臺灣高雄地方法院101年度訴字第437號

• 裁判案由: 商業會計法等
• 案件類型: 刑事
• 審判法院: 臺灣高雄地方法院
• 裁判日期: 101 年 10 月 30 日

臺灣高雄地方法院刑事判決　　　　　　　101年度訴字第437號公　訴　人　臺灣高雄地方法院檢察署檢察官
被　　　告　鄭家鴻
上列被告因違反商業會計法等案件，經檢察官提起公訴（100 年度偵字第11914 號），本院合議庭裁定由受命法官獨任進行簡式審判程序，判決如下：
主 文
鄭家鴻共同犯公司法第九條第一項前段之未繳納股款罪，處有期徒刑陸月，如易科罰金，以銀元叁佰元即新臺幣玖佰元折算壹日；減為有期徒刑叁月，如易科罰金，以銀元叁佰元即新臺幣玖佰元折算壹日。又共同連續犯修正前商業會計法第七十一條第一款之填製不實罪，處有期徒刑陸月，如易科罰金，以銀元叁佰元即新臺幣玖佰元折算壹日；減為有期徒刑叁月，如易科罰金，以銀元叁佰元即新臺幣玖佰元折算壹日。應執行有期徒刑伍月，如易科罰金，以銀元叁佰元即新臺幣玖佰元折算壹日。
事 實
一、鄭家鴻明知公司申請設立登記時，公司應收之股款，股東應實際繳納，不可未實際繳納而以申請文件表明收足，竟與林旭仁（通緝中）共同基於未收足股款而以申請文件表明已收足及使公務員登載不實之犯意聯絡，籌設高雄市○○區○○○路○○號○○樓之○○並鴻實業有限公司（下稱並鴻公司），隨即由林旭仁於民國91年7月8日，以不詳方式借調資金後，陸續以鄭家鴻名義轉入及以現金存入共計新臺幣（下同）440萬元及由姓名年籍不詳之人以現金存入60萬元，合計
500 萬元至以鄭家鴻名義開立之並鴻公司籌備處亞太商業銀行股份有限公司（現改名為元大商業銀行股份有限公司，下稱元大銀行）三民分行帳號0000000000000號之帳戶內，充
作已收足股款之證明，使不知情之記帳業者於同年月9日，
製作不實之並鴻公司500萬元之繳納股款明細表、資產負債
表後，再委由不知情之李善餘會計師簽章製作並鴻公司設立登記資本額查核報告書，旋於同年月10日，將前開並鴻公司籌備處帳戶內之500萬元轉回以鄭家鴻名義開立之元大銀行
三民分行帳號0000000000000號帳戶內，再分別轉出270萬元、230萬元至不詳帳戶。嗣林旭仁檢附上開查核報告書、股
東繳納股款明細表、資產負債表、存摺存款對帳單、存摺等公司設立登記所需文件，表明並鴻公司應收股款均已收足，向高雄市政府建設局（98年1月1日起改名為經濟發展局）申請並鴻公司設立登記事宜，使該管承辦公務員就上開表明已收足股款之文件為審查而認形式要件已具備，依其申請准予於同年月19日設立登記，並登載於職務上所掌之公司登記簿，足生損害於主管機關對於公司管理之正確性。
二、鄭家鴻完成上開並鴻公司設立登記擔任負責人後，為商業會計法所稱之商業負責人，明知並鴻公司92年1 月間起至94年8 月間止，並無銷貨之事實，竟與並鴻公司實質負責人林旭仁共同基於填製不實會計憑證及幫助他人逃漏稅捐之概括犯意聯絡，連續於附表一所示時間，在其業務上所製作、性質上屬會計憑證之如附表一並鴻公司之統一發票共150 紙，虛偽填載附表一所示銷售金額共3,032 萬4,333 元，作為並鴻公司之銷售貨物憑證，由林旭仁交付如附表一所示之13家營業人，使如附表一編號1、2、4至9所示營業人充當進項憑證使用，持以向稅捐稽徵機關申報扣抵營業稅之銷項稅額，幫助逃漏如同附表一編號1、2、4至9所示營業人之營業稅稅額83萬7,428元，足以生損害於稅捐稽徵機關對於稅捐稽徵及
管理之正確性。
三、案經財政部高雄市國稅局告發臺灣高雄地方法院檢察署檢察官偵查起訴後，由本院改依簡式審判程序審理。
理 由
一、本件被告鄭家鴻（下稱被告）所犯為死刑、無期徒刑或最輕本刑為3 年以上有期徒刑以外之罪，其於準備程序中就被訴事實為有罪之陳述，經法官告知簡式審判程序之旨，並聽取檢察官及被告之意見後，依刑事訴訟法第273 條之1 第1 項規定，裁定由受命法官獨任進行簡式審判程序。又本件卷內之證據資料，依同法第273 條之2 規定，不受同法第159 條第1 項關於傳聞法則規定之限制，依法均有證據能力，合先敘明。
二、上揭事實，業據被告於本院審理中坦承不諱，核與證人歐春園（偵二卷第27至31頁）、王志敏（偵二卷第27至31之1頁
）、姚欣蓉（檢察事務官資料二卷第422 頁）於偵查所證相符，並有附表二所示之書證在卷足稽，足認被告之自白與事實相符，堪以採信，本案事證明確，應予依法論科。
三、新舊法比較：查被告行為後，刑法業於94年2 月2 日修正公布，95年7 月1 日起生效施行，另商業會計法第71條第1 款亦於95年5 月24日修正公布，同年月26日生效施行，且按行為後法律有變更者，適用行為時之法律，但行為後之法律有利於行為人者，適用最有利於行為人之法律，修正後刑法第2 條第1 項定有明文。又按比較新舊法，應就罪刑有關之共犯、未遂犯、想像競合犯、牽連犯、連續犯、結合犯，以及累犯加重、自首減輕暨其他法定加減原因（如身分加減）與加減例等一切情形，綜其全部罪刑之結果而為比較，此有最高法院95年5 月23日第8 次刑庭會議決議可資參照。是比較新舊法如下：
㈠刑法部分：
⒈刑法第31條第1 項關於無身分或其他特定關係之共犯規定，由原條文：「因身分或其他特定關係成立之罪，其共同實施或教唆幫助者，雖無特定關係，仍以共犯論」，修正為：「因身分或其他特定關係成立之罪，其共同實行、教唆或幫助者，雖無定關係，仍以正犯或共犯論。但得減輕其刑」，其所增訂之但書「得減輕其刑」，經比較新舊法結果，以修正後刑法第31條第1 項規定，對被告較為有利。
⒉刑法第33條第5 款關於罰金之規定，已由原規定「1 元（銀元）以上」變更為「新臺幣1,000 元以上，以百元計算之。」，比較修正前後關於最低罰金刑處罰之標準，以舊法較有利於被告。修正前刑法第68條規定：罰金加重者，僅加重其最高度。修正後同法第67條則規定：罰金加重者，其最高度及最低度同加重之，經比較新舊法結果，以修正前刑法第68 條 之規定對於被告較屬有利。
⒊修正後刑法第41條第1 項前段規定：「犯最重本刑為五年以下有期徒刑以下之刑之罪，而受六個月以下有期徒刑或拘役之宣告者，得以新臺幣一千元、二千元或三千元折算一日，易科罰金。」而修正前刑法第41條第1 項前段係規定：「犯最重本刑為5 年以下有期徒刑以下之刑之罪，而受6 個月以下有期徒刑或拘役之宣告，因身體、教育、職業、家庭之關係或其他正當事由，執行顯有困難者，得以1 元以上3 元以下折算一日，易科罰金。」且依修正前罰金罰鍰提高標準條例第2 條前段規定，就其原定數額提高為100 倍折算1 日。則刑法第41條第1 項修正前之易科罰金折算標準，應以銀元100 、200 、300 元折算1 日，經折算為新臺幣後，應以新臺幣300 、600 、900 元折算為1 日。經比較修正前後之易科罰金折算標準，即以修正前之規定較有利於被告。
⒋修正前刑法第51條第5 款規定：「宣告多數有期徒刑者，於各刑中之最長期以上，各刑合併之刑期以下，定其刑期。但不得逾20年」；修正後刑法第51條第5 款則規定：「宣告多數有期徒刑者，於各刑中之最長期以上，各刑合併之刑期以下，定其刑期。但不得逾30年」，經比較結果，以修正前之規定對被告有利。
⒌修正前刑法第55條、第56條關於牽連犯、連續犯之規定，於刑法修正時予以刪除，是於新法修正施行後，被告之數犯罪行為，即須分論併罰。此刪除雖非犯罪構成要件之變更，但顯已影響行為人刑罰之法律效果，自屬法律有變更，經比較修正前、後之規定，修正前之規定對行為人較為有利，本件仍應適用較有利於被告之行為時法律即修正前之規定論以牽連犯、連續犯。
⒍綜合修正前、後之前揭條文，經比較之結果，以修正前之規定較有利於被告，應整體適用被告行為時之修正前之刑法規定處斷。另95年7 月1 日生效實施之刑法第28條就共同正犯之範圍雖有限縮，排除陰謀犯、預備犯之共同正犯，然被告無論依修正前、後之規定，均成立共同正犯，對被告而言並無有利或不利之情形，惟本案尚有前述其他為新、舊法之比較後而整體適用修正前規定之情形，則關於共同正犯之規定亦應同整體適用之（最高法院97年第2 次刑庭會議決議可參）。
㈡特別法部分：商業會計法第71條第1 款、第5 款業於95年5月24日修正，修正前法定刑「5 年以下有期徒刑、拘役或科或併科新臺幣15萬元以下罰金」提高為修正後之「5 年以下有期徒刑、拘役或科或併科新臺幣60萬元以下罰金」，比較修正前後法律，修正前之刑罰較輕，修正後之法律對行為人並非有利，應依刑法第2 條第1 項前段適用修正前之行為時法。
四、論罪科刑：
㈠按稅捐稽徵法第43條第1 項之幫助逃漏稅捐罪，既為獨立犯罪之規定，即有共同正犯之適用，且不再適用刑法第30條第2 項幫助犯減輕其刑之規定。又按統一發票乃證明事項之經過，為造具記帳憑證所根據之原始憑證，自屬會計憑證之一種；而會計憑證依其記載之內容及其製作之目的，亦屬文書之一種，凡商業負責人、主辦及經辦會計人員或依法受託代他人處理會計事務之人員，以明知為不實事項而填製會計憑證或記入帳冊者，即該當商業會計法第71條第1 款之罪，本罪乃刑法第215 條業務上文書登載不實罪之特別規定，自應優先適用，最高法院92年度台上字第3677號判例著有意旨可資參照。且按諸稅捐稽徵法之逃漏稅捐罪，係結果犯，並無處罰未遂之規定，須以發生逃漏稅捐之結果為成立要件。而營業稅之課徵係針對營業行為課稅，虛設行號係以買賣統一發票為業，實際上並無商品之買賣，亦即無營業行為之事實，無從課徵營業稅，自無逃漏稅捐之問題（最高法院100 年度臺上字第4178號判決要旨參照）。經查，附表一編號3 之明璟企業有限公司、附表一編號10之進弘貿易有限公司、附表一編號11之鑫禾資訊有限公司、附表一編號12之士恒資訊股份有限公司、附表一編號13之芠弘企業有限公司係虛設行號等節，有專案申請調檔查核清單（資料一卷第4 至13頁）在卷可佐。從而，並鴻公司開立如附表一編號3、10至13所
示之統一發票，交付予如附表一編號3、10至13所示營業人
，被告除應成立前開有罪部分之填製不實會計憑證罪外，別無成立幫助如附表一編號3、10至13所示營業人逃漏營業稅
之餘地。
㈡本件核被告所為，就事實一部份，係犯公司法第9 條第1 項之公司負責人，公司應收之股款，股東並未實際繳納，而以申請文件表明收足罪、刑法第214 條使公務員登載不實文書罪。被告利用不知情之記帳業者及李善餘會計師為事實一之犯行，係間接正犯；就事實二部分，係犯修正前商業會計法第71條第1款之商業負責人以明知為不實之事項，而填製會
計憑證罪，就事實二附表二編號1、2、4至9部分，另犯稅捐稽徵法第43條第1項之幫助逃漏稅捐罪。被告就犯罪事實一
違反公司法及刑法使公務員登載不實文書部分，與林旭仁間有犯意聯絡及行為分擔，為共同正犯；就犯罪事實二違反商業會計法及稅捐稽徵法部分，其有商業負責人身分，與林旭仁雖無商業負責人身分間，有犯意聯絡與行為分擔，依刑法第第28條、第31條第1項規定，亦為共同正犯。而被告上開
所涉違反公司法及使公務員登載不實文書罪間，其犯罪構成要件並不相同，屬一行為觸犯數罪名之想像競合犯，應依刑法第55條之規定，從較重之公司法第9條第1項前段處斷（最高法院96年度第7次刑事庭會議決議參照）。被告先後所犯
多次商業負責人以明知為不實之事項，而填製會計憑證罪間；先後多次所犯幫助逃漏稅捐罪間；分別行為緊接，手法相近，犯構成要件相同之罪，應各依修正前連續犯之規定，各以一罪論，並均依法加重其刑。被告所犯商業負責人以明知為不實之事項，而填製會計憑證罪與幫助逃漏稅捐罪間，有方法與目的之牽連關係，為牽連犯，應依刑法修正前牽連犯規定，從一重依商業負責人以明知為不實之事項，而填製會計憑證罪處斷。其所犯公司法第9條第1項前段之未繳納股款罪，修正前商業會計法第71條第1款之填製不實會計憑證罪
，犯意各別，行為有異，罪名不同，應分論併罰之。爰審酌被告於公司申請設立登記時，公司應收之股款，股東應實際繳納，不可未實際繳納而以申請文件表明收足，且以虛開發票之方式幫助逃漏稅，影響國家財政收入及稅賦之正確、公平性，所為實不足取，惟念其犯後於審理時坦承犯行、頗表悔意、態度尚可，及其犯罪動機、目的、手段及所生損害及等一切情狀，分別量處如主文所示之刑，並依修正前刑法第41條第1項前段、修正前罰金罰鍰提高標準條例第2條規定，均諭知易科罰金之折算標準，並依行為時之修正前刑法第51條第5款規定，定其應執行之刑。按中華民國九十六年罪犯
減刑條例業經於96年7月4日公布，同年月6日生效，依該條
例第16條規定，自96年7月16日施行；被告本件所犯之罪犯
罪時間，均係在96年4月24日以前，且無該條例所規定不得
減刑之情形，均應依該條例第2條第1項第3款規定，各減其
宣告刑2分之1，並均諭知同上易科罰金之折算標準，並依行為時之修正前刑法第51條第5款規定，定其應執行之刑，諭
知同上易科罰金之折算標準，以示懲儆。
據上論斷，應依刑事訴訟法第273 條之1 第1 項、第284 條之1
、第299 條第1 項前段，公司法第9 條第1 項前段，稅捐稽徵法第43條第1 項，95年5 月24日修正前商業會計法第71條第1 款，修正後刑法第11條前段、第2條第1項前段、第214條，修正前（
下同）刑法第28條、第31條第1項、第56條、第55條、第41條第1項前段、刑法第51條第5款，廢止前罰金罰鍰提高標準條例第2條，中華民國九十六年罪犯減刑條例第2條第1項第3款、第7條、現行法規所定貨幣折算新臺幣條例第2條、第10條第1項，判決如主文。
本案經檢察官李文和到庭執行職務。
中 華 民 國 101 年 10 月 30 日刑事第十五庭 法 官 陳紀璋
以上正本證明與原本無異。
如不服本判決應於收受送達後10日內向本院提出上訴書狀，並應敘述具體理由；如未敘述上訴理由者，應於上訴期間屆滿後20日內向本院補提理由書（均須按他造當事人之人數附繕本）「切勿逕送上級法院」。
中 華 民 國 101 年 10 月 30 日書記官 王芷鈴

附表一：
┌──┬──────┬─────┬──┬──────┬─────┐
│編號│取得不實發票│發票開立 │張數│銷 售 額 │稅 額│
│ │之營業人名稱│期 間 │ │ │ │
├──┼──────┼─────┼──┼──────┼─────┤
│ 1 │霈澤實業股份│93年1月～ │ 18 │1,014萬1,410│50萬7,071 │
│ │有限公司 │94年2月 │ │元 │元 │
├──┼──────┼─────┼──┼──────┼─────┤
│ 2 │強太企業有限│92年5～6月│ 1 │32萬7,600元 │1萬6,380元│
│ │公司 │ │ │ │ │
├──┼──────┼─────┼──┼──────┼─────┤
│ 3 │明璟企業有限│94年7～8月│ 28 │320萬3,000元│16萬150元 │
│ │公司 │ │ │ │ │
├──┼──────┼─────┼──┼──────┼─────┤
│ 4 │泰強科技股份│92年5～10 │ 8 │197萬4,000元│9萬8,700元│
│ │有限公司 │月 │ │ │ │
├──┼──────┼─────┼──┼──────┼─────┤
│ 5 │田雨科技股份│92年3～4月│ 3 │100萬元 │5萬元 │
│ │有限公司 │ │ │ │ │
├──┼──────┼─────┼──┼──────┼─────┤
│ 6 │普晙股份有限│92年1～2月│ 5 │316萬1,000元│15萬8,050 │
│ │公司 │ │ │ │元 │
├──┼──────┼─────┼──┼──────┼─────┤
│ 7 │興達九九商行│93年5～6月│ 1 │4萬7,619元 │2,381元 │
├──┼──────┼─────┼──┼──────┼─────┤
│ 8 │一百旺商號 │93年5～6月│ 1 │3萬8,095元 │1,905元 │
├──┼──────┼─────┼──┼──────┼─────┤
│ 9 │其他（含二聯│92年1月～ │ 3 │5萬8,809元 │2,941元 │
│ │式發票金額）│94年8月 │ │ │ │
├──┼──────┼─────┼──┼──────┼─────┤
│ 10 │進弘貿易有限│93年7～8月│ 1 │3萬元 │1500元 │
│ │公司 │ │ │ │ │
├──┼──────┼─────┼──┼──────┼─────┤
│ 11 │鑫禾資訊有限│92年7～10 │ 10 │275萬7,500元│13萬7,875 │
│ │公司 │月 │ │ │元 │
├──┼──────┼─────┼──┼──────┼─────┤
│ 12 │士恒資訊股份│93年3～4月│ 9 │178萬2,000元│8萬9,100元│
│ │有限公司 │ │ │ │ │
├──┼──────┼─────┼──┼──────┼─────┤
│ 13 │芠弘企業有限│92年11月～│ 62 │580萬3,300元│29萬166元 │
│ │公司 │94年6月 │ │ │ │
├──┴──────┴─────┼──┼──────┼─────┤
│ 合 計 │ 150│3032萬4333元│151萬6219 │
│ │ │ │元 │
├───────────────┼──┼──────┼─────┤
│編號1、2、4至9合計 │ 40│1674萬8533元│83萬7428元│
│進項營業人實際逃漏之稅捐金額 │ │ │ │
└───────────────┴──┴──────┴─────┘
附表二：
┌──┬─────────┬────────────────┬────────┐
│編號│證據名稱 │內容 │出處 │
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│1 │經濟部商業司-公司 │公司名稱:並鴻實業有限公司 │偵一卷第36頁 │
│ │資料查詢 │代表人:鄭家鴻 │ │
│ │ │核准設立日期:91.7.19 │ │
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│2 │入出境資訊連結作業│查詢條件:Z000000000 │偵一卷第31-32頁 │
│ │ │入出境日期:000000000-00000000 │ │
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│3 │並鴻公司開立發票明│日期:92年1月-94年8月 │資料一卷第4-13頁│
│ │細暨發票查核名單 │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│4 │專案申請調檔查核清│涉案期間:92年1月-94年8月 │資料一卷第14-14 │
│ │單 │ │之1頁 │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│5 │並鴻公司涉嫌取得及│ │資料一卷第15-16 │
│ │開立不實發票金額明│ │頁 │
│ │細表 │ │ │
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│6 │並鴻公司91-94年交 │ │資料一卷第17頁 │
│ │易流程圖 │ │ │
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│7 │並鴻公司92-94年申 │ │資料一卷第18-20 │
│ │報書彙整 │ │頁 │
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│8 │營業人(並鴻公司)銷│分別所屬年份: │資料一卷第21-36 │
│ │售額與稅額申報書16│92年2月、92年4月、92年6月、92年8│頁 │
│ │份 │月、92年10月、92年12月、93年2月 │ │
│ │ │、93年4月、93年6月、93年8月、93 │ │
│ │ │年10月、93年12月、94年2月、94 年│ │
│ │ │4月、94年6月、94年8月 │ │
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│9 │領用統一發票商號查│營業人:並鴻公司 │資料一卷第37-38 │
│ │詢 │發票年月:92年2月-94年8月 │頁 │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│10 │營業人(並鴻公司)進│查核期間:91年1月-94年8月 │資料一卷第39-44 │
│ │銷項交易對象彙加明│ │頁 │
│ │細表(進項來源) │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│11 │進銷項憑證明細資料│營業人:並鴻公司 │資料一卷第45-46 │
│ │表 │交易對象公司:霈澤公司 │頁 │
│ │ │資料所屬年月:91年11月-92年12月 │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│12 │營業稅年度資料查詢│銷售人:霈澤公司 │資料一卷第47頁 │
│ │-逐筆發票明細 │買受人:並鴻公司 │ │
│ │(發票字軌號碼 │ │ │
│ │:QV00000000) │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│13 │營業稅年度資料查詢│銷售人:霈澤公司 │資料一卷第48頁 │
│ │-逐筆發票明細 │買受人:並鴻公司 │ │
│ │(發票字軌號碼 │ │ │
│ │:QV00000000) │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│14 │營業稅年度資料查詢│銷售人:霈澤公司 │資料一卷第49頁 │
│ │-逐筆發票明細 │買受人:並鴻公司 │ │
│ │(發票字軌號碼 │ │ │
│ │:QV00000000) │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│15 │進銷項憑證明細資料│營業人:並鴻公司 │資料一卷第50-51 │
│ │表 │交易對象公司:大淳興業公司 │頁 │
│ │ │資料所屬年月:94年4月-94年6月 │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│16 │營業稅年度資料查詢│銷售人:大淳興業公司 │資料一卷第52頁 │
│ │-逐筆發票明細 │買受人:並鴻公司 │ │
│ │(發票字軌號碼 │ │ │
│ │:EU00000000) │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│17 │營業稅年度資料查詢│銷售人:大淳興業公司 │資料一卷第53頁 │
│ │-逐筆發票明細 │買受人:並鴻公司 │ │
│ │(發票字軌號碼 │ │ │
│ │:EU00000000) │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│18 │營業稅年度資料查詢│銷售人:大淳興業公司 │資料一卷第54頁 │
│ │-逐筆發票明細 │買受人:並鴻公司 │ │
│ │(發票字軌號碼 │ │ │
│ │:EU00000000) │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│19 │營業稅年度資料查詢│銷售人:大淳興業公司 │資料一卷第55頁 │
│ │-逐筆發票明細 │買受人:並鴻公司 │ │
│ │(發票字軌號碼 │ │ │
│ │:EU00000000) │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│20 │進銷項憑證明細資料│營業人:並鴻公司 │資料一卷第56-57 │
│ │表 │交易對象公司:進弘貿易公司 │頁 │
│ │ │資料所屬年月:93年5月-94年7月 │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│21 │營業稅年度資料查詢│銷售人:進弘貿易公司 │資料一卷第58頁 │
│ │-逐筆發票明細 │買受人:並鴻公司 │ │
│ │(發票字軌號碼 │ │ │
│ │:ZW00000000) │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│22 │營業稅年度資料查詢│銷售人:進弘貿易公司 │資料一卷第59頁 │
│ │-逐筆發票明細 │買受人:並鴻公司 │ │
│ │(發票字軌號碼 │ │ │
│ │:ZW00000000) │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│23 │營業稅年度資料查詢│銷售人:進弘貿易公司 │資料一卷第60頁 │
│ │-逐筆發票明細 │買受人:並鴻公司 │ │
│ │(發票字軌號碼 │ │ │
│ │:ZW00000000) │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│24 │營業人(並鴻公司)進│查核期間:91年11月-94年8月 │資料一卷第61-63 │
│ │銷項交易對象彙加明│ │頁 │
│ │細表(銷項去路) │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│25 │營業人(泰瑞家電公 │查核期間:91年11月-94年8月 │資料一卷第64頁 │
│ │司) 進銷項交易對象│交易對象:並鴻公司 │ │
│ │彙加明細表(銷項去 │ │ │
│ │路) │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│26 │營業人(霈澤實業公 │查核期間:91年11月-94年8月 │資料一卷第65頁 │
│ │司) 進銷項交易對象│交易對象:並鴻公司 │ │
│ │彙加明細表(銷項去 │ │ │
│ │路) │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│27 │營業人(強太企業公 │查核期間:91年11月-94年8月 │資料一卷第66頁 │
│ │司) 進銷項交易對象│交易對象:並鴻公司 │ │
│ │彙加明細表(銷項去 │ │ │
│ │路) │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│28 │營業人(明暻企業公 │查核期間:91年11月-94年8月 │資料一卷第67頁 │
│ │司) 進銷項交易對象│交易對象:並鴻公司 │ │
│ │彙加明細表(銷項去 │ │ │
│ │路) │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│29 │營業人(泰強科技公 │查核期間:91年11月-94年8月 │資料一卷第68頁 │
│ │司)進銷項交易對象 │交易對象:並鴻公司 │ │
│ │彙加明細表(銷項去 │ │ │
│ │路) │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│30 │營業人(田雨科技公 │查核期間:91年11月-94年8月 │資料一卷第69頁 │
│ │司) 進銷項交易對象│交易對象:並鴻公司 │ │
│ │彙加明細表(銷項去 │ │ │
│ │路) │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│31 │營業人(進弘貿易公 │查核期間:91年11月-94年8月 │資料一卷第70頁 │
│ │司) 進銷項交易對象│交易對象:並鴻公司 │ │
│ │彙加明細表(銷項去 │ │ │
│ │路) │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│32 │營業人(鑫禾資訊公 │查核期間:91年11月-94年8月 │資料一卷第71頁 │
│ │司) 進銷項交易對象│交易對象:並鴻公司 │ │
│ │彙加明細表(銷項去 │ │ │
│ │路) │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│33 │營業人(普晙公司)進│查核期間:91年11月-94年8月 │資料一卷第72頁 │
│ │銷項交易對象彙加明│交易對象:並鴻公司 │ │
│ │細表(銷項去路) │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│34 │營業人(士桓資訊公 │查核期間:91年11月-94年8月 │資料一卷第73頁 │
│ │司) 進銷項交易對象│交易對象:並鴻公司 │ │
│ │彙加明細表(銷項去 │ │ │
│ │路) │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│35 │營業人(芠弘企業公 │查核期間:91年11月-94年8月 │資料一卷第74頁 │
│ │司) 進銷項交易對象│交易對象:並鴻公司 │ │
│ │彙加明細表(銷項去 │ │ │
│ │路) │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│36 │營業人(興達九九商 │查核期間:91年11月-94年8月 │資料一卷第75頁 │
│ │行)進銷項交易對象 │交易對象:並鴻公司 │ │
│ │彙加明細表(銷項去 │ │ │
│ │路) │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│37 │營業人(一百旺商號)│查核期間:91年11月-94年8月 │資料一卷第76頁 │
│ │進銷項交易對象彙加│交易對象:並鴻公司 │ │
│ │明細表(銷項去路) │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│38 │進銷項憑證明細資料│營業人:並鴻公司 │資料一卷第77-81 │
│ │表 │資料期間:92年1月-92年12月 │頁 │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│39 │進銷項憑證明細資料│營業人:並鴻公司 │資料一卷第82-92 │
│ │表 │資料期間:93年1月-93年12月 │頁 │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│40 │進銷項憑證明細資料│營業人:並鴻公司 │資料一卷第93-97 │
│ │表 │資料期間:94年1月-94年12月 │頁 │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│41 │(並鴻公司)營業稅91│進貨對象:霈澤公司 │資料一卷第98頁 │
│ │年度資料查詢-進項 │ │ │
│ │來源明細排名前50名│ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│42 │(並鴻公司)營業稅92│進貨對象:禾龍、忠安科技、博伸科 │資料一卷第99頁 │
│ │年度資料查詢-進項 │技、霈澤公司 │ │
│ │來源明細排名前50名│ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│43 │(並鴻公司)營業稅92│銷售對象:普晙、鑫禾、泰強科技、 │資料一卷第100頁 │
│ │年度資料查詢-銷項 │芠弘、田雨科技公司 │ │
│ │去路明細排名前50名│ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│44 │(並鴻公司)營業稅93│進貨對象:進弘貿易、禾龍、金腦科 │資料一卷第101頁 │
│ │年度資料查詢-進項 │技、古典科技公司 │ │
│ │來源明細排名前50名│ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│45 │(並鴻公司)營業稅93│銷售對象:霈澤、芠弘、士桓資訊公 │資料一卷第102頁 │
│ │年度資料查詢-銷項 │司 │ │
│ │去路明細排名前50名│ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│46 │(並鴻公司)營業稅94│進貨對象:大淳興業、佰承國際興業 │資料一卷第103頁 │
│ │年度資料查詢-進項 │、京彩國際、壹網行銷公司 │ │
│ │來源明細排名前50名│ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│47 │(並鴻公司)營業稅94│銷售對象:明暻企業、芠弘企業、霈 │資料一卷第104頁 │
│ │年度資料查詢-銷項 │澤實業公司 │ │
│ │去路明細排名前50名│ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│48 │營業稅稅籍資料查詢│營業人名稱:並鴻實業公司 │資料一卷第105頁 │
│ │作業 │異動事項:撤銷登記 │ │
│ │ │異動日期:95.3.9 │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│49 │營業稅稅籍資料查詢│營業人名稱:並鴻實業公司 │資料一卷第107頁 │
│ │作業 │異動事項:擅自歇業他遷不明 │ │
│ │ │異動日期:94.8.1 │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│50 │營業稅稅籍資料查詢│營業人名稱:並鴻實業公司 │資料一卷第108頁 │
│ │作業 │異動事項:擅自歇業申請復業 │ │
│ │ │異動日期:93.6.23 │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│51 │營業稅稅籍資料查詢│營業人名稱:並鴻實業公司 │資料一卷第109頁 │
│ │作業 │異動事項:擅自歇業他遷不明 │ │
│ │ │異動日期:93.4.20 │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│52 │營業稅稅籍資料查詢│營業人名稱:並鴻實業公司 │資料一卷第110頁 │
│ │作業 │異動事項:申請設立登記 │ │
│ │ │設立日期:91.7.30 │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│53 │財政部高雄市國稅局│訪問日期:92.2.18 │資料一卷第114頁 │
│ │新開業營業人訪問卡│營利事業名稱:普鴻公司 │ │
│ │ │負責人:鄭家鴻 │ │
│ │ │會計人員:歐春園 │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│54 │普鴻公司委託歐春園│日期:92.2.18 │資料一卷第115頁 │
│ │申辦統一發票購票證│ │ │
│ │/接受櫃所查詢之財 │ │ │
│ │政部高雄市國稅局稽│ │ │
│ │徵所委託書 │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│55 │高雄市政府營利事業│申請日期:91.7.25 │資料一卷第116-11│
│ │統一發證設立登記申│ │8頁 │
│ │請書 │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│56 │普鴻公司章程 │ │資料一卷第120-12│
│ │ │ │1頁 │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│57 │普鴻公司之高雄市政│核准設立登記日期:91.8.1 │資料一卷第122頁 │
│ │府營利事業登記證 │負責人:鄭家鴻 │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│58 │高雄市稅捐稽徵處新│納稅義務人:洪○○ │資料一卷第123頁 │
│ │興分處91年房屋稅繳│課稅房屋座落: 高雄市○○區○○里│ │
│ │款書 │○○路○○號○○樓之○○(註:普鴻│ │
│ │ │公司營業所在地) │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│59 │洪天旭之建物所有權│坐落:新興區新興段三小段 │資料一卷第124頁 │
│ │狀 │建號:00000-000 │ │
│ │ │門牌號:○○路○○號○○樓之○○ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│60 │高雄市新興區復興一│ │資料一卷第125-12│
│ │路19號9樓之5之使用│ │8頁 │
│ │執照 │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│61 │房屋租賃契約 │出租人:洪○○ │資料一卷第129-13│
│ │ │承租人:並鴻公司 │0頁 │
│ │ │房屋所在地: 高雄市○○區○○路○│ │
│ │ │○號○○樓之○○租賃期限 │ │
│ │ │:91.8.1-94.7.31 │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│62 │鄭家鴻委託歐春園申│日期:91.7.25 │資料一卷第131頁 │
│ │辦營利事業登記證之│ │ │
│ │委託書 │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│63 │高雄市新興區復興一│ │資料一卷第135頁 │
│ │路19號9樓之5之門牌│ │ │
│ │照片2張 │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│64 │鄭家鴻於高雄市國稅│時間:98.11.26 │資料一卷第142-14│
│ │局審三科訪談記錄 │ │3頁 │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│65 │0000000000之通聯記│用戶名稱:王○○ │資料一卷第149頁 │
│ │錄查詢 │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│66 │聯單明細資料 │ │資料一卷第150頁 │
│ │-M92TP3N242053 │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│67 │財政部高雄市國稅局│填寫人:王志敏 │資料一卷第153頁 │
│ │問卷 │填表日:99.1.18 │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│68 │財政部高市國稅局92│扣繳單位:普鴻公司 │資料一卷第154-15│
│ │、93、94年度綜合所│ │6頁 │
│ │得稅BAN給付清單 │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│69 │財政部高雄市國稅局│填寫人:紀○○ │資料一卷第163頁 │
│ │問卷 │填表日:99.3.29 │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│70 │非自住房屋租賃查詢│房屋所有人姓名:洪○○ │資料一卷第181、 │
│ │房屋稅(92、94年度)│房屋座落地址:新興區仁聲里復興一 │183 頁 │
│ │ │路19號9樓之5 │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│71 │非自住房屋租賃查詢│房屋所有人姓名:陳○○ │資料一卷第184、 │
│ │房屋稅(93、97年度)│房屋座落地址: ○○區○○里○○路│185頁 │
│ │ │○○ 號○○樓之○○ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│72 │歐春園說明書 │日期:98.12.2 │資料一卷第190頁 │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│73 │營業人暨扣繳單位統│營業人暨扣繳單位:歐春園事務所 │資料一卷第192頁 │
│ │一標號查詢 │統一編號:00000000 │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│74 │營業稅媒體申報連繫│營業人:並鴻公司 │資料一卷第193頁 │
│ │事項維護作業 │稅務代理人:歐春園事務所 │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│75 │00-0000000電話用戶│客戶名稱:禾龍公司 │資料一卷第199頁 │
│ │基本資料 │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│76 │營業稅稅籍資料查詢│營業人:禾龍公司 │資料一卷第200頁 │
│ │ │負責人:黃○○ │ │
│ │ │異動事項:擅自歇業他遷不明 │ │
│ │ │異動日期:93.4.20 │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│77 │財政部高市國稅局92│扣繳單位:禾龍公司 │資料一卷第201-20│
│ │、93、94年度綜合所│ │3頁 │
│ │得稅BAN給付清單 │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│78 │營業稅稅籍資料查詢│營業人:遠霈實業公司 │資料二卷第210頁 │
│ │ │負責人:林○○ │ │
│ │ │異動事項:遷出外區局 │ │
│ │ │異動日期:89.4.20 │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│79 │營業稅稅籍資料查詢│營業人:霈澤實業公司 │資料二卷第211頁 │
│ │ │負責人:林○○ │ │
│ │ │異動事項:補建檔(跨區局遷入) │ │
│ │ │異動日期:93.10.8 │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│80 │營業稅稅籍資料查詢│營業人:霈澤實業公司 │資料二卷第212頁 │
│ │ │負責人:劉○○ │ │
│ │ │異動事項:變更負責人 │ │
│ │ │異動日期:93.12.20 │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│81 │營業稅稅籍資料查詢│營業人:霈澤實業公司 │資料二卷第213頁 │
│ │ │負責人:劉○○ │ │
│ │ │異動事項:厘正異動原因代號 │ │
│ │ │異動日期:97.6.23 │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│82 │中區國稅局告發書暨│ │資料二卷第214-21│
│ │霈澤公司取具及開立│ │9頁 │
│ │不實統一發票案案情│ │ │
│ │報告 │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│83 │台中地院檢察署98年│ │資料二卷第220-23│
│ │偵字第3086號起訴書│ │5頁 │
│ │、台中地院98年訴字│ │ │
│ │3590號刑事判決 │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│84 │交易過程說明書 │名稱:博伸科技公司 │資料二卷第236-23│
│ │ │負責人:李○○ │7頁 │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│85 │田權頂(田雨科技公 │時間:98.8.6 │資料二卷第238-24│
│ │司負責人)於國稅局 │ │0頁 │
│ │彰化縣分局訪談紀錄│ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│86 │高雄市政府98.12.2 │委託書日期:91.7.9 │資料二卷第245-25│
│ │高市府經二公字第 │查核報告日期:91.7.9 │3頁 │
│ │00000000000號函暨 │股款明細表日期:91.7.8 │ │
│ │鄭家鴻委託李善餘會│資產負債表日期:91.7.8 │ │
│ │計師查核簽證並鴻公│ │ │
│ │司91.7.8資產負債表│ │ │
│ │之委託書、李善餘查│ │ │
│ │核並鴻公司各項有關│ │ │
│ │帳簿及憑證之查核報│ │ │
│ │告、並鴻公司股東繳│ │ │
│ │納股款明細表、並鴻│ │ │
│ │公司資產負債表、並│ │ │
│ │鴻公司籌備處之亞太│ │ │
│ │商銀支票/存摺存款 │ │ │
│ │對帳單、存簿影本(0│ │ │
│ │000000000000) │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│87 │元大商銀三民分行 │帳號:0000000000000 │資料二卷第255-25│
│ │98.12.30元民字第 │戶名:並鴻公司籌備處鄭家鴻 │7頁 │
│ │0000000000號函暨客│ │ │
│ │戶往來明細表(91.7 │ │ │
│ │.1-98.12.28)、顧客│ │ │
│ │基本資料建檔 │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│88 │元大商銀三民分行 │主旨:0000000000000於91.7.10轉帳 │資料二卷第259頁 │
│ │99.1.15元民字第 │支出(0000000、0000000、0000000元│ │
│ │0000000000號函 │)共3筆之存款，轉入本行鄭家鴻之04│ │
│ │ │00000000000。 │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│89 │元大商銀三民分行 │帳號:0000000000000 │資料二卷第263-26│
│ │99.1.26元民字第 │戶名:鄭家鴻 │5頁 │
│ │0000000000號函暨客│ │ │
│ │戶往來明細表(91.7 │ │ │
│ │1-98.12.28)、顧客 │ │ │
│ │基本資料建檔 │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│90 │元大商銀三民分行 │主旨: │資料二卷第268頁 │
│ │99.2.23元民字第 │覆鄭家鴻之0000000000000帳戶於91.│ │
│ │0000000000號函 │7.10轉帳支出之0000000、0000000元│ │
│ │ │，其轉入帳戶相關資料，請查照。 │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│91 │財政部高雄市國稅局│所得人:林旭仁 │資料二卷第271頁 │
│ │91年綜合所得稅各類│ │ │
│ │所得資料清單 │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│92 │財政部高雄市國稅局│所得人:林旭仁 │資料二卷第272頁 │
│ │92年綜合所得稅各類│ │ │
│ │所得資料清單 │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│93 │財政部高雄市國稅局│所得人:鄭家鴻 │資料二卷第273頁 │
│ │91年綜合所得稅各類│ │ │
│ │所得資料清單 │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│94 │財政部高雄市國稅局│所得人:鄭家鴻 │資料二卷第274頁 │
│ │92年綜合所得稅各類│ │ │
│ │所得資料清單 │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│95 │營業稅稅籍資料查詢│營業人:古典科技公司 │資料二卷第274-1 │
│ │ │負責人:朱○○ │頁 │
│ │ │異動事項:厘正異動原因代號 │ │
│ │ │異動日期:96.11.30 │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│96 │營業人(普鴻公司)進│查核期間:92.2-94.8 │資料二卷第275頁 │
│ │銷項交易對象彙加明│交易對象:古典科技公司 │ │
│ │細表(進項來源) │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│97 │(古典科技公司)營業│ │資料二卷第276頁 │
│ │稅年度資料查詢-進 │ │ │
│ │項來源明細排名前50│ │ │
│ │名 │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│98 │(古典科技公司)營業│ │資料二卷第277-27│
│ │稅93年度資料查詢- │ │8頁 │
│ │銷項去路明細排名前│ │ │
│ │50 名 │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│99 │財政部高雄市國稅局│名稱:古典科技公司 │資料二卷第279頁 │
│ │欠稅總歸戶查詢情形│ │ │
│ │表 │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│100 │營業人(古典科技公 │查核期間:93.5-93.10 │資料二卷第281頁 │
│ │司) 進銷項交易對象│ │ │
│ │彙加明細表(銷項去 │ │ │
│ │路) │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│101 │財政部台北市國稅局│犯嫌:朱玉麟 │資料二卷第282-28│
│ │刑事案件移送書、古│所犯法條:稅捐稽徵法第43條、商業 │5頁 │
│ │典科技股份有限公司│會計法第71條 │ │
│ │涉嫌虛設行號相關資│ │ │
│ │料分析表 │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│102 │彰化地院檢察署97偵│ │資料二卷第286-32│
│ │字第5875號起訴書、│ │9 頁 │
│ │彰化地院97訴字3380│ │ │
│ │號刑事判決 │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│103 │營業稅稅籍資料查詢│營業人:博伸科技公司 │資料二卷第330頁 │
│ │ │負責人:李○○ │ │
│ │ │異動事項:變更負責人 │ │
│ │ │異動日期:98.9.21 │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│104 │營業人(並鴻公司)進│查核期間:92.1-94.8 │資料二卷第331頁 │
│ │銷項交易對象彙加明│交易對象:博伸科技公司、 │ │
│ │細表(進項來源) │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│105 │(博伸科技公司)營業│ │資料二卷第332頁 │
│ │稅92年度資料查詢- │ │ │
│ │銷項去路明細排名前│ │ │
│ │50 名 │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│106 │財政部台北市國稅局│ │資料二卷第334-33│
│ │萬華稽徵所98.10.7 │ │9 頁 │
│ │財北國稅萬華營業字│ │ │
│ │第0000000000號函 │ │ │
│ │暨博伸交易過程說明│ │ │
│ │書、博伸公司開立並│ │ │
│ │鴻公司發票(TW51781│ │ │
│ │560、UW00000000)0 │ │ │
│ │張、普晙公司存入博│ │ │
│ │伸公司存款條3張、 │ │ │
│ │普晙公司匯入並鴻公│ │ │
│ │司匯款回條1張 │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│107 │博伸科技有限公司92│ │資料二卷第340-34│
│ │年總分類帳 │ │1頁 │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│108 │博伸科技有限公司92│ │資料二卷第342頁 │
│ │年原料領用帳 │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│109 │營業稅稅籍資料查詢│營業人:普晙公司 │資料二卷第343頁 │
│ │ │負責人:柯○○ │ │
│ │ │異動事項:申請停業 │ │
│ │ │異動日期:96.1.26 │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│110 │營業人(並鴻公司)進│查核期間:92.1-94.8 │資料二卷第345頁 │
│ │銷項交易對象彙加明│交易對象:霈澤公司 │ │
│ │細表(進項來源) │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│111 │(霈澤公司)營業稅91│ │資料二卷第346-34│
│ │、92年度資料查詢- │ │7 頁 │
│ │進項來源明細排名前│ │ │
│ │50 名 │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│112 │(霈澤公司)營業稅91│ │資料二卷第348-34│
│ │年度資料查詢-銷項 │ │9頁 │
│ │去路明細排名前50名│ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│113 │(霈澤公司)營業稅92│ │資料二卷第350頁 │
│ │年度資料查詢-銷項 │ │ │
│ │去路明細排名前50名│ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│114 │財政部高雄市國稅局│名稱:霈澤公司 │資料二卷第351-35│
│ │欠稅總歸戶查詢情形│ │2 頁 │
│ │表 │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│115 │營業人(並鴻公司)進│查核期間:92.1-94.8 │資料二卷第354頁 │
│ │銷項交易對象彙加明│交易對象:禾龍公司 │ │
│ │細表(進項來源) │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│116 │(禾龍公司)營業稅92│ │資料二卷第355-35│
│ │、93年度資料查詢- │ │6頁 │
│ │進項來源明細排名前│ │ │
│ │50 名 │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│117 │(禾龍公司)營業稅92│ │資料二卷第357-35│
│ │、93年度資料查詢- │ │8頁 │
│ │銷項去路明細排名前│ │ │
│ │50 名 │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│118 │財政部高雄市國稅局│名稱:禾龍公司 │資料二卷第359-36│
│ │欠稅總歸戶查詢情形│ │0 頁 │
│ │表 │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│119 │營業稅稅籍資料查詢│營業人:壹網行銷公司 │資料二卷第366頁 │
│ │ │負責人:張○○ │ │
│ │ │異動事項:虛設行號 │ │
│ │ │異動日期:94.12.14 │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│120 │營業人(並鴻公司)進│查核期間:92.1-94.8 │資料二卷第367頁 │
│ │銷項交易對象彙加明│交易對象:壹網行銷公司 │ │
│ │細表(進項來源) │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│121 │(壹網行銷公司)營業│ │資料二卷第368頁 │
│ │稅94年度資料查詢- │ │ │
│ │進項來源明細排名前│ │ │
│ │50 名 │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│122 │(壹網行銷公司)營業│ │資料二卷第369-37│
│ │稅94年度資料查詢- │ │0頁 │
│ │銷項去路明細排名前│ │ │
│ │50 名 │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│123 │財政部高雄市國稅局│名稱:壹網行銷公司 │資料二卷第371頁 │
│ │欠稅總歸戶查詢情形│ │ │
│ │表 │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│124 │財政部台北市國稅局│犯嫌:張育滕 │資料二卷第372-37│
│ │刑事案件移送書、台│ │5頁 │
│ │北地院95年重訴字 │ │ │
│ │103號刑事判決 │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│125 │營業稅稅籍資料查詢│營業人:京彩公司 │資料二卷第376頁 │
│ │ │負責人:蘇○○ │ │
│ │ │異動事項:停業期滿展延 │ │
│ │ │異動日期:98.4.15 │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│126 │營業人(並鴻公司)進│查核期間:92.1-94.8 │資料二卷第377頁 │
│ │銷項交易對象彙加明│交易對象:京彩國際公司 │ │
│ │細表(進項來源) │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│127 │(京彩國際公司)營業│ │資料二卷第378頁 │
│ │稅94年度資料查詢- │ │ │
│ │進項來源明細排名前│ │ │
│ │50 名 │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│128 │(京彩國際公司)營業│ │資料二卷第379頁 │
│ │稅94年度資料查詢- │ │ │
│ │銷項去路明細排名前│ │ │
│ │50 名 │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│129 │財政部高雄市國稅局│名稱:京彩國際公司 │資料二卷第380頁 │
│ │欠稅總歸戶查詢情形│ │ │
│ │表 │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│130 │財政部台灣省中區國│說明:京彩國際公司已申請停業。該 │資料二卷第382頁 │
│ │稅局大屯稽徵所 │公司負責人逾期未提供其與並鴻公司│ │
│ │98.9.9中區國稅大屯│94年度交易是否屬實資料。 │ │
│ │三字第0000000000號│ │ │
│ │函 │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│131 │營業稅稅籍資料查詢│營業人:大淳興業公司 │資料二卷第385頁 │
│ │ │負責人:顏○○ │ │
│ │ │異動事項:申請註銷(尚待決算完結) │ │
│ │ │異動日期:98.12.3 │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│132 │營業人(並鴻公司)進│查核期間:92.1-94.8 │資料二卷第386頁 │
│ │銷項交易對象彙加明│交易對象:大淳興業公司 │ │
│ │細表(進項來源) │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│133 │(大淳興業公司)營業│ │資料二卷第387頁 │
│ │稅94年度資料查詢- │ │ │
│ │進項來源明細排名前│ │ │
│ │50 名 │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│134 │(大淳興業公司)營業│ │資料二卷第388頁 │
│ │稅94年度資料查詢- │ │ │
│ │銷項去路明細排名前│ │ │
│ │50 名 │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│135 │營業稅稅籍資料查詢│營業人:忠安科技公司 │資料二卷第392頁 │
│ │ │負責人:林○○ │ │
│ │ │異動事項:虛設行號 │ │
│ │ │異動日期:94.3.9 │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│136 │營業人(並鴻公司)進│查核期間:92.1-94.8 │資料二卷第393頁 │
│ │銷項交易對象彙加明│交易對象:忠安科技公司 │ │
│ │細表(進項來源) │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│137 │(忠安科技公司)營業│ │資料二卷第394-39│
│ │稅92年度資料查詢- │ │6頁 │
│ │進項來源明細排名前│ │ │
│ │50 名 │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│138 │(忠安科技公司)營業│ │資料二卷第397-40│
│ │稅92年度資料查詢- │ │0頁 │
│ │銷項去路明細排名前│ │ │
│ │50 名 │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│139 │財政部高雄市國稅局│名稱:忠安科技公司 │資料二卷第401頁 │
│ │欠稅總歸戶查詢情形│ │ │
│ │表 │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│140 │財政部高雄市國稅局│涉案人:林純亨 │資料三卷第402-41│
│ │93.10.6財高國稅審 │ │2頁 │
│ │三字第0000000000號│ │ │
│ │函暨財政部高雄市國│ │ │
│ │稅局刑事案件移送書│ │ │
│ │、財政部北區國稅局│ │ │
│ │桃園縣分局刑事移送│ │ │
│ │書 │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│141 │營業稅稅籍資料查詢│營業人:佰承國際興業公司 │資料二卷第413頁 │
│ │ │負責人:姚○○ │ │
│ │ │異動事項:尚有違欠，暫緩註銷 │ │
│ │ │異動日期:97.9.8 │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│142 │營業人(並鴻公司)進│查核期間:92.1-94.8 │資料二卷第414頁 │
│ │銷項交易對象彙加明│交易對象:佰承國際興業公司 │ │
│ │細表(進項來源) │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│143 │(佰承國際興業公司)│ │資料二卷第415頁 │
│ │營業稅94年度資料查│ │ │
│ │詢-進項來源明細排 │ │ │
│ │名前50名 │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│144 │(佰承國際興業公司)│ │資料二卷第416頁 │
│ │營業稅94年度資料查│ │ │
│ │詢-銷項去路明細排 │ │ │
│ │名前50名 │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│145 │財政部高雄市國稅局│名稱:佰承國際興業公司 │資料二卷第417頁 │
│ │欠稅總歸戶查詢情形│ │ │
│ │表 │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│146 │佰承國際興業公司94│ │資料二卷第424頁 │
│ │年度交易流程圖 │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│147 │營業稅稅籍資料查詢│營業人:進弘貿易公司 │資料二卷第425頁 │
│ │ │負責人:林○○ │ │
│ │ │異動事項:厘正異動原因代號 │ │
│ │ │異動日期:98.9.1 │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│148 │營業人(並鴻公司)進│查核期間:92.1-94.8 │資料二卷第426頁 │
│ │銷項交易對象彙加明│交易對象:進弘貿易公司 │ │
│ │細表(進項來源) │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│149 │(進弘貿易公司)營業│ │資料二卷第427頁 │
│ │稅93年度資料查詢- │ │ │
│ │進項來源明細排名前│ │ │
│ │50 名 │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│150 │(進弘貿易公司)營業│ │資料二卷第428頁 │
│ │稅93年度資料查詢- │ │ │
│ │銷項去路明細排名前│ │ │
│ │50 名 │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│151 │財政部高雄市國稅局│名稱:進弘貿易公司 │資料二卷第429頁 │
│ │欠稅總歸戶查詢情形│ │ │
│ │表 │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│152 │財政部台北市國稅局│主旨:進弘貿易公司於98.1.6申請註 │資料二卷第431頁 │
│ │信義稽徵所98.8.13 │銷。 │ │
│ │財北國稅信義營業字│ │ │
│ │第0000000000號函 │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│153 │財政部台北市國稅局│涉嫌人:林○○ │資料二卷第432-43│
│ │刑事案件移送書 │ │3頁 │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│154 │進弘貿易公司不實統│ │資料二卷第434頁 │
│ │一發票派查表 │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│155 │營業稅稅籍資料查詢│營業人:金腦科技公司 │資料三卷第437頁 │
│ │ │負責人:辜○○ │ │
│ │ │異動事項:變更負責人 │ │
│ │ │異動日期:98.4.17 │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│156 │營業人(並鴻公司)進│查核期間:92.1-94.8 │資料三卷第438頁 │
│ │銷項交易對象彙加明│交易對象:金腦科技公司 │ │
│ │細表(進項來源) │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│157 │(金腦科技公司)營業│ │資料三卷第439-44│
│ │稅93年度資料查詢- │ │0 頁 │
│ │進項來源明細排名前│ │ │
│ │50 名 │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│158 │(金腦科技公司)營業│ │資料三卷第441-44│
│ │稅93年度資料查詢- │ │5 頁 │
│ │銷項去路明細排名前│ │ │
│ │50 名 │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│159 │財政部高雄市國稅局│名稱:金腦科技公司 │資料三卷第446頁 │
│ │欠稅總歸戶查詢情形│ │ │
│ │表 │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│160 │財政部台灣省南區國│ │資料三卷第448-47│
│ │稅局台南市分局98. │ │3 頁 │
│ │10.13南區國稅南市 │ │ │
│ │三字第0000000000號│ │ │
│ │函暨金腦科技公司受│ │ │
│ │託人陳文欽於南區國│ │ │
│ │稅局台南市分局談話│ │ │
│ │記錄、AR Transacti│ │ │
│ │ons(Group by Custo│ │ │
│ │mer)、金腦科技公司│ │ │
│ │總分類帳3張、金腦 │ │ │
│ │科技公司總帳傳票5 │ │ │
│ │張、繳款單4張、金 │ │ │
│ │腦科技公司開立予並│ │ │
│ │鴻公司發票1張、金 │ │ │
│ │腦科技公司覆國稅局│ │ │
│ │之書信、金腦科技公│ │ │
│ │司負責人辜進成於南│ │ │
│ │區國稅局台南市分局│ │ │
│ │談話紀錄、扣繳單位│ │ │
│ │93年度綜合所得稅 │ │ │
│ │BAN給付清單 │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│161 │營業稅稅籍資料查詢│營業人:盛太企業公司 │資料三卷第474頁 │
│ │ │負責人:王○○ │ │
│ │ │異動事項:擅自歇業他遷不明 │ │
│ │ │異動日期:93.3.1 │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│162 │營業人(並鴻公司)進│查核期間:92.1-94.8 │資料三卷第475頁 │
│ │銷項交易對象彙加明│交易對象:盛太企業公司 │ │
│ │細表(進項來源) │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│163 │(盛太企業公司)營業│ │資料三卷第476頁 │
│ │稅92年度資料查詢- │ │ │
│ │進項來源明細排名前│ │ │
│ │50 名 │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│164 │(盛太企業公司)營業│ │資料三卷第477頁 │
│ │稅92年度資料查詢- │ │ │
│ │銷項去路明細排名前│ │ │
│ │50 名 │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│165 │財政部高雄市國稅局│名稱:盛太企業公司 │資料三卷第478頁 │
│ │欠稅總歸戶查詢情形│ │ │
│ │表 │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│166 │營業人(並鴻公司)進│查核期間:92.1-94.8 │資料三卷第485頁 │
│ │銷項交易對象彙加明│交易對象:霈澤實業公司 │ │
│ │細表(銷項去路) │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│167 │營業人(霈澤實業公 │查核期間:92.1-94.8 │資料三卷第486頁 │
│ │司) 進銷項交易對象│交易對象:並鴻公司 │ │
│ │彙加明細表(銷項去 │ │ │
│ │路) │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│168 │(霈澤公司)營業稅93│ │資料三卷第487頁 │
│ │年度資料查詢-進項 │ │ │
│ │來源明細排名前50名│ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│169 │(霈澤公司)營業稅94│ │資料三卷第488頁 │
│ │年度資料查詢-進項 │ │ │
│ │來源明細排名前50名│ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│170 │(霈澤公司)營業稅93│ │資料三卷第489頁 │
│ │年度資料查詢-銷項 │ │ │
│ │去路明細排名前50名│ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│171 │(霈澤公司)營業稅94│ │資料三卷第490頁 │
│ │年度資料查詢-銷項 │ │ │
│ │去路明細排名前50名│ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│172 │財政部高雄市國稅局│名稱:霈澤實業公司 │資料三卷第491-49│
│ │欠稅總歸戶查詢情形│ │2 頁 │
│ │表 │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│173 │營業稅稅籍資料查詢│營業人:強太企業公司 │資料三卷第493頁 │
│ │ │負責人:張○○ │ │
│ │ │異動事項:擅自歇業他遷不明 │ │
│ │ │異動日期:99.2.3 │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│174 │營業人(並鴻公司)進│查核期間:92.1-94.8 │資料三卷第494頁 │
│ │銷項交易對象彙加明│交易對象:強太企業公司 │ │
│ │細表(銷項去路) │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│175 │營業人(強太企業公 │查核期間:92.1-94.8 │資料三卷第495頁 │
│ │司) 進銷項交易對象│交易對象:並鴻公司 │ │
│ │彙加明細表(銷項去 │ │ │
│ │路) │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│176 │(強太企業公司)營業│ │資料三卷第496-49│
│ │稅92年度資料查詢- │ │7 頁 │
│ │進項來源明細排名前│ │ │
│ │50 名 │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│177 │(強太企業公司)營業│ │資料三卷第498-49│
│ │稅92年度資料查詢- │ │9頁 │
│ │銷項去路明細排名前│ │ │
│ │50 名 │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│178 │財政部高雄市國稅局│名稱:強太企業公司 │資料三卷第500頁 │
│ │欠稅總歸戶查詢情形│ │ │
│ │表 │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│179 │財政部台北市國稅局│ │資料三卷第504頁 │
│ │萬華稽徵所98.11.9 │ │ │
│ │財北國稅萬華營業字│ │ │
│ │第0000000000號函暨│ │ │
│ │強太企業公司陳報書│ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│180 │營業稅稅籍資料查詢│營業人:明暻企業公司 │資料三卷第505頁 │
│ │ │負責人:姚○○ │ │
│ │ │異動事項:虛設行號 │ │
│ │ │異動日期:98.12.29 │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│181 │營業人(並鴻公司)進│查核期間:92.1-94.8 │資料三卷第506頁 │
│ │銷項交易對象彙加明│交易對象:明暻企業公司 │ │
│ │細表(銷項去路) │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│182 │營業人(明暻企業公 │查核期間:92.1-94.8 │資料三卷第507頁 │
│ │司) 進銷項交易對象│交易對象:並鴻公司 │ │
│ │彙加明細表(銷項去 │ │ │
│ │路) │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│183 │(明暻企業公司)營業│ │資料三卷第508頁 │
│ │稅94年度資料查詢- │ │ │
│ │進項來源明細排名前│ │ │
│ │50 名 │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│184 │(明暻企業公司)營業│ │資料三卷第509頁 │
│ │稅94年度資料查詢- │ │ │
│ │銷項去路明細排名前│ │ │
│ │50 名 │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│185 │財政部台灣省中區國│說明:明暻企業公司94年取得並鴻公 │資料三卷第512頁 │
│ │稅局北斗稽徵所 │司28紙不實統一發票，金額320300元│ │
│ │99.1.6中區國稅北斗│，稅額160150元。 │ │
│ │三字第0000000000號│ │ │
│ │函 │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│186 │財政部中區國稅局刑│涉嫌人:姚忠逸、顏采珍 │資料三卷第513-51│
│ │事移送書暨明暻企業│ │5頁 │
│ │有限公司涉嫌虛設行│ │ │
│ │號案情報告 │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│187 │營業稅稅籍資料查詢│營業人:泰強科技公司 │資料三卷第516頁 │
│ │ │負責人:張○○ │ │
│ │ │異動事項:擅自歇業他遷不明 │ │
│ │ │異動日期:98.10.1 │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│188 │營業人(並鴻公司)進│查核期間:92.1-94.8 │資料三卷第517頁 │
│ │銷項交易對象彙加明│交易對象:泰強科技公司 │ │
│ │細表(銷項去路) │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│189 │營業人(泰強科技公 │查核期間:92.1-94.8 │資料三卷第518頁 │
│ │司) 進銷項交易對象│交易對象:並鴻公司 │ │
│ │彙加明細表(銷項去 │ │ │
│ │路) │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│190 │(泰強科技公司)營業│ │資料三卷第519-52│
│ │稅92年度資料查詢- │ │0 頁 │
│ │進項來源明細排名前│ │ │
│ │50 名 │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│191 │財政部高雄市國稅局│名稱:泰強科技公司 │資料三卷第521頁 │
│ │欠稅總歸戶查詢情形│ │ │
│ │表 │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│192 │營業稅稅籍資料查詢│營業人:田雨科技公司 │資料三卷第526頁 │
│ │ │負責人:姚○○ │ │
│ │ │異動事項:申請註銷 │ │
│ │ │異動日期:98.5.4 │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│193 │營業人(並鴻公司)進│查核期間:92.1-94.8 │資料三卷第527頁 │
│ │銷項交易對象彙加明│交易對象:田雨科技公司 │ │
│ │細表(銷項去路) │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│194 │營業人(田雨科技公 │查核期間:92.1-94.8 │資料三卷第528頁 │
│ │司) 進銷項交易對象│交易對象:並鴻公司 │ │
│ │彙加明細表(銷項去 │ │ │
│ │路) │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│195 │(田雨科技公司)營業│ │資料三卷第529頁 │
│ │稅92年度資料查詢- │ │ │
│ │進項來源明細排名前│ │ │
│ │50 名 │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│196 │財政部台灣省中區國│ │資料三卷第531-53│
│ │稅局彰化縣分局 │ │4頁 │
│ │98.9.7中區國稅彰縣│ │ │
│ │三字第0000000000號│ │ │
│ │函暨田權頂於國稅局│ │ │
│ │彰化縣分局第三課談│ │ │
│ │話記錄 │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│197 │田雨科技股份有限公│ │資料三卷第537頁 │
│ │司總帳 │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│198 │田雨科技股份有限公│ │資料三卷第538頁 │
│ │司日記簿 │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│199 │田雨科技股份有限公│ │資料三卷第539-54│
│ │司存貨簿 │ │0頁 │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│200 │營業人(並鴻公司)進│查核期間:92.1-94.8 │資料三卷第543頁 │
│ │銷項交易對象彙加明│交易對象:進弘貿易公司 │ │
│ │細表(銷項去路) │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│201 │營業人(進弘貿易公 │查核期間:92.1-94.8 │資料三卷第544頁 │
│ │司) 進銷項交易對象│交易對象:並鴻公司 │ │
│ │彙加明細表(銷項去 │ │ │
│ │路) │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│202 │營業稅稅籍資料查詢│營業人:鑫禾資訊公司 │資料三卷第545頁 │
│ │ │負責人:盧○○ │ │
│ │ │異動事項:厘正異動原因代號 │ │
│ │ │異動日期:95.7.11 │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│203 │營業人(並鴻公司)進│查核期間:92.1-94.8 │資料三卷第546頁 │
│ │銷項交易對象彙加明│交易對象:鑫禾資訊公司 │ │
│ │細表(銷項去路) │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│204 │營業人(鑫禾資訊公 │查核期間:92.1-94.8 │資料三卷第547頁 │
│ │司) 進銷項交易對象│交易對象:並鴻公司 │ │
│ │彙加明細表(銷項去 │ │ │
│ │路) │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│205 │(鑫禾資訊公司)營業│ │資料三卷第548頁 │
│ │稅92年度資料查詢- │ │ │
│ │進項來源明細排名前│ │ │
│ │50 名 │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│206 │(鑫禾資訊公司)營業│ │資料三卷第549頁 │
│ │稅92年度資料查詢- │ │ │
│ │銷項去路明細排名前│ │ │
│ │50 名 │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│207 │財政部高雄市國稅局│名稱:鑫禾資訊公司 │資料三卷第550-55│
│ │欠稅總歸戶查詢情形│ │1 頁 │
│ │表 │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│208 │財政部國稅局93.3. │ │資料三卷第552-57│
│ │10財北國稅審三字第│ │5頁 │
│ │0000000000號函暨法│ │ │
│ │務部調查局北部地區│ │ │
│ │機動工作組刑事案件│ │ │
│ │移送書、許應時等涉│ │ │
│ │嫌虛設行號集團前經│ │ │
│ │台北市稅捐稽徵處或│ │ │
│ │其他機關移送偵辦刑│ │ │
│ │責名冊、許應時等涉│ │ │
│ │嫌違反稅捐稽徵法幫│ │ │
│ │助他人逃漏稅一覽表│ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│209 │財政部台北市國稅局│ │資料三卷第576-58│
│ │98.2.2財北國稅審三│ │5頁 │
│ │字第0000000000號函│ │ │
│ │暨許應時集團虛設行│ │ │
│ │號案涉嫌人游美玉之│ │ │
│ │台灣板橋地院92年訴│ │ │
│ │字第2350號刑事判決│ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│210 │台灣高雄地方法院97│ │資料三卷第586-58│
│ │年易字851號刑事判 │ │9頁 │
│ │決 │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│211 │營業稅稅籍資料查詢│營業人:普晙公司 │資料三卷第590頁 │
│ │ │負責人:柯○○ │ │
│ │ │異動事項:擅自歇業他遷不明 │ │
│ │ │異動日期:97.1.25 │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│212 │營業人(並鴻公司)進│查核期間:92.1-94.8 │資料三卷第591頁 │
│ │銷項交易對象彙加明│交易對象:普晙公司 │ │
│ │細表(銷項去路) │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│213 │營業人(普晙公司)進│查核期間:92.1-94.8 │資料三卷第592頁 │
│ │銷項交易對象彙加明│交易對象:並鴻公司 │ │
│ │細表(銷項去路) │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│214 │(普晙公司)營業稅92│ │資料三卷第593-59│
│ │年度資料查詢-進項 │ │5 頁 │
│ │來源明細排名前50名│ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│215 │(普晙公司)營業稅92│ │資料三卷第596-59│
│ │年度資料查詢-銷項 │ │7 頁 │
│ │去路明細排名前50名│ │ │
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│216 │財政部高雄市國稅局│名稱:普晙公司 │資料三卷第598-59│
│ │欠稅總歸戶查詢情形│ │9 頁 │
│ │表 │ │ │
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│217 │財政部台北市國稅局│主旨:普晙公司迄今未回覆取得並鴻 │資料三卷第602頁 │
│ │中北稽徵所98.11.4 │公司統一發票乙案。 │ │
│ │財北國稅中北營業二│ │ │
│ │字第0000000000號函│ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│218 │營業稅稅籍資料查詢│營業人:士桓資訊公司 │資料三卷第603頁 │
│ │ │負責人:蘇○○ │ │
│ │ │異動事項:虛設行號 │ │
│ │ │異動日期:96.3.19 │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│219 │營業人(並鴻公司)進│查核期間:92.1-94.8 │資料三卷第604頁 │
│ │銷項交易對象彙加明│交易對象:士桓資訊公司 │ │
│ │細表(銷項去路) │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│220 │營業人(士桓資訊公 │查核期間:92.1-94.8 │資料三卷第605頁 │
│ │司) 進銷項交易對象│交易對象:並鴻公司 │ │
│ │彙加明細表(銷項去 │ │ │
│ │路) │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│221 │(士桓資訊公司)營業│ │資料三卷第606-60│
│ │稅93年度資料查詢- │ │9 頁 │
│ │進項來源明細排名前│ │ │
│ │50 名 │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│222 │(士桓資訊公司)營業│ │資料三卷第610-61│
│ │稅93年度資料查詢- │ │4頁 │
│ │銷項去路明細排名前│ │ │
│ │50 名 │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│223 │財政部高雄市國稅局│名稱:士桓資訊公司 │資料三卷第615-61│
│ │欠稅總歸戶查詢情形│ │6 頁 │
│ │表 │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│224 │財政部台北市國稅局│犯嫌:蘇○○ │資料三卷第617-63│
│ │刑事案件移送書、士│所犯法條:稅捐稽徵法第43、商業會 │8 頁 │
│ │桓資訊公司虛設行號│計法第71條 │ │
│ │相關資料分析表、營│ │ │
│ │業人取得涉嫌虛設行│ │ │
│ │號士桓資訊公司不實│ │ │
│ │統一發票派查表、北│ │ │
│ │地院檢察署、台北地│ │ │
│ │院檢察署檢察官起訴│ │ │
│ │書96年偵緝字第1630│ │ │
│ │號、台北地院96年重│ │ │
│ │訴字120號刑事判決 │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│225 │營業稅稅籍資料查詢│營業人:芠弘企業公司 │資料三卷第639頁 │
│ │ │負責人:張○○ │ │
│ │ │異動事項:厘正異動原因代號 │ │
│ │ │異動日期:98.5.14 │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│226 │營業人(並鴻公司)進│查核期間:92.1-94.8 │資料三卷第640頁 │
│ │銷項交易對象彙加明│交易對象:芠弘企業公司 │ │
│ │細表(銷項去路) │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│227 │營業人(芠弘公司)進│查核期間:92.1-94.8 │資料三卷第641頁 │
│ │銷項交易對象彙加明│交易對象:並鴻公司 │ │
│ │細表(銷項去路) │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│228 │(芠弘企業公司)營業│ │資料三卷第642頁 │
│ │稅92年度資料查詢- │ │ │
│ │進項來源明細排名前│ │ │
│ │50 名 │ │ │
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│229 │(芠弘企業公司)營業│ │資料三卷第643頁 │
│ │稅93年度資料查詢- │ │ │
│ │進項來源明細排名前│ │ │
│ │50 名 │ │ │
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│230 │(芠弘企業公司)營業│ │資料三卷第644頁 │
│ │稅94年度資料查詢- │ │ │
│ │進項來源明細排名前│ │ │
│ │50 名 │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│231 │(芠弘企業公司)營業│ │資料三卷第645頁 │
│ │稅92年度資料查詢- │ │ │
│ │銷項去路明細排名前│ │ │
│ │50 名 │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│232 │(芠弘企業公司)營業│ │資料三卷第646頁 │
│ │稅93年度資料查詢- │ │ │
│ │銷項去路明細排名前│ │ │
│ │50 名 │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│233 │財政部北區國稅局 │主旨:貴轄營業人取得涉嫌虛設行號 │資料三卷第647-65│
│ │98.5.14北區國稅審 │芠弘企業公司開立不實統一發票扣抵│0頁 │
│ │四字第0000000000A │銷項稅額，請依法查處。 │ │
│ │號函暨北區國稅局查│ │ │
│ │緝案件稽查報告 │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│234 │營業稅稅籍資料查詢│營業人:興達九九商行 │資料三卷第651頁 │
│ │ │負責人:林○○ │ │
│ │ │異動事項:申請註銷(尚待決算清算完│ │
│ │ │結） │ │
│ │ │異動日期:96.12.31 │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│235 │營業人(並鴻公司)進│查核期間:92.1-94.8 │資料三卷第652頁 │
│ │銷項交易對象彙加明│交易對象:興達九九商行 │ │
│ │細表(銷項去路) │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│236 │營業人(興達九九商 │查核期間:92.1-94.8 │資料三卷第653頁 │
│ │行)進銷項交易對象 │交易對象:並鴻公司 │ │
│ │彙加明細表(銷項去 │ │ │
│ │路) │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│237 │財政部南區國稅局嘉│ │資料三卷第655-65│
│ │義市分局98.9.28南 │ │7頁 │
│ │區國稅嘉市三字第 │ │ │
│ │00000000000號函暨 │ │ │
│ │林東榮說明書、並鴻│ │ │
│ │公司開予興達九九商│ │ │
│ │行發票(ZY00000000)│ │ │
│ │1 張 │ │ │
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│238 │營業稅稅籍資料查詢│營業人:一百旺商號 │資料三卷第658頁 │
│ │ │負責人:程○○ │ │
│ │ │異動事項:變更營業項目 │ │
│ │ │異動日期:98.6.18 │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│239 │營業人(並鴻公司)進│查核期間:92.1-94.8 │資料三卷第659頁 │
│ │銷項交易對象彙加明│交易對象:一百旺商號 │ │
│ │細表(銷項去路) │ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│240 │營業人(一百旺商號 │查核期間:92.1-94.8 │資料三卷第660頁 │
│ │)進銷項交易對象彙 │交易對象:並鴻公司 │ │
│ │加明細表(銷項去路)│ │ │
├──┼─────────┼────────────────┼────────┤
│241 │財政部高雄市國稅局│名稱:一百旺商號 │資料三卷第661頁 │
│ │欠稅總歸戶查詢情形│ │ │
│ │表 │ │ │
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│242 │財政部中區國稅局北│ │資料三卷第664-66│
│ │港稽徵所98.11.4中 │ │6頁 │
│ │區國稅北港三字第 │ │ │
│ │0000000000號函暨程│ │ │
│ │憲宗說明書、並鴻公│ │ │
│ │司開予一百旺商號之│ │ │
│ │發票1(ZY00000000) │ │ │
│ │張 │ │ │
└──┴─────────┴────────────────┴────────┘
附錄論罪科刑法條：
中華民國刑法第214條
（使公務員登載不實罪）
明知為不實之事項，而使公務員登載於職務上所掌之公文書，足以生損害於公眾或他人者，處3 年以下有期徒刑、拘役或5 百元以下罰金。

公司法第9條第1項前段
公司應收之股款，股東並未實際繳納，而以申請文件表明收足，或股東雖已繳納而於登記後將股款發還股東，或任由股東收回者，公司負責人各處5 年以下有期徒刑、拘役或科或併科新臺幣50萬元以上250 萬元以下罰金。
有前項情事時，公司負責人應與各該股東連帶賠償公司或第三人因此所受之損害。
第 1 項裁判確定後，由檢察機關通知中央主管機關撤銷或廢止
其登記。但裁判確定前，已為補正或經主管機關限期補正已補正者，不在此限。
公司之設立或其他登記事項有偽造、變造文書，經裁判確定後，由檢察機關通知中央主管機關撤銷或廢止其登記。

稅捐稽徵法第43條第1項
（教唆或幫助逃漏稅捐等之處罰）
教唆或幫助犯第41條或第42條之罪者，處3 年以下有期徒刑、拘役或科新台幣6 萬元以下罰金。

修正前商業會計法第71條
商業負責人、主辦及經辦會計人員或依法受託代他人處理會計事務之人員有下列情事之一者，處5 年以下有期徒刑、拘役或科或併科新臺幣15萬元以下罰金：
一、以明知為不實之事項，而填製會計憑證或記入帳冊。
二、故意使應保存之會計憑證、會計帳簿報表滅失毀損。
三、偽造或變造會計憑證、會計帳簿報表內容或毀損其頁數。
四、故意遺漏會計事項不為記錄，致使財務報表發生不實之結果。
五、其他利用不正當方法，致使會計事項或財務報表發生不實之結果。