臺灣新北地方法院刑事判決

公訴人

臺灣新北地方檢察署檢察官

被告

陳瑞雯

選任辯護人

張建鳴律師

選任辯護人

郭庭光律師

被告

陳麒文

選任辯護人

胡峰賓律師

被告

黃國樺

選任辯護人

蔣子謙律師

選任辯護人

李岳洋律師

被告

林清賜

選任辯護人

孫寅律師

被告

王春子

選任辯護人

陳建良律師

選任辯護人

黃瑋如律師

被告

王明宗

選任辯護人

鍾維翰律師

王繹捷律師

上列被告因違反銀行法等案件，經檢察官提起公訴、追加起訴及移送併辦（偵查案號詳附表二），本院合併審理判決如下：

主文

事實

Ａ○○非銀行業者，不得經營收受存款之銀行業務，亦不得以借款、收受投資等名義向多數人收受款項、吸收資金，而約定、給付與本金顯不相當之紅利、利息；且其未領有期貨經理事業之許可證照，不得從事全權委託期貨交易業務；猶意圖為自己不法之所有，基於非法經營銀行業務、非法經營期貨經理事業、詐欺取財、洗錢之犯意，自民國000年0月間起，陸續向玄○○、辰○○、辛○○、ｇ○○、ｌ○○、宙○○、Ｄ○○、ｏ○○、地○○、乙○○、寅○○、Ｎ○○、葉蘭惠、楊淑芳、林開通、鄭賜珍、丑○○、Ｖ○○、Ｒ○○佯稱：自己為專業操盤手，可代投資人操作期貨，不僅保本，更保證獲利年率10%至36%不等，且係使用投資人自己名義之日盛期貨股份有限公司（下稱日盛期貨）、康和期貨股份有限公司（下稱康和期貨）、元大期貨股份有限公司（下稱元大期貨）、凱基期貨股份有限公司（下稱凱基期貨）帳戶進行交易，綁定之保證金專戶、出金帳戶亦係投資人自己之帳戶，投資人僅需交付日盛期貨、康和期貨、元大期貨、凱基期貨之帳號密碼予Ａ○○代操，風險無虞（即附表四吸金事由欄記載「代操期貨」且係匯入自己名下帳戶部分），或期貨投資有最低金額門檻、下單達一定金額得減免手續費等不實理由，故需與其他投資人集資湊單（即附表四吸金事由欄記載「代操期貨」但非匯入自己名下帳戶部分），或投資下單3個月即可以賺取高達18%之手續費（即附表四吸金事由欄記載「賺手續費」之部分）云云，使該等投資人皆陷於錯誤，依Ａ○○指示分別至日盛期貨、康和期貨、元大期貨、凱基期貨開立期貨帳戶，再將帳號密碼交予Ａ○○，並依Ａ○○指示交付附表四編號1至158、351至353、571至576、598至617所示款項供Ａ○○操作期貨交易。又Ａ○○陸續將部分投資人之期貨帳戶出金，再向該等投資人佯稱：此出金款項係多數投資人集資湊單之總獲利，扣除該投資人應收取之利潤後，超過部分需匯款分配予其他投資人云云。該等投資人因而陷於錯誤，依Ａ○○指示為附表五編號1至137、388至397所示款項匯出行為。Ａ○○即以此方式掩飾、隱匿前述犯罪所得，並使受款之其他投資人誤以為自己確有獲利，而願繼續投資。

Ｂ○○原本是康和期貨的營業員，其因經常處理辰○○、ｌ○○、地○○期貨帳戶事務，而於106年12月21日前某時日知悉Ａ○○有以前述保本且保證高額獲利之代操期貨方案招募多數投資人，猶自106年12月21日起與Ａ○○基於非法經營銀行業務、非法經營期貨經理事業、詐欺取財、洗錢、行使變造準私文書之犯意聯絡，由Ａ○○對外以前述代操期貨、合併湊單、賺手續費等不實話術，及佯稱：自己投資期貨能力甚佳，借款予自己不僅風險無虞，更可獲得高額利息，而承諾給付月息2％至5％不等之利息云云（即附表四吸金事由欄記載「借款」部分），對外招攬乙○○、ｆ○○、午○○、丁○○、申○○、己○○、Ｚ○○、ｉ○○、Ｑ○○、卯○○、ｍ○○、Ｘ○○、Ｊ○○、ｋ○○○、戊○○、Ｕ○○、子○○、Ｍ○○（原名鍾昀庭）、亥○○、ｒ○○、ｄ○○、ｃ○○、Ｉ○○、郭長俊、ｐ○○、ｂ○○、Ｓ○○、ｊ○○、Ｏ○○、ｅ○○、Ｈ○○、ｓ○、Ｙ○○、Ｗ○○、未○○、丙○○、戌○○、Ｔ○○、Ｌ○○、Ｋ○○、癸○○、甲○○、Ｐ○○、Ｇ○○、酉○○投資或出借款項。Ｂ○○則為乙○○、ｆ○○、午○○、丁○○、申○○、己○○、Ｚ○○、ｉ○○、Ｑ○○、卯○○、ｍ○○、Ｘ○○、Ｊ○○、ｋ○○○、子○○、Ｍ○○、亥○○、ｄ○○、ｃ○○、Ｉ○○、郭長俊、ｐ○○、ｂ○○、Ｓ○○、ｊ○○、Ｏ○○、ｅ○○、Ｈ○○、ｓ○、Ｙ○○、Ｗ○○的女兒林佳儀辦理康和期貨開戶事宜，該等投資人並將康和期貨帳號密碼交予Ａ○○代操期貨。Ｂ○○亦提供自己名下之國泰銀帳戶（帳號000000000000號）、中信銀帳戶（帳號000000000000號）及吳名翊之國泰銀帳戶（帳號0000000000號；吳名翊是Ｂ○○的妻舅，其業經檢察官為不起訴處分）予Ａ○○收取投資款及洗錢，且依Ａ○○指示將此3個帳戶內之投資人款項匯出。投資人陸續交付附表四編號159至285、290至350、354至385、391至442、446至473、475至478、480至570、577、578、580至597、618至636、638至653所示款項予Ａ○○。又Ａ○○為使投資人誤信代操期貨績效良好，遂指示Ｂ○○使用小畫家軟體，竄改投資人之康和期貨帳目截圖之權益金額，並傳送予地○○、午○○、丁○○、申○○、己○○、Ｚ○○、ｉ○○、卯○○、ｍ○○、ｂ○○、Ｊ○○、ｋ○○○、Ｕ○○、ｄ○○、ｃ○○、Ｉ○○、ｊ○○、ｅ○○、Ｈ○○、ｓ○、Ｗ○○、林佳儀，使其等誤信為真，而願意繼續交付款項予Ａ○○代操，足生損害於該等投資人及康和期貨。此外，該等投資人復因Ａ○○之分配湊單總獲利不實話術，而為附表五編號138至215、223至387、398至405所示款項匯出行為。Ａ○○、Ｂ○○即以此方式掩飾、隱匿前述犯罪所得，並使受款之投資人誤以為自己確有獲利，而願繼續投資。

Ａ○○欲規避代操期貨之監管及限制，乃指示Ｂ○○尋覓境外置產管道。Ｂ○○即透過康和期貨同事介紹而認識香港博威環球控股有限公司（Blackwell Global Holdings Limited.，下稱博威環球公司）客戶服務部門副總裁Ｃ○○。Ｃ○○與Ａ○○、Ｂ○○意圖為自己不法之所有，基於非法經營銀行業務、詐欺取財之犯意聯絡，於108年1月5日在新竹高鐵站附近之咖啡店內，談定由博威環球公司設立貨幣基金供Ａ○○招募投資人，且該基金承諾保本且保證獲利年息15%至18%，並由Ｃ○○提供英文版之基金認購細則、契約，交由Ｂ○○委外翻譯成中文版及加註保本且保證獲利年息15%至18%等相關內容。Ａ○○復於000年0月間邀ｒ○○、庚○○、宙○○至新北市蘆洲區尼加拉瓜公園附近之7-11，Ｂ○○則帶同Ｃ○○一起與會，由Ａ○○、Ｃ○○當面向ｒ○○、庚○○、宙○○說明博威環球公司貨幣基金之投資方案及釋疑，並由Ｂ○○、Ｃ○○當場處理博威環球公司之開戶事宜，再由Ｂ○○寄送已用印完成之契約予ｒ○○、庚○○。ｒ○○因而陷於錯誤，依Ａ○○指示於108年4月23日匯款美金12萬9443.45元、庚○○則於108年5月10日匯款美金10萬3225.81元至博威環球公司之帳戶（即附表四編號474、479部分）。

Ａ○○因與博威環球公司就帳目款項產生爭執，欲全面掌控投資款，乃指示Ｂ○○在新加坡成立英文特取名稱與博威環球公司相仿之布萊克威爾投資股份有限公司（BLACKWELL INVESTMENT PTE. LTD.，下稱布萊克威爾公司），由Ｂ○○擔任登記負責人，但實際負責人為Ａ○○，並以布萊克威爾公司名義開立凱基商業銀行帳戶及新加坡星展銀行帳戶。Ａ○○繼續對外以保本且保證獲利18%貨幣基金之不實話術，招攬ｉ○○、Ｘ○○、ｋ○○○、戊○○、ｓ○、Ｋ○○參與投資，使該等投資人交付附表四編號286至289、386至390、443至445、579、637所示款項（即附表四編號474、479以外吸金事由欄記載「貨幣基金」部分）。Ａ○○復以分配湊單總獲利不實話術指示ｉ○○為附表五編號216至222所示款項匯出行為。前述附表四編號443、637匯至布萊克威爾公司名下帳戶之款項，則由Ｂ○○轉匯至Ａ○○指定之帳戶。Ａ○○、Ｂ○○即以此方式掩飾、隱匿前述犯罪所得，並使受款之投資人誤以為自己確有獲利，而願繼續投資。

緣Ｖ○○、Ｘ○○欲取回投資本金，Ａ○○、Ｂ○○另基於詐欺取財、洗錢之犯意聯絡，由Ａ○○分別向Ｖ○○、Ｘ○○佯稱：投資本金皆已移轉至境外操作，為規避洗錢防制法等監管措施，需先匯一筆錢至境外，始能將投資本金沖回云云，使其等皆陷於錯誤。Ｖ○○因而於109年12月3日匯款美金1萬8000元至布萊克威爾公司新加坡星展銀帳戶（帳號0000000000號），Ｘ○○因而於109年12月11日匯款美金10萬6000元至布萊克威爾公司新加坡星展銀帳戶（帳號0000000000號），再由Ｂ○○轉匯至Ａ○○指定之帳戶，而以此方式掩飾、隱匿犯罪所得。

黃○○知悉Ａ○○未領有期貨經理事業之許可證照，卻從事全權委託期貨交易業務，但為賺取業績獎金，猶與Ａ○○基於非法經營期貨經理事業之犯意聯絡，於102年至110年間，為Ａ○○介紹之投資人玄○○、宙○○、王水源、秦雲卿、陳靜宜、ｌ○○、張玉珠、辰○○、ｇ○○、Ｆ○○、管芃傑、戊○○、ｏ○○、Ｄ○○、胡麟協、廖貴丹、倪坤喜、張瑋玲、陳文彰、魏佩楹、傅月容、黃坤燦處理日盛期貨帳戶事宜，並教導該等投資人如何應對日盛期貨之網路下單IP查核電話，且於玄○○等投資人詢問自己之日盛期貨帳戶投資狀況或索取對帳單時，即通知Ａ○○出面回覆該等投資人。Ａ○○因而得以順利使用該等投資人之日盛期貨帳戶代操期貨，黃○○亦實際自日盛期貨領得新臺幣882萬1876元之業績獎金。

理由

免訴部分（即附表六編號13被害人ｑ○○部分）

㈠案件曾經判決確定者，應諭知免訴之判決，刑事訴訟第302條第1款定有明文；又訴訟上所謂一事不再理之原則，關於實質上一罪或裁判上一罪，亦均有其適用。再者，起訴之犯罪事實，究屬為可分之併罰數罪，抑為具單一性不可分關係之實質上或裁判上一罪，檢察官起訴書如有所主張，固足為法院審判之參考；縱檢察官主張起訴事實屬實質上一罪或裁判上一罪關係之案件，然經法院審理結果，認應屬併罰數罪之關係時，則為法院認事、用法職權之適法行使，並不受檢察官主張之拘束。準此，如認起訴之部分事實，應為前案確定判定效力所及，且依起訴之全部犯罪事實觀之，亦與其他有罪部分並無實質上或裁判上一罪關係者，即應就該部分另為免訴之判決，不得以公訴意旨認有上述一罪關係，即謂應受其拘束，而僅於理由欄說明不另為免訴之諭知。

㈡附表六（即檢察官起訴書之附表）編號13記載ｑ○○於110年8月12日以轉帳至巳○○（某徵信社負責人，其於109年8月14日受被害人郭長俊委任向Ａ○○催討投資款）郵局帳號00000000000000號帳戶之方式，交付新臺幣39萬7000元款項予被告Ａ○○；公訴意旨認被告Ａ○○就此部分犯行涉犯銀行法第125條第1項後段之非法經營銀行業務罪嫌、刑法第339條之4第1項第2款之3人以上共同詐欺取財罪嫌、刑法第216條、210條之行使偽造私文書罪嫌、修正前洗錢防制法第14條第1項之一般洗錢罪嫌、期貨交易法第112條第5項第5款之非法經營期貨經理事業罪、證券投資信託及顧問法第107條第1款之非法經營全權委託投資業務罪嫌。

㈢惟被告Ａ○○向ｑ○○詐取該新臺幣39萬7000元款項所犯刑法第339條第1項之詐欺取財罪、證券投資信託及顧問法第107條第1款之非法經營全權委託投資業務罪，業經臺灣桃園地方法院以111年度審簡字第1444號判決有罪，並於於112年3月8日確定乙情，有該前案判決書及被告Ａ○○之臺灣高等法院被告前案紀錄表可證（本院卷二第65至72頁，即本院卷九第660、661頁編號22之前案）。而被告Ａ○○本案被訴對ｑ○○之犯行，被害人、款項既與前述確定判決認定之犯罪事實完全同一，自應為前案確定判決效力所及。

㈣公訴意旨雖認被告Ａ○○對本案全部被害人所實施之犯罪，均具有集合犯之實質上一罪及想像競合犯之裁判上一罪關係。然ｑ○○於警詢及檢察官偵訊時證稱：Ａ○○說要做道瓊指數、幫我操盤，她沒有百分比數給我，但她說有賺錢的話我分六成，她分四成，Ａ○○沒有跟我說保本等語（他7667卷二第161、162頁，他7667卷三第147頁）。則被告Ａ○○既未對ｑ○○承諾保本或保證獲利，自未違反銀行法第29條之1規定，核與被告Ａ○○對本案其他被害人所為吸金犯行顯然有間。此外，前案確定判決既認定被告Ａ○○與ｑ○○約定報酬以代操道瓊指數，屬經營全權委託投資業務，而構成證券投資信託及顧問法第107條第1款之非法經營全權委託投資業務罪，可知被告Ａ○○於前案係受託投資證券現貨；但被告Ａ○○於本案係受被害人委託代操期貨，屬非法經營期貨經理事業，應構成期貨交易法第112條第5項第5款之非法經營期貨經理事業罪，未涉犯證券投資信託及顧問法第107條第1款之非法經營全權委託投資業務罪（理由詳後述有罪部分之不另為無罪諭知段落）。顯見前案確定判決之犯罪事實，與ｑ○○以外被害人之犯罪事實，並不具有集合犯、想像競合犯之一罪關係。依照前述說明，被告Ａ○○被訴關於被害人ｑ○○部分，應另為免訴之判決，非僅為不另為免訴之諭知。

有罪部分

㈠證據能力

⒈被告Ａ○○、Ｂ○○、黃○○及其等辯護人就本件證據之證據能力皆不爭執（本院卷八第57頁，本院卷九第260頁）。

⒉被告Ｃ○○及其辯護人雖爭執卯○○、庚○○於警詢及調查官詢問時證述之證據能力（本院卷八第57、58頁）。惟本件主要係以被告Ｃ○○之供述、共同被告Ａ○○、Ｂ○○、宙○○之供證、證人即博威環球公司負責人壬○○於偵查中之證述、證人卯○○、庚○○於本院審理時之證述等證據，認定被告Ｃ○○有事實欄所載犯行，自毋庸審酌證人庚○○於警詢及調查官詢問時證述對於被告Ｃ○○而言是否具有證據能力。

㈡被告之答辯

⒈被告Ａ○○、黃○○坦承全部犯行。

⒉被告Ｂ○○辯稱其僅有違反銀行法之不確定故意，且未參與構成要件行為，應屬幫助犯云云。

⒊被告Ｃ○○否認全部犯行，辯稱其與被告Ａ○○、Ｂ○○或麒等介紹之投資人見面僅有閒聊云云。

㈢認定犯罪事實所憑之證據及理由

⒈被告Ａ○○、黃○○部分

⑴被告Ａ○○就事實欄至所載非法經營銀行業務、代操期貨、詐欺取財、洗錢、行使變造準私文書等犯行，於本院審理時均坦認不諱。

⑵被告黃○○供稱：Ａ○○陸續介紹玄○○、宙○○、李美華等20餘人至日盛期貨找我開戶，從該等投資人開戶時的說法、該等投資人事後問我外匯期貨到底如何運作、及該等投資人實際下單的狀況，我慢慢知道該等投資人都是開戶供Ａ○○代操；我身為營業員知道這是違規，但我為了業績所以讓Ａ○○違法代操下單；我有請Ａ○○跟投資人先講好接到IP查核電話時該怎麼回答，如果有投資人跟我調交易明細，我會請Ａ○○去處理；Ａ○○一定有拿到該等投資人下單的帳號密碼；Ａ○○沒有期貨顧問事業從業人員相關證照，她代操標的大部分是外匯商品；我配合Ａ○○違法代操期貨獲得業績獎金合計為新臺幣882萬1876元等語（他7667卷七第341、342、351至355頁，調查卷一第2、3頁），並有日盛期貨111年11月9日日期貨字第1117000012270號函附之被告黃○○102年至110年間之薪資收入、自所屬個別客戶交易手續費中所分配之獎金資料自所屬個別客戶交易手續費中所分配之獎金資料可證（調查卷三第244至336頁）。

⒉被告Ｂ○○部分

⑴被告Ｂ○○於偵查中供稱：我知道Ａ○○沒有代操期貨執照，且Ａ○○的投資人是委託她做全權委託代操期貨交易，代操期貨是業界存在的秘密，只要找到代操的人，就會有交易量，有交易量我就會有業績，所以我知道Ａ○○幫投資人代操期貨後，還是有繼續幫Ａ○○的投資人開立康和期貨帳戶，並掩蓋起來沒有跟公司反應；Ａ○○使用Ｗ○○、林佳儀、Ｊ○○、ｂ○○等人的帳號登入康和期貨查詢交易報表再截圖給我，由我依Ａ○○告知的「前日餘額」及「未沖銷期貨浮動損益」計算其他數字，再使用小畫家軟體修改截圖內容後傳給Ｗ○○、林佳儀、Ｊ○○、ｂ○○；Ａ○○透過電子郵件收到ｅ○○的對帳單後轉寄給我，指示我修改裡面的數字，我便依Ａ○○提供的權利金最終額度，一一修改對帳單內的數字，經Ａ○○審核無誤後，再由我使用康和期貨的信封寄給ｅ○○；Ａ○○指示我以LINE通訊軟體傳送假帳單給丁○○、ｄ○○、ｉ○○，以取得其等的信任，我在傳送時就知道帳單是假的；我提供給Ｚ○○、ａ○○的收益表是Ａ○○指示我製作，一開始是做真的，後來是做虛假的，Ａ○○指示我更改收益表數字；我知道竄改資料會有偽造文書的問題，但有業績才能生存，我仍依Ａ○○指示改資料；Ａ○○說要把客戶移往國外去操作，我便介紹博威環球公司的Ｃ○○給Ａ○○認識；我依照Ａ○○指示修改博威環球公司權益數表，目的是要取信於投資人，Ａ○○從頭到尾都沒有將投資人款項投入博威環球基金，投資人是依照Ａ○○的指示，將款項匯到Ａ○○指示的帳戶內；我於109年7月從康和期貨離職後，經由代辦公司在新加坡成立布萊克威爾公司，並申請取得加拿大牌照及開立新加坡星展銀帳戶，此公司是Ａ○○用來作為詐騙之用；布萊克威爾公司的境外投資合約是我們是從網路上找範本下來修改，我修改完之後由Ａ○○來決定最後的版本，利率是Ａ○○跟投資人談訂，從年息18%至30%都有，並保證獲利；後因香港系統廠商提供的軟體架構服務及後台系統需要香港註冊的公司，所以我又請代辦公司在香港成立高登公司，高登期貨交易平台是我架設的；我自000年0月間起受雇擔任Ａ○○的行政助理，負責匯領款項、向投資人解說期貨外匯金融交易軟體使用等業務；布萊克威爾公司的新加坡星展銀帳戶、凱基銀帳戶都是由我管理，Ａ○○說布萊克威爾公司帳戶的匯入款是投資人匯款進來的，我便依Ａ○○指示將款項匯款到她指定的臺灣帳戶；Ａ○○說投資人不敢匯款到國外，我便將自己名下國泰銀帳戶、中信銀帳戶借給Ａ○○，且將吳名翊國泰銀帳戶轉借給Ａ○○，投資人匯入後再由我依Ａ○○指示匯出；Ａ○○實際上都沒有進行投資操作，而是把錢轉到其他的帳戶去，我都是依Ａ○○給的名單進行匯款；Ａ○○指示我從後台開虛擬帳戶給客戶，虛擬帳戶只是為了讓客戶熟悉操作所開設的下單模擬器，讓客戶可以練習如何下單，而客戶真的入金，Ａ○○便輸入虛擬帳戶金額給客戶看投資獲利，但實際上就是沒辦法把錢拿出來等語（偵3328卷第16、17頁，偵6236卷六第32、33頁，偵11277卷第10、11頁、他7667卷七第50至55、79、80頁，偵24877卷第39、40頁，偵54697卷第21、292、293、297頁，他8014卷第95頁，他4840卷第6頁）。且被告Ｂ○○於本院訊問時亦供稱：我於106年間與Ａ○○接洽時，Ａ○○有拿她的投資成果給我看，投資初期確實都有10%至20%的投資獲利，所以我主觀上能夠預見到Ａ○○會用10%至20%的投資成果向多數人招攬投資等語（本院卷二第76、77頁）。

⑵被告Ａ○○於偵查中供稱：投資人開立好期貨帳戶後，就會將交易的帳號密碼交給我，不是由黃○○、Ｂ○○轉交帳號密碼給我，Ｂ○○負責康和期貨開戶，未參與帳戶操作過程；我登入康和期貨查出餘額，截圖傳給Ｂ○○，且告知「前日餘額」及「未沖銷期貨浮動損益」的數字後，由Ｂ○○計算並以小畫家軟體修改截圖內的數字，再傳給客戶，讓客戶以為沒有虧損；我的投資人太多，他們認為錢匯來匯去不好，所以我才創立布萊克威爾公司，布萊克威爾公司是Ｂ○○去開設的，Ｂ○○擔任負責人，但實際經營者是我，我負責招攬業務、操作外匯，Ｂ○○負責文書處理、匯款，布萊克威爾公司的帳戶只有我才有動用權力，布萊克威爾公司款項進出款皆係Ｂ○○經我指示辦理；布萊克威爾公司的實際營業地址新北市○○區○○○道0段000號11樓是Ｂ○○出面承租，租金都是我拿給Ｂ○○，再支付給ｂ○○，1個月新臺幣4萬元；我以亨達外匯公司及博威環球公司的平台來對外投資，有指示Ｂ○○設立Line群組，把外匯投資基金的帳傳給客戶，我會告訴Ｂ○○每個客戶投資多少資金，Ｂ○○可以進入平台看到損益資料，再按客戶投資金額的比例做成帳分別傳給客戶等語（偵3328卷第11、13頁，偵2767卷第11、12頁，偵51875卷第7頁，他7667卷七第90、92、193、198至200、205、207、231頁，偵24877卷第16頁）。證人即被告Ａ○○於本院審理時亦證稱：資本市場合議投資合約書是我擬的，交給Ｂ○○去印，Ｂ○○知道布萊克威爾公司的宣傳文件中關於投資專家、分析師、會計師的部分都是假的，目的是招攬客戶等語（本院卷五第148、149、189、190頁）。

⑶證人吳名翊於偵查中證稱：我將自己名下國泰銀帳戶及康和期貨帳戶借給Ｂ○○使用，我是基於親屬信任，所以無償出借等語（調查卷一第44至46頁）。

⑷綜合前開供證，足認被告Ｂ○○確有參與被告Ａ○○之非法經營銀行業務、代操期貨、詐欺取財、洗錢、行使變造準私文書等犯行，至為明確。被告Ｂ○○於本院審理時雖辯稱其主觀上僅有不確定故意、只有幫助犯行云云。惟被告Ａ○○於偵查中供稱：Ｂ○○知道我有在做代操期貨，也知道我有提供保證獲利給投資人，Ｂ○○也想賺這個固定的報酬，所以才會於106年12月21日提供新臺幣90萬元交給我代操，我問Ｂ○○為何會知道我有提供保證獲利給投資人，Ｂ○○說是客戶跟他說的等語（偵54697卷第219、220頁）；核與被告Ｂ○○供稱：我於106年間與Ａ○○接洽時，Ａ○○有拿她的投資成果給我看，投資初期確實都有10%至20%的投資獲利，我想要賺錢，便貸款新臺幣90萬元投資Ａ○○，我交付給Ａ○○的時間是要依照吳名翊帳戶入款新臺幣90萬元的時間認定（本院卷二第75至77頁，偵54697卷第298頁）；且吳名翊之康和期貨帳戶於106年12月21日確有入金新臺幣90萬元（偵54697卷第278頁）。足認被告Ｂ○○至遲於106年12月21日，便已知悉被告Ａ○○係以保本且保證高額獲利之方式向投資人招攬資金代操期貨，其後猶為被告Ａ○○介紹之投資人辦理開戶事宜，並變造錯誤投資收益資料，使投資人陷於錯誤，而繼續交付投資款。則被告Ｂ○○既清楚被告Ａ○○之整體吸金代操期貨模式，主觀上應具有確定故意無疑，非僅具有不確定故意而已，且被告Ｂ○○之客觀行為，對被告Ａ○○能否順利吸金影響甚鉅，核屬非法經營銀行業務、代操期貨、詐欺取財、行使變造準私文書、洗錢犯行之樞紐，應屬構成要件行為，非僅達幫助行為。

⒊被告Ｃ○○部分

⑴被告Ｃ○○於偵查中供稱：博威環球公司負責人是壬○○，其配偶是張玉箴，博威環球公司在我國未獲從事證券、期貨、資產管理事務之許可，我是博威環球公司在我國客服部門的唯一員工，我於107年至109年間在博威環球公司曾與陳榆潔共事，陳榆潔已離職，我介紹壬○○認識Ａ○○、Ｂ○○時有聊到客戶轉單之事，博威環球公司僅有線上開戶等語（他7664卷七第237、238、333至335頁）。

⑵證人壬○○於偵查中證稱：我是Ｃ○○唯一的老闆，Ｂ○○、Ａ○○想靠行博威環球公司成立基金，博威環球公司派Ｃ○○出面接洽，我也有跟Ｂ○○、Ａ○○談過一次，且博威環球公司確實有受Ｂ○○、Ａ○○委託而成立基金，主要交易期貨，博威環球公司有提供博威環球全球貨幣基金認購細則，Ｃ○○可以取得英文版，認購書則為英文，Ｂ○○曾要求要翻譯成中文等語（偵32624卷第130至132、188頁）。

⑶證人即被告Ａ○○於本院審理時證稱：我與博威環球公司Ｃ○○、壬○○當初在談就有包含保本保息18%，我有招攬ｒ○○、庚○○投資到博威環球公司指定的香港大華銀行帳戶等語（本院卷五第156至158頁）。被告Ａ○○於偵查中亦供稱：Ｂ○○介紹Ｃ○○給我認識，Ｃ○○是博威環球公司的營業員，博威環球公司是外匯交易平台，我開設布萊克威爾公司的時候需要交易平台才能下單；我與Ｃ○○見過兩次面，第一次在新竹高鐵旁邊商場的咖啡廳，第二次見面是在臺北的咖啡廳，兩次Ｂ○○都在場，在場有我、Ｃ○○及Ｂ○○；博威環球全球貨幣基金的投資內容、期間及報酬率都是我與Ｃ○○一起討論出來的，這個基金是我透過博威環球公司的平台操盤，資金就是放在香港大華銀行的帳戶內，投資標的是外匯期貨；大華銀行香港分行的帳戶是Ｃ○○提供的博威環球公司帳戶；Ｃ○○有跟我、Ｂ○○一起招攬客戶來投資博威環球私募基金，Ｃ○○提供博威環球公司的交易平台，還有教我們怎麼招募客戶等語（他7667卷七第194至231頁）。

⑷證人即被告Ｂ○○於本院審理時證稱：我將Ｃ○○介紹給Ａ○○，我、Ａ○○、Ｃ○○等人於108年1月5日在新竹高鐵站的咖啡廳見面洽談基金內容，當場有談到保本保息18%，博威環球公司傳送英文版的基金文件給我，Ａ○○指示我翻譯成中文版；後來Ｃ○○有在場協助投資人填寫基金認購文件，這個程序就算是開戶等語（本院卷六第169至179、188至200頁）。被告Ｂ○○於偵查中亦供稱：我只是中間人，是Ａ○○與壬○○談的合約内容，Ｃ○○是博威環球公司員工，代理臺灣的業務，Ａ○○與Ｃ○○合作招攬客戶投資博威環球私募基金；Ｃ○○對於臺灣的地點不熟，所以我會帶Ｃ○○去跟客戶簽約；Ｃ○○提供英文版的博威環球公司私募基金契約書給我，我找人翻譯成中文版，再交由Ａ○○與博威環球公司的Ｃ○○及壬○○進行中英文版核定及確認等語（偵54697卷第372、373、385頁，他2900卷第35、36頁，偵32624卷第25至27頁，他7667卷七第57、58頁）。

⑸證人即被告宙○○於本院審理時證稱：博威環球公司是Ｂ○○、Ｃ○○到7-11去開戶，在場還有Ａ○○、庚○○、ｒ○○等語（本院卷八第169頁）。被告宙○○於偵查中亦供稱：Ａ○○於108年間找Ｂ○○到新北市蘆洲區集賢路的7-11找我開博威環球公司的帳戶，且帳號密碼都交給Ａ○○操作，當初是Ｂ○○及Ｃ○○幫我開立博威環球公司帳戶，ｒ○○的博威環球全球貨幣基金的認購合約書及開戶申請書，是Ｂ○○或Ｃ○○提供的等語（他7667卷七第153、154頁，同卷八第36、39頁）。

⑹證人庚○○於本院審理時證稱：Ｃ○○、Ａ○○、Ｂ○○於108年3月、4月間在新北市蘆洲區尼加拉瓜公園旁的7-11對我及ｒ○○、宙○○說明博威環球公司的基金投資內容，Ｃ○○是博威環球公司的人，由Ｃ○○主講基金操作流程，Ａ○○、Ｃ○○都有說保本保證獲利年率15%，Ｃ○○講完後，宙○○發問時，Ａ○○就說博威環球找她去操作基金，我當場也有問Ｃ○○問題，現場我有簽開戶文件，Ｃ○○說開戶申請書需要審核，所以把開戶文件收走，過10幾、20天後，有人用博威環球公司名義把開戶成功的文件寄給我表示審核通過，我才匯款至博威環球公司帳戶等語（本院卷七第164至186頁）。

⑺證人ｒ○○於警詢及調查官詢問時證稱：我於000年0月間在新北市蘆洲區尼加拉瓜公園簽約，當時Ａ○○、Ｂ○○、宙○○、庚○○及另1名男子在場，Ａ○○說該名男子是香港博威環球公司派來的等語（偵6174卷二第70頁，偵6236卷五第181頁）。

⑻前開供證就被告Ｃ○○參與談定保本保息15%至18%、提供英文版基金文件、到場指導庚○○及ｒ○○開戶等情，均若合符節，彼此相互佐證，當足以認定被告Ｃ○○確有參與被告Ａ○○之非法經營銀行業務、詐欺取財犯行。被告Ｃ○○辯稱其與被告Ａ○○、Ｂ○○見面只是交流及閒聊，博威環球公司沒有為被告Ａ○○成立基金，其沒有提供任何文件云云，俱與前述被告及證人所述扞格不入，應與事實相違，難認可採。

⒋下列帳戶提供者之證述，足認被告Ａ○○確有使用他人帳戶收取投資款或借款：

⑴證人李美華於偵查中證稱：彭水平是我的配偶，其彰化銀帳號00000000000000號支票存款帳戶是我在使用，Ａ○○有向我借空白支票，我也有將日盛期貨帳戶交給Ａ○○操作投資，別人匯款到我的帳戶時，Ａ○○說是要湊單或對沖，然後以給付其他投資人獲利為由指示我匯出等語（偵6236卷六第39頁，偵20202卷第32、33、270、297頁，他7667卷七第98至100頁，他7667卷八第118至120、188至190頁，偵12869卷第168頁）。

⑵證人彭水平於偵查中證稱：我的彰化銀支票存款帳戶是配偶李美華使用等語（偵12869卷第167頁）。

⑶證人黃坤燦於偵查中證稱：我有請Ａ○○幫忙代操投資，Ａ○○曾請其他人匯款到我帳戶返還我投資款等語（偵1460卷一第63至70頁，偵15142卷第17至20頁，偵6236卷六第16、17頁，偵10652頁第6、7頁）。

⑷證人即Ａ○○的妹妹陳瑞婷於偵查中證稱：關於丁○○轉到我帳戶的款項，Ａ○○說這是她要購買境外保單的錢，我依照Ａ○○指示轉出，那筆境外保單的保費其實還要繳很多，但Ａ○○只交付第一期保費，後續便未在繳內，導致第一期保費也拿不回來；我將自己帳戶借給Ａ○○使用，是因為我們年齡差14歲，從小到大她幫助我很多，我大學被騙錢時她還借錢給我，我一直很感謝她，且Ａ○○找我幫忙的理由是她過去投資失利，要設法解決問題、要還投資人錢，並不是要做壞事，基於親情，我沒辦法拒絕我的親姐姐，便無償幫她等語（偵1460卷一第80、81頁，他7667卷九第67、68、71、75頁，偵6236卷一第66頁）。

⑸證人即Ａ○○的兒子李宗錡於偵查中證稱：我有將我的台新銀帳號00000000000000號帳戶交給Ａ○○使用，我以為Ａ○○是要存生活費給我，Ｌ○○於110年9月29日匯入的新臺幣3萬元我拿去繳學費等語（偵2660卷第34、35、38頁，他7667卷九第47頁）。

⑹證人巳○○於偵查中證稱：我受郭長俊委託向Ａ○○催討返還投資款，王水源、Ｘ○○、ｄ○○、莊國生、Ｒ○○、己○○、高銘婷、甲○○、ｑ○○等人匯款到我的帳戶的錢，是Ａ○○為了要履行其與郭長俊的協商結果，由我提領出來後交給郭長俊或其兒子天○○等語（他7667卷一第12頁，同卷九第88至90、113、114頁，偵20202卷第18、296頁），並有郭長俊與巳○○於109年8月14日簽立之委任契約書可證（偵6236卷六第98頁）。

⑺被告玄○○於偵查中供稱：Ａ○○請其他投資人將款項匯到我的中信銀帳戶共同集資操作衝單，並降低手續費，後續Ａ○○將我的日盛期貨帳戶出金，款項會連到我的中信銀帳戶，Ａ○○會指示我將款項匯至指定的帳戶，作為Ａ○○交給投資人的本利，因為我知道這些不是我的錢，所以我才依Ａ○○指示匯款等語（他7667卷八第11頁）。

⑻被告宙○○於偵查中供稱：我之所以匯款給其他投資人，係因Ａ○○表示我的國泰銀帳戶匯入的款項是我與其他投資人的獲利所得，我以為匯出的款項是其他投資人的獲利，我是無償幫Ａ○○轉帳等語（偵12869卷第8頁，他7667卷七第153頁）。

⒌下列投資者之證述與書證，足認被告Ａ○○確有以保本且保證高額獲利、利息之方式，向事實欄至所示投資人吸金：

⑴被告玄○○於偵查中供稱：Ａ○○於102年間招募我投資，保本且保證獲利年率20%，我依Ａ○○指示去日盛期貨找黃○○開戶，並將帳號密碼交給Ａ○○操盤；我於開立日盛期貨帳戶當時，曾詢問黃○○，Ａ○○期貨操作能力如何，黃○○只有笑笑但沒回答，我也有向黃○○表示我會提供日盛期貨帳號密碼給Ａ○○，黃○○也沒有表示意見，我曾請黃○○提供日盛期貨帳戶交易對帳單，過幾分鐘後Ａ○○就打來罵我，要我不要直接找券商索取對帳單，以免IP位置被調查；我於000年0月間有投資第一筆新臺幣50萬元，3個月保證獲利月息3%，確實有拿到獲利，但未返還本金；我投入新臺幣750萬元到我的日盛期貨保證金專戶內，合約自103年2月1日起算，起算前我再跟親友借錢湊到新臺幣3000萬元，我陸續總共投入新臺幣9815萬元，我沒有跟Ａ○○簽立書面契約，因為錢都是入到我的帳戶，存摺、印鑑也都由我自己保管；我於103年間開始發現我的中信銀帳戶有不認識的人匯入款項，我詢問Ａ○○原因，Ａ○○表示我的中信銀帳戶連結日盛期貨證券保證金專戶，她請其他投資人將款項匯入是要將我的日盛期貨證券保證金專戶的量沖高，可以降低操作手續費，後續Ａ○○將我的日盛期貨證券保證金專戶的錢轉到我的中信銀帳戶，並請我從中信銀帳戶將款項匯款給其他人，我詢問他原因，他表示這是其他人的款項進入我帳戶跟我湊單的，所以要將款項還給別人，我便依他指示辦理，我不但完全沒有獲得任何好處或分潤，還要負擔匯款手續費，且Ａ○○從未與我約定招攬他人投資可獲取佣金或獎金，我也從未因為介紹他人投資而領取任何佣金及獎金；康和期貨公司部分沒有給Ａ○○代操等語（偵6236卷六第50、51頁，偵20411卷第22頁，偵20202卷第31頁，他1268卷三第7頁，他7667卷七第103至105頁，他7667卷八第4、6至8、21頁，偵31200卷二第2、3頁，他11139卷一第451頁，他1268卷三第15至17頁，偵31200卷二第3頁）。而玄○○除證稱其有將日盛期貨帳號密碼交予Ａ○○操盤外，亦稱其他投資人有匯款至其等帳戶湊單，可知玄○○日盛期貨帳戶之入金，並非全係玄○○個人之投資款。參以其他投資人最早匯款至玄○○帳戶之日期為102年12月16日（調查卷二第279頁），且玄○○未提出事證清楚區分何部分屬其自己投資之款項，爰採最有利被告Ａ○○之認定，即僅102年12月15日以前入金至玄○○日盛期貨帳戶者為玄○○遭吸金之投資款（調查卷三第117頁）。

⑵證人辰○○於偵查中證稱：我於000年0月間經鄰居玄○○介紹認識Ａ○○，Ａ○○說可以代操外幣期貨，承諾保本且年利率18%；我與玄○○等人集資投資1個單位即新臺幣3000萬元，以玄○○作代表人，我因而匯款新臺幣500萬元到玄○○帳戶；我有依Ａ○○指示開立日盛期貨帳戶，並把帳號密碼交給Ａ○○下單，開戶的業務員是黃○○，日盛期貨保證金專戶入金超過新臺幣80萬元都是我存入的投資款，總計新臺幣2949萬元；Ａ○○於109年表示只要再投資到亨達外匯平台、高登期貨平台，就可以把之前的投資款沖回來，所以我還有在109年10月30日、110年1月15日依Ａ○○指示匯款等語（他11139卷一第431至433頁，偵6174卷二第162至165頁，他1397卷第23頁，調查卷一第146、147頁）。並有辰○○提出之康和期貨103年1月9日開戶契約及相關文件、Ａ○○與辰○○於110年1月15日簽立之布萊克威爾公司資本市場合議授權投資合約書及全權委任合約附約、辰○○之日盛期貨國外期貨出入金明細、辰○○匯款至布萊克威爾公司帳戶之匯款金流資料、博威環球公司投資說明文件、香港入金之客戶匯款方式、博威環球公司帳戶開戶申請書、博威環球公司期貨交易帳戶成功開立通知信、辰○○與「BlackWell Markets」平台客服人員間之訊息紀錄、辰○○於BLACKWELL GLOBAL帳務明細截圖可證（偵6174卷二第166至183頁，他1397卷第44至54頁，調查卷一第150、151頁，調查卷三第108、109頁）。

⑶證人辛○○於偵查中證稱：我於103年間透過弟妹陳靜儀認識Ａ○○，Ａ○○表示由她代操投資，保證本金且保證年獲利率18%，我便於102年8月20日到日盛期貨開戶，Ａ○○指示我將投資款新臺幣300萬元交給玄○○，之後又陸續加碼投資；後來Ａ○○說她將我的投資款匯到國外投資貨幣基金，如果要贖回本金，只要再投資就可以把境外的錢沖回來，我因此依照Ａ○○指示再匯款國外，但是我匯款到現在都沒有拿到任何錢等語（偵6174卷二第188至190頁）。並有辛○○提出之日盛期貨102年8月20日開戶契約及相關文件、辛○○之日盛期貨國外期貨出入金明細、辛○○女兒楊雅惠匯款至布萊克威爾公司帳戶之匯款金流資料可證（偵6174卷二第194、195頁，調查卷二第174頁，調查卷三第108頁）。

⑷證人ｇ○○於偵查中證稱：我於102年間透過保險業務員認識Ａ○○，Ａ○○表示可以代操期貨投資，承諾年利率10%至15%利息，而且不會賠錢，本金會全部退給我，我分4次陸續於103年8月30日、104年1月30日、106年1月15日、109年9月13日交付現金共新臺幣600萬元給Ａ○○等語（偵6174卷二第196至200頁，他1397卷第111至114、136頁）。並有ｇ○○之日盛期貨國外期貨出入金明細、ｇ○○手寫之交付現金紀錄、Ａ○○與ｇ○○間之訊息紀錄可證（調查卷三第110頁，偵6174卷第204頁，他1397卷第115、116、118、119、123、127至135頁）。

⑸證人ｌ○○於偵查中證稱：我於101年間認識Ａ○○，Ａ○○說投資外匯期貨可以保本保息，保證獲利1年30%，我將自己金融機構帳戶之帳號密碼告知Ａ○○，由Ａ○○代操期貨，Ａ○○叫我存入金錢我就陸陸續續存款等語（他2445卷第4、19頁，偵10782卷一第11、12、15、16、189至194頁，他1646卷第7頁）。並有ｌ○○之日盛期貨102年8月20日開戶契約及相關文件、ｌ○○之日盛期貨對帳單、ｌ○○匯款至日盛期貨保證金專戶之匯款金流資料、ｌ○○彰化銀行帳號00000000000000號帳戶存摺內頁影本、Ａ○○與ｌ○○間之訊息紀錄可證（偵10782卷一第19、53至60、63至141、143頁，他1646卷第10至13頁）。

⑹被告宙○○於偵查中及本院審理時證稱：我於104年間經由玄○○介紹而認識Ａ○○，Ａ○○邀約我投資，保本且保證獲利年率15%至20%，我因而至日盛期貨找黃○○開戶，並將帳號密碼交給Ａ○○代操；Ａ○○表示會有投資人匯款到我的帳戶，我有依Ａ○○指示將款項匯出；Ａ○○從我的日盛期貨保證金帳戶出金後，並表示這些款項是要給別人的利潤或是到別人的期貨帳戶下單，而指示我匯出到他人帳戶等語（偵20411卷第19頁，偵20202卷第29頁，偵1460卷一第35至38頁，他7667卷七第153頁，他7667卷八第36至38頁，本院卷八第164頁）。而宙○○除證稱其有將日盛期貨帳號密碼交予Ａ○○操盤外，亦稱其他投資人有匯款至其帳戶湊單，可知宙○○日盛期貨帳戶之入金，並非全係宙○○個人之投資款。參以其他投資人最早匯款至宙○○帳戶之日期為107年3月27日（調查卷一第95頁），且宙○○未提出事證清楚區分何部分屬其自己投資之款項，爰採最有利被告Ａ○○之認定，即僅107年3月26日以前入金至宙○○日盛期貨帳戶者為宙○○遭吸金之投資款（調查卷三第115、116頁）。

⑺證人Ｄ○○於偵查中證稱：我於105年11月經友人管芃傑認識Ａ○○，Ａ○○說可以用我的期貨帳戶代操期貨以及道瓊指數投資，保本且保證獲利年利率15%至36%，我依Ａ○○指示至日盛期貨找黃○○開戶，並至群益期貨找Ｂ○○開戶，復將帳戶密碼都交給Ａ○○，我除了陸續匯款到我的保證金帳戶外，亦有依Ａ○○指示匯款新臺幣1000萬元至玄○○帳戶投資道瓊指數等語（偵6174卷二第219至223頁，他1397卷第23頁，調查卷一第144、145頁）。並有Ｄ○○提出之日盛期貨105年11月21日開戶契約及群益期貨106年5月2日開戶契約、Ｄ○○之日盛期貨國外期貨出入金明細及群益期貨海外期貨出入金明細、Ｄ○○匯款至日盛期貨及群益期貨保證金專戶之匯款金流資料、Ａ○○與Ｄ○○於106年8月21日簽立之約定書、Ｄ○○匯款至玄○○帳戶之匯款金流資料可證（偵6174卷二第224、229至234、236頁，調查卷三第111、146頁）。

⑻證人ｏ○○於偵查中證稱：我於106年2、3月間與辰○○聚餐時認識Ａ○○，Ａ○○表示提供資金讓她代操投資保證本金及年獲利率至少15%，並指示我到日盛期貨找黃○○開戶，並將帳號密碼交給Ａ○○，我依Ａ○○指示匯款至日盛期貨保證金帳戶是投資貨幣、匯款至玄○○帳戶是投資道瓊指數等語（偵6174卷二第123至126頁，他580卷第136、137頁，調查卷一第127、128頁）。並有ｏ○○提出之日盛期貨106年6月26日開戶契約及相關文件、Ａ○○與ｏ○○於106年7月22日、1106年8月12日、06年11月12日、107年8月31日陸續簽立之投資證明、ｏ○○之日盛期貨國外期貨出入金明細、ｏ○○之日盛期貨106年7月至107年3月對帳單、ｏ○○匯款至玄○○帳戶之匯款金流資料、玄○○與ｏ○○間之訊息紀錄譯文、ｏ○○提出之Ａ○○與黃○○間之訊息紀錄截圖可證（他580卷第8至12、19至23、41至115、141至144頁，調查卷三第110頁，偵6174卷二第127、128頁）。

⑼證人地○○於偵查中及本院審理時證稱：我於106年間認識Ａ○○，Ａ○○說她可以代操期貨，保本且2年後可以賺1個股本，我可以分6成獲利，我有與Ａ○○簽立投資合約，此部分我投資新臺幣400萬元，其中新臺幣300萬元匯到我的康和期貨保證金專戶、餘新臺幣100萬元我依Ａ○○指示匯到玄○○帳戶；我有到康和期貨找Ｂ○○開戶，並把帳號密碼交給Ａ○○代操，Ａ○○給我不實的報表讓我以為有獲利等語（他1268卷一第71至74頁，他1268卷二第121至129頁，他1268卷三第273、275頁，他7667卷七第117至120頁，偵11960卷二第187頁，本院卷九第148至167頁）。並有地○○之康和期貨106年11月17日開戶契約及相關文件、Ａ○○與地○○於106年11月15日簽立之資本市場合議投資合約書、地○○之康和期貨買賣報告書、地○○匯款至玄○○帳戶之匯款金流資料、博威環球公司投資說明文件、博威環球公司帳戶開戶申請書可證（他1268卷一第105至109頁，他1268卷二第291至297頁，他1268附件資料卷二第2至10頁，偵10782卷二第146頁，調查卷三第189至218頁）。

⑽證人乙○○於偵查中及本院審理時證稱：我經由地○○介紹而認識Ａ○○，地○○是我女兒的婆婆，Ａ○○帶Ｂ○○到我公司幫我開康和期貨帳戶，買期貨的錢都是依照Ａ○○指示匯款，我的期貨帳戶完全委託Ａ○○操作；Ａ○○說保證獲利30%，並與我簽約；我的投資款有匯新臺幣300萬元投資款到地○○第一銀帳戶、匯款到我的康和期貨保證金帳戶、匯款到玄○○帳戶等語（他1268卷一第67至69頁，他1268卷二第115至121頁，他1268卷三第269至271頁，本院卷八第277至300頁）。且證人地○○於偵查中證稱：乙○○說先放新臺幣300萬元到我第一銀帳戶，然後我才從第一銀帳戶把款項匯到我的康和期貨帳戶一起做等語（他1268卷二第127頁）。此外並有乙○○之康和期貨106年12月25日開戶契約及相關文件、Ａ○○與乙○○於108年8月1日、108年8月31日陸續簽立之資本市場合議投資合約書、乙○○康和期貨買賣報告書、乙○○匯款至康和期貨保證金專戶之匯款金流資料、乙○○匯款至玄○○帳戶之匯款金流資料可證（他1268卷一第25至41、97、101、103、127至295頁，他1268卷二第283至289頁，他1268卷三第305、313、315、351、353、359、361，他1268附件資料卷一第2至171頁）。

⑾證人申○○即ｆ○○之女兒於偵查中及本院審理時證稱：我於107年間經我父親ｆ○○介紹而認識Ａ○○，ｆ○○說他有委託Ａ○○代操期貨，年報酬率30%，我依照Ａ○○、ｆ○○指示於000年0月間去康和期貨找Ｂ○○開戶，並把帳號密碼交給Ａ○○，且簽立資本市場合議投資合約書，Ａ○○說我獲利有20%至30%；我與ｆ○○開康和期貨帳戶的目的就是要請Ａ○○代操期貨，ｆ○○帳號密碼也都是Ａ○○使用；ｆ○○共投資新臺幣4210萬元、我投資新臺幣1670萬元，我有部分投資款匯入玄○○帳戶；Ｂ○○有提供假的帳戶交易資料，讓我以為Ａ○○代操期貨真的有賺錢；ｆ○○於107年12月29日過世，我忘記後來在博威環球公司加碼投資的金額等語（偵6174卷二第20至23頁，調查卷一第91、92頁，他4839卷第5、6頁，本院卷九第136至145頁）。並有ｆ○○之康和期貨107年3月16日開戶契約及相關文件、Ａ○○與ｆ○○於107年3月20日、107年3月29日、107年5月25日、107年6月18日陸續簽立之資本市場合議投資合約書、ｆ○○之康和期貨客戶存提款彙總表、ｆ○○匯款至康和期貨保證金專戶之匯款金流資料申○○提出之康和期貨107年8月28日開戶契約及相關文件、Ａ○○與申○○於108年10月7日簽立之資本市場合議投資合約書、申○○之康和期貨客戶存提款彙總表、申○○匯款至康和期貨保證金專戶之匯款金流資料、申○○匯款至玄○○帳戶之匯款金流資料、變造之申○○康和期貨保證金查詢結果截圖、申○○於BLACKWELL GLOBAL帳務明細截圖、香港入金之客戶匯款方式、博威環球公司帳戶開戶申請書、申○○博威環球公司期貨交易帳戶成功開立通知信可證（偵6174卷二第24至29頁，他57卷第7、8、12至27、29、30、38至42頁，調查卷二第63至65、73至103、108至121頁）。

⑿證人午○○於偵查中及本院審理時證稱：我於107年間認識Ａ○○，我依Ａ○○指示去康和期貨找Ｂ○○開戶，並將帳號密碼交給Ａ○○代操，我陸續匯投資款到康和期貨保證金專戶，並與Ａ○○簽立資本市場合議投資合約書，約定保本且利潤年率18%，且將我的中信銀帳戶交給Ａ○○操作投資使用；投資期間Ｂ○○有用手機傳我在康和期貨內權益數資料圖片給我看，但有虛假數字；後來康和期貨告知我帳戶內的款項都沒有了，我便質問Ａ○○，其稱已將我的款項轉到海外亨達集團，卻拿不出資料等語（偵13059卷第9至14、155、157、175至179頁，偵1460卷一第19至26頁，偵10652卷第8頁，他2544卷第4、5頁，本院卷九24至52頁）。並有午○○提出之康和期貨107年5月31日開戶契約及相關文件、Ａ○○與午○○於107年6月1日、107年6月6日、107年7月5日、107年8月15日、107年9月5日、107年12月15日、108年5月14日、109年6月15日陸續簽立之資本市場合議投資合約書、午○○中信銀帳號000000000000號帳戶基本資料與交易明細、午○○永豐銀帳號00000000000000號帳戶及國泰銀帳號000000000000號帳戶存摺內頁影本、Ａ○○與午○○間之訊息紀錄、康和期貨保證金專戶入金之帳號可證（偵13059卷第43至49、53、55至94頁，偵1460卷一第175、179、199至212、217頁）。

⒀證人丁○○於偵查中及本院審理時證稱：我於107年5月底經友人地○○介紹而認識Ａ○○，Ａ○○說代為操盤期貨年息18%至30%，保證保本且保證獲利，並要我去康和期貨找Ｂ○○開戶，我陸續匯款至我的康和期貨專戶，107年剛開始時Ａ○○有按時給付我獲利，但之後就沒給我獲利；因為Ａ○○跟我說需要作帳，所以讓Ｂ○○將我的康和期貨專戶中的錢轉入我的台中銀行等戶頭，然後Ａ○○再叫我將錢轉到其他人帳戶，Ａ○○說要用這種轉帳手法操作期貨及國際貨幣，這樣口數多可以退手績費，並說手續費1人賺1半；Ａ○○於108年1月說要把我的美金100萬元轉去投資博威環球公司，並說投資3年保本，即3年後返還本金，且保證有18%獲利；Ｂ○○透過Line通訊款體傳假的對帳單給我，讓我以為錢都還在帳戶裡面，並將博威環球公司的開戶通知信、香港入金匯款等資訊寄給我，讓我相信真的有在投資，後來我去康和期貨看帳戶，才發現裡面都沒有錢了等語（他7667卷一第16至21、142至144頁，他7667卷七145、146頁，本院卷八第209至291頁）。並有丁○○提出之康和期貨107年6月13日開戶契約及相關文件、Ａ○○與丁○○於107年6月15日、107年6月25日、107年7月6日、107年8月1日、107年9月18日、107年10月1日陸續簽立之資本市場合議投資合約書、丁○○匯款至康和期貨保證金專戶之匯款金流資料、丁○○之康和期貨客戶存提款彙總表、Ａ○○與丁○○間之訊息紀錄、博威環球公司期貨交易帳戶成功開立通知信及香港入金之客戶匯款方式、匯款予博威環球公司之中國信託銀行匯出匯款申請書填寫範例為憑（他7667卷四第24至51、71至72、80至93頁）。且扣案如附表三編號11所示Ｂ○○隨身硬碟中，確有丁○○權益數檔案乙節，有該隨身硬碟內資料之電腦截圖畫面可證（偵54697卷第357、359、360頁）。

⒁證人己○○於偵查中及本院審理時證稱：我於107年間透過友人ｂ○○認識Ａ○○，Ａ○○跟我說可以幫我代操期貨，穩賺不賠、沒有風險、保本保息，每月獲利至少3%至4%，Ａ○○表示如果獲利率要比較高，要跟玄○○帳戶一起運作，所以我於107年9月、10月間匯款新臺幣970萬元至玄○○帳戶；我於000年00月間依Ａ○○指示至康和期貨開戶，並把帳號密碼交給Ａ○○，再陸續匯投資款至康和期貨保證金專戶；109年6月、7月間我發現康和期貨帳戶餘額為0，Ａ○○說她被檢舉代操期貨，所以把帳戶內資金匯到國外亨達公司帳戶，為了讓款項能從國外匯回臺灣給我，必須要有匯款出去的紀錄，我因而又匯款美金10萬元至亨達公司帳戶，且匯款美金7萬多元至布萊克威爾公司帳戶；Ａ○○於110年間邀我投資高登的期貨交易平台，每次至少投資美金100萬元，我為了補足差額，又匯款新臺幣400萬元至Ｂ○○帳戶，並簽立資本市場合議授權投資合約書，約定40%的投資報酬；Ｂ○○透過Line傳送假的期貨帳戶對帳單使我誤信Ａ○○的代操績效很好，我才會不斷的投入資金，實際上根本就沒有賺錢，Ａ○○是用我的本金給付報酬給我，且用我的本金支付其他投資人的報酬；我簽的合約書有好幾份，有年獲利60%的合約書、年獲利20％的合約書，也有月獲利1%至3%的合約書；我從頭到尾只認識Ａ○○，到康和期貨開戶才認識Ｂ○○，我最後在新莊辦公室簽高登的契約書時說要有公司負責人簽名，Ａ○○就叫Ｂ○○來簽名，Ｂ○○就高登這部分跟我解釋說有操盤手在裡面操作資金，獲利就可以提款，所以就不需要從國外那麼麻煩等語（偵1460卷一第91至97頁，偵6174卷二第32至36頁，偵11960卷一第151至154頁，偵11960卷二第207、208頁，調查卷一第113、1114頁，本院卷五第320至337頁）。並有己○○提出之康和期貨107年9月23日開戶契約及相關文件、Ａ○○與己○○於108年10月15日、109年3月4日陸續簽立之資本市場合議投資合約書、Ａ○○與ｐ○○、ｋ○○○、己○○、胡丁燕四人於108年11月1日簽立之資本市場合議投資合約書、己○○之康和期貨客戶存提款彙總表、己○○匯款至康和期貨保證金專戶之匯款金流資料、己○○匯款至春子、亨達公司、布萊克威爾公司、Ｂ○○帳戶之匯款金流資料、Ａ○○、Ｂ○○分別與己○○間之訊息紀錄、變造之己○○康和期貨保證金查詢結果截圖、康和期貨保證金專戶入金之帳號、己○○與「Golden Zone Ltd.」平台客服人員間之訊息紀錄可證（偵21359卷第17至19、21、98至100、147、148、151至156、172至175、216、225至227、262至270頁，偵11960卷一第160至166頁，調查卷一第115頁）。

⒂證人Ｚ○○於偵查中證稱：我於107年間有與Ａ○○簽立代操期貨投資之合約書，並依Ａ○○指示至康和期貨找Ｂ○○開戶，並將該帳戶交由Ａ○○操作，Ａ○○保證保本且保證年獲利率18%至48%，Ｂ○○有做一些假的對帳單給我等語（他7667卷九第121至126、146、147頁）。並有Ｚ○○提出之康和期貨107年10月1日開戶契約及相關文件、Ａ○○與Ｚ○○於107年10月1日、109月1日1陸續簽立之資本市場合議投資合約書、Ｚ○○之康和期貨客戶存提款彙總表、Ｚ○○匯款至玄○○帳戶之匯款金流資料、Ａ○○、Ｂ○○分別與Ｚ○○間之訊息紀錄、變造之Ｚ○○康和期貨保證金查詢結果截圖可證（偵21359卷第39至43、138至146、203、215、237至261頁）。

⒃證人ｉ○○於偵查中證稱：我於000年0月間經丁○○介紹而認識Ａ○○，他們遊說我投資期貨，我同意後他們叫我去康和期貨找Ｂ○○開戶，並與Ａ○○簽立資本市場合議投資合約書，Ａ○○跟我說保本且保證獲利年息18%至36%不等，我依Ａ○○指示匯款新臺幣8352萬元到我的康和期貨保證金專戶，並把帳號密碼交給Ａ○○使用；丁○○還介紹我於108年1月24日至108年1月25日陸續付了新臺幣1500萬元在我博威基金的帳戶；Ａ○○表示操盤有獲利，我有向Ｂ○○查證，Ｂ○○按月透過Line通訊軟體傳給我的對帳單確實顯示有獲利；Ａ○○於107年10月15日起以作帳省手續費為由，數次要求我匯款至玄○○帳戶，且稱之後會從玄○○那邊轉入我的康和期貨保證金專戶；其後Ａ○○稱操作期貨有賺錢，從我的康和期貨帳戶匯款到我的帳戶，且稱這些錢有一部分是我的利息、其他則是她的獲利，要我匯到指定帳戶；我於107年至109年間曾交付3筆現金給Ａ○○；我於109年9月1日到康和期貨想取回本金時，發現帳戶內已經沒有錢，且Ｂ○○早在109年7月就離職，之前傳給我的對帳單都是假的，才發現受騙等語（他7667卷二第159至162頁，他7667卷三第16、17頁，他7667卷七第122至125頁，偵15142卷第29至31頁，偵12163卷五第6、7、123、124頁）。並有ｉ○○提出之康和期貨107年10月8日開戶契約及相關文件、Ａ○○與ｉ○○於107年10月15日、107年10月16日、107年10月17日、107年11月5日、107年12月28日、108年3月25日、108年4月15日、108年7月2日、108年7月8日、108年8月1日、108年8月8日、108年10月13日、108年11月20日、108年12月30日、109年1月1日、109年1月8日、109年1月10日、109年1月18日、109年1月20日、109年3月9日、109年5月31日陸續簽立之資本市場合議投資合約書、ｉ○○匯款至康和期貨保證金專戶之匯款金流資料、ｉ○○之康和期貨客戶存提款彙總表、ｉ○○與Ａ○○間之訊息紀錄、ｉ○○與Ｂ○○間之訊息紀錄、變造之ｉ○○康和保證金查詢結果截圖、博威環球公司投資說明文件、博威環球公司期貨交易帳戶成功開立通知信及香港入金之客戶匯款方式、ｉ○○與「BlackWell Markets」平台客服人員間之訊息紀錄、ｉ○○於BLACKWELL GLOBAL帳務明細截圖、ｉ○○銀行帳戶之基本資料與交易明細、ｉ○○手寫之交付現金紀錄為憑（他7667卷四第118至255頁，他7667卷五第2至80、103至157、160至230、232至261頁，他7667卷七第126頁，偵15142卷第51、52頁）。

⒄證人Ｑ○○於偵查中證稱：我於000年00月間認識Ａ○○，Ａ○○說她代操貨幣期貨可以保本且保證獲利至少18%，我於107年11月13日依Ａ○○指示到康和期貨找Ｂ○○開戶，並將帳號密碼交給Ａ○○操作；我以匯款至期貨保證金專戶方式交付投資本金，款項如告訴狀所整理；後來我發現康和期貨餘額是0，Ａ○○說全部的錢都轉到亨達公司，並幫我開亨達公司帳戶，且因為洗錢防制法，我必須要做資金匯入動作，才能把海外資金匯回來，所以我又匯了美金1萬6350元等語（偵6236卷五第163至169頁，他7184卷第150至152頁，調查卷一第119頁）。並有Ｑ○○提出之康和期貨107年11月13日開戶契約及相關文件、Ａ○○與Ｑ○○於107年11月14日、107年11月21日、107年12月28日、108年1月15日、108年1月30日、108年2月21日、108年3月11日、108年4月25日、108年5月1日、108年5月30日、108年6月17日、108年7月24日、108年9月17日、108年10月16日、108年11月4日、108年11月25日、108年12月25日、108年12月31日、109年1月7日、109年1月9日、109年1月15日、109年2月8日、109年3月16日、109年5月9日、109年5月13日、109年6月15日、109年6月30日陸續簽立之資本市場合議投資合約書、於110年1月1日簽立之布萊克威爾公司全權委任合約附約、於110年5月11日簽立之合約書、Ｑ○○之康和期貨客戶存提款彙總表、Ｑ○○匯款至亨達公司帳戶之匯款金流資料、博威環球公司期貨交易帳戶成功開立通知信、博威環球公司投資說明文件、Ａ○○與Ｑ○○間之訊息紀錄、Ｑ○○與「BlackWell Markets」平台客服人員間之訊息紀錄、Ｑ○○於BLACKWELLGLOBAL帳務明細截圖、布萊克威爾公司電匯入金之帳號可證（他7184卷第24至101、117至121、123、128至130、133至138頁）。

⒅證人寅○○於本院審理時證稱：我經由林陵認識Ａ○○，Ａ○○說她在做期貨，由她代操保本且保證獲利12%至18%，我投資新臺幣300萬元，Ａ○○說要湊單，所以其中新臺幣100萬元以我名義匯到林陵的帳戶、新臺幣50萬元以我先生名義匯到林陵的帳戶，餘新臺幣150萬元匯到宙○○的帳戶，我與Ａ○○沒有簽約等語（本院卷九第269至278頁）。並有寅○○匯款至林陵及宙○○帳戶之匯款金流資料、Ａ○○與寅○○間之訊息紀錄可證（他1397卷第97至105頁）。

⒆證人卯○○於偵查中及本院審理時證稱：我於000年00月間經友人林陵介紹而認識Ａ○○，Ａ○○表示委託她代操期貨可保本保息18%，我依Ａ○○指示去康和期貨找Ｂ○○開戶，並把帳號密碼交給Ａ○○等語（他2900卷第35、36頁，偵6174卷二第10至16頁，偵32624卷第24至26、64頁，偵21359卷第320頁，本院卷六第209至224、226至228頁）。並有卯○○提出之康和期貨107年12月7日開戶契約及相關文件、Ａ○○與卯○○於107年12月11日、108年2月14日、108年3月4日、108年6月15日、108年12月25日陸續簽立之資本市場合議投資合約書、卯○○之康和期貨客戶存提款彙總表、Ａ○○、Ｂ○○分別與卯○○間之訊息紀錄、變造之卯○○康和期貨保證金查詢結果截圖、卯○○於BLACKWELL GLOBAL帳務明細截圖、布萊克威爾公司投資說明文件、卯○○與「博威環球BlackWell Global」、「BlackWell Markets」平台客服人員間之訊息紀錄可證（偵21359卷第36至38、228至236、275至278頁，調查卷一第354至363頁，調查卷三第137頁，本院卷六253至263頁）。

⒇證人ｍ○○於偵查中證稱：我於000年00月間認識Ａ○○，Ａ○○說可以幫忙代操期貨，保本且保證年報酬率18%至24%，幾天後我決定試試看並依Ａ○○指示去康和期貨找Ｂ○○開戶，且把帳號密碼交給Ａ○○操作期貨；我於107年12月11日、107年12月27日、108年1月21日、108年1月30日、108年3月6日、108年9月26日、108年12月11日共匯款新臺幣2500萬元到我的期貨保證金帳戶，並與Ａ○○簽立資本市場合議投資合約書；109年間共簽了8次投資共計約新臺幣3850萬元，我都請律師幫我整理在告訴狀；我於109年9月10日匯款新臺幣50萬元至Ｘ○○帳戶，係因Ａ○○說如果想拿回本金，需先匯入母金；我於108年3月12日質疑Ａ○○一直要求我轉帳匯款，會不會把我的本金給匯走，Ａ○○說會請Ｂ○○傳康和期貨帳戶的「權益數表」給我，「權益數表」是康和期貨公司的營業員才可以看的晝面，但後來Ｂ○○沒有傳給我，是傳給了Ａ○○，後來Ａ○○才把權益數表傳給我；我於000年00月間去康和期貨公司調我的帳戶交易狀況，才發現Ａ○○根本沒有交易，她發給我的利息及收取的代操利潤，其實都是從我的本金支出，她根本沒有操作期貨獲利；我沒有再投入任何資金至亨達公司，也沒有投資布萊克威爾公司商品等語（偵20202卷第24、25、269、270頁，偵6174卷二第82至88頁，他7183卷第103至105頁，調查卷一第117、118頁）。並有ｍ○○提出之康和期貨107年12月7日開戶契約及相關文件、Ａ○○與ｍ○○於107年12月11日、107年12月27日、108年1月21日、108年1月30日、108年3月6日、108年9月26日、109年1月1日、109年2月6日、109年2月14日、109年2月25日、109年3月13日、109年3月20日陸續簽立之資本市場合議投資合約書、ｍ○○之康和期貨客戶存提款彙總表、ｍ○○匯款至康和期貨保證金專戶之匯款金流資料、ｍ○○匯款至Ｘ○○帳戶之匯款金流資料、Ａ○○與ｍ○○間之訊息紀錄、變造之ｍ○○康和期貨保證金查詢結果截圖可證（他7183卷第14至49、57至69、80至85頁）。證人Ｘ○○於偵查中證稱：我於000年00月間透過丁○○認識Ａ○○，Ａ○○說可以幫我代操期貨，保證獲利18%及保本，我同意後於107年12月7日至康和期貨找Ｂ○○開戶，帳號密碼交給Ａ○○全權操作，並與Ａ○○簽立資本市場合議投資合約書，我陸續於107年12月11日、108年2月27日、108年12月31日、109年1月20日匯款新臺幣300萬元、200萬元、200萬元、100萬元至康和期貨保證金專戶；後來Ａ○○說可以退手續費，但是還要再投資才能拿到退回的手續費，保證獲利18%，我因而於109年7月27日匯款100萬元至康和期貨保證金專戶、於109年7月27日匯款200萬元至玄○○帳戶、於109年8月18日匯款新臺幣100萬元至Ｖ○○帳戶、於109年9月18日匯款新臺幣100萬元至巳○○帳戶、於109年9月18日匯款新臺幣162萬元至Ｒ○○帳戶；Ａ○○於109年10月6日遊說我投資美國道瓊期貨指數，我因而再匯款至玄○○帳戶；Ａ○○於000年0月間又遊說我投資布萊克威爾公司，我依Ａ○○指示陸續於110年5月13日、110年5月14日、110年5月26日、110年6月4日、110年6月18日匯款1100萬元、374萬元、20萬元、30萬元、90萬元至Ｂ○○帳戶等語（偵6174卷二第116至122頁，他7182卷第87至89頁）。並有Ｘ○○提出之康和期貨107年12月7日開戶契約及相關文件、Ａ○○與Ｘ○○於107年12月11日、109年1月1日、109年7月27日、109年8月18日、109年9月18日、109年10月6日陸續簽立之資本市場合議投資合約書、Ａ○○與Ｘ○○於110年1月1日簽立之布萊克威爾公司全權委任合約附約、於110年5月11日簽立之布萊克威爾公司合約書、於110年5月15日簽立之布萊克威爾公司資本市場合議授權投資合約書及全權委任合約附約、Ｘ○○之康和期貨客戶存提款彙總表、Ｘ○○匯款至康和期貨保證金專戶之匯款金流資料、Ｘ○○匯款至玄○○、Ｖ○○、巳○○、Ｒ○○、布萊克威爾公司及Ｂ○○帳戶之匯款金流資料、Ａ○○與Ｘ○○間之訊息紀錄、Ｘ○○與「MARKETS」平台客服人員間之訊息紀錄可證（他7182卷第14至40、42至65、68、69、72、73頁）。證人ｂ○○於偵查中證稱：Ｊ○○是我的配偶，我於107年2月認識Ａ○○，Ａ○○邀我投資期貨，我轉達給Ｊ○○，我與Ｊ○○有去康和期貨找Ｂ○○開戶，帳號密碼交給Ｂ○○，我共投入新臺幣3260萬5000元到康和期貨保證金專戶；後來從保證金帳戶出金到我帳戶的錢，Ａ○○說這是別人賺的錢，我詢問Ｂ○○確認我的權益總值，以為我的權益總值不變，我便依Ａ○○指示，將錢轉給不認識的人等語（他3115卷第29至32頁，他7667卷七第147至149頁，他7667卷八第337至344、362至364頁，偵11960卷二第193、194頁）。且證人Ｊ○○於偵查中證稱：ｂ○○是我的配偶，Ａ○○說代操外幣期貨可以保本且保證年獲利率18%至24%，我因而去康和期貨找Ｂ○○開戶，並匯款到我的保證金專戶，請Ａ○○幫我代操期貨；期間Ｂ○○傳給我假的操盤獲利及權益總值資料，讓我以為我真的有獲利，且Ａ○○說匯到我帳戶的錢是大家賺得，我才依Ａ○○指示將款項匯給不認識的投資人，但這些錢來源是我的保證金專戶內投資款；我與Ａ○○沒有簽約等語（他3115卷第29至32頁，他7667卷七第136至139頁，他7667卷八第197至203、354至356頁，偵11960卷二第192、193頁）。此外並有Ｊ○○108年3月6日、ｂ○○108年5月16日康和期貨開戶契約及相關文件、ｂ○○於110年5月22日簽立之布萊克威爾公司合約書、ｂ○○及Ｊ○○之康和期貨客戶存提款彙總表、Ｂ○○分別與ｂ○○、Ｊ○○間之訊息紀錄、變造之ｂ○○及Ｊ○○康和期貨保證金查詢結果截圖、康和期貨促銷活動文宣可證（偵54697卷第49至58、71至74、129頁，他3115卷第36至41、43至49、72至75頁）。證人ｋ○○○於偵查中證稱：我於000年0月間經友人介紹認識Ａ○○，Ａ○○說她是操盤高手，保證保本保息，我才到康和期貨找Ｂ○○開戶並將帳號、密碼交給Ａ○○操盤，並與Ａ○○簽立資本市場合議投資合約書；Ａ○○有以湊單投資為由，要我匯款新臺幣275萬元到ｉ○○的帳戶；投資期間我有問Ａ○○、Ｂ○○情況，我不確定Ａ○○、Ｂ○○給我的報表是否真實等語（偵31200卷一第7頁，偵32100卷二第7、8頁）。且證人己○○於調查官詢問時證稱：我的帳戶內有其他投資人的款項，包含ｋ○○○等語（偵6174卷二第32頁）。此外並有ｋ○○○提出之康和期貨108年3月14日開戶契約及相關文件、Ａ○○與ｋ○○○於108年3月15日、108年5月15日、108年11月1日、108年11月22日、108年12月2日、109年1月13日、109年2月3日、109年2月12日、109年2月13日、109年2月15日、109年3月2日、109年6月18日陸續簽立之資本市場合議投資合約書、Ａ○○與ｐ○○、ｋ○○○、己○○及胡丁燕於108年11月1日簽立之資本市場合議投資合約書、ｋ○○○之康和期貨客戶存提款彙總表、ｋ○○○匯款至布萊克威爾公司帳戶之匯款金流資料、康和期貨保證金專戶入金之帳號、布萊克威爾公司電匯入金之帳號、ｋ○○○亨達外匯公司、布萊克威爾公司確認信可證（偵31200卷一第17、18頁，偵21359卷第94至130、213、264、274頁）。證人戊○○於偵查中及本院審理時證稱：我於107年間經玄○○介紹而認識Ａ○○，Ａ○○於000年0月間遊說我投資博威公司的貨幣基金，保證本金及年獲利率18%，最低投資款新臺幣3000萬元，我只能投資新臺幣1100萬元，玄○○說會再找人湊足新臺幣3000萬元，Ａ○○也有說過她找玄○○去請別人投資來湊單，Ａ○○說會以我名字來投資，Ａ○○、Ｂ○○找我簽訂博威公司開戶契約後，我於108年3月29日匯款新臺幣1100萬元至玄○○帳戶；Ａ○○於109年間陸續跟我借錢，月利率2%，我把借款依Ａ○○指示匯到辰○○、宙○○、玄○○帳戶；Ａ○○於000年00月間說必須要透過亨達平台操作，再匯新臺幣1000萬元至亨達平台的帳戶，才可以取回18%的利息，我因而交付新臺幣300萬元給玄○○，並匯款美金24萬3139.98元至Ａ○○指定的布萊克威爾帳戶等語（偵6174卷二第130至134頁，他272卷第54至56頁，本院卷七第189至213頁）。並有Ａ○○、玄○○與戊○○於108年3月28日簽立之合夥契約書、戊○○匯款至玄○○、辰○○、宙○○、布萊克威爾公司帳戶之匯款金流資料、Ａ○○及玄○○109年10月5日簽立之簽收單、Ａ○○與戊○○間之訊息紀錄、戊○○於BLACKWELLGLOBAL帳務明細截圖、香港入金之客戶匯款方式、博威環球公司投資說明文件、博威環球公司帳戶開戶申請書、博威環球公司期貨交易帳戶成功開立通知信、匯款予博威環球公司之中國信託銀行匯出匯款申請書填寫範例、戊○○與「BlackWell Markets」平台客服人員間之訊息紀錄可證（偵6174卷二第135至137、139頁，他272卷第9至22、24、25、27至29、34至38、58至70頁，調查卷二第160至163頁）。證人子○○於本院審理時證稱：本件主要都是我母親Ｕ○○用我的名義投資，所以我不是很清楚，我母親有帶我去康和期貨找Ｂ○○開戶，我把帳號密碼交給我母親，我不知道我母親如何使用，只知道她有匯新臺幣1000多萬元進去，Ａ○○有拿投資合約給我簽；亥○○是我阿姨，亥○○跟我說她也是讓我母親用她名義投資期貨等語（本院卷九第130至132頁）。證人Ｍ○○於偵查中證稱：我把帳戶交給我母親Ｕ○○使用，我母親被Ａ○○騙，用我的帳戶投資康和期貨等語（偵20411卷第27至29、211至212頁）。證人Ｕ○○於偵查中證稱：我經由鄰居ａ○○介紹而認識Ａ○○，Ａ○○要我到康和期貨找Ｂ○○開戶，我與我兒子子○○便一起去開戶讓Ａ○○代操期貨，子○○共投資新臺幣1900萬元；我女兒Ｍ○○於000年0月間也去康和期貨開戶讓Ａ○○代操期貨，共投資新臺幣1100萬元；我於108年12月推薦我妹妹亥○○投資，亥○○於108年12月5日至康和期貨開戶讓Ａ○○代操期貨，共投資新臺幣1100萬元，其中新臺幣920萬元是我的資金；Ａ○○提供的資本市場合議投資合約書，子○○部分是他本人簽的，Ｍ○○是我代簽的，亥○○也是委託我幫她簽，約定保本保息，年利率超過36%部分歸Ａ○○，不足部分亦由Ａ○○補足；我於108年7月17日、109年4月10日以Ｍ○○名義匯款新臺幣227萬元、170萬元也是投資Ａ○○的代操期貨；子○○、Ｍ○○、亥○○的康和期貨帳號密碼都交給Ａ○○代操；Ｂ○○、Ａ○○用LINE傳給我假的報表，表示我的投資大赚，所以我才依照Ａ○○的指示把錢從我們的帳戶匯款至Ａ○○指定的帳戶，並投入更多資金；我們發現遭Ａ○○詐騙後，Ａ○○表示她將我們的資金匯至國外操作，必須要再投入資金才有辦法把錢拿回來，又叫我到亨達外匯開戶並投入資金，我查覺有異故未再投入資金等語（偵6174卷第3至9頁，調查卷一第66頁）。並有子○○108年37月27日、Ｍ○○108年6月14日及亥○○108年12月5日康和期貨開戶契約及相關文件、Ａ○○與子○○於108年10月15日、108年10月30日陸續簽立之資本市場合議投資合約書、Ａ○○與Ｍ○○（Ｕ○○以Ｍ○○名義）於108年10月15日、109年4月10日陸續簽立之資本市場合議投資合約書、Ａ○○與亥○○（Ｕ○○以亥○○名義）於108年12月18日、109年2月25日陸續簽立之資本市場合議投資合約書、子○○、Ｍ○○及亥○○之康和期貨客戶存提款彙總表、Ｕ○○以子○○名義匯款至康和期貨保證金專戶之匯款金流資料、Ｕ○○以Ｍ○○名義匯款至康和期貨保證金專戶及Ｚ○○帳戶之匯款金流資料、亥○○匯款至康和期貨保證金專戶之匯款金流資料、變造之子○○及Ｍ○○康和期貨保證金查詢結果截圖、子○○及Ｍ○○康和期貨保證金專戶入金之帳號、Ａ○○、Ｂ○○分別與Ｕ○○間之訊息紀錄可證（調查卷一第74、76、77、79、80、84、87、235至238、209至214、215至246、249、251、254、287至291、294、297、299、300頁，他7667卷七第219頁，偵20411卷第103至105頁，偵6174卷二第254至261頁，本院卷九185、187頁）。證人ｒ○○於偵查中證稱：我於000年0月間日經友人宙○○介紹而認識Ａ○○，向我推薦博威環球公司的博威環球全球貨幣基金，並向我保證年獲利18%，隔幾天我就簽約，並於108年4月23日將新臺幣400萬元換為美金後匯款至博威環球公司之香港大華銀帳戶；Ａ○○於000年0月間遊說我投資海外石油期貨，保證年獲利率12%，我便陸續匯款共新臺幣300萬元至Ａ○○指定之宙○○帳戶；我至今都沒有拿回本金等語（偵6174卷二第70至74頁，偵6236卷五第181至183頁）。並有博威環球公司投資說明文件、博威環球公司帳戶開戶申請書、ｒ○○匯款至香港商博威環球控股有限公司大華銀行帳戶之匯款金流資料、ｒ○○匯款至宙○○中信銀帳戶之匯款金流資料、Ａ○○與ｒ○○簽立之布萊克威爾公司全權委任合約附約可證（他7027卷第11至23、29至33頁，偵32624卷第169頁，偵6236卷五第188、189頁）。證人庚○○於偵查中及本院審理時證稱：我與表哥宙○○於108年間在聚會中認識Ａ○○，Ａ○○說博威環球公司找她去操盤資金外匯期貨投資，保本且保證獲利15%，我於108年5月10日依Ａ○○指示匯款新臺幣320萬元即美金10萬元左右至博威公司帳戶等語（偵6174卷二第140、141頁，他1397卷第22頁，本院卷七第164至186頁）。並有庚○○匯款至博威環球公司帳戶之匯款金流資料、博威環球公司投資說明文件、博威環球公司帳戶開戶申請書、匯款予博威環球公司之中國信託銀行匯出匯款申請書填寫範例可證（偵6174卷二第146至160頁，本院卷七第225至237頁）。證人ｄ○○於偵查中證稱：我於108年1月3日經友人ｂ○○介紹而認識Ａ○○，Ａ○○說投資利潤1年有18%保證獲利；Ａ○○於108年5月16日帶我去康和期貨開戶，由Ｂ○○接手辦理開戶事宜，我將康和期貨帳戶交由Ａ○○代理操作，Ｂ○○則陸續將康和期貨帳戶的權益數傳給我看；Ａ○○於109年10月22日以獲利更好為由，要我將康和期貨解約並把我在康和期貨專戶的新臺幣2908萬8631元轉匯至HANTEC MARKETS境外電子公司，投資美國道瓊指數期貨，另於109年10月27日簽立布萊克威爾公司的「資本市場合議授權投資合約書」及全權委任合約附約；Ａ○○於109年12月1日要做短期投資，我因而於同日匯款新臺幣20萬元至巳○○郵局帳戶；Ａ○○於110年3月22日向我借款，我因而於同日匯款新臺幣34萬元至Ｂ○○帳戶；我還有將獲利新臺幣100萬元再投入投資，因而於109年10月28日匯款美金3萬5038.54元至布萊克威爾公司帳戶；其餘匯出款都是Ａ○○騙我說那些是她賺的錢，要我將那些款項匯出給其他人等語（他7667卷一第43、44、142至144頁，偵20202卷第34至37頁，偵8713卷第17至19頁，偵24076卷第6頁，偵385卷第6頁）。並有ｄ○○提出之康和期貨108年5月16日開戶契約及相關文件、Ａ○○與ｄ○○於109年7月20日、109年8月13日、109年8月28日陸續簽立之資本市場合議投資合約書、Ａ○○與ｄ○○於109年10月27日、110年3月21日陸續簽立之布萊克威爾公司資本市場合議授權投資合約書及全權委任合約附約、ｄ○○之康和期貨客戶存提款彙總表、變造之ｄ○○康和期貨保證金查詢結果截圖、Ａ○○與ｄ○○間之訊息紀錄、ｄ○○匯款至巳○○郵局帳戶之匯款金流資料、Ｂ○○國泰世華商業銀行帳戶之基本資料與交易明細可證（偵20202卷第165至180、216至229頁，他7667卷一第173至214、217、222、223頁，他7667卷二第265頁，偵24076卷第7至12頁）。證人ｃ○○於偵查中證稱：我經由Ｘ○○介紹認識Ａ○○，Ａ○○介紹投資方案時表示保證本金及保證獲利18%至24%，由Ａ○○代操投資道瓊指數期貨；我依Ａ○○指示到康和期貨找Ｂ○○開戶，Ｂ○○說帳號密碼會直接交給Ａ○○，Ａ○○有傳變造的權益數表給我，讓我以為賺很多錢；我陸續於108年5月22日、108年7月5日、108年8月8日、108年12月3日、109年7月16日匯款投資本金新臺幣500萬元、300萬元、500萬元、300萬元及400萬元到我的康和期貨保證金專戶，並與Ａ○○簽立投資契約；我於000年00月間向康和期貨調閱帳戶資料，才發現實際上大部分的本金都沒有確實進行投資；我的投資本金匯至期貨保證金專戶後，都被Ａ○○謊稱一小部份是我的獲利出金，其餘則叫我匯到他人帳戶，就這樣挪走我的投資本金；我有依Ａ○○指示於000年0月間開立凱基期貨帳戶，但沒有再交付投資款；Ａ○○說要開亨達公司的帳戶，將康和期貨的資金轉過去繼續進行投資，我就依照Ａ○○的指示開立亨達公司帳戶，並由Ｂ○○向我收取相關文件辦理開戶，當時我只有開戶並沒有再簽投資合約及交付投資款等語（偵6174卷二第105至110頁，他11139卷一第457至459頁，他8014卷第93至95頁）。並有ｃ○○提出之康和期貨108年5月14日開戶契約及相關文件、Ａ○○與ｃ○○於108年5月22日、108年7月5日、108年8月8日、108年11月21日、109年7月16日陸續簽立之資本市場合議投資合約書、Ａ○○與ｃ○○於110年1月1日簽立之布萊克威爾公司全權委任合約附約、於110年5月11日簽立之合約書、ｃ○○之康和期貨客戶存提款彙總表、ｃ○○匯款至康和期貨保證金專戶之匯款金流資料、Ａ○○與ｃ○○間之訊息紀錄、變造之ｃ○○康和期貨保證金查詢結果截圖、ｃ○○與「MARKETS」平台客服人員間之訊息紀錄、布萊克威爾公司電匯入金之帳號、亨達公司入金之帳號可證（他8014卷第16至53、55至57、69至82頁）。證人Ｉ○○於偵查中證稱：我於108年5月30日認識Ａ○○，Ａ○○說可以幫我代操期貨，我因而至康和期貨找Ｂ○○開戶，再將帳戶密碼交給Ａ○○操作，Ａ○○保本且保證獲利至少18%，並與Ａ○○簽立投資合約；我自108年6月4日起至109年1月21日止共匯款新臺幣1470萬元到我的康和期貨保證金專戶等語（偵6174卷二第111至115頁，調查卷一第125、126頁）。並有Ｉ○○提出之康和期貨108年6月3日開戶契約及相關文件、Ａ○○與Ｉ○○於108年6月4日、108年6月10日、108年7月3日、109年3月16日、109年6月12日陸續簽立之資本市場合議投資合約書、Ｉ○○之康和期貨客戶存提款彙總表、變造之Ｉ○○康和期貨保證金查詢結果截圖、Ａ○○與Ｉ○○間之訊息紀錄可證（他8013卷第13至42、50、52、57、58頁）。證人天○○即被害人郭長俊之子於偵查中證稱：郭長俊於108年中經丁○○介紹而認識Ａ○○，Ａ○○以投資美股道瓊期貨名義向郭長俊保證獲利且沒有風險，郭長俊因而與Ａ○○陸續簽立4份契約，其中109年4月19日的契約我有在場，並有聽到Ａ○○向郭長俊說明契約內容，前3份契約金額合計新臺幣5790萬元，第4份契約新臺幣5000萬元郭長俊沒有付完；郭長俊有開立康和期貨保證金帳戶，並將該帳戶存摺、金融卡交予Ａ○○，方便Ａ○○、Ｂ○○操作帳戶；郭長俊於110年7月死亡後，我去康和期貨查詢，發現餘額為零等語（他7667卷一第7至9頁，偵6236卷六第68頁）。且有Ａ○○與郭長俊於108年6月25日、108年6月14日、109年4月19日、109年6月30日陸續簽立之資本市場合議投資合約書、康和期貨保證金專戶入金之帳號、郭長俊匯款至康和期貨保證金專戶之匯款金流資料可證（他7667卷三第211至218頁，偵6236卷六第71、95至97頁）。ｐ○○雖未曾接受詢問或訊問，然其已提出被告Ａ○○與之簽立之資本市場合議投資合約書（偵21359卷第51至64頁），其內約定由ｐ○○於000年0月00日出資新臺幣100萬元予Ａ○○投資、保本且保證盈餘年率18%，於000年0月0日出資新臺幣100萬元予Ａ○○投資、保本且保證盈餘年率18%，於000年0月00日出資新臺幣300萬元予Ａ○○投資、保本且保證盈餘年率18%，於000年0月00日出資新臺幣200萬元予Ａ○○投資、保本且保證盈餘年率24%等情；對照ｐ○○提出之匯款委託書及康和期貨客戶存提款彙總表（偵21359卷第176、210頁），其確有於108年6月13日至000年0月00日間匯款合計新臺幣400萬元至其康和期貨保證金專戶。堪認此部分款項確屬被告Ａ○○以代操期貨方式向ｐ○○吸取之投資款。Ｓ○○雖未曾接受詢問或訊問，然其已提出被告Ａ○○與之簽立之資本市場合議投資合約書（偵21359卷第66至93頁），其內約定由Ｓ○○於000年0月00日出資新臺幣300萬元予Ａ○○投資、保本且保證盈餘年率24%，於000年00月00日出資新臺幣500萬元予Ａ○○投資、保本且保證盈餘年率24%，於000年00月00日出資新臺幣300萬元予Ａ○○投資、保本且保證盈餘年率24%，於000年0月00日出資新臺幣450萬元予Ａ○○投資、保本且保證盈餘年率24%，於000年0月00日出資新臺幣250萬元予Ａ○○投資、保本且保證盈餘年率30%，於000年0月00日出資新臺幣600萬元予Ａ○○投資、保本且保證盈餘年率48%，於000年0月00日出資新臺幣700萬元予Ａ○○投資、保本且保證盈餘年率18%，於000年0月00日出資新臺幣700萬元予Ａ○○投資、保本，於000年0月00日出資新臺幣100萬元予Ａ○○投資、保本且保證盈餘年率30%，於000年0月00日出資新臺幣100萬元予Ａ○○投資、保本且保證盈餘年率30%等情；對照Ｓ○○提出之康和期貨客戶存提款彙總表（偵21359卷第212頁），其確有於108年7月18日至000年0月00日間匯款合計新臺幣2519萬元至其康和期貨保證金專戶，堪認此部分款項確屬被告Ａ○○以代操期貨方式向Ｓ○○吸取之投資款。證人ｊ○○於偵查中證稱：我於000年0月間經友人Ｕ○○介紹而認識Ａ○○，Ａ○○表示由她代操期貨保本且保證年獲利率36%，我於108年7月19日到康和期貨找Ｂ○○開戶，Ｂ○○把帳號密碼收走，說會交給Ａ○○，我於108年7月29日匯款新臺幣890萬元到我的保證金專戶，再委託Ｕ○○幫我與Ａ○○簽立資本市場合議合約書，我於109年4月加碼投資新臺幣200萬元到我的保證金專戶，我於109年5月、6月後去康和期貨調我的帳戶資料，才知道Ａ○○給付給我的獲利其實都是我的本金等語（偵6174卷二第250、251頁）。並有ｊ○○康和期貨108年7月19日開戶契約、Ａ○○與ｊ○○（Ｕ○○以ｊ○○名義）於108年7月29日、109年4月9日陸續簽立之資本市場合議投資合約書、ｊ○○之康和期貨客戶存提款彙總表、ｊ○○匯款至康和期貨保證金專戶之匯款金流資料、變造之ｊ○○康和期貨保證金查詢結果截圖可證（調查卷一第69、70、227至232、242、243頁，偵6174卷二第253、254頁）。證人Ｏ○○於偵查中證稱：我於000年0月間經友人Ｓ○○介紹而認識Ａ○○，Ａ○○鼓吹我投資，我依Ａ○○指示至康和期貨找Ｂ○○開戶，開戶用途是為了給Ａ○○操作期貨，帳號密碼交給Ａ○○操作，我於108年10月15日與Ａ○○簽立「資本市場合議投資合約書」，約定由我出資新臺幣300萬元，約定保本，利潤則與Ａ○○對拆；之後我再投資新臺幣100萬元，這次沒有簽書面契約等語（他7667卷一第89、90頁，他7667卷二第104、105頁，偵20202卷第26、27、270頁）。並有Ｏ○○提出之康和期貨開戶契約及相關文件、Ａ○○與Ｏ○○於108年10月15日陸續簽立之資本市場合議投資合約書、Ａ○○與Ｏ○○間之訊息紀錄可證（他7667卷一第102、103、106至108、117頁）。證人ｅ○○於偵查中證稱：我於109年3月2日經友人丁○○介紹而認識Ａ○○，Ａ○○說由她代操投資期貨，保證保本及保證獲利年利率18%至24%，我依Ａ○○指示於109年3月3日至康和期貨找Ｂ○○開戶，並將帳號密碼交給Ａ○○，且與Ａ○○簽立資本合議投資合約書；Ｂ○○有寄紙本對帳單給我，顯示獲利非常好，所以我繼續加碼投資，並依Ａ○○指示至元大期貨開戶；之後我發現元大期貨帳戶只剩新臺幣200多萬元、康和期貨餘額為0，才知道Ｂ○○給我的對帳單是假的；Ｈ○○是我女婿，他也有請Ａ○○代操，也是受害者等語（偵20411卷第30至32、196、197頁，偵6174卷二第184至186頁，他2317卷第202至204頁，調查卷一第152、153頁）。並有ｅ○○提出之康和期貨109年3月3日開戶契約及相關文件、Ａ○○與ｅ○○於109年3月3日、109年3月18日、109年4月29日、109年6月14日陸續簽立之資本市場合議投資合約書、ｅ○○之康和期貨客戶存提款彙總表、ｅ○○匯款至康和期貨保證金專戶之匯款金流資料、Ａ○○、Ｂ○○分別與ｅ○○間之訊息紀錄、變造之ｅ○○康和期貨保證金查詢結果截圖、變造之ｅ○○康和期貨國外期貨買賣報告書、康和期貨保證金專戶入金之帳號、布萊克威爾公司投資說明文件可證（他2317卷第22至99、101至106頁，調查卷三第138頁）。證人Ｎ○○於偵查中證稱：我於000年0月間經宙○○介紹而認識Ａ○○，Ａ○○對我、葉蘭惠、楊淑芳、林開通、鄭賜珍說可以集資由她代操投資石油，保證年獲利率15%，到期後本金會全數返還；Ａ○○請我們集資後把錢交給宙○○，所以我們以匯款及交付現金方式把合計新臺幣620萬元投資款交予宙○○，其中我投資新臺幣40萬元、葉蘭惠投資新臺幣200萬元、楊淑芳投資新臺幣250萬元、林開通投資新臺幣20萬元、鄭賜珍投資新臺幣110萬元等語（他1397卷第23頁，偵6174卷二第210至212頁）。並有楊淑芳匯款至宙○○帳戶之匯款金流資料、郭佳貞郵局帳號00000000000000號帳戶存摺內頁影本、Ａ○○分別與楊淑芳、葉蘭惠及財明間間之訊息紀錄可證（調查卷二第175、176頁，他1397卷第32至42頁，偵6174卷二第216、218頁）。證人Ｈ○○於偵查中證稱：ｅ○○是我岳母，ｅ○○介紹我認識Ａ○○，我聽完Ａ○○說保本且年利率24%，我去康和期貨找Ｂ○○開戶，Ａ○○、Ｂ○○都會提供假的康和期貨對帳單給我等語（他2317卷第202至205頁）。並有Ｈ○○提出之康和期貨109年4月28日開戶契約及相關文件、Ａ○○與Ｈ○○於109年4月29日、109年5月13日陸續簽立之資本市場合議投資合約書、Ｈ○○之康和期貨客戶存提款彙總表、Ｈ○○匯款至康和期貨保證金專戶之匯款金流資料、Ｂ○○與Ｈ○○間之訊息紀錄、變造之Ｈ○○康和期貨保證金查詢結果截圖、變造之Ｈ○○康和期貨國外期貨買賣報告書可證（他2317卷第109至131、133至135、235至237頁，調查卷三第139頁）。證人ｓ○於偵查中證稱：我於000年0月間日經友人丁○○介紹而認識Ａ○○，Ａ○○於108年5月24日帶我到康和期貨找Ｂ○○開戶，並將我的帳號密碼取走；我於109年5月11日就答應Ａ○○要先投資新臺幣300萬元，我依Ａ○○指示匯款新臺幣297萬7000元至玄○○帳戶，並與Ａ○○簽立資本市場合議投資合約書及布萊克威爾全球貨幣基金投資合約，Ａ○○說她們正在籌設公司，我以為玄○○也是股東；Ａ○○又跟我說可以作道瓊指數，1口新臺幣300萬元，保證獲利、前半年30%、後半年24%，並且保證本金，3個月分配1次獲利，我答應繼續投資，並於109年5月27日依照Ａ○○指示將新臺幣300萬元匯至我康和期貨保證金專戶，並與Ａ○○簽訂資本市場合議投資合約書，後來我向康和期貨查詢，僅部分資金有實際進行交易，大部分資金均被Ａ○○私自挪用，Ａ○○給我的帳戶明細權益數都是假的；Ａ○○再跟我說可以操作退手續費，投資期間只要3個月，保證獲利18%且保證本金，我就再加碼投資，陸續於109年6月2日匯款新臺幣500萬元、於109年6月16日匯款新臺幣500萬元到我的康和期貨保證金專戶，並與Ａ○○簽訂資本市場合議投資合約書等語（偵6174卷二第63至69頁）。並有ｓ○提出之康和期貨108年5月24日開戶契約及相關文件、Ａ○○與ｓ○於109年5月11日、109年5月27日、109年6月2日、109年6月15日陸續簽立之資本市場合議投資合約書、ｓ○之康和期貨買賣報告書、ｓ○匯款至康和期貨保證金專戶之匯款金流資料、變造之ｓ○康和期貨保證金查詢結果截圖、布萊克威爾公司投資說明文件可證（他7043卷第11至28、31至38、43至56、59頁）。證人Ｙ○○於偵查中證稱：ｂ○○介紹我認識Ａ○○，Ａ○○說她是做外幣、期貨、石油投資，獲利可達15%，並要我去康和期貨找Ｂ○○開戶，Ｂ○○開戶後沒有交付存摺本子給我，我覺得有點奇怪；我的投資款是以匯新臺幣200萬元到康和期貨保證金專戶、匯新臺幣100萬元匯到宙○○帳戶方式交付；我還有借100萬元給Ａ○○讓她去投資賺取高額利息等語（偵28725卷第140頁），並有Ｙ○○提出之康和期貨109年5月19日開戶契約及相關文件、Ａ○○與Ｙ○○於109年5月25日、109年8月11日陸續簽立之資本市場合議投資合約書、Ａ○○與Ｙ○○於110年5月24日簽立之布萊克威爾公司合約書、Ｙ○○之康和期貨買賣報告書、Ｙ○○匯款至康和期貨保證金專戶之匯款金流資料、Ｙ○○匯款至宙○○帳戶之匯款金流資料、康和期貨保證金專戶入金之帳號、布萊克威爾公司投資說明文件可證（偵28725卷第12至123、126至131、134、135頁）。證人Ｗ○○於偵查中證稱：我於108年間經友人ｂ○○、涂秀茹介紹而認識Ａ○○，Ａ○○邀我們投資外匯期貨、道瓊指數、石油，我用女兒林佳儀名義開立康和期貨帳戶，Ｂ○○將帳號密碼交給林佳儀後又收回，我再跟Ａ○○簽立投資合約，Ａ○○保證本金及獲利年率18%或3個月獲利10%，Ｂ○○提供假報表給林佳儀；Ａ○○於000年00月間表示錢都轉到新加坡布萊克威爾公司，如果要把錢拿回來，要先匯一筆錢到布萊克威爾公司的新加坡帳戶，所以我又陸續匯款等語（偵6174卷二第262至271頁）。並有Ａ○○與Ｗ○○於109年6月1日、109年6月8日、109年6月13日、109年8月31日、109年9月1日陸續簽立之資本市場合議投資合約書、林佳儀之康和期貨買賣報告書、Ｗ○○匯款至康和期貨保證金專戶之匯款金流資料、Ｗ○○匯款至宙○○及Ｏ○○帳戶之匯款金流資料、Ｗ○○手寫之匯款至Ｓ○○及ｓ○帳戶紀錄、Ａ○○與Ｗ○○間之訊息紀錄、Ｂ○○與林佳儀間之訊息紀錄、變造之林佳儀康和期貨保證金查詢結果截圖、康和期貨保證金專戶入金之帳號可證（調查卷二第177至205、239至242頁，偵6174卷二第274至276頁）。證人丑○○於本院審理時證稱：我經Ｉ○○介紹認識Ａ○○，我與Ａ○○簽立資本市場投資合約書，保證還本獲利18%，由Ａ○○操作海外期貨，我將新臺幣200萬元投資款透過Ｉ○○帳戶交給Ａ○○，且依Ａ○○指示將美金1萬元投資款匯到我自己凱基期貨保證金帳戶、新臺幣70萬元投資款匯到李美華帳戶；Ａ○○說有一個手續費短期操作，我投資新臺幣200萬元匯到李美華帳戶等語（本院卷九第261至268頁）。並有Ａ○○與丑○○於109年6月12日、109年8月6日陸續簽立之資本市場合議投資合約書、丑○○匯款至凱基期貨保證金專戶之匯款金流資料、丑○○匯款至Ｉ○○、李美華帳戶之匯款金流資料、Ａ○○與丑○○間之訊息紀錄、可證（他8012卷第8至26、28至30頁）。證人Ｖ○○於偵查中證稱：我於000年0月間經友人ｂ○○介紹而認識Ａ○○，並於109年7月17日與Ａ○○簽立資本市場合議投資合約書，Ａ○○保證保本且年息18%，投資標的是匯率期貨，我因而開立元大期貨保證金專戶，且於109年7月22日將新臺幣1000萬元存入我名下元大商業銀行帳號0000000000000號帳戶，復於109年7月27日轉換為美金33萬7780元存入元大銀行期貨帳戶，並將元大期貨保證金專戶帳號密碼交給Ａ○○，投資使用之後剩餘美金2萬5130.94元；Ａ○○說可以到期貨公司做集資退傭，短期借款年息5%至8%，我因而匯款500萬元至彭水平帳戶、匯款新臺幣500萬元至ｉ○○帳戶、匯款470萬元至宙○○帳戶、匯款共555萬元至李美華帳戶等語（他7667卷一第38至40、142至144頁，他2767卷第27至31頁）。並有Ａ○○與Ｖ○○於109年7月17日簽立之資本市場合議投資合約書、變造之Ｖ○○元大期貨保證金查詢結果截圖可證（他7667卷一第155、162至165頁，他11960卷二第104頁）。證人Ｒ○○於偵查中證稱：Ａ○○自109年8月15日起表示自己為期貨操盤手，以高達30%之保證獲利招募我投資，並說有保本，第一次我投資新臺幣300萬元，Ａ○○指示我匯款300萬元到宙○○帳戶，第二次我投資新臺幣2000萬元，其中980萬元匯到宙○○帳戶、其餘以美金匯到我的凱基期貨保證金專戶內；Ａ○○說投資國外股權證券公司境外有獲利匯進我的中國信託商業銀行帳戶，我再依Ａ○○指示把我中國信託商業銀行帳戶內的錢轉到其他被害人帳戶，讓其他被害人以為這是Ａ○○操作基金之利潤，但這些錢其實都是存在我的凱基期貨保證金專戶內的美金，我委任Ａ○○操作才讓她取得得帳戶權限；我於109年11月28日有領過新臺幣22萬5000元紅利等語（他7667卷一第30至32、142至144頁，他20411卷第16、17、187至189頁）。且有Ａ○○與Ｒ○○於109年8月21日、109年9月7日陸續簽立之資本市場合議投資合約書、Ｒ○○匯款至凱基期貨保證金專戶之匯款金流資料、凱基期貨槓桿保證金對帳單、凱基期貨保證金專戶入金之客戶匯款方式可證（他7667卷二第11至13、21至33、50至82頁）。證人未○○於偵查中證稱：我於106年間經由玄○○介紹而認識Ａ○○，Ａ○○說自己可以代操期貨，保證獲利為年息36%，也有保本；我從106年間就開始投資，Ａ○○請Ｂ○○幫我開立新光銀的保證金專戶，但是我入金帳戶是玄○○的帳戶，因為Ａ○○說大水池的關係，她要操作比較方便；Ｂ○○、Ａ○○於109年間表示其等經營之Blackwell公司可代操投資資金，並推由Ａ○○與我簽立投資授權合約書及全權委任合約附約，一樣保證本金及保證獲利年利率30%，所以我於109年11月18日匯款美金3萬5023.27元至Ｂ○○指示之外國銀行帳戶，且110年1月5日及29日陸續結匯10萬元美金、12萬5000元美金、20萬元美金至Blackwell公司新加坡帳戶等語（他7667卷二第159至163頁，他7667卷三第105至112頁，他11277卷第106、107頁，偵6174卷二第100至104頁，他8261卷第63至66頁，他11139卷一第471、472頁）。並有Ａ○○與未○○於109年12月31日、110年1月22日陸續簽立之布萊克威爾公司資本市場合議授權投資合約書及全權委任合約附約、於110年1月29日簽立之布萊克威爾公司全權委任合約附約、布萊克威爾公司電匯入金之帳號、未○○匯款至布萊克威爾公司帳戶之匯款金流資料、布萊克威爾公司帳戶認證信、Ａ○○與未○○間之訊息紀錄可證（他8261卷第9至16、20至30、39頁，他11277卷第156至158、184、208至241頁，他7667卷三第100頁）。證人丙○○於本院審理時證稱：我於000年00月間經友人未○○介紹而認識Ａ○○，我與Ａ○○簽3份投資授權合約書，第一份契約簽約時玄○○在場，Ａ○○說保本，做海外期貨有很大的利差空間，獲利15%、20%、30%，Ｂ○○事後有跟我解說文件，之後我按照Ａ○○指示陸續匯款美金13萬元、美金12萬5000元、美金20萬元等語（本院卷八第246至273頁）。並有Ａ○○與丙○○於109年12月31日、110年1月22日、110年1月29日陸續簽立之布萊克威爾公司資本市場合議授權投資合約書、丙○○匯款至布萊克威爾公司帳戶之匯款金流資料、布萊克威爾公司電匯入金之帳號可證（他11139卷三第99至145、151至155頁，他11277卷第192頁）。證人戌○○於偵查中證稱：我經友人未○○介紹認識玄○○，玄○○說Ａ○○投資成立布萊克威爾公司，玄○○自己投資新臺幣8000萬元讓Ａ○○做期貨操盤有獲利，我因而與Ａ○○簽立投資協議書，並於110年1月5日匯款美金13萬元、於110年1月25日匯款美金12萬5000元、於110年1月29日匯款美金20萬元至Ａ○○指定的布萊克威爾公司帳戶等語（他11277卷第117至120、145頁，他11139卷一第379至381頁）。並有Ａ○○與戌○○於109年12月31日、110年1月22日陸續簽立之布萊克威爾公司全權委任合約附約、戌○○匯款至布萊克威爾公司帳戶之匯款金流資料可證（他11139卷卷一第383至387、399至413頁）。證人Ｔ○○於警詢時證稱：我於110年2月3日經友人介紹認識Ａ○○，Ａ○○稱只要由其代操便有大量獲利，我因而於110年2月4日交付新臺幣20萬元現金給Ａ○○，嗣Ａ○○稱有獲利，但須再匯款進戶後才能領出，我因而於110年2月25日匯款2筆各新臺幣50萬元至Ａ○○指定之Ｂ○○、ｉ○○帳戶，我與Ａ○○有簽約，保證3個月獲利新臺幣50萬元等語（他8947卷第15、16頁）。並有Ｔ○○匯款至ｉ○○、Ｂ○○帳戶之匯款金流資料可證（他8947卷第37、39頁）。證人Ｌ○○於偵查中證稱：我於110年5月24日經友人林景煌介紹而認識Ａ○○，Ａ○○說她可以操作期貨，我與Ａ○○簽立布萊克威爾公司合約書，由她操作外匯投資，約定年利率為48%，保證獲利且本金一定會還，我因而於110年6月23日交付新臺幣50萬元現金給Ａ○○，再於110年6月28日交付新臺幣50萬元現金給Ａ○○，第二筆50萬元沒有簽約；我還有於110年9月29日借款新臺幣3萬5000元給Ａ○○等語（他7667卷一第64、65、76至80頁，他7667卷二第104、105頁）。並有Ａ○○與Ｌ○○於110年6月23日簽立之布萊克威爾公司資本市場合議授權投資合約書及全權委任合約附約、Ｌ○○轉帳至李宗錡台新國際商業銀行帳戶之轉帳金流資料、Ａ○○與Ｌ○○間之訊息紀錄可證（他7667卷一第68至74、81頁，他7667卷二第108至125、128至131頁）。證人Ｋ○○於偵查中證稱：我於109年底經友人Ｒ○○介紹而認識Ａ○○，Ａ○○說她在布萊克威爾公司工作替客戶操盤境外基金，但我匯款時經銀行以詐欺為由勸阻，後來友人未○○又建議我投資，但我只敢借錢給Ａ○○，而先後交付美金4萬元及新臺幣94萬元借款，並約定月息5%；後來我答應投資Ａ○○提出的保證年獲利率30%的方案，並與Ａ○○簽立布萊克威爾公司的資本市場合議授權投資合約書等語（偵6174卷二第91至94頁，他8261卷第63至65頁，調查卷一第123、124頁）。並有Ａ○○與Ｋ○○於110年7月16日簽立之布萊克威爾公司資本市場合議授權投資合約書及全權委任合約附約、Ｋ○○匯款至布萊克威爾公司及Ｂ○○帳戶之匯款金流資料可證（他11139卷第31至38、47至49頁）。證人癸○○、甲○○於偵查中及本院審理時一致證稱：甲○○於000年0月間經友人林景煌介紹而認識Ａ○○，Ａ○○說她做外匯一、二十年了，可以解決甲○○的貸款問題，投資外匯新臺幣100萬元1個月可以分潤新臺幣5萬元，由Ａ○○操盤，Ａ○○保證保本及年息40%至60%的獲利；癸○○因而開立兆豐期貨帳戶，並將帳戶密碼交由Ａ○○使用，且以名下不動產設定二胎向余忠修借得新臺幣506萬2500元，且於110年7月8日在Ａ○○之陪同下將其中新臺幣300萬元換為美金10萬6870.75元匯款至布萊克威爾公司海外帳戶，Ａ○○說匯給布萊克威爾公司這筆錢就是要做期貨，事後再簽立布萊克威爾公司相關投資文件，Ａ○○、Ｂ○○復於110年7月9日至癸○○、甲○○住處，由Ｂ○○以筆記型電腦輸入兆豐期貨相關資料，癸○○則於同日在Ａ○○之陪同下將其中200萬元匯至Ｂ○○之帳戶；Ａ○○說前述新臺幣300萬、200萬都是投資布萊克威爾公司的款項，新臺幣300萬匯到公司帳戶、新臺幣200萬元則匯到負責人帳戶等語（他3328卷第35至47頁，他11139卷一第133至139頁，他7667卷二第159至162頁，本院卷五第348至358頁，本院卷六第202至208頁）。並有癸○○提出之兆豐期貨110年7月7日開戶契約及相關文件、Ａ○○分別與癸○○、甲○○於110年7月8日簽立之布萊克威爾公司資本市場合議授權投資合約書及全權委任合約附約、所有權人癸○○之臺北市○○區○○段0○段000○號建物登記謄本及110年7月6日抵押權設定土地登記申請書、癸○○匯款至布萊克威爾公司帳戶、Ｂ○○國泰銀帳戶之匯款金流資料可證（他7667卷二第181至204頁，他11139卷一第7至23、63、65頁）。證人Ｐ○○於偵查中證稱：Ａ○○請我讓她操盤，保證獲利，3個月後會連本帶利還給我，投資新臺幣100萬元每月可以領7萬元；我依Ａ○○指示匯款新臺幣100萬元到Ｂ○○帳戶，Ａ○○說Ｂ○○是公司合夥人等語（他51875卷第9至11、75、76頁）。並有Ｐ○○匯款至Ｂ○○帳戶之匯款金流資料、Ａ○○與Ｐ○○間之訊息紀錄可證（他51875卷第14、89頁）。證人Ｇ○○於偵查中證稱：我於110年8月21日經友人ｈ○○介紹而認識Ａ○○，Ａ○○說年利率18%，投資標的為期貨，保本及保證獲利，我自110年8月27日起陸續匯款新臺幣45萬元、20萬元、35萬元至Ｂ○○之國泰銀帳戶，後來Ａ○○跟我說年利率到50%，所以我再追加美金3500元、新臺幣10萬元、新臺幣10萬元等語（他7667卷二第159至163頁，他7667卷三第127至130頁，他51875卷第75頁）。並有Ａ○○與Ｇ○○於110年8月26日、110年9月14日陸續簽立布萊克威爾公司資本市場合議授權投資合約書及全權委任合約附約、Ｇ○○匯款至Ｂ○○國泰銀帳戶及布萊克威爾公司帳戶之匯款金流資料、Ａ○○與Ｇ○○間之訊息紀錄可證（他7667卷二第311至330頁，他51875卷第28至31、33、34頁）。證人酉○○於偵查中及本院審理時證稱：我於110年9月8日經友人Ｇ○○介紹而認識Ａ○○，Ａ○○於110年9月10日說有投資美國道瓊指數期貨獲利機會，無論道瓊指數漲跌，每3個月都會給我18%的利息，保證回本；Ａ○○提供網址http://lv.go1denzonetech.com/Webtrader，要我進去註冊，這個網站可以看到他們知何操做期貨，我每天都有進這網站看盤，看起來很像真的有在操作獲利，因此我相信這個投資，便於110年9月15日匯款新臺幣70萬元至Ａ○○指定之Ｂ○○帳戶並交付現金新臺幣30萬元給Ａ○○，之後再與Ａ○○簽資本市場合議授權投資合約書及全權委任合約附約；嗣Ａ○○表示要簽新契約，我又於110年9月22日匯款新臺幣65萬元、5萬元、5萬元至Ａ○○指定之Ｂ○○帳戶並交付現金新臺幣25萬元給Ａ○○，再與Ａ○○簽立資本市場合議授權投資合約書及全權委任合約附約等語（偵6236卷四第192、193頁，本院卷五第338至347頁）。並有酉○○匯款至Ｂ○○國泰銀及中信銀之匯款金流資料、酉○○臺灣銀行帳號000000000000號帳戶、中信銀帳號000000000000號帳戶存摺內頁影本可證（他7667卷三第119至121頁，偵6236卷二第197頁）。

⒍下列被害人之證述與書證，足以認定被告Ａ○○、Ｂ○○確有以沖回投資本金之不實話術，詐使事實欄所示被害人給付金錢：

⑴證人Ｖ○○於偵查中證稱：Ａ○○交給我的支票遭到退票，我要求Ａ○○趕緊退還錢，Ａ○○說退錢需要金流，我因而於109年12月3日匯款美金1萬8000元至布萊克威爾公司帳戶等語（他7667卷一第38頁，偵2767卷第30、31頁），並有Ｖ○○元大商業銀行帳號0000000000000號外幣帳戶之存摺內頁影本可證（他7667卷三第328頁）。

⑵證人Ｘ○○於偵查中證稱：Ａ○○於000年00月間說我的資金已轉入新加坡亨達公司帳戶，但因為洗錢防制法的關係，資金無法單一匯回台灣，需要我先匯錢過去新加坡，才能將海外資金匯回，我因而於109年12月11日匯款美金10萬6000元至布萊克威爾公司帳戶等語（偵6174卷二第120頁），並有匯出匯款交易檔査詢結果列印本可證（他7182卷第47頁）。

⒎此外，本案尚有附表三所示扣案物、扣押財產可資佐證。

⒏起訴部分犯罪事實應更正之內容：

⑴檢察官認丁○○自107年6月28日起至109年6月30日止陸續匯款至玄○○、午○○、黃坤燦、Ｚ○○、陳瑞婷、李美華、宙○○、己○○等人帳戶之合計新臺幣5933萬元，亦屬丁○○遭吸金及詐欺之金錢。惟依丁○○之證述，其投資之金錢僅有附表四編號201至241所示金錢，是此部分匯出款並非額外之投資款，其中108年8月23日存入李美華帳戶之新臺幣100萬元來源，更係Ａ○○提出之現金。是此部分僅構成一般洗錢罪，不再加計吸金金額。

⑵檢察官認ｉ○○自107年10月19日起至109年8月4日止陸續匯款至玄○○、黃坤燦、地○○、乙○○、己○○、Ｓ○○、ｇ○○、ｋ○○○等人帳戶之合計新臺幣4531萬元，亦屬ｉ○○遭吸金及詐欺之金錢。惟觀之ｉ○○於110年12月15日提出之刑事告訴狀附表三已清楚說明此部分匯出款係來自ｉ○○之康和期貨帳戶（他7667卷四第101至104頁），自非額外之投資款；且ｉ○○於檢察官偵訊時具體證稱其投資款為其刑事告訴狀附表二之一、二之二所載金額等語（他7667卷二第160頁）。是此部分僅構成一般洗錢罪，不再加計吸金金額。

⑶檢察官認Ｑ○○自107年11月15日起至108年10月18日起匯款至宙○○、Ｚ○○、李美華、玄○○、吳名翊、黃坤燦、ｉ○○、侯亮妏、乙○○帳戶之合計新臺幣3485萬元，及交付予Ａ○○之現金合計新臺幣213萬5000元，亦屬Ｑ○○遭吸金之金錢，惟Ｑ○○並未證稱此部分金錢屬其額外投資之本金，其告訴狀附表一復表示此等金錢或屬原投資本金之出金、或屬Ａ○○請他人匯入（他7184卷第15至23頁）。是前述匯款部分僅構成一般洗錢罪，且此部分匯款及交付現金皆不再加計吸金金額。

⑷檢察官認ｍ○○自107年12月14日起至109年2月27日起匯款至李美華、康和期貨保證金專戶、黃坤燦、玄○○、地○○、ｋ○○○、高言嫣帳戶之合計新臺幣2870萬元，及交付予Ａ○○之現金合計新臺幣56萬1400元，亦屬ｍ○○遭吸金之金錢，惟ｍ○○並未證稱此部分金錢屬其額外投資之本金，其告訴狀附表一復表示此等金錢或屬原投資本金之出金、或屬Ａ○○以不詳方式匯入（他7183卷第50至56頁）。是此部分匯款僅構成一般洗錢罪，且此部分匯款及交付現金皆不再加計吸金金額。

⑸檢察官認Ｘ○○有於107年12月14日匯款新臺幣300萬元至其康和期貨保證金專戶，然Ｘ○○未曾證述此筆款項，告訴狀亦無記載。此部分公訴意旨，自非有據。

⑹檢察官另認Ｘ○○於107年12月14日、109年9月10日匯款至玄○○帳戶、康和期貨保證金專戶之新臺幣270萬元、50萬元，亦屬Ｘ○○遭吸金之金錢；惟Ｘ○○證述之吸金款項，並無此部分金錢，且其於告訴狀中表示前述新臺幣270萬元係來自Ｘ○○康和期貨保證金專戶、前述新臺幣50萬元則係來自ｍ○○等語（他7182卷第3至5頁），均非Ｘ○○額外之投資款，是此部分僅構成一般洗錢罪，不再加計吸金金額。

⑺檢察官認ｄ○○自108年7月12日起至109年9月28日止陸續匯款至ｍ○○、宙○○、玄○○、彭水平、Ｏ○○、巳○○等人帳戶之合計新臺幣2334萬9000元，亦屬ｄ○○遭吸金及詐欺之金錢。惟ｄ○○於警詢時證稱此部分金錢係來自其康和期貨帳戶等語（他7667卷一第44頁、卷七第189頁），自非額外之投資款。是此部分僅構成一般洗錢罪，不再加計吸金金額。

⑻檢察官認ｃ○○自108年5月24日起至109年7月8日起匯款至李美華、ｉ○○、乙○○、蔡茂林、ｂ○○、玄○○、宙○○帳戶之合計新臺幣1452萬5000元，及交付予Ａ○○之現金合計新臺幣70萬元，亦屬ｃ○○遭吸金之金錢，惟ｃ○○並未證稱此部分金錢屬其額外投資之本金，其告訴狀附表一復表示此等金錢乃原投資本金之出金（他8014卷第11至15頁）。是此部分匯款僅構成一般洗錢罪，且此部分匯款及交付現金皆不再加計吸金金額。

⑼檢察官認Ｉ○○交付予Ａ○○之現金合計新臺幣810萬元，亦屬Ｉ○○遭吸金之金錢。惟Ｉ○○告訴狀附表一表示此等現金屬原投資本金之出金（他8013卷第10至12頁），自非額外投資之本金。是此部分不再加計吸金金額。

⑽檢察官認ｓ○自109年5月28日起至109年6月17日止陸續匯款至宙○○帳戶之合計新臺幣630萬元，亦屬ｓ○遭吸金之金錢。惟ｓ○證稱：我之所以依Ａ○○指示自109年5月28日起至109年6月17日止陸續匯款共新臺幣630萬元至宙○○帳戶，係因Ａ○○傳給我的期貨帳戶明細讓我以為我的錢都還在康和期貨保證金專戶內，出金後轉出的錢是Ａ○○投入的資金等語（偵6174卷二第66、67頁）。可知此新臺幣630萬元皆係來自ｓ○之康和期貨帳戶，自非額外之投資款。是此部分僅構成一般洗錢罪，不再加計吸金金額。

⑾Ｖ○○遭吸金之金錢，除檢察官起訴書附表編號5所記載者外，尚包含其於109年7月22日轉帳至其元大期貨保證金專戶之美金33萬7780元等情，除據Ｖ○○證述明確外，並有Ｖ○○之元大商業銀行帳號0000000000000號外幣帳戶存摺內頁影本可證（偵11960卷二第104頁）。起訴部分漏列此筆吸金款項，應予擴充。

⑿檢察官認Ｒ○○自109年9月4日起至110年2月3日止陸續匯款至玄○○、李美華、宙○○、ｅ○○、Ｍ○○、子○○、Ｆ○○、林家祥等人帳戶之合計新臺幣813萬3912元，亦屬Ｒ○○遭吸金及詐欺之金錢。惟Ｒ○○於警詢時證稱此部分金錢係來自其凱基期貨帳戶等語（偵20411卷第16頁），自非額外之投資款。是此部分僅構成一般洗錢罪，不再加計吸金金額。

⒀檢察官認Ｌ○○於110年6月29日匯款至ｒ○○之國泰銀帳號000000000000號帳戶之新臺幣25萬元，亦屬Ｌ○○遭吸金及詐欺之金錢。惟Ｌ○○於警詢時證稱此部分金錢係Ａ○○所存入等語（他7667卷一第79頁），自非Ｌ○○之金錢。是此部分僅構成一般洗錢罪，不再加計吸金金額。

⒁檢察官認癸○○於110年7月29日轉出之新臺幣40萬元，亦屬癸○○遭吸金及詐欺之金錢。惟癸○○於警詢時證稱：我於110年7月9日匯款新臺幣200萬元至Ｂ○○國泰銀帳戶，之後再由Ｂ○○國泰銀帳戶轉新臺幣40萬元至我的富邦銀帳戶，我再把這新臺幣40萬元提匯至兆豐期貨客戶保管專戶內等語（偵3328卷第45頁）。可知此新臺幣40萬元應係來自癸○○匯至Ｂ○○國泰銀帳戶之新臺幣200萬元，自非額外之投資款。是此部分僅構成一般洗錢罪，不再加計吸金金額。

⒐被告Ｃ○○之辯護人聲請函詢大華銀行、博威開曼公司，然依址送達後，均未見函覆（本院卷六第93至97頁，本院卷八第131至134頁）。是此部分皆屬刑事訴訟法第163條之2第2項第1款所定不能調查之情形，且本案各項待證事實均已臻明瞭，參照刑事訴訟法第163條之2第2項第1款、第3款規定，本院認此部分所請無調查之必要，附此敘明。

⒑綜上所述，本件事證明確，被告Ａ○○、Ｂ○○非法經營銀行業務、非法經營期貨經理事業、詐欺取財、洗錢、行使變造準私文書犯行，被告Ｃ○○非法經營銀行業務、詐欺取財犯行，被告黃○○非法經營期貨經理事業犯行，均堪認定，應予依法論科。

㈣論罪

⒈新舊法比較

⑴犯罪之行為，有一經著手，即已完成者，例如學理上所稱之即成犯；亦有著手之後，尚待發生結果，為不同之評價者，例如加重結果犯、結果犯；而犯罪之實行，學理上有接續犯、繼續犯、集合犯、吸收犯、結合犯、連續犯、牽連犯、想像競合犯等分類，前五種為實質上一罪，後三者屬裁判上一罪，因均僅給予一罪之刑罰評價，故其行為之時間認定，當自著手之初，持續至行為終了，並延伸至結果發生為止，倘上揭犯罪時間適逢法律修正，跨越新、舊法，而其中部分作為，或結果發生，已在新法施行之後，應即適用新規定，不生依刑法第2條比較新、舊法而為有利適用之問題。

⑵銀行法第125條第1項於107年2月2日修正生效施行，將該條項後段之犯罪加重處罰條件由「其犯罪所得」達新臺幣1億元以上修正為「其因犯罪獲取之財物或財產上利益」達新臺幣1億元以上，範圍較為限縮；同條第2項於108年4月19日另修正生效施行，將「銀行」修正為「金融機構」。然被告Ａ○○、Ｂ○○、Ｃ○○之非法經營銀行業務犯行終了日皆在前述規定修正之後，依照前述說明，應逕適用修正後之規定。

⑶期貨交易法第112條於105年11月11日修正生效施行，但構成要件、法定刑度均未變更，非屬刑法第2條第1項所指之法律有變更，自不生新舊法比較之問題，而應依一般法律適用原則，適用裁判時法。

⑷洗錢防制法之一般洗錢罪於113年8月2日修正生效施行，本件被告Ａ○○、Ｂ○○洗錢財物達新臺幣1億元部分，依修正後第19條第1項前段規定，法定最重本刑為有期徒刑10年，依修正前第14條規定，法定最重本刑則為有期徒刑7年。修正後之規定未較有利於被告Ａ○○、Ｂ○○，應依刑法第2條第1項前段適用修正前之第14條論處。至洗錢財物未達新臺幣1億元部分，依修正後第19條第1項後段規定，法定最重本刑為有期徒刑5年，輕於舊法之最重主刑之最高度即有期徒刑7年，自應依刑法第2條第1項但書適用行為後最有利於被告之新法。至113年8月2日修正生效前之洗錢防制法第14條第3項雖規定「…不得科以超過其特定犯罪所定最重本刑之刑。」然查此項宣告刑限制之個別事由規定，屬於「總則」性質，僅係就「宣告刑」之範圍予以限制，並非變更其犯罪類型，原有「法定刑」並不受影響，修正前洗錢防制法之上開規定，自不能變更本件應適用新法一般洗錢罪規定之判斷結果。

⑸洗錢防制法關於自白減刑之規定於112年6月16日、113年8月2日修正生效施行，112年6月16日修正後之第16條第2項及113年8月2日修正後之第23條第3項均較被告Ａ○○、Ｂ○○洗錢犯罪行為終了時之要件嚴格，修正後之規定未較有利於被告Ａ○○、Ｂ○○，應依刑法第2條第1項前段適用112年6月16日修正生效施行前之減刑規定。

⑹刑法第339條第1項於103年6月20日修正生效施行，提高法定本刑。然被告Ａ○○、Ｂ○○之詐欺取財犯行終了日皆在前述規定修正之後，依照前述說明，應逕適用修正後之規定。

⑺刑法第339條之4雖於112年6月2日修正生效施行，然僅係於第1項新增第4款「以電腦合成或其他科技方法製作關於他人不實影像、聲音或電磁紀錄之方法犯之」之加重處罰態樣，與本案適用之同條第1項第2款行為態樣無涉，不生新舊法比較適用之問題，應依一般法律適用原則，適用裁判時之新法。

⒉罪名

⑴被告Ａ○○

①核被告Ａ○○就事實欄所為，係犯銀行法第125條第1項後段之非法經營銀行業務罪；其中以代操期貨為吸金事由部分，亦犯期貨交易法第112條第5項第5款之非法經營期貨經理事業罪；其中以第三人帳戶收取、掩飾、隱匿犯罪所得部分，亦犯修正前洗錢防制法第14條第1項之一般洗錢罪；其中傳送不實權益金額訊息予投資人部分，亦犯刑法第210條、第216條、第220條之行使變造準私文書罪；且事實欄亦犯刑法第339條第1項之詐欺取財罪、事實欄亦犯刑法第339條之4第1項第2款之三人以上共同詐欺取財罪。

②核被告Ａ○○就事實欄所為，係犯修正後洗錢防制法第19條第1項後段之一般洗錢罪、刑法第339條第1項之詐欺取財罪。

③核被告Ａ○○就事實欄所為，係犯期貨交易法第112條第5項第5款之非法經營期貨經理事業罪。

⑵被告Ｂ○○

①核被告Ｂ○○就事實欄所為，係犯銀行法第125條第1項後段之非法經營銀行業務罪；其中以代操期貨為吸金事由部分，亦犯期貨交易法第112條第5項第5款之非法經營期貨經理事業罪；其中以第三人帳戶收取、掩飾、隱匿犯罪所得部分，亦犯修正前洗錢防制法第14條第1項之一般洗錢罪；其中傳送不實權益金額訊息予投資人部分，亦犯刑法第210條、第216條、第220條之行使變造準私文書罪；且事實欄亦犯刑法第339條第1項之詐欺取財罪、事實欄亦犯刑法第339條之4第1項第2款之三人以上共同詐欺取財罪。

②核被告Ｂ○○就事實欄所為，係犯修正後洗錢防制法第19條第1項後段之一般洗錢罪、刑法第339條第1項之詐欺取財罪。

⑶被告Ｃ○○核被告Ｃ○○就事實欄所為，係犯銀行法第125條第1項前段之非法經營銀行業務罪、刑法第339條之4第1項第2款之三人以上共同詐欺取財罪。

⑷被告黃○○核被告黃○○就事實欄所為，係犯期貨交易法第112條第5項第5款之非法經營期貨經理事業罪。

⒊變更起訴法條

⑴公訴意旨認被告Ａ○○、Ｂ○○所犯詐欺取財罪之共同正犯皆達3人以上，惟事實欄之詐欺取財共同正犯均乏證據證明已達3人以上，而難論以加重詐欺取財罪；本院認該2罪名之社會基本事實同一，差別僅在於加重要件該當於否，又無礙被告Ａ○○、Ｂ○○之防禦權，故依刑事訴訟法第300條規定，變更起訴法條。

⑵公訴意旨認被告Ｃ○○係犯銀行法第125條第1項後段之非法經營銀行業務罪，惟事實欄以外部分，既乏證據證明被告Ｃ○○亦屬共同正犯，是其違反銀行法獲取之財物或財產上利益難認已達新臺幣1億元以上，應僅論以同條項前段之罪。本院認該2罪名之社會基本事實同一，差別僅在於加重要件該當於否，又無礙被告Ｃ○○之防禦權，故依刑事訴訟法第300條規定，變更起訴法條。

⑶公訴意旨認傳送不實權益金額訊息部分構成行使偽造私文書罪。然該不實權益金額係以真實查詢結果變造而來，且屬電磁紀錄，而應構成行使變造準私文書罪，但因主要論罪法條無異，故毋庸變更起訴法條。

⒋共同正犯被告Ａ○○、Ｂ○○就事實欄，被告Ａ○○、Ｂ○○、Ｃ○○就事實欄，被告Ａ○○、黃○○就事實欄，有犯意聯絡、行為分擔，均應論以共同正犯。

⒌罪數

⑴被告Ａ○○

①被告Ａ○○就事實欄所犯銀行法第125條第1項後段非法經營銀行業務罪及期貨交易法第112條第5項第5款非法經營期貨經理事業罪，本質上皆屬持續實行之複次行為，應認為係集合多數犯罪行為而成立獨立犯罪型態之集合犯，各僅成立一罪。

②被告Ａ○○就事實欄所犯銀行法第125條第1項後段非法經營銀行業務罪、期貨交易法第112條第5項第5款非法經營期貨經理事業罪、刑法第210條、第216條、第220條之行使變造準私文書罪、刑法第339條第1項之詐欺取財罪、刑法第339條之4第1項第2款之三人以上共同犯詐欺取財罪、修正前洗錢防制法第14條第1項之一般洗錢罪，行為局部合致，犯罪目的單一，為想像競合犯，依刑法第55條規定，應從一重之銀行法第125條第1項後段非法經營銀行業務罪處斷。

③被告Ａ○○就事實欄所犯修正後洗錢防制法第19條第1項後段之一般洗錢罪及刑法第339條第1項之詐欺取財罪，行為局部合致，犯罪目的單一，為想像競合犯，依刑法第55條規定，應從一重之修正後洗錢防制法第19條第1項後段之一般洗錢罪處斷，且應依被害人人數論以2罪，並與事實欄所犯銀行法第125條第1項後段非法經營銀行業務之集合犯一罪分論併罰。

⑵被告Ｂ○○

①被告Ｂ○○就事實欄所犯銀行法第125條第1項後段非法經營銀行業務罪及期貨交易法第112條第5項第5款非法經營期貨經理事業罪，本質上皆屬持續實行之複次行為，應認為係集合多數犯罪行為而成立獨立犯罪型態之集合犯，各僅成立一罪。

②被告Ｂ○○就事實欄所犯銀行法第125條第1項後段非法經營銀行業務罪、期貨交易法第112條第5項第5款非法經營期貨經理事業罪、刑法第210條、第216條、第220條之行使變造準私文書罪、刑法第339條第1項之詐欺取財罪、刑法第339條之4第1項第2款之三人以上共同犯詐欺取財罪、修正前洗錢防制法第14條第1項之一般洗錢罪，行為局部合致，犯罪目的單一，為想像競合犯，依刑法第55條規定，應從一重之銀行法第125條第1項後段非法經營銀行業務罪處斷。

③被告Ｂ○○就事實欄所犯修正後洗錢防制法第19條第1項後段之一般洗錢罪及刑法第339條第1項之詐欺取財罪，行為局部合致，犯罪目的單一，為想像競合犯，依刑法第55條規定，應從一重之修正後洗錢防制法第19條第1項後段之一般洗錢罪處斷，且應依被害人人數論以2罪，並與事實欄所犯銀行法第125條第1項後段非法經營銀行業務之集合犯一罪分論併罰。

⑶被告Ｃ○○

①被告Ｃ○○就事實欄所犯銀行法第125條第1項前段非法經營銀行業務罪，本質上屬持續實行之複次行為，應認為係集合多數犯罪行為而成立獨立犯罪型態之集合犯，僅成立一罪。

②被告Ｃ○○所犯銀行法第125條第1項前段之非法經營銀行業務罪及刑法第339條之4第1項第2款之三人以上共同詐欺取財罪，行為局部合致，犯罪目的單一，為想像競合犯，依刑法第55條規定，應從一重之銀行法第125條第1項前段非法經營銀行業務罪處斷。

⑷被告黃○○　被告黃○○就事實欄所犯期貨交易法第112條第5項第5款非法經營期貨經理事業罪，本質上屬持續實行之複次行為，應認為係集合多數犯罪行為而成立獨立犯罪型態之集合犯，僅成立一罪。

⒍減刑

⑴本件被害人數眾多、金額甚鉅，顯無刑法第59條「犯罪之情狀顯可憫恕」之情，自難以該條規定減輕被告Ａ○○、陳麒雯、Ｃ○○之刑。

⑵被告Ａ○○、Ｂ○○就事實欄之一般洗錢犯行均自白犯罪，依112年6月16日修正生效施行前洗錢防制法第16條皆減輕其等之刑。其餘一般洗錢罪屬想像競合輕罪之部分，則將112年6月16日修正生效施行前洗錢防制法第16條之適用結果納為有利被告之量刑事由。

⒎量刑

⑴被告Ａ○○以代操期貨、貨幣基金、退手續費、借款、沖回境外本金等話術，誘使投資人交付款項，吸收金額甚鉅，導致眾多投資人巨額積蓄化為灰燼，甚至因借貸籌資投入致負債累累，除僅取回少量本金外，大多數損害賠償至今仍無著落，破壞金融交易秩序至深，犯行重大。兼衡被告Ａ○○犯罪之動機、目的、手段、前科素行，且其於本院審理時雖自白犯罪，但其歷次供證有前後不一之情，非僅對本案偵審程序造成負面影響，更波及多數無辜民眾，犯後態度難認良好；暨被告Ａ○○自陳高職畢業之智識程度，目前因另案在監執行之生活狀況等一切情狀，分別量處附表一編號1至3所示之刑及罰金如易服勞役之折算標準，並定其應執行之刑及罰金如易服勞役之折算標準。

⑵被告Ｂ○○利用其擔任康和期貨營業員之身分，使投資人降低戒心，投入大筆金錢，復假造不實權益金額資料，博取投資人信任，乃本件損害持續擴大之關鍵共犯，嗣又配合被告Ａ○○引進、開立海外公司及帳戶，使資金更為隱匿，難以追索，犯行重大。兼衡被告Ｂ○○犯罪之動機、目的、手段，避重就輕、坦承部分犯行之犯後態度，暨被告Ｂ○○自陳專科肄業之智識程度，目前從事消防設施業、月收入約新臺幣4萬多元、需扶養3名未成年子女之生活狀況等一切情狀，分別量處附表一編號4至6所示之刑及罰金如易服勞役之折算標準，並定其應執行之刑及罰金如易服勞役之折算標準。

⑶被告Ｃ○○無視我國金融監管措施，配合被告Ａ○○、Ｂ○○以博威環球公司之境外管道吸取投資款項，造成投資人難以追償，影響金融交易秩序，所為顯屬非是。兼衡被告Ｃ○○犯罪之動機、目的、手段，全部否認犯行之犯後態度，暨被告Ｃ○○自陳碩士之智識程度，目前任職在博威環球公司、月收入約新臺幣10萬元、需扶養母親、配偶之生活狀況等一切情狀，量處如主文所示之刑。

⑷被告黃○○身為日盛期貨業務人員，明知期貨交易業務具有高度專業性與技術性，而有規範從業人員資格及行為準則之必要，卻仍配合被告Ａ○○代操期貨，擾亂期貨市場秩序，間接促成後續更為嚴重之違反銀行法犯行，所為顯屬非是。惟被告黃○○自始坦認犯行不諱，已知悔悟，兼衡其犯罪之動機、目的、手段，暨其自陳大學畢業之智識程度，目前無業，需扶養母親之生活狀況等一切情狀，量處如主文所示之刑，並諭知罰金如易服勞役之折算標準。

㈤沒收

⒈本案之沒收，依刑法第2條第2項，應適用裁判時之法律。

⒉被告Ａ○○部分

⑴犯銀行法之罪的犯罪行為人，有犯罪所得，並有應發還之被害人或得請求損害賠償之人，此時，法院無須先行確定其等之求償數額，並予扣除後，始為沒收、追徵之宣告。逕行於判決主文諭知：「犯罪所得○○○，除應發還被害人或得請求損害賠償之人外，沒收之；於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。」之旨即可（最高法院108年度台上字第1725號刑事判決意旨參照）。被告Ａ○○就事實欄違反銀行法之犯罪所得合計為新臺幣11億6240萬7255元及美金263萬7536.37元（即附表四之全部吸金款項），扣除下列已實際取回之本金合計新臺幣9498萬5471元及美金31萬0161元後，尚餘新臺幣10億6742萬1784元及美金232萬7375.37元，應依銀行法第136條之1宣告除應發還被害人或得請求損害賠償之人外沒收之，且僅扣得新臺幣1萬3332元（調查卷三第358、360頁），故就未扣案之犯罪所得新臺幣10億6740萬8452元及美金232萬7375.37元依刑法第38條之1第3項諭知追徵：

①證人乙○○於偵查中證稱：最後Ａ○○只有還款新臺幣400萬元等語（他1268卷二第117頁）。此部分應沒收之犯罪所得須扣除新臺幣400萬元。

②證人午○○於偵查中及本院審理時證稱：本金至少還有新臺幣1000多萬元沒還我等語（他2544卷第4頁，本院卷九第50頁）。午○○本金合計為新臺幣2181萬元（即附表四編號180至200），故此部分應沒收之犯罪所得須扣除新臺幣1181萬元。

③證人Ｚ○○於偵查中證稱：經我清算我損失金額為新臺幣250萬元等語（他7667卷九第126、147頁）。Ｚ○○本金合計為新臺幣300萬元（即附表四編號274、275），故此部分應沒收之犯罪所得須扣除新臺幣50萬元。

④證人ｉ○○於偵查中證稱：我已拿回本金新臺幣3664萬5000元等語（他7667卷七第124頁）。故此部分應沒收之犯罪所得須扣除新臺幣3664萬5000元。

⑤證人卯○○於偵查中證稱：我於108年12月拿回新臺幣100萬元本金等語（偵6174卷第12頁）。故此部分應沒收之犯罪所得須扣除新臺幣100萬元。

⑥證人ｍ○○於偵查中證稱：我有拿會新臺幣900萬元本金等語（偵6174卷第87頁）。故此部分應沒收之犯罪所得須扣除新臺幣900萬元。

⑦證人Ｊ○○之康和期貨保證金帳戶，共出金新臺幣2382萬4529元（他3115卷第75頁），尚餘新臺幣788萬0471元。故此部分應沒收之犯罪所得須扣除新臺幣788萬0471元。

⑧證人天○○於警詢時證稱：事後大約拿回新臺幣200萬元等語（他7667卷一第8頁）。故此部分應沒收之犯罪所得須扣除新臺幣200萬元。

⑨ｄ○○於109年8月28日匯款新臺幣190萬元至Ｏ○○台新銀帳戶，證人Ｏ○○於檢察事務官詢問時證稱：那本來就是我的錢，是Ａ○○還我的錢等語（偵20202卷第270頁）。故此部分應沒收之犯罪所得須扣除新臺幣190萬元。

⑩證人ｅ○○於偵查中證稱：Ａ○○有還給我新臺幣2000萬元等語（偵6174卷二第186頁）。故此部分應沒收之犯罪所得須扣除新臺幣2000萬元。

⑪證人Ｖ○○於偵查中證稱：Ａ○○陸陸續續退還美金22萬0161元給我等語（偵2767卷第30頁）。故此部分應沒收之犯罪所得須扣除美金22萬0161元。

⑫證人未○○於偵查中證稱：本金我有拿回美金9萬元，Ｂ○○於110年7月9日匯給我新臺幣15萬元是我要求Ａ○○歸還的本金等語（偵6174卷二第101、102頁，他11139卷一第471頁）。故此部分應沒收之犯罪所得須扣除新臺幣15萬元及美金9萬元。

⑬Ｔ○○於偵查中證稱：Ａ○○於110年7月28日匯給我新臺幣10萬元等語（偵8947卷第15頁）。故此部分應沒收之犯罪所得須扣除新臺幣10萬元。

⑵被告Ａ○○就事實欄共獲有美金12萬4000元犯罪所得，應依刑法第38條之1第1項、第3項規定，諭知沒收及追徵。

⒊被告Ｂ○○部分

⑴被告Ｂ○○於偵查中供稱：我於109年9月至000年0月間每月支薪新臺幣5萬4000元，於110年2月至9月間是每月支薪新臺幣6萬元（偵3328卷第19頁）。依此計算，被告Ｂ○○違反銀行法之犯罪所得合計為新臺幣75萬元（5萬4000×5＋6萬×8＝75），應依銀行法第136條之1宣告除應發還被害人或得請求損害賠償之人外沒收之，且僅扣得新臺幣53萬6372元（調查卷三第359、361頁），故就未扣案之新臺幣21萬3628元部分依刑法第38條之1第3項諭知追徵。

⑵扣案如附表三編號11隨身硬碟1個，係供被告Ｂ○○為本案吸金、詐欺犯行使用，應依詐欺犯罪危害防制條例第48條第1項，不問屬於犯罪行為人與否，予以宣告沒收。

⒋被告黃○○部分被告黃○○就事實欄之犯罪所得為新臺幣882萬1876元乙節，有日盛期貨111年11月9日日期貨字第1117000012270號函附之被告黃○○自所屬個別客戶交易手續費中所分配之獎金資料可證（調查卷三第244至336頁），應依刑法第38條之1第1項諭知沒收，且僅扣得新臺幣238萬3437元（偵6174卷一第67頁，調查卷三第362至365頁），故就未扣案之新臺幣643萬8439元部分依刑法第38條之1第3項諭知追徵。

㈥不另為無罪之諭知

⒈被告Ａ○○部分下列公訴意旨，本均應為無罪之諭知，然倘成立犯罪，第⑴⑵部分將與被告Ａ○○前述經本院論罪科刑之非法經營銀行業務罪、非法經營期貨經理事業罪間有想像競合之裁判上一罪關係，第⑶部分則與被告Ａ○○前述經本院論罪科刑之詐欺取財、一般洗錢罪間有想像競合之裁判上一罪關係，爰不另為無罪之諭知：

⑴檢察官起訴書所載各投資人之主要委託範圍，係授權被告Ａ○○以各該投資人自己期貨帳戶進行代操，足認被告Ａ○○受託代操之標的，應僅有期貨，而不包含有價證券現貨。此外，被告Ａ○○於偵查中供稱：我用ｃ○○的期貨帳戶去投資美國道瓊工業指數；合約中附註提及甲方所從事國際金融商品與現行國內市場商品有相當性不同，是因為現貨跟期貨的玩法是相反的，這個當時我也有跟他們說明，本質上就是期貨；博威環球全球貨幣基金是我透過博威環球公司的平台操盤，資金就是放在香港大華銀行的帳戶內，投資標的是外匯期貨等語（他8014卷第94頁，他7667卷七第204頁，偵11277卷第6頁）。證人壬○○於偵查中亦證稱：Ｂ○○、Ａ○○想靠行博威環球公司成立基金，且有成立基金交易期貨等語（偵32624卷第131頁）。俱徵投資人交付之投資款，無論是否直接進入自己之期貨保證金帳戶，均係委託被告Ａ○○代操投資期貨，不包含有價證券現貨。是被告Ａ○○就檢察官起訴書所載代操期貨交易所為，應僅構成構成非法經營期貨經理事業罪，而與證券投資信託及顧問法第107條第1款之全權委託投資業務有間。

⑵前開「起訴部分犯罪事實應更正之內容」段落所載不再加計吸金金額部分，均不構成非法經營銀行業務及非法經營期貨經理事業犯行。

⑶附表六編號5、16Ｖ○○於109年12月3日匯款美金1萬8000元及Ｘ○○於109年12月11日匯款美金10萬6000元部分，依Ｖ○○、Ｘ○○之證述（他7667卷一第38頁，偵2767卷第30、31頁，偵6174告訴人調詢卷第120頁），該2筆款項係為沖回其等在境外之投資款。被告Ａ○○就此2筆款項既未承諾給付與本金顯不相當之紅利、利息、股息或其他報酬，且非用以代操期貨，自不構成非法經營銀行業務及非法經營期貨經理事業犯行。

⒉被告Ｂ○○部分下列公訴意旨，本均應為無罪之諭知，然倘成立犯罪，第⑴至⑸部分將與被告Ｂ○○前述經本院論罪科刑之非法經營銀行業務罪、非法經營期貨經理事業罪間有想像競合之裁判上一罪關係，第⑹部分則與被告Ｂ○○前述經本院論罪科刑之詐欺取財、一般洗錢罪間有想像競合之裁判上一罪關係，爰不另為無罪之諭知：

⑴檢察官起訴書所載代操期貨交易所為，應僅構成構成非法經營期貨經理事業罪，而與證券投資信託及顧問法第107條第1款之全權委託投資業務有間，理由同前。

⑵公訴意旨認被告Ｂ○○有參與附表六編號4、5、19Ｒ○○、Ｖ○○、丑○○部分之犯行。惟Ｒ○○、丑○○、Ｖ○○使用之期貨帳戶，分別為凱基期貨、元大期貨，而不包含康和期貨；且其等匯款之受款對象，均不包含博威環球公司、布萊克威爾公司，被告Ａ○○亦未使用被告麒文提供之帳戶向Ｒ○○、丑○○、Ｖ○○收取投資款。此外，本件亦乏證據證明被告Ｂ○○有經手Ｒ○○、丑○○、Ｖ○○之投資款，甚或掩飾、隱匿被告Ａ○○向Ｒ○○、丑○○、Ｖ○○收得之款項。

⑶公訴意旨認被告Ｂ○○有參與附表六編號13ｑ○○部分之犯行。惟被告Ａ○○未向ｑ○○承諾保本或保證獲利，自未違反銀行法第29條之1規定，已認定如前。另ｑ○○未曾與被告Ｂ○○接洽聯繫，且係匯款至巳○○帳戶，俱與被告Ｂ○○或布萊克威爾公司無關，自難認定被告Ｂ○○就ｑ○○部分與被告Ａ○○間有何犯意聯絡或行為分擔。

⑷前開「起訴部分犯罪事實應更正之內容」段落所載不再加計吸金金額部分，均不構成非法經營銀行業務及非法經營期貨經理事業犯行。

⑸公訴意旨認被告Ｂ○○有將投資人匯至吳名翊、布萊克威爾公司境外帳戶之款項，用於購買址設臺中市○○區○○○○路000號12樓之6之不動產，藉此移轉、隱匿及處置犯罪所得之洗錢行為。惟檢察官起訴書並未特定各筆洗錢款項之日期、數額、金流為何。待本案起訴之後，併辦二部分之卷證始見調查官製作之「宇○○購入臺中市○○區○○○○路000號12樓之6房產資金流向圖」（調查卷三第357頁），其上資金源頭記載布萊克威爾公司境外帳戶於110年2月1日匯款美金10萬元至被告Ｂ○○之中信銀外幣帳戶。對照被告Ｂ○○中信銀帳戶存款交易明細（偵6236卷二第175頁），此筆美金10萬元之來源係「0000000000000000000」，但檢察官並未舉證證明「0000000000000000000」確屬布萊克威爾公司境外帳戶，自難認前述不動產之購買資金係來自本案犯罪所得。再者，前述房產資金流向圖之資金來源尚有被告Ｂ○○中信銀1516帳戶於110年3月3日匯款新臺幣50萬元至被告Ｂ○○渣打銀6307帳戶；但檢察官提出之被告Ｂ○○中信銀帳戶（帳號000000000000號）交易明細，僅有110年4月1日以後部分（他7667卷七第28、29頁），無從憑以判斷此新臺幣50萬元是否為本案犯罪所得。從而，此部分公訴意旨，尚非有據。

⑹附表六編號5、16Ｖ○○於109年12月3日匯款美金1萬8000元及Ｘ○○於109年12月11日匯款美金10萬6000元部分，係為沖回其等在境外之投資款，不構成非法經營銀行業務及非法經營期貨經理事業犯行，理由同前。

⒊被告Ｃ○○部分關於被告Ｃ○○之被訴犯罪事實範圍，檢察官於本院112年2月17日準備程序中已特定為：檢察官起訴書犯罪事實欄㈡㈢中有關博威環球公司、布萊克威爾公司部分（本院卷二第52頁）。檢察官起訴書犯罪事實欄㈡㈢所載，既未具體敘明投資人範圍，自以其附表即本判決附表六之記載為準。下列公訴意旨，本均應為無罪之諭知，然倘成立犯罪，將與被告Ｃ○○前述經本院論罪科刑之非法經營銀行業務罪間有想像競合之裁判上一罪關係，爰不另為無罪之諭知：

⑴附表六編號1、2詐欺時間及方式欄雖記載丁○○、ｉ○○遭以投資博威環球公司方式詐財，惟相對應之匯入帳戶欄未見博威環球公司帳戶。另觀丁○○之證述，有關博威環球之投資話術僅有被告Ａ○○之片面陳述，且係原本投資本金之轉置，難認被告Ａ○○確有將丁○○款項轉匯至博威環球公司相關帳戶，自乏證據證明被告Ｃ○○亦有參與丁○○、ｉ○○遭吸金犯行。

⑵關於布萊克威爾公司部分，被告Ａ○○、Ｂ○○之所以另外設立布萊克威爾公司，係因其等與博威環球公司間發生帳務問題，堪認被告Ａ○○、Ｂ○○係為終止與被告Ｃ○○、博威環球公司之合作，始改利用布萊克威爾公司吸金及詐財。故附表六編號5、7、9、10、13、16所載與布萊克威爾公司相關部分，犯罪行為人均不包含被告Ｃ○○。

⑶附表六編號14ｒ○○於108年9月12日匯款至被告宙○○帳戶部分，依ｒ○○之證述，此筆款項係委託被告Ａ○○代操期貨，自與布萊克威爾公司、博威環球公司均無涉。

⒋被告黃○○部分檢察官起訴書所載代操期貨交易所為，應僅構成非法經營期貨經理事業罪，而與證券投資信託及顧問法第107條第1款之全權委託投資業務有間，理由同前。此部分公訴意旨本應為無罪之諭知，然倘成立犯罪，將與前述經本院論罪科刑之被告黃○○所犯非法經營期貨經理事業罪，具有想像競合之裁判上一罪關係，爰不另為無罪之諭知。

無罪部分

㈠被告玄○○、宙○○之起訴部分

⒈公訴意旨

⑴被告玄○○、宙○○與被告Ａ○○、Ｂ○○、Ｃ○○基於違法吸金、詐欺取財之犯意聯絡，自102年至000年0月間，向多數不特定人吸收資金而為下列犯行，總計吸收如附表六（即檢察官起訴書之附表；檢察官起訴書未予加總，本院計算後為合計新臺幣7億7031萬9011元）所示之資金：

①以代操期貨投資違法吸金部分由被告Ａ○○自102年4月起，對外自稱係專業投資公司操盤手，宣稱若將資金交其代為操作期貨投資，保證期滿可贖回本金及給付年利率10％至96％不等之投資紅利，並製作投資案商品文宣及「資本市場合議投資合約書」，透過被告玄○○、宙○○等人以投資或借款名義接續招攬附表六所示21名投資人參與代操期貨投資。被告Ａ○○向投資人宣稱因其任職投資公司，無法開設期貨帳戶，且使用投資人名下帳戶代操更為安全云云，指示投資人至日盛期貨公司、群益期貨公司及康和期貨公司洽被告黃○○、Ｂ○○開設期貨帳戶後，將期貨帳戶網路交易帳號密碼交予被告Ａ○○，再由被告Ａ○○或被告玄○○與投資人簽訂投資合約，或以開立本票、於筆記本中載明投資金額及投資期間，並由雙方簽名作為全權委託投資依據，指示投資人將投資款項匯入投資人期貨帳戶對應之保證金專戶、被告玄○○之中信銀帳號000000000000號帳戶、被告宙○○之中信銀帳號000000000000號帳戶、被告宙○○之國泰銀帳號000000000000號帳戶、李美華之第一銀帳號00000000000號帳戶、巳○○之郵局帳號00000000000000號帳戶，或由被告Ａ○○、玄○○、宙○○向投資人收取現金。投資人匯入保證金專戶之投資本金，被告Ａ○○僅將部分款項用以進行頻繁之外匯指數期貨交易，其餘投資本金則分批透過網路辦理出金後，向投資人訛稱係因投資獲利而出金，出金款項除投資人之獲利外，尚包含被告Ａ○○自身及其他投資人之投資獲利，或係期貨公司退佣予被告Ａ○○之交易手續費，使投資人陷於錯誤，依被告Ａ○○指示將出金款項轉匯至前述被告玄○○、宙○○及李美華、巳○○之帳戶，以及Ｚ○○之中信銀帳號000000000000號帳戶、被告Ｂ○○使用之吳名翊國泰銀帳號000000000000號帳戶內。被告Ａ○○以前揭方式詐取投資人投資款項及期貨保證金專戶之出金款項，再以後金補前金方式，由被告玄○○、宙○○等人轉匯予其他投資人佯作各期紅利及期滿返還之本金，接續以相同手法吸收資金。

②以投資境外基金違法吸金部分被告Ａ○○、Ｂ○○自108年3月起因逐漸無法支付投資人代操期貨投資之約定獲利及償還投資本金，為招攬更多投資人挹注投資款項，竟與被告Ｃ○○共謀，對外佯稱被告Ａ○○係博威環球公司基金經理人，共同設計「博威環球全球貨幣基金」、「布萊克威爾全球多重資產收益投資」及「布萊克威爾全球貨幣基金」等投資方案，投資期間3年，保證返還本金及獲利每年12％至24％或投資本金倍數，並由被告Ｂ○○、Ｃ○○製作投資案商品文宣、基金認購細則等投資契約及匯款指示單等文件後，由被告Ａ○○、Ｂ○○、Ｃ○○、玄○○、宙○○對外以投資或借款名義招攬不特定人投資，或向參與「代操期貨投資案」之投資人佯稱將代操期貨投資款項轉至投資前述基金，藉此遊說投資人加碼投資，並由Ｃ○○以博威環球公司業務發展部副總裁身分與投資人簽訂基金認購細則、資本市場合議授權投資合約書、全權委任合約附約或合夥契約書等投資契約，使投資人陷於錯誤，依Ａ○○等人指示將款項匯至博威環球公司之香港大華銀帳號0000000000號帳戶、布萊克威爾公司之新加坡星展銀帳號0000000000號及帳號0000000000號帳戶、凱基銀帳號00000000000000號OBU帳戶、被告Ｂ○○之國泰銀帳號000000000000號帳戶、前述被告玄○○之中信銀帳戶，再由被告Ｂ○○使用通訊軟體LINE帳號「博威環球Blackwell Global」傳送投資證明及其製作之不實投資總額之帳戶餘額截圖予投資人。被告Ａ○○、Ｂ○○等人取得投資款項後，即以後金補前金方式，將甫匯入之款項匯予前期參與「代操期貨投資案」之投資人作為各期紅利及期滿返還之本金。

③以透過境外投資平台投資期貨名義違法吸金部分被告Ａ○○、Ｂ○○於109年5月起向投資人宣稱透過亨達公司、博威環球公司、布萊克威爾公司、高登期貨等投資平台進行代操期貨交易，並向參與「代操期貨投資案」之投資人佯稱因遭檢舉違法從事期貨代操投資，擔心投資人期貨帳戶遭主管機關凍結，故將投資人於期貨帳戶保證金專戶內之款項轉至前述投資平台，欲贖回投資本金，需先匯款至指定帳戶製造金流，或再加碼投資至美金100萬元，保證1年後可獲取40％之紅利並取回全數投資本金，藉此接續吸收資金及詐欺取財，並由被告Ｂ○○負責架設網站及使用通訊軟體LINE帳號「HANTEC MARKETS」、「博威環球Blackwell Global」及「Golden Zone Ltd.」傳送投資證明、查看個人帳戶餘額之網址及帳號密碼或顯示不實投資總額之帳戶餘額截圖予投資人，被告玄○○、宙○○亦配合誆騙投資人，使投資人陷於錯誤而誤信被告Ａ○○確實利用前述交易平台進行投資，並依被告Ａ○○指示匯款至亨達公司之模里西斯銀行帳號000000000000號帳戶、前述布萊克威爾公司之新加坡星展銀帳戶、前述被告Ｂ○○之國泰銀行帳戶。被告Ａ○○、Ｂ○○等人取得投資人匯付之款項後，即以後金補前金方式，將甫匯入之款項匯予前期投資人作為各期紅利及期滿返還之本金。

⑵檢察官認被告玄○○、宙○○皆涉犯銀行法第125條第1項後段之非法經營銀行業務罪嫌、刑法第339條之4第1項第2款之3人以上共同詐欺取財罪嫌，且係以被告玄○○、宙○○之供述，同案被告Ａ○○、Ｂ○○、黃○○、Ｃ○○之供述，附表六所示21名被害人之供述及其等投資相關文件、訊息截圖為主要論據。

⒉被告的答辯被告玄○○、宙○○皆否認有何違反銀行法、詐欺犯行，均辯稱：其等亦為受被告Ａ○○招攬之投資人，以為自己之投資確有獲利，乃介紹親友認識被告Ａ○○，未招攬他人投資，更未因介紹、招攬他人投資而獲得報酬或利益，其他投資人匯入自己名下帳戶之投資款，係依被告Ａ○○之湊單指示所為，而後匯出之款項則係湊單獲利之分潤等語。

⒊本院的判斷

⑴銀行法第29條第1項規定：除法律另有規定者外，非銀行不得經營收受存款、受託經理信託資金、公眾財產或辦理國內外匯兌業務。其構成要件可以略分為：非銀行、經營收受存款業務。從而，行為人主觀上必須對上揭構成要件有所認識，始可謂行為人有違反銀行法第29條第1項之主觀犯意。故縱然有協助向他人招攬投資之行為，仍應視係基於與公司經營者共同經營業務之意思，立於公司之立場向不特定多數人招攬投資；或是站在投資人之立場，不論是基於分享賺錢資訊之心態，或是為賺取公司允諾之佣金，才拉攏或介紹其他投資人共同參與投資。前者，行為人與公司經營者既然有共同經營收受存款業務之認識，則具備違反銀行法第29條第1項之故意。至於後者，因行為人是立於公司之對立面，亦即投資人之立場，介紹親友加入投資，欲與親友共同賺取公司允諾之利益，或為自身爭取公司允諾之佣金，其並無與公司經營者共同經營收受存款業務之意思，自然也就欠缺違反銀行法第29條第1項規定之主觀犯意。

⑵公訴意旨認玄○○、宙○○有招攬投資人參與代操期貨、貨幣基金之投資，並協助收取、轉出資金。惟本件曾介紹他人參與投資者，除玄○○（介紹戊○○、未○○）、宙○○（介紹ｒ○○、Ｎ○○）外，尚有辰○○（介紹ｏ○○）、地○○（介紹乙○○、丁○○）、ｆ○○（介紹申○○）、ｂ○○（介紹己○○、ｄ○○、Ｙ○○、Ｗ○○、Ｖ○○）、丁○○（介紹ｉ○○、Ｘ○○、郭長俊、ｅ○○、ｓ○）、林陵（介紹寅○○、卯○○）、ａ○○（介紹Ｕ○○）、Ｕ○○（介紹亥○○、ｊ○○）、Ｘ○○（介紹ｃ○○）、Ｓ○○（介紹Ｏ○○）、ｅ○○（介紹Ｈ○○）、Ｉ○○（介紹丑○○）、未○○（介紹丙○○、戌○○）、林景煌（介紹Ｌ○○、甲○○）、ｈ○○（介紹Ｇ○○）、Ｒ○○（介紹Ｋ○○）、Ｇ○○（介紹酉○○）。可知被告玄○○、宙○○介紹之人數、範圍，較之其他投資人，並無明顯差異。

⑶被告Ａ○○使用之投資人帳戶，除玄○○、宙○○之帳戶外，亦有午○○、Ｚ○○、李美華、地○○、乙○○、己○○、ｅ○○、子○○、ｉ○○、ｍ○○、Ｏ○○、ｒ○○、Ｖ○○、ｋ○○○、Ｉ○○、ｂ○○、Ｓ○○、ｇ○○、Ｋ○○之帳戶，自難以被告玄○○、宙○○經手其他投資人款項，逕認其等確有違反銀行法之犯意。參以ｉ○○（臺灣臺北地方檢察署111年度偵字第3939號、臺灣新北地方檢察署111年度偵字第11960號、111年度偵字第12163號）、ｇ○○（臺灣新竹地方檢察署111年度偵字第6644號）、Ｋ○○（臺灣新北地方檢察署112年度偵字第6231號）、ｂ○○（臺灣新北地方檢察署112年度偵字第6236號、111年度偵字第11960號、111年度偵字第54697號）、李美華（臺灣新北地方檢察署112年度偵字第6236號、111年度偵字第11960號、111年度偵字第12869號、111年度偵字第54697號）、地○○（臺灣新北地方檢察署111年度偵字第11960號、臺灣士林地方檢察署111年度偵字第10449號）、午○○（臺灣新北地方檢察署111年度偵字第10652號）、己○○（臺灣新北地方檢察署111年度偵字第10652號、111年度偵字第11960號、臺灣士林地方檢察署111年度偵字第10449號）、丁○○（臺灣新北地方檢察署111年度偵字第11960號）、ｄ○○（臺灣新北地方檢察署111年度偵字第24076號）、ｋ○○○（臺灣新北地方檢察署111年度偵字第24814號、111年度偵字第31200號）、Ｓ○○（臺灣士林地方檢察署111年度偵字第10449號）、乙○○（臺灣士林地方檢察署111年度偵字第10449號）所涉違反銀行法等案件，皆經檢察官為不起訴處分。益徵為被告Ａ○○招攬他人投資、收付款項之行為，未必即屬違反銀行法、期貨交易法、詐欺取財或洗錢之構成要件行為。

⑷證人即被告Ａ○○於偵查中證稱：我會使用不同期貨帳戶來進行操盤，讓我的客戶集資再一起投資期貨，錢是合在一起，獲利才共同分攤，我們每一次代操期貨所獲得的利潤都是馬上分攤，例如將錢匯集在玄○○帳戶內，代操期貨獲利後就馬上分紅利匯款給其他投資人；玄○○、宙○○也是我的客戶，都是我代操期貨的客戶，沒有分工關係；匯款到玄○○帳戶是為了合資，玄○○也有一起投資所以也有獲利；宙○○把名下期貨戶交由我代為操盤，獲利後我會把款項出金到當日操作之期貨戶申登人的銀行帳戶內，再請那個人扣除自己的獲利，把剩餘的獲利分配給其他客戶；玄○○、宙○○會跟他們的朋友說自己也有投資，這些新朋友是由我來介紹投資內容等語（他1268卷二第183、217、220、221、223頁，偵11277卷第7頁，偵20202卷第13頁，偵2767卷第10至12頁，偵20411卷第9至11頁，偵15142卷第7、9頁，他7667卷七第191、197、230至232頁）。核與被告玄○○供稱：其他投資人匯款到我帳戶是為了湊單，Ａ○○說出金到我帳戶的錢是集資獲利，我才依Ａ○○指示匯給其他投資人等語（他7667卷八第26頁），及被告宙○○供稱：我介紹ｒ○○、庚○○給Ａ○○認識，投資條件或方案都是Ａ○○與他們詳談，我只是在場陪同；其他投資人匯款到我的帳戶是為了湊單，我以為匯出的款項是其他投資人的獲利等語（他7667卷八第182頁，本院卷八第170、171頁），均若合符節。準此，其他投資人匯款到被告玄○○、宙○○帳戶之原因，被告玄○○、宙○○願意提供自己帳戶供被告Ａ○○使用之理由，均係集資湊單甚明，且其後資金分配亦係延續集資湊單之基礎而來，顯見被告玄○○、宙○○主觀意思皆係投資，難認有何吸金之犯意。

⑸證人即被告Ａ○○於本院審理時證稱：投資人匯款到宙○○帳戶是為了湊單，如果有獲利，我就會指示宙○○把款項匯給其他投資人，我忘記有沒有因為幫忙匯錢或邀請ｒ○○、庚○○、Ｎ○○參與投資而給宙○○多一點報酬等語（本院卷五第179、183、184頁），故本件並無證據證明被告宙○○受有任何額外報酬。又證人即被告Ａ○○固證稱其有給付被告玄○○額外報酬等語（偵54697卷第215至217頁），然此部分犯罪事實僅有共同被告之供證；至證人即Ａ○○的弟弟陳勝宏證稱：Ａ○○跟我說她有給玄○○招攬獎金，因為玄○○有協助她招攬投資等語（他7667卷九第36頁），證人即Ａ○○的妹妹陳瑞婷證稱：玄○○除了有參與Ａ○○的投資，也有招攬其他人投資，Ａ○○會給玄○○招攬獎金等語（他7667卷九第69、76頁），但其等皆係聽聞被告Ａ○○之片面陳述，無從佐證被告Ａ○○當時所述屬實。況且，證人即被告Ａ○○於本院審理時證稱：我在調查局說的14%、100%利潤，指的是玄○○去幫我借款的利息，拉人進來的是客戶說要投資的區塊，那個區塊就是我跟客戶的，她幫我借款的最少有14%或是有100%的那個區塊是玄○○幫我借錢的，是不一樣的等語（本院卷五第192、193頁），且證人即被告宙○○於本院審理時證稱：我匯款到玄○○國泰銀帳戶，是要將借款交由玄○○借給Ａ○○，因為Ａ○○承諾給玄○○的借款利率較高等語（本院卷八第166頁）；自難排除被告Ａ○○所謂之報酬，僅係其給付玄○○之借款利息。

⑹證人即被告Ａ○○於偵查中證稱：宙○○、玄○○在布萊克威爾公司沒有職稱，也沒有實際工作內容，當初印名片是為了讓他們方便對外招攬新客戶，但後來他們也沒招攬到新客戶（偵54697卷第218頁）；核與證人即被告Ｂ○○證稱：布萊克威爾公司除了我與Ａ○○外，沒有其他員工等語相符（他7667卷七第48頁）。顯見被告宙○○、玄○○皆未參與布萊克威爾公司之運作。

⑺此外，綜合下述供述亦可認定被告玄○○、宙○○係被告Ａ○○違反銀行法犯行之被害人，其等係立於投資人之立場，而介紹親友加入被告Ａ○○之投資，且其等依被告Ａ○○指示收交款項，係集資湊單之款項與獲利之代收代付：

①被告黃○○於偵查中供稱：玄○○是經Ａ○○介紹而來找我開戶，後來玄○○到日盛證券向我表示她被Ａ○○騙了、虧了很多錢等語（他7667卷七第341頁）。

②證人ｇ○○於偵查中證稱：玄○○也是投資Ａ○○的基金，我們都是一起投資的等語（他1397卷第112頁）。

③證人戌○○於偵查中雖證稱其係經玄○○推薦而投資Ａ○○，但亦證稱玄○○自己也有投資新臺幣8000萬元，不知道玄○○有無從中獲利等語（偵11277卷第117、119頁）。

④證人Ｚ○○於偵查中證稱：Ａ○○說會以多人集資方式進行投資，所以其他投資人的資金才會進入我的帳戶，加大投資金額，我再依Ａ○○指示匯到康和期貨保證金帳戶或玄○○帳戶，Ａ○○說玄○○是她多年的大客戶，所以會做為大部分客戶集資的戶頭等語（他7667卷九第123、124頁）。

⑤證人地○○於本院審理時證稱：Ａ○○向我說明投資內容及簽約時，只有我跟Ａ○○在場，我決定投資Ａ○○且簽約後，有見過玄○○1次，簽約前Ａ○○沒有提過玄○○；Ａ○○指示我將投資款匯到玄○○帳戶，並說如果跟玄○○合在一起湊單投資可以降低手續費及退佣，我沒有跟玄○○確認過這件事，我也不知道玄○○有沒有因為我投資而獲得任何好處等語（本院卷九第150、153、158、159頁）。

⑥證人辰○○於偵查中證稱：我和玄○○及其他鄰居一起集資投資Ａ○○的代操期貨等語（偵6174卷二第163、164頁）。

⑦證人ｏ○○於偵查中證稱：匯到玄○○帳戶投資道瓊指數是集資投資等語（他580卷第137頁）。

⑧證人午○○於本院審理時證稱：我是在健康床店認識Ａ○○，我決定要投資Ａ○○是很重大的事情，第一步是健康床店老闆乙○○參加Ａ○○的投資賺很多，讓我很想參加，Ａ○○又說我可以從國家認證合法的康和期貨投資，且Ａ○○一直纏著我，說她同學玄○○也參加很多、很賺錢，我便請Ａ○○介紹我認識玄○○，我、Ａ○○、玄○○後來在三峽見面，玄○○跟我說她參加Ａ○○的投資有賺大錢，要我別錯失機會，讓我更想參加，與玄○○見面是我決定投資的原因之一；我只與玄○○見過這1次面，我的投資內容都是Ａ○○跟我說明介紹；Ａ○○說錢要合起來一起操盤才能賺大錢，並說過合資湊單可以省手續費之類的話，我不知道玄○○有沒有因為我的投資而獲得好處；我於偵查中雖然說Ａ○○與玄○○合夥，但Ａ○○當時可能是用合作的字眼，我不清楚合夥、合作的差別，我只覺得她們可能是一夥等語（本院卷九第25至52頁）。

⑨證人乙○○於偵查中及本院審理時證稱：地○○先去投資Ａ○○，有賺到錢跟我分享，所以我才會做投資的選擇，玄○○說她跟著Ａ○○投資有賺很多錢，所以我加減相信；後來Ａ○○私下再跟我約的時候，我才決定投資、才按照Ａ○○指示開戶、匯款或是簽合約書；Ａ○○指示我將投資款匯到玄○○帳戶時，有說是要湊單、合資、衝量、降低手續費，我不知道玄○○有無因為我投資而獲得任何好處等語（他1268卷二第117至119、121頁，本院卷八第279、285、295頁）。

⑩證人庚○○於本院審理時證稱：宙○○、ｒ○○跟我一樣是投資者，我們3人在000年0月間一起聽Ａ○○、Ｂ○○、Ｃ○○說明投資內容，當時宙○○問Ｃ○○問題時，Ａ○○就說是博威環球公司叫她過去操作基金，現場就是三對三在講解說明等語（本院卷七第164至186頁）。

⑻被告玄○○固供稱其有與辛○○、王水源簽立資本市場合議投資合約書，惟辛○○、王水源均非原起訴部分之吸金被害人。又證人辛○○於偵查中多次表示其與Ａ○○談妥之獲利條件不同於玄○○代為簽立之書面。參以被告玄○○於偵查中供稱：投資方案是Ａ○○跟辛○○介紹的，如果辛○○有拿新臺幣300萬元投資款給我，我也一定是全額交給Ａ○○，這筆錢後續應該是會轉到我的中信銀帳戶讓Ａ○○操作期貨，所以Ａ○○才指示我與辛○○簽訂資本市場合議投資合約書；我有與王水源湊單投資各新臺幣1000萬元，所以Ａ○○製作並提供「資本市場合議投資合約書」，由我與王水源簽立，表示我和王水源合資投資等語（他7667卷八第4、5、10、25頁）。堪認玄○○與其他投資人簽立之書約，應僅具有代收代付或證明合資湊單之收據性質，尚非表示玄○○立於操盤人地位向其等吸收資金。

⑼從而，公訴意旨認被告玄○○、宙○○皆有參與本件吸金等犯行，並非有據。

㈡追加起訴部分

⒈程序事項本件檢察官就被告Ａ○○、Ｂ○○違反銀行法等犯行提起公訴，於111年12月13日繫屬於本院（111年度金重訴字第11號）。檢察官復於113年6月26日言詞辯論終結前，認被告Ａ○○、Ｂ○○另涉行使偽造私文書犯行，各有一人共犯數罪之相牽連案件情形，並追加起訴，於112年10月19日繫屬於本院（112年度訴字第1221號）。此追加起訴合於刑事訴訟法第265條第1項之規定，本院自得予以審理。

⒉公訴意旨

⑴被告Ａ○○、Ｂ○○於000年00月間透過被告Ｃ○○與博威環球公司之負責人壬○○洽談合作成立「博威全球貨幣市場獨立組合基金（Blackwell Global Fund SPC-Global Currency Market Fund SP）」，約定由被告Ａ○○負責尋找投資人、負責操盤該基金投資期貨事宜，博威環球公司負責提供合法私募基金投資平台、收取基金設立費美金2萬元及每月管理費美金3800元為合作型態，博威環球公司並提供英文版本「Blackwell Global Fund SPC-Global Currency Market Fund SP Instructions」、中文版本「博威環球全球貨幣基金認購細則」、「認購人基本資料」等文件（下稱本案基金申購文件）供被告Ａ○○、Ｂ○○使用。被告Ａ○○、Ｂ○○均明知邀約投資人申購上開基金時，需使用博威環球公司所提供之本案基金申購文件，且博威環球公司並未授權被告Ａ○○、Ｂ○○得修改上開文件內容，被告Ａ○○、Ｂ○○竟共同基於行使偽造私文書之犯意聯絡，於110年1月上旬前不詳時間，在不詳地點，偽刻「博威環球控股有限公司（Blackwell GlobalFutures Limited）」之印章，並修改上開中文版本認購細則內容為「保本保息 18％/年」，再將所偽造之上開印章蓋印於修改內容之上開中文版本認購細則，並持以向卯○○虛偽表示，先前投入之資金會轉入博威環球公司所設立基金專屬帳戶而行使之，足以生損害於博威環球公司。

⑵檢察官認被告Ａ○○、Ｂ○○皆涉犯刑法第216條、第210條之行使偽造私文書罪嫌，且係以被告Ａ○○、Ｂ○○、Ｃ○○之供述，告訴代理人王玉楚律師之指訴，證人壬○○、卯○○於偵訊時之證述，不同版本之博威環球全球貨幣基金申購文件，卯○○提出之投資相關文件、訊息截圖為主要論據。

⒊被告的答辯

⑴被告Ａ○○否認有何行使偽造私文書犯行，辯稱：我同意Ｂ○○將博威環球公司提供的基金申購書、申購細則英文版翻成中文，博威環球公司有授權我們去刻印章等語。

⑵被告Ｂ○○否認有何行使偽造私文書犯行，辯稱：博威環球公司事前同意我把博威環球公司提供的基金申購書、申購細則英文版翻成中文，我便找翻譯公司翻譯，並將翻譯後的中文版拿給Ｃ○○、壬○○核對，確認沒問題我才拿去大量印刷，且與投資人簽約時Ｃ○○也有在場看到翻譯後的中文版，都是Ｃ○○指示投資人應簽名之位置等語。

⒋本院的判斷

⑴證人卯○○於檢察官偵訊時證稱：Ａ○○說臺灣期貨管制太嚴，要把我的資金轉到博威環球公司，Ａ○○提供博威環球公司的資料取信我，Ｂ○○有帶博威環球公司的Ｃ○○到新北市○○區○○路000號的7-11跟我簽約，後來我覺得有問題，便透過臉書與博威環球公司聯繫，博威環球公司表示我的錢沒有進到專戶內，我才知道Ａ○○、Ｂ○○把錢私自挪用等語（他2900卷第35頁）。證人卯○○於調查官詢問時復證稱：Ａ○○安排我與Ｂ○○及博威環球公司業務發展部副總裁Ｃ○○簽立「博威環球全球貨幣基金認購合約書」，合約載明閉鎖期3年、保證每年可領18%利息，但只有我簽名，也沒有載明認購金額，我當時有詢問為何博威環球公司不用簽名，他們只回答我要審核通過才算數，後來也不了了之；後來我透過臉書找到另一個名稱為「Blackwell Global博威環球」的臉書專頁，我覺得這才是真正的博威環球公司，Ａ○○說的那個是假的，經我私訊詢問該臉書專頁，該專頁人員回覆我，我投資的資金實際上沒有進到博威環球基金的專屬帳戶内，該專頁人員請我聯繫王玉楚律師，我後來與王玉楚律師聯繫見面 ，王玉楚律師告訴我，Ｂ○○、Ｃ○○與我簽立的「博威環球全球貨幣基金認購合約書」是假的，但是王玉楚律師也說博威環球公司確實有人名叫Ｃ○○，所以我也搞不清楚是怎麼回事等語（偵6174卷二第12至15頁）。可知卯○○簽立博威環球公司之中文版基金文件時，Ｃ○○有以博威環球公司人員之身分在場見聞。

⑵Ｃ○○是博威環球公司的員工，壬○○是Ｃ○○唯一的老闆，博威環球公司有與Ａ○○、Ｂ○○合作成立基金，此成立基金事宜係由Ｃ○○接洽，壬○○本人亦曾出面洽談，Ｃ○○可以取得基金認購細則、申請明細之英文版本，Ａ○○、Ｂ○○邀約投資人申購基金時，一定需要博威環球公司提供之英文版契約書與認購細則，Ｂ○○有要求將之翻譯成中文等情，業據證人壬○○於檢察官訊問及檢察事務官詢問時證述明確（偵32624卷第131、188、189頁），核與被告Ｂ○○之供述相符，是此部分事實，堪信屬實。足見被告Ａ○○、Ｂ○○為招攬其等與博威環球公司成立之基金，確有自博威環球公司取得相關英文文件，並曾向壬○○表示欲將之翻譯成中文。

⑶壬○○雖表示其未同意將基金相關英文文件翻譯成中文等語（偵32624卷第131頁），然除告訴人壬○○之指訴外，別無其他事證可佐。而Ｃ○○則始終供稱：我、壬○○與Ａ○○、Ｂ○○見面只是閒聊，我與Ｂ○○引介之投資人見面只有討論股市，未曾簽立任何文件云云，俱與被告Ａ○○、Ｂ○○及證人壬○○、卯○○之證述扞格不入，無從據以認定被告Ａ○○、Ｂ○○之翻譯行為未獲授權。

⑷本件追加起訴部分認被告Ａ○○、Ｂ○○用以向卯○○提示及簽立之博威環球公司基金相關中文文件係其等所偽造。然起訴部分已認被告Ｃ○○與被告Ａ○○、Ｂ○○均係以投資博威環球公司基金方式吸金之共同正犯，則被告Ｃ○○對於投資人簽立之博威環球公司基金中文文件內載有保本保息年率18％等相關內容，必知之甚詳。本判決於前述有罪部分，復已依被告Ａ○○、Ｂ○○、宙○○之供證，對照證人庚○○、ｒ○○之證述，綜合認定被告Ｃ○○主觀上知悉庚○○、ｒ○○簽立之博威環球公司基金投資文件上有保本保息年率18％之內容，客觀上亦在場說明指導庚○○、ｒ○○簽約，故博威環球公司基金投資文件中文版上之保本保息年率18％之內容，自難認係被告Ａ○○、Ｂ○○未經博威環球公司授權所為。

⑸檢察官聲請調查證人壬○○到庭作證，然證人壬○○業經本院合法傳喚、拘提無著，有送達證書、拘票、拘提報告書可證（本院卷九第341頁，本院卷十第13、14頁）。是此部分核屬刑事訴訟法第163條之2第2項第1款所定不能調查之情形，且本案各項待證事實均已臻明瞭，參照刑事訴訟法第163條之2第2項第1款、第3款規定，本院認此部分所請無調查之必要，附此敘明。

⑹從而，公訴意旨單憑壬○○之指述，認被告Ａ○○、Ｂ○○有追加起訴部分所載行使偽造私文書之犯行，並非有據。

㈢結論公訴意旨所憑之證據，客觀上尚未達到使通常一般之人均不致於有所懷疑，而得確信被告玄○○、宙○○有起訴部分中公訴人所指違反銀行法及詐欺取財犯行、被告Ａ○○與Ｂ○○有追加起訴部分中公訴人所指行使偽造私文書犯行之程度，均屬不能證明被告犯罪，應就此部分為無罪之諭知。

併辦之處理

⒈併辦1部分之犯罪事實，除下述無從併予審理、應退由檢察官另為適法偵處之部分外，其餘或與起訴部分之犯罪事實同一，或與起訴部分具有集合犯之實質上一罪、想像競合之裁判上一罪關係，為起訴效力所及，本院已併予審理：

⑴Ｌ○○於110年6月29日匯款至ｒ○○之國泰銀帳號000000000000號帳戶之新臺幣25萬元，非Ｌ○○之投資款，已認定如前。此部分僅成立本院已併予審理之一般洗錢罪，而不構成非法經營銀行業務罪。

⑵檢察官認未○○自106年5月26日起至106年10月20日止陸續匯款至玄○○帳戶之合計新臺幣749萬元，亦屬未○○遭吸金及詐欺之金錢。而未○○雖證稱其自106年便開始投資入金至玄○○帳戶等語，然未特定各次匯款日期及數額，亦未說明此等款項之具體約定內容為何，復無相關契約可佐，難認屬吸金範圍。此部分僅成立本院已併予審理之一般洗錢罪，而不構成非法經營銀行業務罪。

⑶癸○○於110年7月29日轉出之新臺幣40萬元非額外之投資款，已認定如前。此部分僅成立本院已併予審理之一般洗錢罪，而不構成非法經營銀行業務罪。

⑷檢察官認ｌ○○尚有於104年1月15日、104年1月16日、104年1月19日、104年5月28日、104年5月29日、104年6月25日、104年8月24日匯款新臺幣300萬元、368萬元、300萬元、15萬元、12萬元、50萬元、450萬元至其日盛期貨保證金專戶。惟卷附ｌ○○彰化銀帳戶存摺內頁及日盛期貨對帳單中，未見該等入款之記載，難認有據。

⑸檢察官認ｌ○○自104年4月17日起至107年9月20日止匯款至玄○○帳戶之新臺幣1509萬1000元亦屬Ａ○○指示之投資款。然ｌ○○未曾具體證稱其匯款至玄○○帳戶之原由為何，難認屬吸金範圍。此部分僅成立本院已併予審理之一般洗錢罪，而不構成非法經營銀行業務罪。

⑹被告Ｂ○○開始參與本案犯行之時間點為106年12月21日，且參與之內容包含處理康和期貨、博威環球公司、布萊克威爾公司相關帳務，及提供變造之康和期貨權益金額，已認定如前，故交付時間在106年12月20日以前、未匯至康和期貨或布萊克威爾公司帳戶、未提供變造之康和期貨權益金額、或與貨幣基金無關之款項，均與被告Ｂ○○無涉。

⑺被告玄○○經起訴部分既經本院諭知無罪，併辦之犯罪事實對其而言即無實質上或裁判上一罪之關係。

⒉併辦2部分之犯罪事實，除下述無從併予審理、應退由檢察官另為適法偵處之部分外，其餘或與起訴部分之犯罪事實同一，或與起訴部分具有集合犯之實質上一罪、想像競合之裁判上一罪關係，為起訴效力所及，本院已併予審理：

⑴檢察官認辰○○自103年5月13日起至109年7月21日止匯款至玄○○、宙○○帳戶之新臺幣9554萬8500元亦屬Ａ○○指示之投資匯款。然辰○○未具體證稱其前述匯款至玄○○、宙○○帳戶之原由為何，且與辰○○之刑事告訴（發）狀整理之投資金額相悖（他1397卷第3頁），難認屬吸金範圍。此部分僅成立本院已併予審理之一般洗錢罪，而不構成非法經營銀行業務罪。

⑵檢察官認辰○○於109年10月30日匯款新臺幣100萬元、110年1月15日匯款新臺幣270萬元亦屬辰○○遭吸金之金錢。惟辰○○表示此筆款項係其為沖回其在境外之投資款（調查卷一第147頁，他1397卷第3、4頁）。因Ａ○○就此筆款項未承諾給付與本金顯不相當之紅利、利息、股息或其他報酬，而不構成非法經營銀行業務罪，僅成立詐欺取財及一般洗錢罪，而應以被害人人數予以併合處罰，自與起訴部分無集合犯或想像競合犯之一罪關係。

⑶檢察官認辛○○於109年12月7日匯款2筆各美金10萬元至布萊克威爾公司帳戶。惟依辛○○提出之匯款資料顯示，其女兒楊雅惠於109年12月7日11時27分匯款之美金3萬1500元於同日15時32分即遭匯退，故於同日15時33分再次匯款美金3萬1500元（調查卷二第174頁）。可知同日匯款成功者，應僅有1筆，金額應為美金3萬1500元。再者，辛○○表示此筆款項係其為沖回其在境外之投資款等語（偵6174卷二第189頁）；因Ａ○○就此筆款項未承諾給付與本金顯不相當之紅利、利息、股息或其他報酬，而不構成非法經營銀行業務罪，僅成立詐欺取財及一般洗錢罪，而應以被害人人數予以併合處罰，自與起訴部分無集合犯或想像競合犯之一罪關係。

⑷檢察官認Ｄ○○於106年12月15日匯出之新臺幣500萬元亦屬其投資款。惟證人Ｄ○○於偵查中證稱：我在106年12月15日匯款新臺幣500萬元，是Ａ○○向我借的，後來Ａ○○有償還我該筆新臺幣500萬元，我不認為那是投資款等語（偵6174卷二第223頁），嗣Ｄ○○雖附和調查官稱此亦屬投資Ａ○○之款項（調查卷一第144、145頁），惟其所述既反覆不一，又乏其他佐證，自難認此部分匯款確屬吸金款項。

⑸檢察官認ｏ○○於106年8月2日匯至玄○○帳戶之新臺幣15萬元，亦屬其遭吸金之款項。惟依ｏ○○之證述，此筆款項係出自日盛期貨保證金專戶內之投資本金（偵6174卷第124頁），自非額外之投資款，僅成立本院已併予審理之一般洗錢罪，而不構成非法經營銀行業務罪。

⑹檢察官認ｏ○○於106年8月15日、107年1月8日匯至玄○○帳戶之新臺幣17萬元、90萬元，亦屬其遭吸金之款項。惟本案卷內未見ｏ○○具體證稱此等款項之給付原因為何、金流源自何處，難認屬吸金範圍。此部分僅成立本院已併予審理之一般洗錢罪，而不構成非法經營銀行業務罪。

⑺檢察官認ｆ○○自107年3月29日起至107年9月17日止匯至宙○○、李美華帳戶之合計新臺幣730萬元，亦屬其遭吸金之款項。惟ｆ○○生前未曾接受檢警調詢問，其投資之款項均係透過其女兒申○○轉述。而申○○雖稱ｆ○○共投資4210萬元，但申○○提出Ａ○○、ｆ○○簽立之4份資本市場合議投資合約書所載投資金額合計為新臺幣1800萬元（他57卷第16至28頁），與ｆ○○匯至其康和期貨保證金帳戶之合計新臺幣2050萬元已屬相當，自難排除ｆ○○匯至宙○○、李美華帳戶之合計新臺幣730萬元係出自康和期貨保證金專戶內之投資本金，而非屬ｆ○○額外之投資款。是此部分僅成立本院已併予審理之一般洗錢罪，而不構成非法經營銀行業務罪。

⑻檢察官認申○○於107年10月11日匯至玄○○帳戶之新臺幣320萬元，亦屬其遭吸金之款項。惟依申○○之證述，此筆款項係出自康和期貨保證金專戶內之投資本金（偵6174卷二第23頁），自非額外之投資款，僅成立本院已併予審理之一般洗錢罪，而不構成非法經營銀行業務罪。

⑼檢察官認己○○於109年9月10日匯款新臺幣292萬9500元（即美金10萬元）至亨達公司帳戶之款項，亦屬己○○遭吸金之金錢，惟己○○表示此筆款項係其為沖回其投資款（偵6174卷二第33頁）。因Ａ○○就此筆款項並未承諾給付與本金顯不相當之紅利、利息、股息或其他報酬，而不構成非法經營銀行業務罪，僅成立詐欺取財及一般洗錢罪，而應以被害人人數予以併合處罰，自與起訴部分無集合犯或想像競合犯之一罪關係。

⑽檢察官認Ｑ○○於109年9月4日匯款至亨達公司帳戶之新臺幣48萬元，亦屬Ｑ○○遭吸金之金錢。惟Ｑ○○表示此筆款項係其為沖回其在境外之投資款（偵6174卷二第80頁，他7184卷第6、7頁）。因Ａ○○就此筆款項未承諾給付與本金顯不相當之紅利、利息、股息或其他報酬，而不構成非法經營銀行業務罪，僅成立詐欺取財及一般洗錢罪，而應以被害人人數予以併合處罰，自與起訴部分無集合犯或想像競合犯之一罪關係。

⑾檢察官認Ｑ○○於109年10月23日匯款至布萊克威爾公司帳戶之新臺幣20萬元，亦屬Ｑ○○遭吸金之金錢。惟Ｑ○○告訴狀表示此筆款項係Ａ○○指示他人匯入其帳戶，再由Ｑ○○匯至布萊克威爾公司帳戶，且匯款之原因係沖回境外投資款（他7184卷第7頁），而不構成非法經營銀行業務罪，僅成立詐欺取財及一般洗錢罪，而應以被害人人數予以併合處罰，自與起訴部分無集合犯或想像競合犯之一罪關係。

⑿檢察官認卯○○自108年6月17日起至108年10月25日止匯入其保證金專戶之新臺幣1084萬元，亦屬其遭吸金之款項。惟卯○○於本院審理時證稱其投資款總額為新臺幣1600萬元等語（本院卷六第224頁），且依卯○○告訴狀整理之結果，其遭吸金之投資款亦為合計新臺幣1600萬元（調查卷一第353頁），而其保證金專戶於108年3月4日以前之入金數額合計恰為新臺幣1600萬元（不含換匯存入款；調查卷一第396至397頁），堪認其總投資款應為新臺幣1600萬元，而不包含此新臺幣1084萬元。參以卯○○於偵查中證稱：我於108年7月與Ａ○○簽立投資金額新臺幣1400萬元之資本市場合議投資合約書，Ａ○○說這是我先前委託代操之到期本金，至108年12月我剩下的新臺幣300萬元代操也到期，我先拿回新臺幣100萬元本金，剩下的新臺幣200萬元我與Ａ○○又再簽立一份資本市場合議投資合約書等語（偵6174卷二第12頁）。可知卯○○後續簽立之資本市場合議投資合約書，皆係Ａ○○推託延緩返還本金契約義務之手段，卯○○並未再額外提出其他投資款。是此部分僅成立本院已併予審理之一般洗錢罪，而不構成非法經營銀行業務罪。

⒀檢察官認ｍ○○於109年9月10日匯款至Ｘ○○帳戶之新臺幣50萬元，亦屬ｍ○○遭吸金之金錢。惟ｍ○○表示此筆款項係其為沖回其投資款（偵6174卷二第86、87頁）。因Ａ○○就此筆款項未承諾給付與本金顯不相當之紅利、利息、股息或其他報酬，而不構成非法經營銀行業務罪，僅成立詐欺取財及一般洗錢罪，而應以被害人人數予以併合處罰，自與起訴部分無集合犯或想像競合犯之一罪關係。

⒁檢察官認戊○○於109年10月5日交付現金新臺幣300萬元予玄○○、於109年10月7日匯款新臺幣700萬元至布萊克威爾公司帳戶之款項，亦屬戊○○遭吸金之金錢。惟戊○○表示此筆款項係其為沖回其投資款（偵6174卷二第132、133頁）。因Ａ○○就此筆款項未承諾給付與本金顯不相當之紅利、利息、股息或其他報酬，而不構成非法經營銀行業務罪，僅成立詐欺取財及一般洗錢罪，而應以被害人人數予以併合處罰，自與起訴部分無集合犯或想像競合犯之一罪關係。

⒂檢察官認ｃ○○有於000年0月間交付新臺幣500萬元。惟ｃ○○雖指稱其有於109年間向ｂ○○借得新臺幣500萬元，由ｂ○○直接交給Ａ○○等語（偵6174卷二第108頁）。但證人ｂ○○證稱：我有出借新臺幣500萬元給ｃ○○，我是直接將新臺幣500萬元匯給ｃ○○等語（他7667卷八第342、343頁），兩人所述已有不一；且ｂ○○之辯護人於偵查中提出答辯狀說明ｂ○○係匯款新臺幣248萬元至ｃ○○帳戶、匯款新臺幣150萬元至Ａ○○指定之Ｖ○○帳戶、匯款新臺幣21萬9260元至Ａ○○、ｃ○○指定之李淑娟帳戶，及交付新臺幣48萬元現金予ｃ○○（偵54697卷第42頁），並提出匯出匯款憑證為憑（偵54697卷第81、82頁）。然Ｖ○○未曾證述其有收到前述新臺幣150萬元，李淑娟則未曾到案，又乏證據證明ｃ○○收到之借款流向究竟為何，自難認ｃ○○此部分指述可採。

⒃檢察官認Ｉ○○之康和期貨保證金專戶於109年2月26日、109年3月17日、109年4月1日匯入之新臺幣100萬元、200萬元、177萬元，及Ｉ○○交付予Ａ○○之現金合計新臺幣200萬元，亦屬Ｉ○○遭吸金之金錢。惟Ｉ○○告訴狀附表一表示此等匯入款來源不明，現金則屬原投資本金之出金（他8013卷第10至12頁），自非額外投資之本金，此部分匯款僅成立本院已併予審理之一般洗錢罪，且此部分匯款及現金均不構成非法經營銀行業務罪。

⒄檢察官認ｅ○○有於109年3月10日匯款新臺幣180萬元至其康和期貨保證金帳戶。惟ｅ○○未曾證述其有此筆匯款，遑論具體說明匯款之原因，自難單憑ｅ○○之康和期貨買賣報告書中記載其帳戶於109年3月10日有4筆新臺幣45萬元之入金（他2317卷第136頁），逕認此確為ｅ○○額外交付之投資款。此部分僅成立本院已併予審理之一般洗錢罪，而不構成非法經營銀行業務罪。

⒅檢察官認Ｈ○○於109年5月15日匯款新臺幣270萬元至宙○○帳戶，亦屬其遭吸金之款項。惟Ｈ○○未曾證述其有此筆匯款，遑論具體說明匯款之原因，自難單憑Ｈ○○提出之匯款申請書（他2317卷第233頁），逕認此確為Ｈ○○交付之投資款。此部分僅成立本院已併予審理之一般洗錢罪，而不構成非法經營銀行業務罪。

⒆檢察官認ｓ○自109年5月28日起至109年6月17日止陸續匯款至宙○○帳戶之合計新臺幣630萬元，非額外之投資款，已認定如前。此部分僅成立本院已併予審理之一般洗錢罪，而不構成非法經營銀行業務罪。

⒇檢察官認Ｗ○○於109年6月5日匯款新臺幣144萬5528元至康和期貨保證金專戶，亦屬其遭吸金之款項。惟依Ｗ○○於偵查中之證述，此筆款項係其康和期貨保證金帳戶之出金，本欲依Ａ○○指示匯款至宙○○帳戶，然因故無法完成手續，故又匯回保證金專戶（偵6174卷二第270頁），顯見此筆款項並非Ｗ○○額外之投資款。檢察官認Ｗ○○於109年6月5日匯款至宙○○帳戶之新臺幣150萬元全為其遭吸金之款項。惟依Ｗ○○於偵查中之證述，此筆款項中有新臺幣5萬元係出自Ａ○○交付之現金（偵6174卷二第270頁），難認屬吸金範圍。此部分僅成立本院已併予審理之一般洗錢罪，而不構成非法經營銀行業務罪。檢察官認Ｗ○○於109年11月19日匯款新臺幣42萬8550元、於109年12月1日匯款新臺幣14萬2850元至布萊克威爾公司之款項，亦屬Ｗ○○遭吸金之金錢。惟Ｗ○○表示此筆款項係其為沖回其投資款（偵6174卷二第270頁）。因Ａ○○就此筆款項未承諾給付與本金顯不相當之紅利、利息、股息或其他報酬，而不構成非法經營銀行業務罪，僅成立詐欺取財及一般洗錢罪，而應以被害人人數予以併合處罰，自與起訴部分無集合犯或想像競合犯之一罪關係。檢察官認未○○自106年5月26日起至106年12月27日止陸續匯款至玄○○帳戶之合計新臺幣876萬元，亦屬未○○遭吸金之金錢。而未○○雖證稱其自106年便開始投資入金至玄○○帳戶等語，然未特定各次匯款日期及數額，亦未說明此等款項之具體約定內容為何，復無相關契約可佐，難認屬吸金範圍。此部分僅成立本院已併予審理之一般洗錢罪，而不構成非法經營銀行業務罪。被告Ｂ○○開始參與本案犯行之時間點為106年12月21日，且參與之內容包含處理康和期貨、博威環球公司、布萊克威爾公司相關帳務，及提供變造之康和期貨權益金額，已認定如前，故交付時間在106年12月20日以前、未匯至康和期貨或布萊克威爾公司帳戶、未提供變造之康和期貨權益金額、或與貨幣基金無關之款項，均與被告Ｂ○○無涉。被告Ｃ○○僅參與ｒ○○、庚○○部分之犯行，其餘投資人之併辦犯罪事實均與被告Ｃ○○無涉。至卯○○於本院審理時雖證稱其簽立博威環球貨幣基金相關文件時，Ｃ○○有在場說明文件內容等語，惟並未具體證述其確有投資博威環球公司之貨幣基金（本院卷六第223、224頁），且卯○○之代操期貨在此之前業已終結（偵6174卷二第11頁），難認Ｃ○○確有參與此部分吸金犯行。被告玄○○、宙○○經起訴部分既經本院諭知無罪，併辦之犯罪事實對其等而言即無實質上或裁判上一罪之關係。

⒊併辦3部分之犯罪事實，除下述無從併予審理、應退由檢察官另為適法偵處之部分外，其餘均與起訴部分具有集合犯之實質上一罪、想像競合之裁判上一罪關係，為起訴效力所及，本院已併予審理：

⑴檢察官認辰○○投資總金額為新臺幣4200萬元、辛○○投資總金額為新臺幣900萬元、ｇ○○投資總金額為新臺幣660萬元，然未具體特定細目，亦未特定期間。是辰○○、辛○○、ｇ○○投資總金額逾附表四部分，均非有據。

⑵被告Ｂ○○開始參與本案犯行之時間點為106年12月21日，且參與之內容包含處理康和期貨、博威環球公司、布萊克威爾公司相關帳務，及提供變造之康和期貨權益金額，已認定如前，故交付時間在106年12月20日以前、未匯至康和期貨或布萊克威爾公司帳戶、未提供變造之康和期貨權益金額、或與貨幣基金無關之款項，均與被告Ｂ○○無涉。

⒋併辦4部分之犯罪事實，除下述無從併予審理、應退由檢察官另為適法偵處之部分外，其餘均與起訴部分之犯罪事實同一，本院已併予審理：

⑴ｄ○○自108年7月12日起至109年9月28日止陸續匯款至ｍ○○、宙○○、玄○○、彭水平、Ｏ○○、巳○○等人帳戶之合計新臺幣2334萬9000元，非額外之投資款，已認定如前。是此部分僅成立本院已併予審理之一般洗錢罪，而不構成非法經營銀行業務罪。

⑵被告玄○○、宙○○經起訴部分既經本院諭知無罪，併辦之犯罪事實對其等而言即無實質上或裁判上一罪之關係。

⒌併辦5部分之犯罪事實，除下述無從併予審理、應退由檢察官另為適法偵處之部分外，其餘均與起訴部分之犯罪事實同一，本院已併予審理：

⑴Ｒ○○自109年9月4日起至110年2月3日止陸續匯款至玄○○、李美華、宙○○、ｅ○○、Ｍ○○、子○○、Ｆ○○、林家祥等人帳戶之合計新臺幣813萬3912元，均非額外之投資款，已認定如前。是此部分僅成立本院已併予審理之一般洗錢罪，而不構成非法經營銀行業務罪。

⑵被告玄○○、宙○○經起訴部分既經本院諭知無罪，併辦之犯罪事實對其等而言即無實質上或裁判上一罪之關係。

⒍併辦6部分之犯罪事實，與起訴部分之犯罪事實同一，本院已併予審理。

⒎併辦7部分之犯罪事實，除下述無從併予審理、應退由檢察官另為適法偵處之部分外，其餘或與起訴部分之犯罪事實同一，或與起訴部分具有集合犯之實質上一罪、想像競合之裁判上一罪關係，為起訴效力所及，本院已併予審理：

⑴ｉ○○自107年10月19日起至109年8月4日止陸續匯款至玄○○、黃坤燦、地○○、乙○○、己○○、ｋ○○○、Ｓ○○、ｇ○○等人帳戶之合計新臺幣4531萬元，非額外之投資款，已認定如前。此部分僅成立本院已併予審理之一般洗錢罪，而不構成非法經營銀行業務罪。

⑵被告Ｂ○○開始參與本案犯行之時間點為106年12月21日，且參與之內容包含處理康和期貨、博威環球公司、布萊克威爾公司相關帳務，及提供變造之康和期貨權益金額，已認定如前，故交付時間在106年12月20日以前、未匯至康和期貨或布萊克威爾公司帳戶、未提供變造之康和期貨權益金額、或與貨幣基金無關之款項，均與被告Ｂ○○無涉。

⑶被告玄○○、宙○○經起訴部分既經本院諭知無罪，併辦之犯罪事實對其等而言即無實質上或裁判上一罪之關係。

⒏併辦8部分之犯罪事實，除下述無從併予審理、應退由檢察官另為適法偵處之部分外，其餘或與起訴部分之犯罪事實同一，或與起訴部分具有集合犯之實質上一罪、想像競合之裁判上一罪關係，為起訴效力所及，本院已併予審理：

⑴丁○○自107年6月28日起至109年6月30日止陸續匯款至玄○○、午○○、黃坤燦、Ｚ○○、陳瑞婷、李美華、宙○○、己○○等人帳戶之合計新臺幣5933萬元，非額外之投資款，已認定如前。是此部分僅成立本院已併予審理之一般洗錢罪，而不構成非法經營銀行業務罪。

⑵ｉ○○自107年10月19日起至109年8月4日止陸續匯款至玄○○、黃坤燦、地○○、乙○○、己○○、ｋ○○○、Ｓ○○、ｇ○○等人帳戶之合計新臺幣4531萬元，非額外之投資款，已認定如前。是此部分僅成立本院已併予審理之一般洗錢罪，而不構成非法經營銀行業務罪。

⑶Ｒ○○自109年9月4日起至110年2月3日止陸續匯款至玄○○、李美華、宙○○、ｅ○○、Ｍ○○、子○○、Ｆ○○、林家祥等人帳戶之合計新臺幣813萬3912元，非額外之投資款，已認定如前。是此部分僅成立本院已併予審理之一般洗錢罪，而不構成非法經營銀行業務罪。

⑷ｄ○○自108年7月12日起至109年9月28日止陸續匯款至ｍ○○、宙○○、玄○○、彭水平、Ｏ○○、巳○○等人帳戶之合計新臺幣2334萬9000元，非額外之投資款，已認定如前。是此部分僅成立本院已併予審理之一般洗錢罪，而不構成非法經營銀行業務罪。

⑸Ｌ○○於110年6月29日匯款至ｒ○○之國泰銀帳號000000000000號帳戶之新臺幣25萬元，非Ｌ○○之投資款，已認定如前。是此部分僅成立本院已併予審理之一般洗錢罪，而不構成非法經營銀行業務罪。

⑹癸○○於110年7月29日轉出之新臺幣40萬元非額外之投資款，已認定如前，此部分僅成立本院已併予審理之一般洗錢罪，而不構成非法經營銀行業務罪。

⑺ｑ○○經起訴部分既經本院諭知被告Ａ○○免訴，併辦之犯罪事實對其而言即無實質上或裁判上一罪之關係。此外，被告Ａ○○未對ｑ○○承諾保本或保證獲利，代操之標的亦非期貨，而不構成非法經營銀行業務罪或非法經營期貨經理事業，對於被告Ｂ○○而言，亦與經本院論罪部分無實質上或裁判上一罪之關係。

⑻Ｘ○○於107年12月14日匯款新臺幣300萬元至其康和期貨保證金專戶乙情，無證據可憑，已認定如前。又Ｘ○○於107年12月14日、109年9月10日匯款至玄○○帳戶、康和期貨保證金專戶之新臺幣270萬元、50萬元，非額外之投資款，已認定如前。是此部分僅成立本院已併予審理之一般洗錢罪，而不構成非法經營銀行業務罪。

⑼Ｑ○○自107年11月15日起至108年10月18日起匯款至宙○○、Ｚ○○、李美華、玄○○、吳名翊、黃坤燦、ｉ○○、侯亮妏、乙○○帳戶之合計新臺幣3485萬元，及交付予Ａ○○之現金合計新臺幣213萬5000元，非額外之投資款，已認定如前。是此部分僅成立本院已併予審理之一般洗錢罪，而不構成非法經營銀行業務罪。

⑽ｈ○○於警詢時並未證稱Ａ○○有何保本及保證獲利之承諾，亦未說明標的為期貨（偵6236卷四第171、172頁）。是Ａ○○向ｈ○○收取新臺幣15萬元所為，難認該當銀行法第29條之1、期貨交易法第112條第5項第5款所定要件，自與前述經本院論罪科刑之吸金、違反期貨交易法犯行間無集合犯之一罪關係可言。

⑾ｎ○○及招攬其投資之陳素惠於警詢及檢察官偵訊時皆未證稱陳素惠或Ａ○○、玄○○有何保本及保證獲利之承諾（偵6236卷五第34至37、40至42頁），且ｎ○○表示其款項係匯至陳素惠帳戶，又乏證據證明陳素惠確有將該等投資款交予玄○○，遑論最後是否由Ａ○○收受。是陳素惠向ｎ○○收取新臺幣130萬元所為，難認與前述經本院論罪科刑之吸金、違反期貨交易法犯行間有何集合犯之一罪關係可言。

⑿Ｆ○○於警詢及檢察事務官詢問時，並未具體證稱Ａ○○係以何方式招攬其投資，亦未說明Ａ○○曾否為保本及保證獲利之承諾，且其提供予Ａ○○使用之帳戶非日盛期貨帳戶或保證金專戶，況Ｆ○○交付Ａ○○之款項，究係代操或係借款，尚非明確。是Ａ○○向Ｆ○○收取款項所為，難認該當銀行法第29條之1、期貨交易法第112條第5項第5款所定要件，自與前述經本院論罪科刑之吸金、違反期貨交易法犯行間無集合犯之一罪關係可言。

⒀己○○表示其於109年9月10日匯款美金10萬元至亨達公司帳戶之款項，及於109年10月19日匯款美金3萬4500元至布萊克威爾公司帳戶之款項，係其為沖回其投資款（偵6174卷二第33頁）。因Ａ○○就此筆款項並未承諾給付與本金顯不相當之紅利、利息、股息或其他報酬，不構成非法經營銀行業務罪，僅成立詐欺取財及一般洗錢罪，而應以被害人人數予以併合處罰，自與起訴部分無集合犯或想像競合犯之一罪關係。

⒁ｐ○○偵審中皆未親自證述其遭吸金情節，且其提出之投資文件，並未敘明其於109年10月23日匯款美金3萬元至布萊克威爾公司帳戶之原因，另其與布萊克威爾公司簽立之資本市場合議授權投資合約書中，亦未見保本之約定（偵21359卷第286頁）。是ｐ○○於109年10月23日匯款至布萊克威爾公司帳戶之美金3萬元、於110年5月13日匯款至Ｂ○○帳戶之新臺幣188萬元，難認該當銀行法第29條之1、期貨交易法第112條第5項第5款所定要件，自與前述經本院論罪科刑之吸金、違反期貨交易法犯行間無集合犯之一罪關係可言。

⒂檢察官認Ｓ○○於109年5月21日至000年00月0日間匯款至宙○○帳戶、玄○○帳戶、布萊克威爾公司及交付現金方式交付之合計新臺幣1093萬元及美金8萬5000元，亦屬其遭吸金之款項。惟Ｓ○○偵審中皆未親自證述其遭吸金情節，且其提出之投資文件，無法清楚認定此部分款項之給付原因為何，難認屬吸金範圍。此部分匯款僅成立本院已併予審理之一般洗錢罪，且此部分匯款及現金均不構成非法經營銀行業務罪。

⒃檢察官認ｋ○○○自109年2月3日起至109年5月8日匯款至宙○○帳戶之合計新臺幣205萬8000元，亦屬其遭吸金之款項。惟ｋ○○○並未具體說明此部分款項之匯款原因為何，且其匯款至他人帳戶之理由，除集資、湊單以外，尚有代Ａ○○給付他人分紅（偵31200卷二第7、8頁），難認此部分款項屬吸金範圍，僅成立本院已併予審理之一般洗錢罪，而不構成非法經營銀行業務罪。

⒄卯○○自108年6月17日起至108年10月25日止匯入其保證金專戶之新臺幣1084萬元，非屬吸金範圍，已如前述，僅成立本院已併予審理之一般洗錢罪，而不構成非法經營銀行業務罪。

⒅檢察官認Ｙ○○於109年5月25日匯款至宙○○帳戶之新臺幣200萬元全為其遭吸金之款項。惟依Ｙ○○於檢察事務官詢問時之證述，此筆款項中有新臺幣100萬元係來自宙○○（偵28725卷第140頁），自應予扣除。至Ｙ○○於109年5月29日匯款至宙○○帳戶之新臺幣100萬元，依Ｙ○○之告訴狀所載，此筆款項係出自康和期貨保證金專戶內之投資本金（偵28725卷第5頁），自非額外之投資款，僅成立本院已併予審理之一般洗錢罪，而不構成非法經營銀行業務罪。

⒆檢察官認Ｅ○○亦屬本件吸金之被害人。惟證人Ｅ○○於警詢及檢察事務官詢問時，並未證稱Ａ○○有何保本及保證獲利之承諾（偵51875卷第38至40、75、76頁）。且觀之Ｅ○○與Ａ○○簽立之資本市場合議授權投資合約書及全權委認合約附約，未見保本之約定，獲利約款部分則為空白而未填載（偵51875卷第80、87頁）。此外，Ｅ○○之證述及前述契約皆未說明、記載Ｅ○○委託Ａ○○代操之標的為期貨。是Ａ○○向Ｅ○○收取新臺幣35萬元投資款所為，難認該當銀行法第29條之1、期貨交易法第112條第5項第5款所定要件，自與前述經本院論罪科刑之吸金、違反期貨交易法犯行間無集合犯之一罪關係可言。

⒇檢察官認乙○○自106年11月27日至107年9月17日匯款至玄○○帳戶之合計新臺幣1970萬元、自107年1月2日至107年9月14日匯款至其康和期貨之合計新臺幣1710萬元、於109年3月20日及109年5月15日匯款至宙○○帳戶之合計新臺幣555萬元，亦屬其遭吸金之款項。惟乙○○證述之投資款，未包含前述款項，且其告訴狀整理之投資款，亦不包含該等款項，難認該等款項確屬其遭吸金之款項。是此部分僅成立本院已併予審理之一般洗錢罪，而不構成非法經營銀行業務罪。檢察官認地○○於106年11月22日匯款至玄○○帳戶之款項金額為新臺幣200萬元。惟依地○○第一銀帳戶交易明細表所載，該筆款項金額應為新臺幣100萬元（他1268卷二第318頁），是此部分併辦意旨，應予更正。檢察官所列Ｊ○○、ｂ○○遭吸金款項，依ｂ○○、Ｊ○○之證述及告訴狀所載，係其等康和期貨保證金帳戶出金後之流向，而非其等委託Ａ○○代操之投資款。本院已依其等康和期貨出入金紀錄（他3115卷第74至77頁）予以逐筆更正，至檢察官所列款項，僅成立本院已併予審理之一般洗錢罪，而不構成非法經營銀行業務罪。檢察官認午○○於109年6月15日交予Ａ○○之新臺幣600萬元現金亦屬投資款。惟午○○於檢察官偵訊時及本院審理時證稱該等款項為借款，而非代操期貨款項等語（偵13059卷第157頁，本院卷九第51頁），且午○○未曾證稱Ａ○○就該等借款之約定利率為何，自難認屬其遭吸金之款項。被告Ｂ○○開始參與本案犯行之時間點為106年12月21日，且參與之內容包含處理康和期貨、博威環球公司、布萊克威爾公司相關帳務，及提供變造之康和期貨權益金額，已認定如前，故交付時間在106年12月20日以前、未匯至康和期貨或布萊克威爾公司帳戶、未提供變造之康和期貨權益金額、或與貨幣基金無關之款項，均與被告Ｂ○○無涉。被告玄○○、宙○○經起訴部分既經本院諭知無罪，併辦之犯罪事實對其等而言即無實質上或裁判上一罪之關係。

⒐併辦9部分之犯罪事實，除下述無從併予審理、應退由檢察官另為適法偵處之部分外，其餘均與起訴部分之犯罪事實同一，本院已併予審理：

⑴丁○○自107年6月28日起至109年6月30日止陸續匯款至玄○○、午○○、黃坤燦、Ｚ○○、陳瑞婷、李美華、宙○○、己○○等人帳戶之合計新臺幣5933萬元，非額外之投資款，已認定如前。是此部分僅成立本院已併予審理之一般洗錢罪，而不構成非法經營銀行業務罪。

⑵ｉ○○自107年10月19日起至109年8月4日止陸續匯款至玄○○、黃坤燦、地○○、乙○○、己○○、ｋ○○○、Ｓ○○、ｇ○○等人帳戶之合計新臺幣4531萬元，非額外之投資款，已認定如前。是此部分僅成立本院已併予審理之一般洗錢罪，而不構成非法經營銀行業務罪。

⑶Ｒ○○自109年9月4日起至110年2月3日止陸續匯款至玄○○、李美華、宙○○、ｅ○○、Ｍ○○、子○○、Ｆ○○、林家祥等人帳戶之合計新臺幣813萬3912元，非額外之投資款，已認定如前。是此部分僅成立本院已併予審理之一般洗錢罪，而不構成非法經營銀行業務罪。

⑷ｄ○○自108年7月12日起至109年9月28日止陸續匯款至ｍ○○、宙○○、玄○○、彭水平、Ｏ○○、巳○○等人帳戶之合計新臺幣2334萬9000元，非額外之投資款，已認定如前。是此部分僅成立本院已併予審理之一般洗錢罪，而不構成非法經營銀行業務罪。

⑸被告Ｂ○○開始參與本案犯行之時間點為106年12月21日，且參與之內容包含處理康和期貨、博威環球公司、布萊克威爾公司相關帳務，及提供變造之康和期貨權益金額，已認定如前，故交付時間在106年12月20日以前、未匯至康和期貨或布萊克威爾公司帳戶、未提供變造之康和期貨權益金額、或與貨幣基金無關之款項，均與被告Ｂ○○無涉。

⑹被告玄○○、宙○○經起訴部分既經本院諭知無罪，併辦之犯罪事實對其等而言即無實質上或裁判上一罪之關係。

⒑併辦10部分之犯罪事實，並未敘明甲○○、癸○○貸得之新臺幣550萬元事實上有無交予被告Ａ○○或Ｂ○○。而依癸○○於偵查中之證述（偵3328卷第45頁），其貸得款項之後續金流，乃附表四編號639、640之投資款，此部分為起訴效力所及，本院業已併予審理。

⒒併辦11部分之犯罪事實中，午○○於109年6月15日交予Ａ○○之新臺幣600萬元現金非其遭吸金之款項，已認定如前，無從併予審理，應退由檢察官另為適法之偵處；其餘則與起訴部分具有集合犯之實質上一罪、想像競合之裁判上一罪關係，為起訴效力所及，本院已併予審理。

⒓併辦12部分之犯罪事實，與起訴部分具有集合犯之實質上一罪、想像競合之裁判上一罪關係，為起訴效力所及，本院已併予審理。

⒔併辦13部分之犯罪事實，除下述無從併予審理、應退由檢察官另為適法偵處之部分外，其餘或與起訴部分之犯罪事實同一，或與起訴部分具有集合犯之實質上一罪、想像競合之裁判上一罪關係，為起訴效力所及，本院已併予審理：

⑴檢察官認ｌ○○投資款為合計新臺幣2200萬元，然未特定期間、亦無明細，是投資總金額逾附表四編號57至72部分，均非有據。

⑵被告玄○○經起訴部分既經本院諭知無罪，併辦之犯罪事實對其等而言即無實質上或裁判上一罪之關係。

據上論斷，應依刑事訴訟法第299條第1項前段、第300條、第301條第1項、第302條第1款，判決如主文。

本案經檢察官ｔ○○提起公訴、追加起訴及移送併辦，檢察官鄭宇到庭執行職務。

附錄：本案論罪科刑法條全文銀行法第125條違反第29條第1項規定者，處3年以上10年以下有期徒刑，得併科新臺幣1000萬元以上2億元以下罰金。其因犯罪獲取之財物或財產上利益達新臺幣1億元以上者，處7年以上有期徒刑，得併科新臺幣2500萬元以上5億元以下罰金。

經營金融機構間資金移轉帳務清算之金融資訊服務事業，未經主管機關許可，而擅自營業者，依前項規定處罰。

法人犯前2項之罪者，處罰其行為負責人。期貨交易法第112條違反第106條、第107條，或第108條第1項之規定者，處3年以上10年以下有期徒刑，得併科新臺幣1000萬元以上2億元以下罰金。

犯前項之罪，於犯罪後自首，如自動繳交全部犯罪所得者，減輕或免除其刑；並因而查獲其他正犯或共犯者，免除其刑。

犯第1項之罪，在偵查中自白，如自動繳交全部犯罪所得者，減輕其刑；並因而查獲其他正犯或共犯者，減輕其刑至二分之一。

犯第1項之罪，其因犯罪獲致財物或財產上利益超過罰金最高額時，得於所得利益之範圍內加重罰金。

有下列情事之一者，處7年以下有期徒刑，得併科新臺幣300萬元以下罰金：

一、未經許可，擅自經營期貨交易所或期貨交易所業務。

二、未經許可，擅自經營期貨結算機構。

三、違反第56條第1項之規定。

四、未經許可，擅自經營槓桿交易商。

五、未經許可，擅自經營期貨信託事業、期貨經理事業、期貨顧問事業或其他期貨服務事業。

六、期貨信託事業違反第84條第1項規定募集期貨信託基金。（修正前）洗錢防制法第14條有第2條各款所列洗錢行為者，處7年以下有期徒刑，併科新臺幣500萬元以下罰金。（修正後）洗錢防制法第19條有第2條各款所列洗錢行為者，處3年以上10年以下有期徒刑，併科新臺幣1億元以下罰金。其洗錢之財物或財產上利益未達新臺幣1億元者，處6月以上5年以下有期徒刑，併科新臺幣5000萬元以下罰金。

前項之未遂犯罰之。中華民國刑法第210條偽造、變造私文書，足以生損害於公眾或他人者，處5年以下有期徒刑。中華民國刑法第216條行使第210條至第215條之文書者，依偽造、變造文書或登載不實事項或使登載不實事項之規定處斷中華民國刑法第220條在紙上或物品上之文字、符號、圖畫、照像，依習慣或特約，足以為表示其用意之證明者，關於本章及本章以外各罪，以文書論。

錄音、錄影或電磁紀錄，藉機器或電腦之處理所顯示之聲音、影像或符號，足以為表示其用意之證明者，亦同。中華民國刑法第339條意圖為自己或第三人不法之所有，以詐術使人將本人或第三人之物交付者，處5年以下有期徒刑、拘役或科或併科50萬元以下罰金。

以前項方法得財產上不法之利益或使第三人得之者，亦同。

前二項之未遂犯罰之。中華民國刑法第339條之4犯第339條詐欺罪而有下列情形之一者，處1年以上7年以下有期徒刑，得併科100萬元以下罰金：

一、冒用政府機關或公務員名義犯之。

二、三人以上共同犯之。

三、以廣播電視、電子通訊、網際網路或其他媒體等傳播工具，對公眾散布而犯之。

四、以電腦合成或其他科技方法製作關於他人不實影像、聲音或電磁紀錄之方法犯之。

前項之未遂犯罰之。