112年度金重訴字第2號｜刑事：組織犯罪防制條例等｜裁判日期：113 年 04 月 10 日

臺灣高雄地方法院刑事裁定 112年度金重訴字第2號聲請人春也企業有限公司代表人姚成潘聲請人成蜜企業有限公司代表人姚成潘上二人共同代理人簡榮宗律師王智灝律師聲請人潘新企業有限公司代表人姚成潘聲請人秀羽企業有限公司代表人姚成潘上列聲請人因被告姚成潘違反稅捐稽徵法等案件，聲請撤銷扣押，本院裁定如下：主文春也企業有限公司、成蜜企業有限公司、潘新企業有限公司、秀羽企業有限公司於繳納新臺幣捌佰萬元之擔保金後，撤銷如附表所示物品之扣押，並發還予春也企業有限公司、成蜜企業有限公司、潘新企業有限公司、秀羽企業有限公司。理由一、聲請意旨略以：被告丙○○為聲請人春也企業有限公司（下稱春也公司）、成蜜企業有限公司（下稱成蜜公司）、潘新企業有限公司（下稱潘新公司）、秀羽企業有限公司（下稱秀羽公司。上述4家公司以下合稱聲請人4 人）之負責人。被告丙○○前因涉犯組織犯罪防制條例等案件，致聲請人4人所有如附表所示之儲值卡遭扣押。因上開扣案儲值卡中有大量之4G網卡，面對新型態5G網卡及市場競爭，上開儲值卡之價值恐因長期遭扣押而大打折扣，爰依刑事訴訟法第142條之1第1項規定，陳明願以新臺幣（下同）800萬元供擔保，聲請撤銷附表所示儲值卡之扣押，並發還予聲請人4人等語。二、按得沒收或追徵之扣押物，法院或檢察官依所有人或權利人之聲請，認為適當者，得以裁定或命令定相當之擔保金，於繳納後，撤銷扣押，刑事訴訟法第142 條之1 第1 項定有明文。觀諸上開規定之立法理由，得沒收或追徵之扣押物，如有作為其他利用之必要，如權衡命所有人或權利人繳納相當之擔保金，亦可達扣押之目的時，自應許所有人或權利人聲請以相當之擔保金，取代原物扣押。至許可供擔保者，應於收受擔保金後始撤銷扣押，乃屬當然。三、經查：㈠被告丙○○因違反稅捐稽徵法等案件，經臺灣高雄地方檢察署檢察官提起公訴，現由本院以112 年度金重訴字第2號案件審理中。該案於偵查中，經警於民國110年9月1日前往臺北市○○區○○街○段000巷0號2樓春也公司執行搜索，扣得如附表所示之儲值卡等情，業據被告丙○○供承屬實，並有高雄市政府警察局刑事警察大隊搜索扣押筆錄、扣押物品目錄表、扣押物品收據等件在卷可參。又附表所示之儲值卡係分屬聲請人4人所有乙節，業經第三人即負責上述儲值卡買賣業務之春也公司員工甲○○於本院訊問時陳述明確(見本院卷三第411 頁），且經被告丙○○坦認無誤（見本院卷四第25頁），此部分事實均堪認定。㈡依起訴書犯罪事實觀之，被告丙○○為聲請人4人之實際負責人。其明知同案被告丁○○經營之「後宮」網站及同案被告乙○○ 所經營之「夜色」網站，旗下主播於「一對一」之直播過程中，均有從事猥褻表演而有鉅額之不法營收，竟基於幫助納稅義務人逃漏稅捐之犯意及共同基於洗錢之犯意聯絡，由被告丙○○將原本屬於被告丁○○經營「後宮」網站所賺取應屬光數資訊有限公司（下稱光數公司）之銷項、被告乙○○在「後宮」網站擔任經紀人時期所賺取之經紀收入及其在「夜色」網站所賺取應屬「飛虹多媒體企業社」之銷項，分別自101 年起（指「後宮」網站經紀收入及拆帳部分）及自110年7、8月起（指「夜色」網站），由被告丙○○以春也公司、潘新公司、秀羽公司等名義，分別向藍新科技股份有限公司、綠界科技股份有限公司、紅陽科技股份有限公司等第三方支付業者申請金流代收代付服務，將「後宮」網站及「夜色」網站各於前揭期間之會員儲值營收，由被告丙○○分別以春也公司、潘新公司、秀羽公司之名義開立發票向前揭第三方支付業者請款，將原屬光數公司及飛虹多媒體企業社之收入，轉嫁至春也公司、潘新公司或秀羽公司。被告丙○○再將該等收入，親自或派人以現金交付予被告丁○○、乙○○，被告丙○○即以此方式，幫助光數公司及飛虹多媒體企業社逃漏稅捐，並掩飾、隱匿被告丁○○、乙○○等人之犯罪所得，而與丁○○、乙 ○○共犯洗錢罪嫌。而被告丙○○旗下公司因被告丙○○上述行為有鉅額銷項，被告丙○○乃指示員工甲○○將上開為光數公司、飛虹多媒體企業社代收之款項購買大量之儲值卡作為旗下公司之進項，並委由甲○○對外販售該等儲值卡，販售所得款項再交予被告丙○○為前述分配。㈢本院審酌如附表所示儲值卡均非違禁物，且依前述起訴事實，被告丙○○指示員工甲○○購買大量儲值卡列作其旗下公司之營業稅進項，無非係為扣減其旗下公司因代收光數公司、飛虹多媒體企業社之營業收入而膨脹之鉅額銷項，以免其旗下公司因此需繳交高額之營業稅，被告丙○○是否指示甲○○為上述儲值卡買賣業務，與其得否完成本案被訴幫助他人逃漏稅捐、洗錢之犯行並無必然關聯，是尚難逕認該等儲值卡為直接供被告丙○○本案被訴罪嫌之犯罪工具，檢察官亦表明本案扣案儲值卡並無留存原物作為證據之必要（見本院卷四第254頁）。又檢察官雖主張附表所列部分儲值卡係以被告丙○○ 本案之犯罪所得購買，具有犯罪所得變形之性質（見本院卷三第321頁)，但衡以扣案儲值卡為具有財產價值之一般性商品，民眾均能輕易向電信業者購得，儲值卡本身並無任何專屬性或不可取代性，縱認部分儲值卡係聲請人4人因被告丙○ ○本案被訴犯行而無償取得之犯罪所得，然倘由聲請人4人提供相當之擔保金替代原物扣押，亦可達成保全犯罪所得沒收之目的，且更能簡化判決確定後之刑事執行程序。本院復考量扣案之上網儲值卡皆為4G儲值卡，隨著我國5G電信服務積極發展，5G用戶逐年增加，面對4G過渡至5G網路之通訊發展趨勢，扣案儲值卡恐有因時間之經過而減低價值之虞；而本案被告人數共10人，起訴犯罪金額龐大，卷證資料繁雜，須經相當時間之審理始得審結，為避免扣案儲值卡之價值日益折損，聲請意旨請求提出相當之擔保金撤銷附表所示儲值卡之扣押，應屬有據。今聲請人4 人陳明願以現金800萬元供擔保，聲請撤銷附表所示儲值卡之扣押並聲請發還該等儲值卡，本院審酌附表所示儲值卡與本案之關連性、聲請人4人可能因被告丙○○犯罪無償取得之不法所得金額，及聲請人4 人於本案偵查中另有帳戶款項經扣押，暨檢察官對於本件聲請及聲請人4人陳明之前開擔保金額表示同意（見本院卷四第254頁）等情，認聲請人4人所陳上開擔保金額，尚屬適當，爰裁定准予聲請人4人提出800萬元之擔保金後，撤銷附表所示物品之扣押，並發還予聲請人4 人。四、依刑事訴訟法第220條、第142條之1第1項，裁定如主文。中　　華　　民　　國　　113 　年　　4 　　月　　10 　日刑事第二庭審判長法　官吳佳頴法官陳盈吉法官徐莉喬以上正本證明與原本無異。如不服本裁定，應於送達後10日內，向本院提出抗告狀。中　　華　　民　　國　　113 　年　　4 　　月　　10 　日書記官王美玲附表編號物品名稱數量備註 1-1 台灣大哥大4G 30日量到降速吃到飽599 5箱每箱10盒，單盒250張 1-2 台灣大哥大4G ok卡30日量到降速吃到飽599 473張 2-1 台灣大哥大4G ok卡30日量到降速吃到飽499 6盒單盒250張 2-2 台灣大哥大4G ok卡30日量到降速吃到飽499 244張 3-1 遠傳4G超4代外勞無限飆網30日599 15盒單盒200張 3-2 遠傳4G超4代外勞無限飆網30日599 217張 4-1 遠傳IF易付外勞語音儲值卡300 2盒單盒200張 4-2 遠傳IF易付外勞語音儲值卡300 128張 5 遠傳IF卡4G 499 406張 6-1 中華電信外勞儲值卡150元 3盒單盒200張 6-2 中華電信外勞儲值卡150元 145張 7-1 中華電信外勞儲值卡300元（IDEAL卡） 113張 7-2 中華電信外勞儲值卡300元（IDEAL卡） 8盒 8-1 中華電信外勞4G數據月卡499 22盒 8-2 中華電信外勞4G數據月卡499 41張 8-3 中華電信外勞4G數據月卡499 200張 9-1 中華電信外勞4G數據月卡599 （IDEAL卡） 9箱單箱10盒，單盒200張 9-2 中華電信外勞4G數據月卡599 200張 9-3 中華電信外勞4G數據月卡599 190張 9-4 中華電信外勞4G數據月卡599 180張 9-5 中華電信外勞4G數據月卡599 1盒單盒200張 10-1 台灣之星補充卡4G上網30日＋網內語音30日100元 2箱單箱10盒，單盒200張 10-2 台灣之星補充卡4G上網30日＋網內語音30日100元 6盒單盒200張 10-3 台灣之星補充卡4G上網30日＋網內語音30日100元 229張 11-1 台灣之星（VIBO ONE）補充卡150元 1盒 11-2 台灣之星（VIBO ONE）補充卡150元 159張 12-1 台灣之星（VIBO ONE）補充卡300元 2盒 12-2 台灣之星（VIBO ONE）補充卡300元 118張 13-1 台灣之星補充卡499元 2盒單盒200張 13-2 台灣之星補充卡499元 120張 14-1 BABY卡200元，九亨國際股份有限公司，系統商:中華電信 3盒單盒100張 14-2 BABY卡200元，九亨國際股份有限公司，系統商:中華電信 94張 15-1 發財卡240元，九亨國際股份有限公司，系統商:中華電信 4盒 15-2 發財卡240元，九亨國際股份有限公司，系統商:中華電信 79張 16-1 Hello Indonesia綜合卡rp50000 3盒 16-2 瑪凱電信Hello Indonesia綜合卡rp50000 90張 17 遠傳150元外勞補充卡（易付外勞儲值卡R150） 3盒單盒200張 18 遠傳IF 150元 320張 19 同鄉卡500元(士鑫國際寬頻電信股份有限公司) 102張 20 瑪凱電信LOVER CARD卡 107張 21 瑪凱電信大陸卡HELLO2 500元 186張 22 瑪凱電信中國卡HELLO1 200元 46張 23 台灣之星AS 499 （限儲4G） 249張 24 瑪凱電話卡BEST 300 65張 25 瑪凱電信印尼卡rp100000 189張 26 瑪凱電信印尼上網卡 76張 27 台灣之星AS 2in1 300 （限儲4G） 180張 28-1 台灣大哥大外勞儲值卡300打350 1盒單盒250張 28-2 台灣大哥大外勞儲值卡300打350 281張 29 中華電信Nice Card 200 19張 30-1 Hello Indonesia綜合卡 rp25000 1盒單盒200張 30-2 Hello Indonesia綜合卡 rp25000 181張 31-1 台灣大哥大外勞儲值卡150元 1盒單盒250張 31-2 台灣大哥大外勞儲值卡150元 177張 32 遠傳IF卡4G 698 193張

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