臺灣臺中地方法院101年度訴字第1590號

• 裁判案由: 違反商業會計法等
• 案件類型: 刑事
• 審判法院: 臺灣臺中地方法院
• 裁判日期: 103 年 05 月 28 日
• 法官: 蔡美華
• 被告: 張語超

臺灣臺中地方法院刑事判決　101年度訴字第1590號
公　訴　人　臺灣臺中地方法院檢察署檢察官
被　　　告　張語超
劉明豪
黃仲民
上列被告等因違反商業會計法等案件，經檢察官提起公訴（99年度偵字第16367 號、100 年度偵字第13168 、23827 號），被告等於本院本院準備程序中就被訴事實為有罪之陳述，經本院合議庭裁定由受命法官獨任進行認罪協商程序，本院判決如下：
主 文
黃仲民、張語超、劉明豪共同犯行使偽造私文書罪，各處有期徒伍月，如易科罰金，均以新臺幣壹仟元折算壹日。均緩刑貳年，並均應於本判決確定後肆個月內各向公庫支付新臺幣拾萬元。
一、犯罪事實部分：
緣黃欽造原係永昱精密化學股份有限公司（下稱永昱公司）總經理，為永昱公司實際經營者，後於民國98年4 月接任永昱公司董事長，劉郁霖原任永昱公司會計，於黃欽造擔任永昱公司董事長後，任永昱公司財務經理。黃欽造、劉郁霖均係受永昱公司委任，為永昱公司處理事務之人。黃仲民係黃欽造之子，係境外公司TREASURESIGNAL公司負責人，張語超、劉明豪係劉郁霖姊夫及弟弟，分別係境外公司NEWHOUSE
INDUSTRIAL公司、LIUCO INDUSTRIAL公司負責人。其等因永昱公司於97年間因訂單流失、遭逢金融海潚，資金需求孔急，為下列犯行：黃欽造、劉郁霖（上2 人業由本院另行判決在案）、黃仲民、張語超、劉明豪共同基於意圖為自己不法所有及偽造私文書並行使之犯意聯絡，接續自97年2 月4 日起至97年11月21日止，或由劉郁霖請黃仲民重複提供訂單資料，或由劉郁霖提供虛偽不實之訂單確認書交張語超、劉明豪簽名確認，再由劉郁霖持訂單資料向兆豐商業銀行（下稱兆豐銀行）北台中分行辦理如附表所示之購料貸款共17筆【詳如附表所示，該17筆貸均款係基於永昱公司與兆豐銀行所簽訂之綜合授信契約予以動用，授信總額度新臺幣（下同）2 億1 千萬元等值其他貨幣，期間自96年4 月18日起至97年4 月17日止，後又續約自97年4 月18日起至98年4 月17日止，參本院卷二第10至13頁】，致兆豐銀行誤信為真而陷於錯誤，因而接續撥付17筆合計美金118 萬6345元（依當時匯率約1:32，折合新臺幣約3796萬3040元，0000000*32=00000000）至TREASURESIGNAL公司、NEWHOUSEINDUSTRIAL公司及LIUCO INDUSTRIAL 公司，黃仲民、張語超、劉明豪輾轉匯回永昱公司名下兆豐銀行北台中分行、台中商業銀行西台中分行、永豐銀行員林分行帳戶，得手後，供永昱公司週轉之用，足以生損害於兆豐銀行授信業務之管理正確性（嗣後該17筆貸款均已清償）。
二、本案證據：
被告黃仲民、張語超、劉明豪對上開犯罪事實均坦承不諱，核與共犯黃欽造、劉郁霖所供述情節相符，復有綜合授信契約書（見本院卷二第10至13頁）及如附表所示之證據附卷可稽。
三、本件經檢察官與被告於審判外達成協商之合意且被告已認罪，其合意內容為：被告等願受科刑範圍為各有期徒刑5 月，如易科罰金，均以新臺幣1000元折算1 日，並均應於本判決確定後4 個月內各向公庫支付新臺幣拾萬元。經查，上開協商合意並無刑事訴訟法第455 條之4 第1 項所列情形之一，檢察官聲請改依協商程序而為判決，本院爰不經言詞辯論，於協商合意範圍內為協商判決，合予敘明。
四、應適用之法條：
刑事訴訟法第455 條之2 第1 項、第455 條之4 第2 項、第455 條之8 、第454 條第1 項，刑法第28條、第216 條、第210 條、第339 條第1 項、第55條、第74條第1 項第1 款、第2 項第4 款，刑法施行法第1 條之1 第1 項、第2 項前段。
五、協商判決除有刑事訴訟法第455 條之4 第1 項第1 款於本訊問程序終結前，被告撤銷協商合意或檢察官撤回協商聲請者；第2 款被告協商之意思非出於自由意志者；第4 款被告所犯之罪非第455 條之2 第1 項所定得以協商判決者；第6 款被告有其他較重之裁判上一罪之犯罪事實者；第7 款法院認應諭知免刑或免訴、不受理者情形之一，及違反同條第2 項「法院應於協商合意範圍內為判決；法院為協商判決所科之刑，以宣告緩刑、2 年以下有期徒刑、拘役或罰金為限」之規定者外，檢察官與被告均不得上訴。
六、本件如有前述可得上訴情形而不服本判決時，得自收受判決送達之日起10日內，向本院提出上訴書狀，並敘述具體理由，上訴於第二審法院。上訴書如未敘述上訴理由，應於上訴期間屆滿後20日內向本院補提理由書( 均須按他造當事人之人數附繕本 )「切勿逕送上級法院」。
中 華 民 國 103 年 5 月 28 日刑事第十一庭 法 官 蔡美華
以上正本證明與原本無異。
書記官 謝惠雯
中 華 民 國 103 年 5 月 28 日附錄論罪科刑法條
中華民國刑法第210條
偽造、變造私文書，足以生損害於公眾或他人者，處 5 年以下
有期徒刑。
中華民國刑法第216條
行使第 210 條至第 215 條之文書者，依偽造、變造文書或登載不實事項或使登載不實事項之規定處斷。
中華民國刑法第339條
意圖為自己或第三人不法之所有，以詐術使人將本人或第三人之物交付者，處 5 年以下有期徒刑、拘役或科或併科 1 千元以下罰金。
以前項方法得財產上不法之利益或使第三人得之者，亦同。
前二項之未遂犯罰之。
附表、購料貸款附表：
┌──┬────┬─────┬──────┬──────┬──────┬────┐
│項次│申請貸款│核准貸款 │核准貸款金 │貸款撥入之 │貸 款 流 向 │貸款清 │
│ │ 日 期 │ 日 期 │額（美金） │公司 │ │償情形 │
│ │（民國）│（民國） │ │ │ │ │
├──┼────┼─────┼──────┼──────┼──────┼────┤
│ １ │0000000 │0000000 │US$116,585 │TREASURE │FORWARD TECH│已清償 │
│ │ │ │ │SIGNAL公司 │公司【即永昱│ │
│ │ │ │ │ │公司之境外公│ │
│ │ │ │ │ │司（OBU公司 │ │
│ │ │ │ │ │）】 │ │
├──┼────┼─────┼──────┼──────┼──────┼────┤
│ ２ │0000000 │0000000 │ US$58,285 │TREASURE │SUKEN FINE │已清償 │
│ │ │ │ │SIGNAL公司 │CHEMICAL │ │
│ │ │ │ │ │COMPANY（永 │ │
│ │ │ │ │ │昱公司英文名│ │
│ │ │ │ │ │） │ │
├──┼────┼─────┼──────┼──────┼──────┼────┤
│ ３ │0000000 │0000000 │US$116,585 │TREASURE │永昱公司 │已清償 │
│ │ │ │ │SIGNAL公司 │ │ │
├──┼────┼─────┼──────┼──────┼──────┼────┤
│ ４ │0000000 │0000000 │ US$58,285 │TREASURE │FORWARD TECH│已清償 │
│ │ │ │ │SIGNAL公司 │公司 │ │
├──┼────┼─────┼──────┼──────┼──────┼────┤
│ ５ │0000000 │0000000 │ US$58,285 │TREASURE │FORWARD TECH│已清償 │
│ │ │ │ │SIGNAL公司 │公司 │ │
├──┼────┼─────┼──────┼──────┼──────┼────┤
│ ６ │0000000 │0000000 │US$116,585 │TREASURE │FORWARD TECH│已清償 │
│ │ │ │ │SIGNAL公司 │公司 │ │
├──┼────┼─────┼──────┼──────┼──────┼────┤
│ ７ │0000000 │0000000 │ US$64,985 │TREASURE │永昱公司 │已清償 │
│ │ │ │ │SIGNAL公司 │ │ │
├──┼────┼─────┼──────┼──────┼──────┼────┤
│ ８ │0000000 │0000000 │ US$61,585 │NEW HOUSE │永昱公司 │已清償 │
│ │ │ │ │INDUSTRIAL │ │ │
│ │ │ │ │公司 │ │ │
├──┼────┼─────┼──────┼──────┼──────┼────┤
│ ９ │0000000 │0000000 │ US$58,385 │NEW HOUSE │永昱公司 │已清償 │
│ │ │ │ │INDUSTRIAL │ │ │
│ │ │ │ │公司 │ │ │
├──┼────┼─────┼──────┼──────┼──────┼────┤
│１０│0000000 │0000000 │ US$58,385 │NEW HOUSE │永昱公司 │已清償 │
│ │ │ │ │INDUSTRIAL │ │ │
│ │ │ │ │公司 │ │ │
├──┼────┼─────┼──────┼──────┼──────┼────┤
│１１│0000000 │0000000 │ US$94,385 │NEW HOUSE │永昱公司 │已清償 │
│ │ │ │ │INDUSTRIAL │ │ │
│ │ │ │ │公司 │ │ │
├──┼────┼─────┼──────┼──────┼──────┼────┤
│１２│0000000 │0000000 │ US$52,485 │NEW HOUSE │永昱公司 │已清償 │
│ │ │ │ │INDUSTRIAL │ │ │
│ │ │ │ │公司 │ │ │
├──┼────┼─────┼──────┼──────┼──────┼────┤
│１３│0000000 │0000000 │ US$55,985 │LIUCO IND- │永昱公司 │已清償 │
│ │ │ │ │USTRIAL公 │ │ │
│ │ │ │ │司 │ │ │
├──┼────┼─────┼──────┼──────┼──────┼────┤
│１４│0000000 │0000000 │ US$49,485 │LIUCO IND- │永昱公司 │已清償 │
│ │ │ │ │USTRIAL公 │ │ │
│ │ │ │ │司 │ │ │
├──┼────┼─────┼──────┼──────┼──────┼────┤
│１５│0000000 │0000000 │ US$52,485 │LIUCO IND- │永昱公司 │已清償 │
│ │ │ │ │USTRIAL公 │ │ │
│ │ │ │ │司 │ │ │
├──┼────┼─────┼──────┼──────┼──────┼────┤
│１６│0000000 │0000000 │ US$33,585 │LIUCO IND- │永昱公司 │已清償 │
│ │ │ │ │USTRIAL公 │ │ │
│ │ │ │ │司 │ │ │
├──┼────┼─────┼──────┼──────┼──────┼────┤
│１７│0000000 │0000000 │ US$79,985 │LIUCO IND- │永昱公司 │已清償 │
│ │ │ │ │USTRIAL公 │ │ │
│ │ │ │ │司 │ │ │
├──┴────┴─────┴──────┼──────┴──────┼────┤
│ 總計US$1,186,345 │ │ │
├────────────────────┴─────────────┴────┤
│ 上列17筆購料貸款詐欺之相關證據： │
│ │
├───────────────────────────────────────┤
│（一） 供述證據： │
├─┬─────┬───────────────┬───────┬───────┤
│編│證據名稱 │ 證 據 資 料 │ 待 證 事 實 │ 頁碼 │
│號│ │ │ │ │
├─┼─────┼───────────────┼───────┼───────┤
│１│被告劉郁霖│1.0000000警詢 │證明被告黃欽造│（彰化縣調查站│
│ │ │問: 你擔任永昱公司財務經理期間│為週轉永昱公司│卷 P75-79） │
│ │ │，公司主要營業項目及織織架構為│之資金，指使被│ │
│ │ │何? │告劉郁霖或向被│ │
│ │ │答: 永昱公司主要營業項目為製造│告黃仲民取得重│ │
│ │ │、販賣防曬劑原料等，當時董長為│複之訂單資料，│ │
│ │ │黃欽造，總經理由黃勝杰(我的前 │或經被告張語超│ │
│ │ │夫)擔任，下有業務、製造研發及 │、劉明豪簽名確│ │
│ │ │財務等部門，我本人則擔任財務經│認之不實訂單，│ │
│ │ │理，下有2個會計人員與1個總務人│向兆豐銀行北臺│ │
│ │ │員。 │中分行申請購料│ │
│ │ │問: 你擔任永昱公司財務經理主要│貸款等事實。 │ │
│ │ │負責業務為何? │ │ │
│ │ │答：我擔任永昱公司財務經理時，│ │ │
│ │ │公司財務已極為吃緊，會計工作另│ │ │
│ │ │有會計人員處理，我主要負責向民│ │ │
│ │ │間及銀行籌措公司所需資金。 │ │ │
│ │ │問: 是否認識TREASURE SIGNAL公 │ │ │
│ │ │司負責人或人員? 該公司營業目、│ │ │
│ │ │營業地址? 永昱公司與該公司主要│ │ │
│ │ │往來項目為何? │ │ │
│ │ │答:TREASURE SIGNAL公司負責人是│ │ │
│ │ │黃欽造的次子黃仲民，公司係進出│ │ │
│ │ │口貿易公司，公司營業地址是臺中│ │ │
│ │ │市○○街000號2樓，永昱公司是透│ │ │
│ │ │過該公司司向國外購買原物料。 │ │ │
│ │ │問: 是否認識NEW HOUSE INDUSTRI│ │ │
│ │ │AL公司負責人或人員? 該公司營業│ │ │
│ │ │項目、營業地址? 永昱公司與該公│ │ │
│ │ │司主要往來項目為何? │ │ │
│ │ │答:NEW HOUSE INDUSTRIAL公司負 │ │ │
│ │ │責人是張語超，他是我的姊夫，該│ │ │
│ │ │公司係進出口貿易公司，公司營業│ │ │
│ │ │地址位於臺中市文心路上(詳細地 │ │ │
│ │ │址已忘)，永昱公司是透過該公司 │ │ │
│ │ │向國外購買原物料。 │ │ │
│ │ │問: 是否認識LIUCO INDUSTRIAL公│ │ │
│ │ │司負責人或人員? 該公司營業項目│ │ │
│ │ │、營業地址?永昱公司與該公司主 │ │ │
│ │ │要往來項目為何? │ │ │
│ │ │答:LIUCO INDUSTRIAL公司負責人 │ │ │
│ │ │是劉明豪，他是我胞弟，公司係進│ │ │
│ │ │出口貿易公司，公司營業地址在臺│ │ │
│ │ │中市(詳細地址不清楚)，永昱公司│ │ │
│ │ │透過該公司向國外購買原物料。 │ │ │
│ │ │問: (提示: 聯捷聯合會計師事務 │ │ │
│ │ │所「永昱精密化學工業股份有限公│ │ │
│ │ │司」協議程序執行報告第1、17頁)│ │ │
│ │ │所示18筆永昱公司向兆豐銀行申請│ │ │
│ │ │之97年度銀行購料借款，既無進口│ │ │
│ │ │報單，於進貨簿亦無進貨記載，且│ │ │
│ │ │所核貸之款項均已匯入借款文件中│ │ │
│ │ │載明之廠商之帳號，該進貨是否真│ │ │
│ │ │實? 可否提供進貨資料供參? │ │ │
│ │ │答:前述18筆永昱公司向兆豐銀行 │ │ │
│ │ │申請之97年度銀行購料借資料其中│ │ │
│ │ │有部分沒有確實進貨，是透過銀行│ │ │
│ │ │紙上作業方式以本期借款償還前期│ │ │
│ │ │借款，本公司提出之申請借款資料│ │ │
│ │ │每一筆皆需總經理黃欽造核准用印│ │ │
│ │ │後向銀行提出申請，至於到底有哪│ │ │
│ │ │幾筆未確實進貨我現在無法記憶。│ │ │
├─┼─────┼───────────────┼───────┼───────┤
│２│被告劉郁霖│2.0000000警詢： │證明被告黃欽造│（彰化縣調查站│
│ │ │問: TREASURE SIGNAL公司負責人 │為週轉永昱公司│卷 P71-74） │
│ │ │黃仲民陳述「劉郁霖曾向表示，她│之資金，指使被│ │
│ │ │要用我TREASURE SIGNAL公司的訂 │告劉郁霖或向被│ │
│ │ │單重複向不同的金融行庫申請訂單│告黃仲民取得重│ │
│ │ │款，以獲取更多資金作為永昱公司│複之訂單資料，│ │
│ │ │周轉之用，因此要求TREASURESIG-│或經被告張語超│ │
│ │ │NAL公司重複製作訂單確認書，交 │、劉明豪簽名確│ │
│ │ │給劉郁霖使用，TREASURE SIGNAL │認之不實訂單，│ │
│ │ │公司公司接獲金融行庫匯入貨款後│向兆豐銀行北臺│ │
│ │ │，重複借款(未實際出貨)之款項均│中分行申請購料│ │
│ │ │全數匯回永昱公司. . . 」，前述│貸款等事實。 │ │
│ │ │陳述是否屬實? │ │ │
│ │ │答:是的。 │ │ │
│ │ │問: 永昱公司何人授意你要求TRE-│ │ │
│ │ │ASURESIGNAL公司重複製作訂單確 │ │ │
│ │ │認書? │ │ │
│ │ │答: 係董事長黃欽造要求渠次子黃│ │ │
│ │ │仲民配合辦理。 │ │ │
│ │ │問: 前述7筆重複向銀行借款 │ │ │
│ │ │116585、58285、116585、58285、│ │ │
│ │ │116585、64985美元，銀行撥款入 │ │ │
│ │ │TREASURE SIGNAL公司帳戶後，該│ │ │
│ │ │公司係將款項匯入永昱公司那一帳│ │ │
│ │ │戶? │ │ │
│ │ │答: 銀行撥款入TREASURE SIGNAL │ │ │
│ │ │公司帳戶後，該公司均將款項匯入│ │ │
│ │ │永昱公司之銀行帳戶，我印象中應│ │ │
│ │ │是兆豐銀行北台中分行。 │ │ │
│ │ │問: NEW HOUSE INDUSTRIAL公司有│ │ │
│ │ │5筆借款，是否亦以不實訂單向銀 │ │ │
│ │ │行借款? │ │ │
│ │ │答: 永昱公司與NEW HOUSE INDU- │ │ │
│ │ │STRIAL公司並無實際交易，該5筆 │ │ │
│ │ │借款均係NEW HOUSE INDUSTRIAL公│ │ │
│ │ │司配合永昱公司開立不實訂單向銀│ │ │
│ │ │行借款。 │ │ │
│ │ │問: 永昱公司何人授意你要求NEW │ │ │
│ │ │HOUSE INDUSTRIAL公司製作不實訂│ │ │
│ │ │單確認書? │ │ │
│ │ │答: 係董事長黃欽造授意我要求 │ │ │
│ │ │NEW HOUSE INDUSTRIAL公司製作不│ │ │
│ │ │實訂單確認書。 │ │ │
│ │ │問: 前述5筆重複向銀行借款61585│ │ │
│ │ │、58385、58385、94285、52585美│ │ │
│ │ │元，銀行撥款入NEW HOUSE INDU- │ │ │
│ │ │STRIAL公司帳戶後，該公司將款項│ │ │
│ │ │匯入永昱公司那一帳戶? │ │ │
│ │ │答: 銀行撥款入NEW HOUSE INDU- │ │ │
│ │ │STRIAL公司帳戶後，該公司均將款│ │ │
│ │ │項匯入永昱公司之銀行帳戶，我印│ │ │
│ │ │象中應是兆豐銀行北台中分行。 │ │ │
│ │ │問: LIUCO INDUSTRIAL公司有5筆 │ │ │
│ │ │借款，是否以不實訂單向行借款? │ │ │
│ │ │答:是的。 │ │ │
│ │ │問: 永昱公司何人授意你要求LIU-│ │ │
│ │ │CO INDUSTRIAL公司製作不實單確 │ │ │
│ │ │認書? │ │ │
│ │ │答: 也是董事長黃欽造授意我要求│ │ │
│ │ │LIUCO INDUSTRIAL公司製作實訂單│ │ │
│ │ │確認書。 │ │ │
│ │ │問: 前述5筆重複向銀行借款55985│ │ │
│ │ │、49485、52485、33585、79985美│ │ │
│ │ │元，銀行撥款入LIUCO INDUSTRIAL│ │ │
│ │ │公司帳戶後，該公司係將項匯入永│ │ │
│ │ │昱公司那一帳戶? │ │ │
│ │ │答: 銀行撥款入LIUCO INDUSTRIAL│ │ │
│ │ │公司帳戶後，該公司均將款匯入永│ │ │
│ │ │昱公司之銀行帳戶，我印象中應是│ │ │
│ │ │兆豐銀行北台中分行。 │ │ │
│ │ │問: 你前往TREASURE SIGNAL、 │ │ │
│ │ │NEW HOUSE INDUSTRIAL、LIUCO │ │ │
│ │ │INDUSTRIAL等3家公司要求各該公 │ │ │
│ │ │司製作訂單確認書時，分別找各該│ │ │
│ │ │公司何人洽談? │ │ │
│ │ │答: 我分別找TREASURE SIGNAL公 │ │ │
│ │ │司負責人黃仲民、NEW HOUSE IN- │ │ │
│ │ │DUSTRIAL公司負責人張語超、LIU-│ │ │
│ │ │CO INDUSTRIAL公司負責人劉明豪 │ │ │
│ │ │等人配合辦理。 │ │ │
│ │ │問: 你以何種說辭讓前述3家公司 │ │ │
│ │ │之負責人配合製作訂單確認書? │ │ │
│ │ │答: 我告訴TREASURE SIGNAL公司 │ │ │
│ │ │負責人黃仲民、NEW HOUSE INDUS-│ │ │
│ │ │TRIAL公司負責人張語超、LIUCO │ │ │
│ │ │INDUSTRIAL公司負責人劉明豪等人│ │ │
│ │ │，永昱公司需要資金週轉，希望他│ │ │
│ │ │們配合開立不實訂單確認書，向兆│ │ │
│ │ │豐銀行借貸資金，因黃仲民係黃欽│ │ │
│ │ │造之次子，黃勝杰之胞弟; 張語超│ │ │
│ │ │係我姊夫; 劉明豪係我胞弟，該3 │ │ │
│ │ │人均為親友，所以才會答應配合幫│ │ │
│ │ │忙。 │ │ │
│ │ │問: 前述3家公司負責人配合你製 │ │ │
│ │ │作不實訂單確認書後，各該公司 │ │ │
│ │ │有何好處? │ │ │
│ │ │答:沒有。 │ │ │
│ │ │問: 上開17筆兆豐銀行之訂單借款│ │ │
│ │ │，永昱公司有無償還兆豐銀? │ │ │
│ │ │答:永昱公司均在6個月期限內全數│ │ │
│ │ │償還兆豐銀行。 │ │ │
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│３│被告劉郁霖│3.0000000偵訊： │證明被告黃欽造│（ 100 年偵字 │
│ │ │問:你在永昱公司擔任何職? │為週轉永昱公司│13168 號卷 │
│ │ │答:會計。 │之資金，指使被│P57-60） │
│ │ │問:你算是財務主管嗎? │告劉郁霖或向被│ │
│ │ │答: 之都是擔任會計，我在87年進│告黃仲民取得重│ │
│ │ │入公司，之後在我前夫黃勝杰擔任│複之訂單資料，│ │
│ │ │總經理的時候我是掛名財務經理，│或經被告張語超│ │
│ │ │黃勝杰在98年的時候擔任總經理。│、劉明豪簽名確│ │
│ │ │問: 你擔任財務經理期間或者擔任│認之不實訂單，│ │
│ │ │會計期間，你是主管嗎? 答: 我們│向兆豐銀行北臺│ │
│ │ │會計部門有二個，沒有直屬關係，│中分行申請購料│ │
│ │ │我負責作帳，內部財務報表是我負│貸款等事實。 │ │
│ │ │責。 │ │ │
│ │ │問: 你於調查站訊問時坦承於97年│ │ │
│ │ │間永昱公司與TREASURE SIGNAL公 │ │ │
│ │ │司負責人黃仲民、NEW HOUSEINDU-│ │ │
│ │ │STRIAL公司負責人張語超、LIUCO │ │ │
│ │ │INDUSTRIAL公司負責人劉明豪等人│ │ │
│ │ │謀議，由你提供虛偽不實的訂單確│ │ │
│ │ │認書交黃仲民等三人簽章確認後，│ │ │
│ │ │再由你拿到兆豐銀行北台中分行辦│ │ │
│ │ │理購料貸款，是否實在? │ │ │
│ │ │答: 這是黃欽造拜託我的，因為當│ │ │
│ │ │時永昱公司的貸款還有額度，但是│ │ │
│ │ │沒有交易，當時有還款的壓力，當│ │ │
│ │ │時公司訂單被客戶取消，另外還有│ │ │
│ │ │廠房擴建工程需要資金，黃欽造請│ │ │
│ │ │我去找黃仲民還有我的親戚去做假│ │ │
│ │ │交易向銀行冒貸，不是我個人所為│ │ │
│ │ │。 │ │ │
│ │ │問: (提示彰化縣、調查站調查卷 │ │ │
│ │ │所附97年兆豐LC借款屬進料核無海│ │ │
│ │ │關進口報單之明細表)此明細表乃 │ │ │
│ │ │是永昱公司監察人蘇長民委託會計│ │ │
│ │ │師進行查帳，發現你與上述三家公│ │ │
│ │ │司交易都沒有進口報單，這些交易│ │ │
│ │ │都是你與這三家公司進行的假交易│ │ │
│ │ │? │ │ │
│ │ │答:是，明細如明細表所示。 │ │ │
│ │ │問:你們如何進行假交易? │ │ │
│ │ │答:TREASURE SIGNAL公司原來就跟│ │ │
│ │ │永昱公司有往來，BP-1是防曬油的│ │ │
│ │ │原料，負責人黃仲民是黃欽造的兒│ │ │
│ │ │子，我就請他提供假訂單，我拿到│ │ │
│ │ │兆豐銀行北台中分行去辦理貸款，│ │ │
│ │ │致於劉明豪跟張語超他們沒有跟永│ │ │
│ │ │昱公司往來，就由我提供假的交易│ │ │
│ │ │資料請他們簽名確認我再拿到兆豐│ │ │
│ │ │銀行北台中分行辦理貸款。 │ │ │
│ │ │問: 永昱公司所冒貸的17筆貸款計│ │ │
│ │ │美金118萬6345元，這些錢之後都 │ │ │
│ │ │流向何處? │ │ │
│ │ │答: 黃仲民是請他直接匯到永昱公│ │ │
│ │ │司兆豐銀行北台中分行以及永豐銀│ │ │
│ │ │行員林分行永昱公司的帳戶，進入│ │ │
│ │ │公司帳戶後用來還款。 │ │ │
│ │ │問:你自己有私吞這筆錢嗎? │ │ │
│ │ │答:沒有。 │ │ │
│ │ │問: 為何黃欽造指稱你有侵占部分│ │ │
│ │ │的貸款? │ │ │
│ │ │答: 我都有匯回去，這都是黃欽造│ │ │
│ │ │指示我的，當初黃欽造擔心NEW │ │ │
│ │ │HOUSE INDUSTRIAL公司以及LIUCO │ │ │
│ │ │INDUSTRIAL公司跟永昱公司沒有往│ │ │
│ │ │來，如果銀行將錢匯給這二家公司│ │ │
│ │ │，而這二家公司馬上匯錢給永昱公│ │ │
│ │ │司，銀行會懷疑，所以就指示我請│ │ │
│ │ │這二家公司先把錢匯給我，我再匯│ │ │
│ │ │回永昱公司，而且要分批匯，不可│ │ │
│ │ │以一次匯，不然銀行會查覺，我真│ │ │
│ │ │的沒有侵占這筆貸款。 │ │ │
│ │ │問:永昱公司所冒貸的這些錢後來 │ │ │
│ │ │都有償還嗎? │ │ │
│ │ │答: 都已經償還了，當時公司是借│ │ │
│ │ │新還舊，延長還款期限，目前已經│ │ │
│ │ │沒有欠兆豐銀行錢。 │ │ │
│ │ │問: 為何你向兆豐銀行北台中分行│ │ │
│ │ │辦理貸款時，貸款申請書上永昱公│ │ │
│ │ │司大小章與實際不符? (提示匯出 │ │ │
│ │ │匯款申請書) │ │ │
│ │ │答: 匯出匯款申請書只是一個水單│ │ │
│ │ │，可以用便章，只有借款申請書要│ │ │
│ │ │大小章。 │ │ │
│ │ │問: 你有跟兆豐銀行北台中分行的│ │ │
│ │ │經辦人員勾串要掏空永昱公司資產│ │ │
│ │ │嗎? │ │ │
│ │ │答:沒有。 │ │ │
│ │ │問: 你就你這部分涉嫌行使偽造文│ │ │
│ │ │書及詐欺取財罪，是否認罪? │ │ │
│ │ │答:這不是我自願的，都是黃欽造 │ │ │
│ │ │的指示，當初我跟黃欽造、黃勝杰│ │ │
│ │ │是一家人的關係，公司有事情就要│ │ │
│ │ │幫忙，不然也沒辦法。 │ │ │
├─┼─────┼───────────────┼───────┼───────┤
│４│被告黃仲民│1.0000000警詢： │證明被告黃仲民│（彰化縣調查站│
│ │ │問: TREASURE SIGNAL公司97年2月│為協助被告黃欽│卷 P108-112） │
│ │ │4日銷售永昱公司BP-l數量為22000│造、劉郁霖週轉│ │
│ │ │公斤，該原料係於生產何種產品時│永昱公司之資金│ │
│ │ │所需? 有無確實進口? │，配合提供重複│ │
│ │ │答: 如前述該BP-l為防曬用品原料│之訂單予被告劉│ │
│ │ │，我記得該期間有實際口相關原料│郁霖，供被告劉│ │
│ │ │，並交貨予永昱公司，但97年2月 │郁霖以之向兆豐│ │
│ │ │4日有無交貨22000公斤BP-l予永昱│銀行北臺中分行│ │
│ │ │公司我不清楚。 │申請購料貸款，│ │
│ │ │問: 何以永昱公司監察人委託聯捷│俟兆豐銀行北臺│ │
│ │ │聯合會計師事務所查帳時，無查到│中分行將購料貸│ │
│ │ │該批原料之進料登記資料? │款匯入TREASUR-│ │
│ │ │答：劉郁霖曾向我表示她要用我 │E SIGNAL公司後│ │
│ │ │TREASURE SIGNAL公司的訂單重複 │，被告黃仲民再│ │
│ │ │向不同的金融行庫申請訂單借款，│將之輾轉匯回永│ │
│ │ │以獲取更多資金作為永昱公司周轉│昱公司等事實。│ │
│ │ │之用，因此要求TREASURE SIGNAL │ │ │
│ │ │公司重複製作訂單確認書，交付予│ │ │
│ │ │劉郁霖使用，TREASURE SIGNAL公 │ │ │
│ │ │司接獲金融行庫匯入之貨款後，重│ │ │
│ │ │複借款部分(未實際出貨)之款項均│ │ │
│ │ │全數匯回永昱公司。永昱公司監察│ │ │
│ │ │人委託聯捷合會計師事務所查帳時│ │ │
│ │ │，無法查到該批原料之進料登記資│ │ │
│ │ │料即為劉郁霖重複向金融行庫冒貸│ │ │
│ │ │訂單借款之故。我願意主動提供相│ │ │
│ │ │關匯款資料影本供貴站參考。 │ │ │
│ │ │問:該批原料是否由TREASURE │ │ │
│ │ │SIGNAL公司持LC向兆豐國際商業銀│ │ │
│ │ │行辦理貸款? 貸款金額若干? │ │ │
│ │ │答:是的，該筆重複訂單係劉郁霖 │ │ │
│ │ │向兆豐國際商業銀行辦理冒貸，再│ │ │
│ │ │以該銀行開立LC支付我TREASURE │ │ │
│ │ │SIGNAL公司，貸款金額為交易金額│ │ │
│ │ │即美金11萬6600元，我TREASURE │ │ │
│ │ │SIGNAL公司於當天即從花旗(台灣)│ │ │
│ │ │銀行中港分行扣掉100元美金之手 │ │ │
│ │ │續費後，再匯入永昱公司。 │ │ │
│ │ │問:TREASURE SIGNAL公司97年2月 │ │ │
│ │ │15日銷售永昱公司BP-1數量為1100│ │ │
│ │ │0公斤，該原料係於生產何種產品 │ │ │
│ │ │時所需? 有無確實進口? │ │ │
│ │ │答：如前述該原料亦為防曬用品原│ │ │
│ │ │料，該筆重複訂單也是劉郁霖向金│ │ │
│ │ │融行庫冒貸，未有實際交易。 │ │ │
│ │ │問: 該批原料是否由TREASURE │ │ │
│ │ │SIGNAL公司持LC向兆豐國際商業銀│ │ │
│ │ │行辦理貸款? 貸款金額若干? │ │ │
│ │ │答: 是的，該筆重複訂單係劉郁霖│ │ │
│ │ │向兆豐國際商業銀行辦理冒貸，再│ │ │
│ │ │以該銀行開立LC支付我TREASURE │ │ │
│ │ │SIGNAL公司，貸款金額為交易金額│ │ │
│ │ │即美金5萬8300元，我TREASURE │ │ │
│ │ │SIGNAL公司於三天後(97年2月18日│ │ │
│ │ │)即從花旗(台灣)銀行中港分行扣 │ │ │
│ │ │掉50元美金之手續費後，再匯入永│ │ │
│ │ │昱公司。 │ │ │
│ │ │問:TREASURE SIGNAL公司97年2月 │ │ │
│ │ │22日銷售永昱公司BP-1數量為 │ │ │
│ │ │22000公斤，該原料係於生產何種 │ │ │
│ │ │產品時所需? 有無確實進口? │ │ │
│ │ │答：如前述，該原料亦為防曬用品│ │ │
│ │ │原料，該筆重複訂單也是劉郁霖向│ │ │
│ │ │金融行庫冒貸，未有實際交易。 │ │ │
│ │ │問: 該批原料是否由TREASURE │ │ │
│ │ │SIGNAL公司持LC向兆豐際商業銀行│ │ │
│ │ │辦理貸款? 貸款金額若干? │ │ │
│ │ │答：是的，如前述該筆貸款金額為│ │ │
│ │ │美金11萬6600元，且於97年2月29 │ │ │
│ │ │如數匯回永昱公司。 │ │ │
│ │ │問：TREASURE SIGNAL公司是否曾 │ │ │
│ │ │97年3月3日銷售永昱公司BP-1數量│ │ │
│ │ │為11000公司？有無確實進口? │ │ │
│ │ │答：如前述該筆重複訂單係劉郁霖│ │ │
│ │ │向兆豐國際商業銀行辦理冒貸，未│ │ │
│ │ │有實際交易。 │ │ │
│ │ │問：該批原料是否由TREASURE │ │ │
│ │ │SIGNAL公司持LC向兆豐國際商業銀│ │ │
│ │ │行辦理貸款?貸款金額若干? │ │ │
│ │ │答：是的，如前述該筆貸款金額為│ │ │
│ │ │美金5萬8300元，且於97年3月4日 │ │ │
│ │ │匯回永昱公司美金5萬8250元。 │ │ │
│ │ │問：TREASURE SIGNAL公司是否曾 │ │ │
│ │ │於97年3月11日銷售永昱公司BP-1 │ │ │
│ │ │數量為111000公斤? 有無確實進口│ │ │
│ │ │? │ │ │
│ │ │答：如前述該筆重複訂單係劉郁霖│ │ │
│ │ │向兆豐國際商業銀行辦理冒貸，未│ │ │
│ │ │有實際交易。 │ │ │
│ │ │問：該批原料是否由TREASURE SI-│ │ │
│ │ │GNAL公司持LC向兆豐國際商業銀 │ │ │
│ │ │行辦理貸款?貸款金額若干? │ │ │
│ │ │答：是的，如前述該筆貸款金額為│ │ │
│ │ │美金5萬8300元，且於97年3月12日│ │ │
│ │ │匯回永昱公司美金5萬8250元。 │ │ │
│ │ │問：TREASURE SIGNAL公司是否曾 │ │ │
│ │ │於97年3月21日銷售永昱公司BP-1 │ │ │
│ │ │數為22000公斤?有無確實進口? │ │ │
│ │ │答：如前述，該筆重複訂單也是劉│ │ │
│ │ │郁霖重複向金融行庫冒貸，未有實│ │ │
│ │ │際交易。 │ │ │
│ │ │問：該批原料是否由TREASURE │ │ │
│ │ │SIGNAL公司持LC向兆豐國際商業銀│ │ │
│ │ │行辦理貸款?貸款金額若干? │ │ │
│ │ │答：是的，如前述該筆貸款金額為│ │ │
│ │ │美金11萬6600元，且於97年3月24 │ │ │
│ │ │匯回永昱公司美金11萬6550元。 │ │ │
│ │ │問：TREASURE SIGNAL公司是否曾 │ │ │
│ │ │於97年6月3日銷售永昱公司BP-1數│ │ │
│ │ │量為22000公斤? 有無確實進口? │ │ │
│ │ │答：如前述該筆重複訂單係劉郁霖│ │ │
│ │ │向兆豐國際商業銀行辦理冒貸，未│ │ │
│ │ │有實際交易。 │ │ │
│ │ │問：該批原料是否由TREASURE │ │ │
│ │ │SIGNAL公司持LC向兆豐國際商業銀│ │ │
│ │ │行辦理貸款?貸款金額若干? │ │ │
│ │ │答：是的，如前述該筆貸款金額為│ │ │
│ │ │美金11萬6600元，且於97年6月11 │ │ │
│ │ │日匯回永昱公司美金11萬6600元。│ │ │
│ │ │問：前述7批假交易係永昱公司何 │ │ │
│ │ │人與你接洽? │ │ │
│ │ │答：前述7批假交易均係永昱公司 │ │ │
│ │ │劉郁霖要我配合辦理的。 │ │ │
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│５│被告黃仲民│從2007年約年中開始，劉郁霖跟我│證明被告黃仲民│彰檢卷：100 年│
│ │100年10月 │們說公司缺錢，需要再向銀行融資│為協助被告黃欽│偵字第 8702 號│
│ │18日刑事陳│，融資的款項會匯至我們公司，再│造、劉郁霖週轉│卷 P77-79） │
│ │報狀 │請我們轉匯回永昱。股東委託會計│永昱公司之資金│ │
│ │ │師查到無報單的INVOICE，而有我 │，配合提供重複│ │
│ │ │太太簽名部份，是原先有的實際訂│之訂單予被告劉│ │
│ │ │單，請我們再傳一次給她. 其中有│郁霖，供被告劉│ │
│ │ │我司傳之電子訂單，她自己列印並│郁霖以之向兆豐│ │
│ │ │自行簽上我太太的英文名字。她怎│銀行北臺中分行│ │
│ │ │麼跟銀行講的我不知道，但當時覺│申請購料貸款，│ │
│ │ │得以永昱的規模與信用，可與銀行│俟兆豐銀行北臺│ │
│ │ │的融資條件較寬，不疑有他，只認│中分行將購料貸│ │
│ │ │為是代轉，每筆款項入我公司後都│款匯入TREASUR-│ │
│ │ │於當天或隔天就馬上匯回給永昱，│E SIGNAL公司後│ │
│ │ │有時是匯到永昱兆豐北台中的OBU │，被告黃仲民再│ │
│ │ │，有的匯到永豐的DBU，匯款單幾 │將之輾轉匯回永│ │
│ │ │乎都有留底，也可調銀行往來資料│昱公司等事實。│ │
│ │ │作證。 │ │ │
├─┼─────┼───────────────┼───────┼───────┤
│６│被告黃仲民│2.0000000偵訊： │證明被告黃仲民│（ 100 年偵字 │
│ │ │間: 是否為TREASURE SIGNAL公司 │為協助被告黃欽│13168 號卷 P61│
│ │ │負責人? │造、劉郁霖週轉│、P62） │
│ │ │答: 是。 │永昱公司之資金│ │
│ │ │問:TREASURE SIGNAL公司的營業項│，配合提供重複│ │
│ │ │目? │之訂單予被告劉│ │
│ │ │答: 什麼都有，公司算是雜貨類，│郁霖，供被告劉│ │
│ │ │專門做進出口貿易，賺取中間差價│郁霖以之向兆豐│ │
│ │ │。 │銀行北臺中分行│ │
│ │ │問: 公司有跟永昱公司有往來過嗎│申請購料貸款，│ │
│ │ │? │俟兆豐銀行北臺│ │
│ │ │答: 有。 │中分行將購料貸│ │
│ │ │問: 你先前在調查站所述是否實在│款匯入TREASUR-│ │
│ │ │? │E SIGNAL公司後│ │
│ │ │答: 實在。 │，被告黃仲民再│ │
│ │ │問: 你於調查站訊問時坦承，自97│將之輾轉匯回永│ │
│ │ │年2月4日起到97年月3日止，與永 │昱公司等事實。│ │
│ │ │昱公司進行假交易七次，有無此事│ │ │
│ │ │? (提示97年兆豐LC借款屬進料者 │ │ │
│ │ │無海關進口報單之明細表) │ │ │
│ │ │答: 我不知道是假交易，是永昱公│ │ │
│ │ │司請會計師查帳才發現，當時是永│ │ │
│ │ │昱公司跟TREASURE SIGNAL公司交 │ │ │
│ │ │易之後，劉郁霖在每一次交易之後│ │ │
│ │ │就打電話給我請我再印一份原先交│ │ │
│ │ │易的確認書，我就用電子檔或者傳│ │ │
│ │ │真交給劉郁霖，等於是一次交易做│ │ │
│ │ │了二份資料，這七筆都是重複交易│ │ │
│ │ │，所以才會沒有進口報罩。 │ │ │
│ │ │問: 你既然已經把訂單交給永昱公│ │ │
│ │ │司，為何還要應劉郁霖的請求又重│ │ │
│ │ │複交付相同內容的訂單? │ │ │
│ │ │答: 因為當時永昱公司在缺錢，劉│ │ │
│ │ │郁霖跟我說她要用重複的訂單跟銀│ │ │
│ │ │行週轉我就配合。 │ │ │
│ │ │問:銀行如何付款? │ │ │
│ │ │答: 銀行先付款給我，匯到我花旗│ │ │
│ │ │銀行中港分行的帳戶，隔天或者是│ │ │
│ │ │一個星期內，我就匯到兆豐銀行北│ │ │
│ │ │台中分行以及永豐銀行員林分行的│ │ │
│ │ │帳戶。 │ │ │
│ │ │問:你有從中賺取差價嗎? │ │ │
│ │ │答:沒有。 │ │ │
│ │ │問: 你知道永昱公司當時為何會缺│ │ │
│ │ │錢嗎? │ │ │
│ │ │答: 我不清楚。 │ │ │
│ │ │問: 你知道劉郁霖拿這七筆重複的│ │ │
│ │ │買賣訂單，到兆豐銀行北台中分行│ │ │
│ │ │辦理貸款嗎? │ │ │
│ │ │答: 我不知道，但她有講她要去銀│ │ │
│ │ │行過轉。 │ │ │
│ │ │問: 除了劉郁霖跟你接觸請求之外│ │ │
│ │ │，永昱公司有無其他人跟你講這件│ │ │
│ │ │事? │ │ │
│ │ │答:沒有。 │ │ │
│ │ │以下訊問黃仲民、張語超、劉明豪│ │ │
│ │ │均問: 你們三人身為公司負責人，│ │ │
│ │ │配合永昱公司進行假交易，出具不│ │ │
│ │ │實的買賣資料或者重複出具買賣訂│ │ │
│ │ │單，讓劉郁霖交給兆豐銀行北台中│ │ │
│ │ │分行辦理購料貸款，就此部分涉嫌│ │ │
│ │ │偽造文書及詐欺取財，是否認罪? │ │ │
│ │ │黃仲民答: 當下真的不知道會觸法│ │ │
│ │ │，我認罪。 │ │ │
│ │ │張語超答: 我是親戚間彼此幫忙，│ │ │
│ │ │我認罪。 │ │ │
│ │ │劉明豪答: 我也是親戚間彼此幫忙│ │ │
│ │ │，我也知道錯誤，我願意認罪。 │ │ │
├─┼─────┼───────────────┼───────┼───────┤
│７│被告張語超│1.0000000警詢： │證明被告張語超│（彰化縣調查站│
│ │ │問: NEW HOUSE INDUSTRIAL 公 │為協助被告黃欽│卷P124-127） │
│ │ │司有無出售貨品予永昱精密化學工│造、劉郁霖週轉│ │
│ │ │業股份有限公司？何時開始？何時│永昱公司之資金│ │
│ │ │停止？ │，配合提供以 │ │
│ │ │答：永昱公司劉郁霖曾在97年間來│NEW HOUSE INDU│ │
│ │ │找我，告訴我永昱公司貸款額度不│STRIAL公司名義│ │
│ │ │足，要借用NEW HOUSE INDUSTRIAL│出具之不實訂單│ │
│ │ │公司的訂單來押匯，經我同意後，│，供被告劉郁霖│ │
│ │ │由永昱公司劉郁霖持公司的貨單向│以之向兆豐銀行│ │
│ │ │銀行申請貸款，銀行則直接將貨款│北臺中分行申請│ │
│ │ │支付到NEW HOUSE INDUSTRIAL帳戶│購料貸款，俟兆│ │
│ │ │，我收到貸款銀行的匯款後，扣除│豐銀行北臺中分│ │
│ │ │部分手續費後即將款項匯入永昱公│行將購料貸款匯│ │
│ │ │司帳戶。 │入NEW HOUSE IN│ │
│ │ │問：前述款項匯入永昱公司那一帳│DUSTRIAL公司後│ │
│ │ │戶? │，被告張語超再│ │
│ │ │答：時間在3年之前，我只記得銀 │將之輾轉匯回永│ │
│ │ │貸款款項入我第一商銀中港分行 │昱公司等事實。│ │
│ │ │NEW HOUSE INDUSTRIAL公司的帳戶│ │ │
│ │ │後，我立即將款項兌成新臺幣後匯│ │ │
│ │ │入永昱公司的帳戶。 │ │ │
│ │ │問：前述永昱公司請NEW HOUSE │ │ │
│ │ │INDUSTRIAL公司開立不實訂單貸款│ │ │
│ │ │之內容為何? │ │ │
│ │ │答：因為永昱公司已製作好所有文│ │ │
│ │ │件請我配合，款項入本公司帳戶後│ │ │
│ │ │，馬上匯給永昱公司，所以進口項│ │ │
│ │ │目為何我不清楚。 │ │ │
│ │ │問：NEW HOUSE INDUSTRIAL公司97│ │ │
│ │ │年9月23日銷售于永昱公司進口N- │ │ │
│ │ │HEPTANE數量為11200公斤，該原料│ │ │
│ │ │係於生產何種產品時所需?有無確 │ │ │
│ │ │實進口? │ │ │
│ │ │答：我沒有辦理該N-HEPTANE │ │ │
│ │ │11200公斤之進口業務，不清楚該 │ │ │
│ │ │原料係用於生產何種產品，至於有│ │ │
│ │ │無確實進口要問永昱公司。 │ │ │
│ │ │問：該批原料是否由永昱公司持 │ │ │
│ │ │NEW HOUSE INDUSTRIAL公司的貨單│ │ │
│ │ │向兆豐國際商業銀行辦理LC貸款? │ │ │
│ │ │貸金額若干? │ │ │
│ │ │答：是的，永昱公司向兆豐國際商│ │ │
│ │ │業銀行貸款，金額為61585美元。 │ │ │
│ │ │問：NEW HOUSE INDUSTRIAL公司97│ │ │
│ │ │年9月24日銷售予永昱公司ETHEYCY│ │ │
│ │ │ANOACETATE數量為16000公斤，該 │ │ │
│ │ │原料係於生產何種產品時所需?有 │ │ │
│ │ │無確實進口? │ │ │
│ │ │答：我沒有辦理該ETHEYCYANOACET│ │ │
│ │ │ATE數量為16000公斤之進口業務，│ │ │
│ │ │不清楚該原料係用於生產何種產品│ │ │
│ │ │，至於有無確實進口要問永昱公司│ │ │
│ │ │。 │ │ │
│ │ │問：該批原料是否由永昱公司持 │ │ │
│ │ │NEW HOUSE INDUSTRIAL公司的貨單│ │ │
│ │ │向兆豐國際商業銀行辦理LC貸款? │ │ │
│ │ │貸款額若干? │ │ │
│ │ │答：是的，永昱公司向兆豐國際商│ │ │
│ │ │業銀行貸款，金額為58385美元。 │ │ │
│ │ │問：NEW HOUSE INDUSTRIAL公司97│ │ │
│ │ │年9月24日銷售予永昱公司ETHEYCY│ │ │
│ │ │ANOACETATE數量為16000公斤，該 │ │ │
│ │ │原料係於生產何種產品時所需?有 │ │ │
│ │ │無確實進口? │ │ │
│ │ │答：我沒有辦理該ETHEYCYANOACET│ │ │
│ │ │ATE數量為16000公斤之進口業務，│ │ │
│ │ │不清楚該原料係用於生產何種產品│ │ │
│ │ │，至於有無確實進口要問永昱公司│ │ │
│ │ │。 │ │ │
│ │ │問：該批原料是否由永昱公司持 │ │ │
│ │ │NEW HOUSE INDUSTRIAL公司的貨單│ │ │
│ │ │向兆豐國際商業銀行辦理LC貸款? │ │ │
│ │ │貸款額若干? │ │ │
│ │ │答：是的，永昱公司向兆豐國際商│ │ │
│ │ │業銀行貸款，金額為58385美元。 │ │ │
│ │ │問：前述NEW HOUSE INDUSTRIAL公│ │ │
│ │ │司於97年9月24日銷售二筆ETHEYCY│ │ │
│ │ │ANOACETATE數量各為16000公斤予 │ │ │
│ │ │永昱公司，同樣的原料何要分兩批│ │ │
│ │ │銷售？ │ │ │
│ │ │答：這是永昱公司的作業問題，我│ │ │
│ │ │不清楚。 │ │ │
│ │ │問：NEW HOUSE INDUSTRIAL公司是│ │ │
│ │ │否曾於97年10月1日銷售于永昱公 │ │ │
│ │ │4-METHOXYACETOPHENONE數量為 │ │ │
│ │ │16000公斤?有無確實進口? │ │ │
│ │ │答：我沒有辦理該4-METHOXYACE- │ │ │
│ │ │TOPHENONE數量為16000公斤之進口│ │ │
│ │ │業務，不清楚該原料係用於生產何│ │ │
│ │ │種產品，至於有無確實進口要問永│ │ │
│ │ │昱公司。 │ │ │
│ │ │問：該批原料是否由永昱公司持 │ │ │
│ │ │NEW HOUSE INDUSTRIAL公司的貨單│ │ │
│ │ │向兆豐國際商業銀行辦理LC貸款? │ │ │
│ │ │貸款額若干? │ │ │
│ │ │答：是的，永昱公司向兆豐國際商│ │ │
│ │ │業銀行貸款，金額為94385美元。 │ │ │
│ │ │問：NEW HOUSE INDUSTRIAL公司是│ │ │
│ │ │否曾於97年10月1日銷售予永昱公 │ │ │
│ │ │BENZOPHENONE數量為16000公斤?有│ │ │
│ │ │無確實進口? │ │ │
│ │ │答：我沒有辦理該BENZOPHENONE數│ │ │
│ │ │量為15000公斤之進口業務，不清 │ │ │
│ │ │該原料係用於生產何種產品，至於│ │ │
│ │ │有無確實進口要問永昱公司。 │ │ │
│ │ │問：該批原料是否由永昱公司持 │ │ │
│ │ │NEW HOUSE INDUSTRIAL公司的貨單│ │ │
│ │ │向兆豐國際商業銀行辦理LC貸款? │ │ │
│ │ │貸款額若干? │ │ │
│ │ │答：是的，永昱公司向兆豐國際商│ │ │
│ │ │業銀行貸款，金額為52485美元。 │ │ │
│ │ │問：前述5批進料係永昱公司何人 │ │ │
│ │ │與你接洽? │ │ │
│ │ │答：應該是劉郁霖銜永昱公司董事│ │ │
│ │ │長黃欽造之命與我接洽的，因為黃│ │ │
│ │ │欽造與我不是很熟。 │ │ │
│ │ │問：前述委託有無合約書或其他可│ │ │
│ │ │證明為委託行為之資料供本站參考│ │ │
│ │ │? │ │ │
│ │ │答：沒有委託或合約書，僅是基於│ │ │
│ │ │親戚關係純粹幫忙而已，我願意提│ │ │
│ │ │供公司於第一銀行中港分行OBU帳 │ │ │
│ │ │影本供貴站人員參考。 │ │ │
│ │ │問：NEW HOUSE INDUSTRIAL是否僅│ │ │
│ │ │有前述5批貨品不實銷售予永昱公 │ │ │
│ │ │供其貸款用? │ │ │
│ │ │答：確實僅有該5筆不實銷貨，因 │ │ │
│ │ │為本公司係外銷出口貿易，沒有做│ │ │
│ │ │進口業務。 │ │ │
│ │ │問：有無補充意見? │ │ │
│ │ │答：我純粹係幫忙親戚解決貸款問│ │ │
│ │ │題，所有資料、文件都由永昱公司│ │ │
│ │ │備齊，款項入本公司帳戶後立即匯│ │ │
│ │ │還永昱公司指定帳戶，完全未經手│ │ │
│ │ │實際進口業務。 │ │ │
├─┼─────┼───────────────┼───────┼───────┤
│８│被告張語超│2.0000000偵訊： │證明被告張語超│（ 100 年偵字 │
│ │ │問: 你是否是NEW HOUSEINDUSTRI-│為協助被告黃欽│13168 號卷 P61│
│ │ │AL公司的負責人? │造、劉郁霖週轉│後 -62） │
│ │ │答: 是。 │永昱公司之資金│ │
│ │ │問:公司營業項目? │，配合提供以 │ │
│ │ │答:出口貿易，出口小五金。 │NEW HOUSE INDU│ │
│ │ │問: NEW HOUSE INDUSTRIAL有跟永│STRIAL公司名義│ │
│ │ │昱公司往來嗎? │出具之不實訂單│ │
│ │ │答: 沒有。 │，供被告劉郁霖│ │
│ │ │問: 你先前在調查局所述是否實在│以之向兆豐銀行│ │
│ │ │? │北臺中分行申請│ │
│ │ │答: 實在。 │購料貸款，俟兆│ │
│ │ │問: (提示97年兆豐LC借款屬進料 │豐銀行北臺中分│ │
│ │ │者核無海關進口報單之明細表)有 │行將購料貸款匯│ │
│ │ │無自97年9月23日起到97年10月10 │入NEW HOUSE IN│ │
│ │ │日止出具不實的買賣資料交給劉郁│DUSTRIAL公司後│ │
│ │ │霖，讓劉郁霖向兆豐銀行北台中分│，被告張語超再│ │
│ │ │行辦理購料貸款? │將之輾轉匯回永│ │
│ │ │答: 沒有錯，實際上我們公司並沒│昱公司等事實。│ │
│ │ │有跟永昱公司有交易，當時是劉郁│ │ │
│ │ │霖請我出名，她說公司額度不夠，│ │ │
│ │ │銀行撥款給我之後隔天我就撥回去│ │ │
│ │ │永昱公司，我沒有從中獲利，我只│ │ │
│ │ │是配合劉郁霖的請求。 │ │ │
│ │ │問:貸款如何付款? │ │ │
│ │ │答: 兆豐銀行匯款到我第一銀行中│ │ │
│ │ │港分行的帳戶，我再匯回永昱公司│ │ │
│ │ │。 │ │ │
│ │ │問: 你有沒有把貸款匯到劉郁霖兆│ │ │
│ │ │豐銀行北台中分行的帳戶? │ │ │
│ │ │答: 我忘了。 │ │ │
│ │ │問: 當時永昱公司除了劉郁霖跟你│ │ │
│ │ │接觸之外，還有沒有其他人跟你接│ │ │
│ │ │觸? │ │ │
│ │ │答:沒有，只有劉郁霖。 │ │ │
│ │ │問: 你知道永昱公司當時為何會缺│ │ │
│ │ │錢嗎? │ │ │
│ │ │答: 我不知道。 │ │ │
│ │ │以下訊問黃仲民、張語超、劉明豪│ │ │
│ │ │均問: 你們三人身為公司負責人，│ │ │
│ │ │配合永昱公司進行假交易，出具不│ │ │
│ │ │實的買賣資料或者重複出具買賣訂│ │ │
│ │ │單，讓劉郁霖交給兆豐銀行北台中│ │ │
│ │ │分行辦理購料貸款，就此部分涉嫌│ │ │
│ │ │偽造文書及詐欺取財，是否認罪? │ │ │
│ │ │黃仲民答: 當下真的不知道會觸法│ │ │
│ │ │，我認罪。 │ │ │
│ │ │張語超答: 我是親戚間彼此幫忙，│ │ │
│ │ │我認罪。 │ │ │
│ │ │劉明豪答: 我也是親戚間彼此幫忙│ │ │
│ │ │，我也知道錯誤，我願意認罪。 │ │ │
├─┼─────┼───────────────┼───────┼───────┤
│９│被告劉明豪│1.0000000警詢： │證明被告劉明豪│（彰化縣調查站│
│ │ │問：LIUCO INDUSTRIAL公司有無代│為協助被告黃欽│卷P129-131） │
│ │ │理永昱精密化學工業股份有限公司│造、劉郁霖週轉│ │
│ │ │(下稱永昱公司)之進口業務? 何時│永昱公司之資金│ │
│ │ │起? 何時停止代理? │，配合提供以 │ │
│ │ │答: 沒有，LIUCO INDUSTRIAL公司│LIUCO INDUSTRI│ │
│ │ │不曾代理永昱公司之進口業務。 │AL公司名義出具│ │
│ │ │問：LIUCO INDUSTRIAL公司97年10│之不實訂單，供│ │
│ │ │月9日代理永昱公司進口ETHYLCYAN│被告劉郁霖以之│ │
│ │ │OACETATE數量為16000公斤，該原 │向兆豐銀行北臺│ │
│ │ │料係於生產何種產品時所需?有無 │中分行申請購料│ │
│ │ │確實進口? │貸款，俟兆豐銀│ │
│ │ │答：如前述，LIUCO INDUSTRIAL公│行北臺中分行將│ │
│ │ │司不曾代理永昱公司之進口業務。│購料貸款匯入 │ │
│ │ │問：LIUCO INDUSTRIAL公司既然沒│LIUCO INDUSTR-│ │
│ │ │有代理永昱公司之進口業務，何以│IAL公司後，被 │ │
│ │ │有97年10月9日代理永昱公司進口 │告劉明豪再將之│ │
│ │ │ETHYLCYANOACETATE數量為16000公│輾轉匯回永昱公│ │
│ │ │斤之紀錄? │司等事實。 │ │
│ │ │答：我胞姊劉郁霖係永昱公司之財│ │ │
│ │ │務主管，因該公司欠缺資金週轉，│ │ │
│ │ │所以劉郁霖要求我配合向金融機構│ │ │
│ │ │辦理訂單借款，我乃將鈞秉豐實業│ │ │
│ │ │有限公司大小章及存摺(中國信託 │ │ │
│ │ │業銀行公益分行)交付給劉郁霖保 │ │ │
│ │ │使用，上開97年10月9日代理永昱 │ │ │
│ │ │司進口ETHYLCYANOACETATE數量為 │ │ │
│ │ │16000公斤之紀錄應該是劉郁霖自 │ │ │
│ │ │製作之不實交易紀錄。 │ │ │
│ │ │問：該批原料是否以LIUCO INDUST│ │ │
│ │ │RIAL公司名義開立LC向兆豐國際商│ │ │
│ │ │業銀行司辦理貸款?貸款金若干? │ │ │
│ │ │答：以LIUCO INDUSTRIAL公司名義│ │ │
│ │ │開立LC向兆豐國際商業銀行辦理貸│ │ │
│ │ │款係劉郁霖自行辦理，經貴站提示│ │ │
│ │ │相關資料，我才知道該筆貸款金額│ │ │
│ │ │為5萬6000元美金。 │ │ │
│ │ │問：LIUCO INDUSTRIAL公司97年10│ │ │
│ │ │月9日代理永昱公司進口BENZOPHEN│ │ │
│ │ │ONE數量為15000公斤，有無確實進│ │ │
│ │ │口? │ │ │
│ │ │答：沒有。 │ │ │
│ │ │問：該批原料是否以LIUCO INDUST│ │ │
│ │ │RIAL公司名義開立LC向兆豐國際商│ │ │
│ │ │業銀行辦理貸款?貸款金額干? │ │ │
│ │ │答：是的，如前述，該筆貸款金額│ │ │
│ │ │為4萬9500元美金。 │ │ │
│ │ │問：LIUCO INDUSTRIAL公司97年10│ │ │
│ │ │月21日代理永昱公司進口AMMONIUM│ │ │
│ │ │ACETATE數量為15000公斤，有無確│ │ │
│ │ │實進口? │ │ │
│ │ │答：沒有。 │ │ │
│ │ │問：該批原料是否以LIUCO INDUST│ │ │
│ │ │RIAL公司名義開立LC向兆豐國際商│ │ │
│ │ │業銀行辦理貸款?貸款金額干? │ │ │
│ │ │答：是的，如前述，該筆貸款金額│ │ │
│ │ │為5萬2500元美金。 │ │ │
│ │ │問：LIUCO INDUSTRIAL公司是否曾│ │ │
│ │ │於97年10月21日代理永昱公司進口│ │ │
│ │ │N-HEPTANE數量為11200公斤?有無 │ │ │
│ │ │確實進口? │ │ │
│ │ │答：沒有。 │ │ │
│ │ │問：該批原料是否以LIUCO INDUST│ │ │
│ │ │RIAL公司名義開立LC向兆豐國際商│ │ │
│ │ │業銀行辦理貸款?貸款金額干? │ │ │
│ │ │答：是的，如前述，該筆貸款金額│ │ │
│ │ │為3萬3600元美金。 │ │ │
│ │ │問：LIUCO INDUSTRIAL公司是否曾│ │ │
│ │ │於97年11月21日代理永昱公司進口│ │ │
│ │ │P-TERT-BUTYL數量為16000公斤?有│ │ │
│ │ │無確實進口? │ │ │
│ │ │答：沒有。 │ │ │
│ │ │問：該批原料是否以LIUCO INDUST│ │ │
│ │ │RIAL公司名義開立LC向兆豐國際商│ │ │
│ │ │業銀行辦理貸款?貸款金若干? │ │ │
│ │ │答：是的，如前述，該筆貸款金額│ │ │
│ │ │為8萬元美金。 │ │ │
│ │ │問：你配合開立前述5批進料之交 │ │ │
│ │ │易資料係永昱公司何人與你接洽? │ │ │
│ │ │答：我均授權劉郁霖處理。 │ │ │
│ │ │問：前述5筆兆豐國際商業銀行撥 │ │ │
│ │ │付之貸款款項流向為何? │ │ │
│ │ │答：如前述我已將LIUCO INDUSTRI│ │ │
│ │ │AL公司存摺及大小章交付給劉郁霖│ │ │
│ │ │保管使用，該等款項應該隨即被領│ │ │
│ │ │出，並匯回永昱公司。 │ │ │
├─┼─────┼───────────────┼───────┼───────┤
│10│被告劉明豪│2.0000000偵訊： │證明被告劉明豪│（ 100 年偵字 │
│ │ │問: 你是否是LIUCO INDUSTRIAL公│為協助被告黃欽│13168號卷P62）│
│ │ │司的負責人? │造、劉郁霖週轉│ │
│ │ │答: 是。 │永昱公司之資金│ │
│ │ │問:公司營業項目? │，配合提供以 │ │
│ │ │答:出口貿易，出口小五金。 │LIUCO INDUSTRI│ │
│ │ │問: LIUCO INDUSTRIAL有跟永昱公│AL公司名義出具│ │
│ │ │司往來嗎? │之不實訂單，供│ │
│ │ │答: 沒有。 │被告劉郁霖以之│ │
│ │ │問: 你先前在調查局所述是否實在│向兆豐銀行北臺│ │
│ │ │? │中分行申請購料│ │
│ │ │答: 實在。 │貸款，俟兆豐銀│ │
│ │ │問: (提示97年兆豐LC借款屬進料 │行北臺中分行將│ │
│ │ │者核無海關進口報單之明細)有無 │購料貸款匯入 │ │
│ │ │自97年10月9日起到97年11月21日 │LIUCO INDUSTR-│ │
│ │ │止出具不實的買賣資料交給劉郁霖│IAL公司後，被 │ │
│ │ │，讓劉郁霖向兆豐銀行北台中分行│告劉明豪再將之│ │
│ │ │辦理購料貸款總共五筆? │輾轉匯回永昱公│ │
│ │ │答: 有，跟我姊夫張語超說的一樣│司等事實。 │ │
│ │ │，當時劉郁霖也是請求我公司出名│ │ │
│ │ │讓她去跟銀行週轉，她說公司的額│ │ │
│ │ │度不夠，請我提供資料讓她去申請│ │ │
│ │ │資金，我沒有從中獲利，只是親戚│ │ │
│ │ │互相幫忙。 │ │ │
│ │ │問: 貸款如何付款? │ │ │
│ │ │答: 兆豐銀行匯款到我中國信託銀│ │ │
│ │ │行公益分行的帳戶，我再匯回，匯│ │ │
│ │ │給誰我忘記了。 │ │ │
│ │ │問: 你有沒有把貸款匯到劉郁霖兆│ │ │
│ │ │豐銀行北台中分行的帳戶? │ │ │
│ │ │答: 看資料好像有一些資金是匯到│ │ │
│ │ │劉郁霖的帳戶，我要匯給誰都是劉│ │ │
│ │ │郁霖跟我講。 │ │ │
│ │ │問: 當時永星公司除了劉郁霖跟你│ │ │
│ │ │接觸之外，還有沒有其他人跟你接│ │ │
│ │ │觸? │ │ │
│ │ │答:沒有，只有劉郁霖。 │ │ │
│ │ │問: 你知道永昱公司當時為何會缺│ │ │
│ │ │錢嗎? │ │ │
│ │ │答: 我不知道，我只知道有在缺錢│ │ │
│ │ │。 │ │ │
│ │ │以下訊問黃仲民、張語超、劉明豪│ │ │
│ │ │均問: 你們三人身為公司 │ │ │
│ │ │負責人，配合永昱公司進行假交易│ │ │
│ │ │，出具不實的買賣資料或者重複出│ │ │
│ │ │具買賣訂單，讓劉郁霖交給兆豐銀│ │ │
│ │ │行北台中分行辦理購料貸款，就此│ │ │
│ │ │部分涉嫌偽造文書及詐欺取財，是│ │ │
│ │ │否認罪? │ │ │
│ │ │黃仲民答: 當下真的不知道會觸法│ │ │
│ │ │，我認罪。 │ │ │
│ │ │張語超答: 我是親戚間彼此幫忙，│ │ │
│ │ │我認罪。 │ │ │
│ │ │劉明豪答: 我也是親戚間彼此幫忙│ │ │
│ │ │，我也知道錯誤，我願意認罪。 │ │ │
├─┼─────┼───────────────┼───────┼───────┤
│11│被告黃勝杰│1.0000000偵訊： │證明被告黃欽造│（ 100 年偵字 │
│ │ │問: 黃仲民經營的TREASURE │為週轉永昱公司│13168 號卷 │
│ │ │SIGNAL公司有跟永昱公司往來嗎? │之資金，指使被│P74-78） │
│ │ │答: 有，是賣防曬品的原料給永昱│告劉郁霖或向被│ │
│ │ │公司，他們公司是從事進出口貿易│告黃仲民取得重│ │
│ │ │。 │複之訂單資料，│ │
│ │ │問: 張語超經營的NEW HOUSE │或經被告張語超│ │
│ │ │INDUSTRIAL公司及劉明豪經營的 │、劉明豪簽名確│ │
│ │ │LIUCO INDUSTRIAL公司有跟永昱公│認之不實訂單，│ │
│ │ │司往來嗎? │向兆豐銀行北臺│ │
│ │ │答: 沒有，我有聽我前妻劉郁霖公│中分行申請購料│ │
│ │ │司說過，這二家公司只是協助永昱│貸款等事實。 │ │
│ │ │ 公司開假發票，下假訂單，讓劉│ │ │
│ │ │郁霖去跟銀行融資，這個事情是黃│ │ │
│ │ │欽造叫劉郁霖去做的。 │ │ │
│ │ │問: 你有聽到黃欽造指示劉郁霖去│ │ │
│ │ │做嗎? │ │ │
│ │ │答: 有，在家裡我有聽到，當時我│ │ │
│ │ │們夫妻跟黃欽造住在一起，都住在│ │ │
│ │ │台中市北區○○街000號，黃欽造 │ │ │
│ │ │叫劉郁霖請她親戚幫忙開假發票跟│ │ │
│ │ │銀行借錢，我還記得黃欽造當時用│ │ │
│ │ │對講機告訴劉郁霖，當時劉郁霖的│ │ │
│ │ │大姊劉郁玫剛好在旁邊，黃欽造說│ │ │
│ │ │假發票千萬不能拿去報稅，否則會│ │ │
│ │ │穿幫。 │ │ │
│ │ │問: 劉郁霖為何會配合黃欽造的指│ │ │
│ │ │示，請張語超、黃仲民、劉明豪三│ │ │
│ │ │人配合開假發票、下假訂單? │ │ │
│ │ │答: 劉郁霖說因為黃欽造是她的公│ │ │
│ │ │公，她不得不幫忙。 │ │ │
│ │ │問: 你有去拜託你弟弟黃仲民配合│ │ │
│ │ │嗎? │ │ │
│ │ │答: 沒有，黃仲民是黃欽造直接跟│ │ │
│ │ │他講的。 │ │ │
├─┼─────┼───────────────┼───────┼───────┤
│12│證人蘇長民│1.0000000偵訊： │證明被告黃欽造│（ 100 年偵字 │
│ │ │問: 當時查帳後是否有發現，有部│、劉郁霖等人以│13168 號卷 │
│ │ │份款項沒有海關進口報單明細表的│與TREASURE SIG│P15-16） │
│ │ │情形? │NAL等公司之不 │ │
│ │ │答:有，會計師有查到。 │實交易，向兆豐│ │
│ │ │問: (提示同卷第26頁)是附件六資│銀行北臺中分行│ │
│ │ │料嗎? │申請購料貸款等│ │
│ │ │答: 是，當時是18筆，金額約121 │事實。 │ │
│ │ │萬6330元美金。 │ │ │
│ │ │問: 你有無詢問永昱公司為何會有│ │ │
│ │ │這些情形? │ │ │
│ │ │答: 劉郁霖跟我說這是訂單質借，│ │ │
│ │ │所以沒有入帳。 │ │ │
│ │ │問: 黃欽造當時在公司擔任何職? │ │ │
│ │ │答: 總經理，後來我們所有股東，│ │ │
│ │ │於98年年中決議用三到七折的價格│ │ │
│ │ │，把所有的股份賣給黃欽造，但是│ │ │
│ │ │黃欽造沒有履行，股份到目前沒有│ │ │
│ │ │移轉。 │ │ │
│ │ │問: 為何會想要把股份賣給黃欽造│ │ │
│ │ │? │ │ │
│ │ │答: 我們希望讓黃欽造他們自己好│ │ │
│ │ │好經營。 │ │ │
│ │ │問: 劉郁霖當時在公司擔任何職? │ │ │
│ │ │答:會計部門主管。 │ │ │
│ │ │問: 黃莒評(黃勝杰)他在公司擔何│ │ │
│ │ │職? │ │ │
│ │ │答: 副總，他的職務內容我不清楚│ │ │
│ │ │。 │ │ │
│ │ │問: (提示98他6255第26頁件六)依│ │ │
│ │ │照會計師查核永昱公司無海關進口│ │ │
│ │ │報單明細表共有18筆，裡面記載的│ │ │
│ │ │進貨品名是與永昱公司營業的物品│ │ │
│ │ │嗎? │ │ │
│ │ │答:是，這些都是原料。 │ │ │
│ │ │問: 你們有去查這些進貨對象四家│ │ │
│ │ │公司嗎? │ │ │
│ │ │答: 這四家都是跟黃欽造、劉郁霖│ │ │
│ │ │有關的公司。 │ │ │
│ │ │問: 你們有去查這四家公司的營業│ │ │
│ │ │項目與販售給永昱公司的商品符合│ │ │
│ │ │嗎? │ │ │
│ │ │答: 我們沒有實際去查證這四家公│ │ │
│ │ │，不過其中一家newhouse營業項目│ │ │
│ │ │沒有辦法賣這些商品給永昱公司。│ │ │
├─┴─────┴───────────────┴───────┴───────┤
│ （二）非供述證據： │
├─┬─────┬───────────────┬───────┬───────┤
│編│證據名稱 │證據資料 │待證事實 │頁碼 │
│號│ │ │ │ │
├─┼─────┼───────────────┼───────┼───────┤
│１│永昱公司監│經會計師查核，永昱公司97年度兆│證明被告黃欽造│98 年度他字第 │
│ │察人蘇長民│豐購料借款，計有18筆核無進口報│、劉郁霖等人以│6255 號卷 P5-8│
│ │委請連結聯│單，於進貨簿無進貨記載，且所核│與TREASURE SIG│ │
│ │合會計師事│貸之款項均已匯入借款文件中載明│NAL等公司之不 │ │
│ │務所徐俊成│之廠商之帳號（依目前卷內資料，│實交易，向兆豐│ │
│ │會計師對永│檢察官只查到17筆與張語超、劉明│銀行北臺中分行│ │
│ │昱公司進行│豪、黃仲民之公司有關，另一筆則│申請購料貸款等│ │
│ │查核之會計│與被告3人無關，在罪疑輕原則下 │事實。 │ │
│ │師協議程序│，自難遽認為虛偽，檢察官亦未列│ │ │
│ │執行報告 │入，併此敘明）。 │ │ │
├─┼─────┼───────────────┼───────┼───────┤
│２│聯捷聯合會│經會計師查核，永昱公司97年度兆│證明被告黃欽造│98 年度他字第 │
│ │計師事務所│豐購料借款，計有18筆核無進口報│、劉郁霖等人以│6255 號卷 P11 │
│ │出具之永昱│單，於進貨簿無進貨記載，且所核│與TREASURE SIG│ │
│ │精密化學工│貸之款項均已匯入借款文件中載明│NAL等公司之不 │ │
│ │業股份有限│之廠商之帳號。 │實交易，向兆豐│ │
│ │公司民國97│ │銀行北臺中分行│ │
│ │年度兆豐 │ │申請購料貸款等│ │
│ │LC借款進料│ │事實。 │ │
│ │之進口入庫│ │ │ │
│ │查核協議姓│ │ │ │
│ │查核程序查│ │ │ │
│ │核報告 │ │ │ │
├─┼─────┼───────────────┼───────┼───────┤
│３│聯捷聯合會│經會計師查核，永昱公司97年度兆│證明被告黃欽造│98 年度他字第 │
│ │計師事務所│豐購料借款，計有18筆核無進口報│、劉郁霖等人以│6255號卷P26 │
│ │製作之永昱│單，於進貨簿無進貨記載，且所核│與TREASURE SIG│ │
│ │公司97年兆│貸之款項均已匯入借款文件中載明│NAL等公司之不 │ │
│ │豐LC借款屬│之廠商之帳號。 │實交易，向兆豐│ │
│ │進料者核無│ │銀行北臺中分行│ │
│ │海關進口報│ │申請購料貸款等│ │
│ │單之明細表│ │事實。 │ │
├─┼─────┼───────────────┼───────┼───────┤
│４│兆豐國際商│永昱公司於97年2月4日向兆豐銀行│證明被告黃欽造│（ 99 年度偵字│
│ │業銀行匯出│申請匯出購料貸款116585元美金予│、劉郁霖等人以│第 16367號 │
│ │匯款申請書│TREASURE SIGNAL公司，兆豐銀行 │與TREASURE SIG│（一）卷 │
│ │ │於同日匯出。 │NAL等公司之不 │P173） │
│ │ │ │實交易，向兆豐│ │
│ │ │ │銀行北臺中分行│ │
│ │ │ │申請購料貸款等│ │
│ │ │ │事實。 │ │
├─┼─────┼───────────────┼───────┼───────┤
│５│花旗（臺灣│TREASURE SIGNAL公司於97年2月4 │證明被告黃仲民│（彰化縣調查站│
│ │）銀行匯款│日匯款116500元美金予FORWARD │取得兆豐銀行北│卷P115） │
│ │單 │TECH公司 │臺中分行之貸款│ │
│ │ │ │後隨即將之匯回│ │
│ │ │ │永昱公司之OBU │ │
│ │ │ │公司FORWARD │ │
│ │ │ │TECH公司等事實│ │
│ │ │ │。 │ │
├─┼─────┼───────────────┼───────┼───────┤
│６│兆豐國際商│永昱公司於97年2月15日向兆豐銀 │證明被告黃欽造│彰檢卷：100 年│
│ │業銀行匯出│行申請匯出購料貸款58285元美金 │、劉郁霖等人以│偵字第 8702 號│
│ │匯款申請書│予TREASURE SIGNAL公司，兆豐銀 │與TREASURE SIG│P76 │
│ │ │行於同日匯出。 │NAL等公司之不 │ │
│ │ │ │實交易，向兆豐│ │
│ │ │ │銀行北臺中分行│ │
│ │ │ │申請購料貸款等│ │
│ │ │ │事實。 │ │
├─┼─────┼───────────────┼───────┼───────┤
│７│花旗（臺灣│TREASURE SIGNAL公司於97年2月18│證明被告黃仲民│（彰化縣調查站│
│ │）銀行匯款│日匯款58250元美金予SUKEM FINE │取得兆豐銀行北│卷P116） │
│ │單 │CHEMICAL公司（即永昱公司英文名│臺中分行之貸款│ │
│ │ │） │後隨即將之匯回│ │
│ │ │ │永昱公司等事實│ │
│ │ │ │。 │ │
├─┼─────┼───────────────┼───────┼───────┤
│８│兆豐國際商│永昱公司於97年2月22日向兆豐銀 │證明被告黃欽造│（ 99 年度偵字│
│ │業銀行匯出│行申請匯出購料貸款116585元美金│、劉郁霖等人以│第 16367號 │
│ │匯款申請書│予TREASURE SIGNAL公司，兆豐銀 │與TREASURE SIG│（一）卷 │
│ │ │行於同日匯出。 │NAL等公司之不 │P177） │
│ │ │ │實交易，向兆豐│ │
│ │ │ │銀行北臺中分行│ │
│ │ │ │申請購料貸款等│ │
│ │ │ │事實。 │ │
├─┼─────┼───────────────┼───────┼───────┤
│９│兆豐國際商│永昱公司於97年3月3日向兆豐銀行│證明被告黃欽造│（ 99 年度偵字│
│ │業銀行匯出│申請匯出購料貸款 58285 元美金 │、劉郁霖等人以│第 16367號 │
│ │匯款申請書│予 TREASURE SIGNAL 公司，兆豐 │與TREASURE SIG│（一）卷 │
│ │ │銀行於同日匯出。 │NAL等公司之不 │P179） │
│ │ │ │實交易，向兆豐│ │
│ │ │ │銀行北臺中分行│ │
│ │ │ │申請購料貸款等│ │
│ │ │ │事實。 │ │
├─┼─────┼───────────────┼───────┼───────┤
│10│花旗（臺灣│TREASURE SIGNAL公司於97年3月4 │證明被告黃仲民│（彰化縣調查站│
│ │）銀行匯款│日匯款58250元美金予FORWARD │取得兆豐銀行北│卷P118） │
│ │單 │TECH公司 │臺中分行之貸款│ │
│ │ │ │後隨即將之匯回│ │
│ │ │ │永昱公司之OBU │ │
│ │ │ │公司FORWARD │ │
│ │ │ │TECH公司等事實│ │
│ │ │ │。 │ │
├─┼─────┼───────────────┼───────┼───────┤
│11│兆豐國際商│永昱公司於97年3月11日向兆豐銀 │證明被告黃欽造│（ 99 年度偵字│
│ │業銀行匯出│行申請匯出購料貸款58285元美金 │、劉郁霖等人以│第 16367號 │
│ │匯款申請書│予TREASURE SIGNAL公司，兆豐銀 │與TREASURE SIG│（一）卷 │
│ │ │行於同日匯出。 │NAL等公司之不 │P181） │
│ │ │ │實交易，向兆豐│ │
│ │ │ │銀行北臺中分行│ │
│ │ │ │申請購料貸款等│ │
│ │ │ │事實。 │ │
├─┼─────┼───────────────┼───────┼───────┤
│12│花旗（臺灣│TREASURE SIGNAL公司於97年3月12│證明被告黃仲民│（彰化縣調查站│
│ │）銀行匯款│日匯款58250元美金予FORWARD │取得兆豐銀行北│卷P119） │
│ │單 │TECH公司 │臺中分行之貸款│ │
│ │ │ │後隨即將之匯回│ │
│ │ │ │永昱公司之OBU │ │
│ │ │ │公司FORWARD │ │
│ │ │ │TECH公司等事實│ │
│ │ │ │。 │ │
├─┼─────┼───────────────┼───────┼───────┤
│13│兆豐國際商│永昱公司於97年3月21日向兆豐銀 │證明被告黃欽造│（ 99 年度偵字│
│ │業銀行匯出│行申請匯出購料貸款116585元美金│、劉郁霖等人以│第 16367號 │
│ │匯款申請書│予TREASURE SIGNAL公司，兆豐銀 │與TREASURE SIG│（一）卷 │
│ │ │行於同日匯出。 │NAL等公司之不 │P182） │
│ │ │ │實交易，向兆豐│ │
│ │ │ │銀行北臺中分行│ │
│ │ │ │申請購料貸款等│ │
│ │ │ │事實。 │ │
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│14│花旗（臺灣│TREASURE SIGNAL公司於97年3月24│證明被告黃仲民│（彰化縣調查站│
│ │）銀行匯款│日匯款116550元美金予FORWARD │取得兆豐銀行北│卷P120） │
│ │單 │TECH公司 │臺中分行之貸款│ │
│ │ │ │後隨即將之匯回│ │
│ │ │ │永昱公司之OBU │ │
│ │ │ │公司FORWARD │ │
│ │ │ │TECH公司等事實│ │
│ │ │ │。 │ │
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│15│兆豐國際商│永昱公司於97年6月3日向兆豐銀行│證明被告黃欽造│（ 99 年度偵字│
│ │業銀行匯出│申請匯出購料貸款64985元美金予 │、劉郁霖等人以│第 16367號 │
│ │匯款申請書│TREASURE SIGNAL公司，兆豐銀行 │與TREASURE SIG│（一）卷 │
│ │ │於同日匯出。 │NAL等公司之不 │P188） │
│ │ │ │實交易，向兆豐│ │
│ │ │ │銀行北臺中分行│ │
│ │ │ │申請購料貸款等│ │
│ │ │ │事實。 │ │
│ │ │ │ │ │
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│16│兆豐國際商│永昱公司於97年9月23日向兆豐銀 │證明被告黃欽造│（ 99 年度偵字│
│ │業銀行匯出│行申請匯出購料貸款61585元美金 │、劉郁霖等人以│第 16367號 │
│ │匯款申請書│予NEW HOUSE INDUSTRIAL公司，兆│與NEW HOUSE IN│（一）卷 │
│ │ │豐銀行於同日匯出。 │DUSTRIAL等公司│P158） │
│ │ │ │之不實交易，向│ │
│ │ │ │兆豐銀行北臺中│ │
│ │ │ │分行申請購料貸│ │
│ │ │ │款等事實。 │ │
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│17│兆豐國際商│永昱公司於97年9月24日向兆豐銀 │證明被告黃欽造│（ 99 年度偵字│
│ │業銀行匯出│行申請匯出購料貸款58385元美金 │、劉郁霖等人以│第 16367號 │
│ │匯款申請書│予NEW HOUSE INDUSTRIAL公司，兆│與NEW HOUSE IN│（一）卷 │
│ │ │豐銀行於同日匯出。 │DUSTRIAL等公司│P159） │
│ │ │ │之不實交易，向│ │
│ │ │ │兆豐銀行北臺中│ │
│ │ │ │分行申請購料貸│ │
│ │ │ │款等事實。 │ │
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│18│兆豐國際商│永昱公司於97年9月24日向兆豐銀 │證明被告黃欽造│（ 99 年度偵字│
│ │業銀行匯出│行申請匯出購料貸款58385元美金 │、劉郁霖等人以│第 16367號 │
│ │匯款申請書│予NEW HOUSE INDUSTRIAL公司，兆│與NEW HOUSE IN│（一）卷 │
│ │ │豐銀行於同日匯出。 │DUSTRIAL等公司│P160） │
│ │ │ │之不實交易，向│ │
│ │ │ │兆豐銀行北臺中│ │
│ │ │ │分行申請購料貸│ │
│ │ │ │款等事實。 │ │
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│19│兆豐國際商│永昱公司於97年10月1日向兆豐銀 │證明被告黃欽造│（ 99 年度偵字│
│ │業銀行匯出│行申請匯出購料貸款94385元美金 │、劉郁霖等人以│第 16367號 │
│ │匯款申請書│予NEW HOUSE INDUSTRIAL公司，兆│與NEW HOUSE IN│（一）卷 │
│ │ │豐銀行於同日匯出。 │DUSTRIAL等公司│P161） │
│ │ │ │之不實交易，向│ │
│ │ │ │兆豐銀行北臺中│ │
│ │ │ │分行申請購料貸│ │
│ │ │ │款等事實。 │ │
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│20│兆豐國際商│永昱公司於97年10月1日向兆豐銀 │證明被告黃欽造│（ 99 年度偵字│
│ │業銀行匯出│行申請匯出購料貸款52485元美金 │、劉郁霖等人以│第 16367號 │
│ │匯款申請書│予NEW HOUSE INDUSTRIAL公司，兆│與NEW HOUSE IN│（一）卷 │
│ │ │豐銀行於同日匯出。 │DUSTRIAL等公司│P162） │
│ │ │ │之不實交易，向│ │
│ │ │ │兆豐銀行北臺中│ │
│ │ │ │分行申請購料貸│ │
│ │ │ │款等事實。 │ │
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│21│兆豐國際商│永昱公司於97年10月9日向兆豐銀 │證明被告黃欽造│（ 99 年度偵字│
│ │業銀行匯出│行申請匯出購料貸款55985元美金 │、劉郁霖等人以│第 16367號 │
│ │匯款申請書│予LIUCO INDUSTRIAL公司，兆豐銀│與LIUCO INDUS-│（一）卷 │
│ │ │行於同日匯出。 │TRIAL等公司之 │P163） │
│ │ │ │不實交易，向兆│ │
│ │ │ │豐銀行北臺中分│ │
│ │ │ │行申請購料貸款│ │
│ │ │ │等事實。 │ │
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│22│兆豐國際商│永昱公司於97年10月9日向兆豐銀 │證明被告黃欽造│（ 99 年度偵字│
│ │業銀行匯出│行申請匯出購料貸款49485元美金 │、劉郁霖等人以│第 16367號 │
│ │匯款申請書│予LIUCO INDUSTRIAL公司，兆豐銀│與LIUCO INDUS-│（一）卷 │
│ │ │行於同日匯出。 │TRIAL等公司之 │P164） │
│ │ │ │不實交易，向兆│ │
│ │ │ │豐銀行北臺中分│ │
│ │ │ │行申請購料貸款│ │
│ │ │ │等事實。 │ │
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│23│兆豐國際商│永昱公司於97年10月21日向兆豐銀│證明被告黃欽造│（ 99 年度偵字│
│ │業銀行匯出│行申請匯出購料貸款52485元美金 │、劉郁霖等人以│第 16367號 │
│ │匯款申請書│予LIUCO INDUSTRIAL公司，兆豐銀│與LIUCO INDUS-│（一）卷 │
│ │ │行於同日匯出。 │TRIAL等公司之 │P165） │
│ │ │ │不實交易，向兆│ │
│ │ │ │豐銀行北臺中分│ │
│ │ │ │行申請購料貸款│ │
│ │ │ │等事實。 │ │
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│24│兆豐國際商│永昱公司於97年10月21日向兆豐銀│證明被告黃欽造│（ 99 年度偵字│
│ │業銀行匯出│行申請匯出購料貸款33585元美金 │、劉郁霖等人以│第 16367號 │
│ │匯款申請書│予LIUCO INDUSTRIAL公司，兆豐銀│與LIUCO INDUS-│（一）卷 │
│ │ │行於同日匯出。 │TRIAL等公司之 │P169） │
│ │ │ │不實交易，向兆│ │
│ │ │ │豐銀行北臺中分│ │
│ │ │ │行申請購料貸款│ │
│ │ │ │等事實。 │ │
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│25│兆豐國際商│永昱公司於97年11月21日向兆豐銀│證明被告黃欽造│（ 99 年度偵字│
│ │業銀行匯出│行申請匯出購料貸款79985元美金 │、劉郁霖等人以│第 16367號 │
│ │匯款申請書│予LIUCO INDUSTRIAL公司，兆豐銀│與LIUCO INDUS-│（一）卷 │
│ │ │行於同日匯出。 │TRIAL等公司之 │P170） │
│ │ │ │不實交易，向兆│ │
│ │ │ │豐銀行北臺中分│ │
│ │ │ │行申請購料貸款│ │
│ │ │ │等事實。 │ │
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│26│TREASURE │TREASURE SIGNAL公司花旗銀行帳 │證明被告黃仲民│（彰化縣調查站│
│ │SIGNAL公司│戶分別於97年2月4日、18日、25日│取得兆豐銀行北│卷P117） │
│ │花旗（臺灣│、同年3月4日、12日、24日匯入 │臺中分行之貸款│ │
│ │）銀行帳戶│116585、58285、116585、58250、│後隨即將之匯回│ │
│ │往來明細 │58285、116585元美金，並於同日 │永昱公司或其 │ │
│ │ │或隔數日匯出。 │OBU公司FORWAR-│ │
│ │ │ │D TECH公司等事│ │
│ │ │ │實。 │ │
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│27│兆豐國際商│函覆本署，表示永昱公司於該分行│證明被告黃欽造│（ 99 年度偵字│
│ │業銀行北臺│已無借款餘額。 │等人以不實交易│第 16367號 │
│ │中分行100 │ │向兆豐銀行北臺│（一）卷 │
│ │年9月2日（│ │中分行詐貸之相│P209-210） │
│ │100）兆銀 │ │關購料貸款，均│ │
│ │北臺中字第│ │已清償等事實。│ │
│ │172號函及 │ │ │ │
│ │函附之兆豐│ │ │ │
│ │銀行北臺中│ │ │ │
│ │分行客戶歸│ │ │ │
│ │戶查詢表 │ │ │ │
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│28│兆豐銀行帳│永昱公司自97年2月4日起，先後向│證明被告黃欽造│（ 99 年度偵字│
│ │號 │兆豐銀行北臺中分行申請購料貸款│、劉郁霖等人以│第 16367號 │
│ │0000000000│。 │與TREASURE SI-│（一）卷 │
│ │號戶名永昱│ │GNAL等公司之不│P170） │
│ │公司購料借│ │實交易，自97年│ │
│ │款帳戶往來│ │2月4日起，先後│ │
│ │明細 │ │向兆豐銀行北臺│ │
│ │ │ │中分行申請購料│ │
│ │ │ │貸款等事實。 │ │
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