）為 何？請分別說明之。（25 分）

「洗錢防制法」所稱指定之非金融事業或人員，係指那些交易的事業或 人員？試舉出幾個項目說明之。（20 分）

依據「信託業法」規定，信託業得經營的業務項目有那些？試舉出五種， 並說明其內容。（20 分）

銀行授信管理時，會針對授信對象徵信，其中對於申請貸款的客戶，進 行有關的信用資訊蒐集。這些資訊可以分成「內部資訊」及「外部資訊」 兩大類別，試說明之。（25 分）

銀行辦理國外匯兌業務，匯款分成匯出匯款及匯入匯款。試分別說明匯 出匯款與匯入匯款的種類。（20 分）

在2008 年全球金融風暴後，國際清算銀行巴塞爾銀行監理委員會於2011 年發布「巴塞爾資本協定三（Basel III）：強化銀行體系穩健性之全球監 理架構」。我國自2013 年起亦施行之，因應此協定之規範對於銀行法定 資本有提高的要求。試說明之。（15 分）

請根據授信業務的相關法規，說明下列授信對象的風險限額（Risk Limit）：（每小題5 分，共25 分） 「同一自然人」 「同一法人」 「同一關係人」 「同一關係企業」 「利害關係人」

請根據企業與銀行的「融資決策」原理或法規，依序回答下列問題： （每小題5 分，共25 分） 一般企業有那些「Public Debt」與「Private Debt」？ 銀行在那些市場主動吸收或籌措「買入負債」（Purchase Liabilities）？ 信用評等機構使用那些財務指標衡量一般企業的融資決策或舉債方 式是否存在過高的財務風險？ 為避免銀行過度運用財務槓桿，金融監督管理委員會自2018 年1 月1 日起使用「槓桿比率」加以評估，請具體定義該指標的衡量內容。 銀行授信審查時，對於借款企業的長期償債能力，經常使用「固定長 期適合率」來衡量，請具體說明此公式的內容及應用方法。

請針對一般企業與國家主權的評等制度及國家風險，依序回答下列問 題：（每小題5 分，共25 分） 請依評等對象、評等標的、發布時間，說明一般企業的評等種類。 國際信評機構對於國家主權的評等，分成三種類別，請詳細說明之。 國際信評機構為避免各國政府發行的長期別外幣債券出現劇烈的價 格波動，如何運用「觀察名單」（Watch List）與「展望」（Outlook） 兩項預告機制？ 實務上，銀行如何透過國家主權評等與國家風險等級，制定交易對手 所隸屬的國家風險限額？ 根據金融監督管理委員會的規定，本國銀行在大陸地區的授信、投資 與資金拆存總額的門檻為何？

請針對銀行與借款客戶的治理機制和社會責任，依序回答下列問題： （每小題5 分，共25 分） 請區分控制股東、主要股東與內部人的差異。 內部治理機制的健全與否，主要利用那些財務指標做衡量，請詳述之。 近年來，本國銀行已陸續將「赤道原則」（Equator Principles）列入 法規遵循項目，請說明推動此措施的政策涵義為何？ 已選任獨立董事之銀行，辦理之授信涉及董事或監察人自身利害關係 者，應遵守那些法規？ 從監督管理層面觀察，銀行的作業風險是由那三道防線構成，請具體 說明之。

為健全洗錢防制體系，符合國際規範，政府於民國102 年起即推動洗錢防制法修法 工作，洗錢防制法修正案於民國105 年12 月9 日經立法院三讀通過，12 月28 日公 布，於民國106 年6 月28 日正式施行，請依據此新法，回答下列各題： 「洗錢」的定義。（6 分） 金融機構規避、拒絕或妨礙查核者，應處何種罰則？金融機構及指定之非金融事 業或人員應進行確認客戶身分程序，並留存其確認客戶身分程序所得資料，若違 反者，應處何種罰則？意圖掩飾或隱匿特定犯罪所得來源，而移轉或變更特定犯 罪所得者，應處何種罰則？（6 分） 依據「銀行業防制洗錢及打擊資恐注意事項」的規定，銀行於何種情況下，應確 認客戶身分？（8 分） 「防制洗錢金融行動工作組織」於2017 年持續公布的防制洗錢與打擊資助恐怖主 義有嚴重缺失之國家及地區有那些？（5 分）

試回答下列問題： 甲銀行的資產負債表如下，假設利率上升1 個百分點，對甲銀行的利潤有何影響？ （6 分） 單位：億元 資產 負債 短期消費貸款 90 3 個月期定期存款 80 3 個月期國庫券 20 3 個月期銀行承兌匯票 40 9 個月期國庫券 30 9 個月期商業本票 120 20 年期浮動利率房貸（每 9 個月調整利率） 80 1 年期定期存款 40 長期消費貸款（3 年到期） 60 活期存款 60 3 年期國庫公債 140 3 年期固定利率定期存款 80 10 年期固定利率房貸 40 淨值（固定） 40 合計 460 合計 460 假設乙銀行資產的平均存續期間是4 年，其市值為200 億元；負債的平均存續期 間為3 年，其市值為180 億元，假設市場利率上升1 個百分點，對乙銀行的淨值 有何影響？（提示：請用Macauley 存續期間公式計算）（6 分） 請說明銀行的缺口管理方法中的正資金缺口策略，為什麼較不適用於景氣衰退且 利率下降的經濟狀況。（8 分） 106年公務人員特種考試司法人員、法務部 調查局調查人員、國家安全局國家安全情報 人員、海岸巡防人員及移民行政人員考試試題 全一張 （背面） 考試別： 司法人員 等 別： 三等考試 類科組： 檢察事務官財經實務組 科 目： 銀行實務

試回答下列各題： 依據「金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法」（民國99 年3 月29 日以金管銀國字第09900039290 號令發布施行），說明銀行業務的自行查核種類及 查核頻率。（6 分） 就銀行的理財專員而言，何謂KYC（know your customer）？（5 分） 依據民國 106 年 6 月 19 日公布的「財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心證券 商營業處所經營衍生性金融商品交易業務規則」之規定，自然人須符合那三項條 件，可以書面向銷售衍生性金融商品的銀行申請為專業投資人之自然人？（9 分） 光票（Clean Bill）可分成那些種類？（8 分）

請評述下列二個問題： 甲公司民國105 年底資產負債表如下： 單位：新臺幣百萬元 資產 負債與股東權益 現金 50 應付帳款 80 應收帳款 400 應付票據 150 存貨 550 應計費用 170 流動資產合計 1,000 流動負債合計 400 廠房設備 1,000 長期負債 700 總負債 1,100 普通股 120 保留盈餘 780 股東權益合計 900 總資產 2,000 負債與股東權益合計 2,000 如果甲公司所屬產業民國105 年的流動比率（Current ratio）平均數為2.45，速動 比率（Quick ratio）平均數為1.70，如果你是銀行放審人員，如何評估甲公司的短 期償債能力？（15 分） 甲公司民國104 年與民國105 年銷貨收入與應收帳款的資料如下： 單位：新臺幣百萬元 科目 104 年 105 年 銷貨收入 2,100 3,000 應收帳款 250 400 如果你是銀行放審人員，你認為甲公司民國105 年銷貨收入與應收帳款相對於民國 104 年的變動，是否有異常之處？請說明異常之處以及對公司未來的影響。（12 分）

請試述下列名詞之意涵：（每小題4 分，共20 分） 呆帳覆蓋率 附條件賣回交易 信用狀 擔保提貨 保險金信託

何謂信託？依信託目的可分為那幾類？試說明之。（16 分）

試論述銀行授信評估原則有所謂5W、5C 及5P 原則，試說明其意義為何？（16 分）

試論述不動產投資信託與不動產資產信託有何區別。（16 分）

試論述銀行不良授信資產對銀行、企業及國民經濟有何影響？（16 分）

銀行存款種類依銀行法與銀行業之作法是如何區分？請論述之。（16 分）

請試述金融資產證券化的目的以及對銀行和金融市場的意義。（20 分）

在本國相關法規框架下，請試述設立境外銀行業務單位（OBU）的意義、業務範圍 及特色。（15 分）

請試述我國相關單位為了防止問題銀行所產生的負面問題，主要是根據本國銀行法 那些法條規定來管理及辦理？（15 分）

假設某汽車公司在2013 年的權益報酬率（ROE）為11.9%，到了2014 年，它的權 益報酬率急速增加到43.7%。然而，資料也顯示該汽車公司的純益率（稅後淨利/營收） 從2013 年的3.4%下降至2014 年的1.8%，資產報酬率（稅後淨利/總資產）也由 2013 年的2.4%下降到2014 年的1.3%。若你是銀行的從業人員，該如何解讀其權益 報酬率上升的原因？（20 分）

假設你是臺灣某家銀行的高階主管，旗下位於高雄的某營業部門過去30 個月的盈 餘平均數為151.8 百萬元，盈餘標準差為22.05 百萬元。假設無風險年利率為5.5%， 依風險性盈餘的估計步驟：（每小題15 分，共30 分）  請問你認為該營業部門的風險資本應有多少？  若此營業部門最近一個月的盈餘為192 百萬元，則其風險資本報酬率（RAROC）為 多少？

試說明下列名詞的意涵：（每小題4 分，共20 分）  金融創新（financial innovation）  權利質權  透支  肥咖條款（FATCA）  影子銀行（shadow banking）

常見銀行利率風險管理的主要方法有利率敏感性分析（或稱淨利缺口分析income gap analysis）與存續期間缺口分析（duration gap analysis）以及到期籃法（maturity bucket analysis）等，試回答下列問題：  利率敏感性分析的意義。（6 分）  存續期間缺口分析的意義。（6 分）  利率敏感性分析與存續期間缺口分析兩者之主要差異。（8 分）

試回答下列問題：（每小題8 分，共40 分）  試說明「消費者貸款」與「消費性貸款」兩者的主要區別為何？  在銀行債權確保程序中，常見有假扣押、假處分、假執行三種，請說明此三者之 主要區別？  銀行人員分析借戶（企業戶）財務報表中，可藉由那些財務比率之變化，得知借 戶有以銀行短期資金做長期運用（即以短支長）之現象？  銀行徵授信人員承作借戶（企業戶）之短期授信與中長期授信兩者之評估（審核） 要點有何差異？  在外匯授信中，常見有擔保提貨（delivery without bill of lading），試說明擔保提 貨之意義以及銀行辦理擔保提貨時須注意那些事項？

計算題：（每小題10 分，共20 分）  甲公司102 年度實際營業收入180,000 千元，銷貨成本90,000 千元，營業費用 45,000 千元，存貨週轉率10 次，應收帳款週轉率10 次，無預付款項；應付款項 及預收款項比率為8%，預估103 年營業收入成長10%時，在交易條件及營業政 策等不變前提下，試問甲公司103 年度平均營運週轉金需求金額？  A、B 是兩家信用等級不同的銀行，作為AAA 級的A 銀行與作為BBB 級的B 銀行借款成本各不相同。A 銀行固定利率借款成本為3%，浮動利率借款成本為 LIBOR+0.25% ，B 銀行固定利率借款成本為4% ，浮動利率借款成本為 LIBOR+0.75%。試問A、B 兩家銀行是否存在利率互換（interest rate swap）的可 能性？如果進行利率互換，潛在的總收益是多少？

解釋名詞： 商業票據（2 分） 綜合存款（2 分） 結構型存款（3 分） 備抵呆帳覆蓋率（3 分） 反面承諾（3 分） 逾放比率（2 分）

請說明銀行法第32 條及第33 條，銀行對利害關係人為無擔保授信及擔保授信之限 制為何？（15 分）

D 公司是一生產傢俱之出口商，該公司所生產之高級傢俱出口至歐、美、中國大陸、 日本與中東各國，其收款條件，因各國交易條件而有所不同，有依信用狀統一慣例 （UCP600）所規範之信用狀（letter of credit；簡稱L/C）、承兌交單（documents against acceptance；簡稱D/A）、付款交單（documents against payment；簡稱D/P）、 記帳（open account；簡稱O/A）等付款條件方式之不同，依您的認知那一種付款模 式對出口商而言最安全？為什麼？請說明之。（15 分）

試論中小企業信用保證基金的作用與信用保證方式為何？（25 分）

試問各種票據之權利消滅時效為何？（10 分） 六、A 公司最近一年之財務資料為：營業收入淨額新臺幣（下同）20,000 萬元，應收款項 為5,000 萬元，存貨為4,000 萬元，銷貨成本為16,000 萬元，淨值總額4,000 萬元， 各銀行給予A 公司之營運週轉金放款額度7,000 萬元。據了解該公司應付款項，均 以現金付款，故不考慮應付帳款期間。預估未來一年之營運狀況仍持平，也就是營 業收入仍維持20,000 萬元之水平。 請問：A 公司營業週期需要多少天？（10 分） 若A 公司再向銀行提出申貸3,000 萬元，供營業週轉金，您認為妥適或不 妥適？請說明其理由。（10 分）

簡答題：（每小題10 分，共20 分） 銀行承作外匯授信與新臺幣授信在本質上並無不同，但在辦理徵信、審查與核貸 的過程中，要辨別注意外匯授信的特殊性。試就資金用途與還款來源兩種角度來 分析外匯授信有那些特殊性？ 今年4 月間美國銀行監管單位宣布有條件暫緩實施“伏克爾法則（Volcker Rule）＂， 請說明伏克爾法則之主要內容。

解釋名詞：（每小題5 分，共20 分） 加速條款 同一關係人 營授比（Business Finance Ratio） 聯合貸款（Syndicated Loan）

請回答下述有關銀行自有資本與風險性資產比率（簡稱「自有資本適足率」）之相 關問題：（每小題5 分，共20 分） 請列出現行銀行自有資本適足率之計算公式。 銀行之合格自有資本係指第一類資本、合格第二類資本與合格第三類資本之合計 數額。請問上述三者各用來支應銀行營運中的何種風險？ 依現行規定，次順位債券與特別股係屬於銀行的何類資本？ 2012 年底生效落實的新巴賽爾協定（Basel III），對銀行最低資本要求，除規範 「資本適足率」外，並增訂「槓桿比率」、「保護緩衝資本率」等新指標。請問 其目的何在？又槓桿比率應如何計算？

請回答下述有關銀行資產負債管理之相關問題： 何謂「利率敏感性資產（Interest Rate Sensitive Asset 簡稱RSA）」與「利率敏感 性負債（Interest Rate Sensitive Liability 簡稱RSL）」？（6 分） 若一家銀行之資金缺口為負缺口時，如市場利率下降1%時，對該行之收益（盈 餘）之影響如何？（6 分） 若一家銀行之資金缺口為負缺口時，為求銀行經營的穩健，該行應採用那些方法 來改善其資產負債管理？（8 分） 101年公務人員特種考試司法人員考試試題 代號： 類 科： 檢察事務官財經實務組 全一張 （背面） 30550

計算題：（每小題10 分，共20 分） 已知100 年底甲公司之應收款項週轉次數為5 次，存貨週轉次數亦為5 次，應付 款比率為4%，成本費用率為95%。若甲公司未來一年營收預估可達3 億元時， 在交易條件及營業政策不變等前提下，試計算甲公司未來一年所需之一般營運週 轉金為何？ A 公司100 年度經會計師簽證之財務報表顯示，100 年度全年營業收入為新臺幣1 億 元，其中九成屬內銷營收，純益850 萬元，存貨500 萬元，應收帳款600 萬元，應 收票據2,400 萬元，固定資產1,500 萬元，應付票據1,000 萬元，長期擔保放款 700 萬元。本銀行外勤人員洽請其與本銀行往來，A 公司要求本銀行核予票借額 度，已知甲銀行已核予票借（墊付國內應收票款）額度800 萬元，乙銀行已核予 票借額度600 萬元，試計算本銀行最高能核予A 公司若干票借額度？

解釋和區別名詞（每小題4 分，共16 分） Bank run 與Bank panic 超額準備與銀行互拆貸差 銀行的買入負債與存款負債 消費者債務清理條例在前置協商程序中的更生與清算

簡答題（每小題8 分，共64 分） 臺灣現行的「放款損失準備」有何提列規定？「呆帳覆蓋率」的公式如何？ 臺灣國內的銀行通常會在臺灣銀行開立「票據清算帳戶」（過去稱為同業存款帳 戶），也會在那個機構設置「金資清算帳戶」？又該二帳戶分別扮演何種業務功 能？ 貸款申請時，債權銀行基於降低其承擔的信用風險，通常會與借款客戶簽訂授信 契約保障條款或主要承諾事項，請至少舉出四項可能的內容？ 銀行牌告的基本利率（Prime rate）通常如何訂定或其設計原理為何？放款利率的 風險加減碼主要包括那些項目？ 試問自用住宅的指數型房屋貸款如何決定其利率？ 臺灣在2005 年爆發卡債或卡奴事件之後，金融監督管理委員會即規定：任何自 然人的無擔保借款餘額（包括短期借款、信用卡及現金卡的信用額度），不得超 過月平均收入的多少倍？ 臺灣的存款全額保障在那幾年實施？存款全額保障實施之前，臺灣的保額內存款， 最高金額為多少？2011 年以後，臺灣最高的保額內存款為多少？ 請就銀行的信用卡業務，回答下列相關問題： 信用卡業務的基本架構至少包括五項要素，請簡單列示之？ 如果持卡人在繳款截止日之前，只繳交「最低應繳金額」，試問其是否違約？ 要否負擔「循環利息」？若要負擔利息，此利息是從那一天開始計算？ 100年公務人員特種考試司法人員考試試題 代號： 類 科： 檢察事務官財經實務組 全一張 （背面） 30650

計算題（每小題10 分，共20 分） 大直銀行習慣根據信用評分，將信用卡客戶分為好客戶與壞客戶兩類。壞客戶遇 到違約，平均約有81,000 元未還清餘額。根據經驗，這類客戶向來不易保全， 違約求償時平均僅能回收22%（即回收率）；壞客戶淪為違約客戶的比重高達 86%。倘若銀行無意間接受一名壞客戶，試問要花費多少違約成本？學理上，上 述方法估算的違約成本，稱為預期的信用損失，所以請利用這些資料一併估計大 直銀行信用卡業務的未預期損失。如果每名好客戶能讓大直銀行，每月平均獲利 140 元。又知這類客戶與銀行平均維持36 個月的往來，試問延攬一名好客戶在間 斷複利與連續複利假設下，分別可以創造多少利潤？至於計算時需要這段期間的 殖利率或市場利率，數據大小請自行假設。不過，請說明您所假設數字的根據為 何？ 美麗華企業為了向內湖銀行申請中長期別借款（term loan），提供一份最近年度 的資產負債表，以及當年年底預估的資產負債表（pro forma balance sheet）。請 根據這些財務數據，編製本年度的現金流量表？如果詳細審閱該企業所預估的現 金流量表，您能否發現其某些資金部位的變動，容易引起銀行授審人員的關注？ 美麗華企業（單位：億元） 最近年度的 年底資產 本年底的 預估資產 最近年度 的年底負債 與股東權益 本年底的 預估負債 與股東權益 現金 $159.60 $125.10 應付帳款 $291.00 $309.00 應收帳款 305.40 367.50 應付票據 819.90 885.00 存貨 268.20 291.90 應付稅款 98.10 64.80 固定資產淨額 822.00 869.40 長期負債 261.60 279.30 其他資產 19.80 26.10 普通股股本 25.50 25.50 未分配盈餘 78.90 116.40 總資產 $1,575.00 $1,680.00 總負債與股東權益 $1,575.00 $1,680.00

解釋名詞：（每小題5 分，共20 分） 作業風險 擔保債務憑證（Collateralized Debt Obligation） 銀行承兌匯票 淨利息收益率（net interest margin）

我國銀行之資本適足率定義為何？（15 分）請依據銀行法說明銀行資本適足性之規 範。（10 分）

在銀行財務狀況之評價，1987 年美國提出CAMEL 評等制度，試分述之。（15 分） 我國中央銀行參酌此一制度建立何種標準？（15 分）

銀行授信作業之評估，有所謂5P 原則，試分述之。（15分）又與5C 原則之主要差 異為何？（5 分）並就此一差異說明其重要性。（5 分）

銀行做放款徵信分析時，多強調5C，試述5C 的內容。（20 分）

銀行須從其存款與負債中，提列存款準備金給中央銀行，試述其目的與功能，以及 對銀行經營成本的影響。（20 分）

根據國際清算銀行巴塞爾第二號資本公約（Basel II）的規定，銀行須用風險值 （Value at Risk, VaR）建立風險管理模型來衡量其風險，我國銀行亦多已根據風險 值建立其風險管理模型，試簡述風險值之內涵。（30 分）

何謂銀行資產負債管理下的利率缺口？（10 分）當利率缺口為正缺口時，如市 場利率下跌1%，對銀行的獲利會有何影響？（可舉例說明）。（10 分）試舉出 面臨利率缺口風險時，銀行可以採用的手段。（10 分）

請說明為何當銀行維持資產與負債的存續期間（Duration）相當時，可免於利率風 險？又請說明銀行資產負債表外交易的特性以及這些交易活動可能產生的風險。 （30 分）

何謂銀行貸款出售（Bank Loan Sale）？以買方和賣方的觀點來看，有追索權貸款出 售與無追索權貸款出售有何不同？請舉出銀行出售貸款的經濟與法令規範上的理由。 （30 分）

何謂信用額度契約（Loan Commitment Agreement）？信用額度的提供將對銀行產生 那些或有風險？（20 分）

假設大華銀行目前淨值為60 億，大華銀行將授信予甲、乙兩家公司，甲公司資本 額為10 億元，已發行有表決權股份總數90,000,000 股，乙公司資本額為1 億元， 已發行有表決權股份總數7,000,000 股，請問：（20 分） 若甲公司持有乙公司有表決權股3,600,000 股的股份，甲公司與乙公司是否構成 關係企業？又大華銀行可以對甲、乙公司之擔保授信與無擔保授信之最高額度為 多少？ 乙公司之資本額1 億元，已發行有表決權之股份總數為7,000,000 股，無表決權 之股份總數為1,000,000 股。若甲公司持有乙公司有表決權股2,000,000 股，而丙 公司為甲公司之從屬公司，持有乙公司有表決權股1,510,000 股，甲公司與乙公 司是否為關係企業？又大華銀行可以對甲、乙公司之擔保授信與無擔保授信之最 高額度為多少？