臺灣高等法院 臺中分院102年度上更(二)字第53號

• 裁判案由: 偽造有價證券等
• 案件類型: 刑事
• 審判法院: 臺灣高等法院 臺中分院
• 裁判日期: 103 年 03 月 13 日
• 法官: 陳朱貴、石馨文、楊萬益
• 被告: 李溢洋、顏小棋

臺灣高等法院臺中分院刑事判決　　 102年度上更(二)字第53號上　訴　人　臺灣臺中地方法院檢察署檢察官
上　訴　人
即　被　告　李溢洋
選任辯護人　汪玉蓮律師
上　訴　人
即　被　告　顏小棋
蔡慧君
上二人共同
選任辯護人　張志隆律師（法扶）
曾琬鈴律師（法扶）
上　訴　人
即　被　告　連亦姍
選任辯護人　謝岦峻律師
許哲嘉律師
韓國銓律師
上　訴　人
即　被　告　黃鈺真
梁馨予
上二人共同
選任辯護人　桑銘忠律師
上列上訴人等因上訴人即被告等偽造有價證券等案件，不服臺灣臺中地方法院99年度重訴字第2840號、99年度易字第3810號中華民國100 年6 月10日第一審判決（起訴案號：臺灣臺中地方法院檢察署99年度偵字第12863 、13520 、16735 、22071 號；追加起訴99年度偵字第22710 、23180 號）及移送併案審理（臺灣臺南地方法院檢察署99年度偵字第14497 號、100 年度偵字第717
號），提起上訴，本院判決後經最高法院第2 次撤銷發回，本院更為判決如下：
主 文
㈠原判決均撤銷。
㈡李溢洋犯如附表一編號一至二十五號罪名欄所示之罪，各處如附表一編號一至二十五號宣告刑欄所示之刑（含主刑及從刑）。主刑部分應執行有期徒刑拾陸年，沒收部分併執行之。
㈢顏小棋共同犯如附表一編號一、二、三、六、八至十八、二十、二十二、二十三號罪名欄所示之罪，各處如附表一編號一、二、三、六、八至十八、二十、二十二、二十三號宣告刑欄所示之刑（含主刑及從刑）。主刑部分應執行有期徒刑柒年陸月，沒收部分併執行之。
㈣連亦姍共同犯如附表一編號一、二、三、六、八至十八、二十號罪名欄所示之罪，各處如附表一編號一、二、三、六、八至十八、二十號宣告刑欄所示之刑（含主刑及從刑）。主刑部分應執行有期徒刑肆年捌月，沒收部分併執行之。
㈤蔡慧君共同犯如附表一編號二、三、六、八至十八、二十二、二十三號罪名欄所示之罪，各處如附表一編號二、三、六、八至十八、二十二、二十三號宣告刑欄所示之刑（含主刑及從刑）。主刑部分應執行有期徒刑參年陸月，沒收部分併執行之。㈥黃鈺真共同犯如附表一編號三、六、八至十六、十八號罪名欄所示之罪，各處如附表一編號三、六、八至十六、十八號宣告刑欄所示之刑（含主刑及從刑）。主刑部分應執行有期徒刑貳年肆月，沒收部分併執行之。
㈦梁馨予共同犯如附表一編號六、十一至十八號罪名欄所示之罪，各處如附表一編號六、十一至十八號宣告刑欄所示之刑（含主刑及從刑）。主刑部分應執行有期徒刑壹年拾月，沒收部分併執行之。
犯 罪 事 實
一、緣李溢洋於民國92年12月間，在臺中市○○路00號開設「饕心精緻料理咖啡坊」（即以下提及之餐廳，於97年12月1 日經臺中市政府核准停業），由其擔任實際負責人，先後雇用顏小棋（92年起受僱）、蔡慧君（92年12月起受僱，自93年起從事前往銀行匯款、取款及作帳工作）、黃鈺真、梁馨予（上二人均自93年間開始受僱；梁馨予於97年間因生產而留職停薪，嗣於98年4 月1 日起復又受僱於李溢洋）擔任該店員工。另連亦姍於90年間與李溢洋交往後，育有一子，並於93年11月間與李溢洋一同遷入李溢洋所購買之臺中市○區○○○路000 號10樓之3 住處居住（該房地購入後，於93年11月23日登記在李溢洋之胞弟李建謀名下）。李溢洋因經商虧損，其後經營上開餐廳亦對外積欠債務，再加上生活開銷費用高昂，導致平日收入不敷使用，其為籌措資金，供清償私人債務及平日各項花費周轉使用（以下簡稱個人花用），李溢洋明知自己除經營上開餐廳外，並無從事其他工作賺取薪資報酬，亦非為財政部官員，且無實際開設公司從事海內外之股票、債券、基金投資或代客操作業務，竟自93年底某日起，對外虛捏其為財政部官員、經營智利鑫漢金融業務整合有限公司（下稱「智利鑫漢公司」）、倍利鑫漢金融業務整合有限公司（下稱「倍利鑫漢公司」），公司名下持有包含公司債、金融債及結構債等債券，且負責辦理「行政院九十四年度開發基金第0214號准兼營投信機構七號專案奉核中央銀行財金清算票券保管結算交割6.1 全系統商總機構業務」、「行政院金融管理委員會九十四年度第0214暨第0912號委外授權開發基金提列報准（九十四年央債甲六）結構債券合議專案」（以下統稱：0214專案），俟該專案完成後即可獲得鉅額利益，然因要進行債券展期、清算或分割之過程，需要大筆簽證費用及辦理業務所需支付價金之需求，必須借貸因應或由不特定人投資後，其可轉讓名下持有之債券予投資者及債權人之誘因，欲詐騙不特定之人以借貸或投資之方式提供金錢供其運用。嗣李溢洋於95年間，因上開餐廳原址未能續租而結束營業，乃另覓臺中市○○路0 段000 號新址做為餐廳營運處所，惟並未實際對外營業，僅以該處所作為研究食材及私人宴客使用；並另購買臺中市○區○○○路000
號15樓之7 房屋（購入後，於95年10月25日登記於黃鈺真名下），提供予顏小棋、蔡慧君、黃鈺真做為員工宿舍居住使用，及購買同區○○○路000 號19樓之1 （購入後，於95年12月12日登記在李建謀名下），作為其所謊稱之投資業務辦公室及招待所（下簡稱辦公室）使用，而於95年底安排上開員工宿舍及其謊稱之投資業務辦公室等事務底定。
二、李溢洋之同居人連亦姍及其員工顏小棋、蔡慧君、黃鈺真、梁馨予等人，均明知李溢洋並未實際開設智利鑫漢、倍利鑫漢等公司；並未擔任政府財政部門公職；亦無實際從事海內外股票、債券、基金投資或代客操作業務，連亦姍竟基於與李溢洋同居共財之故，本於自己犯罪之意思，自93年底加入犯罪分工，其角色係扮演丈夫從事海外投資業務之富裕家庭女主人，且需負責發放餐廳員工薪資；另顏小棋、蔡慧君、黃鈺真、梁馨予等人則基於受僱於李溢洋，且自李溢洋處支領薪資花用之故，先後本於自己犯罪之意思，顏小棋自93年底加入犯罪分工，負責銀行支票過票、照會、退補，並兼任李溢洋司機，駕車搭載李溢洋外出與被害人會面、向李溢洋彙報所有之支票兌付情況等事務；蔡慧君自93年底加入犯罪分工，負責至銀行辦理存提匯款、向被害人收取現金、支票，及登錄帳冊、支票簿等事務；黃鈺真自95年11月底加入犯罪分工，與直至98年4 月1 日起始加入犯罪分工之梁馨予，共同負責在李溢洋上開住處或19樓招待所內接待被害人及負責向被害人收取現金、支票、珠寶等財物事宜。此外，連亦姍、蔡慧君、黃鈺真除上開犯罪分工行為外，復分別提供如附表四編號一至十二號所示金融機構帳戶，供李溢洋作為向被害人收受款項使用之金融工具及供李溢洋就所詐得之金錢支配、轉匯或提領使用之犯罪工具（詳細金融機構名稱、帳號見附表四所載）。
三、李溢洋為使其向如附表二所示之被害人詐取金錢時所行使之詐術更顯真實具說服力，或為便於詐得金錢後得以拖延還款期間等目的，乃在詐騙如附表二所示部分被害人之前或實施詐術過程中之某時，分別基於偽造公文書、偽造私文書之犯意，先後在其上開363 號19樓之1 之辦公室（原審誤為前開365 號15樓之3 ），利用其所有之電腦、印表機等設備，上網搜尋財政部臺北區支付處網站內之文件檔案後，下載文件並利用電腦內之Photoshop 軟體模仿製作該等書類之格式，及偽造財政部臺北區支付處關防、財政部圖記、公務章戳及承辦公務人員職章等印文後，蓋用於其所偽造文件上，並就各式文件分別冠以財政部臺北區支付處印鑑卡、轉帳憑單、有權人員識別碼申請書、付款憑單、電子支付連線作業執行要點、受理申請閱卷須知、電子支付作業放行單、受款人清單及臺灣臺中地方法院、臺灣士林地方法院民事執行處通知、臺灣臺北地方法院民事裁定公示等公文書，而偽造完成上開公文書；及於行騙部分被害人之前，在上開辦公室利用電腦、印表機等設備，上網搜尋臺灣集中保管結算所股份有限公司（下稱「臺灣集中保管結算所」）等網站之文件檔案後，下載文件並利用電腦內之Photoshop 軟體模仿製作該等書類之格式，及偽造臺灣集中保管結算所之公司章、負責人印章、業務章戳及承辦業務人員之印文後，蓋用於其所偽造之文件上，並就各式文件分別冠以臺灣集中保管結算所報表網路接收暨查詢作業系統操作手冊、債券帳簿劃撥賣回申請書、授權書等文件名稱後，用以取信投資人或債權人確有其所稱「0214專案」清算業務存在；李溢洋並與顏小棋、連亦姍、蔡慧君、黃鈺真、梁馨予共同基於偽造有價證券之犯意，於行騙部分被害人之前，由李溢洋負責以財政部臺北區支付處年報刊載之國庫支票樣式、相關金融行庫之支票及自網路下載臺北市庫支票等格式為本，以前揭電腦軟體，偽造載有發票人、金額、發票日、付款人、受款人等記載事項，及蓋有中央銀行、財政部國庫局等機關印文，及被害人陳顯達、張景棠、許智暄、葉子豪、葉德光、葉德財、林錦五、黃茂森等人之印文或簽名於其上（詳見本院上更㈡卷3 第2 頁至第95頁所示之照片），先完成中華民國國庫支票（以下簡稱國庫支票）、國庫專戶存款支票電子檔後，遂將之列印在描圖紙（即膠模）內，再以投影紙封裝該支票，偽造如附表三編號1 至44、46所示之國庫支票、國庫專戶存款支票，再先後持其中附表三編號所示之已偽造完成國庫支票、國庫專戶存款支票，或將偽造之國庫專戶存款支票拍照後傳送照片，或將已偽造行騙後相同支票，再向他人行使之方式，分別持向如附表二編號三、六、八至十一、十三、十六所示之黃茂森、陳春銘、陳顯達、陳顯揚、林政彥、林昆正、王研麗、徐清良、黃正忠、葉德光、林洪鈞等人觀覽，謊稱該清算的國庫支票、國庫專戶存款支票，即將由臺灣集中保管結算所順利撥款，並由財政部臺北區支付處負責該撥款業務，所以事前即由該支付處之國庫支票等，做為債權擔保等語，以取信被害人（各個被害人受騙期間、金額及受行使之偽造文件、有價證券等，均詳如附表二各該編號所示）。其詳情如下：
㈠、被害人陳俊良部分（附表二編號一所載）：
李溢洋於上開餐廳尚在經營中之93年12月間起，因擔任臺中縣（已改制為臺中市）西華慈惠堂副堂主，參與廟務而結識陳俊良，遂與連亦姍、顏小棋共同基於意圖為自己不法所有、行使偽造私文書之犯意聯絡，由李溢洋向陳俊良佯稱：其係從事股市外資操作行為及開設智利鑫漢公司，招攬陳俊良投資及遊說可藉此方式籌措蓋廟資金等語後，陳俊良信以為真，陷於錯誤，自93年12月起至96年6 月止之期間內，先後匯款至李溢洋指定之連亦姍臺中商銀西屯分行帳戶內，或由李溢洋至陳俊良位在臺中市○○區○○○街○段000 號18樓之5 之住處，向陳俊良取款。期間，顏小棋則依李溢洋指示，偽冒「富邦投顧副總經理何薇玲」名義，將李溢洋傳送至其使用之行動電話之不實投資進度簡訊，轉而傳送至陳俊良持用之行動電話門號，令陳俊良相信李溢洋之投資團隊內有「何薇玲」其人，而於96年6 月間接聽顏小棋偽冒「何薇玲」名義撥打電話告知李溢洋之投資尚欠650 萬元費用，要求陳俊良出資時，陳俊良不疑有他，而匯款2 筆共計650 萬元之金額予李溢洋。而李溢洋為取信陳俊良，乃於陳俊良受騙期間之95年間某日，交付如附表二編號一「行使文件欄」所示之偽造私文書予陳俊良，以取信陳俊良，致陳俊良一面依李溢洋指示繼續匯款，一面又同意李溢洋拖延還款期間，因而受有財產上之損害，連亦姍、顏小棋即以上述行為分擔方式參與詐騙行為。
㈡、被害人吳雪雲，黃茂森部分（附表二編號二、三所載）：
李溢洋、顏小棋、連亦姍、蔡慧君基於意圖為自己不法所有、行使偽造私文書、行使偽造公文書及偽造有價證券之共同犯意聯絡，分別於94年5 月間、95年初某日起，由李溢洋向其經營上開餐廳期間結識之吳雪雲、黃茂森，謊稱係智利鑫漢公司大中華區執行長，從事外資結構債及股票投資，其持有價值約二十億餘元之中央國庫債券，負責辦理上開「0214專案」清算業務，俟該專案完成後即可獲得鉅額利益，然因尚欠簽證費等費用，須以支票調現使用及可投資獲利之方式補足資金等詐術內容，誘騙吳雪雲、黃茂森出資投資或借貸給其周轉，以賺取高額投資報酬或利息，吳雪雲、黃茂森皆因而陷於錯誤，而分別交付投資款或借款予李溢洋。於此期間，李溢洋雖先依約給予吳雪雲、黃茂森部分投資報酬或利息，以取得渠等信任，惟在無法如期償付本金及高額利息，致屢遭渠等催討及詢問投資進度後，其乃分別行使前揭偽造之如附表二編號二、三「行使文件欄」所示之公文書、私文書，以取信吳雪雲、黃茂森，俾證明確有其所稱「0214專案」清算業務存在，及嗣後出示其以前揭方法偽造如附表三編號3 所示之國庫支票供黃茂森觀看，謊稱該清算的國庫支票即將由臺灣集中保管結算所順利撥款，並由財政部臺北區支付處負責該撥款業務，事前即先開立國庫支票與黃茂森收執，做為債權擔保，以取信黃茂森，而誘騙黃茂森。吳雪雲於自受騙期間內，一面依李溢洋指示之付款名義，繼續以匯款或交付現金之方式交付投資款予李溢洋，一面同意李溢洋延後清償債務（受害期間及金額分見附表二編號二、三所載，吳雪雲於受害期間交予李溢洋之資金來源包括自己及其配偶林錦五、兒子林金輝之出資，及向友人林玉敏、臺北表哥李鎮元、高雄表哥李明珪、朋友李鎮南等人借得之款項而由上開貸與人直接匯入李溢洋指定帳戶內之情形；黃茂森除以自己名義匯款及交付現金外，另有向趙國宏、吳冠生等親友借款後，由各該親友直接匯款至李溢洋指定之帳戶；惟黃茂森之出資並不包括趙展佑、趙格笙之部分在內，詳後述）。於上開詐騙吳雪雲、黃茂森期間，連亦姍、顏小棋、蔡慧君亦均基於與李溢洋共同犯罪之犯意聯絡，由連亦姍自李溢洋詐騙吳雪雲、黃茂森伊始，即提供上開臺中商銀西屯分行帳戶，供被害人匯款進入；顏小棋負責與吳雪雲、黃茂森聯繫投資或借款事宜及向黃茂森收取現金；蔡慧君負責至銀行存提匯款、處理支票兌付事宜、製作帳冊、提供其臺中商銀西屯分行帳戶供吳雪雲、黃茂森匯款進入及向吳雪雲、黃茂森收取現金。黃鈺真則於95年11月底開始加入犯罪後，亦基於與李溢洋、連亦姍、顏小棋、蔡慧君共同犯罪之犯意聯絡，負責提供其使用之合作金庫帳戶供黃茂森匯款進入，而各以上開行為分擔之方式參與實施犯罪。
㈢、被害人楊義雄；趙展佑、趙格笙部分（附表二編號四、五所載）：
李溢洋於96年間因多方借貸之故，致資金缺口日益擴大，復見黃茂森深信其所言詐術為真，並有四處向親友借貸後投資及代為調現之舉，乃利用無犯罪意思之黃茂森犯罪，而於96年底向黃茂森佯稱：智利鑫漢公司在臺灣集保結算所持有之股票，需要人頭將股票轉出，每人只需以上市股票現值之七折金額即可購買該上市股票、只需以上櫃股票現值之六折金額即可購買該上櫃股票後，將該股票自智利鑫漢公司名下過戶至出資購買股票之人名下，倘若投資1 百萬元，1 個月後即可拿到約250 萬元報酬等語，不知情之黃茂森乃於96年12月24日持李溢洋交付之偽造臺灣集中保管結算所股票清單，在自己住處內向在場之親戚楊義雄，及於同日前往趙展佑之母親趙黃月嬌住處，向在場之親友趙展佑、趙格笙等人，分別告以李溢洋所謊稱之「友人可提供低價認購股票之機會，邀集各該親友出資認購股票，資金需匯至連亦姍之臺中商銀西屯分行帳戶，匯款後須將股票劃撥使用之存摺、匯款資料或個人身分資料傳真至其友人處，以便辦理股票過戶」等語，致楊義雄、趙展佑、趙格笙受黃茂森描述之獲利前景所吸引，又見黃茂森確有出示上述股票清單等文件（見附表二編號四、五所示之文件）為佐證，而不疑有他，陷於錯誤，趙展佑、楊義雄皆於96年12月25日匯款250 萬元至連亦姍上開臺中商銀西屯分行帳戶內；趙格笙則於96年12月28日匯款80萬元至連亦姍上開帳戶內，而由李溢洋取得上開款項（楊義雄之受害金額如附表二編號四所載，趙展佑、趙格笙之受害金額如附表二編號五所載）。惟李溢洋分別詐得楊義雄、趙展佑及趙格笙交付之金錢後，並無從事任何股票認購事宜，而係用於其私人花用。
㈣、被害人陳春銘、陳顯揚、陳顯達部分（見附表二編號六所載）：
李溢洋、連亦姍、顏小棋、蔡慧君基於意圖為自己不法所有、行使偽造私文書之共同犯意聯絡，於95年1 月間起，由李溢洋同時對與其同住在臺中市北區進化北路大衛道社區之鄰居陳春銘、陳顯揚父子，謊稱自己開設智利鑫漢及倍利鑫漢等公司，可代為操作投資賺取利益等情，並向陳春銘、陳顯揚行使如附表二編號六「行使文件欄」第1 、2 點所載之偽造私文書及其虛捏之不實文書，佯稱可代為從事海外投資以獲取高額投資報酬，致陳春銘、陳顯揚為賺取上開高額投資報酬，陷於錯誤，而先後交付投資款予李溢洋，李溢洋其後雖有給付若干投資報酬予陳春銘、陳顯揚，令渠等產生信任而持續交付投資款，惟在李溢洋屢屢無法依約償付本金及報酬後，陳春銘、陳顯揚即於96年1 月間偕同陳顯達前往李溢洋上開住處詢問投資進度，李溢洋為能繼續詐騙陳春銘、陳顯揚之金錢及另詐騙陳顯達之金錢，除承繼上開行使偽造私文書之犯意，以其於96年1 月前某不詳時間，在上開辦公室，偽造完成之臺灣集中保管結算所私文書（詳附表二編號六「行使文件欄」第3 點所載），向陳春銘、陳顯揚、陳顯達行使外，並基於行使偽造公文書、偽造有價證券之犯意，以其於96年1 月前某不詳時間，在上開辦公室偽造完成之財政部臺北區支付處名義公文書及國庫支票（詳附表二編號六「行使文件欄」第4 、5 點所載），予陳春銘父子三人觀覽，謊稱其持有價值約20億餘元中央國庫債券，負責辦理上開「0214專案」清算業務，俟該專案完成後即可獲得鉅額利益，可將陳春銘、陳顯揚已交付之金錢轉投資於「倍利鑫漢公司」、「智利鑫漢公司」刻正從事之金融投資業務，但上開二家公司均係外資法人，需由陳顯達擔任公司負責人，以方便辦理相關作業，且為繼續清算該項業務，尚須繼續提供資金投資才能取回陳春銘、陳顯揚已投入之金錢等不實內容，誘騙陳春銘、陳顯揚繼續交付投資款及誘騙陳顯達同意交付金錢，陳春銘父子三人不疑有他，除陳顯揚於96年2 月5 日匯款一百萬元至李建謀之合作金庫中清分行帳戶後，即因資金不足而自行終止投資外，陳春銘則因受騙而自96年1 月16日起接續匯款至97年11月12日止，陳顯達亦因受騙而自96年1
月17日起以匯款至李建謀之合作金庫中清分行帳戶、連亦姍之臺中商銀西屯分行帳戶及交付現金之方式，先後交付投資款予李溢洋（上述三人之受害期間及金額如附表二編號六所載）。於李溢洋詐騙陳春銘父子三人之期間內，連亦姍、顏小棋、蔡慧君、黃鈺真、梁馨予則先後基於與李溢洋共同之犯意聯絡，推由連亦姍自李溢洋詐騙陳春銘、陳顯揚伊始，提供臺中商銀西屯分行帳戶供被害人匯款進入，及於96年1
月間在上開李溢洋住處內，以女主人身份接待陳春銘父子三人；顏小棋負責與陳顯達聯繫投資取款事宜及向陳春銘、陳顯達收取現金；蔡慧君則負責至銀行存提匯款、處理支票兌付、向陳顯達收取現金、製作帳冊及提供自己之臺中商銀西屯分行帳戶供陳春銘、陳顯達匯款進入等事宜；黃鈺真及梁馨予於98年4 月間起在李溢洋之招待所內負責招待陳春銘父子三人，顏小棋、蔡慧君、黃鈺真、梁馨予並於98年某日，持李溢洋於不詳時間在上開辦公室內偽造之「臺灣集中保管結算所授權書、國際（國內股票）債券兌款匯入作業通知單」等私文書（詳見附表二編號6 所載），依李溢洋指示前往陳顯達之臺中市○區○道○街00號住處，佯稱要將李溢洋擁有之股票轉換給陳春銘父子等人，令陳春銘、陳顯達、陳顯揚在上開偽造私文書內蓋章後，將上開偽造私文書交付渠等作為投資證明而行使之，而各以上開行為分擔之方式參與實施犯罪。
㈤、被害人林玉敏部分（見附表二編號七所載）：
因林玉敏曾於95年8 月24日起至96年11月5 日起借款395 萬元予吳雪雲作為投資李溢洋上述「0214專案」清算業務使用（款項多數匯入吳雪雲之第一銀行文心分行帳戶，僅有96年11月5 日之220 萬元係林玉敏提領後交付吳雪雲之子林金輝存入連亦姍之上開臺中商銀西屯分行帳戶內），見吳雪雲遲未償付而對之催討，經吳雪雲介紹李溢洋認識林玉敏後，李溢洋即與顏小棋、蔡慧君（顏小棋、蔡慧君涉犯詐欺罪部分檢察官未予起訴，故非本院審理範圍）共同基於意圖為自己不法所有之犯意聯絡，由李溢洋於97年8 月間向林玉敏謊稱：其是從事債券方面的買賣，要向林玉敏借錢及借用銀行帳戶、空白支票，一個月會有30萬元之利息云云，致林玉敏信以為真，陷於錯誤，除陸續將支票交予知情之顏小棋、蔡慧君轉交予李溢洋外，林玉敏於97年8 月14日持其所有之房屋，向李溢洋之不知情友人王元亨辦理二胎貸款借得110 萬元後，經王元亨將該貸款110 萬元匯入林玉敏之合作金庫帳戶內，再由李溢洋指示顏小棋提領該110 萬元（受害期間及金額如附表二編號七所載），惟李溢洋詐得林玉敏交付金錢後，並未實際用於任何投資，而係用於私人債務及平日各項花費。嗣於98年間經林玉敏催討時，李溢洋為掩飾其詐欺行為，並為向林玉敏借用金融帳戶及支票使用，乃承續前揭詐欺取財之犯意，及基於行使偽造私文書、行使偽造公文書之犯意，出示附表二編號七所示偽造之公文書、私文書等文件，供林玉敏觀看，謊稱該清算的國庫支票（未交予及提示林玉敏觀看）即將由臺灣集中保管結算所順利撥款，並由財政部臺北區支付處負責該撥款業務，以取信林玉敏，林玉敏陷於錯誤，因而同意其延期還款，並出借其所申設之合作金庫文心分行帳戶（帳號：0000000000000 號，嗣後未使用）及同銀行帳戶（帳號：0000000000000 號）之空白支票44張（票號：XG0000000 至XG0000000 ；XG0000000 至XG0000000 ；嗣後未使用）供李溢洋使用，遂由顏小棋、蔡慧君向林玉敏取得前揭支票後，再交與李溢洋，而受有損害。
㈥、被害人林政彥部分（見附表二編號八所載）：
李溢洋見黃茂森於95年2 月間至96年7 月間之部分投資金錢係向林政彥所調借，認為有機可趁，先利用無犯罪意思之黃茂森於96年10月間某日，持其偽造之臺灣集中保管結算所股票清單，向林政彥表示智利鑫漢公司在臺灣集保結算所持有之股票，需要人頭將股票轉出，每人只需以上市股票現值之七折金額即可購買該上市股票、以上櫃股票現值之六折金額即可購買該上櫃股票後，將該股票自智利鑫漢公司名下過戶至出資購買股票之人名下，倘若投資一百萬元，一個月後即可拿到約250 萬元之報酬，資金需匯至連亦姍之臺中商銀西屯分行帳戶，匯款後須將股票劃撥使用之存摺、匯款資料或個人身分資料傳真至其友人處，以便辦理股票過戶等語，林政彥受黃茂森描述之獲利前景所吸引，又見黃茂森確有出示上述股票清單為證，不疑有他，陷於錯誤，除以自有資金匯款至連亦姍上開帳戶認購股票外，並另向其弟林春湧（原名林楠翔）、其姊林蕙燕、醫師友人林昆正、徐清良借款投入上揭低價認購股票乙事，並以其本人、林楠翔、林蕙燕之名義認購股票，嗣因林昆正、王研麗夫婦於96年10月5 日、11日借款予林政彥（均匯款至連亦姍之臺中商銀西屯分行帳戶）後，見林政彥遲未償付而對之催討，林政彥乃向黃茂森催討欠款，黃茂森轉而要求李溢洋須直接向林政彥清償上述款項，李溢洋遂以辦理國庫債券尚未完成，需要投資等不實內容，接續向林政彥謊稱：若繼續投資供其完成國庫債券清算業務，可取回龐大資金等語，同時以其於96年間某不詳時間，在上開辦公室內偽造之臺灣集中保管結算所私文書、國庫專戶存款支票（詳見附表二編號八「行使文件欄」所載），於96年底某日向林政彥行使之，致林政彥信以為真，復自97年3 月27日起至98年10月14日止，陸續匯款至蔡慧君之臺中商銀西屯分行帳戶、黃鈺真之三信商銀西屯分行帳戶、黃國隆之合作金庫進化分行帳戶，而交付投資金額予李溢洋（受害期間及金額如附表二編號八號所載），惟李溢洋詐得林政彥交付之金錢後，並未實際用於任何投資，反係用於私人各項花費。且於李溢洋詐騙林政彥之期間，連亦姍、顏小棋、蔡慧君、黃鈺真先後基於與李溢洋共同之犯意聯絡，由連亦姍、黃鈺真自李溢洋詐騙林政彥時，提供上開銀行帳戶供被害人匯款進入；顏小棋負責與林政彥聯繫投資取款、拿取支票事宜；蔡慧君須負責至銀行存提匯款、處理支票兌付、製作帳冊、提供自己臺中商銀西屯分行帳戶供林政彥匯款進入等事宜，而各以上開行為分擔之方式參與實施犯罪。
㈦、被害人林昆正夫妻、徐清良部分（見附表二編號九、十所載）：
李溢洋於96年底因詐騙林政彥之故，因而得知林政彥之友人林昆正、徐清良均為收入頗豐之醫師，乃與連亦姍、顏小棋、蔡慧君、黃鈺真共同基於意圖為自己不法之所有、行使偽造私文書、行使偽造公文書、行使偽造有價證券之犯意聯絡，利用無犯罪意思之黃茂森代為安排見面事宜，李溢洋並於97年1 月6 日會面當日偕同顏小棋、蔡慧君、黃鈺真前往黃茂森安排之嘉義市某木材工廠內，與林昆正夫妻、徐清良、林政彥見面，李溢洋佯稱係精算師，正從事上開「0214專案」清算業務，該計畫再一星期就要結案，可以清算出股票，供投資人以七折價格認購股票，並利用無犯罪意思之黃茂森出示李溢洋前揭偽造之臺灣集中保管結算所相關文件予林昆正夫妻、徐清良觀覽而行使之，且說明林政彥已投資很多錢，要求渠等協助投資，李溢洋稱其已罹患大腸癌，希望在有生之年完成上開投資，若完成投資可給予高額獲利等語，誘騙林昆正夫妻、徐清良出資，致渠等均信以為真，而同意認購股票及投資上開「0214專案」，意欲藉此賺取報酬。李溢洋、連亦姍、顏小棋、蔡慧君、黃鈺真遂共同以下述行為詐騙林昆正夫妻、徐清良，且李溢洋詐得林昆正夫妻、徐清良交付之金錢後，並未實際用於任何投資，反係用於清償自己之私人債務及平日各項花費使用。於李溢洋詐騙林昆正夫妻、徐清良期間，連亦姍、顏小棋、蔡慧君、黃鈺真則先後基於與李溢洋共同犯上開犯罪之犯意聯（各自加入犯罪時間如前所述，不再另述），推由連亦姍、黃鈺真、蔡慧君自李溢洋詐騙林政彥伊始，提供上開銀行帳戶供被害人匯款進入；蔡慧君負責至銀行存提匯款、處理支票兌付事宜、製作帳冊；顏小棋、蔡慧君、黃鈺真另以各證券公司負責處理0214專案之專員身分陪同李溢洋與林昆正夫妻、徐清良見面，由李溢洋謊稱上述「0214專案」清算業務進度等事宜，而各以上開行為分擔之方式參與實施犯罪。李溢洋等人自97年1 月6
日後之詐騙情節詳述如下：
１、經林昆正夫妻於99年1 月7 日匯款4 百萬元至連亦姍臺中商銀西屯分行帳戶作為認購股票資金後，李溢洋復於97年5 至8 月間先後向林昆正夫妻謊稱因辦理轉換受款人身份等事務，須提供資金協助完成上開計畫，而要求林昆正夫婦繼續匯款至蔡慧君之臺灣銀行西屯分行、台新銀行逢甲分行等帳戶、黃鈺真之三信商銀西屯分行帳戶及李偉公司之帳戶（由不知情之李鑫源提供予李溢洋使用），並出示其先前所偽造之國庫專戶存款支票及其他公文書、私文書（詳見附表二編號九所示）及其以取信林昆正夫妻，致林昆正夫妻受騙而匯款至上開帳戶由李溢洋取得上述金錢外；李溢洋再於99年1 月18日晚上，偕同無犯罪意思之黃茂森、林政彥及具有共同犯意聯絡之顏小棋、蔡慧君、黃鈺真，前往林昆正夫妻之住處，由黃茂森出示李溢洋前揭偽造之財政部臺北區文件（如附表二編號九號、1 、2 所載）供林昆正夫妻觀覽，表示臺北區支付處要支付280 億704 萬5000元給黃茂森，但因積欠規費1500萬元未繳納，而無法領取，欲向林昆正夫婦借款1150萬元，俾於領得該款項後，於一週內還款給林昆正夫婦，林昆正夫妻信以為真，乃於99年1 月19日匯款550 萬元至李溢洋指定之吳雪雲臺灣銀行西屯分行帳戶內，再於翌日（20日）匯款600 萬元至上開吳雪雲帳戶內，而僅取得李溢洋交付之益育企業有限公司支票1800萬元作為擔保，嗣李溢洋於一週後再持三紙各500 萬元之支票欲向林昆正夫妻換回上開1800萬元客票，林昆正夫妻收下上開三紙支票後，雖未交還該1800萬元客票，惟李溢洋亦遲未清償上開款項，因而受有財產上之損害（受害期間及金額如附表二編號九所載）。
２、另徐清良雖未立即出資認購股票，惟李溢洋仍於97年5 月至98年8 月間先後向徐清良謊稱因辦理上開「0214專案」清算業務須籌措資金以完成上開計畫，而要求徐清良出資匯款至蔡慧君之臺灣銀行西屯分行、台新銀行逢甲分行等帳戶、黃鈺真之三信商銀西屯分行帳戶及黃國隆之合作金庫進化分行帳戶，其間並於97年6 月間某日，命一名自稱「經理」之不詳姓名年籍成年男子持其前揭偽造之財政部臺北區支付處領取支票憑證存根、付款憑條等公文書及偽造國庫專戶存款支票（見附表二編號十所示之偽造國庫專戶存款支票、公文書及私文書等），至高雄市科工館，交付徐清良而行使之，以取信徐清良，俾以拖延還款期限及誘騙徐清良繼續出資匯款至上開帳戶內（受害期間及金額如附表二編號十所載）。
㈧、被害人黃正忠部分（見附表二編號十一所載）：
李溢洋於95年間結識其公司員工黃國隆之父親黃正忠後，即以可代為操作股票之方式，誘使黃正忠陸續交付金錢給李溢洋，李溢洋雖未實際用於操作股票，然皆於數日後即返還包含本金及高額投資報酬在內之金錢予黃正忠，令黃正忠相信李溢洋確有投資股票之專業能力，李溢洋見黃正忠業已對自己信任，即與連亦姍、顏小棋、蔡慧君、黃鈺真基於意圖為自己不法之所有、行使偽造私文書、偽造公文書、偽造有價證券之共同犯意聯絡，由李溢洋先於96年3 月間向黃正忠詐稱要結束所經營之倍利鑫漢金融業務整合有限公司及智利鑫漢金融業務整合有限公司業務，可取回九千萬元資金，惟需一筆資金處理上開公司清算業務，故向黃正忠借款200 萬元，並以蘇李換簽發之支票清償兌現後，使黃正忠相信確有蘇李換此人，李溢洋表示欲將公司賣給蘇李換可以獲利三億元，但須支付會計師簽證費，黃正忠即不疑有他，而於96年5
月2 日匯款717 萬元至李溢洋所指示之蘇李換彰化第一信用合作社大竹分社帳戶內。嗣李溢洋接續向黃正忠詐稱欲向蘇李換將公司買回後清算公司之獲利更豐厚，因清算智利鑫漢公司及處理上開「0214專案」清算業務，陸續支付會計師費用及繳付給集保中心之保證金，須持客票向黃正忠調借現金，其將給付高額利息等語，黃正忠因深信李溢洋所言為真，以其自有之資金及向友人費南康、詹明達、蔡永揮等人之借款，匯款至李溢洋指定之帳戶（包括連亦姍、蔡慧君、黃鈺真、丁姿方、陳曉娟、伍冠工程公司帳戶）或以交付現金之方式，交付給李溢洋，意欲藉此賺取借貸利息（受害期間及金額如附表二編號十一所載）；其間李溢洋則向黃正忠保證在買回公司後，會將公司過戶至黃正忠、詹明達、蔡永揮等人名下，並分別於96年底某日、97年1 月至3 日間某日，先後出示虛偽載有渠等名義之偽造臺灣銀行存款證明、偽造之財政部臺北區支付處公文書、偽造之臺灣集保公司私文書、偽造之寶來證券投資信託股份有限公司私文書、國庫支票等文件（詳附表二編號十一「行使文件欄」所示之偽造公文書、私文書及國庫支票），以取信黃正忠，俾使黃正忠願意繼續借款及拖延還款期限。惟李溢洋詐得黃正忠等人交付之金錢後，並未實際用於任何股票投資，反係用於清償自己之私人債務及平日各項花費使用。李溢洋詐騙黃正忠之期間內，連亦姍、顏小棋、蔡慧君、黃鈺真則基於與李溢洋共同犯罪之犯意聯絡，推由連亦姍在住處內以女主人身分招呼黃正忠，及提供臺中商銀西屯分行帳戶供黃正忠等人匯款進入；顏小棋、蔡慧君、黃鈺真則分別負責收取現金、處理支票兌付事宜、向黃正忠拿取支票等行為分擔，蔡慧君、黃鈺真亦另提供自己之帳戶供被害人匯款進入。梁馨予則自98年4 月1
日開始與李溢洋、連亦姍、顏小棋、蔡慧君、黃鈺真等人基於共同犯意之聯絡，負責向黃正忠收取現金及支票等事宜，而各以上開行為分擔之方式參與實施犯罪。
㈨、被害人張景棠、許智瑄夫妻部分（見附表二編號十二所載）：
緣顏小棋於97年間前往「大漢水晶藝品店」出售雞血石，因而結識該店負責人張景棠（嗣更名為張峖舜）、許智瑄夫妻，即引介張景棠夫妻前往李溢洋住處與李溢洋見面，李溢洋、連亦姍、顏小棋、蔡慧君、黃鈺真遂基於意圖為自己不法所有之犯意聯絡，由李溢洋向張景棠夫妻謊稱是財政部台北區支付處票券保管交割業務承辦人員，因承辦該項業務需要資金周轉之需求，欲向其借款周轉，並以其前揭偽造之財政部臺北區支付處公文書、偽造之臺灣銀行存款存額餘額證明申請書等文件，向張景棠夫妻行使之，復交付他人開立之客票作為擔保借款及清償藝品賣賣價金之用，致張景棠夫妻信以為真，陷於錯誤，先後以匯款、交付現金之方式交付借款予李溢洋，意欲藉此賺取利息（所行使之偽造文件名稱、受害期間及金額如附表二編號十二所載）。惟李溢洋於詐得張景棠夫妻交付之財物後，並未實際用於任何投資周轉，反係用於清償自己之私人債務及平日各項花費使用。且於李溢洋詐騙張景棠夫妻之期間內，連亦姍、顏小棋、蔡慧君、黃鈺真則先後基於與李溢洋共同犯罪之犯意聯絡，推由連亦姍在住處內以女主人身分招呼張景棠夫妻；顏小棋、蔡慧君、黃鈺真則分別負責收取現金、支票、處理支票兌付事宜等行為分擔，蔡慧君亦另提供自己之三信商銀西屯分行帳戶供被害人匯款進入。梁馨予自98年4 月1 日起與李溢洋、連亦姍、顏小棋、蔡慧君、黃鈺真等人基於共同犯意之聯絡，為向張景棠夫妻拿取現金、支票等事，而各以上開行為分擔之方式參與實施犯罪。
㈩、被害人葉德光、葉德財、葉子豪、楊雅裕、陳仁宏、彭賢淳、林洪鈞、胡桂花八人部分（見附表二編號十三至十八所載）
李溢洋於97年10月底經由平日與其有借貸往來之蔡志勇介紹而結識葉德財、葉子豪，得悉葉德財、葉子豪有意從事投資，遂基於意圖為自己不法之所有、行使偽造私文書、偽造公文書及偽造有價證券之犯意，向葉德財、葉子豪表示其所投資之國庫債券已進入結清階段，業已投資二十餘億元，因清算的簽證費用不足，需另由投資者自行支付簽證費用，投資獲利甚豐，邀約葉德財、葉子豪參加投資，經葉德財、葉子豪於97年11月間再介紹葉德光與李溢洋認識後，葉德光亦有投資之意願，李溢洋遂繼續向葉德光、葉德財、葉子豪三人謊稱：其持有精算師執照，且其已罹患大腸癌等語，於2 、3 個月後，李溢洋又向葉德光等人謊稱：癌症轉移變成骨癌，因持有94年間投資之中央公債，在清算完成後，可獲得一筆為數可觀的金額，因罹癌壽命不長，欲將受益人轉為葉德光、葉德財、葉子豪三人，讓葉德光等人持續完成該清算過程，惟需支付清算業務所需之會計師簽證費、清算業務保證金、印花稅等款項，而連亦姍、蔡慧君、黃鈺真、黃國隆、江淑靜、林金女、吳雪雲及陳毅銘（其中林金女、吳雪雲均為本案被害人）等人係「0214專案」之前一批受益人，需將投資款項匯至上開帳戶內，始可將清算國庫債券之受益人移轉給渠等之詐術內容，並以前揭偽造之臺灣集中保管結算所私文書、財政部臺北區支付處公文書、國庫專戶存款支票等（詳如附表二編號十三「行使文件欄」第1 、2 、3 點所載），向葉德光、葉德財、葉子豪三人行使之，致渠等陷於錯誤，先後匯款至李溢洋指定之帳戶或交付現金方式，交付款項予李溢洋，渠等三人除依李溢洋所佯稱：為了做業務擔保，需要空白支票等詐術，陸續要求葉德光、葉德財、葉子豪等人交付空白支票給李溢洋指定之梁馨予，而由梁馨予轉交李溢洋使用，並對外擔任李溢洋之代理人。然因李溢洋告知葉德光等三人上開「0214專案」所需資金甚多，須邀集更多親朋好友投入資金處理上開業務，遂經葉子豪、葉德財分於97年底介紹李溢洋結識楊雅裕、彭賢淳；葉德光於98年初介紹李溢洋結識從事土地仲介業之林洪鈞，及於98年8 月間介紹李溢洋結識從事代書業之胡桂花等人。李溢洋先於認識上開投資人之際，謊稱：其所承辦之「0214專案」清算業務，係投資國庫債券，已經進入結清階段，其已籌資二十幾億元，若共同推展0214專案得以順利完成，就可獲得1388億元之款項，因清算快完成，業務快完成，款項快下來，但簽證費不足等詐術，要求上開投資人持續提供印花稅、會計師簽證費、清算業務保證金等費用，以讓上開清算事業得以順利進行等詐術，致楊雅裕、彭賢淳、林洪鈞皆於98年1 月起開始投入資金，胡桂花於98年8 月19日起開始依李溢洋所謊稱之費用名目投入資金後，李溢洋為使其說詞以假亂真，而分別自98年11月2 日，接續提供如附表二編號十三至十八號「行使文件欄」所載偽造之私文書、偽造公文書，以取信上開投資人及陳仁宏（詳後述）而行使之，致楊雅裕於98年1 月19日至99年2 月24日止、彭賢淳於97年底至99年3 月22日止、林洪鈞於98年1 月間至98年12月16日止、胡桂花於98年8 月19日至99年4 月9 日止，先後匯款至葉德光、葉子豪之帳戶，由葉德光、葉子豪將款項轉匯至李溢洋指定之帳戶、用途，或是直接匯入李溢洋指定之健祿企業有限公司之元大銀行帳戶（帳號：000000000000號）、連亦姍之合作金庫衛道分行帳戶、黃國隆之合作金庫進化分行帳戶，分別提供資金予李溢洋用以投資其所虛構之上開「0214專案」清算業務。與此同時，因葉德光自受騙參與李溢洋謊稱之上開「0214專案」清算業務後，不知李溢洋所言業務內容皆屬虛構，猶每日忙於與李溢洋電話聯絡、見面開會、負責尋覓金主調借資金等事務，因事務繁忙之故，遂自98年7 月間邀約友人陳仁宏擔任其助理，並介紹陳仁宏認識李溢洋、連亦姍、顏小棋、黃鈺真、蔡慧君、梁馨予等人，陳仁宏須依葉德光指示，每日製作支出明細、請款單明細及製作帳務表格、替葉德光至銀行處理領款及匯款事宜，匯款完畢，再依葉德光指示傳簡訊給李溢洋及顏小棋，或是將當日調得之現金交付予李溢洋及李溢洋指定之顏小棋、蔡慧君、黃鈺真、梁馨予等人，陳仁宏因在上開擔任葉德光助理之過程中，每日跟隨葉德光接觸上開事務，且見友人葉德光每日皆自李溢洋處得知當日亦有資金缺口，須代為調現之需求，致誤信李溢洋確有從事上開「0214專案」清算業務，乃於98年8 月間經無犯罪意思之葉德光邀其投資後，於98年8 月某日起至99年3 月間止，先後以自有資金或以土地借貸所得金錢投資上開專案業務，並將其所投資之金錢以葉德光之名義，匯款至李溢洋指定之帳戶內，以此方式交付財物予李溢洋。詎李溢洋於接連取得葉德光、葉德財、葉子豪、胡桂花、林洪鈞、彭賢淳、楊雅裕、陳仁宏等人支付之財物後，除接續上開行使偽造有價證券之犯意，於98年11月2 日在其上開住處，出示前揭已偽造完成如附表三編號45所示之國庫專戶存款支票予葉德光、葉德財、葉子豪、林洪鈞觀看外，復於98年11月18日傳送前揭已偽造完成如附表二編號十三、1 所示之國庫專戶存款支票之照片予葉德光，以取信於葉德光；並於99年1 月間，接續上開行使偽造私文書之犯意，出示偽造之臺灣集中保管結算所證券申請書給上開投資人觀看，李溢洋並於上開期間內，陸續在其上開住處、19樓之1 招待所及葉子豪住處內，向上開投資人報告「0214專案」清算業務之辦理進度，表示業務已快完成，錢已快核撥下來等不實言詞。李溢洋及顏小棋亦多次以行動電話門號傳送載有不實業務辦理進度之簡訊予上述投資人，俾讓上開投資人誤信上開業務有在辦理，願意持續挹注資金。李溢洋於上開詐騙期間，同時以清算「倍利鑫漢公司」、「智利鑫漢公司」及辦理「0214專案」清算業務期間，因製作資金流程及處分國庫債券需做信用擔保等理由，要求被害人葉德光、葉德財、葉子豪、胡桂花提供自己、親友或所營事業名下之支票供其使用，惟實際上該等支票皆由李溢洋持以清償私人借款、作為詐騙被害人財物之工具、向金主（含地下錢莊）進行票貼借款使用或作為私人借貸之擔保品等用途，而上開投資人先後交付之投資金額亦經李溢洋用於填補上開票款或私人借貸所需金額使用，皆與其所謊稱之「0214專案」清算業務無關。李溢洋為防止葉德光等八人就上開不實內容及文件進行查證，復聲稱因該等業務牽涉到內線交易、套利及轉讓等複雜過程，在業務完成前一定要保密，以免破壞整個業務進行，致使上開葉德光等八人皆不敢進行查證，以致於因誤信李溢洋所言而陸續交付金錢給李溢洋（上揭葉德光等八人受害期間及金額如附表二編號十三至十八所載）。於李溢洋詐騙葉德光等八人期間，連亦姍、顏小棋、蔡慧君、黃鈺真則基於與李溢洋共同犯罪之犯意聯絡，推由連亦姍在住處內以女主人身分招呼葉德光等投資人，及提供自己之合作金庫衛道分行帳戶及臺中商銀西屯分行帳戶供葉德光等人匯款進入；顏小棋、蔡慧君、黃鈺真則分別負責收取現金、處理支票兌付事宜等行為分擔，蔡慧君亦另提供自己之臺灣銀行西屯分行、渣打銀行帳戶、臺灣中小企業銀行大雅分行等帳戶及黃鈺真另提供自己之臺灣銀行西屯分行帳戶供被害人匯款進入。梁馨予則自98年3 月間起，與李溢洋、連亦姍、顏小棋、蔡慧君、黃鈺真基於共同犯意之聯絡，負責向葉德光、陳仁宏收取現金及支票等事宜，而各以上開行為分擔之方式參與實施犯罪。
、被害人徐竹勝部分（見附表二編號十九所載）：
李溢洋於98年8 月間起至10月間，為填補資金缺口，曾持珠寶或支票等物作為擔保，向徐竹勝借款5 次，該5 次借款金額各為250 萬元2 筆及2 百萬元、280 萬元、120 萬元各一筆，皆有以兌現交付現金換回支票之方式清償本金及利息，致徐竹勝認為憑上述票貼或擔保品質押之模式借貸金錢予被告李溢洋並無風險此一信任度後，其竟基於意圖為自己不法之所有、行使偽造公文書之犯意，於98年11月間，在臺中市文心路三段某處，以其前於98年某不詳時間在上開住處，以上開方式偽造之財政部臺北區支付處國庫支票受款人清單、國庫支票供徐竹勝觀覽，謊稱係從事國庫債券投資，存有資金缺口，需要借貸資金周轉等語，致徐竹勝不疑有他，陷於錯誤，而先後借款予李溢洋，李溢洋則陸續以黃國隆之支票、葉德光交付李溢洋使用之個人支票及億澧有限公司支票、伍冠工程有限公司支票、葉德財交付李溢洋使用之支票、何健祿交付李溢洋使用之健祿有限公司支票、李溢洋簽發之本票等物，作為其向徐竹勝票貼借款之擔保品，甚且在葉德光所簽發之支票（票載發票日99年1 月8 日）背面，令不知情之葉德財、葉子豪、楊雅裕、彭賢淳及顏小棋、黃鈺真與其共同背書，或由其與葉德財、葉子豪、楊雅裕、彭賢淳及顏小棋等人共同簽發面額1800萬元之本票交付徐竹勝作為擔保，以取信徐竹勝，致徐竹勝誤信此為其無法遵期還款之理由，而同意被告李溢洋延後清償債務，並同意借貸下一筆金額予被告李溢洋，因而先後交付4 筆共1429萬元借款予李溢洋（受害期間及金額如附表二編號十九所載）。惟李溢洋詐得徐竹勝交付金錢後，並未實際用於任何投資，反係用於私人債務及平日各項花費使用。
、被害人林金女、陳卉芸母女部分（見附表二編號二十所載）：
李溢洋於98年間結識居住在臺中市○○○路000 號11樓鄰居林金女後，即暱稱林金女為「大姐」，李溢洋及其同居人連亦姍、員工顏小棋、黃鈺真、蔡慧君、梁馨予等人經常前往林金女住處泡茶、聊天，雙方因而互有往來。詎李溢洋為填補自己之資金缺口，乃自98年2 月間起與連亦姍、顏小棋共同基於意圖為自己不法之所有、行使偽造私文書、行使偽造公文書之共同犯意聯絡，由李溢洋向林金女謊稱其係財政部官員，有從事國庫債券清算業務，可獲得高額利息、紅利，但需資金支付印花稅、會計師簽證費及清算業務保證金，並以其前於98年某不詳時間在上開住處內偽造之財政部臺北區支付處公文書、臺灣集中保管結算所、臺灣銀行之私文書等（詳如附表二編號二十「行使文件欄」所載），同時向林金女及林金女之女兒陳卉芸行使之，致林金女因深信李溢洋所言為真，乃陸續於李溢洋表示投資需要資金之際，以其自有之資金及陳卉芸交付之資金，匯款至李溢洋指定之帳戶或交付現金予李溢洋本人或指定之人，意欲藉此賺取高額利息、紅利（詳細受害期間及金額見附表二編號二十所載），惟李溢洋詐得林金女等人（含陳卉芸在內）交付之金錢後，並未實際用於任何投資，反係用於私人債務及平日各項花費使用。且於李溢洋詐騙林金女期間內，連亦姍、顏小棋則基於與李溢洋共同犯罪之犯意聯絡，由連亦姍以李溢洋同居人身分與林金女往來及提供合作金庫衛道分行帳戶供林金女匯款進入；顏小棋負責收取現金、處理支票兌付事宜、向林金女拿取支票等事宜，而各以上開行為分擔之方式參與實施犯罪。、被害人吳昌運部分（見附表二編號二十一所載）：
另李溢洋於98年5 月間為填補資金缺口，經由不知情之葉子豪聯繫居住在苗栗縣三義鄉之縣議員吳昌運後，欲透過吳昌運向臺中市財神當鋪借款周轉及委請吳昌運持其交付之支票代為調借現金，竟單獨基於行使偽造私文書、行使偽造公文書之犯意，在吳昌運位於苗栗縣三義鄉住處內，以其偽造之臺灣銀行存款餘額證明申請書私文書、財政部臺北區支付處國庫支票受款人清單公文書等物（詳如附表二編號二十一所載），向吳昌運行使之，央請吳昌運代為借款及票貼調現，足生損害於公眾及臺灣銀行對有權製作文書管理之正確性。吳昌運應允後，隨即於98年5 月起持李溢洋交付之支票向友人盧美香、王元成、臺中朋友等人調現予李溢洋，及於98年10月14日向臺中市財神當鋪借款3 千萬元後交付葉德光，而約定由李溢洋及不知情之葉德光、葉德財、葉子豪等人負責清償上開當鋪借款之利息，並各簽發面額一億一千萬元之本票（共四紙）交予吳昌運作為擔保。
、被害人許廣浩部分（見附表二編號二十二所載）：
李溢洋之友人胡村曾經持李溢洋交付之客票向經營倉庫藝品店之友人許廣浩調得現金交予李溢洋運用，嗣於98年11月間許廣浩持李溢洋交付之客票提示竟遭退票後，乃由胡村安排李溢洋與許廣浩見面洽談債務，詎李溢洋另與顏小棋、蔡慧君基於意圖為自己不法之所有、行使偽造私文書、行使偽造公文書之共同犯意聯絡，由李溢洋向許廣浩謊稱其為精算師，從事債券買賣需要資金周轉，欲以票貼借貸及先購買取得藝品後付帳之方式籌措資金，並以其於98年某不詳時間在其上開住處內，以上開方式偽造之財政部臺北區支付處公文書及臺灣銀行私文書、偽造之國庫支票付款人清單等（詳如附表二編號二十二「行使文件欄」所載），向許廣浩行使之，令許廣浩相信李溢洋確因從事上開「0214專案」清算業務致有大量以支票調借現金之需求，其則可藉由借款及出售藝品予李溢洋之方式賺取報酬，認為有利可圖，陷於錯誤，而先後交付李溢洋所欲借貸之現金及欲先持向他人質押借款之藝品予李溢洋或其指定之顏小棋、蔡慧君，李溢洋則交付自己簽發之支票、本票、他人簽發之客票及本案其他被害人提供李溢洋使用之支票等與許廣浩，作為擔保借款及清償藝品買賣價金使用（受害期間及金額如附表二編號二十二所載）。惟李溢洋詐得許廣浩交付之金錢後，並未實際用於任何投資，反係用於清償私人債務及平日各項花費使用。且於李溢洋詐騙許廣浩之期間內，顏小棋、蔡慧君、黃鈺真、梁馨予（檢察官就黃鈺真、梁馨予部分未據起訴，本院不得併予審理）則基於與李溢洋共同犯罪之犯意聯絡，負責向許廣浩收取現金、藝品供李溢洋使用，而各以上開行為分擔之方式參與實施犯罪。
、被害人李鑫鴻部分（見附表二編號二十三所載）：
李溢洋於97年5 月間經張景棠夫妻介紹而結識經營李偉有限公司（以下稱李偉公司）之李鑫鴻後，李鑫鴻本有意邀約李溢洋投資李偉公司，詎李溢洋竟與顏小棋、蔡慧君共同基於意圖為自己不法所有、行使偽造私文書、行使偽造公文書之犯意聯絡，由李溢洋向李鑫鴻謊稱其有投資國庫債券及期貨投資，有大量資金周轉之需求，欲以票貼借貸之方式籌措資金，並以其前於97年某不詳時間在上開辦公室，以上開方式偽造之臺灣銀行存款餘額申請證明書私文書、財政部臺北區支付處受款人清單公文書等向李鑫鴻行使之，致李鑫鴻信以為真，陷於錯誤，先後以匯款及交付現金之方式交付借款予李溢洋，意欲藉此賺取利息（詳細受害期間及金額見附表二編號二十三所載）。惟李溢洋於詐得李鑫鴻交付之金錢後，並未實際用於任何投資周轉，反係用於清償私人債務及平日各項花費使用。且於李溢洋詐騙李鑫鴻之期間內，顏小棋、蔡慧君則先後基於與李溢洋共同犯罪之犯意聯絡，負責與李鑫鴻聯絡調借資金取款、收取支票、處理支票兌付事宜，蔡慧君並另提供自己之臺中商銀西屯分行帳戶供李鑫鴻匯款進入等事宜，而各以上開行為分擔之方式參與實施犯罪。
、被害人胡村部分（見附表二編號二十四所載）：
李溢洋前於96年間經由黃茂森介紹結識經營「村夫古物作室」之胡村，得知胡村另有私下從事票貼調現業務賺取利息，因而自97年初起持支票、本票委請胡村代為調現，胡村因此開始為李溢洋向友人江淑靜、廖秀珍、何孟純、高秋蕙、許軒國、吳顯誠、黃政雄等人調借現金，調得之金錢，或命上開金主直接匯款至李溢洋指定之蔡慧君臺中商銀西屯分行帳戶，或由胡村以其子胡綱之帳戶轉匯至連亦姍、蔡慧君之臺中商銀西屯分行帳戶，或以現金交付予李溢洋派來取款之顏小棋、蔡慧君、黃鈺真等人，而約定由李溢洋負責清償借款本金、利息及票款。然因李溢洋實有未能如期清償之情形，且其為使胡村相信其確有從事「0214專案」清算業務而有大量以支票調借現金之需求，乃單獨於98年年中某日，基於行使偽造公文書之犯意，出示其所偽造之財政部臺北區支付處受款人清單予胡村觀覽，佯稱自己係從事外資債券買賣之主持人，正在處理財政部5 、6 百億元之國庫債券，央請胡村繼續代為進行票貼調現，足生損害於財政部對於公文書管理之正確性。
、被害人盧兆民部分（見附表二編號二十五所載）：
李溢洋於98年初因委任盧兆民律師處理訴訟事宜而與盧兆民結識，於98年9 月間起為填補資金缺口，曾向盧兆民借款周轉8 次，每次接於盧兆民匯款70萬元供其周轉後約10日即清償包括本金及紅利合計84萬2 千元或84萬5 千元不等之金額予盧兆民，致盧兆民認為借款予李溢洋皆可獲得高額利息且無風險此一信任度後，其竟基於意圖為自己不法之所有、行使偽造公文書之犯意，於98年11月間在其住處內提示其所偽造之財政部臺北區支付處受款人清單予盧兆民觀覽，佯稱其有百億餘元資金在國庫可供運用，要盧兆民投入資金300 萬元供其周轉，作為其詐術內容之一部分，致盧兆民不疑有他，陷於錯誤而同意投資匯款160 萬元予李溢洋（詳細受害期間及金額如附表二編號二十五所載）。惟李溢洋詐得盧兆民交付之金錢後，並未實際用於任何投資，反係用於清償私人債務及平日各項花費使用。
四、嗣因李溢洋係以投資或借款可在短期內取得高額紅利報酬或高額利息為誘餌，誘使本案被害人陸續交付金錢投資或借款，李溢洋為確保其上開詐術得以持續實施，乃會以後來投資者之金錢來支付允諾給先前的投資者利息及部分本金，為持續對外取得資金，不斷以不實說詞及文件誘騙更多人投入，同時期，李溢洋又大量以票貼借貸、提供他人房地產、車輛作為擔保品、開立鉅額本票之方式向當鋪業者借錢周轉，致使資金缺口越滾越大，而其於98年底至99年4 月間後交付予上開票貼業者（包括許廣浩在內）、當鋪業者之支票多為葉德光、葉德財、葉子豪、胡桂花受騙交付之空白支票，及李溢洋所使用之黃國隆支票、健祿有限公司支票，雖經葉德光、葉德財、葉子豪等人因誤信李溢洋所為投資事業為真，而頻頻出資或借貸以填補上開支票帳戶避免跳票外，李溢洋並無正當工作足以賺取薪資報酬以填補上開支票所需金錢，致上開支票陸續遭退票或拒絕往來，李溢洋因無法再對外取得足夠的新資金償付先前借貸之票貼業者或當鋪業者，李溢洋、連亦姍遂於99年4 月14日攜帶部分帳冊、電腦等資料逃匿他處，李溢洋並發簡訊予包括陳顯達、葉德光等被害人表示歉意及自殺之意念等語，經葉德光、陳顯達、黃正忠等人先後前往李溢洋之上開10樓之3 住所、15樓之7 員工宿舍查看，發現上址內存放大量由李溢洋偽造之文件及本案相關帳冊，始悉受騙，乃向法務部調查局臺中市調查站檢舉李溢洋等人所為犯罪及先後於99年5 月7 日將渠等自李溢洋上開處所取得之證物交付查扣，因而查悉上情。
五、案經許智瑄告訴及法務部調查局臺中市調查站、臺中市警察局移送臺灣臺中地方法院檢察署檢察官，及臺灣臺南地方法院檢察署檢察官呈請臺灣高等法院檢察署檢察長核准移轉臺灣臺中地方法院檢察署檢察官偵查起訴，及經檢察官追加起訴，暨移送併案審理。
理 由
甲、證據能力之說明：
一、按被告以外之人於審判外之言詞或書面陳述，除法律有規定者外，不得為證據，刑事訴訟法第159 條第1 項定有明文。考其立法本旨係以證人於審判外之言詞或書面陳述，屬於傳聞證據，此項證據，當事人無從直接對於原供述者加以詰問，以擔保其真實性，法院亦無從直接接觸證人而審酌其證言之憑信性，違背直接審理及言詞審理之原則，除具有必要性及信用性情況之除外者外，原則上不認其有容許性，自不具證據能力；至所謂具有必要性及信用性情況者，例如刑事訴訟法第159 條之1 至第159 條之5 情形，仍例外認其有證據能力，然此乃係指法院未於審判期日傳喚相關證人到庭，案件僅能依靠該等證人於審判外之陳述以為判斷之情形，始需就該等審判外供述證據嚴格依照刑事訴訟法第159 條之1 至第159 條之5 所定要件一一檢視各該證人之供述，作為證據之資格。倘法院已經依據當事人聲請傳喚證人到庭接受檢辯雙方之交互詰問，則法院既已透過直接、言詞審理方式檢驗過該證人之前之證詞，當事人之反對詰問權亦已受到保障得以完全行使之情況下，該等審判外證據除有其他法定事由（例如：非基於國家公權力正當行使所取得或私人非法取得等，而有害公共利益，即以一般證據排除法則為判斷），應認該審判外供述已得透過審判程式之詰問檢驗，而取得作為證據之資格，亦即其審判外供述與審判中供述相符部分，顯然已經構成具備可信之特別情狀，當然有證據資格（實務上之作用常為引用該等陳述與審判中陳述相符，強化該證人供述之可信度），其不符部分，作為檢視審判中所為供述可信與否之彈劾證據，當無不許之理，甚者，其不符部分倘係於司法警察、檢察事務官調查中之供述，作為認定被告犯罪與否或不構成犯罪與否之證據，亦僅需依照刑事訴訟法第159 條之2 規定，斟酌其審判外供述作成外部環境、製作過程、內容、功能等情況認為之前供述較為可信，即可取得證據之資格，而作為認定事實之證據資格（最高法院94年度台上字第2507號、95年度台上字第2515號判決意旨參照），合先敘明。
二、次按，被告以外之人於偵查中向檢察官所為之陳述，除顯有不可信之情況者外，得為證據，刑事訴訟法第159條之1第2
項分別定有明文，依上開說明可知：
㈠、查證人唐奐、黃德平、謝淑瑩、白蕙華、莊瑩洲於99年5 月11日向檢察官所為之陳述；證人即被害人陳顯揚、林玉敏、胡村、王研麗、林昆正（應係99年9 月6 日受檢察官訊問）、徐清良、徐靖、張景棠、許智瑄、葉德光（應係99年9 月23日受檢察官訊問）、楊雅裕、彭賢淳、胡桂花、許廣浩、江淑靜等人，於檢察官訊問時，皆以證人身分應訊，經檢察官當庭告以具結之義務及偽證之處罰後，均經具結而擔保其證述之真實性，且無證據顯示上開證人係在遭受強暴、脅迫、詐欺、利誘等外力干擾之情形，或在影響其等心理狀況致妨礙其自由陳述等顯不可信之情況下所為，依刑事訴訟法第159 條之1 第2 項之規定，自得例外作為本案證據。
㈡、又刑事訴訟法第159 條之1 至之5 所稱「被告以外之人」，依立法理由所載，包括「共同被告、共犯、被害人、證人等」，並不限於證人，而同法第186 條復規定「證人應命具結」，就證人以外之人並無命具結之規定，是以被害人於偵查中，未經具結所為被害經過之陳述，屬於「被告以外之人於偵查中向檢察官所為陳述」，如符合同法第159 條之1 第2
項規定，得為證據。查，被害人黃茂森、林政彥於99年6 月25日向檢察官所為之陳述，係以被害人身分到庭陳述，非經檢察官以證人身分傳訊作證，自證人應予具結規定之適用，而渠等向檢察官所為之陳述，又無證據顯示係在遭受強暴、脅迫、詐欺、利誘等外力干擾之情形，或在影響其等心理狀況致妨礙其自由陳述等顯不可信之情況下所為，依刑事訴訟法第159 條之1 第2 項之規定，自得例外作為本案證據（亦即，不能因陳述人未經具結，即一律適用本法第158 條之3
之規定排除其證據能力，最高法院96年度臺上字第3527號判決可資參照，與大法官會議解釋第582 號並無扞格）。況原審已於100 年1 月26日審判期日依職權傳喚證人黃茂森、林政彥到庭具結作證，並賦予被告得以對上開證人對質、詰問之機會，就證人黃茂森之部分，被告六人及選任辯護人均表示「無問題」，而就林政彥之部分，除經被告李溢洋之選任辯護人詢問之外，被告李溢洋及另五名被告及選任辯護人均表示「無問題」，顯見上開審判程序已足保障被告等之對質詰問權，而被告李溢洋之選任辯護人就此部分又未提出認為上開黃茂森、林政彥於偵查中以被害人身分向檢察官所為之陳述，有何顯不可信之情況，是被害人黃茂森、林政彥前揭於偵查時所為之陳述，應有證據能力。
㈢、又被告連亦姍原審之選任辯護人於原審準備程序時稱：證人張景棠、楊雅裕於檢察官偵查時未經連亦姍詰問，故無證據能力等詞。惟，證人張景棠、楊雅裕分別於偵查中以證人身分具結後，向檢察官為陳述，依刑事訴訟法第159 條之1 第2 項規定，均可例外作為本案證據，業如前述，而被告連亦姍及該選任辯護人並未提出證據說明上開證人張景棠、楊雅裕於偵查中之證述有何經違法取得證據等顯不可信之情況。況證人張景棠、楊雅裕嗣經原審於審判中傳喚到庭，經檢察官、被告及辯護人進行交互詰問，亦賦予被告等與上開證人之對質機會（惟被告連亦姍於上開二位證人到庭證述時，均表示無問題詢問證人，而未行使對質權），是以，本院審判中所為交互詰問及提供對質機會，已足保障被告等之反對詰問權，參照上開說明，被告連亦姍原審之選任辯護人上開爭執，要無足採。
三、再按刑事訴訟法第159 條之3 規定：「被告以外之人於審判中有下列情形之一，其於檢察事務官、司法警察官或司法警察調查中所為之陳述，經證明具有可信之特別情況，且為證明犯罪事實之存否所必要者，得為證據：一、死亡者。二、身心障礙致記憶喪失或無法陳述者。三、滯留國外或所在不明而無法傳喚或傳喚不到者。四、到庭後無正當理由拒絕陳述者」。考其立法理由係認在審判程序中，一旦發生事實上無從為直接審理之原因，如一概否定該項陳述之證據適格，不免違背實體真實發現之訴訟目的，為補救採納傳聞法則，實務上所可能發生蒐證困難之問題，例外承認該審判外之陳述得採為證據。茲查，被害人林金女於調查站所為之陳述，業經被告李溢洋、顏小棋、蔡慧君、黃鈺真、梁馨予在原審準備程序中以言詞表示「同意上開證據進入法院調查」在卷（見原審卷㈠第118 頁所附99年11月2 日筆錄）。是以，被害人林金女於審判外之陳述業經檢察官及被告李溢洋、顏小棋、蔡慧君、黃鈺真、梁馨予同意作為證據；惟被害人林金女於調查站之陳述，經被告連亦姍之選任辯護人於原審及本院準備程序均主張為傳聞證據、無證據能力云云。然查，林金女經原審於審判中依法傳喚後，其因重病昏迷呈植物人狀態，致無法到庭，此經林金女之女陳卉芸到庭陳述明確，並提出住院證明一紙附卷供參，經公訴檢察官捨棄傳喚後，被告連亦姍及其選任辯護人亦表示無意見等語在卷。爰酌以證人林金女之情形業因其身體障礙致無法陳述，而其於99年6
月11日在調查站所為之陳述，係就自己被害之經過詳為陳述，且該次陳述距離案發時間較近，記憶自應較清晰，較未受周圍親屬及被告人情壓力之困擾，況形式上觀諸該調查站筆錄製作之過程並無何不可信之瑕疵，復無證據可認其於調查站時所為之供述係公務員違背法定程序所取得，顯具任意性，是本院認為林金女於調查站之陳述過程具有可信之特別情況，且其係就與被告等人結識之經過、被告李溢洋、連亦姍、顏小棋如何對其施以詐術、其如何交付受騙財物予李溢洋等犯罪之重要情節詳予敘述，自為證明被告李溢洋、連亦姍、顏小棋等人所涉犯罪事實存否所必要者，綜此，本院認為證人林金女於調查站之陳述，合於刑事訴訟法第159 條之3
規定，應賦予其證據適格之地位，而認其具有證據能力。
四、又按，除前三條之情形外，下列文書亦得為證據：一、除顯有不可信之情況外，公務員職務上製作之紀錄文書、證明文書。二、除顯有不可信之情況外，從事業務之人於業務上或通常業務過程所須製作之紀錄文書、證明文書。三、除前二款之情形外，其他於可信之特別情況下所製作之文書。刑事訴訟法第159條之4就此亦有明文。查，土地或建築改良物登記簿本係地政事務所之公務員，依土第法第37條規定就土地及建築改良物之所有權與他項權利所為之各項登記謄本，其內容係公務人員依權利人之聲請所為之例行性填載，且係處於經常可受公開檢查狀態下之文書，填載若有錯誤，亦得隨時以書狀聲請更正，應屬刑事訴訟法第159條之4第1款由公
務員職務上所製作之證明文書，得採為本案證據。是以，本案關於被告李溢洋所持有房地之不動產登記謄本，查無公務員違法取得該項證據之情形，又查無顯不可信之情況存在，自得作為本案證據。
五、另按，共同被告對於其他被告之案件而言，為被告以外之第三人，本質上屬於證人，惟法院若已使該共同被告立於證人之地位，接受其他共同被告之詰問，則因共同被告業經以證人之身分於審判中具結陳述，並給予解釋或否認之機會，而其他共同被告亦經給予對該共同被告就此事項詰問之機會，則共同被告於警詢、檢察官訊問時及審判中以犯罪嫌疑人或被告身分所為陳述，自有證據能力，而得採為證據（最高法院97年度台上字第6162號判決要旨參照）。復按，刑事訴訟法第158條之3規定「證人、鑑定人依法應具結而未具結者，其證言或鑑定意見，不得作為證據」，所謂「依法應具結而未具結者」，係指檢察官或法官依刑事訴訟法第175條之規
定，以證人身分傳喚被告以外之人（含證人、告發人、告訴人、被害人、共犯或共同被告）到庭作證，或雖非以證人身分傳喚到庭，而於訊問調查過程中，轉換為證人身分為調查時，此時其等供述之身分為證人，則檢察官、法官自應依本法第186條有關具結之規定，命證人供前或供後具結，其陳
述始符合第158條之3規定，而有證據能力。若檢察官或法官非以證人身分傳喚而以告發人、告訴人、被害人或共犯、共同被告身分傳喚到庭為訊問時，其身分既非證人，即與「依法應具結」之要件不合，縱未命其具結，純屬檢察官或法官調查證據職權之適法行使，當無違法可言。而前揭不論係本案或他案在檢察官面前作成未經具結之陳述筆錄，係屬被告以外之人於偵查中向檢察官所為之陳述，本質上屬於傳聞證據，基於保障被告在憲法上之基本訴訟權，除該被告以外之人死亡、身心障礙致記憶喪失或無法陳述、滯留國外或所在不明而無法傳喚或傳喚不到、或到庭後拒絕陳述等情形外，如已經法院傳喚到庭具結而為陳述，並經被告之反對詰問，前揭非以證人身分而在檢察官面前未經具結之陳述筆錄，除顯有不可信之情況者外，得為證據，並應於判決內敘明其符合傳聞證據例外之理由；又前揭非以證人之身分在審判中之陳述筆錄，倘該被告以外之人已經法院以證人身分傳喚到庭並經具結作證，且由被告為反對詰問，或有前揭傳喚不能或詰問不能之情形外，該未經具結之陳述筆錄因屬審判上之陳述，自有證據能力；若係在另案法官面前作成之陳述筆錄，自得依本法第159條之1第1項之規定，認有證據能力（最高
法院96年度台上字第3827號、97年度台上字第2175號判決要旨參照）。經查：
㈠、被告李溢洋、連亦姍、顏小棋、蔡慧君、黃鈺真、梁馨予等人為本案之共同被告，其等於審判外之陳述，對於本人以外之其他共同被告而言，固屬「被告以外之人於審判外之陳述」，惟其等於偵查中以證人身份向檢察官所為之陳述（包括李溢洋於99年5 月31日、99年6 月25日、99年9 月23日等訊問期日向檢察官所為之陳述；顏小棋於99年5 月31日、99年6 月24日、99年9 月23日等訊問期日向檢察官所為之陳述；蔡慧君於99年9 月17日訊問期日向檢察官所為之陳述；黃鈺真、梁馨予於99年9 月23日訊問期日向檢察官所為之陳述），均經檢察官當庭告以刑事訴訟法第181 條規定得拒絕作證、具結之義務及偽證之處罰等規定後，經渠等同意作證而於具結後為陳述，已足擔保其等所為證述之真實性，且無證據顯示上開證人即共同被告李溢洋、顏小棋、蔡慧君、黃鈺真、梁馨予於偵查中所為證述，係在遭受強暴、脅迫、詐欺、利誘等外力干擾之情形，或在影響其等心理狀況致妨礙其自由陳述等顯不可信之情況下所為，是依刑事訴訟法第159 條之1 第2 項之規定，自得例外作為本案證據。
㈡、被告李溢洋、顏小棋、連亦姍、蔡慧君、黃鈺真等人於調查站及偵查中各以被告身分所為之陳述，調查人員於詢問時、檢察官於訊問期日，既均以被告身分傳訊，其身分既非證人，即與「依法應具結」之要件不合，縱未命其具結，純屬調查人員、檢察官調查證據職權之適法行使，當無違法可言，而上開被告於調查站、偵查中所為之供述，對於該被告本人以外之其他共同被告而言，性質上固屬傳聞證據，惟李溢洋、顏小棋、蔡慧君、黃鈺真，既經原審及本院審判期日，分別告以刑事訴訟法第181 條規定得拒絕作證、具結之義務及偽證之處罰等規定後，經其等同意作證而於具結後為陳述，已足擔保其所為證述之真實性，並經其他等人暨其等選任辯護人行反對詰問，檢驗核實上開證人即共同被告李溢洋、顏小棋、連亦姍、蔡慧君、黃鈺真等之供述過程（知覺、記憶、表現、敘述是否有誤謬、誇張及誤解，與在傳達過程中是否有受扭曲之虞）及其供述內容是否屬實可信及其證明力如何，洵已足保障其餘被告之訴訟防禦權及詰問權，則上揭被告等人之供述，自亦得作為本案之證據。
六、本案所有扣押物、卷內經部分被害人提出之支票影本、本票影本及支票退票理由單、支票票根、存款匯款憑證等物，及其他經本案引用之非供述證據，均係以該等證據本身作為證明方法，均非被告以外之人於審判外以言詞或書面所為之陳述，並非供述證據，自無刑事訴訟法第159 條之適用。又本案經部分被害人提出作為證據之銀行存摺影本及如附表四所示帳戶之交易明細紀錄等證據，其製作人均為銀行行員，就存款戶之存、提款紀錄以機械式紀錄方式列印在存摺內，及就存款戶帳戶內之存提匯款時間、種類、金額、餘額之紀錄以機械紀錄方式列印製作其存款往來明細表，是以，上開證據均非被告以外之人於審判外之言詞或書面陳述，而非傳聞證據，並無刑事訴訟法第159 條之適用。從而，審酌上開證據之取得過程中，並無公務員違法取得證據之情況存在，本院亦認為上開證據係屬本案犯罪事實證明所必要，咸認均得採為本案證據。
七、末按刑事訴訟法第155條第2項規定：「無證據能力、未經合法調查之證據，不得作為判斷之依據」，在學理上，以嚴謹證據法則稱之，係為保護被告正當法律程序權益而設，嚴格限制作為判斷、認定基礎之依據，必須係適格之證據資料，並經由完足之證據提示、辨認、調查與辯論，始能為不利於被告之有罪判決，至於對其有利之無罪判決，自不在此限。學理上乃有所謂彈劾證據，與之相對照，作用在於削弱甚或否定檢察官所舉不利被告證據之證明力，是此類彈劾證據，不以具有證據能力為必要（最高法院100年度臺上字第4761
號判決要旨參照）。本案以下所引用之其他非用以認定被告等人犯罪事實之供述證據，屬彈劾證據，揆諸前開最高法院判決意旨，自不以具有證據能力為必要，附此敘明。
乙、實體方面：
壹、犯罪事實之認定：
一、本案先予認定之事項：
㈠、查，就前揭犯罪事實欄一所載，關於被告李溢洋經營「饕心精緻料理咖啡坊」之期間、地點，先後僱用員工顏小棋、蔡慧君、黃鈺真、梁馨予之時間，及該店於95年間結束營業後搬遷至臺中市○○路0 段000 號，並未對外營業，僅用於研究食材、試菜、宴請朋友或投資民眾使用等情；及關於被告李溢洋與連亦姍為同居共財關係，其等於93年底共同遷入被告李溢洋購置後登記在胞弟李建謀名下之臺中市○區○○○路000 號10樓之3 居住；被告李溢洋於95年底另購入臺中市○區○○○路000 號15樓之7 房地，登記在黃鈺真名下，實際上作為員工宿舍使用，顏小棋、蔡慧君、黃鈺真於95年底搬入該處居住；及被告梁馨予於94年間進入上開餐廳擔任外場服務生，於97年4 月間離職返家生產，嗣於98年3 月間復又受僱於被告李溢洋，迄本案查獲為止；被告連亦姍並未工作賺錢，其生活費用及各式所需金錢皆由被告李溢洋給付，被告顏小棋、蔡慧君、黃鈺真之薪資均由被告李溢洋發放，被告梁馨予之薪資由被告連亦姍自被告李溢洋處取得之金錢發放等情，分別據被告李溢洋、顏小棋、連亦姍、蔡慧君、黃鈺真、梁馨予供承在卷，並經證人即共同被告李溢洋、顏小棋、蔡慧君於原審審理時具結證述明確，且有上開餐廳之國華人壽保險股份有限公司團體保險被保險人名冊一份附卷（見2456號他卷一第73至74頁）及營利事業登記證影本一份扣案可佐（參見99年5 月7 日扣押物編號陸－5），互核相符
。另被告李溢洋、連亦姍共同居住之「臺中市○區○○○路000 號10樓之3 （登記於李建謀名下）」、員工宿舍「臺中市○區○○○路000 號15樓之7 （登記於黃鈺真名下）」、李溢洋做為辦公室及招待所使用之「臺中市北區○○○路000 號19樓之1 （登記於黃國隆名下）」，及另有「臺中市○區○○○路000 號7 樓之7 （登記於李建謀名下）」等房地，均係由被告李溢洋出資購買後，分別登記在李建謀、黃鈺真、黃國隆等人名下，此有上開房地之土地建物查詢資料、異動索引查詢資料、臺中市中正地政事務所法院囑託限制登記網路作業登記完畢通知清單、黃國隆之土地建物查詢資料、黃鈺真之土地建物查詢資料（見12863 號偵卷一第142 至207 頁）、李建謀之土地建物查詢資料及異動索引查詢資料（見上開偵卷二第5 至10頁反面）等證據可佐。是以，被告連亦姍與李溢洋同居共財之事實上夫妻關係，被告顏小棋、蔡慧君、黃鈺真、梁馨予均受僱於被告李溢洋，且於上開餐廳結束對外營業之後，仍舊受僱於李溢洋乙節，首堪認定。㈡、被告李溢洋自93年底遷入臺中市○區○○○路000 號10樓之3 （93年11月23登記）居住，即以上開住所為其犯罪之據點，嗣於95年間購入同路365 號15樓之7 （95年10月25日登記）、363 號19樓之1 （95年12月12日登記）房地後，亦新增上開另二處作為其進行本案犯罪之據點；被告顏小棋（自93年底加入犯罪分工）係負責與本案大部分被害人聯繫及處理領款、匯款等銀行往來業務、與被害人見面收取現金，並督導被告蔡慧君製作與被害人間之資金往來紀錄、支票使用紀錄，且須負責駕車搭載李溢洋外出及陪同李溢洋與被害人見面、洽談等事務，係被告李溢洋進行本件犯罪之主要助手；被告連亦姍自93年間起即與李溢洋為同居共財關係（亦自93年底加入犯罪分工）、提供其臺中商銀西屯分行帳戶供數位被害人匯入款項之用、以女主人身分接待多名被害人；被告蔡慧君（自93年底加入犯罪分工）負責至銀行處理李溢洋與被害人之帳務往來事宜、帳戶存匯提款事務、向被害人收取現金、支票，及負責製作李溢洋與被害人資金往來之會計帳目事項、登錄支票往來及兌付退票情形等事務；被告黃鈺真（自95年11月底加入犯罪分工）、梁馨予（自98年4 月1 日加入犯罪分工）則負責替李溢洋向被害人收取支票、現金及接待投資人等事務，上情分據證人李溢洋、顏小棋、蔡慧君證述在卷，及經被告黃鈺真、梁馨予供述明確，且有扣案顏小棋之記事本、蔡慧君製作之日記簿、記事本、帳冊等物扣案可佐，亦堪予認定。
㈢、被告李溢洋自93年間起，至99年4 月14日因本案逃匿時為止，並無罹患大腸癌、骨癌等疾病；被告連亦姍於上開期間內亦無罹患子宮頸癌等疾病乙節，此據被告李溢洋、連亦姍供述在卷，並有澄清醫院99年7 月9 日澄高字第990298號函附李溢洋病歷資料（見12863 號偵卷三第19至41頁反面）及李溢洋、連亦姍二人之就醫紀錄（含診斷代碼中英文對造）一份（參見追加起訴卷之法務部調查局臺中市調查站局卷１）可參，由此堪認被告李溢洋、連亦姍於本案發生期間並無任何罹患大腸癌、骨癌或子宮頸癌之事實存在。
㈣、被告連亦姍、蔡慧君、黃鈺真，及不知情之黃國隆、李建謀、江淑靜、林金女、吳雪雲、李鑫鴻、陳毅銘等人，皆於上開期間內分別提供渠等向銀行領用之帳戶資料予被告李溢洋，供被告李溢洋作為提供被害人匯款進入、由其本人或由被告蔡慧君存款、提款、轉匯款項使用（詳細帳戶名稱、帳號及證據出處均見附表四之記載）等節，業據被告連亦姍、蔡慧君、黃鈺真及證人江淑靜、林金女、吳雪雲、李鑫鴻等人分別陳述在卷，並有台新國際商業銀行99年4 月16日台新作文字第0000000 號函附被告蔡慧君之台新國際商業銀行（下稱台新銀行）逢甲分行帳戶開戶資料及交易往來明細、臺中商業銀行（下稱臺中商銀）西屯分行99年4 月19日中西屯字第00000000000 號函附連亦姍帳戶開戶資料及往來明細、三信商業銀行股份有限公司99年4 月19日三信銀業字第00000000號函附黃鈺真帳戶開戶資料及交易往來明細、臺灣銀行西屯分行99年4 月14日西屯營字第00000000000 號附吳雪雲之帳戶開戶資料及交易往來明細、被告蔡慧君之帳戶開戶資料及交易往來明細、花旗（臺灣）商業銀行（下稱花旗銀行）復興分行99年4 月9 日（九十九）政查字第31457 號函所附李偉有限公司之帳戶開戶基本資料及交易往來明細、黃國隆之合作金庫商業銀行（下稱合作金庫）進化分行帳戶開戶基本資料及交易往來明細各一份（以上資料參見臺北縣政府警察局北縣警刑大字第0000000000號刑案偵查卷第77至112 頁）；黃國隆之日盛國際商業銀行（下稱日盛銀行）北臺中分行帳戶交易往來明細及合作金庫進化分行帳戶交易往來明細；被告蔡慧君之渣打國際商業銀行（下稱渣打銀行）西屯分行帳戶交易往來明細、臺灣中小企業銀行（下稱臺灣企銀）大雅分行帳戶交易往來明細、臺灣銀行西屯分行帳戶交易往來明細及中華郵政股份有限公司（下稱郵局）五股褒仔寮郵局帳戶交易往來明細；被告連亦姍之合作金庫衛道分行帳戶交易往來明細；被告黃鈺真之三信商業銀行（下稱三信商銀）西屯分行帳戶交易往來明細、臺灣銀行西屯分行帳戶交易往來明細；江淑靜之郵局南投三和郵局郵政劃撥帳戶交易往來明細；被害人林金女之合作金庫進化分行帳戶交易往來明細；被害人吳雪雲之臺灣銀行西屯分行帳戶交易往來明細、陳毅銘之合作金庫黎明分行帳戶交易往來明細各一份（以上資料參見追加起訴案之法務部調查局臺中市調查站卷2 第201 至202 頁、第203 反面至219 頁、第221 反面至226 頁反面、第230 至231 頁、第233 至239 頁、第241 至249 頁、第250 反面至267 頁、第269 至276 頁、第278 至281 頁、第283 至284 頁、第285 反面至293 頁反面、第294 反面至296 頁、第297 反面至303 頁），及法務部調查局臺中市調查處100 年5 月12日中法機字第00000000000 號函所附黃鈺真之合作金庫中清分行帳戶交易往來明細、蔡慧君之三信商銀西屯分行帳戶交易往來明細及案外人李建謀之臺灣銀行西屯分行帳戶交易往來明細各一份（參原審卷5 第9 至117 頁）；臺中商銀西屯分行100 年1 月24日中西屯字第00000000000 號函所附連亦姍帳戶、蔡慧君帳戶之完整交易明細紀錄、合作金庫中清分行100 年1 月17日合金中清字第0000000000號函所附李建謀帳戶之交易往來明細、臺灣銀行西屯分行100 年1 月12日西屯營字第0000000000號函所附李建謀帳戶之交易往來明細各一份（見原審函覆資料卷一第5 至75頁反面、第85至109 頁、第113 至115 頁），經調查上開證據結果，可知被告連亦姍、蔡慧君、黃鈺真皆有提供其等之金融帳戶存摺、印章予被告李溢洋，由被告李溢洋於上開期間內，連同上開不知情之黃國隆、李建謀、江淑靜、林金女、吳雪雲、李鑫鴻、陳毅銘等人所分別提供之金融機構帳戶存摺、印章，交付予被告顏小棋、蔡慧君負責處理銀行往來存提匯款等事務，且經被告李溢洋以上開帳戶作為取得本案被害人所匯款項之工具一節，亦堪認定。
㈤、被告李溢洋未曾擔任過財政部官員，亦未曾任職於政府金融管理機關，卻向本案部分被害人所稱之「行政院九十四年度開發基金第0214號准兼營投信機構七號專案奉核中央銀行財金清算票券保管結算交割6.1 全系統商總機構業務」、「行政院金融管理委員會九十四年度第0214暨第0912號委外授權開發基金提列報准（九十四年央債甲六）結構債券合議專案」（以下統稱：0214專案）云云，皆為虛捏杜撰之內容等節，業據被告李溢洋自承在卷。又被告李溢洋向本案部分被害人佯稱之「倍利鑫漢金融業務整合有限公司」、「智利鑫漢金融業務整合有限公司」2 家公司，及其交付予被害人之部分文書上所載之「上豐金融業務整合平台股份有限公司」，經原審法院函詢主管機關經濟部後，該主管機關覆以：「經查本部公司登記資料檔案，尚無『上豐金融業務整合平台股份有限公司，倍利鑫漢金融業務整合有限公司，智利鑫漢金融交易整合服務有限公司』相關登記資料可稽」等情，此有經濟部100 年1 月24日經授商字第00000000000 號函一份附卷可佐（見原審函覆資料卷二第78頁），且被告李溢洋亦供承：上開公司均屬虛構，並未做公司登記等語在卷，堪認上揭倍利鑫漢公司、智利鑫漢公司、上豐金融業務整合平台股份有限公司，均非依法經主管機關核准登記之公司，均係被告李溢洋虛構用以訛詐被害人之詐術內容之一部分。是以，被告李溢洋向本案部分被害人虛捏其為財政部官員或任職政府金融管理機關之不實身分，復又以上開虛構之智利鑫漢、倍利鑫漢公司名義向被害人佯稱其以上述公司名義進行之海外投資、股票投資、國內外債券投資、「0214專案」清算業務等內容，及其所行使之載有上開倍利鑫漢、智利鑫漢或上豐金融等公司名義等文書，亦均屬其用以詐騙本案各該被害人時所行使之詐術內容之一部，至為灼然。
二、次以，被告李溢洋下述所犯偽造私文書、偽造公文書、偽造有價證券等犯行均臻明確。茲分敘其認定理由如下：
㈠、扣案及未扣案（是否扣案詳如附表三所載）偽造完成、未偽造之國國庫支票、國庫專戶存款支票（見99年5 月7 日扣押物品清單編號玖－4 、玖－5 所示扣案物；是否偽造完成詳如附表三所載）等物，業經本院勘驗無訛，有本院102 年12月17日、24日勘驗筆錄在卷（見本院上更㈡卷2 第第118 頁至第122 頁反面、154 頁至第172 頁反面）可稽，復有上述扣案國庫支票、國庫專戶存款支票之彩色影本附卷（見本院上更㈡卷3 全卷）為憑，其上所載存款戶名、受款人、面額、付款行為中央銀行國庫局等內容，均為被告李溢洋所虛捏，前揭支票上蓋有中央銀行、財政部國庫局等機關印文，及被害人陳顯達、張景棠、許智暄、葉子豪、葉德光、葉德財、林錦五、黃茂森等人之印文或簽名於其上，均為被告李溢洋所偽造，且上開國庫支票均非財政部臺北支付處所簽發，至其支票格式、財政部國庫局等機關印文非真正，及被害人陳顯達、張景棠、許智暄、葉子豪、葉德光、葉德財、林錦五、黃茂森等人之印文或簽名，係被告李溢洋以電腦軟體套印被告陳顯達等人在文件留下之印文或簽名，而偽造在上述支票上等情，除據被告李溢洋於本院審理坦承：該國庫支票均為其所偽造等語（見本院上更㈡卷2 第118 頁至第122 頁、第155 頁至第172 頁反面）不諱外，並經證人莊瑩洲（即財政部臺北區支付處中部辦公室第一科科長）於99年5 月11日偵查時具結證述綦詳，且有財政部臺北區支付處99年4 月7 日台支二字第00000000000 號函1 份可參。嗣經原審法院函請行政院中央銀行鑑定扣案國庫支票之真偽後，該行覆以：「來文附件二所示各項資料，㈠編號7 －2 －3 上圖及案關國庫專戶存款支票與本行所訂之格式不符，茲檢附BDOOOOOOO 國庫專戶存款支票樣張乙紙供參」等語，此有中央銀行100 年1 月31日台央庫字第0000000000號函附卷可稽（見原審函覆資料卷二第123 頁）。另原審就扣案之中華民國國庫支票及國庫專戶存款支票等物，送請財政部國庫署鑑定其真偽，經該署轉知中央印製廠鑑定結果，認為：「本廠承印各銀行支票均採有價證券專用紙張印製，且版面圖紋均以線條方式呈現。該批扣押物之支票用紙與本廠有價證券專用紙不同，且版面圖紋均採網點印刷方式表現顯非本廠印製」等情，此有財政部國庫署100 年2 月15日台庫一字第00000000000 號函、同署100 年2 月15日台庫一字第00000000000 號函暨附件之中華民國國庫支票樣張，及中央印製廠100 年2 月25日中印發字第0000000000號函覆鑑定結果附卷可稽（見原審函覆資料卷二第170 至174 頁），並有上開偽造國庫支票成品、半成品（尚未填載面額之空白支票）等物扣案可佐，由此足認被告李溢洋就此部分之供述，核與事實相符，堪認其確有偽造有價證券之犯行甚明。
㈡、次查，被告李溢洋所行使之臺灣臺中地方法院（下稱臺中地院）民事執行處通知、臺灣士林地方法院（下稱士林地院）民事執行處通知、臺灣臺北地方法院（下稱臺北地院）民事裁定公示等法院公文書所載內容，皆屬虛偽不實，其上所示之臺中地院、士林地院、臺北地院等機關關防，及「法官林慧貞」、「書記官劉易柔」、「書記官林蓮女」、「書記官高楚安」職章等印文，亦均屬偽造乙節，業據臺中地院民事執行處函覆：「並未核發如來文所示之通知」；士林地院民事執行處函覆：「無核發來文附件之通知，亦查無該附件上甲乙丙處所示之印文」；及臺北地院民事庭函覆：「本院民事庭並未使用來函附件所列『民事裁定公示』例稿，其上大印亦非本院使用或傳票、通知書所套用之印信；書記官之職章亦非本院林蓮女書記官所有」等語明確，並分別有上開法院民事執行處100 年1 月25日中院彥民執科字第65號函、100 年1 月25日士院景執科新字第39號函、100 年2 月1 日北院木文澄字第0000000000號函各一份附卷可稽（見原審函覆資料卷一第120 、123 、129 頁），且被告李溢洋亦供承：上開法院公文書係其以電腦從法院網站下載公文書進行參考，再以個人電腦進行偽造等語不諱，且有前揭被告李溢洋偽造之臺中地院民事執行處通知函2 份、民事裁定1 份；臺北地院關防印文八紙、臺北地院民事裁定3 份、民事裁定公示1 份；士林地院民事裁定4 份、民事執行處通知書1 份、郵務送達公文封5 個、刑事簡易判決1 份及關防印文2 紙等物扣案可資佐證（見99年5 月7 日扣押物品清單編號捌－5）。
酌以上開法院公文書內所示機關關防，專指表示上開公署，而該法院公文書內所示公務員章印文，係專指公務員資格，均足以表示其為公務主體之同一性，且均係用來表示公務機關或機關長官資格及其職務之印信，自屬公印文。被告李溢洋明知其未具得以製作上開法院公文書之公務員資格，竟擅自在其以電腦製作列印且內容均為虛捏之法院公文書中，偽造上開公署關防及公務員承辦公務使用之印文於其上，偽造完成以法院名義作成之裁定、通知書等公文書，嗣後復有加以行使者，足生損害於法院對於公文書製作及管理之正確性。是以被告李溢洋就此部分所涉犯行，堪予認定。
㈢、又查，被告李溢洋於本案所行使之冠有財政部臺北區支付處名義公文書，均非該機關製作繕發，而係其冒用公署名義所制作；及該財政部臺北區支付處名義文件內之財政部臺北區支付處關防、承辦人職章及業務戳章等印文，亦均為被告李溢洋所偽造乙節，除據被告李溢洋坦認不諱外，並經證人莊瑩洲於九十九年五月十一日偵查中具結證稱：「在調查站所提示之文件都是偽造的，因為相關文件的章都是用電腦列印，內容也不實，我們單位相關承辦人的印文也是偽造的，紙張的格式也不對，其餘同調查站所述；所提示的國庫支票也是偽造的，因為我們單位服務的對象為公家的行政機關，不包括金融行庫，每個公家機關都會編列預算，以支付公家的開銷，公家機關若要辦理付款行為，必須開立付款憑單，經我們審核無誤後，依付款憑單所述開立國庫支票或匯款方式付款給受款人，且付款憑單會有機關的代號及名稱，我們也會建檔代號及名稱；調查站所提示的付款憑單格式與公家機關向我們請款的付款憑單格式有點雷同，但章不對。財政部臺北區支付處往來的對象都是由公家機關開立付款憑證給我們，我們機關審核後，再依他們的指示依法付款給該機關所指定之受款人，受款人可能是私法人或自然人；另外被告所偽造的紙張有浮水印，我們機關所使用的紙張不會有浮水印，而偽造的承辦人職章格式也不符，蓋的位置也不對，停車證也是假的」等語綦詳（見2456號他卷第86至87頁），且且莊瑩洲提出之真正財政部台北區支付處付款憑單、轉帳憑單格式各一份附卷可參（見2456號他卷二第84、85頁）。另本案被告李溢洋交付被害人葉德光以掩飾其詐術內容之開會通知書一紙，經送財政部臺北區支付處鑑定結果，亦認：「所附開會通知書，並非本處所繕發」等語，有財政部臺北區支付處99年4 月7 日台支二字第00000000000 號函1 份在卷可稽（見臺北縣政府警察局刑案偵察卷第113 至115 頁）。嗣經原審依職權將扣案財政部臺北區支付處業務概況、付款（轉帳）憑單待辦理由單等文書（如99年5 月7 日扣押物清單編號玖－36、玖－44之文書），送請該機關鑑定，經臺北區支付處覆以：「經查來函所附之業務概況係摘錄本處年報資料所拼組而成；至付款（轉帳）憑單待辦理由單所列文字與本處「國庫集中支付作業要點」之書表格式不盡相符」等語，此有財政部臺北區支付處100 年1 月25日台支一字第0000000000號函1 份在卷可參（見原審函覆資料卷二第5 頁）；此外，經本院就上開財政部臺北區支付處付款憑單、財政部台北區支付處國庫收支連線系統有權人員識別碼申請書等公文書，送請行政院中央銀行鑑定結果，經該行答覆以：「附件一內以『甲、乙、丙…」等序號標示之印文，均非本行所使用之圖記或職章」等語，此有中央銀行100 年1 月31日台央庫字第0000000000號函一份可參（見原審函覆資料卷二第123 頁），堪認被告李溢洋所為供述，應非子虛。審酌上開財政部公文書所載內容皆為被告李溢洋虛捏而得，其並偽造財政部臺北區支付處之關防、承辦公務員印文及承辦業務戳章等印文於其上，而各該公文書內所示機關關防，專指表示上開公署，各該公文書內所示公務員章印文，雖非屬印信條例所規定之「印、職章」，然上開公務員章，既係專指公務員資格，均足以表示其為公務主體之同一性，被告李溢洋明知其未具得以製作上開財政部臺北區支付處公文書之公務員資格，竟擅自在其以電腦製作列印且內容均為虛捏之公文書中，偽造上開公署關防及公務員承辦公務使用之印文於其上，偽造完成扣案各式以財政部臺北區支付處名義作成之公文書，嗣後復有加以行使者，足生損害於上開公署對公文製作及管理之正確性，是以，被告李溢洋就此部分所涉犯行，亦堪認定。
㈣、再查，下列私文書皆屬被告李溢洋偽造，復持以行使，足生損害於公眾及他人，是其就下述各私文書之部分，均涉犯行使偽造私文書罪。茲分述本院認定有罪之理由如下：
１、本案所載冠有臺灣集中保管結算所名義之各式私文書，皆為被告李溢洋所偽造乙節，除據被告李溢洋供述在卷外，並經證人即臺灣集中保管結算所稽核室副理唐奐於偵查中具結證稱：集保公司非公家機關，調查站所提示之文件均為偽造，被告應該是從集保公司的網路下載相關表單，就表單進行一些變造，包括表單的格式及內容，另外也虛造一些該公司沒有的表單，另外該表單上之承辦人印文均是偽造的，因為該公司雖有那些員工，但均未承辦偽造表單上的業務，印鑑也不符合；集保公司之交易對象只限參加人，主要為證券商、票券商、上市櫃公司，或者具有上開性質之金融機構，或經主管機關金管會核可的參加人，例如退輔基金、財政部等；集保公司與倍利鑫漢公司、智利鑫漢公司沒有任何業務往來等語（見2456號他卷二第60、61頁），及證人即臺灣集中保管結算所股務組組長黃德平於偵查中具結證稱：「（除同唐奐所述外）99年2 月23日有民眾打電話至集保公司，詢問有無叫黃德平之人，並說我們是否有出具文件，我請民眾傳真過來，發現該資料是偽造的，因為該表單是將該公司之『有價證券配發機構帳簿劃撥配發作業申請書』的表頭拿掉，相關文字由他們自己載明，至於內容有也差異，另外在有價證券配發機構簽章欄上，一般是申請人要蓋自己機構的印章，不會是集保公司的章，我們配發的標的是股票等有價證券，不是該偽造文書所載的『94央債甲六』，因為這是中央銀行保管的標的，我向民眾說明這是偽造的，民眾說會自行處理．．．」等語（見上開他卷二第61頁），並有證人唐奐於上該偵查時提出之真正之集保中心稽核室印鑑樣張、有價證券配發機構帳簿劃撥配發作業申請書（代傳票）樣張、境外基金申報公告資訊系統作業申請書、債券帳簿劃撥賣回申請書（代支出傳票）3 紙、存卷領回代轉作業退回通知書（代傳票）、代理清算銀行約定書等私文書（見上開他卷二第54至58），及證人黃德平提出之苗栗林姓民眾（按即被害人林洪鈞）送請鑑定之開會通知單傳真影本及真正之有價證券配發機構帳簿劃撥配發作業申請書（代傳票）樣張、有價證券配發機構帳簿劃撥配發作業申請書（代傳票）、有價證券配發機構帳簿劃撥配發作業申請書（代傳票）－債券專用等私文書及臺灣集中保管結算所內部控制制度聲明書－總經理簽名式樣、集保結算所稽核室章戳式樣各1 份附卷供參（見上開他卷一第7 至12頁）。觀諸上開私文書均係被告李溢洋自行偽造，李溢洋並偽造該機構代表章印文（即『臺灣集中保管所股份有限公司印』）、承辦人印文、稽核室章戳於其上，而各該私文書所載內容又均為被告李溢洋虛捏而得，由是足認上開私文書並非該公司有權制作人員所出具，被告李溢洋既非有制作權之人，冒用他人名義制作內容不實之上開私文書，偽造完成後復有加以行使者，足生損害於臺灣集中保管結算所對於業務上文書製作及管理之正確性，是以，被告李溢洋就此部分所涉行使偽造私文書罪，亦堪認定。
２、本案所載冠有合作金庫名義之內部控制制度聲明書（見99年5 月7 日扣押物編號玖一242)，係該行庫每年向行政院金融監督管理委員會申報及揭露於年報之內部控制制度聲明書，經該行比對原函附件與96年年報揭露之內容，其中簽署日期、版面編排方式顯有不同，應屬經被告李溢洋變造之私文書乙節，此有合作金庫100 年1 月28日合金總業字第0000000000號函及所附真正之96年年報1 本附卷可參（見原審函覆資料卷二第9 頁及附件文書）。
３、本案所載冠有臺灣銀行西屯分行之內部控制制度聲明書（見99年5 月7 日扣押物編號玖－240)、美元票券送存媒體檔案格式（見99年5 月7 日扣押物編號玖－312 ）、交易資料（見99年5 月7 日扣押物編號玖－135 ）、無摺存入憑條存根（見99年5 月7 日扣押物編號玖－139 、玖－244)等私文書，經原審送請該行鑑定結果，得知均係偽造乙節，此有臺灣銀行西屯分行100 年1 月31日西屯會字第0000000000號函1
份可稽（見原審函覆資料卷二第49頁）。雖上開函覆內容並未就上開私文書究係偽造或變造予以明確區分，惟依上開無摺存入憑條存根所載日期對照本案被害人吳雪雲、葉德光等人之匯款紀錄、存入帳戶之交易明細等證據相互對照以觀，事實上吳雪雲、葉德光並無於該日從事上述無摺存款行為，顯見該憑條存根並非該行有權制作人員所出具，而該憑條存根內之銀行承辦人員業務收受章戳印文既為被告李溢洋所偽造，其既非有制作權之人，冒用他人名義而制作內容不實之私文書，其就此部分所涉偽造私文書犯行應堪認定。
４、本案所載冠有臺中商銀名義之國內匯款申請書回條等私文書（見99年5 月7 日扣押物編號玖－143 ），經原審送請該銀行鑑定結果，該行覆以：「……二、鈞院函示國內匯款申請書回條( 玖－143)影本，該回條格式及內容與本行96年11月起所使用之回條（詳如附件）比對，其匯款金額欄位及代理人欄位之文字內容不同，且其匯款種類、匯款人、附註等欄位及表格下方注意事項、印製日期之文字內容欠缺」等語，此有臺中商業銀行總行100 年2 月1 日中稽業字第00000000000 號函附卷可稽（見原審函覆資料卷二第53頁），且以上開國內匯款申請書回條所載日期對照本案被害人之匯款紀錄、存入帳戶之交易明細等證據相互對照以觀，事實上被害人吳雪雲、葉德光並無於該日從事上述匯款行為，顯見該匯款申請書回條並非該行有權製作人員所出具，而上開私文書內之銀行承辦人員業務收受章戳印文既為被告李溢洋所偽造，其非有制作權之人，冒用他人名義而制作內容不實之上開私文書，顯見上開私文書亦為被告李溢洋所偽造者甚明。
５、本案所載冠有寶來證券投資信託股份有限公司之投資信託基金公開說明書（見99年5 月7 日扣押物編號玖－218 ）及交易稅後盈退款項明細影本1 紙，經原審送請該公司鑑定結果，其覆以：「㈠依公開說明書封面觀之，⑴未於封面記載刊印日期，顯有不符公開說明書應行記載事項準則第6 條第11款所規定應於公開說明書之封面記載刊印日期。⑵所附公開說明書之封面標題『寶來證券投資信託基金公開說明書』，然『寶來證券投資信託基金』非為正式基金全稱，本公司有於各基金公開說明書標題載明基金名稱全名之作業原則，亦即正確應為『寶來全球不動產證券化證券投資信託基金公開說明書』，故封面上之標題名稱顯有違誤。綜上疑點可知，本次所附之公開說明書封面影本不符本公司作業及相關準則規範，且無刊印日期既無法核對其內容真偽或正確與否，亦可認為應非本公司所編製。㈡交易稅後盈退款項明細影本：經確認並非本公司任一作業所出具之文書，應非本公司所製作書件，亦無法確認其內容真偽」等語，此有寶來證券投資信託股份有限公司100 年2 月9 日寶信法字第0000000000號函1 份可稽（見原審函覆資料卷二第60至61頁），被告李溢洋既非有制作權之人，冒用他人名義而制作內容不實之上開私文書，是上開私文書均屬被告李溢洋所偽造者甚明。
６、經原審就扣案臺灣集中保管結算所代理清算銀行印鑑卡影本1 紙及合作金庫匯款申請書代收入傳票影本等私文書，送請合作金庫鑑定（本院所發函文誤載「西屯分行」，應係「西臺中分行」），經該行庫覆以：「所附之傳票尚有四張係屬本行衛道分行。本分行查無鈞院上開函文所附文書之正本，應無此等交易存在。另各該代收入傳票係本行98年度所用之匯款申請書樣式之第二聯，惟各該代收入傳票上之『收付款章』非本分行使用之印文」等語，此有合作金庫西臺中分行100 年2 月16日合金西臺中存字第0000000000號函1 份可參（見原審函覆資料卷二第143 頁），足認上開私文書並非該公司有權制作人員所出具，被告李溢洋既非有制作權之人，冒用他人名義制作內容不實之上開私文書，顯見上開私文書均屬被告李溢洋所偽造者無疑。
７、經原審就冠有日盛銀行、臺灣銀行之存款存額餘額證明申請書，送請行政院中央銀行鑑定結果，該銀行覆以：「附件一內以『甲、乙、丙．．．」等序號標示之印文，均非本行所使用之圖記或職章」等語，此有中央銀行100 年1 月31日台央庫字第0000000000號函1 份可參（見原審函覆資料卷二第123 頁），顯見上開私文書並非經有權制作人所為甚明。又本案冠有合作金庫、元大銀行、兆豐銀行等名義之存款餘額證明申請書，亦為被告李溢洋所偽造乙節，除經被告李溢洋供稱：「該等文件也是我所偽造的，文件格式都是由我自行設計的，至於文件上有關臺灣銀行的標誌及關防，都是從臺灣銀行網站上下載的，至於中央銀行的印鑑印章是我自行設計印製的。之所以偽造該份資料，是要向黃正忠等人謊稱，臺灣銀行接收到財政部臺北區支付處連線得知，屆時國庫債券順利清算下來後，黃正忠即可獲得671 億餘元的款項，所以由臺灣銀行製造該證明申請書，以確認黃正忠未來可獲得的款項證明，藉以取信黃正忠等人」等語外，並有上開偽造私文書扣案可佐。綜上可知，扣案之日盛銀行、臺灣銀行或合作金庫等金融機構名義存款存摺餘額證明申請書，並非各該銀行有權制作人員所出具，而均為被告李溢洋所偽造乙節，至堪認定（然因其上中央銀行印文並非該行於公務上所使用之圖記或職章，非屬印信條例規定之公印文，就此部分尚無構成刑法第218 條第1 項之餘地，附此敘明）。
８、綜上所述，被告李溢洋偽造完成上述各式私文書，嗣後復有加以行使者，均足生損害於各機構對於文書製作及管理之正確性，足以生損害於他人，故被告李溢洋就此部分所涉行使偽造私文書犯行，均堪認定。
９、至於扣案之臺灣集中保管結算所參加人操作受限制連線交易申請書（見99年5 月7 日扣押物編號玖－136 ）、未開設集中保管帳戶帳簿劃撥交付清冊( 檔案識別代號STN16)及逐戶配發證券劃撥轉帳清冊( 檔案識別代號STN18)（以上見99年5 月7 日扣押物編號玖－137 、玖－214)等私文書，經原審送請該所鑑定，其覆以：「㈠「參加人操作受限制連線交易申請書」為目前使用之版本。㈡STN16 及STN18 之檔案說明書係本公司提供發行人透過「集保報表網路傳送暨查詢作業系統」下載報表媒體檔案之規格說明書，非為本公司每日傳送報表之實質資料內容; 鈞院函附之說明書規格已非目前使用之版本，其與現行版本差異處在於日期欄位配合民國百年年序調整長度，其餘欄位規格與現行相符。前揭申請書及檔案說明書均可於本公司網站下載取得」等語，此有臺灣集中保管結算所100 年2 月1 日保結業字第0000000000號函及附件在卷可參（見原審函覆資料卷二第71至72頁），可見上開私文書為被告李溢洋自網路下載之真正文書資料，非李溢洋所偽造，自不屬被告李溢洋所犯偽造臺灣集中保管結算所私文書範疇，附此敘明。
㈤、又按，刑法上所稱公印，係指表示公署或公務員資格之印信而言，如機關內收發室之圖記，僅足為該機關內一部份之識別，不足以表示公署或公務員之資格，不得謂之公印（最高法院33年上字第1458號判例意旨參照）。而印信之質料及形式，規定如下：一、質料：國璽用玉質；總統及五院之印用銀質；總統、副總統及五院院長職章，用牙質或銀質；其他之印、關防、職章均用銅質。但得適應當地情形，暫用木質或鋁質，並得以角質暫製職章；圖記用木質。二、形式：國璽為正方形，國徽鈕；印、職章均為直柄式正方形；關防、圖記均為直柄式長方形。但牙質職章為立體式正方形。前條第一款至第五款之印信字體，均用陽文篆字。印信條例第3
條著有明文。查，扣案臺灣集中保管結算所有價證券配發機構帳簿劃撥配發作業申請書（代傳票) 影本、受益權單位申購/ 買回/ 轉申購指定清冊影本、寶來證券投資信託股份有限公司買回/ 收益分配價金匯款指定帳戶變更申請書影本及交易稅後盈退款項明細影本、臺灣集中保管結算所配發有價證券資料等私文書，經原審依職權送請行政院金融監督管理委員會（下稱「金管會」）鑑定上開私文書內以「甲、乙、丙．．．辛」等序號標示之金管會印文真偽，經該機關覆以：「附件所揭臺灣集中保管結算所股份有限公司及寶來證券投資信託股份有限公司等公司之原主管機關為財政部證券暨期貨管理委員會，嗣配合本會於93年7 月1 日成立，業改制為行政院金融監督管理委員會證券期貨局。本會為該等公司之主管機關，並依證券交易法及證券投資信託及顧問法等對渠等進行監督及管理，惟本會與該等公司之往來皆以正式公文處理，並無於其業務書件上直接用印之情事。貴院來文附件各式文書並非屬本會與該等公司之往來文件，附件內以「甲，甲、乙…丙…辛」等序號標示之印文均為偽造」等語，此有行政院金融監督管理委員會100 年2 月1 日金管證投字第0000000000號函1 份附卷可參（見原審函覆資料卷二第88頁）。是審酌上開私文書上所示「行政院金融監督管理委員會證券期貨局收發室章戳」、「行政院金融監督管理委員會證券期貨局第四組收發簽章」等印文，僅足為該機關內一部份之識別，並非依據印信條例所規定：由上級機關所製發之印信，不足以表示該機關之資格，不得謂之公印；而上開私文書內另有「行政院金融監督管理委員會證券期貨局第四組組長林春華」、「行政院金融監督管理委員會證券期貨局局長吳當傑」、「行政院金融監督管理委員會證券期貨局稽核室主任蕭貴陽」等印文，均係橫式長方型戳章，皆與上開印信條例第3 條第2 款所規定之印、職章形式不符，顯非印信條例所規定之公印文，是以，被告李溢洋就此部分並無另涉偽造公印文罪之餘地，併此敘明。
三、茲就本案各被害人受害之情形分別認定如下（按本判決就被告等對起訴書所載各犯罪事實之辯解，係分別摘載於各被害人之認定段落內，以便對照被告等之辯解與本院調查結果是否相符，俾以認定其等之辯解是否可採）：
㈠、被害人陳俊良部分（詳見附表二編號一所載，此部分犯行共犯為被告李溢洋、顏小棋、連亦姍三人）：
Ａ、就此部分犯行，被告李溢洋辯稱：伊係向友人陳俊良借款並約定利息，一直有在還錢，起訴書所載陳俊良受損害金額不正確云云（詳見100 年5 月19日、103 年2 月6 日、13日李溢洋刑事陳報狀）。被告顏小棋辯稱：伊不知李溢洋行使偽造私文書，伊未發過簡訊，只幫李溢洋打過電話拖延還款云云。被告連亦姍辯稱：不知李溢洋在詐騙陳俊良，帳戶是借給李溢洋使用云云。
Ｂ、經查：
１、此部分犯罪事實，業據證人即被害人陳俊良於調查站時證述綦詳（見12863 號偵卷五第50至52頁），陳俊良並於原審審理時證稱：伊於99年9 月7 日在調查站時所述與李溢洋間往來過程，及受詐騙過程均為事實等語明確（見原審卷四第210 反面至211 頁）。雖陳俊良就其受害金額，僅提出匯款單10紙為憑，並稱：部分匯款單未保留，李溢洋之帳冊未記錄伊以現金交付之部分等語，惟依陳俊良所提匯款單影本（見12863 號偵卷五第58至70頁）、連亦姍臺中商銀西屯分行帳戶交易明細（見原審函覆資料卷（下稱原審函覆卷）一第5
至75頁），與扣案被告李溢洋之帳冊紀錄（「陳俊良」分類項下）相互對照結果，可知陳俊良所證其有以匯款方式交付如附表二編號一所示金錢予被告李溢洋乙節，可堪認定（至於陳俊良所陳稱其以現金交付之部分，因查無相關書證可資佐證，又被告李溢洋對於陳俊良被害金額尚有爭執，本諸罪疑惟輕之證據法則，爰就陳俊良交付現金予被告李溢洋之部分，認為尚屬不能證明）。
２、次以，被告李溢洋於詐欺陳俊良期間，有行使香港上海匯豐銀行出具之海外地區匯兌證明申請書、ADMIN 高盛歐元貨幣流動基金資料（中華投資管理顧問股份有限公司文件、定型化連動式標的明示清冊指定付款指定付款書，其上記載帳號持有人：陳俊良）乙節，業據陳俊良於原審證述明確，並有上開文件在卷可稽（見12863 號偵卷五第74至75頁、77至78頁），被告李溢洋就此部分並不否認。而觀之上開私文書之內容敘及「代號選序：上豐證券股份有限公司（智利鑫漢法定外資操作營業經理處）」、「代號選序：上豐證券股份有限公司（鑫漢法定外資操作營業經理處）」、「指定帳號持有人：陳俊良」、「授權核可援財證（期）字第82**8 號准可核契聯合理事主席團主席代表簽署：Li yi yean（李溢洋英文名）」等，均非真實。蓋上豐證券股份有限公司、智利鑫漢公司並非依法設立登記之公司，此經原審調查在案，而被告李溢洋實際上並未擔任上開高盛歐元貨幣流動基金之理財操作人員，自無制作上開私文書之權限，其竟以網路下載高盛公司投資文件私文書，偽造內有登載陳俊良投資金額之不實內容，並自行冒用文件製作人名義偽造完成該私文書後，交付陳俊良而行使之，藉此取信陳俊良，以遂其拖延還款及誘騙陳俊良繼續交付金錢之目的，顯見被告李溢洋確有行使偽造私文書之行為甚明。
３、依證人陳俊良之證詞可知，被告李溢洋向陳俊良所稱「從事股市外資操作業務，有設立智利鑫漢業務整合有限公司」、「於93年間招攬投資從事操作國內外股市及海外基金，保證獲利」、「其為財政部之外圍公司，專門協助財政部不方便以官方身分處理的業務」、「於95年間告知罹患大腸癌」等語，皆為其虛構之詐術內容甚明，亦經本院認定如前（詳前合先認定事項所述）。又被告李溢洋於93年12月23日向陳俊良借款2 百萬元時，簽發「委託代行有價證券保證金收據」1 紙交付陳俊良收執，並經陳俊良於93年12月24日匯款2 百萬元至連亦姍之臺中商銀西屯分行帳戶內；陳俊良曾於93年間接獲佯稱富邦投顧副總經理「何薇玲」電話，自稱在外資查驗中心工作，其後亦接獲「何薇玲」寄發之簡訊，內容提及「何薇玲與律師在交易所舉行三方股權轉移確認之公開聲明、李溢洋情況和精神狀況很不樂觀，情況時好時壞、我一個獨立單位轄下只有二十個編制員額卻要統籌全國四千多家法人單位實在分身乏術……您的借款照行政院的意思：全國統一在11月中年度申報及法說結束後放行……今天結構債成本效益作業多虧貴公司及溢洋襄助」等訛詐之詞；再於96年6 月間接獲「何薇玲」名義要求匯款650 萬元之電話等情，亦經陳俊良到庭證述明確，並經被告顏小棋於調查站及偵查中供承：是李溢洋要伊自稱「何薇玲」打電話給陳俊良，伊以其使用之0000000000號行動電話收受被告李溢洋傳送之多則簡訊後，偽冒「何薇玲」名義，轉發上述簡訊給陳俊良等語明確（見12863 號偵卷五第187 、188 、197 頁），且有上開收據附卷可參及有顏小棋偽冒「何薇玲」名義傳送之詐騙簡訊影本、李溢洋傳送之詐騙簡訊影本等在卷可參（見12863 號偵卷五第76至83頁），互核相符。審酌被告李溢洋實際上並未持陳俊良交付之任何金錢從事任何代理投資有價證券之投資，事實上亦無「何薇玲」此人，而李溢洋、顏小棋傳送之簡訊內容所指投資事項，又皆為李溢洋所虛構，顯見李溢洋最初向陳俊良借款時，即具有意圖為自己不法所有之詐欺取財故意甚明。另被告顏小棋明知自己非「何薇玲」，亦知李溢洋要其偽冒「何薇玲」致電或發送簡訊給陳俊良之目的，係為以詐術訛騙陳俊良交付金錢，供被告李溢洋清償私人債務或供支付平日生活費用、員工薪資等使用，其仍依李溢洋之指示實施訛詐陳俊良之行為，顯見被告顏小棋與李溢洋具有共同犯罪之意思聯絡甚明，顏小棋於本院上訴審時否認傳送簡訊乙節，自不足採。此外，陳俊良匯款予被告李溢洋時，皆係匯入連亦姍之臺中商銀西屯分行帳戶，且陳俊良於調查站時證稱：伊只認識李溢洋、連亦姍，有去李溢洋住處吃飯，見過連亦姍，李溢洋都是以投資國內外股市及基金為由要伊匯款，李溢洋向伊保證獲利，伊不疑有他，才會陸續匯款及支付現金給連亦姍及李溢洋，但李溢洋帳冊紀錄95年12月29日請大嫂拿60萬給陳俊良，但實際上只拿40萬元等語甚詳（見12863 號偵卷五第50至52頁），陳俊良嗣於原審審理時證稱伊於99年9 月7 日在調查站時所述均為事實等語明確，亦如前述。再經本院比對卷附匯款單據、被告連亦姍臺中商銀西屯分行帳戶交易明細結果，可知陳俊良確有上述匯款至連亦姍臺中商銀西屯分行帳戶之事實；參以被告李溢洋之帳冊紀錄（「陳俊良」分類項下）確有於95年12月29日記載「請大嫂拿60萬給陳俊良」之支付金額紀錄，對照證人即同案被告蔡慧君於原審審理時所證：帳冊係依根據顏小棋之指示所製作，「大嫂」是指連亦姍等語（參原審卷二第213 至215 頁）及證人陳俊良所證：伊見過連亦姍，未見過顏小棋、蔡慧君、黃鈺真、梁馨予等情可知，被告連亦姍除有將其開戶領得之臺中商銀西屯分行帳戶存摺、印章等物交付被告李溢洋使用作為犯罪工具外，復有於上述詐欺陳俊良之過程中，於95年12月29日出面返還金錢予陳俊良，顯見被告連亦姍所辯稱：伊不知李溢洋在詐騙，並未參與犯罪云云，要屬事後卸責之詞，不足採信。審酌被告李溢洋、顏小棋、連亦姍於如附表二編號一所示期間內，共同以上揭行使偽造私文書、謊稱海外投資等詐術訛騙陳俊良，致陳俊良陷於錯誤，而交付各筆金錢予被告李溢洋，足認陳俊良確有因此受財產上損害之情形。從而，被告李溢洋、顏小棋、連亦姍此部分所涉詐欺取財、行使偽造私文書等犯行，均堪認定。４、雖公訴意旨認定被害人陳俊良受騙金額6000萬元，惟經本院審理結果陳俊良受騙金額應僅有43,448,044元，逾此部分因公訴意旨認與前有罪部分有實質上一罪關係，爰不另為無罪之諭知，附此敘明。
㈡、被害人吳雪雲部分（詳見附表二編號二所載，此部分犯行共犯為被告李溢洋、顏小棋、連亦姍、蔡慧君四人）：
Ａ、就此部分犯行，被告李溢洋辯稱：吳雪雲是民間放款仲介者，為伊乾媽，起訴書所指被害金額不正確。吳雪雲從94年11月開始借款給我到98年12月，總共借給我含林玉敏部分73,071,451元，我從95年2 月到99年2 月共還給他274 筆，92,482,847元，她每筆款都有受到清償云云（詳見100 年5 月19日、103 年2 月6 日、13日李溢洋刑事陳報狀）；被告顏小棋辯稱伊未參與詐騙吳雪雲之行為；被告連亦姍固先前坦承於本案發生期間與被告李溢洋同居在臺中市○區○○○路000 號10樓之3 ，惟矢口否認有何犯罪行為，辯稱：伊未詐騙吳雪雲，伊有交付兩個帳戶給李溢洋使用，不知李溢洋用來詐騙被害人，其平日生活費用由李溢洋支付，伊未向被害人收過支票或接待被害人云云。被告蔡慧君辯稱：伊沒有參與詐騙吳雪雲云云。
Ｂ、經查：
１、此部分犯罪事實，業據證人即被害人吳雪雲原審審理時證稱：李溢洋是伊義子，李溢洋拿一種外資證券說可以投資，伊陸續投資4 千多萬元，其中包括房子抵押借款、及向臺北表哥李鎮元、高雄表哥李明珪、友人李鎮南借來的錢、伊標下合會的錢、伊先生林錦五以保單借貸的錢、林錦五、林金輝、吳大山匯款及交付現金的錢、李溢洋拿伊房地去向和信當鋪抵押借款後，陳連章等當鋪的人匯款到伊第七商業銀行帳戶內，由伊把錢領出後交給蔡慧君匯款至連亦姍之帳戶，此為房屋第一胎抵押的部分，這筆錢未算入伊的被害金額內，後來房屋被當鋪賣掉的價額及伊交付現金向當鋪取回本票的錢合計1800萬元等語明確，並證稱：伊於調查站時所言遭李溢洋詐騙之事實均實在等語在卷（見原審卷三第117 反面至119 頁），並有吳雪雲提出之本票、支票（號碼：PC4348928 ）、匯款回條聯1 紙、臺灣銀行西屯分行帳戶（帳號：000000000000號）存摺影本為憑（見12863 號偵卷二第63至65頁）。此外，稽之被告連亦姍及蔡慧君之臺中商銀西屯分行帳戶交易明細表，及被告李溢洋之帳冊紀錄（「乾媽」、「林錦五」、「李明珪」分類項下）之記載可知，吳雪雲確有匯款至連亦姍、蔡慧君上開帳戶及有交付現金之方式，先後交付款項予被告李溢洋之事實，堪予認定。
２、次查，被告李溢洋向吳雪雲詐欺取財之際，確有行使偽造之財政部臺北區支付處公文書、偽造之華南金控銀行、香港上海匯豐銀行等私文書、其虛捏內容之上豐金融公司不實文書等物，以取信吳雪雲乙節，業據證人吳雪雲證述在卷，並有上開偽造文件影本在卷（文書名稱詳見附表二編號二「行使文件欄」所載，書證影本見12863 號偵卷二第68至82頁）可佐，核與被告李溢洋就此部分之供述相符。且觀之被告李溢洋於上開期間向吳雪雲所實施之詐術包括「是證券公司的高階主管，顏小棋領有會計師執照」、「以倍利鑫漢公司、智利鑫漢公司名義招攬投資」、「提供財政部台北區支付處、臺灣銀行、華南金控銀行、中華投資顧問管理公司等文件取信吳雪雲」、「告知其罹患大腸癌」、「向吳雪雲要求提供臺灣銀行西屯分行帳戶做為投資獲利所得之存款戶」等不實內容，此經證人吳雪雲證述明確（見12863 號偵卷二第59至61頁，原審卷三第117 反面至119 頁），而李溢洋向吳雪雲行使之「ADMIN 高盛歐元貨幣流動基金及HSBC的對帳單」私文書，內容敘及「代號選序：上豐證券股份有限公司（智利鑫漢法定外資操作營業經理處）」、「代號選序：上豐證券股份有限公司（鑫漢法定外資操作營業經理處）」、「指定帳號持有人：林錦五」、「授權核可援財證（期）字第82**8 號准可核契聯合理事主席團主席代表簽署：Li yi yean（李溢洋英文名）」；其對吳雪雲行使之財政部臺北區支付處可支庫款餘額登記簿、支用機關電子支付系統安裝、設定資料檢視表等公文書，各虛偽載有「行政院九十四年度開發基金第0214號准兼營投信機構七號專案奉核中央銀行財金清算票券保管結算交割6.1 全系統商總機構業務授核併發內政部自然人（林錦五等代表人）憑證類」、「系統使用者代號為吳雪雲、林錦五、林金輝之身分證統一編號」之內容；其所行使之華南金控銀行保證書、開發國內不可撤銷信用狀等私文書，虛偽載有「為保證取款人上豐證券保管業務中心股份有限公司（以下簡稱被保證人）向經濟部公業局申請金融業務整合購併計畫所負之一切股權現值……此致上豐證券保管業務中心股份有限公司」、「負責人：吳雪雲（職稱）執行董事長」、「原上豐證券保管業務中心股份有限公司董事會議動聲明書暨臺北地方法院強制出脫吳雪雲法人（原新加坡摩根大通集團）執行命命」字樣；其所行使之香港上海匯豐銀行出具之海外地區匯兌證明申請書、約定付款指示申請書、餘額證明/ 對帳單申請書等私文書，虛偽載有「受款人：中華民國臺灣地區人士吳雪雲」、「申請人姓名：中華民國經濟部臺灣地區財團法人智利鑫漢有限公司李溢洋」、「申請人姓名：中華民國經濟部臺灣地區財團法人智利鑫漢金融業務整合平台有限公司（中華民國臺灣地區人士吳雪雲）」等內容，均屬虛偽不實，蓋依前揭調查結果可知，事實上並無上豐金融業務整合平台股份有限公司、智利鑫漢公司、倍利鑫漢公司之設立登記資料，業如前述，而被告李溢洋實際上亦未曾擔任上開高盛歐元貨幣流動基金之理財操作人員，自無制作上開私文書之權限自明。另觀之扣案載有吳雪雲、林錦五名義之偽造財政部臺北區支付處名義公文書及臺灣集中保管結算所私文書、臺灣銀行存款存額餘額證明申請書等私文書，既均為被告李溢洋所偽造，業如前述，嗣被告李溢洋持上開偽造之私文書、公文書向吳雪雲行使，令吳雪雲誤信被告李溢洋所言「0214專案」清算業務等詐術內容均為真實，因而受騙交付財物予被告李溢洋，足見吳雪雲證稱伊係遭被告李溢洋詐騙始交付金錢等語，皆屬真實可採，而被告李溢洋於詐騙吳雪雲之際，確有同時行使上述偽造之公文書、私文書之行為甚明。
３、又查，證人吳雪雲於調查站證稱：伊支付款項給李溢洋之方式，包括顏小棋、蔡慧君負責向伊收錢，部分則匯款至連亦姍台中商銀西屯分行帳戶，匯款單均被李溢洋取走；李溢洋之員工都稱連亦姍為「老闆娘」或「大嫂」，顏小棋、蔡慧君二人負責收錢，顏小棋是李溢洋之貼身助理，常隨李溢洋外出處理公司事務，蔡慧君負責記帳、跑銀行、轉帳、匯款等業務；李溢洋向伊招攬投資時，有時顏小棋會在場；伊支付款項給李溢洋時，李溢洋有給客票作為憑證，主要目的係要伊持客票去週轉借錢供其使用，數量約10餘張，但均無保留，李溢洋、蔡慧君事後亦以票期已到，怕退票等理由，將原交給伊的客票取回，時間都在票期之前，該等客票遭取回後，並無交付其他票據給伊等語明確（見12863 號偵卷二第59至61頁）；嗣吳雪雲於原審審理時復證稱：伊在調查站時所述與李溢洋間往來過程及受詐騙之過程都是事實等語明確（原審卷三第118 頁）。雖證人吳雪雲就其受騙交付金錢乙節僅提出本票、支票影本為憑，然經比對卷附帳冊紀錄及被告連亦姍臺中商銀西屯分行帳戶交易明細結果，可知吳雪雲等人確有上述匯款至連亦姍臺中商銀西屯分行帳戶及交付現金予顏小棋、蔡慧君之事實，至為灼然。是以，吳雪雲確有受騙而由其本人、其配偶林錦五及其子林金輝交付金錢予被告李溢洋之事實（註：被告李溢洋之帳冊內所載港號中獎、期指？等事由之金錢交易往來應與本案無關，不得併計於此），且被告李溢洋、顏小棋、蔡慧君就此部分亦不爭執，堪認證人吳雪雲確有因受被告李溢洋所騙而交付金錢予被告李溢洋之事實，足認其確實受有財產上之損害無疑。
４、審酌被告李溢洋、連亦姍、顏小棋、蔡慧君於如附表二編號二所示期間內，共同以上揭詐術訛騙吳雪雲，致吳雪雲陷於錯誤而交付財物予被告李溢洋，顯見吳雪雲確有因受騙致生財產上損害之情狀存在。被告連亦姍既係與被告李溢洋同居共財之人，被告顏小棋、蔡慧君又係受雇於被告李溢洋，渠等亦無足夠資力得以清償吳雪雲之投資及借款金額，詎渠等竟共同以上述犯行詐欺吳雪雲，且以渠等詐欺其他被害人所得之金錢，挪用作為對吳雪雲清償部分利息使用，顯見被告李溢洋、連亦姍、顏小棋、蔡慧君自始並無完全清償債務之意，渠等所為犯行自堪認定。被告顏小棋、連亦姍、蔡慧君所辯：未參與詐騙吳雪雲云云，要屬事後卸責之詞，不足採信。
５、雖證人吳雪雲於原審審理時證述被告李溢洋曾經拿國庫支票給伊看過云云（見原審卷3 第117 頁反面）。惟查，被告李溢洋所有如附表三所示之扣案或未扣案偽造之支票，分別有國庫支票、國庫專戶存款支票、臺北市市庫支票，不同金額之份數多達51張、其中有偽造完成、未偽造完成、有完全空白，其中之差異不一而足，究竟被告李溢洋是提示哪一張支票人取信被害人吳雪雲，被害人吳雪雲並無法具體特定，所述是否實在，已令人生疑，加以被害人吳雪雲既未記載被告李溢洋所提示支票之票號、金額、發票日期、擔任付款銀行等事項，或將支票影印留存，以實其說，是以，本院即難以其說詞，遽以認定被告李溢洋就此部分涉有偽造或行使國庫支票、國庫專戶存款支票等之犯行，原應為無罪之諭知，惟公訴意旨認此部分與前揭有罪詐欺取財部分，具有從一重處斷之關係；及公訴意旨認定被害人吳雪雲係94年5 月起受詐騙，惟本院綜合卷內相關證據審理結果，認吳雪雲係94年11月30日起受騙投資，迄至99年4 月間為止，惟逾此時間因與前揭有罪部分，具有接續犯裁判上一罪之關係，爰不另為無罪之諭知，均不另為無罪之諭知。
㈢、被害人黃茂森部分（見如附表二編號三所載，此部分犯行共犯為被告李溢洋、顏小棋、連亦姍、蔡慧君、黃鈺真五人）：
Ａ、此部分犯行，被告李溢洋辯稱：黃茂森係高利貸票貼業者及仲介借貸雙方掮客，為本案仲介人數及金額最高之人，趙國宏、吳冠生均為其幕後金主，伊未曾接觸，所有幕後金主的資金及被告還款的資金均由黃茂森控制；伊從95年2 月到99年3 月總共交付給我161 筆款項，金額為新台幣27,720,000元整，我從95年2 月開始收受第一筆借款到99年4 月我總共償付439 筆共計3 億多，他們都有受到完全清償，而且是既得利益者云云（詳見100 年5 月19日、103 年2 月6 日、13日李溢洋刑事陳報狀）。被告顏小棋、蔡慧君、黃鈺真辯稱：未參與詐欺黃茂森云云。被告連亦姍辯稱：伊未詐騙黃茂森云云。
Ｂ、經查：
１、此部分犯罪事實，業據證人即被害人黃茂森於調查站、偵查及原審審理時證述在卷（見原審卷三第110 至113 頁），並有黃茂森提出之經李溢洋交付支票一覽表暨支票影本、匯款資料一覽表暨匯款憑據（含趙國宏、吳冠生匯款在內，見2746號他卷第248 至299 頁），復有被告連亦姍臺中商銀西屯分行帳戶交易明細、案外人黃國隆合作金庫進化分行帳戶交易明細、被告黃鈺真三信商銀西屯分行及合作金庫帳戶交易明細、被告蔡慧君臺中商銀西屯分行、三信商銀西屯分行等帳戶交易明細各1 份在卷可稽，並有被告李溢洋之帳冊紀錄扣案可佐，互核相符。審酌黃茂森受被告李溢洋之詐術誘騙而開始交付財物予被告李溢洋後，即有陸續向友人借款供其投資被告李溢洋所佯稱之0214專案業務，且由該友人自行匯款至被告李溢洋指定之帳戶；另黃茂森亦有借用趙國宏、吳冠生之帳戶使用作為自己匯出投資款之帳戶使用乙節，業據證人黃茂森於原審審理時具結證述明確，核與證人吳冠生到庭所為證述及證人趙國宏於調查站之陳述均相符，堪認黃茂森確有受詐騙而先後交付款項予被告李溢洋之事實（惟須扣除趙展佑、趙格笙之部分，詳後述）。
２、次以，被告李溢洋對黃茂森行使之冠有臺灣集中保管結算所、日盛銀行、臺灣銀行、合作金庫、寶來證券投資信託股份有限公司等名義之私文書，及冠有財政部臺北區支付處名義之各式公文書及國庫支票等物（詳見附表二編號三「行使文件欄」所載，影本見2746號他卷第128 至165 頁），均為被告李溢洋所偽造乙節，業經認定如前，並有上開偽造文件及偽造之國庫支票扣案可佐。被告李溢洋既持上開偽造之公私文書、有價證券向黃茂森行使，令黃茂森誤信被告李溢洋所言之「0214專案」清算業務等詐術內容均為真實，因而受騙交付財物予被告李溢洋，足見證人黃茂森之指述，確與事實相符，而被告李溢洋於詐騙黃茂森之際，確有同時有行使偽造公文書、私文書及偽造有價證券之行為，足生損害於公眾及他人甚明。
３、再者，黃茂森交付款項給被告李溢洋之期間，數度由被告李溢洋、顏小棋、蔡慧君負責收取現金乙節，此據證人黃茂森證述在卷，並有被告李溢洋之帳冊紀錄可佐（見「黃茂森」分類項下），且被告顏小棋、蔡慧君就此部分並不爭執，而黃茂森另有將款項匯入被告李溢洋指定之連亦姍臺中商銀西屯分行帳戶及黃鈺真之三信商銀西屯分行帳戶內，皆由被告李溢洋取得用於私人花用，亦有上開帳冊紀錄、匯款單據及連亦姍、黃鈺真上開帳戶之交易明細紀錄等證據附卷可參，互核相符，被告連亦姍、黃鈺真亦供承有將上開帳戶交付被告李溢洋使用等情不諱，顯見被告顏小棋、蔡慧君、連亦姍、黃鈺真就此部分確有與被告李溢洋基於共同犯罪之意思，而各自分擔犯罪行為之一部分，至為灼然。審酌被告李溢洋、連亦姍、顏小棋、蔡慧君、黃鈺真於如附表二編號三所示期間內，共同以上揭詐術訛騙黃茂森，致黃茂森陷於錯誤而交付財物予被告李溢洋，顯見黃茂森確有因受騙致生財產上損害之情狀存在。被告連亦姍、蔡慧君、黃鈺真上開所辯，均屬事後卸責之詞，不足採信。
４、末以，檢察官起訴意旨固認：趙國宏於調查站時主張受騙9
百萬元及吳冠生於調查站時主張受騙3 百萬元之部分，係包含在黃茂森遭詐騙之犯罪事實中等語。然而觀之趙國宏於調查站之證述可知，其係借款予黃茂森投資及將帳戶借給黃茂森使用（見12863 號偵卷六第60至63頁）；及證人吳冠生於調查站時陳稱：是黃茂森從95年11月29日起至99年3 月24日向伊借款共3 百多萬元向李溢洋投資，黃茂森叫伊匯款到連亦姍之臺中商銀西屯分行帳戶、蔡慧君之臺中商銀西屯分行帳戶及黃國隆之合作金庫進化分行帳戶，李溢洋沒有提供不實證明文件給伊看，友人黃茂森有拿李溢洋之支票給伊，前面都有兌現，後來就都跳票等語（見12863 號偵卷六第120
至122 頁）可知，被告李溢洋、連亦姍、顏小棋、黃鈺真等人並無直接或間接對趙國宏、吳冠生實施詐術或行使本案所指之偽造公文書、私文書、偽造有價證券之行為甚明。此外，證人黃茂森亦於原審審理時證稱：李溢洋拿客票給伊說要借錢，說他的外資投資事業快要完成，還欠簽證費這些金錢，叫伊幫他調錢，李溢洋認伊做大哥，伊去找趙國宏、吳冠生調錢，李溢洋都不認識他們，是單純向他們借貸，利潤就是如果借貸1 百萬元的話利息5 萬元，伊應該有給趙國宏看過李溢洋給伊的文書，因為他們一直向伊催討款項；吳冠生是伊朋友，也是伊跟吳冠生說李溢洋要調現，會給他利息，若開票日有記載就按發票日清償等語；及另證稱：「（趙國宏在調查站說他匯給李溢洋的金額當中扣掉他的本金約9 百萬元，其他金額都是你透過他的戶頭投資的錢，何意？）我替李溢洋調現的情形，除向趙國宏調現給李溢洋外，我還有叫朋友先把錢匯到趙國宏帳戶內，再由趙國宏匯給李溢洋指定的帳戶。我有拿現金給趙國宏叫他匯給李溢洋，趙國宏的說法應該是這個意思，我有把這些請趙國宏轉匯的金額算入我的被害金額內」、「（為什麼李溢洋在偵查中說吳冠生是你的員工，算是你匯錢給李溢洋的人頭戶，跟本案無關等語，但是吳冠生說他是借你3 百萬元向李溢洋投資，與你方才所說的情況不一樣？）吳冠生曾經是我的員工，為了替李溢洋調現，我有向吳冠生借錢3 百多萬元，我另外也有借吳冠生的戶頭匯款，情形類似我借趙國宏帳戶匯錢給李溢洋的情況一樣，我借吳冠生戶頭匯款的金額有算入我被害金額內，我向吳冠生調現給李溢洋的部分是叫吳冠生匯款至李溢洋指定的帳戶內」等語在卷（見原審卷三第110 至113 頁），顯見趙國宏、吳冠生皆因同意借貸予黃茂森，而依黃茂森指示匯款至連亦姍之上開帳戶內。而黃茂森起初向趙國宏、吳冠生借貸上開款項之際，既未提及係從事何項投資，亦無積極證據證明黃茂森係受被告李溢洋利用而犯罪，尚難認被告李溢洋就此部分亦有詐騙趙國宏、吳冠生之行為甚明。至於99年5 月7 日扣押物編號參－1 「集保公司資料」文件夾內放置之「臺灣集中保管結算所股票（債券）過戶轉讓申請書」、「境外基金申報公告資訊系統作業申請書」等文件中，雖亦有趙國宏、吳冠生簽名之申請書，然因黃茂森向各親友借款後，由各該親友直接匯款予被告李溢洋作為投資金額者，被告李溢洋為求資金收支無誤，皆會按匯款人名義之不同，命被告蔡慧君紀錄之帳冊製作不同之分類項目，以管理上開收入金額及其清償內容。準此，被告李溢洋為取信黃茂森，交付其所偽造之上開私文書予黃茂森轉交與各親友（不包括本案主張係因認購股票而受騙之趙展佑、趙格笙、楊義雄在內）簽名，亦非不可能，是以，經審酌證人黃茂森、趙國宏、吳冠生之陳述，對照被告李溢洋之辯解，認為上開趙國宏、吳冠生分別借給黃茂森之金錢，僅為伊等與黃茂森間之民事糾葛爭執，並非被告李溢洋直接或間接對其行使詐術所得，被告李溢洋辯稱：其未參與黃茂森向趙國宏、吳冠生借款之行為等語，尚非無稽。本院既無從認定趙國宏、吳冠生皆為受被告李溢洋、連亦姍、顏小棋、蔡慧君、黃鈺真等五人詐欺或行使偽造私文書、行使偽造公文書之受害人，公訴意旨就此所指尚屬不能證明，惟因其認趙國宏、吳冠生受害之部分係與業經本院論罪科刑之黃茂森受害部分間，為裁判上一罪之關係，就此部分爰不另為上開被告李溢洋等五人皆無罪之諭知。
５、另公訴意旨認定被害人黃茂森係95年初至99年4 月期間受詐騙，惟本院綜合卷內相關證據審理結果，認黃茂森係自94年11月9 日至99年1 月5 日期間起受騙投資，逾此時間因與前揭有罪部分，具有實質上一罪之關係，分別為起訴效力所及，本院應併予審理；或因與前揭有罪部分，具有實質上一罪之關係，爰不另為無罪之諭知，併此敘明。
㈣、被害人趙展佑、趙格笙、楊義雄部分（見附表二編號四、五號所載，此部分犯行之犯罪者為被告李溢洋）：
Ａ、此部分犯行，被告李溢洋辯稱：伊未利用黃茂森向楊義雄、趙展佑、趙格笙借款，伊認識黃茂森以來他就是民間的票貼業者。伊不認識楊義雄等人，楊義雄等人都證稱沒有見過伊，伊也從來沒有與楊義雄等人接觸，是黃茂森自己的意思向他們借款。他們三人於96年12月交付的款項，伊於97年1 月底以前就已經完全清償，詳如伊於2 月5 日提出的陳報狀編號第3 號就可以證明（詳見100 年5 月19日、103 年2 月6
日、13日李溢洋刑事陳報狀）云云。
Ｂ、經查：
１、此部分犯罪事實，業據被害人趙展佑於調查站時指稱：伊舅舅黃茂森曾到伊家中，向趙黃月嬌、趙品滄、趙格笙及伊表示，有朋友於臺灣集保結算所持有股票，需要人頭才能把集保中心的股票轉出，只需要股票現值的六至七折就可購買，他的友人可以拿到比市價便宜的股票，該股票每股市值約40幾元，透過他友人購買，只要付每股20元的代價，所以投資1 百萬元，1 個月後就可拿到約250 萬元，伊一開始也不相信，但黃茂森有出示臺灣集保結算所股票清單等文件取信於伊，伊受到黃茂森描述的獲利前景所吸引，乃同意出資250
萬元，即依黃茂森提供之行庫帳號匯款，伊從臺灣中小企銀西屯分行帳戶於96年12月25日匯款250 萬元；因為黃茂森說每一人的匯款額度有限制，伊已經匯款250 萬元，希望能經由伊母親趙黃月嬌、大哥趙品滄及二哥趙格笙等三人為人頭進行匯款；當時伊等有與黃茂森簽立一些文件，文件隨即被黃茂森收走，伊等並沒有取得任何憑證。因伊原來就有證券戶頭，黃茂森表示伊等家人提供的款項他都已轉交給他的友人進行投資操作，後來黃茂森曾拿過股票清單給伊看，但該等資料隨即被黃茂森收回，伊並沒有留存；當初匯款之後，黃茂森有告知一個傳真的電話號碼，伊將匯款單據及證券帳戶一併傳真過去，黃茂森告訴伊大約2 星期之後對方就會將股票轉入伊的證券戶頭內，但伊去檢查一直都沒有進來。伊有問黃茂森到底是怎麼回事，黃茂森說因為程序上有一些問題，所以會延遲將股票轉入伊帳戶內，惟對方並未將股票轉入帳戶，伊並未獲得任何利益。伊在96年12月25日匯款250
萬元至黃茂森告知的行庫帳戶內之後，就一直詢問黃茂森，但是他也說不清楚到底怎麼回事等語（見12863 號偵卷六第41反面至43頁），核與證人趙格笙就此部分之陳述相符（參上開偵卷第47至50頁），證人趙展佑、趙格笙於原審均證稱除趙格笙投資金80萬元部分有誤認外，其等於調查站所言均屬實等語（見原審卷三第269 至274 頁）。另證人楊義雄亦於原審時證稱：伊是透過黃茂森認識李溢洋，有一天晚上黃茂森叫伊去他家，李溢洋好像不在場，黃茂森拿一疊資料給伊看，跟伊說他在投資股票，幾天內獲利就不錯叫伊投資，伊隔一天還是兩天就匯錢過去黃茂森所說之帳戶；黃茂森拿出來的一疊資料內有法院提示的國庫支票，就是伊在調查站所說雷射反光的支票，同疊資料還有財政部的文件，伊看完之後，黃茂森就收回去了等語綦詳（見原審卷三第50頁），並經證人黃茂森於原審審理時證稱：「（你當初是怎麼跟趙國宏、趙黃月嬌、趙展佑、趙格笙借錢？）那時是李溢洋拿股票清單說要賣，我去問趙國宏、趙黃月嬌、趙展佑、趙格笙要不要買，李溢洋說股票清單內的股票可以用七折買到，我這樣告知趙國宏等四人，李溢洋說是正當沒問題，……趙展佑、趙黃月嬌都是買股票的，李溢洋說最少要250 萬元買股票，趙國宏一開始是有調現的，趙國宏有無買股票我現在記不起來，趙格笙的部分應該如他所述，也是買股票」、「有於96年12月24日晚上在我住處內持李溢洋交付之國庫支票付款人清單影本予楊義雄看，叫楊義雄投資李溢洋，楊義雄同意便在隔天匯款250 萬元給李溢洋」等語在卷（參見原審卷三第112 頁反面、111 頁反面），互核相符。且有被告連亦姍臺中商銀西屯分行帳戶交易明細及被告李溢洋之帳冊紀錄（見「趙展佑」、「趙格笙」、「楊義雄」分類項下）、楊義雄所提匯款回條、定期/ 儲蓄存款質押借據（見12863
號偵卷六第91至92頁）等在卷可佐，堪認趙展佑、趙格笙、楊義雄確有在聽聞黃茂森所言上開低價認購股票之投資內容後，即分別受騙而交付如附表二編號四、五所示投資金額予被告李溢洋之事實甚明。再者，依被告連亦姍臺中商銀西屯分行帳戶交易明細觀之，確有趙展佑於96年12月25日匯入250 萬元及趙格笙於96年12月28日匯入80萬元之紀錄，此外，別無渠等二人之匯款紀錄，是被告李溢洋之帳冊就上開匯款紀錄之登載，與趙展佑、趙格笙於原審時之證述相符，應屬真實，而堪採信。
２、觀諸99年5 月7 日扣押物編號參－1 「集保公司資料」文件夾內放置之「臺灣集中保管結算所股票（債券）過戶轉讓申請書」、「境外基金申報公告資訊系統作業申請書」等文件，記載內容包括「機構名稱：倍利鑫漢金融業務整合有限公司法定接管帳戶（兆豐金控股份有限公司）、法定代理人黃茂森、債權相對人李溢洋」、「印鑑戳記：行政院金融監督管理委員會九十四年度第0214暨第0912號委外授權開發基金提列報准（九十四年央債甲六）」、「申請機構聯絡人：李溢洋」等，皆屬被告李溢洋自行虛捏之事，且該申請書內包括臺灣集中保管結算所之公司章印文、稽核室章戳印文、股務科「尤君行」之簽約登錄配發交付章戳印文、金融業務部「李克恭」印文、金融業務部「類成瑾」印文等私印文，皆為被告李溢洋自行偽造而得（認定理由詳見本判決理由欄中關於被告李溢洋偽造私文書之認定結果之記載），足認上開文件皆屬被告李溢洋偽造之私文書，被告李溢洋既於偽造完成上開私文書後，交付無犯罪意思之黃茂森轉交予被害人趙展佑、趙格笙、楊義雄等人在「使用者姓名欄」及「印鑑戳記欄」內簽名，而該等申請書之日期為96年12月24日、25日或28日等不同，核與上揭被害人因起意認購股票而匯款至連亦姍之臺中商銀西屯分行帳戶內之時間相差無幾，顯見趙展佑、趙格笙、楊義雄確有因誤信上開黃茂森所言，而交付款項予被告李溢洋作為認購股票資金使用之事實甚明。然則，黃茂森固係自95年初起就因參與被告李溢洋所稱投資，而交付金錢予被告李溢洋，此後除以自己或親友之金錢、借用趙國宏、吳冠生之帳戶匯款及向趙國宏、吳冠生等友人借貸後指示各該友人直接匯款至被告連亦姍、蔡慧君之臺中商銀西屯分行帳戶等方式交付金錢給被告李溢洋外，並於96年12月間以上開認購股票之事告知趙展佑、趙格笙、楊義雄，邀約投資，審酌黃茂森於自己出資伊始，即係受被告李溢洋所詐騙始先後交付金錢，倘其邀集趙展佑、趙格笙、楊義雄出資之目的，係為供自己使用，以黃茂森與上開親友間本即存有親誼往來之關係，上開趙展佑等三人本即可能同意借款予黃茂森，則黃茂森借款之目的及需求既已達成，自無大費周章編纂一套如上述低價認購股票之虛偽事由供其詐騙親友之必要，是以，本院審酌趙展佑、趙格笙、楊義雄交付金錢給被告李溢洋之理由，既同出一轍（即均係受可低價認購股票而獲取投資利潤此一事由所誘騙），追根究底可知黃茂森所言低價認購股票之事，乃係源自於被告李溢洋對其實施之詐術內容及所交付之偽造股票清單而肇致，是以黃茂森對趙展佑、趙格笙、楊義雄等人所為上開行為，業已該當於詐欺取財罪、行使偽造私文書罪之客觀構成要件行為。準此，黃茂森對楊義雄之所為，客觀上固已該當於詐欺取財罪、行使偽造私文書罪之犯罪構成要件，惟其既係受被告李溢洋詐騙所為，主觀上難認具有犯罪意思，應係受被告李溢洋利用之犯罪工具而已，堪認被告李溢洋係利用黃茂森而對被害人楊義雄犯詐欺取財罪、行使偽造私文書罪等犯行甚明。故證人楊義雄所言與上開本院認定結果不一致者，即不予採信，而就其所言核與事實相符者採為本案認定被告李溢洋犯罪之依據。３、雖證人楊義雄於調查站時陳稱：是李溢洋拿一財政部資料及一張有雷射反光支票給伊看，向伊說明，要伊給他250 萬元辦理手續云云；及於原審審理時另稱：伊跟李溢洋見面的時間不確定是什麼時候，只見過李溢洋一次而已，是黃茂森跟李溢洋一起到黃月嬌家裡，伊有去黃月嬌家裡見到李溢洋，那次黃茂森也有拿出同一疊資料給伊看，李溢洋在旁邊沒有說什麼話，黃茂森介紹那個在場的人是李溢洋，那個投資案就是李溢洋介紹出來的，黃茂森當著李溢洋面跟伊說李溢洋得癌症及是在財政部工作的官員等語在卷，而主張被告李溢洋直接對其行使偽造文書及詐騙財物云云。然查，被告李溢洋始終否認有與楊義雄親自見面要求投資股票之事，而楊義雄又係先在黃茂森住處，聽聞黃茂森告知上述低價認購股票之事，及觀覽黃茂森行使之財政部臺北區支付處公文書後，即受騙出資購買股票，顯見楊義雄因受騙而交付250 萬元予被告李溢洋之行為，應係被告李溢洋利用無犯罪意思之黃茂森實施上開詐術所致，至堪認定。
４、末以，被告李溢洋取得被害人趙展佑、趙格笙之金錢，既係利用無犯罪意思之黃茂森所為，然因被告連亦姍之臺中商銀西屯分行帳戶係在詐騙黃茂森伊始，即交付予被告李溢洋使用作為取得黃茂森匯款之工具，而被告顏小棋、蔡慧君、黃鈺真並無與趙展佑、趙格笙接觸連繫本案或收取財物之行為，是以，本案未有積極證據證明被告連亦姍、顏小棋、蔡慧君、黃鈺真等人就被告李溢洋利用黃茂森對趙展佑、趙格笙犯罪乙節亦有主觀上之認識及犯意聯絡，實難認定渠等就此部分亦為共犯。惟檢察官起訴意旨既認被害人趙展佑、趙格笙受害乙節係與被害人黃茂森受害乙節為裁判上一罪之關係，是就被告連亦姍、顏小棋、蔡慧君、黃鈺真此部分所涉犯行，爰不另為無罪之諭知，併此敘明。
５、至於起訴書附表一編號13所載被害人楊義雄受害期間為96年12月25日，惟經本院綜合卷內相關證據審理結果，其受害時間應為同年月24日，檢察官就日期容有誤認；及起訴書附表一編號3 所記載被害人趙展佑、趙格笙受害期間為95年初至99月4 月間，惟經本院綜合卷內相關證據審理結果，認渠等係96年12月24日至同年月28日起受騙投資，惟逾此時間因與前揭有罪部分，具有接續犯裁判上一罪之關係，爰不另為無罪之諭知。
㈤、就被害人陳春銘、陳顯揚、陳顯達部分（見附表二編號六所載，此部分犯行共犯為被告李溢洋等六人）：
Ａ、就此部分犯行，被告李溢洋辯稱：陳氏父子三人在96年12月份以前出借給伊款項就已經部完成，但96年12月以前，本案的0214專案與偽造文件都還沒有發生，他們交付款項給伊與本案並無任何關係。伊用164 張支票與提供一戶漢口路透天房子向他們借款來的，伊總共以現金方式還他113 筆共4444萬元，以匯款方式返還57筆共1683萬4537元，以支票兌付164 筆共1 億6036萬3000元，合計共還給他334 筆總數2 億2163萬7537元，再加上已經過戶給他的該戶透天房子，伊都有百分百的清償與付息。關於附表所示的那些偽造國庫支票與文書我都認罪，但他提供的那些偽造國庫支票上面是沒有蓋付款人印章的。陳氏父子97年就沒有交付款項給我，我98年行使與他們無關的東西是沒有意義的，我96年底向他行使的原因是因為他那時已經領回所有本金以外還超領了很多利息，我實在走投無路，才拿這些偽造的文件向他行使（詳見100 年5 月19日、103 年2 月6 日、13日李溢洋刑事陳報狀）；被告顏小棋辯稱：伊沒有犯意聯絡，沒有參與云云。被告連亦姍矢口否認涉有犯罪，則辯稱：伊是與李溢洋同住，不知李溢洋在詐欺陳春銘父子三人云云。被告蔡慧君、黃鈺真、梁馨予矢口否認涉有犯罪，均辯稱：只是去幫忙切水果、倒茶水，幫忙送東西過去，當時他們在裡面講事情，我們原本在外面，後來請我們進入幫忙蓋印章，我並不知道是什麼事情云云。
Ｂ、經查：
１、此部分犯罪事實，業據被害人陳顯揚、陳春銘、陳顯達分別於調查站（參2456號他卷一第40至43頁；12863 號偵卷三第167 至172 頁、卷五第2 至5 頁、14至17頁；卷七第15至20頁）、偵查中、原審（參原審卷二第105 至112 頁；卷六第8 至11頁）及本院前審審理時（該卷四第183 至185 頁）證述綦詳，被告李溢洋對此並不爭執，並有陳春銘提出之匯（存）款憑據、保管條、承諾書、李溢洋借用支票之收據（參2456號他卷三第77至90頁、陳顯達等人提供李溢洋詐欺相關資料卷一第35至36頁）、陳顯達提出之彰化第五信用合作社、遠東國際商業銀行存摺封面暨內頁交易明細、遠東國際商業銀行授信明細查詢單、匯款申請書、匯款回條聯、入戶電匯申請書支票等憑證資料（見陳顯達等人提供李溢洋詐欺相關資料卷一第5 至33頁）、陳顯揚提出之匯款證明資料（12863 號偵卷七第22至47頁）、李溢洋交付之本票影本（2456號他卷三第89反面至90頁反面）及支票影本（見12863 號偵卷五第37至39頁）、李溢洋以行動電話門號0000000000號傳送給陳顯達之簡訊6 則（陳顯達等人提供李溢洋詐欺相關資料卷一第2 至3 頁）、被告顏小棋以行動電話門號0000000000號傳送給陳顯達之簡訊資料1 份（見12863 號偵卷三第181 至183 頁反面），及被告連亦姍、蔡慧君臺中商銀西屯分行帳戶交易明細表、案外人李建謀合作金庫中清分行帳戶交易明細各1 份在卷可稽，並有被告李溢洋之帳冊紀錄（見「陳顯達」、「陳春銘」、「陳顯揚」分類項下）扣案可佐，互核相符，可見陳顯達父子三人確有受詐騙而於渠等受騙之期間內，先後交付款項予被告李溢洋之事實無訛。
２、次查，被告李溢洋於95年間向陳顯揚、陳春銘詐欺取財之際，確有行使偽造私文書及其虛捏之不實文書，以取信陳顯揚、陳春銘乙節，業據陳顯揚、陳春銘證述明確，並有上開偽造私文書影本附卷可參（參被害人陳顯達等提供李溢洋詐欺相關資料卷一第70至82頁）。觀之被告李溢洋於上開期間向陳顯揚、陳春銘實施之詐術內容包括「設立智利鑫漢公司、倍利鑫漢公司，係外資法人，計畫在國內投資股票市場因本國對於外資法人投資國內股票有一定之限制，而且不能開戶，因此需要有國人當自然人來代理公司之投資業務」、「出示載有行政院經濟建設委員會亞太經濟事務小組召集人名片，佯稱與政府機關關係良好」、「佯稱有獲利很高之投資，短期可以回本，並出示載有林錦五名義之匯豐銀行約定付款指示書、國際票券投資交易退款明細等偽造文件為證」、「李溢洋罹患大腸癌，連亦姍罹患子宮癌」等內容，此經證人陳顯揚於偵查中證述明確（參12863 號偵卷七第15至20頁），又被告李溢洋交付予陳顯揚、陳春銘之「香港商上海匯豐銀行股份有限公司餘額證明/ 對帳申請書」及「約定付款指示書」等文件內，分別虛偽載有「申請人姓名：中華民國經濟部臺灣地區財團法人智利鑫漢金融業務整合平台有限公司（中華民國屬臺灣地區人士李溢洋→相對劉秀美」（劉秀美為陳顯揚之妻）、「申請人姓名：中華民國屬臺灣地區人士陳顯揚」、「受款人姓名：中華民國臺灣地區人士陳顯揚」、「代付臺灣地區合法申請股權交割分配款」、「臺灣地區合法申請股權交割分配款為智利鑫漢金融整合平台有限公司依據兩岸關係法令授權香港上海匯豐銀行代行所有外資外匯相對投資交易所得」，及於上開偽造文件申請人蓋用其所虛捏之智利鑫漢金融業務整合有限公司及負責李溢洋之大小章；「金融外匯局海外地區匯兌證明存單」上虛偽記載「指定大宗匯兌收受個人：臺灣地區臺中中國國際商業銀行東臺中分行00000000000 存款持有人陳顯揚」等內容；「國際票券金融業務投資股份有限公司退款項明細」上虛偽載有臺灣地區上豐證券總營業部、臺灣區智利鑫漢金融業務整合平台」、「營業代表：……、Y.Y.LI（溢洋. 李）……何薇玲」、「資方代表：智利鑫漢代表人陳顯揚」等內容；「ADMIN 高盛歐元貨幣流動基金資料（中華投資管理顧問股份有限公司文件、定型化連動式標的明示清冊指定付款指定付款書」上虛偽載有指定行庫帳號持有人連亦姍、指定行庫帳號持有人：陳顯揚等內容；及「上豐金融業務整合平台股份有限公司之委收代行有價證券保證金收據」上記載「國際票券聯合簽證中心」等內容，均屬虛偽不實，蓋依原審調查結果可知，並無上豐金融業務整合平台股份有限公司、智利鑫漢公司、倍利鑫漢公司之設立登記資料，業如前述，而被告李溢洋實際上又未曾擔任上開高盛歐元貨幣流動基金之理財操作人員，其竟偽造上開私文書及不實內容之文書，交付予陳顯揚、陳春銘，藉此取信陳顯揚、陳春銘，以遂其詐騙取款之目的，顯見被告李溢洋就此部分確有行使偽造私文書之行為甚明。
３、又查，被害人陳顯達係於96年1 月間與其父陳春銘、其弟陳顯揚一同前往被告李溢洋住處詢問關於陳春銘、陳顯揚之投資進度，李溢洋除承繼上開行使偽造私文書之犯意，提出其於96年1 月前某不詳時間，在上開住所內偽造完成之臺灣集中保管結算所私文書予陳春銘、陳顯揚及陳顯達觀覽外，並另生行使偽造公文書、行使偽造有價證券之犯意，提出其前於96年1 月前某不詳時間，在上開住所內偽造完成之法院公文書、冠有財政部臺北區支付處名義之公文書、冠有臺灣集中保管結算所、日盛銀行、臺灣銀行等名義之私文書（詳見附表二編號六「行使文件欄」之記載），及偽造之中央銀行國庫支票、國庫專戶存款支票、中華民國國庫支票等物，供陳春銘、陳顯達、陳顯揚等人觀覽，同時佯稱：可以上開陳春銘、陳顯揚已匯款之金錢，轉投資其以「倍利鑫漢公司」、「智利鑫漢公司」名義從事之金融投資業務，謊稱其持有價值約二十億餘元之中央國庫債券，負責辦理上開0214專案，俟該專案完成後即可獲得鉅額利益等不實內容，誘騙陳春銘、陳顯揚繼續交付投資款，及誘騙陳顯達自96年1 月17日起開始以匯款至李建謀之合作金庫中清分行帳戶、連亦姍之臺中商銀西屯分行帳戶及交付現金之方式，交付投資款予李溢洋，其中陳顯揚於96年2 月5 日匯款一百萬元至李建謀上開帳戶後，即因資金不足而自行終止投資；陳春銘自96年1
月16日起匯款至97年11月12日止；陳顯達則自96年1 月16日起匯款及交付現金至97年9 月10日止乙節，業經證人陳春銘、陳顯達、陳顯揚分別證述明確，並有上開偽造之公文書、私文書、有價證券及被告李溢洋虛構之不實文件附卷（分別見2456號他卷一第43至46頁、48至59頁，上開他卷三第68至90頁，12863 號偵卷五第32至34頁，被害人陳顯達等提供李溢洋詐欺相關資料卷一第83至91頁），及偽造之國庫支票扣案可佐。觀之上開法院公文書、財政部臺北區支付處公文書、臺灣集中保管結算所私文書、國庫支票等，皆為被告李溢洋所偽造乙節，業經認定如前，被告李溢洋持以對陳春銘父子三人行使，令渠等相信被告李溢洋所為訛詐之詞均屬真實而持續受騙，甚且在陳春銘父子三人於97年底皆停止投資後，復於99年2 月間猶以顏小棋使用之行動電話門號傳送載有上開業務進度說明之不實內容至陳顯達使用之行動電話門號，致陳顯達陷於錯誤，而於99年3 月26日交付以房屋向銀行辦理貸款所得之8 百萬元現金交付被告顏小棋收受等情，除經證人陳顯達證述明確外，並有上開簡訊內容附卷可稽（見被害人陳顯達等提供李溢洋詐欺相關資料卷一第41至45頁），顯見證人陳顯達之證述，皆屬真實可採。綜此足認陳顯達確有受被告李溢洋以上開詐術內容詐欺而交付財物，致受有財產上損害之事實無訛。
４、再證人陳春銘、陳顯揚就渠等受騙交付金錢乙節，業經提出匯款單為憑，業如前述，對照被告李溢洋之帳冊紀錄可知證人陳春銘、陳顯揚就此部分之證述為真，而渠等三人因受騙交付金錢之事實，又經渠等提出部分匯款單、銀行存摺影本、遠東銀行授信明細查詢單、匯款申請書、匯款回條聯、入戶電匯申請書、支票等證據為憑；惟證人陳顯達自陳：96年4 月30日以前之匯款單、存摺並未保留，李溢洋之帳冊中關於伊和李溢洋較大筆的資金往來，內容都屬實在，至餘數萬元的小額部分，無法確定等語，而依被告李溢洋之帳冊紀錄（「陳顯達」分類項下）所載內容，及原審依職權調取陳顯達之彰化第五信用合作社帳戶交易明細、連亦姍之臺中商銀西屯分行帳戶交易明細、李建謀之合作金庫中清分行帳戶交易明細等證據相互對照以觀，可知證人陳顯達受騙之情形為，自96年1 月17日起至99年3 月26日共計交付如附表二編號六所示金額予被告李溢洋甚明。審酌被告李溢洋明知實際上並未從事任何職業，而以付出勞力、心力之方式賺取薪資報酬，可供用以清償陳春銘父子三人所交付之投資款項，其竟以上開詐術誘騙陳春銘父子三人交付金錢，而其用以清償債務所使用之支票（發票人分為黃正忠、何健祿、黃國隆、廖珍珠、蔡慧君、黃鈺真、顏華芬、王維憶、李建謀、許智瑄、葉德宏等人），多數已跳票或無法兌現，其所簽發之本票亦未能清償，顯見被告李溢洋向陳顯達、陳春銘、陳顯揚三人拿取財物之際，本身並無清償債務之能力，竟以上開虛捏不實之投資內容，誘騙陳顯達父子三人繼續出資，致受有財產上之損害，顯見被告李溢洋確有意圖為自己不法所有之犯意無疑。且其詐騙陳春銘父子三人之行為，在其詐得投資款後即已完成。至被告李溢洋上開對於詐騙金額及清償金額多寡之爭執，僅為其所取得陳春銘父子三人交付之款項與其返還數額間之高低差異而已，非謂陳春銘、陳顯達、陳顯揚所陳伊係受上開詐術所騙而交付投資款等情均不可採。從而，被告李溢洋就此部分所涉行使偽造公文書、行使偽造私文書、偽造有價證券及共同詐欺取財等犯行，均堪認定。
５、末查，證人陳顯達於調查站時證稱：伊都是以交付現金或以匯款方式給付金錢給李溢洋，匯款帳戶為連亦姍臺中商銀西屯分行的帳戶及李建謀之合作金庫帳戶，現金係由蔡慧君向伊收取；伊與陳春銘、陳顯揚於96年1 月間農曆過年前去李溢洋10樓住處時，第一次看到連亦姍，李溢洋向伊等介紹連亦姍為他太太，並向連亦姍介紹說「阿伯、大哥是我們的投資人」（意指陳春銘父子三人），之後，伊等再去李溢洋住處開會時，連亦姍就跟伊等點頭打招呼而已；大部分開會時都是顏小棋、蔡慧君、黃鈺真常常會在旁邊，顏小棋會在旁邊倒茶水、準備水果，甚至李溢洋也會請顏小棋拿別人的匯款單給伊看說「今日有誰匯了多少錢進來，我的工作多辛苦」等話；伊在剛認識李溢洋時有見過梁馨予，後來幾個月梁馨予就沒看到人，但在某一次李溢洋要作主權轉換的時候，說他要用股票轉讓給伊等讓我們放心，該次李溢洋就叫梁馨予、蔡慧君、黃鈺真、顏小棋帶著主權轉讓書到伊住處，叫伊、陳春銘、陳顯揚蓋章，伊該次有見到梁馨予，直到99年初伊又見到梁馨予，顏小棋說梁馨予又回來了等語，並於調查站時證稱：「李溢洋公司員工都稱連亦姍為『嫂子』，我家投資的款項大多匯入連亦姍設於台中商銀的銀行帳戶或李溢洋胞弟李建謀設於合作金庫的帳戶內，顏小棋會通知我如何將款項匯入哪一個帳戶及交代蔡慧君到我家跟我收取現金，其他的黃鈺真及梁馨予則會在李溢洋的住處接待投資人。當李溢洋無法將借款還給我們時，要把他所擁有的股票轉換給我、我父親陳春銘、弟弟陳顯揚、我公司的經理陳正雄、我朋友黃堅晏（我為投資李溢洋而向陳正雄及黃堅晏借款，事後陳正雄及黃堅晏同意李溢洋以股票抵讓借款成為投資人，所以在李溢洋造假的有價證券裡也有他們2 人的名字）等人，當時顏小棋、黃鈺真、蔡慧君及梁馨予等人都有到我家幫忙蓋章．．．；我與我弟弟、我父親到李溢洋住處時，李溢洋曾經介紹我們3 人給連亦姍認識，李溢洋告訴我們連亦姍是他的老婆，並向連亦姍介紹我們3 個人是『他的參加人』，意思是他開發基金的投資人」等語（參見2456號他卷一第40至42頁；12863 號偵卷第167 至172 頁），及其於原審時證稱：伊於調查站陳述與李溢洋結識、遭詐騙及交付金錢給李溢洋之過程都是事實等語明確（見原審卷六第8 頁）。佐以被告顏小棋於偵查時自承：其曾與蔡慧君、黃鈺真隨李溢洋去陳顯達家中，讓陳顯達他們在一些文件上用印等語，及被告梁馨予於偵查中自承：曾與黃鈺真送一個牛皮紙袋文件給投資人陳顯達等語（參2456號他卷第169 頁），可知陳顯達、陳顯揚就上揭被告李溢洋及共犯連亦姍、顏小棋、蔡慧君、黃鈺真、梁馨予等人參與犯罪情節之證述，核與事實相符，均堪採信。另被告連亦姍、蔡慧君均同意被告李溢洋以其等之臺中商銀西屯分行帳戶提供予陳春銘、陳顯達、陳顯揚匯款進入，以此方式詐得被害人交付之財物，顯見渠等對於被告李溢洋之犯行當無不知之理。加以被告顏小棋於陳春銘、陳顯達受騙期間，亦有多次出面向其收取現金之行為，此經證人陳春銘、陳顯達證述在卷，復有被告李溢洋之帳冊紀錄附卷可稽，足認上揭被告連亦姍、顏小棋、蔡慧君、黃鈺真、梁馨予等人在陳春銘父子三人受被告李溢洋詐欺取財之過程中，確有分別參與實施構成要件之行為無疑。至於被告顏小棋等人前揭所辯各詞，要屬事後卸責之詞，均不足採信。是檢察官就此部分起訴蔡慧君、黃鈺真、連亦姍、梁馨予（雖檢察官起訴意旨僅認梁馨予係對陳顯達犯罪之共犯，然因上開所指梁馨予交付文件供陳顯達簽名乙事，陳春銘、陳顯揚亦在場簽名，自應認梁馨予亦為對陳春銘、陳顯揚二人犯罪之共犯）等人皆為被告李溢洋詐欺取財之共犯乙節，堪屬有據，自堪認定。
㈥、被害人林玉敏部分（見附表二編號七所載，此部分犯行之犯罪者為被告李溢洋）：
Ａ、此部分犯行，被告李溢洋辯稱：伊未因吳雪雲向伊催討方認識林玉敏此事，從伊2 月5 日的陳報狀第2 號裡面就可以證實吳雪雲從第一個月借錢給我之後，每個月她都受到百分百的受償且有拿到利息，根本沒有伊未還她錢，她向我催討之事。林玉敏於99年6 月11日於調查站及99年9 月23日於偵查中陳述「這筆110 萬仍是吳雪雲跟她借的，跟李溢洋無關，這是她自己陳述，她說李溢洋做什麼業務、做什麼事、住哪裡她都不清楚，李溢洋也從來沒有向她提示過任何文件、也沒有跟她說是財政部的官員。伊是在林玉敏在交付所有借款給吳雪雲之後我才認識林玉敏的，之所以會認識她，是因為林玉敏說伊欠她56萬的利息，所以伊全部付給她了，伊不僅有支付56萬的利息，伊還請吳雪雲提供一件套房抵押給她，她自己的陳報狀都有提出來（其餘詳見100 年5 月19日、103 年2 月6 日、13日李溢洋刑事陳報狀）云云。
Ｂ、經查：
１、此部分犯罪事實，業據證人林玉敏於調查站時陳稱：伊住處另有二胎貸款110 萬元，是顏小棋、吳雪雲會同伊前往王元亨處取款，李溢洋要求伊提供銀行帳戶給他使用，李溢洋表示需要帳戶作為存提之用，伊並提供合作金庫文心分行0000000000000 號帳戶供其使用，但李溢洋實際上並未使用，李溢洋亦要求伊提供支票供他使用，伊提供合作金庫文心分行之支票計44張，支票使用情形伊完全不清楚等語（見12863
號偵卷㈡第154 至157 頁）；復於偵查中證稱：這案子伊見過李溢洋、顏小棋、蔡慧君，一開始伊匯款至李溢洋指定的帳戶後，才在吳雪雲家認識李溢洋他們三人，李溢洋說一個月會有30萬元之利息，他並說他從事債券方面的買賣；伊有開44張支票借給李溢洋他們使用，該44張支票都是交給顏小棋、蔡慧君，他們再交給李溢洋，之後因為伊沒有錢，要繳學費利息，伊向李溢洋要錢，他有匯回約56萬1500元，伊還有用房子向王元亨辦理貸款借貸110 萬元，錢匯至伊合庫帳戶，隨後就為顏小棋領走；顏小棋說她常在合庫做事情，與銀行關係很好，她與蔡慧君每次來都穿制服，蔡慧君是跑腿，都聽顏小棋與李溢洋辦事等語（見12863 號偵卷七第18頁至187 頁）；另於本院上訴審時亦證稱：未收受李溢洋交付之利息，惟李溢洋代為繳納貸款之利息，…顏小棋、蔡慧君或者來拿支票，或是送1 萬、2 萬給伊，伊43張空白支票亦係交付與她們，伊未與被告李溢洋和解，伊於調查站及偵查中所言均屬實等語（參本院上訴卷四第185 、186 頁）；佐以林玉敏以房屋向王元亨借款110 萬元，係由王元亨於97年8 月14日匯入林玉敏合作金庫帳戶後，由顏小棋自行提領乙節，此經證人林玉敏證述明確，及觀諸李溢洋之帳冊紀錄（「林玉敏」分類項下）係自97年6 月20日開始紀錄關於其與林玉敏之交易往來內容，且於97年8 月14日確有上開「林玉敏入110 萬元」之紀錄（帳冊借方欄誤載為「110000」）之紀錄，而林玉敏所有之臺中市○○區○○段0000○0000地號土地及惠來厝段0001－0003地號等土地及其上建物確有於97年8 月15日設定最高限額抵押權予案外人楊佳音之紀錄，此有李溢洋之帳冊紀錄影本及上開土地登記第二類謄本及建物登記第二類謄本各1 份附卷可稽（見同上偵查卷㈡第164 頁至171 頁）等情，足徵被告李溢洋、顏小棋、蔡慧君三人至遲於97年8 月14日林玉敏交付110 萬元之前未久，業與林玉敏直接接觸，至為灼然。是以，林玉敏固係以吳雪雲幕後金主之身分，於95、96年間借款予吳雪雲參與投資，然至遲於97年8 月間即結識被告李溢洋，且經被告李溢洋、顏小棋、蔡慧君與林玉敏直接接觸後，李溢洋既佯稱自己係從事債券投資，投資獲利每月30萬元，並以需要帳戶存提使用、需借用支票等詐術，訛騙林玉敏，致林玉敏陷於錯誤，交付上開房屋貸款所得110 萬元供被告李溢洋使用，顯見林玉敏此際業已受騙致受有財產上之損害甚明。從而，被告李溢洋對於林玉敏上開受詐騙而交付財物乙節，自不得飾詞卸責，被告李溢洋與顏小棋、蔡慧君就此部分共同涉犯詐欺取財罪，自堪認定（公訴意旨漏未就顏小棋、蔡慧君所涉犯罪起訴，本院就顏小棋、蔡慧君之部分自不得併予認定，故僅就李溢洋之犯行予以審理之，附此敘明）。
２、被告李溢洋確曾提示如附表二編號七「行使文件欄」所載偽造私文書、公文書予證人林玉敏觀覽一節，迭據證人林玉敏於分別於調查站陳述及偵查時證述（見12863 號偵卷2 第155 頁、見12863 號偵卷7 第185 頁至第186 頁）甚詳，是以被告李溢洋前揭所辯稱：也從來沒有向林玉敏提示過任何文件云云，顯與事實相違，自無可採。且參酌被告李溢洋無力給付林玉敏投資之利息，卻以非法手段，要求向林玉敏投資，被告李溢洋交付上開偽造公文書、偽造私文書與林玉敏觀覽之目的，係為拖延還款，惟此際被告李溢洋既有繼續詐騙林玉敏出借支票之行為，足認其所為上開行使偽造私文書、行使偽造公文書之行為，雖未經起訴，要與其向林玉敏詐取財物之行為，尚無從割裂認定，具有想像競合犯裁判上一罪之關係，自為起訴效力所及，應併予論述。
３、再查，被害人林玉敏係經友人吳雪雲告知有朋友操盤投資獲利良好，並招攬伊參與投資，最初吳雪雲稱投資1 百萬元，每月或每年可獲得30萬元利息，伊從95年8 月24日起至96年11月5 日止總計投資395 萬元，投資初期均是吳雪雲經手，並不認識李溢洋，吳雪雲未向伊提及係從事何項投資，是伊投資後經吳雪雲之介紹才認識李溢洋向其借款投資，其中220 萬元是吳雪雲向伊借的，吳雪雲說要匯入連亦姍之帳戶乙節，業經證人林玉敏於調查站、偵查中證述明確，觀之林玉敏所交付之款項第1 至3 筆之25萬元、50萬元、1 百萬元皆係存入吳雪雲之帳戶交由吳雪雲使用，第4 筆之22萬元係經吳雪雲之子林金輝帶同前往銀行，交付林金輝匯入連亦姍之臺中商銀西屯分行帳戶內，此有林玉敏提出之合作金庫文心分行帳戶（帳號0000000000000 號）存摺影本、匯款回條聯、郵局帳戶（帳號：0000000 號）存摺影本（見12863 號偵卷二第159 至161 頁、172 至174 頁），及被告李溢洋之帳冊紀錄（「林玉敏」分類項下（見上開偵卷七第189 至190
頁反面）等證據可佐，而吳雪雲向林玉敏借貸上開款項之際，既未提及係從事何項投資，亦無積極證據證明被告李溢洋此際已有利用無犯罪意思之吳雪雲對林玉敏犯詐欺取財罪之意，是以，林玉敏於95年8 月24日起至96年11月5 日止出借予吳雪雲之395 萬元，僅為伊與吳雪雲間之民事糾葛爭執，並非被告李溢洋直接或間接對其行使詐術所得，固堪認定。是被告李溢洋辯稱：其未參與吳雪雲向林玉敏借款之行為等語，尚非無稽。起訴書所認被害人林玉敏之受騙金額應予減縮如本院上開認定之結果，併此敘明。
４、另98年間因林玉敏催討，被告李溢洋為掩飾其詐欺犯行，始自行提出前揭偽造私文書、公文書、國庫支票予林玉敏觀覽，此部分行為被告顏小棋、蔡慧君並未參與，是渠等並非被告李溢洋此部分行使偽造私文書、行使偽造公文書犯行之共犯，亦併予敘明。
５、雖證人林玉敏於調查站時陳稱：李溢洋有在吳雪雲住處內向伊提示包括臺灣銀行、中央銀行等行庫的支票取信於伊云云（見12863 號偵卷二第155 頁）；另於偵查中證稱：李溢洋從98年開始，有拿國庫支票給伊等看，伊當時也看不懂，但都信以為真云云（見上開偵卷七第186 頁）。惟查，被告李溢洋所有如附表三所示之扣案或未扣案偽造之支票，分別有國庫支票、國庫專戶存款支票、臺北市市庫支票，不同金額之份數多達51張、其中有偽造完成、未偽造完成、有完全空白，其中之差異不一而足，但並無證人林玉敏所證述有「臺灣銀行」、「中央銀行」等行庫支票存在之事實，所述是否實在，已令人生疑，加以被害人林玉敏既未記載被告李溢洋所提示支票之票號、金額、發票日期、擔任付款銀行等事項，或將支票影印留存，以實其說，是以，本院即難以其說詞，遽以認定被告李溢洋就此部分涉有偽造或行使國庫支票、國庫專戶存款支票等之犯行，原應為無罪之諭知，惟公訴意旨認此部分與前揭有罪詐欺取財部分，具有從一重處斷之關係，爰不另為無罪之諭知，附此敘明。
６、另起訴書附表一編號6 所記載被害人林玉敏受害期間係自95年年8 月起至99年4 月止，受害金額為505 萬元，惟經本院綜合卷內相關證據審理結果，認林玉敏係97年8 月1 日受騙投資，詐騙金額為110 萬元，逾此時間及金額部分因與前揭有罪部分，具有實質上一罪之關係，爰不另為無罪之諭知，併此敘明。
㈦、被害人林政彥、林昆正夫妻、徐清良部分（見附表二編號八、九、十所載，此部分犯行之共犯為被告李溢洋、顏小棋、連亦姍、蔡慧君、黃鈺真等五人）：
Ａ、就此部分犯行，被告李溢洋辯稱：林政彥部分詳如伊2 月5
日所提出的陳報狀第5 號，從陳報狀可看出編號八的林政彥與編號九的林昆正、編號十徐清良，他們在95年2 月份就已經借款給伊，且從95年2 月一直到97年1 月這三人就已經開始把錢交給黃茂森借給伊，從95年2 月開始到97年1 月，每一個月這三位加黃茂森給伊的款項都有完全受償並且獲息；直到97年1 月份他們三人與黃茂森總共賺了6300萬元的利息。他們在97年1 月以前就已經拿回本錢又賺了共6300萬元的利息，如果在97年1 月要繼續借款伊只要照原來的方式就可以借到款項，我何必去印一堆偽造文件給他，他們才借給我款項，他們所述不合理。從97年1 月開始他們三人加黃茂森，每個借給我的款項都有受到完全清償，而且累積獲利每一個都6 千萬元以上。伊認罪因為我確實有拿附表所載的偽造文件，但那與他們拿錢給我一點關係都沒有。伊沒有任何意圖，是按照借款約定即時受償，並非善後行為，伊願意認罪，但不願意接受伊有向他們詐欺這種事實。他們一直都是既得利益者，而且他們既得的利息大於他們支付給我的本金，而且是本案詐術發生以前他們已經賺了6 千多萬，我不需要用陌生的詐術文件向他們取得款項。而徐清良部分，詳如伊2 月5 日陳報狀編號第7 號的對照表，徐清良交付給伊的8
筆款項，可從右邊附記說明欄可看出他每借伊一筆款項都在7 至10天不等的時間就已經完全清償與獲得利息云云。被告被告顏小棋辯稱：伊不知情也沒有參與云云。被告黃鈺真伊不知情也沒有參與，帳戶也是在餐廳開設時李溢洋說與廠商往來有需要，後來並不知道他使用的情形（其餘詳見100 年5 月19日、103 年2 月6 日、13日李溢洋刑事陳報狀）云云。被告蔡慧君辯稱：帳戶是在餐廳開設時，李溢洋說廠商有需要，後來就交給他云云。被告連亦姍辯稱：不知李溢洋是在詐騙云云（原審誤載被告梁馨予涉犯此部分犯罪）。
Ｂ、經查：
１、此部分犯罪事實，業據證人即被害人林政彥、王研麗、林昆正於調查站、偵查及原審審理時；證人即被害人徐清良於調查站、偵查中證述綦詳，並經證人黃茂森於調查站、偵查及原審時證稱：伊與林政彥於97年1 月6 日帶李溢洋去嘉義木材工廠內與林昆正夫妻、徐清良見面；有於99年1 月18日晚上8 點與林政彥及李溢洋到王研麗家中，向王研麗討論投資的事情，當初是李溢洋拿一張單子說過幾天證券的錢會下來，單子上面有伊我的名字，說還有簽證費要繳，李溢洋帶支票去找王研麗調錢，李溢洋、林政彥邀伊一起去等語在卷，並有林政彥所提匯款資料（見2746號他卷第169 至234 頁）、被告李溢洋交付之無兌現支票一覽表暨支票影本、本票一覽表及本票影本（見上開他卷第235 至241 頁）及林政彥籌措資金來源之房地抵押資料、股票、民間借貸、保單借款、銀行優惠存款等證明（見13520 號偵卷第65至108 頁）、被告李溢洋所傳詐騙簡訊29則（見陳顯達等人提供李溢洋詐欺相關資料卷三第187 至192 頁）；林昆正所提97年4 月間王研麗、林政彥、李溢洋、徐清良之談話錄音譯文（見2746號他卷第108 至112 反面）、林昆正夫妻匯款一覽表及跨行電匯申請書、匯款回條、存款存入憑條等匯款資料（見12863
號偵卷五102 至128 頁）、被告李溢洋所交付支票之影本（見陳顯達等人提供李溢洋詐欺相關資料卷一第147 至151 頁）；徐清良所提被告李溢洋交付之支票影本（見2397號他卷第63至65反面）附卷可稽，並有被告連亦姍之臺中商銀西屯分行帳戶交易明細表、案外人黃國隆之合作金庫進化分行帳戶交易明細、被告黃鈺真之三信商銀西屯分行帳戶交易明細、蔡慧君之台新銀行逢甲分行、臺中商銀西屯分行及臺灣銀行西屯分行等帳戶交易明細各1 份在卷可參，復有被告李溢洋之帳冊紀錄（見「林政彥」、「林昆正、王研麗」、「徐清良」分類項下）扣案可佐，互核相符，可資認定上揭被害人確有分別受詐騙而先後交付款項予被告李溢洋之事實無訛。
２、次以，林政彥、林昆正夫妻、徐清良自97年1 月6 日與被告李溢洋見面後，既有陸續交付款項予李溢洋之行為，而渠等交付款項之理由係受李溢洋所佯稱之「承辦0214專案投資，其為精算師，要趕快賣股票」等詐術所騙，自97年1 月7 日起每每因被告李溢洋表示上開投資事業需要用錢，渠等才匯錢給他乙節，分據證人林政彥、林昆正、王研麗及徐清良證述明確。觀之99年5 月7 日扣押物編號參－1「集保公司資料
」文件夾內放置之「臺灣集中保管結算所股票（債券）過戶轉讓申請書」、「境外基金申報公告資訊系統作業申請書」等文件，皆為被告李溢洋所偽造之私文書乙節，業經本院認定如前（見本判決理由欄關於被害人趙展佑、趙格笙、楊義雄部分之論述）私文書，被告李溢洋既將上開偽造私文書交付林政彥（包括林蕙燕、林春湧之部分）、林昆正夫妻、徐清良等人在「使用者姓名欄」及「印鑑戳記欄」內簽名後收回，足認被告李溢洋確有對上開被害人行使偽造私文書之行為無疑。加以林政彥、林昆正夫妻、徐清良等人皆於匯款後傳真存摺封面、身分證影本或身分證字號、證券帳戶帳號、聯絡電話等個人資料予被告李溢洋，目的係告知被告李溢洋渠等已匯款之情，其中，林昆正夫妻亦於97年4 月4 日、6
日、18日、21日、25日、28日及6 月3 日數度傳真予被告李溢洋告以變更股票內容及詢問股票何時匯入等問題，再於97年9 月22日傳真詢問被告李溢洋如何處理贈與稅之問題，及徐清良亦於97年1 月7 日傳真予被告李溢洋告以換購股票內容等紀錄在案，此有99年5 月7 日扣押物編號拾壹－16 、拾
壹－17 等客戶資料扣案可佐，顯見被害人林政彥、林昆正夫
妻、徐清良一開始確係深信被告李溢洋所佯稱之低價認購股票乙事為真，始會先後交付款項予被告李溢洋，由此足徵渠等所證述之受騙情節，非屬子虛，均可採信。
３、再者，林政彥、林昆正、王研麗、徐清良指稱被告李溢洋有對伊等行使如附表二編號八至十「行使文件欄」所載冠有財政部臺北區支付處名義之公文書、冠有臺灣集中保管結算所名義之私文書、國庫專戶存款支票及「倍利鑫漢公司」出具之不實文件，致渠等相信被告李溢洋所言低價認購股票及正在進行「0214專案」清算業務可獲得厚利等情為真，因而受騙先後交付金錢給被告李溢洋乙節綦詳，並提出上開文件為證（證據影本分見13520 號偵卷第21至53頁、12863 號偵卷五第103 至130 頁），核與被告李溢洋於原審100 年2 月16日準備程序期日所為供述相符。綜觀上開由被告李溢洋交付予林政彥、林昆正夫妻、徐清良等人觀覽之文書資料，既經調查認定皆屬被告李溢洋所偽造者，業如前述，佐以林政彥、林昆正夫妻、徐清良等人在觀覽上開偽造文件、有價證券後，復確有應被告李溢洋索款之需而受騙交付款項之事實，顯見被告李溢洋行使上開偽造公私文書、有價證券之目的，係在令上開被害人均相信其確有持渠等交付之金錢從事上述不實內容之投資業務，陷於錯誤，而同意被告李溢洋延遲還款及繼續依其要求支付金錢甚明，被告李溢洋向上開被害人取款時所交付之支票多數無法兌現，至其簽發之本票亦未獲清償，足認被告李溢洋向上開被害人拿取財物時，本身並無清償債務之能力，竟仍以上開虛捏不實之投資內容，誘騙上開被害人分別繼續出資，顯見被告李溢洋確有意圖為自己不法所有之犯意無疑。
４、至於被告連亦姍、顏小棋、蔡慧君、黃鈺真參與犯罪過程，除據證人林政彥於調查站時證稱：顏小棋是李溢洋貼身助理，常隨李溢洋外出處理公司事務，並負責與投資人聯繫之業務；李溢洋詐騙伊等被害人期間，李溢洋、顏小棋確實曾以口頭或傳送簡訊等方式告知有關中央國庫債券清算相關不實業務之辦理情形，李溢洋要求伊將款項匯到連亦姍臺中商銀西屯分行、胡綱香港上海匯豐銀行、廖珍珠上海商銀中港分行、陳永津合作金庫軍功分行、蔡慧君及黃鈺真之三信商銀西屯分行、黃國隆之合作金庫進化分行等帳戶，理由都是以辦理國庫債券等為訴求，通常都是以辦理該國庫債券事宜已進行到尾聲，一定會結束，只缺臨門一腳，就可以完成，但是資金仍有欠缺，要伊等再支持、繼續投資，使伊等不得不將款項匯給李溢洋指定之帳戶等語（見12863 號偵卷五第146 至147 頁反面）、證人林政彥於偵查中證稱：97年1 月初在嘉義木材行那次有王研麗、林昆正夫婦、徐清良夫婦、李溢洋另帶幾個女性會計、黃茂森跟伊，伊只認識李溢洋的員工顏小棋，因為李溢洋會透過顏小棋與伊聯絡等語（見13520 號偵卷第129 頁）；另證人王研麗於警詢證稱：顏小棋係以李溢洋之秘書身分，在伊等夫妻匯款後打電話向伊確認相關款項，並向伊拿未到期之支票及退票理由單，李溢洋於99年1 月18日晚上8 時許該次前往林昆正住處，對伊等夫婦以尚欠1500萬元規費未繳，繳納後黃茂森就可取得280 億元之憑單等詐術，而向伊等借款1150萬元之際，被告顏小棋、蔡慧君、黃鈺真亦有陪同到場等語（見12863 號偵卷第16頁反面）、證人王研麗於原審時證稱：李溢洋帶去伊住處之秘書是顏小棋、蔡慧君、黃鈺真3 人，李溢洋介紹她們3 人是在各證券公司負責處理伊等投資0214專案證券之專員，李溢洋這樣介紹時，她們3 人就笑一下，沒有否認也沒有說什麼，伊未見過連亦姍、梁馨予等語（見原審卷六第14頁）；又證人徐清良於偵查中證稱：伊只有於97年1 月間在嘉義的木材行見過李溢洋、黃茂森、顏小棋及4 位秘書一次，當天是林政彥開車載伊與太太、林昆正夫妻至嘉義市的某廢棄木工廠，當天李溢洋有談論要用國庫債券投資之事等語（見2397號他卷第52、53頁）；及證人黃茂森於偵查中證稱：在嘉義木材行那次有李溢洋到場，李溢洋另帶4 個女會計有顏小棋、蔡慧君等，另2 個人伊不知道他們的名字，現場還有伊、林政彥、林昆正夫婦等語（見2397號他卷第76頁）、證人黃茂森於原審時證稱：「（你是否在99年1 月18日晚上8 點與林政彥及李溢洋到王研麗家中，向王研麗討論投資的事情？）有，當初是李溢洋拿一張單子說過幾天證券的錢會下來，單子上面有我的名字，說還有簽證費要繳，李溢洋帶支票去找王研麗調錢，李溢洋、林政彥邀我一起去」等語（見原審卷三第112 頁反面），相互核對以觀，可知被告顏小棋、蔡慧君、黃鈺真對於被告李溢洋詐騙林政彥、林昆正夫妻、徐清良之犯行，係由被告顏小棋向上開被害人聯絡匯款事宜；被告蔡慧君及黃鈺真提供帳戶供被害人匯款進入；被告顏小棋及蔡慧君、黃鈺真3 人外顯於被害人眼中之身分皆為李溢洋帶來之專員，且在李溢洋當著林政彥、林昆正夫妻面前，虛捏渠等3 人係在各證券公司負責處理投資「0214專案」之專員等語之際，渠等亦僅微笑而未為任何反對或拒絕之說明，凡此，均係被告李溢洋所安排足令被害人信以為真之情境，縱被告顏小棋、蔡慧君、黃鈺真等人在場不發一語，亦未參與討論，惟渠等明知並未具有上開證券專員身分，卻仍任令被告李溢洋以渠等扮演之財金專業人才身分，對各該被害人施以上開訛詐之詞，堪認被告顏小棋、蔡慧君、黃鈺真所負責分擔之共犯行為，即在於此，益徵渠等就被告李溢洋所為上開犯行均有所認識及共同參與犯罪之意思。另被告連亦姍、蔡慧君、黃鈺真均提供自己領用之銀行帳戶予被告李溢洋作為取得被害人林政彥、林昆正夫妻匯款交付財物之工具，渠等對於被告李溢洋之犯行當無不知之理。是被告連亦姍、蔡慧君、黃鈺真上開辯解，均係事後卸責之詞，不足採信。是此部分事實，亦堪認定。
５、另查林春湧、林蕙燕分別匯款至連亦姍帳戶之目的，係因黃茂森出面向林政彥借款期間，林政彥轉而向其姊林蕙燕、其弟林春湧借款後，由渠等直接匯至黃茂森告知之指定帳戶乙節，分據證人黃茂森、林政彥於調查站、偵查中證述明確，被告李溢洋並陳稱：不認識林春湧、林蕙燕，未與他們直接接觸等語在卷，足認被告李溢洋並無直接或利用無犯罪意思之黃茂森、林政彥對林春湧、林蕙燕犯罪之意。至99年5 月7 日扣押物編號參－1「集保公司資料」文件夾內放置之「臺
灣集中保管結算所股票（債券）過戶轉讓申請書」、「境外基金申報公告資訊系統作業申請書」等文件中，雖亦有林春湧、林蕙燕簽名之申請書，然因林政彥向其姐、弟借款後，係由林蕙燕、林春湧直接匯款予被告李溢洋，被告李溢洋為求資金收支無誤，皆會按匯款人名義不同，而命被告蔡慧君紀錄之帳冊製作不同之分類項目，以管理上開收入金額及其清償內容，準此，被告李溢洋為取信林政彥，交付其所偽造之上開私文書予林政彥轉交與林春湧、林蕙燕簽名，亦非不可能。是以，經調查上開證據並對照被告李溢洋之辯解後，認為上開林春湧、林蕙燕分別借給林政彥之金錢，並非被告李溢洋直接或間接對其等行使詐術所得，是被告李溢洋就此部分所辯，非無可採。本院既無從認定林春湧、林蕙燕皆為受前述被告李溢洋等五人詐欺或行使偽造私文書、行使偽造公文書、偽造有價證券之受害人，公訴意旨就此所指，尚屬不能證明，惟其係認上開林春湧、林蕙燕受害之部分係與業經本院論罪科刑之林政彥受害部分間，為裁判上一罪之關係，就此部分爰不另為上開被告李溢洋五人皆無罪之諭知。
６、至於被害人林政彥於95年2 月間至96年7 月間所為匯款行為，皆係黃茂森所調借，並非受被告等人詐欺所交付乙節，業如前述。另被害人林昆正夫妻、徐清良等人各自於96年10月5 日、96年10月11日匯款至連亦姍帳戶2 百萬元、3 百萬元之部分，係因不具犯罪意思之林政彥為替被告李溢洋調現之故，轉而向林昆正、徐清良借款，其雖有向林昆正、徐清良告以有朋友很會投資，會給很好的利息等語，致林昆正、徐清良因信任林政彥而同意匯出上開款項至連亦姍之上開帳戶，此經證人徐清良於調查站及證人林政彥、林昆正、王研麗於原審、本院前審時證述明確，互核相符；且對照上開林昆正夫妻、徐清良與被告李溢洋結識後，遭被告李溢洋、連亦姍、顏小棋、蔡慧君、黃鈺真共同詐欺之犯罪過程，可知被告李溢洋詐騙林昆正夫妻、徐清良之行為，係自97年1 月6
日該次會面開始，而未包括上述96年10月5 日及11日之該二次匯款行為在內，卷內亦無積極證據證明被告李溢洋、連亦姍、顏小棋、蔡慧君、黃鈺真等人就上開二筆匯款之部分，有何直接或利用他人實施本案犯罪之犯意及行為存在，既不能證明渠等就此部分亦涉有犯罪，故起訴書所認被害人林政彥、林昆正夫妻、徐清良之受騙金額尚有誤會，應以本院認定結果為準，併此敘明。
７、至於起訴書附表一編號5 所載被害人林政彥受害期間自95年2 月起至99年4 月止；起訴書附表一編號9 載被害人林昆正夫妻受害期間係自96年10月起至99年4 月止，受害金額為19,331,718元；另起訴書附表一編號10載被害人徐清良受害期間自96年10月起至99年4 月止、受害金額為370 萬元云云，惟經本院綜合卷內相關證據審理結果，認被害人林政彥受害期間，係自96年10月起至98年10月4 日為止；被害人林昆正夫妻受害期間應係自97年1 月6 日起至99年1 月20日止，受害金額為33,628,718元；被害人徐清良受害期間，係自97年1 月6 日起至99年1 月21日止、受害金額為380 萬元，逾此時間、金額因與前揭有罪部分，具有實質上一罪之關係，分別為起訴效力所及，本院應併予審理；或因與前揭有罪部分，具有實質上一罪之關係，爰不另為無罪之諭知，併此敘明。
８、至於起訴書附表一編號9 記載被告李溢洋對被害人林昆正夫妻另涉有偽造有價證券罪嫌云云。惟查，被告李溢洋所有如附表三所示之扣案及未扣案偽造之支票，分別有國庫支票、國庫專戶存款支票、臺北市市庫支票，不同金額之份數多達51張、其中有偽造完成、未偽造完成、有完全空白，其中之差異不一而足，起訴書並未明確指出被告李溢洋究竟係偽造哪張支票，以取信被害人林昆正夫婦等人，所指是否屬實，已有可疑，本院比對證人林政彥、林昆正夫妻等人之證詞，得知被告李溢洋係先偽造如附表三編號16所示之國庫專戶存款支票後，先對被害人林政彥行使後，再持該同張國庫專戶存款支票對被害人林昆正夫妻等人詐欺，是以被告李溢洋就被害人林昆正等人僅犯行使偽造有價證券罪，自不成立偽造有價證券罪，惟此部分與前揭有罪部分，具有實質上一罪之關係，爰不另為無罪之諭知，併此敘明。
㈧、被害人黃正忠部分（見附表二編號十一所載，此部分犯行之共犯為被告李溢洋等六人）：
Ａ、就此部分犯行，被告李溢洋辯稱：黃正忠交付借款給伊是在96年12月以前就完成了。而從黃正忠提供給調查站與法院的受有偽造文件行使的所有文件製作日期及戳章都可證是96年12月以後才發生，因此黃正忠交付款項給伊的行為與本件詐術、偽造文件無任何關係。伊於2 月5 日提出的陳報狀第8
號，他們是清算帳冊作為黃正忠交付伊款項的證據。黃正忠交付款項並沒有陷於錯誤，他交付款項給伊的原因也與詐術無關，至於他提供給法院的偽造公私文書部分我認罪，但偽造國庫支票部分請查明原判決所列五項證物裡面國庫支票付款人簽章全部都沒有完成。伊償還給黃正忠的明細部分，現金145 筆共4245萬8806元，匯款103 筆3481萬2386元，支票兌還71張7752萬4363元，總計共償還319 筆總數1 億5479萬5555元給黃正忠，他有受到即時完全的清償，伊從來沒有為自己不法所有的意圖（其餘詳見100 年5 月19日、103 年2
月6 日、13日李溢洋刑事陳報狀）云云。被告顏小棋、連亦姍、蔡慧君、黃鈺真均否此部分犯行，均辯稱：伊沒有參與也不知情云云，被告梁馨予否認此部分犯行，辯稱：伊都是聽從李溢洋、顏小棋的指示拿錢給黃正忠，或從黃正忠那邊拿錢回來，或拿水果、香煙、茶葉等禮盒給黃正忠云云。
Ｂ、經查：
１、此部分犯罪事實，業據被害人黃正忠於調查站、偵查、原審及本院前審審理時具結證述明確，並有黃正忠提出顏小棋、李溢洋傳送之行動電話簡訊內容（見2456號他卷一第100 至107 頁）、存匯款憑證（同上卷一第78至93頁）、被告連亦姍之臺中商銀西屯分行及合作金庫衛道分行帳戶交易明細各一份及被告蔡慧君之臺中商銀西屯分行、三信商銀臺中分行等帳戶交易明細各一份在卷可稽，且有被告李溢洋之帳冊紀錄（「黃正忠」分類項下）扣案可佐，互核相符，可資認定被害人黃正忠確有交付如附表二編號十一所示財物予被告李溢洋之事實無訛。
２、又被告李溢洋確有對被害人黃正忠行使如附表二編號十一「行使文件欄」所載偽造私文書、偽造公文書及偽造之國庫支票等物（影本分見2456號他卷一第18至39頁、95頁、165 至166 頁；及上開他卷二第50至53頁、82至83頁）之行為，並有上開偽造有價證券、偽造公文書、偽造私文書等物扣案可憑，而被告李溢洋行使上開偽造公文書、偽造私文書及偽造有價證券之目的，係在令黃正忠相信其確有大量調借資金從事上述不實內容之投資業務，致黃正忠誤信被告李溢洋所稱「以支票借款此一模式可獲取高額利息」之說詞為真，同意被告李溢洋以支票調現，以圖取回高額利息，則其斯時交付現金、匯款予李溢洋或其指派之顏小棋、蔡慧君、黃鈺真、梁馨予等人之際，確係因受詐騙而交付財物，此當屬詐欺取財之構成要件範疇無疑。另觀諸黃正忠所提出李溢洋、顏小棋使用之行動電話門號發送簡訊影本可知，黃正忠收受簡訊之日期包括97年5 月1 日、97年5 月21日、97年8 月8 日、97年9 月19日、97年11月20日、98年7 月21日、98年11月20日、98年12月8 日、98年12月9 日、98年12月23日、98年12月29日、98年11月18日、98年7 月10日、99年4 月1 日等次，簡訊內曾提及被告李溢洋虛捏之0214專案業務進度說明、虛捏「林俊杰」名義發送簡訊、關於李溢洋身體狀況不佳等不實內容，對照黃正忠所提匯款資料及被告李溢洋之帳冊紀錄（「黃正忠」分類項下）記載之黃正忠付款紀錄可知，黃正忠收受上開簡訊前後，皆有持續匯款或交付現金給李溢洋之行為，亦徵上開簡訊內容確係被告李溢洋對黃正忠行使之詐術內容之一。綜此，可認被告李溢洋行使上開偽造公文書、私文書、有價證券之行為，非單以訛騙黃正忠同意延後還款之目的而為，亦另有誘使黃正忠相信其所言投資內容為真，陷於錯誤而繼續交付款項之目的在內。至被告李溢洋上開對於詐騙金額之爭執，僅為其所取得黃正忠交付之款項與其返還數額間之高低差異而已，非謂黃正忠所陳受騙情節均不可採。
３、再者，證人黃正忠於原審審理時證稱：「（本件除李溢洋外其他共同被告參與之情形分別為何？」連亦姍是我到李溢洋家裡時有看到她幾次，連亦姍只是倒個茶，打個招呼就走了，一開始李溢洋有介紹過連亦姍是他太太，但還沒結婚，並向連亦姍說我是黃國隆的父親，我們討論時連亦姍很少在場，有也是來倒茶一下就走；顏小棋部分跟我接觸比較多，因為我找不到李溢洋時就會找顏小棋，……大部分我的投資款都是顏小棋經手的，因為我會把現金、支票交給顏小棋；蔡慧君的部分也是偶爾會送錢過來給我或向我拿錢，一開始就是在李溢洋家裡見到蔡慧君，李溢洋說蔡慧君是他的會計，蔡慧君笑一笑而已。我沒有問過蔡慧君關於投資的事情。黃鈺真的部分比蔡慧君更少見到，我第一次見到黃鈺真時，李溢洋說黃鈺真是很可憐的小孩，李溢洋收留她，說黃鈺真會幫忙跑跑帳，黃鈺真也是點頭沒有表示什麼，黃鈺真也有向我收過款，應該不超過五次，次數比蔡慧君還少，因黃鈺真來收錢，所以我在調查站就說黃鈺真也是李溢洋的會計。我大約是在99年初見過梁馨予兩次，梁馨予也是來向我拿錢，是顏小棋跟我說會叫梁馨予會來向我拿錢，．．．至於投資事項我都沒有詢問梁馨予，我的認知是顏小棋叫梁馨予來收錢的」等語明確（見原審卷六第16頁）、黃正忠於本院前審時證稱：伊大部分都跟李溢洋聯絡，有時候顏小棋過來跟伊拿錢或是借票，有時李溢洋也會找顏小棋拿東西給伊看，有時李溢洋他到伊家，顏小棋載他來，伊跟他在車上談話，顏小棋就下車。其他人則是送水果、茶葉，蔡慧君偶而拿十萬元給伊，伊拿十萬元給他，因為顏小棋沒空，她打給我說叫蔡慧君過來。連亦姍我去他家看過幾次面，知道她是李溢洋老婆。有時週末伊去他們家，聽說李溢洋他得癌症，連亦姍告訴我李溢洋在打針，有時候李溢洋也會插鼻管到我家，理光頭、拿拐杖等語明確（參本院前審卷四第195 頁），且有被告連亦姍、蔡慧君之臺中商銀西屯分行帳戶交易明細紀錄各1 份及被告李溢洋之帳冊紀錄附卷可稽。經比對上開證據內容，可知黃正忠上開所言，皆屬真實。審酌上開帳冊係被告蔡慧君受被告顏小棋之指示，依每日金錢收支情形及支票使用情形所製作，其製作過程係依各筆款項發生日期及收取詳情所登載，衡情該登載內容料無刻意為虛偽不實登載之必要，足可推知上開帳冊登載事項應屬真實。又被告連亦姍、蔡慧君均同意被告李溢洋使用渠等之上開帳戶作為取得黃正忠受騙財物之工具，而被告顏小棋、蔡慧君、黃鈺真、梁馨予更有直接參與收取犯罪所得之構成要件行為，衡情渠等對於被告李溢洋之上開犯行當無不知之理。是被告連亦姍、蔡慧君、黃鈺真、梁馨予所辯不知李溢洋在詐騙云云，要屬事後卸責之詞，不足採信。
４、至黃正忠受被告李溢洋所騙而陷於錯誤交付款項期間，因誤信上開「0214專案」投資皆屬真實，欲增加投資數額，乃向友人費南康、蔡永揮、詹明達借款後，由上開友人直接匯款至被告李溢洋指定之帳戶及交付現金予被告李溢洋指派之顏小棋、蔡慧君等人收受，作為黃正忠借給被告李溢洋用以支付上開清算業務資金使用，此觀諸費南康、蔡永揮、詹明達交付款項之時間係與黃正忠受騙期間重疊可知，顯見被告李溢洋直接施詐之對象僅有黃正忠一人，然因黃正忠並無犯罪之意思，本件又查無證據可資認定被告李溢洋有意利用黃正忠對費南康、蔡永揮、詹明達三人犯罪，是以，雖被告李溢洋在所偽造之文書內有以黃正忠及費南康、蔡永揮、詹明達等人名義出具，以構築其有將黃正忠交付之金錢（含費南康、蔡永揮、詹明達三人借給黃正忠之金錢）投入上開清算業務使用之假象，然因被告李溢洋並無直接或利用無犯罪意思之黃正忠對費南康等三人犯罪之意。是以被告李溢洋所為詐欺取財、行使偽造私文書、偽造公文書及偽造有價證券之對象，為黃正忠一人，僅是黃正忠所提受害金額，須將其自費南康、蔡永揮、詹明達三人處借得之金錢計入而已，併此敘明。
５、檢察官起訴意旨雖謂：被害人黃正忠係將其個人之金錢（包括向陳靜宜借貸之392 萬元）依李溢洋指示匯入連亦姍、蔡慧君之帳戶，並以陳靜宜之警詢陳述為證據，故就起訴書附表二之被害人欄之黃正忠部分列入陳靜宜。惟查，證人陳靜宜於警詢時陳稱：伊不認識李溢洋、連亦姍、顏小棋、黃鈺真、蔡慧君及梁馨予等人，對於李溢洋係從事何業務、有無設立公司、收入來源為何均不知情，不知連亦姍、顏小棋、黃鈺真、蔡慧君及梁馨予等人係如何協助李溢洋及角色分工，不知道李溢洋是否曾聲稱係財政部官員，並提示財政部職員證及車輛通行證、患有大腸癌、連亦姍得有子宮癌，及聲稱顏小棋、蔡慧君及梁馨予等人具有精算師或會計師執照之說詞，未見過李溢洋提出之不實文件，未受李溢洋等人詐欺等語明確（見12863 號偵卷六第147 至148 頁），又證人陳靜宜就其匯款至連亦姍、蔡慧君帳戶乙節，雖供稱：係黃正忠於94年10月31日至96年5 月1 日向伊借款，金額約392 萬元，並叫伊匯款至連亦姍帳戶，李溢洋有匯回10萬元等語（見上開偵卷148 頁），惟依證人黃正忠於原審時證稱：「陳靜宜認識我太太，是我太太的朋友，陳靜宜的392 萬元是我太太的私人借貸，跟我主張受李溢洋詐騙的投資款項無關，我所說4300萬元或我個人受損的800 萬元都未包括陳靜宜的392 萬元在內」等語明確（見原審卷六第17頁）。而依證人黃正忠之證述可知其主張受害之期間為96年5 月以後，亦與上開陳靜宜匯款之期間無涉，足見陳靜宜匯款5 筆共392 萬元至連亦姍帳戶之行為，核與黃正忠受詐騙乙節無關，自不能證明被告等人就此部分亦涉有犯罪，惟依檢察官起訴意旨觀之，應係認陳靜宜之部分與前經本院認定被告等有罪之黃正忠受害部分間，為裁判上一罪之關係，爰不另為無罪之諭知。
㈨、就被害人張景棠夫妻部分（見附表二編號十二所載，此部分犯行之共犯為被告李溢洋等六人）：
Ａ、此部分，被告李溢洋等六人，均矢口否認有何詐欺取財等犯行，被告李溢洋辯稱：偽造公私文書部分伊認罪，但伊的確沒有向張景棠夫妻行使任何國庫支票，勘驗的那張是98年11月製造的國庫支票，那是模擬品，詳如伊於2 月5 日陳報狀第9 號。清算結果可證張景棠夫妻從97年4 月開始借款給伊，一直到97年11月就沒有再支付借款給伊，97年11月到98年7 月都是伊償付款項的期間，在98年7 月伊已經償付的款項就把以前他借給伊的款項完全清償，而且他也獲利壹千多萬。從98年8 月以後他沒有支付任何款項，只有介紹珠寶商跟伊做珠寶交易而已，伊沒有理由，沒有必要，也沒有機會向他們行使國庫支票。從帳冊可證張景棠夫妻借給伊的第一筆款項是伊提供抵押品借的之外，從第二筆開始每一筆款項是伊用221 張支票向他票貼的。從清算結果可證他們沒有任何一筆款項是基於詐術或偽造文件才交付的，他們也沒有陷於錯誤，都是有票貼的利息與支票提供擔保他們才借的，每一筆都有兌償，他們夫妻說伊交給他們的沒有1 張兌償完全不是事實。伊償付給張景棠夫妻的期間是97年4 月21日至99年4 月9 日，伊以現金償付191 筆共1590萬0695元，以匯款償付166 筆1347萬8081元，以支票兌償221 張1 億606 萬1921元，總共償付578 筆1 億3544萬6952元。這與張景棠夫妻借給伊的7286萬1628元比起來，他不僅百分之百受償，獲利甚至百分之兩百以上，原審卻為相反的認定伊無法接受（其餘詳見100 年5 月19日、103 年2 月6 日、13日李溢洋刑事陳報狀）云云。被告顏小棋辯稱：這不是事實，雞血石第一次是他以30萬元買李溢洋好幾十件的藝品，那些藝品價值好幾百萬，並沒有用詐術騙他的錢。伊沒有參與也沒有犯意聯絡云云；被告黃鈺真、連亦姍均辯稱：伊不知情，也沒有參與云云。被告蔡慧君辯稱：伊不知情，也沒有參與，匯款的部分都是聽從老闆的指示云云。被告梁馨予辯稱：與他們夫妻的接觸都是聽從李溢洋或顏小棋的指示到他們的住處拿錢或藝品、首飾，他們當場會點收再拿回來給他們云云。
Ｂ、經查：
１、此部分犯罪事實，業據證人即被害人張景棠於調查站、偵查及原審及本院前審時；及證人許智瑄於調查站、偵查及本院前審時證述綦詳，並有證人張景棠夫妻所提出遭詐騙金額清單、匯款資料、被告李溢洋交付之本票影本及無摺存款存入通知聯等存匯款資料等證據（見12863 號偵卷二第88頁、124 頁反面至126 頁反面）、被告蔡慧君三信商銀西屯分行及臺灣銀行西屯分行帳戶交易明細各1 份、黃國隆合作金庫進化分行帳戶在卷可稽，復有被告李溢洋之帳冊紀錄（見「大漢、張先生、張太太」分類項下）扣案可佐，互核相符。除依張景棠所提之存匯款單據及蔡慧君之帳戶交易明細，可堪認定張景棠夫妻前於偵查中所證：97年4 月17日、4 月30日、5 月13日、5 月28日、5 月28日、8 月13日、8 月19日及8 月25日分別匯款380 萬元（依同上偵卷二第125 頁所附97年4 月17日臺灣銀行無摺存入憑條存根註記之『顏小棋取現380 萬元正』）、9 萬元、22萬元、102 萬元、10萬2 千元、50萬元、18萬元及10萬元至蔡慧君之帳戶，另外於99年3
月4 日匯2 萬元至黃國隆的帳戶，共計603 萬2 千元等語為真外，另張景棠夫妻質押房屋過戶給陽明當鋪，該當舖負責人蔡良和於97年7 月8 日匯款515 萬元至許智瑄之土地銀行中港分行帳戶（帳號000000000000），該515 萬元款項經被告顏小棋於當天提領乙節，業經渠等二人證述明確，並有扣案被告李溢洋之帳冊（「（陽明）臺北當鋪－ 蔡良和」分類
項下）就上開款項取款時間及緣由所載紀錄可佐，亦徵張景棠夫妻就此部分之證述為真。再張景棠夫妻交付1 千萬元珠寶供被告李溢洋向他人抵押借款乙事，被告等人對此亦未爭執，由此足徵張景棠、許智瑄之證述皆與事實相符，堪信渠等夫妻確有受被告等詐騙而先後交付借貸金錢、珠寶予被告李溢洋之事實無訛。
２、此外，觀之被告李溢洋向張景棠夫妻實施之詐術內容包括「張景棠於97年4 月初第一次前往李溢洋住處後，李溢洋自稱是財政部台北區支付處票券保管交割業務承辦人員，開設倍利鑫漢公司，公司設在新加坡，其係自新加坡返國…其後又陸續介紹連亦姍、黃鈺真、蔡慧君及梁馨予等人給張景棠夫妻認識，表示連亦姍為其老婆，其他人為其員工；李溢洋第一次見面時即出示財政部職員證，並懸掛在胸前，表示該證件可自由進出財政部，其後每次見面均懸掛該證件，以取信於張景棠夫妻」、「李溢洋陸續提示財政部台北區支付處受款人憑證等資料，表示因承辦業務需要，需借款週轉」、「將張景棠夫妻列在李溢洋出示之財政部台北區支付處票受款人清單內，以示財政部台北區支付處將會付款給張景棠夫妻」、「李溢洋自稱係0214專案的執行人，他將所有錢投進該專案，用到沒有錢．．．得癌症沒錢醫治」，及多次對張景棠夫妻出示如附表二編號十二「行使文件欄」所載之偽造私文書、偽造公文書等文件，以證明其所為投資事業為真，致渠等夫妻二人均受被告李溢洋之詐騙乙節，業據張景棠、許智瑄分別證述在卷，並有上開偽造公文書、偽造私文書等物可憑，顯見被告李溢洋之目的係在令張景棠夫妻相信其確有資金之需求，且有陸續持其出借之金錢從事上述不實內容之投資業務，致張景棠夫妻誤信被告李溢洋上開詐術為真，陷於錯誤，相信被告李溢洋所稱「以支票借款及先借珠寶後付款此一模式，可獲取高額利息」之說詞為真，而同意先出借金錢、珠寶予被告李溢洋後，以圖取回相當之利息及珠寶價金，則渠等斯時交付現金、匯款或交付珠寶予李溢洋或其指派之顏小棋、蔡慧君、黃鈺真、梁馨予等人之際，確係因受詐騙而交付財物，此當屬詐欺取財之構成要件範疇無疑。至被告李溢洋對於詐騙金額之爭執，僅為其所取得張景棠夫妻交付之款項與其返還數額間之高低差異而已，非謂張景棠夫妻所陳受騙情節均不可採。況被告李溢洋明知其實際上並未從事任何職業以賺取薪資報酬，可供用以清償張景棠夫妻所交付之借貸款項、珠寶價金及其應允給付之利息、利潤，其於97年4 月16日簽發作為借款擔保使用之面額3800萬元本票、4 億元本票各1 紙，事後並未依約全數清償，反係以其詐欺其他被害人所得之金錢，挪用作為對張景棠夫妻清償部分借款本金、珠寶價金、汽車及房屋貸款利息、支票過票金額、信用卡債務、保險費等使用，顯見被告李溢洋自始並無完全清償上開票據借貸及珠寶買賣價金等債務之意甚明，其以上述不實投資內容，誘騙張景棠夫妻出資借貸，且其詐騙張景棠夫妻之行為，在詐得借款及珠寶、空白支票等財物後業已既遂，張景棠夫妻因受詐騙所生之財產上損害業已發生，被告李溢洋就此部分所涉犯行，均堪認定。
３、另外證人張景棠業於原審時證稱：「（李溢洋跟你講0214專案時，連亦姍、蔡慧君有無在場？）連亦姍、蔡慧君都在旁邊聽，連亦姍都在客廳、廚房進出，黃鈺真、蔡慧君都留在廚房，至於梁馨予我是在98年底才有看到她，當時李溢洋沒有再跟我提0214專案的事情」、「（連亦姍、蔡慧君都知道你跟李溢洋談話內容嗎？）都知道」、「（你借給李溢洋的錢是匯款還是現金交付？）都有」、「（李溢洋都找誰跟你收現金？）顏小棋、蔡慧君有來向我收現金，其他人沒有，李溢洋本人也沒有，他都找人來拿」、「（蔡慧君跟你拿錢時，有無跟你說什麼？）沒有，她只是說大哥李溢洋交代她們來拿錢而已」、「（蔡慧君有無跟你說過她有精算師、會計師執照？）沒有，但顏小棋有跟我說過她有會計師、精算師執照，可是因為辦理0214專案帳冊出入錯誤，導致被吊銷執照，李溢洋跟我講過蔡慧君有精算師、會計師執照，但我沒向蔡慧君求證，李溢洋說每個小姐都是精算師、會計師」、「（連亦姍有無曾跟你說明或討論有關0214專案的內容？）沒有，連亦姍都不說話」、「（你都在何處談論0214專案？）10樓李溢洋住處、我住處兩三次都有」、「（每次連亦姍是否在旁邊？）我去李溢洋10樓住處時連亦姍才有在」、「（你剛剛說所謂連亦姍在客廳、廚房進出是何意思？）答我指的是蔡慧君、黃鈺真會到客廳之後又進入廚房，連亦姍都是坐在客廳的沙發椅上，連亦姍坐5 到10分鐘就會離開客廳」、「（你的意思是連亦姍每次在旁邊都坐5 、10分鐘而已？）是，但是在5 到10分鐘之間李溢洋都將他要借款的理由都講完，連亦姍也都有聽到」、「（方才你講說顏小棋因為0214專案辦理錯誤，所以被吊銷精算師執照，這是誰講的？）是李溢洋跟我講，我問顏小棋有無此事，顏小棋只是點頭」、「（你在調查站稱顏小棋、蔡慧君、梁馨予等人有向你承認具有會計師、精算師執照，跟你方才說的不太相符，究竟實情如何？）李溢洋向我介紹他的小姐顏小棋、蔡慧君具有會計師、精算師時，小姐都在場，顏小棋的反應是會點頭，蔡慧君就只是笑一笑而已，至於李溢洋是在電話中向我說梁馨予也有會計師、精算師執照，我聽到電話內梁馨予在旁邊笑，我因此認為她們都有承認，李溢洋是跟我說梁馨予正坐在他旁邊，我才認為笑聲是梁馨予的」、「（你在調查局稱李溢洋每次要借錢時，先打電話給你或你太太，並表示顏小棋、蔡慧君、梁馨予、黃鈺真會到你店裡，她們究竟拿什麼東西？）顏小棋、蔡慧君是來拿現金，而拿水晶寶石貨物的有蔡慧君、梁馨予、黃鈺真、顏小棋」等語（參原審卷二第113 至115 頁反面）。可知在被告李溢洋詐騙張景棠夫妻之期間內，被告連亦姍係在住處內以女主人身分招呼張景棠夫妻，被告顏小棋、蔡慧君、黃鈺真、梁馨予則分別負責收取現金、支票、處理支票兌付事宜等行為分擔，被告蔡慧君亦另提供自己之三信商銀西屯分行帳戶供張景棠夫妻匯款進入，彼等各以上開行為分擔之方式參與實施犯罪，自為共同正犯甚明。至被告連亦姍、蔡慧君、黃鈺真、梁馨予均稱不知李溢洋在詐騙云云，皆屬事後卸責之詞，均不足採信。㈩、就被害人葉德光（已改名為葉治和，以下仍稱葉德光）、葉德財、葉子豪、楊雅裕、陳仁宏、彭賢淳、林洪鈞、胡桂花之部分（見附表二編號十三至十八所載，除編號十七共犯為李溢洋、顏小棋、連亦姍、蔡慧君、梁馨予外，其餘共犯均為被告李溢洋等六人）：
Ａ、此部分犯行，被告等六人均否認犯行，被告李溢洋辯稱：依伊2 月5 日陳報狀編號第10號所記載，伊自97年10月開始向葉德光借款，並用四棟房子信託向他借款，接著又抵押一批音響與骨董，接著伊又抵押193 件的鑽石、珠寶、名表，接著又抵押手表、汽車、珠寶、鑽戒、鑽石，2000公斤以上的水晶，總共594 件的抵押品，且從葉德光自行提出的資料也說明伊借的每一筆款項，是為伊提供抵押品他們才借的，借款的額度如何鑑定其價值，因葉德光本身代表當舖，當舖會借給我的額度就是我提供擔保品鑑價的額度，他們之所以借款給我與詐術無關。從第一個月開始伊就支付本息，直到最後一個月即99年4 月，以現金返還98筆4849萬6500元，以匯款方式償付103 筆1 億815 萬4232元，以支票兌還56筆9103萬106 元，除了提供594 件抵押品包含動產與不動產以外，另支付257 筆2 億4768萬1792元的財物給葉德光，他們借給我款項並沒有陷於錯誤，都有受到完全的清償與抵償，沒有任何一筆款項受有實質損害。葉德光、葉德財、葉子豪、楊雅裕、陳仁宏、彭賢淳、林洪鈞、胡桂花等人，只有葉德光跟伊接觸而已，伊沒有因為借款的關係與葉德光以外的人接觸。從葉德光以外之人的證詞可證明他們所有交付的款項都是交給葉德光的。伊向葉德光借款，所以伊行使時也針對葉德光，關於向葉德光行使的部分我認罪，伊只有在98年1 月份發一封簡訊到葉德光的手機，那封簡訊也是唯一的證據，原判決卻把他所提供的證物列為是伊向他行使是不對的，那是伊被妨害自由的期間從我家被搜出來的。伊沒有向葉德光以外的人借款，從扣案帳冊裡面記載得很清楚。彭賢淳的部分，原審判決說他交付2 千多萬給伊，但帳冊記載只有交付給我248 萬元，而且是透過葉德光交付給伊248 萬元，按照帳冊的記載，他在當月即時獲得給付。楊雅裕部分，原判決說他交付900 多萬給我，但按照他提供的證物與帳冊紀錄，跟楊雅裕有關的只有278 萬，但帳冊有註明這278 萬是葉子豪的並非楊雅裕的，而且伊是用169 件的抵押品取來的。林洪鈞部分，原審判決說他交付8 千415 萬給伊，但從他自己提供的證物沒有任何一筆款項交付給伊，帳冊裡面總共只有交付一筆100 萬，這與8 千多萬相差甚遠，而且這100 萬還透過葉德光，伊還用110 萬的票款償付。附表二編號17胡桂花部分，原判決說她交付3 千018 萬給伊，但這與她自己提供的證據與帳冊資料差了兩倍以上。陳仁宏部分，他從頭到尾沒有提出任何證據說有交付款項給伊，也沒有提出證據說有交付款項給葉德光，帳冊也沒有任何一筆紀錄與陳仁宏有關，但原判決卻說他交付1 千720 萬給伊，伊真的沒有跟他借款。國庫支票部分只有葉德光一人提出他受有國庫支票的行使，其他人都沒有提出相關證物（其餘詳見100 年5 月19日、103 年2 月6 日、13日李溢洋刑事陳報狀）云云。被告顏小棋辯稱：伊沒有傳送簡訊給葉德光，沒有參與也沒有犯意聯絡，伊不知情云云。被告黃鈺真、蔡慧君均辯稱：伊不知情，也沒有參與云云。被告梁馨予辯稱：跟被害人收受空白支票都是票期快到，會拿舊的到期票到交流道換支票回來。98年4 月後才陸續看到這些被害人，那之前我還沒有來上班云云。被告連亦姍辯稱：伊不曾穿著類似銀行人員制服跟被害人接觸過，李溢洋未對外介紹過其是精算師或會計師，其有交付兩個帳戶給李溢洋提供給被害人使用，其平日生活費用由李溢洋支付，其未跟被害人收過支票或接待被害人云云。
Ｂ、經查：
１、被害人葉德光、葉德財、葉子豪、楊雅裕、陳仁宏、彭賢淳、林洪鈞、胡桂花等人受騙後，葉德光、葉德財、葉子豪係直接將金錢匯至被告李溢洋指定之帳戶或交付給李溢洋指定之人；胡桂花自98年10月間受被告李溢洋詐騙後，係匯款被告李溢洋實際掌握使用之黃國隆合作金庫進化分行帳戶、連亦姍合作金庫衛道分行帳戶、吳雪雲台灣銀行西屯分行帳戶，及受李溢洋利用之葉德光合作金庫北苗栗分行帳戶、采應公司渣打銀行頭份分行帳戶、葉子豪渣打銀行三義分行帳戶，及胡桂花交付空白支票給李溢洋使用之益育公司合作金庫北苗栗分行甲存帳戶（益育公司負責人為胡桂花）；而陳仁宏、林洪鈞交予葉德光投資款後，再由葉德光轉匯至李溢洋指定之帳戶內或交付現金予被告李溢洋指定之人；彭賢淳、楊雅裕除匯款至李溢洋指定之帳戶外，亦將部分投資款交給葉德光後，由葉德光轉匯至李溢洋指定之帳戶或交付現金予李溢洋指定之人等情，分據上開證人於調查站、偵查、原審及本院前審審理時證述在卷（葉德光部分參見2456號他卷一第59至60頁、117 至118 頁、卷二第100 至104 頁、163 至168 頁、12863 號偵卷二25至29頁、卷七第173 至182 頁；葉德德、葉子豪部分參2456號他卷一第61至62頁、63至64頁；楊雅裕部分參12863 號偵卷二第138 至143 頁、卷八第20至30頁、原審卷二第116 反面至120 頁；陳仁宏部分參12863 號偵卷二第132 至137 頁、卷四第142 至148 、原審卷四第206 至208 頁；彭賢淳部分參12863 號偵卷三第124 至127 頁、卷七第142 至150 頁；林洪鈞部分參2456號他卷二第20至21頁、146 至151 頁；胡桂花部分參2456號他卷一第65至68頁、118 至123 頁、12863 號偵卷七第49至58頁，以下均可供參），並有被害人葉德光提出之「葉德光三人於97年12月間至99年1 月底之匯款明細紀錄」（見2456號他卷二第107 至111 頁反面）、匯出匯入款一覽表及匯款之人頭帳戶資料、匯款單等交款憑證（見陳顯達等人提供李溢洋詐欺相關資料卷一第157 至159 頁，卷二第1 至132 頁）；胡桂花所提出匯款明細表及存款憑條、支票、無摺存入憑條存根、匯款申請書代收入傳票等證據（見12863 號偵卷七第62至77頁）、胡桂花設定不動產抵押地下錢莊黃明和之資料（見陳顯達等人提供李溢洋詐欺相關資料卷一第133 至145 頁）；林洪鈞所提出之本票3 紙（見2456號他卷二第156 頁）、林洪鈞之合作金庫帳戶存摺影本、新竹市農會帳戶影本、林詹長娘（林洪鈞之母）之合作金庫帳戶存摺影本、匯款單、新竹市農會授信約定書、手寫匯款單明細及葉德財交付之支票、本票一覽表、資金往來明細一覽表、不動產買賣契約書、出資後收到之本票及支票影本、土地建築改良物抵押權設定契約書、土地建物登記第二類謄本等證據（見陳顯達等人提供李溢洋詐欺相關資料卷二第133 至193 頁）；楊雅裕所提出台新國際商業銀行竹科分行、中國信託銀行經國分行、兆豐銀行科學園區分行等帳戶存摺影本、渣打銀行三義分行存摺影本、出資後收取之支票及本票影本、黃國隆之合作金庫進化分行帳戶存摺影本、楊雅裕、郭雅惠及郭戴月雲之匯款憑證等證據（參見12863 號偵卷二第144 至185 頁）及刑事陳報狀所附歷次投資匯款明細及證明文件（含元大銀行國內匯款申請書、渣打國際商業銀行股份有限公司支票、合作金庫銀行存款存摺、花旗信用卡月結單明細、渣打國際商業銀行存入憑條、轉帳收入傳票、台新銀行台幣存款歷史交易明細查詢資料、中國信託銀行經國分行存款系統歷史交易查詢報表、兆豐國際商業銀行北新竹分行歷史資料查詢系統「存款查詢」）等證據（見原審審理卷三第143 至158 頁）在卷可憑。經核上揭匯款紀錄，均與被告連亦姍臺中商銀西屯分行及合作金庫衛道分行帳戶交易明細、案外人李建謀合作金庫中清分行帳戶交易明細、被告蔡慧君臺中商銀西屯分行、臺灣銀行西屯分行、臺灣企銀大雅分行及渣打銀行帳戶交易明細、被告黃鈺真臺灣銀行西屯分行及三信商銀西屯分行帳戶交易明細、黃國隆日盛銀行北臺中分行及合作金庫進化分行帳戶交易明細、江淑靜郵局劃撥帳戶交易明細、吳雪雲臺灣銀行西屯分行帳戶交易明細等證據相符，並有被告李溢洋之帳冊紀錄附卷可參（分見「葉德光、財、子豪」、「葉德光」分類項下，其中胡桂花、楊雅裕紀錄部分載於「葉德光」分類項下，惟李溢洋就彭賢淳、陳仁宏、林洪鈞之出資未為任何紀錄）。加以被告李溢洋亦坦承被害人林洪鈞、陳仁宏、楊雅裕、彭賢淳、胡桂花均經由葉德光、葉德財、葉子豪而結識，主要以葉德光為主，有對他們說「0214專案」之內容，其中林洪鈞、陳仁宏、彭賢淳、楊雅裕、胡桂花的錢大部分都交給葉德光他們後再交給其或其指定之帳戶等語在卷，堪認上開被害人之指述，核屬真實可採。
２、惟依證人楊雅裕所證述：伊經葉子豪介紹結識被告李溢洋後，亦出資參與李溢洋所佯稱之「0214專案」清算業務等語，及證人彭賢淳所證：伊經葉德財介紹認識被告李溢洋後，亦出資參與李溢洋所佯稱之「0214專案」清算業務等語，及證人陳仁宏、林洪鈞、胡桂花分別所證：渠等經葉德光介紹結識被告李溢洋後，亦分別出資參與被告李溢洋佯稱之「0214專案」清算業務之過程，錢是匯到葉德光帳戶，再由葉德光交給李溢洋等情，各與證人葉德光於調查站、偵查中證述關於楊雅裕、陳仁宏、彭賢淳、林洪鈞、胡桂花先後出資參與上開「0214專案」清算業務之情形相符。加以，證人葉德光於調查站時所證：「因為李溢洋向我等聲稱：我是0214專案的所有權人（亦即受益人），所以清算完成後，款項會匯到我的帳戶中，且李溢洋聲稱擔心被查資金流向，所以要求其他投資人都要將款項匯到我名下帳戶中，再由我將款項匯到李溢洋所指定之黃國隆、連亦姍等人帳戶中等語」等語；佐以證人陳仁宏於原審審理時詳為證稱：「（李溢洋有對你做什麼樣的詐騙行為？）每次我跟葉德光、葉德財去李溢洋位於大衛道19樓住處時，或去葉子豪三義的住家時，李溢洋都會跟我們說0214專案國庫債券業務進行的情形，但在我們都在場的時候，李溢洋會說明業務進行的情形，但未必會講出他需要什麼金錢，可是李溢洋會天天跟葉德光通電話很多次，而將他需要金錢的情形在電話中告訴葉德光，葉德光就會告訴我李溢洋在電話中說今天缺多少錢，錢是要用來處理李溢洋說的業務，葉德光就會看今天有什麼人可以想辦法借錢去調錢」、「（你跟葉德光、葉德財去李溢洋住處時，胡桂花、林洪鈞、彭賢淳、楊雅裕都有無在場，一起聽李溢洋所講的0214專案業務進行情形？）胡桂花、林洪鈞他們沒有每次都到場，但他們也有參與我們一起在李溢洋住處聽業務進行情形，彭賢淳、楊雅裕幾乎都在，李溢洋都當著我們的面談論0214專案業務進行的情形，李溢洋都說他缺什麼步驟大概要幾天錢才會下來，但李溢洋每次講的都不一樣」、「（你跟葉德光、葉德財去李溢洋住處聽取業務進行的情形時，葉子豪都有無一起去？）有」、「（在你與葉德光、葉德財去李溢洋住處及葉子豪三義住處聽李溢洋說明0214專案業務情形時，李溢洋有無拿什麼文書資料給你們看？）有，李溢洋有時會拿一些彩色的資料」、「（提示99.5.7扣押物編號拾壹之23至拾壹之30，你所稱李溢洋拿出來的彩色資料是否就是這些扣案物？）付款人清單、客戶資料、印鑑卡…、帳號密碼查詢單是李溢洋拿出來給我們看的，李溢洋說這些資料就是要拿來辦0214專案業務用的，那些資料不能外流，所以李溢洋給我們看完資料之後就收走了」等語（見原審卷四第207 至208 頁），可知胡桂花、林洪鈞、陳仁宏、彭賢淳、楊雅裕等人皆因相信李溢洋上開詐術始先後交付財物，縱其中如胡桂花、林洪鈞、彭賢淳、陳仁宏等人係將部分投資金錢交予葉德光，及楊雅裕係將部分投資金錢交予葉子豪，惟因葉德光本身即為受被告李溢洋詐騙之人，其自被告李溢洋處取得或見聞之上開文件亦皆為被告李溢洋所偽造者，復因李溢洋謊稱：「0214專案」清算業務所需資金甚多，須邀集更多親朋好友投入上開專案業務等詞，始先後持被告李溢洋所偽造之公私文書及偽造之國庫支票等文件，向胡桂花、林洪鈞、彭賢淳、楊雅裕、陳仁宏等人調借現金作為投資內容，顯見葉德光本身並無犯罪之意思，況胡桂花、林洪鈞、陳仁宏、彭賢淳、楊雅裕皆知悉葉德光係受被告李溢洋指示而向渠等募集資金，各筆款項皆由葉德光、葉子豪處流向被告李溢洋處，致渠等誤信所投資之各筆款項皆係供被告李溢洋處理上開「0214專案」清算業務使用，殊不知該等款項最終皆遭李溢洋用於私人借貸債務、員工薪資及用以支付被告六人之日常生活花費等用途，顯見上開胡桂花等人自係因受詐騙而交付金錢無疑。
３、況且，葉德光等八人在參與被告李溢洋所訛稱之「0214專案」清算業務後，除陳仁宏擔任葉德光之助理，每每在葉德光依據被告李溢洋之要求代為調現籌錢時，負責處理調借現金、存匯款及以自己資金投資其中外，陳仁宏、彭賢淳、楊雅裕三人每次皆會隨葉德光、葉德財、葉子豪一同前往被告李溢洋10樓住處或19樓招待所、葉子豪之苗栗縣三義鄉住處等處開會，胡桂花、林洪鈞亦有數次前往被告李溢洋住處開會之情形，而渠等開會之目的皆係在聽取被告李溢洋報告上開「0214專案」清算業務之進度、有價證券即將兌現、之後會將贖回債券的款項再投入股票集中市場圈選股票，以獲得鉅額利益，所以需要資金完成該有價證券的兌現，邀集渠等繼續投資」等內容，及李溢洋先後出示之偽造公私文書、偽造之國庫專戶存款支票（即附表三編號十三、1 所示）等文件予葉德光、葉德財、葉子豪觀看，及提供附表三編號十三至十八所示之私文書、公文書與葉德光等八人觀看，另於98年11月2 日上開住處，出示前揭已偽造所示國庫專戶存款支票予葉德光、葉德財、葉子豪、林洪鈞觀覽外，被告李溢洋復於98年11月18日傳送前揭已偽造完成相同之國庫專戶存款支票取信於葉德光，葉德光等人因而陷於錯誤，不疑有他，先後交付金錢供被告李溢洋運用，渠等若非相信李溢洋所言為真，豈有盲目交付金錢之理。考量胡桂花、林洪鈞、楊雅裕、彭賢淳、陳仁宏等人皆持續交付金錢之心理，實係因聽信被告李溢洋以不實「0214專案」清算業務內容、偽造之公私文書等文件，動輒數百億元之投資標的，及期待僅投入數千萬元金額後即可獲得十數億元之龐大獲利金額等謊言，構築出渠等正在參與一項事實上已存在運作之國庫債券投資事業，此一投資內容對於廣泛大眾而言，實屬遙不可及卻又萬分誘人，加以渠等之友人葉德光、葉德財、葉子豪等人已先一步投身其中，除以自有金錢交付予被告李溢洋運用外，復鎮日為被告李溢洋需索之各項業務處理費用、保證金等金錢需求（雖上開取款名目皆為被告李溢洋所虛構），四處奔走調現，各筆金錢匯入流出之際，皆以數萬、數十萬、數百萬甚至千萬元金額之姿態出現，實足令渠等深信被告李溢洋所言倘若參與上開投資後，即可獲取高利等言詞（不問是以借款方式出資或投資名義出資），一旦被害人葉德光、葉德財、葉子豪、林洪鈞、陳仁宏、彭賢淳、楊雅裕、胡桂花開始投入金錢後，縱不知被告李溢洋事實上係將渠等投資之金錢轉而作為清償積欠他人之債務、積欠當鋪之利息或用以支付其他被害人受騙交付款項之紅利或利息成本使用，致被告李溢洋不斷需要金錢填補各項資金缺口，屢以業務即將結束需要費用贖回等理由，持續要葉德光、葉德財、葉子豪、林洪鈞、陳仁宏、彭賢淳、楊雅裕、胡桂花繼續投入金錢，否則無法拿回之前之投資金額，營造出上開被害人與被告李溢洋間皆為生命共同體之氣氛，致各被害人不得不繼續籌措金錢以滿足被告李溢洋所虛構之投資業務需求，堪認林洪鈞、陳仁宏、彭賢淳、楊雅裕、胡桂花、葉德光、葉德財、葉子豪等人，皆係持續不斷受被告李溢洋之詐騙而交付金錢之人，縱渠等有若干金錢係交付給葉德光、葉子豪等人，惟該等金錢終係流向被告李溢洋指定之黃國隆、連亦姍、蔡慧君、健祿公司等人之帳戶或用以填補被告李溢洋個人所欠債務之資金缺口（如：其持前向葉德光等人借用之支票向他人調現時之票款用途、其向黃明和等當鋪業者借款之本金或利息清償用途等），實際上皆供被告李溢洋使用，葉德光、葉子豪、葉德財、胡桂花、林洪鈞、彭賢淳、陳仁宏、楊雅裕等人實際上並未從中獲取任何關於被告李溢洋所稱之投資報酬或紅利，而被告李溢洋交予上開被害人之支票，多數已跳票或無法兌現，至其簽發之本票則未獲清償，顯見被告李溢洋向上開被害人葉德光、葉德財、葉子豪、胡桂花、林洪鈞、陳仁宏、彭賢淳、楊雅裕等人拿取財物之際，本身並無可供清償債務之能力，竟猶以上開虛捏不實之投資內容，誘騙上開被害人出資，顯見被告李溢洋所為，皆係基於意圖為自己不法所有之犯意而為。
４、此外，依證人葉德光提出之被告李溢洋以行動門號0000000000及0000000000發送到葉德光所持0000000000行動電話之簡訊（見2456號他卷二第112 至113 頁反面）、被告李溢洋於98年3 月2 日以0000000000行動電話門號傳送「介紹梁馨予是財務會計長、資深襄理，專長是債券分割、整體財務規劃」簡訊到葉德光0000000000行動電話門號之簡訊、被告李溢洋於98年11月18日傳送「國庫支票」至葉德光0000000000行動電話門號之簡訊、被告李溢洋於98年7 月23日傳送「識別資料」至葉德光之0000000000行動電話門號之簡訊等（見上開他卷二第169 至171 頁）、被告顏小棋於98年3 月26日、98年5 月18日、98年6 月9 日、98年10月29日傳送給葉德光之行動電話簡訊（見12863 號偵卷三第50反面至52頁、卷五第174 至178 頁反面），皆足作為被告李溢洋於上開時間詐欺葉德光之證據，並有證人葉德光於99年4 月15日在被告李溢洋之進化北路10樓、15樓住處內取得後交付調查站人員查扣之物為證（扣案物明細詳見2456號他卷二第98至99頁之扣押物品目錄表），且經被告李溢洋於偵查及原審審理時逐一供述上述各該扣案物之製作、取得過程及用途等情在卷。綜觀上開被害人所指經被告李溢洋出示觀覽之文件內容可知該等資料概為李溢洋偽造之公文書、私文書及國庫支票，內容均屬虛構，且就上開被害人參與之職務、受分配之情形，予以虛偽登載，審酌被告李溢洋出示該等文件之目的，即在令於上開被害人相信其確有從事上開「0214專案」清算業務，且有持渠等交付之金錢從事上述不實內容之投資業務，陷於錯誤，而同意被告李溢洋延遲還款及繼續依被告李溢洋之要求支付金錢甚明。參以證人下列證述內容，互核均相符，堪認證人葉德光、陳仁宏、楊雅裕、彭賢淳、胡桂花等人，業就被告連亦姍、顏小棋、蔡慧君、黃鈺真、梁馨予之參與犯罪情形證述翔實。茲摘錄渠等之證詞如下：
⑴、證人葉德光於99年9 月23日檢察官偵查時證稱：伊第1 次與李溢洋見面是97年底，在李溢洋台中市○○○路000 號l0樓辦公室，當時因為葉子豪他們已經看過李溢洋所稱的國庫業務資料，現在他要清算，尚缺1 百多萬的資金，希望能借李資金幾天，李溢洋當時有沒有拿任何偽造的國庫債券等資料給伊看，過幾天伊又去上開10樓時，李溢洋有拿（國庫債券等資料）給伊看，第一次除了梁馨予外，其他人都有在場，當是在10樓客廳談，顏小棋等人都在旁邊的廚房，但是會進進出出應該都有聽到，因為空間不大，第二次伊又去10樓時，梁馨予一樣不在，其他人都有在場，且李溢洋拿給伊一些偽造資料，都是李溢洋請顏小棋拿給他，李溢洋再拿給伊等過目；於98年3 月2 日李溢洋要到葉子豪在苗栗縣三義鄉的家裡和葉德財、葉子豪及伊等人聚會，李溢洋先以其0000000000行動電話門號傳送一通簡訊到0000000000的行動電話門號給伊，該內容主要是介紹梁馨予是財務會計長、資深襄理，專長是債券分割、整體財務規劃，此時才知道梁馨予這個人，後來李溢洋與梁馨予及顏小棋到了葉子豪家裡後，就當場將梁馨予介紹給葉德財、葉子豪及伊認識，並且當著梁馨予、顏小棋的面介紹梁馨予是梁副理，具有精算師執照，專長是債券分割…梁馨予並未做任何回應，稍微笑一下；顏小棋、黃鈺真、蔡慧君、梁馨予都有向伊等拿過錢或支票，以處理清算業務之投資款，但梁馨予與蔡慧君的次數比較少；於99年初李溢洋曾向伊等表示，連亦姍得子宮頸癌已半年，要伊等打電話給連亦姍，表示關心，當時李溢洋有提供連亦姍的聯絡電話號碼給葉德財，葉德財事後確實有打電話給連亦姍；伊只知道連亦姍有提供帳戶給李溢洋當作所謂的匯款專戶，伊不清楚連亦姍實際如何配合李溢洋等語（見12863
號偵卷七第174 至181 頁）。
⑵、證人陳仁宏於調查站亦證稱：每次伊參加業務會議時，在場的人都有李溢洋、葉德光、葉德財、葉子豪、顏小棋，另外彭賢淳、楊雅裕、葉德宏加入之後也都會參加，有時候也會約林洪鈞、胡桂花一起去跟李溢洋開會，在台中市開會時顏小棋、蔡慧君、梁馨予也會在現場；從98年8 月2 日開始葉德光就指示伊將承阜有限公司的空白支票拿給李溢洋當作業務擔保使用，李溢洋開出去的金額及對象，伊都以為是清算銀行的業務所需，之後每天我都會問銀行的甲存看那一家公司或個人有沒有要出票，問好之後都會跟顏小棋回報，到後來開始跳票後要去補票註記的相關事宜伊都是跟顏小棋連絡。在將空白支票拿給李溢洋的這段期間內，有時候是伊拿去臺中的中清交流道旁或是中清路文心路口的合作金庫前，或大衛道給顏小棋或蔡慧君或梁馨予，有時候是楊雅裕或葉德宏拿去台中，而將支票退票拿回苗栗的幾乎都是楊雅裕等語（見12863 號偵卷二第135 至136 頁）
⑶、證人楊雅裕於調查站陳稱：葉子豪之前告訴伊，連亦姍、顏小棋、黃鈺真、蔡慧君及梁馨予等人都是會計師或精算師，伊不知道他們如何協助李溢洋，及渠等之角色分工為何；另外，連亦姍是李溢洋尚未結婚的老婆。李溢洋亦曾向伊聲稱係財政部官員，伊到19樓招待所時，梁馨予曾在伊等詢問之下，告訴伊等「精算師並不好考」，藉以取信伊等；伊在98年12月15日從聯華電子離職來當葉子豪之助理，平時就會幫葉子豪跑銀行轉帳、匯款或是拿退票到銀行退補，而葉德光及葉德財也會叫伊從苗栗拿支票到台中給李溢洋的員工顏小棋、蔡慧君或梁馨予，或是叫伊從台中拿支票到苗栗或三義，所以伊才一直誤認李溢洋等人真的有在從事國庫債券轉換等語（見12863 號偵卷二第138 反面至139 頁反面）
⑷、證人彭賢淳於調查站時亦證稱：梁馨予是李溢洋之員工，李溢洋曾在19樓招待所向伊表示，顏小棋、蔡慧君及梁馨予等人具有會計師執照，負責協助李溢洋接洽之中、南部科技園區等科技公司記帳業務；李溢洋及其員工除了假日之外，平時均穿著訂製之制服，李溢洋說上開話時，顏小棋、蔡慧君、梁馨予都有在場，尤其李溢洋跟伊等這些投資人介紹梁馨予是從美國回來的會計師，特別回來協助處理這個投資案等語（參12863 號偵卷三第124 至125 頁）。
⑸、證人胡桂花於調查站時證稱：在伊投資的過程中，葉德光數次通知伊、陳仁宏及林洪鈞至李溢洋位於臺中市進化北路的大衛道社區大樓19樓開會，而楊雅裕、彭賢淳等其他被害人也會到場參與開會，聆聽由李溢洋主持之「0214專案」進度報告，被告顏小棋、梁馨予、蔡慧君也會在現場參與等語（見2456號他卷第119 頁反面）。
５、綜上證述，葉德光等八人受被告李溢洋開始實施詐欺取財行為後，一直到99年4 月14日李溢洋逃匿時始知受騙，渠等甚至於99年2 、3 月間仍有交付投資款供被告李溢洋運用之情形，是以被告李溢洋對於葉德光等八人確有實施詐欺取財之行為無疑。而被告顏小棋、蔡慧君、黃鈺真、梁馨予先後在上開被害人受騙期間參與犯罪，不論係以員工之角色於被害人葉德光等人前往被告李溢洋之19樓招待所內談論投資事宜時負責遞茶送水等招待事宜，或是負責收取被告李溢洋向被害人詐得之金錢、空白支票等財物，或是處理銀行存提匯款事務及支票使用情形，抑或是在被告李溢洋以渠等具有精算師、會計師等專業財務人員身份介紹予上開被害人知悉，目的係使上開被害人深信被告李溢洋確實具有深厚之財金知識及人才輔佐，進而對被告李溢洋所言投資專案乙事毫無懷疑，而足令被告李溢洋順利自上開被害人處屢屢詐得金錢、空白支票而無阻礙，凡此，固係被告李溢洋所安排令上開被害人得以信其為真之情境，縱被告顏小棋、蔡慧君、黃鈺真、梁馨予等人在場不發一語，亦未參與討論，惟渠等明知並未考取上開專業證照，亦不具高階財金知識，卻仍配合被告李溢洋之詐術需求而分別扮演上述財金專業人才角色，取信各該被害人，渠等所負責分擔之共犯行為即在於此，益徵渠等就被告李溢洋所為上開犯行實有認識並有意參與其中無疑。另外，被告連亦姍不僅在住處內以女主人身分招呼葉德光等投資人，復又提供自己之合作金庫衛道分行帳戶及臺中商銀西屯分行帳戶供葉德光等人匯款進入，而被告蔡慧君亦另提供自己之臺灣銀行西屯分行、渣打銀行大雅分行帳戶、臺灣中小企業銀行大雅分行等帳戶，及被告黃鈺真另提供自己之臺灣銀行西屯分行帳戶供葉德光等人匯款進入，各該款項皆由被告李溢洋取得管理，足認被告連亦姍、顏小棋、蔡慧君、黃鈺真（就對胡桂花犯罪部分黃鈺真未據起訴）、梁馨予亦有與被告李溢洋共同詐騙葉德光等人之犯意聯絡及行為分擔無疑。至被告連亦姍、蔡慧君、黃鈺真、梁馨予等人所辯不知李溢洋在詐騙被害人渠等云云，要屬事後卸責之詞，均不足採信。綜上足認被告李溢洋等六人就此部分所涉共同行使偽造私文書、偽造公文書、偽造有價證券及詐欺取財等犯行，均堪認定（惟因檢察官就黃鈺真共同對胡桂花犯罪之部分未據起訴，本院不得審理）。
６、至於起訴書雖認被告李溢洋等人，就被害人彭賢淳、楊雅裕、胡桂花、陳仁宏等人所為上述犯行，同時涉有偽造有證價券罪嫌云云。然依證人即被害人即陳仁宏於原審證述：「（提示99.5.7扣押物編號拾壹之23至拾壹之30，你所稱李溢洋拿出來的彩色資料是否就是這些扣案物？）付款人清單、客戶資料、印鑑卡、國庫專戶存款支票、帳號密碼查詢單是李溢洋拿出來給我們看的，李溢洋說這些資料就是要拿來辦0214專案業務用的，那些資料不能外流，所以李溢洋給我們看完資料之後就收走了」等語（見原審卷四第207 至208 頁）；被害人楊雅裕於調查站陳述：伊在李溢洋在臺中市進化北路19樓的招待所及葉子豪的住處開會時看到國庫支票正本就誤認為是真的支票…每次看完都要回收不能外流等語（見12863 偵卷2 第139 頁反面）；被害人彭賢淳於於調查站陳述：約於97年底葉德財及葉子豪第一次帶第一次帶我到李溢洋位於臺中市○區○○○路000 號10樓之3 之自宅，當時李溢洋出示一張即將到期金額20億餘元的有價證券，並表示不久要補印花稅及繳足稅金，即可讓該張有價證券兌現，所以李溢洋向我們3 人借款150 萬元，並先扣除2 萬餘元之月息…等語（見12863 偵卷3 第124 頁反面）；被害人胡桂花於於調查站陳述及偵查中證述：98年8 月問，葉德光拿一張受款人為他本人，票面金額數10億元，到期日為98年09月04日之國庫專戶存款支票正本及印花稅繳款書影本，表示業務已完成，並稱若要如期兌領該張支票之金額，需繳納全部印花稅的金額（票面金額之干分之一），希望我能繼續參與投資…等語（見2456他卷2 第118 頁反面、12863 偵卷7 第50頁）以觀，被害人彭賢淳、楊雅裕、胡桂花、陳仁宏等人，並未影本或記錄被告李溢洋所提示令渠等觀看之國庫支票或國庫專戶存款支票，以致無具體特定其等所見支票上所應記載票號、金額、發票日期、擔任付款銀行等事項是否填載完成，而屬有效之支票。且被告李溢洋所有如附表三所示之扣案或未扣案偽造之支票，分別有國庫支票、國庫專戶存款支票、臺北市市庫支票，不同金額之份數多達51張、其中有偽造完成、未偽造完成、有完全空白，其中之差異不一而足，檢察官及上述被害人均無法特定，是以本院依罪疑惟輕，有利於被告認定之原則，即難以彼等說詞，遽以認定被告李溢洋就渠等四人涉有偽造或行使國庫支票、國庫專戶存款支票等犯行，原應為無罪之諭知，惟檢察官認惟此部分與前揭有罪部分具有裁判上一罪從一重罪處斷關係，故本院爰不另為無罪之諭知，併此敘明。
７、另起訴書附表一編號23記載被害人楊雅裕受害期間，係自97年10月起，受害金額為936 萬元；及起訴書附表一編號21記載被害人林洪鈞受害期間自97年12月起云云。惟經本院綜合卷內相關證據審理結果，認被害人楊雅裕之受害期間，係自98年1 月起，受害金額為947 萬元；被害人林洪鈞受害期間應係自98年1 月起，逾此時間、金額部分因與前揭有罪部分，具有實質上一罪之關係，分別為起訴效力所及，本院應併予審理；或因與前揭有罪部分，具有實質上一罪之關係，爰不另為無罪之諭知，併此敘明。
、被害人徐竹勝部分（如附表二編號十九所載，此部分犯行之犯罪者為被告李溢洋）：
Ａ、此部分犯行，被告李溢洋辯稱：伊於98年8 月第一次向徐竹勝借款，提供10件市值1200萬元的珠寶抵押，依徐竹勝的證詞可證這10件的翡翠與鑽石是擔保伊1200萬的債權，而且擔保品現仍在徐竹勝手裡，他是當舖的負責人，伊是拿珠寶去當舖向他借款，他借給伊的每一筆款項，除了擔保品外，伊另外支付現金6 筆共497.6 萬元，支票13張1033萬，除了那10件擔保品外，伊另支付19筆1530.6萬元的款項給徐竹勝。從借款的形式來看他沒有任何損害，也沒有陷於錯誤，都有提供擔保品與支票讓他照會，如果如判決所說的伊是拿1 張國庫支票給他看，國庫支票不能照會，而且我沒有拿過任何文件給他看，只是因為他作證時說他被伊騙，原審問他有沒有看過伊的資料，他說有，就認定我有向他行使國庫支票與偽造文件，這對我真的不公平，因為他也沒有提出任何證物，甚至無法舉出他看到的文件到底是什麼，支票內容是什麼云云。
Ｂ、經查：
１、此部分犯罪事實，業據證人即被害人徐竹勝於調查站、原審審理時證述明確，徐竹勝於原審時證稱：李溢洋拿一些票券給伊看，說他有資金缺口6 百萬元，要跟伊借錢，說15天後就可以歸還，後來有拿債券等類似的東西給伊看，向伊借款，總共借1 千多萬元等語（見原審卷三第54反面至55頁），堪認與被告李溢洋供述相符。此外，經就被告李溢洋之帳冊紀錄（「徐竹勝（晟泰當鋪）」分類項下）、黃國隆合作金庫進化分行帳戶（帳號：0000000000000 號）交易明細相互比對結果，可知被告李溢洋係自98年8 月18日起即向徐竹勝借貸金錢，並以質押珠寶及以葉德光遭騙取之個人支票、承阜公司支票、黃國隆出借之支票作為擔保，迄98年11月18日之前，被告李溢洋所借貸之250 萬元2 筆及2 百萬元、280
萬元、120 萬元等款項各1 筆，固有以兌現交付現金換回支票之方式清償本金及利息，致徐竹勝信任可以此一票貼或擔保品質押之模式借貸金錢予被告李溢洋，並無遭詐騙之風險，而對於被告李溢洋嗣於98年11月18日起，先後票貼調現之金額高達429 萬元（李溢洋僅於98年11月25日至12月18日清償49萬3 千元利息）、6 百萬元（李溢洋僅於98年12月30日至31日清償32萬元利息）、1 百萬元、3 百萬元等情，陷於錯誤，相信被告李溢洋確有如期還款能力，同意被告李溢洋之借貸請求，且被告李溢洋於上開詐騙徐竹勝期間，應有出示其所偽造之財政部臺北區支付處國庫支票受款人清單等文件予徐竹勝觀覽，佯稱其係從事國庫債券投資，存有資金缺口，需要借貸資金周轉，作為其詐術內容之一部分，致徐竹勝不疑有他，而先後出借款項予被告李溢洋，否則徐竹勝豈會在毫無擔保之情況下，投入1,429 萬元鉅款之理。縱被告李溢洋於借貸之際，先後以黃國隆之支票、被害人葉德光出借予李溢洋使用之個人支票及億澧有限公司支票、伍冠工程有限公司支票、被害人葉德財出借予李溢洋使用之支票、何健祿出借予李溢洋使用之健祿有限公司支票、李溢洋簽發之本票等物，作為票貼借款之擔保品，且於葉德光於99年1 月8 日簽發之支票背面由其他被害人葉德財、葉子豪、楊雅裕、彭賢淳及同案被告顏小棋、黃鈺真、李溢洋共同背書，或由被告李溢洋與其他被害人葉德財、葉子豪、楊雅裕、彭賢淳及同案被告顏小棋共同簽發面額1800萬元之本票交付徐竹勝作為擔保，以取信徐竹勝，致徐竹勝誤信此為其無法遵期還款之理由，而同意被告李溢洋延後清償債務，復又同意借貸下一筆金額予被告李溢洋。惟細究上開借貸擔保本質，葉德光、葉德財、楊雅裕、彭賢淳等人均為另受被告李溢洋詐騙而出借支票或代為向當鋪借貸之人，渠等本無代替被告李溢洋清償債務之義務，另同案被告顏小棋、黃鈺真僅受僱於被告李溢洋，領取每月數萬元之薪資，事實上亦無資力清償上開合計達1429萬元之債務，加以被告李溢洋告知被害人徐竹勝關於無法遵期清償債務之理由為：經營國庫債券，急需資金周轉，票券需要過關，如果無法過關就會損失慘重，如順利過關，就會有大筆金額入袋，即可立即歸還等語，亦為其虛捏之不實內容，業如前述。而被告李溢洋針對徐竹勝之上開借貸，雖有針對第一、二筆借貸金額，先後交付達49萬3 千元、32萬元之高額利息，藉此方式建立徐竹勝對其所言「借款可獲取高利」此一詐術之信任度，俾使其可繼續誘騙徐竹勝交付金錢，供其牟利運用，惟其明知實際上並未從事任何職業以賺取薪資報酬，可供用以清償徐竹勝所交付之借貸款項及其應允給付之利息，其不僅以詐欺其他被害人所得之金錢，挪用作為對徐竹勝清償借貸利息使用之金錢，甚且在明知自己無還款資力之情形下，共同簽發本票作為清償債務之用，顯見被告李溢洋自始並無完全清償上開借貸債務之意甚明，且其詐騙徐竹勝之行為，在其詐得借款後即已完成，而致徐竹勝受有財產上之損害，堪認徐竹勝證稱：係遭詐騙而先後交付款項予被告李溢洋等語，應屬真實可採。
２、至被告李溢洋上開對於詐騙金額之爭執，僅為其所取得徐竹勝交付之款項與其返還數額間之高低差異耳，非謂徐竹勝所陳伊係受上開詐術所騙而匯款等情均不可採。從而，被告李溢洋就此部分所涉犯行，均堪認定。
３、起訴書雖認被告李溢洋對被害人徐竹勝另涉犯行使偽造私文書罪嫌云云。惟查，證人徐竹勝於調查站僅指稱：李溢洋當時向伊借款時有提供相關資料，伊當時對李溢洋所提供相關資料表示並不瞭解，所以當時未仔細查證等語，而未能指出被告李溢洋係對其行使何種偽造私文書，核與被告李溢洋先前就此部分供述：有給徐竹勝看受款人清單及國庫支票等語一致，是以，本院固可認定被告李溢洋就徐竹勝犯上開詐欺取財罪期間，亦有同時涉犯行使偽造公文書犯行之情無疑。惟被害人徐竹勝並未指陳被告李溢洋有何對之行使偽造私文書之行為存在，而起訴意旨就此部分所認被告李溢洋另有出示偽造私文書予徐竹勝而行使之云云，惟亦未提出積極證據為佐證，本院尚難認定被告李溢洋此部分亦有行使偽造私文書之犯行，應認被告李溢洋被指涉犯行使偽造私文書罪嫌，尚屬不能證明，原應諭知無罪，惟起訴意旨認為此部分與被告李溢洋所犯詐欺取財罪、行使偽造公文書罪間具有想像競合之裁判上一罪關係，爰不另為無罪之諭知，附此敘明。
４、至於起訴書雖認被告李溢洋，就被害人徐竹勝所為上述犯行，同時涉有偽造有證價券罪嫌云云。雖證人即被害人徐竹勝於原審證述：李溢洋給伊看的國庫債券就是法院提示的國庫支票（即原審當庭提示之99年5 月7 日扣押物編號伍－2 ），支票面額都很大，李溢洋說不能影印，只有給伊看，看完就收回去等語（見原審卷三第54反面至55頁）以觀，被害人徐竹勝並未影本或記錄被告李溢洋所提示令渠等觀看之國庫支票，以致無具體特定其所見支票上所應記載之票號、金額、發票日期、擔任付款銀行等必要記載事項是否填載完成，而屬有效之支票。且被告李溢洋所有如附表三所示之扣案或未扣案偽造之支票，分別有國庫支票、國庫專戶存款支票、臺北市市庫支票，不同金額之份數多達51張、其中有偽造完成、未偽造完成、有完全空白，其中之差異不一而足，檢察官及徐竹勝均無法特定被告李溢洋究竟偽造及行使哪張支票？是以，本院依罪疑惟輕，有利於被告認定之原則，即難以被害人徐竹勝之說詞，遽以認定被告李溢洋涉有偽造或行使國庫支票等犯行，原應為無罪之諭知，惟檢察官認惟此部分與前揭有罪部分具有裁判上一罪從一重罪處斷關係，故本院爰不另為無罪之諭知，併此敘明。
５、另起訴書附表一編號記載被害人徐竹勝之受害期間，係自98年8 月起、受害金額為1,343 萬元云云，惟經本院綜合卷內相關證據審理結果，認被害人徐竹勝之受害期間，係自
98年11月18日起，受害金額為1,429 萬元，超出此時間、金額部分因與前揭有罪部分，具有實質上一罪之關係，分別為起訴效力所及，本院應併予審理；或因與前揭有罪部分，具有實質上一罪之關係，爰不另為無罪之諭知，併此敘明。
、被害人林金女、陳卉芸部分（如附表二編號二十所載，此部分犯行共犯為被告李溢洋、顏小棋、連亦姍）：
Ａ、此部分犯行，被告李溢洋辯稱：伊跟林金女母女從認識開始到最後從來沒有用過任何詐術、偽造文書，伊純粹是用支票向他們借款，而且伊提供的每張支票與承諾、還款條件從來沒有文件的出現。伊總共用現金還給她們90筆3154萬3500元，以匯款方式還給她們12筆1069萬5000元，支票兌付57筆1
億1744萬6258元，從清算結果可看出她們借款每一筆都有約定利息，帳冊清清楚楚，每一筆款項伊都依借款約定即時連本帶利的償付給她們，她們是既得利益者，沒有任何損害。她們沒有提供任何伊向她們行使任何偽造的文件或國庫支票（其餘詳見100 年5 月19日、103 年2 月6 日、13日李溢洋刑事陳報狀）云云。被告顏小棋辯稱：伊與陳卉芸沒有任何文件、金錢接觸，也沒有犯意聯絡及參與云云；被告連亦姍辯稱：不知李溢洋在詐騙他人云云。
Ｂ、經查：
１、此部分犯罪事實，業據被害人林金女於調查站時指述（見12863 號偵卷二第32至34頁），及證人陳卉芸於原審審理時證述明確（見原審卷二第121 至123 頁），且有林金女、陳卉芸所提李溢洋交付之本票、支票、支票退票理由單影本等證據（見12863 號偵卷二第40至58頁、卷四第23至25頁）可證，且依據被告李溢洋帳冊紀錄（「11B 阿姨」、「林金女」分類項下）、連亦姍合作金庫衛道分行帳戶及臺中商銀西屯分行帳戶交易明細各1 份、黃國隆合作金庫進化分行帳戶交易明細等，相互比對結果，可知被告李溢洋之帳冊紀錄所載林金女及陳卉芸2 人於98年2 月2 日至99年4 月2 日之期間內，交予被告李溢洋之金額已達6589萬4598元之多，其中復有由被告連亦姍向被害人林金女拿取現金170 萬元之紀錄（見帳冊所載98年10月20日之紀錄），其餘被害人林金女、陳卉芸交付現金之對象則為顏小棋或李溢洋本人之情形。另在被告李溢洋開始詐騙另一被害人葉德光之後，亦有指示被害人林金女於98年8 月3 日及4 日先後將受騙款項110 萬3 千元、101 萬2 千3 百82元匯至葉德光之帳戶，隨即由葉德光於收到帳款後命陳仁宏匯款110 萬元、41萬2 千3 百82元及匯款60萬元至萬泰銀行甲存帳戶，兌現7 月31日黃正忠支票之情形，對照證人葉德光於調查站證稱：「因為李溢洋向我等聲稱：我是0214專案的所有權人（亦即受益人），所以清算完成後，款項會匯到我的帳戶中，且李溢洋聲稱擔心被查資金流向，所以要求其他投資人都要將款項匯到我名下帳戶中，再由我將款項匯到李溢洋所指定之黃國隆、連亦姍等人帳戶中」等語（見2456號他卷第166 至167 頁），可知被告李溢洋在該段期間因分別對葉德光、林金女行騙施詐，而以自林金女處騙得之金錢匯入葉德光帳戶內，再由葉德光匯出至被告李溢洋使用之連亦姍帳戶內，此一金錢流向最終皆匯流至被告李溢洋使用之帳戶內，不僅林金女遭騙取金錢，葉德光亦未實際上受償，足徵被告李溢洋自林金女處詐騙之金錢不問係命林金女匯至葉德光或連亦姍、黃國隆等人帳戶，抑或是以現金交付者，實際上均係供被告李溢洋使用甚明。２、次查，被告李溢洋於上開期間除以幫忙買家具、煮菜之方式騙取林金女之好感與信任之外，復向證人林金女、陳卉芸實施之詐術內容包括：「聲稱是財政部官員，出示偽造之偽造之財政部職員證及車輛通行證（見扣押物柒－1 證件）予林金女觀覽，佯稱投資國庫債券有高額利息、紅利」、「…表示其上款項須補入保證金才可領取，要求林金女、陳卉芸幫忙，若完成業務會拿一、二億元給林金女作為回報」、「為拖延還款，李溢洋聲稱罹患大腸癌及骨癌，連亦姍罹患子宮頸癌」等內容，此經證人林金女、陳卉芸分別證述明確，而被告李溢洋則於100 年2 月16日原審準備程序時供稱：有提供電子作業放行單…予林金女觀覽等語。顯見被告李溢洋實施上開詐欺取財犯行之際，確有行使偽造公文書、私文書，以取信林金女、陳卉芸之行為甚明。由此堪認被害人林金女所陳係遭詐騙而先後交付款項予被告李溢洋等語，及證人陳卉芸所陳：係林金女叫伊一起投資，伊將錢交給林金女去投資，林金女再把李溢洋所給的支票交給伊等情，均與事實相符。觀諸林金女、陳卉芸所指受騙過程可知，被告李溢洋主要係以被害人林金女為實施詐術之對象，至林金女因本身資金不夠而持要求女兒陳卉芸出資，至陳卉芸亦交付金錢給林金女後，由林金女交付給被告李溢洋或陳卉芸直接交付金錢給顏小棋及匯款至黃國隆之合作金庫進化分行帳戶、連亦姍之合作金庫衛道分行帳戶之行為，性質上應認與被害人林金女為一體之出資，亦即就被告李溢洋而言，林金女之金錢（包括陳卉芸之出資部分）僅為一個供其詐欺取財之資金來源而已，其主觀上並無對被害人陳卉芸另起詐欺取財犯意之意思，亦無利用無犯罪意思之林金女向陳卉芸實施詐欺取財犯罪之意，是以，起訴書認為被告李溢洋、連亦姍、顏小棋等人係分別詐騙林金女、陳卉芸二人云云，尚有誤會，是以被告李溢洋於詐騙林金女期間，性質上係以一行為同時對林金女、陳卉芸實施犯罪至明。
３、至於起訴書雖認被告李溢洋對被害人林金女母女所為上述犯行，同時涉有偽造有證價券罪嫌云云。雖被害人林卉芸於原審證述：李溢洋有一張國庫支票正本給伊及伊母親看。李溢洋拿給我們看，沒有特別說是真假，就說那個國庫支票可以領錢（見原審卷2 第121 頁反面、第123 頁）等語，且被告李溢洋於100 年2 月16日原審準備程序時供述：有提供電子作業放行單、國庫支票予林金女觀覽等語，惟因被害人林金女、林卉芸並未影本或記錄被告李溢洋所提示令渠等觀看之國庫支票，以致無具體特定彼等所見支票上所應記載之票號、金額、發票日期、擔任付款銀行等必要記載事項是否填載完備，而屬有效之支票；且被告李溢洋所有如附表三所示之扣案或未扣案偽造之支票，名稱有國庫支票、國庫專戶存款支票、臺北市市庫支票之別，不同金額之份數多達51張、其中有偽造完成、未偽造完成、有完全空白，其中之差異不一而足，檢察官及林金女母女均無法特定被告李溢洋究竟偽造及行使哪張支票？是以，本院依罪疑惟輕，有利於被告認定之原則，即難以被害人林卉芸之指訴，遽以認定被告李溢洋涉有偽造或行使國庫支票等犯行，本應為無罪之諭知，惟檢察官認惟此部分與前揭有罪部分具有裁判上一罪從一重罪處斷關係，故本院爰不另為無罪之諭知，併此敘明。
、被害人吳昌運部分（如附表二編號二十一號所載，此部分犯行之犯罪者為被告李溢洋）：
Ａ、此部分犯行，被告李溢洋辯稱：吳昌運應該算進葉德光等人部分，縱然不算進去，從伊2 月5 日所提陳報狀第13號的內容。按照吳昌運自己的陳述與帳冊紀錄，可證他是資金掮客，所有的款項都不是他個人出的，他取得金主的款項後也是交給葉德光。屬於吳昌運交給葉德光的部分有2896萬元，而伊透過葉德光交給吳昌運的部分有3511萬多元，原審判決認定伊用13張支票，有借有還的方式向吳昌運借款，請他幫伊籌措款項，原審還我一個公道詐欺無罪，卻又說伊在98年間向吳昌運行使偽造文件，請他幫伊籌措調借現金這是矛盾的，因為98年8 月以後他借給伊款項的行為都已經結束，伊既提供13張的支票向他借款，即足夠請他幫伊調借款項，且借款過程中伊從來沒有與吳昌運接觸過，伊都是透過葉德光，所以伊沒有機會向他行使文件，他也沒有提供證物包括偽造文件（其餘詳見100 年5 月19日、103 年2 月6 日、13日李溢洋刑事陳報狀）云云。
Ｂ、經查，被告李溢洋於原審時即坦承有於98年5 月間，持偽造之財政部臺北區支付處國庫支票受款人清單給吳昌運看在卷，並經證人吳昌運於原審審理時證稱：「我是透過葉子豪、葉德光認識李溢洋，一開始李溢洋跟葉德光、葉子豪來三義我家拿了一些證券、債券給我看，要我幫李溢洋調資金，我沒有參與投資，葉德財、葉德光他們背書，李溢洋說他們的事業完成後，會給我後謝，說了一筆很大的數字，說要給我成立吳昌運基金會」、「（提示99年5 月7 日扣押物編號拾壹－25，有無提示相關文書資料給你？）有看過類似這些東西，李溢洋、葉德財、葉德光、葉子豪來我家時，就拿這些文件給我看，我還記得存款證明書上還有葉德光等人的名字」等語明確（見原審卷三第124 頁反面），核與吳昌運於調查站時所為陳述（參12863 號偵卷三第184 至187 頁）相符，並有上開偽造之臺灣銀行存款證明書私文書、偽造之財政部臺北區支付處國庫支票受款人清單等物扣案可佐。而上開公文書、私文書，均為被告李溢洋所偽造乙節，業經認定如前，被告李溢洋持上開偽造私文書、公文書向吳昌運行使，足以致生損害於臺灣銀行對該私文書及財政部對公文書、國庫支票管理之正確性，所涉行使偽造私文書、行使偽造公文書等犯行，自堪認定。
Ｃ、公訴意旨另謂：被告李溢洋係於98年5 月至99年3 月以「佯稱處理國庫債券，投資可獲高利，而向吳昌運借貸，詐騙財物」之詐騙方式，詐取吳昌運5 千萬元，因認被告李溢洋就此部分另犯詐欺取財罪云云。惟按刑法第339 條第1 項詐欺罪之成立，以意圖為自己或第三人不法所有，以詐術使人將本人或第三人之物交付為要件。所謂以詐術使人交付，必須被詐欺人因其詐術而陷於錯誤，其使用方法，不能認為詐術，亦不致使人陷於錯誤，即不構成該罪（最高法院46年台上字第260 號判例可資參照）。再債務不履行之樣態繁多，有因當事人間存有抗辯事由而不履行者，有因債務人事後財務惡化致一時不能履行者，甚且有債務人惡意之不履行者，然其是否構成刑法第339 條第1 項之詐欺罪，非可一概而論，端視債務人於取得款項之初，是否有為自己或第3 人不法所有之意圖，及其所使用之方法是否為詐術，並因而使人陷於錯誤，非謂一有不履行之情形，即應論以詐欺罪責。經查：⑴、證人吳昌運所指於98年10月14日、16日向財神當鋪各借款1
千萬元、2 千萬元乙節，業據證人葉德光於99年6 月10日調查站時證稱：「98年10月間，李溢洋透過苗栗縣議員吳昌運向臺中市財神當鋪借款3 千萬元，該筆借款也是以後謝1 億1 千萬元之方式支付利息，吳昌運要求由李溢洋、葉德財、葉子豪及伊四人以個人名義各開立1 張面額1 億1 千萬元本票交給他，吳昌運表示如果前述中央國庫債券將清算完成撥款後，他將收取1 億1 千萬元之款項後，其餘本票則作廢等語在卷（見12863 號偵卷二第26頁），經對照被告李溢洋之帳冊紀錄（見「吳昌運」分類項下），確有葉德光於98年10月14日匯款550 萬元至黃國隆合作金庫進化分行之紀錄（帳冊並註明「由大運調現1 千萬」字樣）及於同年月16日匯款480 萬元至上開帳戶之紀錄（帳冊並註明「錢是大運的」）；又李溢洋及葉德光、葉德財、葉子豪於98年10月14日各簽發1 億1 千萬元之本票交予吳昌運收執乙節，有上開本票影本附卷可參（見12863 號偵卷三第191 頁正、反面）。足見被告李溢洋確有透過吳昌運而向財神當鋪借款3 千萬元之事實。惟依證人吳昌運於原審證稱：「我有以我的名義向財神當舖借3 千萬元，我沒有給擔保品，但是李溢洋、葉德光等四人是開給我上述本票作為擔保，本票由我留存，3 千萬元由我交給葉德光」等語（見原審卷三第125 頁），可知上開3 千萬元款項係經吳昌運交付葉德光，而向財神當鋪借貸3
千萬元之利息，則由被告李溢洋以葉德光等八人交付之支票清償，顯見實際上擔負上開清償責任之人係被告李溢洋及另受被告李溢洋詐欺之葉德光等人，吳昌運實際上並未受有任何財產上之損害，吳昌運就此部分主張被害云云，尚無可採。
⑵、另證人葉子豪持葉騰雲之苗栗縣南庄鄉○○段00○0 地號山地向吳昌運借款6 百萬元，經吳昌運向盧美香調現借予葉子豪6 百萬元後，該山地設定普通抵押權6 百萬元予金主盧美香乙節，亦有葉德光所提協議書之內容可佐，並經證人吳昌運證述在卷（見原審卷三第125 頁），堪認該筆金錢係葉子豪受被告李溢洋詐欺後，為籌措被告李溢洋佯稱之「0214專案」清算業務費用，而向吳昌運借貸上開款項，難認被告李溢洋就該部分除詐欺葉子豪外，另有詐欺吳昌運之情形。
⑶、再證人吳昌運固證稱：除葉子豪拿山地借款6 百萬元外，伊電匯2 百萬元至李溢洋所給之黃國隆帳戶，顏小棋向伊拿現金，葉德光在98年11月底還是12月1 日向伊拿450 萬元，上開金錢加起來就是另外的2 千多萬元等語（參原審卷三第125 頁），然對照上開帳冊紀錄、支票紀錄簿之記載可知，顏小棋於98年9 月14日向吳昌運拿取現金2 百萬元係以98年9
月11日交付何健祿所簽發票號TA0000000 號、面額215 萬元支票所兌付，另顏小棋於98年9 月23日、24日分別向吳昌運拿取現金3 百萬元（合計6 百萬元）之部分，係98年9 月23日當日以黃國隆簽發之票號PL0000000 號面額3 百萬元支票、何健祿簽發之上海銀行票號TA0000000 號、面額3 百萬元支票交付吳昌運調現所得之款項，至帳冊記載劉玟利、盧美香、王元成分別匯款至蔡慧君之渣打銀行帳戶、黃國隆之合作金庫進化分行帳戶等款項，亦係吳昌運持被告李溢洋交付之何健祿、黃國隆等人之支票向他人調現所得之款項，且上述支票皆已兌付甚明（即帳冊紀錄「吳昌運」分類項下之支票兌付紀錄）。至顏小棋於98年12月1 日取現金1 百萬元部分，係向吳昌運之臺中朋友借調，非向吳昌運所借，且觀之帳冊紀錄亦有載明98年8 月5 日、98年9 月29日各有交付利息9 萬元（調借3 百萬元）予吳昌運、於98年9 月16日由葉德光交付80萬元予吳昌運、於98年12月1 日、3 日、99年2
月8 日先後支付80萬元、50萬元、5 萬元予吳昌運之紀錄，而被告李溢洋於98年12月22日向吳昌運拿取現金10萬元時，亦於同日交付何健祿簽發之票號PL0000000 號、面額23萬元支票以支付利息，且於98年12月31日兌付，亦有上開支票分類帳、帳冊紀錄在卷可稽，足認被告李溢洋取得吳昌運代為調現之款項後，亦有陸續兌付上開調現所用支票之票款及支付利息予吳昌運之行為甚明，尚難認被告李溢洋係自95年5
月間派顏小棋向吳昌運拿取現金或交付支票請吳昌運代為調借現金伊始，即有意圖為自己不法所有之犯意存在。況吳昌運提出之支票中，除趙思婷所簽發票號PL0000000 號面額2
千萬元支票1 紙係被告李溢洋交予「臺中黃董」外，其餘4
紙支票係經被告李溢洋交付吳昌運（共計614 萬元），觀之上開支票紀錄簿所載交付日期可知，上開支票係被告李溢洋於99年1 至3 月間所交付者，其交付上開支票之目的究係用以向吳昌運調現，抑或用以支付利息或本金，未見舉證以實其說，上開支票未能如數清償，恐係肇因於被告李溢洋於該時期之資金缺口過大，未能如期補足票款所致。揆諸上開判決意旨及說明，難認被告李溢洋有惡意不履行上開債務之情存在。另觀諸被告李溢洋自98年5 月間起至99年1 月初之往來過程中，皆有在取得吳昌運代為調借之款項後，陸續清償各該調現所用支票票款及給付利息之交易模式（除上述向財神當鋪調借之金錢及葉子豪向吳昌運調借之金錢，被告李溢洋主觀認為係葉德光、葉子豪之私人調現此點，核與葉德光所認知者尚非一致外），堪認被告李溢洋向吳昌運行使上開偽造公文書、偽造私文書之目的，並非欲向吳昌運實施詐欺取財犯罪甚明。從而，被告李溢洋上開所為，難謂該當於刑法第339 條第1 項之詐欺取財罪嫌，檢察官就此部分所為舉證，難令本院形成被告李溢洋確實涉有詐欺取財罪之心證，被告李溢洋此部分犯行尚屬不能證明，原應諭知無罪，惟檢察官既認此一詐欺取財罪部分，係與上開經本院認定有罪之行使偽造公文書罪等罪名間，具有裁判上一罪之關係，本院就被告李溢洋所涉詐欺取財部分爰不另為無罪之諭知。
Ｄ、至於起訴書雖認被告李溢洋對被害人吳昌運所為上述犯行，同時涉有偽造有證價券罪嫌云云。雖被害人吳昌運於原審證述：「（提示99年7 月6 日扣押物編號伍－2 國庫支票，有無提示相關文書資料給你？）有，我印象中280 幾億的」等語（見原審卷3 第124 頁反面），且被告李溢洋於原審時亦坦承於98年5 月間，持偽造之國庫支票給吳昌運看一節不諱，惟因被害人吳昌運並未影印或記錄被告李溢洋所提示令其觀看之國庫支票，以致無具體特定其所見支票上所應記載之票號、金額、發票日期、擔任付款銀行等必要記載事項是否填載完備，而屬有效之支票；且依被告李溢洋所有如附表三之一所示之扣案或未扣案偽造之支票，名稱有國庫支票、國庫專戶存款支票、臺北市市庫支票之別，不同金額之份數多達51張、其中有偽造完成、未偽造完成、有完全空白，其中之差異不一而足，檢察官及被害人吳昌運均無法特定被告李溢洋究竟偽造及行使哪張支票？是以，本院依罪疑惟輕，有利於被告認定之原則，即難以被害人吳昌運之指述，遽以認定被告李溢洋涉有偽造或行使國庫支票等犯行，原應為無罪之諭知，惟檢察官認惟此部分與前揭有罪部分具有裁判上一罪從一重罪處斷關係，故本院爰不另為無罪之諭知，併此敘明。
Ｅ、另起訴書附表一編號32所載被害人吳昌運受害期間自98年5
月起至99年3 月止，惟經本院綜合卷內相關證據審理結果，認被害人吳昌運受害期間，應僅係98年5 月間，逾此時間部分與前揭有罪部分，具有實質上一罪之關係，爰不另為無罪之諭知，併此敘明。
、被害人許廣浩部分（如附表二編號二十二所載，此部分犯行之共犯為被告李溢洋、顏小棋、蔡慧君三人）：
Ａ、被告李溢洋、顏小棋、蔡慧君等人矢口否認此部分犯行，被告李溢洋辯稱：胡村與許廣浩兩人都是民間日仔會的業者，當天借當天就要還，伊先認識胡村再認識許廣浩，所以與這兩人的資金往來都記在同一個帳冊裡面，詳如我2 月5 日陳報狀編號14的清算結果，可看出他們是在97年11月開始借款給伊到99年3 月份，總共分別借給伊4924萬，而伊在97年11月開始向他們取得借款的當天開始直到99年4 月份，伊總共用現金方式償還88筆共1619萬6700元，以匯款方式償付18筆共529 萬元，以支票兌償82筆共3724萬3000元給胡村及許廣浩，也就是伊在取得他們總共4924萬元之後，總共支付了5872萬9700元給胡村及許廣浩。所以他們受到即時的完全清償，這樣的日仔會業者不會有機會向他們行使偽造的文件或國庫支票。許廣浩甚至沒有出庭，直到法院拘提時說一句「我本來就沒有要告李溢洋」，他們根本沒有受到偽造文件或國庫支票的行使，也沒有提供任何證物，勘驗的結果也沒有任何一張文件與他們有關（詳見100 年5 月19日、103 年2 月6 日、13日李溢洋刑事陳報狀）云云。被告顏小棋、蔡慧君均辯稱：伊沒有參與也沒有犯意聯絡，也不知情云云。
Ｂ、經查：
１、此部分犯罪事實，業據證人即被害人許廣浩於調查站及偵查中證述綦詳（見12863 號偵卷三第198 至201 頁、卷七第200 至202 頁），並經證人即同案被告黃鈺真陳述有向許廣浩拿取現金等語在卷，且有證人許廣浩所提出之李溢洋、顏小棋拿取現金及藝術品之收據、李溢洋交付之本票、支票等證據附卷可稽（見12863 號偵卷三第202 至215 頁）。觀之上開拿取現金收據上有被告李溢洋、顏小棋、蔡慧君及黃鈺真、梁馨予等人之簽名，而許廣浩所提葉德光、葉德財、伍冠公司、趙思婷、黃國隆等人簽發之支票，經對照蔡慧君登錄之支票總帳簿（99年5 月7 日扣押物編號壹之6 ）可知，上開支票確為被告李溢洋交付許廣浩調現使用之物，票載發票日並非實際持票調現之日，其持票調現之日期，依支票總帳簿所載與李溢洋之帳冊紀錄（「胡綱、四行倉庫」項下）對照結果，堪認李溢洋之帳冊紀錄所載「收入」項目皆為真實。參以證人許廣浩於調查站、偵查中就被告顏小棋、蔡慧君參與犯罪之情形陳稱：……李溢洋向伊調借資金過程中，係由李溢洋、顏小棋、蔡慧君到伊店裡收取現金，而藝術品之部分係伊將藝術品上車後交給李溢洋，李溢洋到伊店內清點藝術品、交付支票給伊後，再由顏小棋與司機聯絡運送的去處；黃鈺真、梁馨予有找伊拿取現金並簽收據等語十分明確，並有其所提出之收據、貨款單附卷，核與被告李溢洋之帳冊紀錄所載各次向許廣浩拿取金錢之人等紀錄相符。綜上可徵許廣浩所稱：李溢洋跟伊借款時，都會交付本票或支票，讓伊安心借錢給他，該等支票絕大部分都沒有兌現，除伊將該等支票用出之外，伊手上尚持有許多未兌現支票；李溢洋都是以支票兌現方式交付款項給伊等語；及於偵查中所證：「這些支票因為拒往或存款不足，所以有些有向銀行提示，有些沒有；顏小棋與蔡慧君、黃鈺真、梁馨予的簽名是他們本人簽的，只說是李溢洋交代他們來拿現金，支票有些是李溢洋拿來的，有些他們小姐拿來的；扣案帳冊影本大致都對。藝術品他有付11萬5 千元給我。帳冊內說有給我現金的部份，但他馬上就借回去，事實上我都沒有拿到錢」等語應真實，可資認定被害人許廣浩確有先後交付現金及藝術品予被告李溢洋之事實無訛。
２、惟查，證人許廣浩於調查站時主張其自被告李溢洋於99年12月中旬與伊親自接觸後，受騙出借給被告李溢洋之現金約2
千萬元及藝術品價值約1 千萬元等語（見12863 號偵卷三第198 頁反面），嗣於偵查中又稱：所提出之本票及支票均為被告李溢洋所交付，伊有給李溢洋票面之金額，支票與本票的總額是3778萬7150元，連同貨款單上金額，共計5237萬7150元等語（見12863 號偵卷七第201 頁），前後陳述有所出入，已非無可疑。審酌被告李溢洋自95年間起陸續詐騙本案其他被害人之金錢後供己清償之前經商之虧損、經營餐廳之虧損等債務、母親招募合會衍生之債務及平日生活花費、員工薪資等支出項目或用以支付其他項民間放款業者、當鋪業者等借貸所生之本金債務及利息或用以支付其詐騙其他被害人應允用以取得信任之利息等項目使用，並由被告蔡慧君長期紀錄每日金錢收支情形、支票使用兌付情形，有其歷年支票簿、記事本、帳冊、支票總帳等物可佐，而被告李溢洋亦供稱：蔡慧君每日記帳，其隔3 、4 日會看一次或是要跟出資者對交付明細時會拿來看，蔡慧君均無漏記情形，若有記錯，其會發現等語；及經被告蔡慧君供稱：是每日記帳等語，因此倘在上開扣案支票簿、記事本、帳冊、支票總帳上有所記錄之金錢收入情形，應非子虛，蓋上開帳冊、支票簿紀錄之用途係供被告李溢洋掌握每日金錢收支及支票運用情形長達數年之久，而其既達須以債養債處境，倘未能掌握真正之金錢收支情形，其無從確認每日可得用以清償私人債務及花費之數額，衡情，其當無刻意自95年起即預期騙局將遭拆穿而就帳冊、支票簿之內容，故為不實登載之必要，是以，倘其上開紀錄核與被害人之證述相同或大致相近者，非不得採為認定被害人所指受害範圍之紀錄。從而，經比對被告李溢洋之帳冊紀錄（見「胡綱，四行倉庫」分類項下）、支票總帳簿所載各次與被告許廣浩間之金錢、支票往來情形，因上開帳冊載明許廣浩共交付現金30筆共3567萬元（不包括同一分類項內關於被告李溢洋向胡綱、許董、許廣浩友人王先生、許克強之交易往來內容），其中9 筆款項有許廣浩提出之收據可載，其餘各筆收入紀錄亦有相對應之支票紀錄可佐，是以，雖證人許廣浩無法明確指陳其遭被告李溢洋詐騙所交付之金錢數額，惟其所指交易往來情形亦為真實，本院自得依被告李溢洋之帳冊紀錄所載內容，作為認定此部分犯罪事實之依據。況被告李溢洋與許廣浩間之票據往來過程中，尚有持後票換前票之情形，且依上開帳冊、支票總帳簿記載可知，許廣浩所提支票係將被告李溢洋持以調現所用者及持以支付藝術品貨款者，相互摻雜計算，其中支付貨款所用之支票金額即與其所提貨款單上記載之金額重複計算，顯見其於偵查中所說被告李溢洋尚欠3778萬7150元，實有重複計算之處，應以上開帳冊所載為準。另觀諸被告李溢洋之帳冊內容，並未將其以支票向許廣浩購買藝術品之內容予以完整紀錄，惟依許廣浩所提貨款單2 紙，業可認定被告李溢洋詐得之藝術品價值為515 萬元（215 萬元+300萬元），是本院認定許廣浩所受財產上損害為4082萬元，對於被告李溢洋較為有利。
３、再者，被害人許廣浩指稱被告李溢洋於借款期間曾出示公債正本給伊觀覽，並說再借他填補一些款項，即可領回第一筆款項23億元，以證明其所為投資事業為真，致許廣浩相信被告李溢洋確有資金周轉之需求甚明，被告李溢洋亦於100 年2 月16日原審準備程序期日供稱：有出示受款人清單給許廣浩觀覽等語，而扣案物中載有許廣浩名義之臺灣集中保管結算所、臺灣銀行文書，亦為被告李溢洋所偽造乙節，業據調查認定無訛，足徵被告李溢洋行使上開偽造公文書之目的，係在令許廣浩相信其確有從事國庫債券投資業務而有資金之需求，及有持續持上開借得之金錢從事該不實內容之投資業務，陷於錯誤，而繼續依被告李溢洋之要求出借金錢甚明。縱被告李溢洋於票貼調現之際，先後以黃國隆之支票、被害人葉德光出借予李溢洋使用之億澧有限公司支票、伍冠工程有限公司支票（付款人：渣打銀行苗栗分行）、承阜公司支票（付款人：臺灣企銀苗栗分行）、葉永銘之個人支票（苗栗農會大湖地區農會）、被害人葉子豪出借予李溢洋使用之個人支票（付款人：渣打銀行三義分行）、被害人葉德財出借予李溢洋使用之個人支票（付款人：土地銀行頭份分行）、被害人胡桂花出借予李溢洋之益育企業有限公司支票（付款人：合作金庫北苗栗分行）、何健祿出借予李溢洋使用之健祿有限公司支票（付款人：合作金庫進化分行）、李溢洋簽發之支票（付款人：國泰世華銀行英才分行）及本票、案外人趙思婷簽發之客票（付款人：合作金庫進化分行）等，作為票貼借款之用，以取信許廣浩，致許廣浩誤信被告李溢洋每筆借款均可如期償付，復又同意借貸下一筆金額予被告李溢洋。惟細究上開借貸擔保之本質而言，葉德光、葉德財、葉子豪、胡桂花等人均為另受被告李溢洋詐騙而出借支票之人，渠等本無替被告李溢洋清償債務或補足票款之義務，加以被告李溢洋告知被害人許廣浩之借貸理由略為：填補一些款項，就可取回23億元等語，亦為其虛捏之不實內容，業如前述。而被告李溢洋針對許廣浩之上開借貸，雖係於每日取款後陸續清償部份金額方式，藉以建立其與許廣浩之間可長期進行票貼調現之信任度，俾使其可繼續誘騙許廣浩交付金錢，供其牟利運用，惟其明知實際上並未從事任何職業，而以付出勞力、心力之方式賺取薪資報酬，可供用以清償許廣浩所交付之借貸款項及其應允給付之利息，其不僅利用詐欺被害人葉德光、葉德財、葉子豪、胡桂花等人期間所取得之支票作為票貼調現使用，且誘使上開人葉德光、葉德財、葉子豪、胡桂花等人四處借貸以補足渠等出借之支票帳戶金額，或是由李溢洋以詐欺其他被害人所得之金錢清償等方式，挪用作為對許廣浩清償借貸本息使用之財源，一旦上開支票帳戶之金錢未能補足，許廣浩即無從受償，甚且被告李溢洋在明知自己無還款資力之情形下，自99年3 月17日起簽發支票作為調現借款之用，其後亦多數遭退票而無法兌現，其所簽發之本票亦未清償，足見被告李溢洋自始並無完全清償上開債務之意，顯然具有意圖為自己不法所有之犯意無疑。且其詐騙許廣浩之行為，在其詐得借款後即已完成，而致許廣浩受有財產上之損害，堪認許廣浩證稱係遭詐騙而先後交付款項予被告李溢洋等語，應屬真實可採。至被告李溢洋上開對於詐騙金額及清償金額多寡之爭執，僅為其所取得許廣浩交付之款項與其返還數額間之高低差異而已，非謂許廣浩所陳伊係受上開詐術所騙而交付款項及出售藝品等情均不可採。從而，被告李溢洋就此部分所涉犯行，均堪認定。而被告顏小棋、蔡慧君則係以為被告李溢洋犯罪之意思參與上揭詐欺取財、偽造公文書、行使偽造私文書、行使偽造公文書等犯行，渠等與被告李溢洋所為上開犯行間，自有犯意聯絡及行為分擔無疑。雖檢察官就被告顏小棋、蔡慧君此部分犯，僅論以詐欺取財罪嫌，而就其他罪嫌忽略未論，惟其餘部罪名與上開有罪詐欺取財罪間．具裁判上一罪之關係，為起訴效力所及，本院自應併審理，附此敘明。
４、至被告李溢洋於原審100 年2 月16日準備程序時雖供稱：伊有給許廣浩看國庫支票云云。惟查，被害人許廣浩於調查站及偵查中均未曾指訴被告李溢洋對其行使偽造有價證券之行為，而卷內復查無其他積極證據足資證明該出示國庫支票之事，檢察官就此部分亦未起訴認定被告李溢洋犯有偽造有價證券及行使罪名，基此，本院認為單憑被告李溢洋就此部分之自白，尚難認為其就此部分另有涉犯刑法第201 條第1 項、第2 項犯罪之行為存在，自不予採信，附此敘明。
５、至起訴書附表一編號29所載被害人許廣浩受害期間自98年12月起、受害金額為52,377,150元云云，惟經本院綜合卷內相關證據審理結果，認被害人林政彥受害期間，係自99年1 月14日起；受害金額應為4082萬元，已詳如前述，逾此時間、金額因與前揭有罪部分，具有實質上一罪之關係，爰不另為無罪之諭知，併此敘明。
、被害人李鑫鴻部分（見附表二編號二十三所載，此部分犯行之共犯為被告李溢洋、顏小棋、蔡慧君三人）：
Ａ、被告李溢洋、顏小棋、蔡慧君均矢口否認此部分詐欺取財犯行，被告李溢洋辯稱：李鑫鴻應該與張景棠夫妻他們一起算，他們都有強調一件事，李鑫鴻自己也證述他所有的款項都是交給張景棠夫妻，且李鑫鴻交付款項的行為在97年6 月就已經完成，而此時依李鑫鴻自己證述及原審判決所論列理由，李鑫鴻97年根本不認識伊。他交付款項給張景棠夫妻的期間內，張景棠夫妻借伊款項是因為票貼的關係才借伊，與本案的0214詐術或伊個人偽造文件無關。如果把李鑫鴻的部分另外提列來看，在詐術行為發生以前他交付款項的行為已經完成，97年6 月以後伊每一個月都有按照張景棠夫妻的要求給付款項給李鑫鴻，伊給付的現金有25筆115.535 萬元，匯款19筆77萬2435元，支票部分8 筆121 萬5 千元。也就是說在他認識伊以後，伊反而是在支付款項給他，伊總共償付的52筆款項總共314.2785萬元給李鑫鴻，按社會經驗來看此人都沒有出錢給伊，伊一直拿錢給他，伊為何還要拿偽造文書向他行使？李鑫鴻說他在店裡面看到一張偽造公文書，問題是那個時候如果是他交付款項行為以前，伊根本不認識他，如果是交付款項以後那就更沒有理由，因為交付款項後伊跟李鑫鴻接觸都是伊與他約定地點把款項給他，絕對不會約在張景棠夫妻的水晶店，他的證述有很大的瑕疵與矛盾，他只有交付304 萬給張景棠夫妻，原審判決卻說他交付800 多萬的款項給伊是不對的。伊有使用他一個帳戶，伊把別人的款項匯入他那個帳戶，不可以列入他交付給伊的款項，結果又把那個款項計入他交付給伊的款項，他只有交付304 萬2800元給張景棠夫妻，伊還的比他交付的多很多，而且是即時清償（其餘詳見100 年5 月19日、103 年2 月6 日、13日李溢洋刑事陳報狀）云云。被告顏小棋、蔡慧君均否認有此部分犯行，均辯稱：不知李溢洋在詐騙云云。
Ｂ、經查：
１、此部分犯罪事實，業據證人即被害人李鑫鴻於調查站及原審審理時陳述綦詳（見12863 號偵卷六第27至29頁，原審卷六第18頁反面至20頁），李鑫鴻於原審時詳細證稱：伊大約在97年5 月到7 月間匯款，後來發現有問題，因為李溢洋一直說案子要結掉會還伊資金，但一直拖延，伊把李偉公司結束之後也沒再匯款；伊受李溢洋詐騙匯款時，李溢洋有給伊看一張財政部的受款人清單，就是伊在調查站說李溢洋給伊看一張額度8 百多億的中央國庫債券，因為他說他的資金被政府凍結，李溢洋未給伊看過國庫支票；從97年7 月以後伊沒再匯款，李溢洋沒有再給伊看這些文件；伊在97年5 月27日代替許智瑄匯款80萬元到李溢洋指定之蔡慧君帳戶，及於97年5 月16日代替張景棠匯了16萬元等二筆，均為伊要借給李溢洋的錢，只是以許智瑄、張景棠的名義匯款等語明確（見原審卷六第19至20頁），且有證人李鑫鴻所提匯款單據11紙、被告李溢洋交付之支票暨退票理由單、本票（見12863 號偵卷六第35至40頁）及李偉有限公司之花旗銀行復興分行帳戶開戶基本資料及交易明細（見臺北縣政府警察局偵察卷第105 至108 頁）等證據，復有被告蔡慧君臺中商銀西屯分行帳戶交易明細1 份在卷可稽，及被告李溢洋之帳冊紀錄（見「李鑫鴻（李偉公司）」分類項下）扣案可佐，互核相符，可資認定被害人李鑫鴻確有受詐騙而先後交付款項予被告李溢洋之事實無訛。
２、觀之李鑫鴻主張受被告李溢洋詐騙而交付之第一筆款項係於97年5 月16日以張景棠為匯款人名義匯款2 百萬元至蔡慧君臺中商銀西屯分行帳戶、及以自己名義匯款16萬元至許智瑄之臺灣銀行西屯分行帳戶（帳號：000000000000號）內，該二筆款項之承辦櫃員及匯款櫃臺號數均相同，堪認係同次辦理之匯款行為。其次，第二筆款項即被害人李鑫鴻於97年5
月26日在花旗銀行領出15萬元現金後，在銀行門口將該15萬元現金交付予蔡慧君收受之紀錄，李鑫鴻之各次交付款項行為皆經紀錄在被告李溢洋之帳冊紀錄內（「大漢、張先生、張太太」、「李鑫鴻（李偉有限公司）」分類項下均有相關紀錄），此有李鑫鴻所提出之匯款單、李偉公司花旗銀行帳戶交易明細（見警卷第107 頁），及被告李溢洋之帳冊紀錄附卷可稽，互核相符。雖被告蔡慧君在「大漢、張先生、張太太」分類項下就上開第一筆款項交付人誤載為「李鑫源」，然經對照上開紀錄及匯款流向可知，李鑫鴻所匯款之200
萬元係直接由被告李溢洋取得，而另16萬元則因匯入許智瑄之帳戶內，經被告李溢洋充作其給付予張景棠夫妻之「支出（付款）」項目底下，其後亦遭被告李溢洋算入對張景棠夫妻之清償數額當中，衡情倘若上開2 百萬元、16萬元借款係張景棠夫妻個人名義向李鑫鴻所借，豈有以其等借得之16萬元充作被告李溢洋向其等借款後應給付之款項使用（即張景棠夫妻自行向李鑫鴻借款16萬元以償還李溢洋積欠渠等之金錢）之理，被告李溢洋就此所辯，要與常情不符，堪認上開第一筆款項開始即為被告李溢洋向李鑫鴻調現詐騙之目的所為甚明。另外，被害人林昆正夫妻於97年5 月30日、97年6
月3 日各匯款231 萬元、193 萬元至李偉有限公司之花旗銀行復興分行帳戶（帳號：00000000000000號），該2 筆款項隨即於匯入當日即轉帳至蔡慧君之臺中商銀西屯分行帳戶內（其中李鑫鴻於97年6 月3 日係加入就上開193 萬元加上自己之50萬元後，分成150 萬元、93萬元二筆轉帳之方式匯款），且上開款項匯入蔡慧君帳戶後，即於同日分別以網路轉帳方式轉匯至其他帳戶殆盡，顯見上開款項均係由被告李溢洋使用無疑。審酌張景棠夫妻、李鑫鴻與林昆正夫妻間，並不相識，渠等彼此可得串連之關係僅為「認識被告李溢洋」此點而已，況證人林昆正、王研麗證稱：係匯款至被告李溢洋指定之帳戶等語可知，上開林昆正匯入李偉公司帳戶內之該二筆款項並非張景棠夫妻或李鑫鴻私下向林昆正夫妻調借而得，而係被告李溢洋向林昆正夫妻詐得款項後，要求渠等匯款至李偉公司上開帳戶內，再由被害人李鑫鴻轉帳至被告李溢洋使用之蔡慧君帳戶內甚明。從而，依上開證據調查結果，佐以證人李鑫鴻所證：「我記得在97年5 、6 月間，李溢洋向我調借資金過程中，早期係透過張景棠及許智瑄與我接洽，後來則由顏小棋、蔡慧君與我聯絡，我曾經將李偉公司的11張空白支票交由顏小棋轉交給李溢洋收受」（見12863 號偵卷六第28頁）、「李溢洋曾於97年5 、6 月間透過許智瑄，給我2 張金額分別為330 萬元及163 萬元之客票作為擔保，在97年9 月間李溢洋開立以他個人名義之163 萬元本票予我，將前述163 萬元之客票交換回去，而另一張330 萬元之客票，我則將其交給我的上游廠商臺北縣汐止市之錡龍塑膠有限公司收受，作為李偉公司支付貨款之用，惟該客票事後跳票」等語（見同上偵卷六第28頁反面），足可認定被告李溢洋至少在97年5 月16日取得李鑫鴻交付之第一筆款項之前，已與被害人李鑫鴻結識而對之實施調現詐騙之犯行，且有於同年月30日、6 月3 日向不知情之李鑫鴻借用李偉公司帳戶名義供被害人林昆正夫妻匯入受騙款項之事實存在，而李鑫鴻交付金錢予被告李溢洋之行為（扣除替李溢洋轉帳林昆正夫妻匯入之該213 萬元、193 萬元之部分，李鑫鴻就此部分亦未主張被害），係亦係受被告李溢洋之調現詐騙所為，至為灼然。至於李鑫鴻所陳：李溢洋帳冊所記之97年6
月2 日清償47萬元及97年6 月5 日30萬元應係李溢洋開立伊交付之李偉公司空白支票予他人後，他將款項存入李偉公司之花旗帳戶內，97年7 月22日之35萬元則係支付鄭朝杰之款項，97年7 月14日之3 萬元係李溢洋為其償付車貸之用，餘96萬5500元才係李溢洋於97年12月至98年6 月陸續歸還給伊之款項等語；或被告李溢洋所辯：其陸續支付還款，至99年已支付超過李鑫鴻所借出之債權金額云云，僅為渠等事後對於詐騙所得之金錢是否如數清償之爭執耳，非謂李鑫鴻所陳伊係受上開詐術所騙而匯款致受有財產上損害等情，均不可採，且被告李溢洋詐騙李鑫鴻之行為，在其取得款項後業已既遂，李鑫鴻因受詐騙所生之財產上損害業已發生，檢察官就此部分起訴認定被告李溢洋涉犯詐欺取財罪，堪屬有據，自堪認定。
３、再者，證人李鑫鴻於原審已明確證稱：被告李溢洋係在張景棠夫妻之水晶店內出示偽造之面額8 百多億之中央國庫債券（即當庭所指財政部臺北區支付處受款人清單）給伊觀覽，以證明其所為國庫債券及期貨投資等事業為真，致伊相信李溢洋確有龐大資金之需求，而同意調現之行為等語在卷，顯見被告李溢洋確有向李鑫鴻行使上開偽造公文書之行為無疑，佐以扣案物內亦存有被告李溢洋所偽造之臺灣銀行存款存額餘額證明申請書等偽造私文書，顯見被告李溢洋上開詐欺李鑫鴻之期間，確有同時涉犯行使偽造私文書及行使偽造公文書犯行，其目的在使李鑫鴻相信其確有從事中央國庫債券投資業務而有資金周轉之需求，陷於錯誤，而陸續依被告李溢洋之詐騙內容出借金錢甚明。被告李溢洋就此部分所涉犯行，亦堪認定。至被告李溢洋先於原審100 年2 月16日準備程序時供稱：有給李鑫鴻看過臺北支付處的付款清單等語，嗣於100 年5 月19日又具狀及於本院審理時改稱：未給李鑫鴻看過任何文件云云，前後供述明顯不一，亦與證人李鑫鴻之證述迥不相符，核無可信。
４、此外，證人李鑫鴻於原審時證稱：「（你在偵查中有提到李溢洋、連亦姍、顏小棋、蔡慧君等部分，顏小棋、蔡慧君、連亦姍與你接觸如何？）當初我是在張景棠大漢水晶那邊認識李溢洋，我先認識顏小棋，後來才又經過張景棠夫妻而認識李溢洋，之後是因為我的錢都匯到蔡慧君的戶頭內，我才會提到她的名字，我沒看過蔡慧君，我有看過連亦姍，當時不知道她的名字，我與連亦姍都沒有認識，是張景棠介紹說連亦姍是李溢洋的太太，我與連亦姍沒有實際談話過」、「（顏小棋還負責什麼事情？）我借十一張支票給李溢洋，顏小棋來向我拿支票」等語（見原審卷六第18頁反面），與其於調查站所陳：伊認識李溢洋、顏小棋、蔡慧君，李溢洋向伊調借資金過程中，早期係透過張景棠及許智瑄與伊接洽，後來則由顏小棋、蔡慧君與伊聯絡；伊是將資金陸續借給李溢洋周轉，前後約有914 餘萬元匯入李溢洋指定之蔡慧君帳戶中，李偉公司之11張空白支票則是交給顏小棋轉交給李溢洋等語（參12863 號偵卷六第27頁正、反面）大致吻合，加以被告蔡慧君亦有上述向李鑫鴻拿取現金15萬元之行為存在，足見被告李溢洋、顏小棋、蔡慧君確有共同詐騙李鑫鴻之犯意聯絡及行為分擔無疑。至證人李鑫鴻於調查站所稱：沒看過蔡慧君等詞，應係事發相隔三年之久，致其記憶模糊所致，非謂證人李鑫鴻之全部證述均不可採。
５、審酌被告顏小棋、蔡慧君均係受雇於被告李溢洋之人，渠等亦無足夠資力可清償李鑫鴻之借款金額，詎渠等竟共同以上述詐欺取財、行使偽造公文書之方式詐欺李鑫鴻，且以渠等詐欺其他被害人所得之金錢，挪用作為對李鑫鴻清償部分利息使用，顯見被告李溢洋、顏小棋、蔡慧君自始並無完全清償債務之意，渠等所為犯行自堪認定。被告李溢洋就此部分所涉犯行，均堪認定。被告顏小棋、蔡慧君上開所辯，為卸責之詞，均足採信。
６、末查，證人李鑫鴻於調查站時僅指稱被告李溢洋有出示面額8 百多億之中央國庫債券給伊看等語，嗣於原審審理則係證稱：該8 百多億元之中央國庫債券就是提示的財政部臺北區支付處國庫支票受款人清單，李溢洋未給伊看過國庫支票等語。是以，本件固可認定被告李溢洋對李鑫鴻犯上開詐欺取財罪時，亦涉犯偽造私文書、行使偽造公文書等犯行之情無疑。惟李鑫鴻並未指陳被告李溢洋有何對之行使偽造有價證券之行為存在，且起訴意旨就此部分所認被告李溢洋另有出示偽造有價證券予被害人李鑫鴻而行使等情，容有誤會，惟此部分與前揭有罪部分，具有實質上一罪之關係，爰不另為無罪之諭知，併此敘明。
７、至於起訴書附表一編號16所載被害人李鑫鴻，受害期間自97年5 月起至99年4 月止，受害金額為817 萬4500元云云，惟經本院綜合卷內相關證據審理結果，認被害人李鑫鴻受害期間，係自97年5 月16日起至97年6 月26日為止，受害金額應為806 萬4810元，逾此時間、金額部分因與前揭有罪部分，具有實質上一罪之關係，爰不另為無罪之諭知，併此敘明。、被害人胡村之部分（如附表二編號二十四所載，此部分犯行之犯罪者為被告李溢洋）：
Ａ、就此部分，被告李溢洋辯稱內容與如前述被害人許廣浩部分相同。
Ｂ、訊據被告李溢洋坦承有於98年年中持偽造之財政部臺北區支付處受款人清單等文書給胡村看，目的是希望胡村不要拿客票去追索，其是拿支票請胡村代為調現等語在卷，且經證人胡村於原審審理時證稱：「（李溢洋向你說他在做外資債券買賣的主持人要向你調現，一直到98年12月為止，他有無給你看過國庫支票？提示99年7 月6 日扣押物編號伍－2 ）有…我記得他有給我看過財政部台北區支付處的文件，不是現在提示的國庫支票」、「（李溢洋給你看上述臺北區支付處的文件後，有無交付給你收執？）沒有，看了就收走」、「（提示99年7 月6 日扣案物陸－2 ，你所稱李溢洋給你看的財政部台北區支付處是否就是這個文件上所示的機關名稱之文書？）是，樣式就如同此份財政部臺北區支付處文書，李溢洋給我看的是正本」等語明確（見原審卷三第44頁正、反面），並有上開偽造公文書扣案可佐。而上開偽造財政部臺北區支付處受款人清單是被告李溢洋偽造乙節，業經認定如前，堪認被告李溢洋上開自白，核與事實相符，洵堪採信。從而，被告李溢洋持上開偽造公文書向胡村行使，足以致生損害於財政部對公文書管理之正確性，所涉行使偽造公文書罪，自堪認定。
Ｃ、至公訴意旨另謂：被告李溢洋係於96年至99年4 月間，以「佯稱係外資債券買賣之主持人，處理財政部之國庫債券，俟國庫債券清算業務完成後，即可獲得10億元，而招攬胡村投資，而詐騙財物」等詐騙方式，詐取胡村之財物3745萬元，因認被告李溢洋就此部分另犯詐欺取財罪云云。惟查：
⑴、被告李溢洋與胡村之間的往來模式為：被告李溢洋持他人簽發之支票（俗稱客票）或本票予胡村，經胡村持向他人調得現金後，支票交付金主作為清償債務之用，調得之現金則交予被告李溢洋乙節，此經證人胡村證述在卷，核與被告李溢洋之辯解相符，而證人胡村於原審時亦證稱：「李溢洋是逐次向我拿錢，一般都是叫我先去調錢，之後匯款或交付現金給李溢洋，這應該是從96年開始持續到98年12月為止，我記得98年11月間我向許廣浩調錢給李溢洋，但無法清償，我就安排許廣浩跟李溢洋碰面，我跟李溢洋之後就沒有再有金錢往來」、「李溢洋在我跟他往來的過程中，有時會拿現金給我，次數很多，我沒有統計無法計算，李溢洋都是要錢的時候叫我去調現金回來給他，我向金主拿到多少錢就要開多少錢的支票給金主，我就拿李溢洋拿給我的支票或本票給金主」等語綦詳（見原審卷三第43頁反面至45頁），顯見被告李溢洋就此部分所言，並非子虛。
⑵、次查，證人胡村主張其為被告李溢洋調現之期間係「96年起至98年12月止」，觀之被告李溢洋之帳冊紀錄（見「胡綱」分類項下），其於96年間與胡村並無任何金錢交易往來，而被告李溢洋於97年度自胡村處取得之金錢共計659 萬元，其支付予胡村之金額為416 萬5 千元，又於98年度自胡村處取得金錢共計1415萬元，其支付予胡村之金額達2924萬8 千元，亦即，被告李溢洋於上開期間雖自胡村處取得2074萬元，惟其支付予胡村之金額即有3341萬3 千元之多（註：以上被告李溢洋自胡村收入者，包括胡村代李溢洋向先後持李溢洋交付之支票向江淑靜、廖秀珍、何孟純、高秋蕙、許軒國、吳顯誠、黃政雄等人調得之款項，而被告李溢洋交付予胡村之金額，亦包括用以兌付上開調現支票之金額）。加以依上開支票紀錄簿之記載可知，被告李溢洋於97年10月27日交付費南康簽發之臺灣中小企銀支票予胡村調現使用，該支票業經兌付，又李溢洋於98年1 月10日持費南康簽發之臺灣中小企銀支票交付胡村調現使用，該支票亦於98年2 月11日取回，另被告李溢洋於98年1 月23日交付何健祿簽發之上海銀行支票多紙供胡村調現使用，該支票大部分業經兌付，再被告李溢洋於98年4 月13日交付何健祿簽發之彰化銀行支票多紙予胡村調現使用，該支票皆已兌付，而李溢洋於98年6 月10日交付黃國隆簽發之合作金庫支票予胡村調現或清償貨款使用者，亦經兌付無訛，被告蔡慧君並就上開支票兌付紀錄相對應記載於帳冊所載支票支付金額項下，顯見被告李溢洋取得胡村調現之款項後，確有陸續兌付上開調現所用支票票款之行為甚明，從而，尚難認被告李溢洋自96年持支票請胡村代為調借現金伊始，即有意圖為自己不法所有之犯意存在。⑶、況被告李溢洋自98年6 、7 月起，固有因部分持以調現之支票無法兌付而以換票方式向胡村取回該支票或退票之情形出現，然此一退票或換票之情形，係在其與胡村以上述票貼調現模式往來近1 年半後，始漸次發生，顯係被告李溢洋此時因本身資金缺口過大，且負責為其籌措資金之被害人葉德光等人亦力有未逮（然葉德光等人所認知渠等為被告李溢洋籌措資金之用途，係為供李溢洋處理所佯稱之「0214專案」清算業務使用，詳前述），因而未能如期支付票款所致，惟被告李溢洋於上開期間以降，迄99年4 月9 日為止，仍有每隔數日即清償調現所生票據債務及購買藝品所生票據債務、交付數萬元至數十萬元不等之現金予胡村、匯出本金或利息予先前調現之金主廖秀珍、江淑靜、許軒國等人之行為存在，亦有上開帳冊紀錄可佐，堪認被告李溢洋並無意圖為自己不法所有意思甚明。縱胡村謂其有在支票背面背書，亦要負責清償云云，然依支票使用習慣及其流通目的可知，倘支票執票人已獲發票人清償票款，即無庸再向背書人追索，是以本案被告李溢洋委請胡村代為調現所用之支票，倘經被告李溢洋針對已調得款項之支票逐項清償並給付利息者，胡村就該等金主已受償之部分即無庸擔憂遭追索，就此部分自無受財產上損害之虞。
⑷、末以經原審就胡村提出之本票及支票影本（見被害人陳顯達等提供李溢洋詐欺相關資料卷三第86至95頁），核與被告李溢洋指示蔡慧君製作之帳冊紀錄（見「胡綱」分類項下）、支票紀錄簿等證據相互對照以觀，可知胡村提出之面額1500萬元本票係被告李溢洋於97年12月4 日所簽發者，受款人為廖秀玲，此見上開支票紀錄簿「本票（大哥）」項下之記載即明，顯非被告李溢洋向胡村詐取財物所用；又胡村提出之支票14紙，或為被告李溢洋交由胡村向他人調現所用者（包括伍冠工程有限公司簽發之票號BS0000000 號面額630 萬元支票、黃國隆簽發之票號0000000 、0000000 、0000000 、0319277 號支票、何健祿簽發之票號TA0000000 號支票及采應公司簽發之票號AA0000000 號支票），或為被告李溢洋持向胡村換回之前持向許廣浩、高秋蕙等人調現未能兌付之支票者（包括黃國隆簽發票號PL0000000 、0000000 、0321259 、0000000 、0000000 、0000000 號支票），或為用以支付釋迦貨款者（黃國隆簽發之票號0000000 號支票），且證人胡村亦自陳：上開支票及本票金額3745萬元有包括黃茂森持李溢洋交付之支票向伊買雞血石約2 百萬元而未能清償、伊向金主調現而未能清償之金額在內等語（見原審卷三第44頁），顯見上開本票、支票未能如數清償，乃係肇因於被告李溢洋持續以支票委請胡村調現，嗣因本身資金缺口過大，未能如期補足票款所致。揆諸上開說明，難認被告李溢洋有惡意不履行上開債務之情存在，而觀諸被告李溢洋最初一年半之往來過程中，皆有在取得胡村代為調借之款項後，陸續清償各該調現所用支票票款及給付利息之交易模式，堪認被告李溢洋向胡村行使上開偽造公文書之目的，並非欲向胡村實施詐欺取財。從而被告李溢洋上開所為，難謂該當於刑法第339 條第1 項詐欺取財罪嫌，檢察官就此部分之舉證，難令本院形成被告李溢洋確切有罪之心證，被告李溢洋此部分所涉詐欺取財犯行尚屬不能證明，原應諭知無罪，惟檢察官既認被告李溢洋所犯詐欺取財部分，與上開經本院認定有罪之行使偽造公文書罪間，具有裁判上一罪關係，故就被告李溢洋所涉詐欺取財部分，爰不另為無罪之諭知。
Ｄ、又公訴意旨謂被告李溢洋對胡村另涉犯偽造有價證券、行使偽造私文書等罪嫌云云。惟查，證人胡村到庭結證稱：被告李溢洋未給伊看過法院當庭提示之國庫支票證物，是給伊看財政部台北區支付處國庫支票付款人清單此項文件等語明確，已如前述，核與被告李溢洋就此部分之供述相符，而證人胡村於調查站、偵查中均未指述被告李溢洋有向伊行使何種偽造私文書，檢察官所舉證據就此部分亦未能證明被告李溢洋確有對胡村行使偽造私文書或偽造有價證券犯行存在，本於罪疑惟輕法則，堪認被告李溢洋此部分犯行亦屬不能證明，原應諭知無罪，惟檢察官既認被告李溢洋所犯行使偽造私文書、偽造有價證券及行使部分，係與上開經本院認定有罪之行使偽造公文書罪間，具有裁判上一罪之關係，爰不另為無罪之諭知。
Ｅ、至於起訴書附表一編號8 所載被害人胡村之受害期間自96年起至99年4 月止云云，惟經本院綜合卷內相關證據審理結果，認被害人胡村受害期間，應係98年年中某日，逾此時間部分因與前揭有罪部分，具有實質上一罪之關係，爰不另為無罪之諭知，併此敘明。
、被害人盧兆民之部分（如附表二編號二十五所載，此部分犯行之犯罪者為被告李溢洋）：
Ａ、就此部分犯行，被告李溢洋辯稱：盧兆民律師是伊學長，他幫我處理的就是我與地下錢莊借貸的訴訟，他對伊的背景、身分、家人、工作與借貸訴訟等知之甚詳，本來就知道伊是誰。盧律師借給伊的部分詳如伊於2 月5 日提出陳報狀第16號，盧律師借給伊的每一筆款項都有獲得百分之115 的連本帶利清償，他對伊有恩，伊不會騙他，也沒有辜負他，利息也是伊答應支付給他，他並沒有受損，也沒有向他行使任何偽造文件云云。
Ｂ、經查：
１、此部分犯罪事實，業據被害人盧兆民於調查站及本院前審時指述明確（見12863 號偵卷六第54至56頁，本院上訴審卷三第291 頁反面至293 頁），被告李溢洋於原審時亦已坦承有對盧兆民實施上開事實欄所載詐術之事實，李溢洋並供稱其有提供99年5 月7 日扣押物編號捌－2 第3 頁之財政部臺北區支付處受款人清單予盧兆民觀覽等語在卷（見被告李溢洋於原審100 年2 月16日準備程序期日之供述）。此外，經就被告李溢洋之帳冊紀錄（見「盧兆民」分類項下）、黃國隆合作金庫進化分行帳戶（帳號：0000000000000 號）交易明細相互比對結果，可知被告李溢洋於98年9 月間出示其所偽造之財政部臺北區支付處國庫支票受款人清單予盧兆民觀覽，佯稱其有百億餘元資金在國庫可供運用，要求盧兆民參與投資等語，經盧兆民信以為真，而先後匯款8 筆各70萬元予被告李溢洋後，被告李溢洋皆為建立盧兆民對其所言「借款可獲得高額利息」此一詐術之信任度，均先有如期交付借款本金及利息合計84萬2 千元、或84萬5 千元不等之金額予盧兆民，致盧兆民深信被告李溢洋確有從事上述投資事業，可供其繼續誘騙交付財物，被告李溢洋隨即訛騙盧兆民可投資更大筆之金額，經盧兆民受騙交付160 萬元後，被告李溢洋即未依約清償，是其所為業已該當於詐欺取財之構成要件，顯見被告李溢洋確有意圖為自己不法所有之犯意甚明，堪認被害人盧兆民所證稱：係遭詐騙而先後交付款項予被告李溢洋等語，係真實可採。被告李溢洋詐騙盧兆民之行為，在其取得款項後業已既遂，盧兆民因受詐騙所生之財產上損害業已發生，檢察官就此部分起訴認定被告李溢洋涉犯詐欺取財罪，洵屬有據，自堪認定。
２、至被害人盧兆民於調查站詢問時僅指稱：被告李溢洋有出示蓋有關防、財政部官員姓名之偽造公文書給伊看等語，核與被告李溢洋就此部分之供述一致，是固可認定被告李溢洋就盧兆民犯上開詐欺取財罪期間，亦有同時涉犯行使偽造公文書犯行等情無疑。惟被害人盧兆民並未指陳被告李溢洋有何對之行使偽造私文書之行為，而起訴意旨所認被告李溢洋另有出示偽造私文書予被害人盧兆民而行使之云云，並未提出積極證據為佐，本院尚難認定被告李溢洋就此部分亦有行使偽造私文書之犯行存在，就此部分應認被告李溢洋所涉行使偽造私文書罪嫌，尚屬不能證明，原應諭知無罪，惟起訴意旨認為此部分與被告李溢洋所犯詐欺取財罪、行使偽造公文書罪間具有想像競合犯之裁判上一罪關係，本院爰不另為無罪之諭知，附此敘明。
３、又被告李溢洋雖於原審100 年2 月16日準備程序時供稱：有給盧兆民看國庫支票云云。惟查，被害人盧兆民於調查站時並未指陳被告李溢洋對其行使偽造有價證券之行為，且卷內復查無其他積極證據足資證明被告李溢洋上揭自白係屬真實，基此，本院認為單憑被告李溢洋就此部分之自白，尚難認為其就此部分另有涉犯刑法第201 條第1 項、第2 項犯罪之行為存在，本院自不予採信。
４、另起訴書附表一編號31所記載被害人盧兆民，受害期間係自98年11月起至99年3 月止，受害金額為70萬元云云，惟經本院綜合卷內相關證據審理結果，認被害人盧兆民受害時間，係於98年11月6 日，受害金額為160 萬元，逾此金額、時間部分因與前揭有罪部分，具有實質上一罪之關係，分別為起訴效力所及，本院應併予審理；因與前揭有罪部分，具有實質上一罪之關係，爰不另為無罪之諭知，併此敘明。
四、查被告李溢洋結識本案各被害人之原因各不相同，其明知自己於本案發生期間，除於93年底至95年間尚有經營餐廳外，其餘時間並未從事其他工作，亦即其實際上並無正當工作足供賺取薪資報酬，俾利其向本案各被害人取得金錢後，予以清償本金或其於取款時所應允之高額報酬或利息，竟以本案所載各該詐術欺騙被害人，嗣並將所詐得之金錢用以清償、支付其向民間票貼業者、當舖業者或地下錢莊借款而衍生之本金、利息、費用等債務，或是用以補足其持支票對外調現所衍生之票據債務，復又以其在同一時期詐欺某些被害人所得之金錢，挪用作為對其他被害人假意清償部分借款本息，俾使其得已對該等已受騙之被害人繼續訛詐金錢，顯見被告李溢洋自始即無清償其向各該被害人所取得之金錢之意，其在詐騙本案各被害人之初，當具有意圖為自己不法所有之犯意甚明。再者，被告李溢洋對外既以財政部官員或海外投資公司負責人，負責經營國庫債券清算業務之人等財金專業人士身分自居，並以該等財金專業人士之形象，其外顯於各該被害人眼前，甚且其與部分被害人間之言談、電話或簡訊往來，屢屢論及其所佯稱之「0214專案」清算業務進度如何、財政部臺北區支付處官員處理該業務之進度如何等等，被告李溢洋此等表現於外的言談舉止、思想智識，對於不具財金專業背景、不熟悉政府國庫業務或公債業務，及對於股票、債券等投資專業皆不嫻熟，但又對於報酬甚高之投資項目躍躍欲試，意欲賺取高額利息或透過提供資金借款之方式賺取利息之部分被害人而言，十足充滿金錢誘惑，致各該被害人因此降低戒心或對於投資風險之評估能力，未能慎思熟慮，且未能對被告李溢洋所謊稱之身分或說詞多所質疑、了解，即基於信任被告李溢洋之專業，而接連應被告李溢洋所需之金錢，交付投資金額或借款予被告李溢洋，且多於渠等與被告李溢洋間有金錢往來之際（不問係交付現金或匯款至指定之帳戶內），未曾書立任何字據或契約為憑，加以被告李溢洋復均以高額紅利或利息作為誘引各該被害人上鉤之標的，則被告李溢洋欲訛騙各該被害人交付財物，實屬探囊取物，是以，部分被害人倘若未能清楚記憶每次付款與被告李溢洋之時間、地點、金額，而僅能憑被告李溢洋歷次所交付之支票逐一回憶其等交付款項之過程及計算其支付之款項金額亦屬合理。再者被告李溢洋係以上述完整擘畫、環環相扣之詐術內容，對各該被害人行騙，亦有對部分被害人行使偽造私文書、偽造公文書、偽造有價證券或出示其虛捏之倍利鑫漢、智利鑫漢、上豐金融等公司出具之不實文件，以取信各該被害人，縱其嗣於本院審判中所辯「若干被害人本身即從事放款業務」乙節為真，惟被告李溢洋既均以虛偽不實之投資內容或借款事由，向被害人行騙、取款，致令各該被害人毫無懷疑而依被告李溢洋所述，屢屢交付款項供其使用（不問被告李溢洋係以各該詐騙所得，使用於其與連亦姍之平日生活消費、填補其所使用之支票（含客票在內）票款缺口、償還其他向當鋪等錢莊業者借款之本金或利息、作為詐欺部分被害人之際予以誘騙上鉤之高額紅利等成本花費等不同用途），該等款項均係被告李溢洋實施詐欺取財犯罪所得之財物，則其對各被害人所為訛騙之手法、說詞未盡相同，暨因各人對其等交付財物與被告李溢洋之來龍去脈及關心程度亦有差異，因而導致各被害人所為指述略有差異，且各被害人於交付款項後，隨著時間經過有無向被告李溢洋追討、詢問緣由、各被害人有無針對自己之損害特予紀錄或收集證據存證、不一而同，加以被告李溢洋亦有於無法依約交付投資紅利或借款利息予部分被害人之際，改以出示偽造之公文書、私文書、有價證券為由，承續其上開詐騙該同一被害人之說詞，要求該同一被害人同意延後還款或同意繼續交付款項等行為，均足使各該被害人對於渠等先後交付款項之事由究竟如何，有所混淆或誤解之可能。況且各該被害人針對借款或投資，所述名目不一，然各該被害人既明確證稱當初被告李溢洋要求交付款項時，皆有允以支付高額紅利或利息此一重要之點，亦為被告李溢洋所不否認，僅辯以其所清償之金額非少云云，足見各該被害人並非杜撰上情。由此足徵各該被害人主觀認知被告李溢洋所允以給付之高額紅利或利息之意旨，無論係借款或投資則均可享有上開利潤，此由被害人等雖有稱投資、有稱借款，然均始終證述被告李溢洋均稱有高額報酬乙情可明。準此，前揭被害人於偵審中，縱有就個別款項若干、個別匯款時間等細節，無法明確釐清之情形，惟渠等所指述遭詐騙之事實既可認定為真，自不能僅以渠等前後陳述有不一致之處，即認定渠等之指訴皆不足採。
五、本院認定被告李溢洋詐欺各該被害人之財物金額，固如附表二之「受害金額欄」所載，其中或有與若干被害人指述受詐騙之金額有些許歧異之處，乃因該被害人指述遭詐騙之金額尚乏積極證據為佐，且經被告李溢洋否認該情，原審依「罪疑惟輕」法則，對於被告等人為較有利之認定。然而，起訴書所載部分被害人之受害金額，係以被害人支付給被告李溢洋之金額加總後，再與被告李溢洋清償或給付紅利、利息之金額加總結果，相互扣抵之數，此種計算方式實與實務上認定被害人受詐騙時，經行為人詐得財物後，該詐欺取財行為即既遂之見解不同，本院經調查證據後認為除被害人葉德光、葉德財及葉子豪三人之被害金額，因涉及被告李溢洋會將部分金額匯入葉德光等人之帳戶內，再由葉德光依指示匯回被告所指定之帳戶內，其目的係為形成資金流動之假象，非謂葉德光等人每筆匯出之金額，俱為渠等因受詐欺所交付之財物，故就該部分乃以葉德光於調查站、偵查中所陳述之受害金額計算方式及計算結果為認定依據，至其餘被害人無上述情形者，本院仍一貫認定應以被害人交付之財物總數，作為計算被告等人詐騙所得之依據，併逕自認定如附表二受害金額欄所記載。至起訴書所載若干被害人之受害期間、受害金額，倘係誤載者，本院亦依調查證據結果，逕予更正如附表二所示，已於前揭各被害人受害之情形，詳為說明。
六、按刑法上之財產犯罪，係以財產已否進入行為人實力支配下為區別，與民事法律關係中所有權或請求權之歸屬無必然之關係。查，本案若干被害人分別交付上開財物與被告李溢洋後，有先後取得部分紅利反饋或取得清償之本金或利息後，即未再受償，而被告李溢洋所交付作為擔保或支付紅利、利息之支票亦相繼跳票，本票亦未能清償，直至99年4 月14日被告李溢洋更逃避他處，被告李溢洋亦不否認支票陸續跳票之情事，則該等被害人取回之金額，相較於被告李溢洋自渠等處取得之款項而言，猶如杯水車薪，顯不相當，足見被告李溢洋確實自始即無能力給付紅利或利息，及償還本金之能力。是被告李溢洋所提出100 年5 月19日、103 年2 月6 日、13日刑事陳報狀所主張其給付各被害人金額、利息，已遠出各被害人所給付或出借予之金額，被害人已獲得十足清償或高額利息，各被害人均未陷於錯誤，亦未有財產上之損害，並非詐欺取財罪之被害人云云，業經部分被害人具狀向本院前審否認在卷，且經本院前審傳喚被害人趙展佑、趙格笙、葉德財、葉子豪、林洪鈞、盧兆民（以上參見本院前審100 年9 月13日審判筆錄）及張景棠、許智瑄、林昆正、陳春銘、陳顯揚、陳顯達、林玉敏、胡桂花、彭賢淳、葉德光、李鑫鴻、黃正忠、陳仁宏、楊雅裕（以上參見本院前審100
年9 月20日審判筆錄）結證在卷，李溢洋就此所辯，尚難盡信。況被告李溢洋對於各被害人既有實施如附表二所示各種詐術之情，亦有於先後取款過程中出示偽造公文書、私文書或有價證券等不實資料以取信被害人之欺瞞行為，事後確實於99年4 月14日逃匿避債之事實存在，導致各該被害人追索無著，益徵其自始即無償還全部款項之真意，而佯以上開詐騙手段，對各該被害人詐欺取財得逞，致為灼然。且本案縱認被告李溢洋辯稱其給付與各被害人之總金額屬實，然其於本院上訴審審理時，亦一再供稱係各被害人取息過高等語；而按約定利率超過週年百分之20者，民法第205 條僅規定債權人對於超過部份之利息無請求權，則債務人就超過部份之利息任意給付，經債權人受領時，難謂債權人無受領之權；被告李溢洋係以高額報酬或高額利息以取信於各被害人，已經本院上訴審認定如前，則各被害人事後縱認已取得被告李溢洋交付之高額報酬、紅利或利息，亦僅堪認僅係被告李溢洋施用詐術之一環，各被害人受領後即認用以抵充部分報酬、紅利及利息，亦難謂渠等原先受詐騙而交付與被告李溢洋等人之投資金額或本金等，毫無損害之可言，被告李溢洋此部分之辯解，亦難採認。又被告李溢洋於請求調查其先前所簽發支票或轉交客票之詳細往來明細，不僅數量龐雜，且因時日延宕，其資金往來錯綜複雜，無從逐一比對，且於本案被告李溢洋所施詐術無甚關連，亦與各被害人因受騙而交付金錢之數額無涉，雖與被告李溢洋之侵權行為民事賠償金額有關，然既與本件刑事案件審理無必然關係，即無調查必要，爰不再一一調閱比對，附此敘明。
七、按刑法第55條所謂一行為觸犯數罪名，就故意犯而言係指對於該數罪同時有各別之犯意而藉一個行為以達成之而言，若對於另一犯罪係臨時起意，而行為亦不止一個，或基於同一之犯意而行為又先後可分，即非刑法第55條上段之想像競合犯，應為數罪併罰（最高法院70年台上字第1971號判例意旨參照）。經查，被告李溢洋於原審、本院上訴審及本院審理時，一再辯稱：其向如附表二所示部分被害人行使偽造之私文書、偽造公文書及偽造有價證券之目的，並非在取款時所為，而係其後因無法還款時，出示該等偽造之文件，欲使被害人相信其是拿那些錢去從事上開投資事業，欲拖延還款等語。惟觀諸其餘被害人交付金錢予被告等之過程、被告李溢洋對渠等行使上述偽造私文書、偽造公文書或偽造有價證券之過程，顯見被告李溢洋係先以其虛構之「0214專案」清算業務、海外投資、低價認購股票等不實投資內容，訛騙被害人，而後再分別行使其偽造之公文書、私文書或有價證券以實其說；或有於被害人業已受騙開始交付財物後，被告李溢洋便於被害人受害之期間內，陸續以其所偽造之上述公文書、私文書或國庫支票、國庫專戶存款支票，出示予被害人觀覽以為行使，考其目的固有為拖延還款期間所為者，較多者係以取信被害人，令被害人深信其所言需款事由為真，而繼續受騙交付財物給其，況被告李溢洋對部分被害人行使上開偽造私文書、偽造公文書、偽造有價證券之期間，皆與被害人受騙而交付財物之期間互有重疊，觀其所偽造文件內容，亦有針對被害人之部分出資金額為虛偽之記載，作為誘騙被害人同意繼續投資或出借金錢之用，難以就其所為詐欺取財行為及堪認係詐術內容一部分之行使偽造公文書、偽造私文書、偽造有價證券等行為間，予以完全割裂認定，是以，廣義認定被告李溢洋所為係以一行為同時涉犯數罪名，為裁判上一罪之想像競合犯關係，對其並非不利。是依上開說明可知，被告李溢洋就被害人陳俊良、吳雪雲、黃茂森、趙展佑、趙格笙、陳顯達、陳春銘、陳顯揚、林政彥、林昆正夫妻、徐清良、黃正忠、楊義雄、李鑫鴻、張景棠夫妻、葉德光、葉德財、葉子豪、林洪鈞、陳仁宏、楊雅裕、彭賢淳、胡桂花、林金女、陳卉芸、許廣浩、徐竹勝、盧兆民等人所為，各有以一行為觸犯數罪名之情形，起訴意旨就此部分認為係裁判上一罪之關係，亦堪認定。
八、按共同正犯之意思聯絡，不限於事前有所協議，其於行為當時，基於相互之認識，以共同犯罪之意思參與者，亦無礙於共同正犯之成立；又按共同正犯之成立，祇須具有犯意之聯絡及行為之分擔，既不問犯罪動機起於何人，亦不必每一階段犯行，均須參與，若共同實施犯罪行為之人，在共同意思範圍內，各自分擔犯罪行為之一部，相互利用他人之行為，以達其犯罪之目的，其成立不以全體均參與實施犯罪構成要件之行為為要件；參與犯罪構成要件之行為者，固為共同正犯；以自己共同犯罪之意思，參與犯罪構成要件以外之行為，或以自己共同犯罪之意思，事前同謀，而由其中一部分人實行犯罪之行為者，亦均應認為共同正犯，使之對於全部行為所發生之結果，負其責任；另共同正犯之意思聯絡，原不以數人間直接發生者為限，若有間接之聯絡者，亦包括在內，如甲分別邀約乙、丙犯罪，雖乙、丙間彼此並無直接之聯絡，亦無礙於其為共同正犯之成立。事前同謀，事後分贓，並於實施犯罪之際，擔任在外把風，顯係以自己犯罪之意思而參與犯罪，即應認為共同正犯，此有最高法院73年台上字第1886號判例、92年度台上字第2824號判決、34年上字第862 號判例、77年台上字第2135號判例、司法院院字第2030號解釋意旨可資參照。是以共同之行為決意不一定要在事先即行為前便已存在，行為當中始先後形成亦可，且不以其間均相互認識為要件。本案檢察官起訴意旨固認被告連亦姍、顏小棋、蔡慧君、黃鈺真、梁馨予等人就上揭各被害人之犯罪事實，僅係與被告李溢洋共犯刑法第339 條第1 項之詐欺取財罪。惟查，被告李溢洋係自92年12月間，在臺中市○○路00號開始經營饕心料理咖啡坊，且於95年間該餐廳即已停止對外營業，則被告李溢洋斯時並未從事任何正當工作賺取薪資報酬，其何以會有大量資金調借週轉之需求，非無可疑；又被告連亦姍於本案發生期間皆與被告李溢洋同居共財，其餘被告顏小棋、蔡慧君、黃鈺真、梁馨予等人皆以「大嫂」視之，且同案被告蔡慧君於調查站時供稱：伊製作的會計帳簿、現金進出情形，連亦姍常主動向伊瞭解資金現況，連亦姍與被告李溢洋係同居關係，伊等均以大嫂或老闆娘稱呼連亦姍，她為被告李溢洋提供銀行帳戶供投資人匯款、協助了解現金出入及帳務狀況，除被告李溢洋外，被告連亦姍會指示伊從被告李溢洋運用之帳戶裡調度相關資金等語明確（見2456號他卷二第1 至6 頁），蔡慧君嗣於偵查中所稱：將錢交給被告連亦姍之情形沒有很多云云（見12863 號偵卷六第188 頁）及於原審時稱：李溢洋跟伊講時會給連亦姍，伊有拿給她，但沒有跟她說是什麼錢，被告連亦姍叫伊拿會計帳冊給她看的情形，是一、兩次而已云云（見原審卷二第214
頁背面），事後翻異前詞，顯係避重就輕之詞。且被告連亦姍經原審訊問時亦自承：「（你於93年起到99年4 月本案爆發止，你在從事什麼工作？）我沒有工作，我都是在家帶自己的小孩，這段時間我都跟李溢洋同住」、「（93年起到99年4 月本案爆發為止，你的日常生活所需費用、奢侈品買賣費用、小孩教育費用、你擔任小孩學校之家長會長所需社交費用，來源為何？）李溢洋給我的，就直接拿現金給我，我不用去提領或匯款」等語，可知被告連亦姍係與被告李溢洋同居共財，本身並未從事任何工作，其生活所需皆由被告李溢洋所給付，自無向本案被害人清償債務之能力；被害人黃正忠、林玉女、張景棠、陳顯達等人均曾提及被告連亦姍之對應情形，參以本案查獲之被告顏小棋之筆記本乙冊（見99年5 月30日扣押物編號壹－4 ），其上載有針對大嫂（即被告連亦姍）及其他被告等人對於被告李溢洋所從事之偽造文書、偽造有價證券行為，應如何脫免卸責之應對紀錄等情，並經本院上訴審勘驗屬實（見本院上訴審卷三第54至56頁）；且被告連亦姍先後將自己申請領用之臺中商銀西屯分行帳戶、合作金庫衛道分行帳戶，交予被告李溢洋使用，其中臺中商銀西屯分行帳戶自93年底即有被害人陳俊良匯款進入，其後陸續又有吳雪雲、黃茂森、陳春銘父子三人、林政彥、林昆正、趙展佑、趙格笙、楊義雄等人將受騙款項匯入該帳戶內，該帳戶約使用到97年左右，本案被害人匯入受騙款項之帳戶又改為以被告蔡慧君提供之臺中商銀西屯分行、臺灣銀行西屯分行帳戶，及以被告黃鈺真提供之三信商銀西屯分行等帳戶為主，嗣於98年間於葉德光等八人受騙期間，因渠等大量交付投資金額，此際，被告連亦姍又再提供其合作金庫衛道分行之帳戶，供被害人匯入投資款項使用，顯見被告連亦姍對於上情非無認識，是被告連亦姍於原審時辯稱：帳戶交給李溢洋使用，伊沒問也沒看過，只有發放餐廳員工含梁馨予在內之薪資，不是很清楚李溢洋在上開期間從事什麼事業，只知道他在玩期貨，不知道是怎麼向陳顯達介紹伊的身分云云，顯係避重就輕，不足採信。再者，被告等人於本案犯罪期間，對大部分被害人皆以「投資人」之身分視之，被告顏小棋、蔡慧君、黃鈺真、梁馨予不僅曾向部分被害人直接收取現金、支票等財物，被告顏小棋、蔡慧君亦頻繁處理銀行存提匯款事務及支票兌付事宜，加以被告李溢洋有向部分被害人介紹被告顏小棋、蔡慧君、黃鈺真、梁馨予等人具有精算師、會計師等專業人員身分，或負責處理「0214專案」之金融專業人員，且渠等須為被告李溢洋傳遞偽造文件供部分被害人觀覽或簽名蓋印，包括吳雪雲、黃茂森、黃正忠、葉德光等人亦有提供印章供被告等自行蓋用在辦理上開「0214專案」清算業務所需文件內（事實上各該文件皆為被告李溢洋所偽造），以被告李溢洋身為老闆之角色地位而言，實無可能由被告李溢洋一人單獨處理上述蓋章、遞送文件、簽名等瑣碎事務，衡情，上開事務係由被告李溢洋之員工即被告顏小棋、蔡慧君、黃鈺真、梁馨予等人處理，加以渠等向被害人取得之財物，事實上係往來週轉在被告李溢洋之私人債務、票貼業者、當舖業者或其餘日常花用之上，並無實際用於被害人所認知之債券、股票等投資標的上，從而，被告顏小棋、蔡慧君、黃鈺真、梁馨予等人就被告李溢洋向本案被害人所謊稱之詐術內容及所提示之偽造文件等，實無可能全盤認定皆屬真正之投資事務；參以扣案之被告顏小棋所有筆記本內，在99年4 月間之記事內容，亦有針對大嫂（被告連亦姍）及其他被告等對於被告李溢洋所從事之偽造文書、偽造有價證券行為，應如何脫免卸責之應對紀錄，此有顏小棋於99年4 月間使用之筆記本1 冊扣案可佐（見99年5
月30日扣押物編號壹－4 ），益徵被告連亦姍、顏小棋、蔡慧君、黃鈺真、梁馨予於原審審理時均辯稱：不知李溢洋所言投資事務為假，不知李溢洋偽造文書、國庫支票云云，均屬事後推諉之詞，均不足採信。是本院認為渠等就各自參與實施之犯罪事實而言，實對於本案被告李溢洋就各該被害人所為詐欺取財、行使偽造私文書、行使偽造公文書或偽造有價證券等犯行，皆有認識及有犯罪意思之聯絡甚明，至渠等各自負責分擔何種犯罪構成要件行為，分別參與何一階段之犯行，皆與本案共同正犯之成立不生影響。從而，本院認為被告連亦姍、顏小棋、蔡慧君、黃鈺真、梁馨予等人就各自參與之犯罪事實，除對被害人詐欺取財外，當亦包括渠等或共同正犯李溢洋為遂行詐術而對該被害人實施之行使偽造私文書、行使偽造公文書或（行使）偽造有價證券等犯行在內，被告等人間分別有直接或間接有上述各罪之犯意聯絡及行為分擔，揆諸前述判例意旨及說明，均應論以共同正犯。
九、綜上所述，如附表二所示之被害人皆係受被告李溢洋單獨，或是被告李溢洋與其他被告連亦姍、顏小棋、蔡慧君、黃鈺真、梁馨予等共犯間，行使前揭偽造私文書、偽造公文書或偽造有價證券，佐以上述各式詐術等犯行，致均陷於錯誤，而交付財物甚明（被告等人就各被害人共犯之情形詳前所述）。從而，本案前揭事實皆臻明確，被告李溢洋等人所犯本案各該犯行，均堪認定，均應予依法論科。
貳、論罪科刑：
一、按法官於案件審理時，僅受刑法、刑事訴訟法及相關法律規範，依個案情況妥適裁判，行政機關為處理國庫支票而依國庫法第25條之授權所訂定之國庫支票管理辦法，係屬法規命令，自非限制法官之依據，況法官須超出黨派之外，依據法律獨立審判，不受任何干涉，為憲法第80條所明定。是以，縱依國庫支票管理辦法第3 條第1 項規定：「國庫支票採用橫型卡片式，票面應載明發票日期、支票號碼、受款人、中文大寫及阿拉伯字金額、付款金融機構等，並應加具特定標誌及暗記。前項應載明事項，得用機器（含電腦）處理」，係就國庫支票之式樣、記載事項、內容、字體等事項為明確規範，然其規定內容無非為作為行政機關製作國庫支票之準則，與法院認定犯罪者是否構成偽造國庫支票、國庫專戶存款支票（即偽造有價證券）之標準無涉，自難以不具備前揭規定事項，遽以認定不構成偽造有價證券罪之依據。準此，被告李溢洋及其辯護人所稱：所偽造之國庫支票，未符合國庫支票管理辦法第3 條所規定之事項，不成立偽造有價證券罪云云，尚難採為有利於被告等人認定之憑據，核先敘明。二、次按國庫支票，雖非票據法上之支票，而為指示證券之一種，但執票人行使國庫支票所載之權利，與其占有該支票有不可分離之關係，自係有價證券（最高法院90年度台上字第5566號判決意旨參照）。次按，偽造有價證券，不以市面本有此證券，及有價證券內所載之商號或發票人為要件，只須所偽造者具有證券形式，足使人誤信為真實者，即屬偽造有價證券。故偽造有價證券，乃以假借他人名義，作為具有有價證券形式之證券，足使人誤信為真者，即屬成立，並不以事實上真有此證券及證券作成人之存在為要件。末按，行使偽造有價證券罪，當行為人提出偽造或變造之有價證券，本於該有價證券之內容有所主張，即足成立，並非必待有價證券交付對造持有、保管，甚或完成所有權移轉登記，方能構成（最高法院98年度台上字第626 號判決意旨參照）。查，被告李溢洋所偽造之「中華民國國庫支票」、「國庫專戶存款支票」等物，其上所支票號碼、發票日、存款戶名、受款人、金額、付款行為中央銀行國庫局等內容，均為被告李溢洋所虛捏者，而該支票內之機關章印文，及在該支票上分別有被害人陳顯達、張景棠、許智暄、葉子豪、葉德光、葉德財、林錦五、黃茂森等人之印文或簽名於其上，均為被告李溢洋所偽造，是核就此部分，係犯刑法第201 條第1 項之偽造有價證券罪。被告李溢洋以偽造之國庫支票或國庫專戶存款支票出示予如附表二編號三、六、八至十一、十三、十六所示之被害人，本於該有價證券之內容有所主張，即足成立同條第二項之行使偽造有價證券罪。
二、次按，所謂文書，乃以文字或符號為一定之意思表示，具有存續性，以為法律上或社會生活上重要事項之證明者而言，故不論係影本或原本，若有上述文書之性質，均屬文書之範疇。又按刑法上所稱之公文書，係指公務員職務上製作之文書，若由形式上觀察文書之製作人為公務員且文書之內容係就公務員職務上之事項所製作，即使該偽造之公文書上所載製作名義機關不存在或該文書所載之內容並非該管公務員職務上所管轄，惟社會上一般人無法辨識而仍有誤信其為真正之危險時，仍難謂其非公文書。而刑法上所稱之公印或公印文，係專指表示公署或公務員資格而言，即俗稱大印與小官印及其印文（最高法院22年上字第1904號、69年台上字第693 號判例意旨參照）。又公印文之形式凡符合印信條例規定之要件而製頒，無論為印、關防、職章、圖記，如足以表示其為公務主體之同一性者，均屬之（參照最高法院89年度台上字第3155號判決意旨）。經查：
㈠、被告李溢洋偽造臺灣臺中地方法院民事執行處通知、臺灣士林地方法院民事執行處通知、臺灣臺北地方法院民事裁定公示等公文書後，持以對被害人陳顯達、陳顯揚、陳春銘等人行使，核上開公文書內容皆屬被告李溢洋所虛構，其上所示法院關防及法官、書記官等職章印文，皆為被告李溢洋所偽造，且各該法院關防係用以表示公署，上開公務員章印文則係專指公務員資格，均足以表示其為公務主體之同一性，自屬。是被告李溢洋就此部分所為，係犯刑法第211 條之偽造公文書罪。
㈡、被告李溢洋偽造冠有財政部臺北區支付處名義之各式公文書，均為其冒用公署名義所製作之文書，各該公文書內之印文包括財政部臺北區支付處關防、承辦公務員之章及業務章戳等，均為被告李溢洋所偽造，業如前述，上開公署關防自均足以表示公署，而公務員章印文則係專指公務員資格，均足以表示其為公務主體之同一性，自屬公印文（至業務章戳，核與上開印信條例之規定不符，並非公印文）。是被告李溢洋就此部分所為，係犯刑法第211 條之偽造公文書罪。
㈢、再被告李溢洋偽造冠有臺灣集中保管結算所、合作金庫、臺灣銀行西屯分行、臺中商銀西屯分行、寶來證券投資信託股份有限公司、日盛銀行等私法人名義之各式私文書，均為其冒用上揭私法人名義所為之文書，各該私文書內之印文或包括該法人章、負責人章、或有承辦業務人員之職章、稽核章戳等，均為被告李溢洋所偽造，業如前述，是被告李溢洋就此部分所為，係犯刑法第210 條之偽造私文書罪。
㈣、另被告李溢洋變造合作金庫內部控制制度聲明書（見99年5
月7 日扣押物編號玖一242 ）之部分所為，係犯刑法第210
條之變造私文書罪（因偽造、變造皆為同一款處罰，起訴意旨雖認被告李溢洋係偽造該私文書，然本院逕予認定如上）。
三、核被告李溢洋、顏小棋、連亦姍、蔡慧君、黃鈺真、梁馨予等人，就各被害人所為犯行，係各犯如附表一所載之罪名（各自所犯罪名及共犯情形詳如附表一之記載）。按，共同正犯係指共同實施犯罪行為之人，在共同意思範圍內，各自分擔犯罪行為之一部，相互利用他人之行為，以達其犯罪之目的，其成立不以全體均行參與實施犯罪構成要件之行為為要件，如行為人以自己共同犯罪之意思，而由其中一部分人實行犯罪之行為者，亦應認為共同正犯，使之對於全部行為所發生之結果，負其責任。準此，（被告李溢洋等六人間就被害人陳春銘、陳顯揚、陳顯達；黃正忠；張景棠夫妻；葉德光、葉德財、葉子豪、楊雅裕、彭賢淳、林洪鈞、陳仁宏等人所為）；（被告李溢洋、顏小棋、連亦姍、蔡慧君、黃鈺真等五人間就被害人黃茂森；林政彥、林昆正夫妻、徐清良等人所為）；（被告李溢洋、顏小棋、連亦姍、蔡慧君、梁馨予五人間就被害人胡桂花所為）；（被告李溢洋、顏小棋、連亦姍、蔡慧君四人間就被害人吳雪雲所為）；（被告李溢洋、顏小棋、連亦姍三人間就被害人陳俊良、林金女（陳卉芸）所為）；（被告李溢洋、顏小棋、蔡慧君三人間就被害人許廣浩、李鑫鴻所為）；（被告李溢洋、顏小棋二人間就被害人林玉敏（指詐欺取財部分，顏小棋、蔡慧君部分未經起訴）所為，彼此間各有犯意聯絡及行為分擔，各應論以共同正犯。至於起訴意旨固就被告顏小棋、連亦姍、蔡慧君、黃鈺真、梁馨予所涉犯行，僅認為涉犯刑法第339 條第1
項之詐欺取財罪，惟按檢察官就犯罪事實一部起訴者，其效力及於全部，刑事訴訟法第267 條就此定有明文。
經查：
㈠、本院經調查證據結果，認為被告連亦姍、顏小棋、蔡慧君、黃鈺真、梁馨予就渠等各自涉犯之犯罪事實，除涉犯刑法第339 條第1 項之詐欺取財罪，另有分別涉犯刑法第201 條第1 項之偽造有價證券罪、第201 條第2 項、第1 項之行使偽造有價證券罪，第216 條、第210 條之行使偽造私文書罪及第216 條、第211 條之行使偽造公文書罪等罪名之情形，且上開罪名與檢察官所起訴且經本院認定有罪之詐欺取財罪間，具有想像競合犯之裁判上一罪關係，揆諸上開法條，本院自得於審判期日當庭告知被告顏小棋、連亦姍、蔡慧君、黃鈺真、梁馨予所犯上開相關罪名後，逕予審理。
㈡、關於被害人黃茂森之部分，被告李溢洋所涉罪名除經起訴之詐欺取財罪、行使偽造公文書罪、行使偽造私文書罪外，另亦涉犯偽造或行使偽造有價證券罪之情形，業如前述，而針對上開被害人犯罪之各該共犯亦同此罪名，而上開罪名與檢察官所起訴且經本院認定有罪之罪名間，具有想像競合犯之裁判上一罪關係，揆諸上開法條，本院自得於當庭告知被告所犯上開相關罪名後，逕予審理。
㈢、被害人林玉敏之部分，被告李溢洋所涉罪名除詐欺取財罪外，亦另涉犯行使偽造私文書、行使偽造公文書之情形，業如前述，上開罪名與檢察官所起訴且經本院認定有罪之詐欺取財罪間，具有想像競合犯之裁判上一罪關係，揆諸上開法條，本院自得於審判期日當庭告知被告李溢洋所犯上開相關罪名後，逕予審理。
㈣、被害人李鑫鴻之部分，被告李溢洋所涉罪名除經起訴之詐欺取財罪外，另亦涉犯行使偽造私文書（原審判決第148 頁㈢漏未記載行使偽造私文書、應予補充）行使偽造公文書罪之情形，業如前述，而共犯顏小棋、蔡慧君亦同此罪名，上開罪名與檢察官所起訴且經本院認定有罪之詐欺取財罪間，具有想像競合犯之裁判上一罪關係，揆諸上開法條，本院自得於當庭告知被告所犯上開相關罪名後，逕予審理。
四、被告等人就被告李溢洋所為在偽造國庫支票上偽造印文、簽名之行為，為偽造有價證券之部分行為，及其在本案各式偽造私文書、公文書上偽造印文之行為，各為偽造各該私文書、公文書之部分行為，均不另論罪。另被告等人行使偽造有價證券之低度行為，應為偽造有價證券之高度行為所吸收，均不另論罪。至被告等人偽造本案各式公文書、私文書後經持以行使者，其偽造之低度行為，各為其行使之高度行為所吸收，各不另論罪。
五、按意欲犯罪之人，不親自實施犯罪行為，而利用不知情或無刑事責任能力之人或動物，以實施其所意欲之犯罪行為者，仍應負正犯之刑事責任（學理上稱為間接正犯）。行為人雖僅實施犯罪行為之一部，而未完成其犯罪行為，但若其利用不知情之第三人接續實施以完成其所意欲之犯罪行為者，亦屬間接正犯，自應就其自己及該不知情之第三人所實施之全部犯罪行為負正犯之刑事責任（最高法院95年度台上字第918 號判決意旨參照）。茲就本案被告等所為間接正犯之部分，認定如下：
㈠、被告李溢洋利用無犯罪意思之黃茂森對被害人趙展佑、趙格笙、楊義雄犯罪部分，因黃茂森本身亦係受被告李溢洋詐騙之人，其誤信被告李溢洋所言及所出示之臺灣集中保管結算所股票清單均為真實，而以被告李溢洋所謊稱之低價認購股票內容，告知趙展佑、趙格笙、楊義雄等人，致趙展佑、趙格笙、楊義雄三人陷於錯誤，分別交付財物給被告李溢洋。是黃茂森在此所實施者為被告李溢洋所意欲之犯罪行為，被告李溢洋就上開部分應為間接正犯。
㈡、被告李溢洋等六人就渠等在李溢洋結識被害人彭賢淳、楊雅裕、林洪鈞、胡桂花等人後，固有先由被告李溢洋分別對上開被害人施以詐術及行使偽造公文書、偽造私文書，或行使偽造有價證券，以訛騙上開被害人同意投資後，再接續由無犯罪意思之葉德光、葉子豪處理後續向上開四名被害人調現取款之構成要件行為；及另由無犯罪意思之葉德光向陳仁宏轉知上開被告等所行使之詐術內容，而向陳仁宏調現取款。惟因葉德光、葉子豪本身亦係受被告等人詐騙之人，渠等因誤信被告李溢洋所言及所出示之財政部臺北區支付處公文書、臺灣集中保管結算所私文書及國庫支票均為真實，而為向被害人胡桂花、林洪鈞、楊雅裕、彭賢淳、陳仁宏等人調現取款之行為（調得金錢則由被害人交付給葉德光、葉子豪後轉交由被告李溢洋使用，或直接匯款至被告李溢洋指定之帳戶內）。是以，葉德光、葉子豪在此所實施者為被告六人所意欲之犯罪行為，被告六人就上開部分應為間接正犯（至於被告六人直接與被害人胡桂花、林洪鈞、陳仁宏、楊雅裕、彭賢淳接觸時所實施之犯罪，即係自己實施犯罪，就該部分自無成立間接正犯之問題）。
六、再查，被告等就被害人陳俊良、吳雪雲、黃茂森、陳顯達、陳春銘、陳顯揚、林政彥、林昆正夫妻、徐清良、黃正忠、張景棠夫妻、葉德光、葉德財、葉子豪、林洪鈞、陳仁宏、楊雅裕、彭賢淳、胡桂花、徐竹勝、林金女母女、許廣浩、李鑫鴻等人所為犯罪行為，雖分別有持續數日、數月，甚至一年、二年不等之情形，惟斟酌被告李溢洋在各該詐騙期間內，均係以與最初著手實施詐騙時所使用相同詐術之說詞或不實內容（利如：上開「0214專案」清算業務），不斷向同一被害人詐取財物，且其分別所行使之偽造私文書、偽造公文書或偽造有價證券等物，皆係為支持其所虛構之詐術內容，而相對應地製作，受騙之被害人交付金錢予被告李溢洋之情形，則係或每日或相隔數日、一月數次之密集情形，且觀之被告李溢洋就本院所為歷次供述可知，其每次對於同一被害人取款之際，並非主觀上另起一犯罪意思而為，而係以後續虛偽說詞或虛偽文件，作為支撐前一次取款所為虛偽說詞真實性之依據，且作為當次取款所憑事由，俾利其始終都能順利取得被害人受騙而交付之金錢。況依被害人受騙之客觀情狀觀之，被害人每次交付金錢時所認知之投資內容或借款事由均屬同一，而無從割裂，是以，觀諸上開被告李溢洋之主觀犯意及被害人實際受騙之客觀情狀而言，倘認被告李溢洋每自一名被害人處取得一筆金錢之行為，即該當一次犯罪，對於被告等人而言實屬過苛，從而，本院認為被告李溢洋與其所犯各罪之共犯等人，就本案各被害人受害之犯行而言，應認係有接續犯之包括一罪關係，對於被告等人較為有利。另扣附表二所載被告李溢洋所偽造完成並對被害人黃茂林等人行使之國庫支票等部分，應依各被害人分別論以偽造有價證券罪外，其餘尚未對被害人行使如附表三所載已偽造完成國庫支票等有價證券，因被告李溢洋供承係為製作不斷嘗試偽造，並無證據足以證明被告係分別在不同時間，分別起意偽造之。是以，本院依罪疑惟輕，有利於被告認定之原則，其餘尚未對被害人行使如附表三所載已偽造完成國庫支票等有價證券，應屬被告李溢洋已偽造完成並對附表二被害人黃茂林等人行使有價證券罪之接續行為，附此敘明。
七、又按刑法上一行為而觸犯數罪名之想像競合犯存在之目的，在於避免對於同一不法要素予以過度評價，其所謂「同一行為」係指所實行者為完全或局部同一之行為而言。因此刑法修正刪除牽連犯之規定後，於修正前原認屬於方法目的或原因結果之不同犯罪，其間果有實行之行為完全或局部同一之情形，應得依想像競合犯論擬（最高法院97年度台上字第3494號判決意旨參照）。經查：
㈠、被告李溢洋等六人就被害人陳春銘、陳顯達、陳顯揚犯罪部分，雖先與陳春銘、陳顯揚接觸而施詐，嗣於陳顯達介入後，即由被告李溢洋同時對陳春銘父子三人施詐，甚且有於同一場合同時持偽造之公文書、私文書、有價證券，向陳春銘父子三人行使以取信渠等之情形存在，足見渠等主觀上係以陳春銘父子三人為一體而犯本案犯罪，屬一行為觸犯數罪名之想像競合犯，應依刑法第55條規定從情節較重之被害人陳顯達受害部分處斷。
㈡、被告李溢洋等六人就被害人葉德光、葉德財、葉子豪犯罪部分，雖先與葉子豪結識後，始結識葉德光、葉德財，惟渠等係於同一時間（即97年12月間）開始對葉德光等三人同時實施詐術，於詐術內容中亦虛構葉德光為主系統代理人，葉德財、葉子豪均為次級系統代理人，令葉德光三人同時交付投資金額，且由葉德光統籌處理，而被告李溢洋亦均在同一場合內對上開葉氏三人行使偽造之公文書、私文書及有價證券，以取信渠等，足見被告李溢洋主觀上係以葉德光、葉德財、葉子豪三人為一體而犯偽造有價證券罪，應屬一行為觸犯數罪名之想像競合犯，應依刑法第55條規定從情節較重之被害人葉德光受害部分處斷。
㈢、被告李溢洋、連亦姍、顏小棋三人就被害人林金女、陳卉芸犯罪部分，雖先與林金女結識，隨即林金女要求其女陳卉芸亦一同投資，而由被告李溢洋同時向林金女、陳卉芸實施詐術，甚且係於同時間、同地點出示偽造之有價證券予林金女母女觀覽以取信渠等之情形存在，足見被告李溢洋、連亦姍、顏小棋主觀上係以林金女、陳卉芸2 人為一體而犯偽造有價證券罪，應屬一行為觸犯數罪名之想像競合犯，應依刑法第55條規定從情節較重之被害人林金女受害部分處斷。
㈣、被告李溢洋、連亦姍、顏小棋、蔡慧君、黃鈺真五人就被害人林昆正、王研麗犯罪部分，係經黃茂森、林政彥輾轉介紹而同時結識林昆正、王研麗夫妻；及被告李溢洋等六人對張景棠、許智瑄犯罪部分，依證據調查結果可知被告李溢洋係各以林昆正、王研麗夫妻為一體，及以張景棠、許智瑄夫妻為一體，而分別實施詐騙行為，顯見被告李溢洋分別對林昆正夫妻、張景棠夫妻施詐之行為，各為一行為，其後，被告李溢洋亦分別就林昆正夫妻同時行使偽造之公文書、私文書、行使有價證券；及對張景棠夫妻同時行使偽造之公文書、私文書，足見本案林昆正夫妻及張景棠夫妻各經上開被告等視為一體而對渠等犯罪，應各依想像競合犯之規定從一重處斷。
㈤、被告李溢洋就其利用無犯罪意思之黃茂森持偽造之臺灣集中保管結算所股票清單，在趙黃月嬌住處招募被害人趙展佑、趙格笙等人以低價認購股票之詐術內容，供被告李溢洋取得詐騙款項，是被告李溢洋對被害人趙展佑、趙格笙之部分，各係以一行為觸犯詐欺取財罪、行使偽造私文書罪二罪，各應從一重論以行使偽造私文書罪。又被告李溢洋既係利用無犯罪意思之黃茂森既係於同一時間、地點，以同一行使偽造私文書、詐欺取財之行為，同時對被害人趙展佑、趙格笙犯罪，均係以一個意思決定，實施一個行為，而侵害數個被害人財產法益，係一行為觸犯數罪名之同種想像競合犯，應依刑法第55條前段規定，從情節較重之被害人趙展佑受害部分處斷（起訴書就此部分雖認趙展佑、趙格笙與黃茂森被害之部分間，為裁判上一罪關係，惟該等被告李溢洋利用黃茂森犯罪之行為，與被告李溢洋、連亦姍、顏小棋、蔡慧君、黃鈺真五人對黃茂森個人犯罪之行為，就犯罪時間及方法而言，尚屬可分，應予分論併罰，檢察官認為係裁判上一罪云云，尚有誤會）。
㈥、至被告等對於如附表二編號一號至二十五號所示被害人所為犯罪行為，除其中被告李溢洋六人共同以一行為對陳春銘父子三人犯罪部分及以一行為對葉德光、葉德財、葉子豪三人犯罪部分；被告李溢洋、連亦姍、顏小棋、蔡慧君、黃鈺真五人共同以一行為對林昆正夫妻犯罪部分；被告李溢洋、連亦姍、顏小棋三人共同以一行為對林金女母女犯罪部分；被告李溢洋利用無犯罪意思之黃茂森以一行為對趙展佑、趙格笙犯罪部分，依上開說明，各依想像競合犯之規定從一種處斷之外，被告等就吳雪雲、黃茂森、陳春銘父子三人（從情節較重之陳顯達被害部分論以一罪）、林政彥、林玉敏、林昆正夫妻（從重論以一罪）、徐清良、黃正忠、張景棠夫妻（從重論以一罪）、葉德光等三人（從情節較重之葉德光被害部分論以一罪）、林洪鈞、陳仁宏、楊雅裕、彭賢淳、胡桂花、林金女母女（從重論以一罪）、徐竹勝之部分，各以一行為觸犯數罪名，為想像競合犯之裁判上一罪關係，各依刑法第55條前段規定，分別從一重之偽造有價證券罪或行使偽造有價證券罪或行使偽造公文書罪處斷（各被告間之共犯情形詳如附表一所載）；被告李溢洋、連亦姍、顏小棋三人就被害人陳俊良之部分，係以一行為觸犯二罪名，為想像競合犯之裁判上一罪關係，依刑法第55條前段規定，應從一重之行使偽造私文書罪處斷；被告李溢洋對趙展佑及趙格笙二人（從情節較重之趙展佑被害部分論以一罪）所犯部分，亦係以一行為觸犯二罪名，為想像競合犯之裁判上一罪關係，依刑法第55條前段規定，應從一重之行使偽造私文書罪處斷；被告李溢洋、顏小棋、蔡慧君三人就被害人許廣浩、李鑫鴻之部分，各係以一行為觸犯三罪名（原審判決第153 頁中段誤為一行為觸犯二罪名，應予更正），為想像競合犯之裁判上一罪關係，依刑法第55條前段之規定，各應從一重之行使偽造公文書罪處斷；被告李溢洋對被害人盧兆民之部分，亦係以一行為觸犯二罪名，為想像競合犯之裁判上一罪關係，依刑法第55條前段規定，應從一重之行使偽造公文書罪處斷。
八、至於被告李溢洋、連亦姍、顏小棋、蔡慧君、黃鈺真、梁馨予等人，分別就渠等所犯如附表一所示各該罪名間，犯罪個別，行為互殊，顯係基於個別犯意為之，各應予分論併罰。九、被告黃鈺真、梁馨予雖各有參與上開犯行之情形，惟渠等皆係受僱於被告李溢洋，領取每月數萬元之薪資，雖被告李溢洋對外表示渠等具有精算師或會計師之身分時，渠等未予回應，而僅微笑或沉默以對，致部分予渠等接觸之被害人有誤信渠等具有上開財金專業身分之情，然渠等既非如被告連亦姍般與被告李溢洋同居共財，對被害人表示其為女主人之身分；亦未如被告顏小棋般負責陪同李溢洋或單獨向被害人洽談任何與本案有關之詐術內容及從事相關存提匯款等財務工作；且無如被告蔡慧君般負責處理銀行存提匯款事務、支票兌付事務及每日紀錄現金收入支出情形、支票使用及兌付情形，且須製作支票紀錄簿、帳冊等重要財務工作，亦無庸主動向被害人告知當次需款理由，僅依被告李溢洋或顏小棋之指示，前向已與被告李溢洋、顏小棋連繫得知取款事由之被害人拿取財物而已。可知被告黃鈺真、梁馨予實際上從事之積極行為僅係向部分被害人收取財物而已，渠等雖因與被告李溢洋、連亦姍、顏小棋、蔡慧君等人共同犯罪，而先後參與上述被告李溢洋所犯偽造有價證券罪、行使偽造有價證券罪之部分犯罪情節，致罹重典，然依渠等係受僱於被告李溢洋，且在本案犯罪內扮演之角色地位最低，從事之行為影響最輕微等犯罪特殊情形而言，客觀上足以引起一般人之同情，本院認其二人之情形，情輕法重，即予宣告法定最低刑期猶嫌過重，爰就黃鈺真、梁馨予所涉犯罪各依刑法第59條規定減輕其刑。
十、撤銷一審判決之理由：
原審就被告李溢洋、顏小棋、蔡慧君、連亦姍、黃鈺真、梁馨予所附表一所示犯行之罪證明確，予以論罪科刑，固非無本。然查：
１、被告李溢洋等六人僅就如附表一編號三、六、八、十、十一、十三等所示犯行，係犯偽造有價證券等罪（分別參與之被告及罪名詳見如附表一編號三、六、八、十、十一、十三所載），而就如附表一編號二、七、九、十二、十四至二一所示之犯行，係分別犯行使偽造公文書、行使偽造私文書、行使偽造有價證券等罪（分別參與之被告及罪名詳見如附表一編號二、七、九、十二、十四至二一所載），已詳如前述，然原審確誤認被告李溢洋等人，就如附表一編號二、七、九、十二、十四至二一所示之部分犯行，係犯偽造有價證券罪，其認事用法，均有未洽。
２、按刑事審判旨在實現刑罰權之分配正義，故法院對於有罪被告之科刑，應符合罰刑相當之原則，使輕重得宜，罰當其罪，此所以刑法第57條明定科刑時，應審酌一切情狀，尤應注意該條所列被告犯罪之動機、目的、手段、犯罪所生之危險或損害一切情狀等10款事項，以為科刑輕重之標準，並賦予法院裁量權。又如何量定其刑，固屬實體法上賦予法院得為自由裁量之事項，但此項裁量權之行使，並非得以任意或自由為之，仍應受一般法律原則之拘束，即必須符合所適用法律授權之目的，並受法律秩序之理念、法律感情及慣例等所規範。若違反比例原則、平等原則時，得認係濫用裁量權而為違法，此有最高法院91年台上字第5295號刑事判決可資參照。又按刑罰之量定，固屬法院自由裁量之職權行使，惟刑事審判之量刑，在於實現刑罰權之分配的正義，故法院對科刑判決之被告量刑，應符合罪刑相當原則，使罰當其罪，以契合人民之法律感情，此所以刑法第57條明定科刑時應審酌一切情狀，尤應注意該條所列各款情形，以為科刑輕重之標準，亦有最高法院92度年台上字第3268號刑事判決可為依循。被告等人分別參與如附表一所載之犯行（分別參與之被告及罪名詳見如附表一所載），原審既認定被告李溢洋於本案擔任擘畫、執行犯罪主導地位，被告顏小棋、蔡慧君、黃鈺真、梁馨予等人均係立於隨從關係，聽命被告李溢洋行事，被告連亦姍於各被害人眼中，係被告李溢洋之夫人，在被告李溢洋之住處談論投資內容時，連亦姍均以女主人身分在場招待，因被告李溢洋對外佯稱係財政部官員、公司負責人、從事0214專案業務投資，可取得數百億資金，致被害人皆對被告李溢洋所虛構之身分地位、財力等條件堅信不疑，且被害人聽信被告李溢洋所言而交付之財物，泰半係匯入被告連亦姍之金融機構帳戶內，被告連亦姍參與犯罪之地位應係介於被告李溢洋、顏小棋之下，惟仍高於被告蔡慧君、黃鈺真、梁馨予之上，而構築成以被告李溢洋為首、被告顏小棋、連亦姍為輔及被告蔡慧君、黃鈺真、梁馨予為受命行事之人，因認被告李溢洋、顏小棋、連亦姍、蔡慧君等人所涉案情節不同，所造成損害有異，惟原判卻就被告李溢洋、顏小棋、連亦姍等三人所犯如附表一編號一、二、六、二十、二十二、二十三所為犯行；及就被告李溢洋、顏小棋、連亦姍、蔡慧君等四人所犯如附表一編號八至十八所為犯行，分別判處如附表一編號一、二、六、二十、二十二、二十三；及附表一編號八至十八所示各為相同之刑度，原判決之量刑與理由容顯有矛盾，自未有當。
３、就被告李溢洋所犯如附表一編號七部分（即被害人林玉敏部分）：原判決於理由欄已說明李溢洋所犯之偽造有價證券罪、詐欺罪、行使偽造私文書罪、行使偽造公文書罪間有想像競合犯之裁判上一罪關係，應從一重論處偽造有價證券罪處斷（見原審判決正本第82至83頁、第153 頁），惟原審判決於其附表一編號七，竟分別諭知李溢洋犯詐欺罪，處有期徒刑6 月，另犯偽造有價證券罪，處有期徒刑3 年6 月（見原審判決正本第178 頁），原判決自有所違誤。
４、除刑事訴訟法有特別規定外，已受請求之事項未予判決，或未受請求之事項予以判決者，其判決當然違背法令，刑事訴訟法第379 條第12款定有明文。又裁判上或實質上一罪案件，檢察官就犯罪事實一部起訴者，依刑事訴訟法第267 條規定，其效力及於全部，受訴法院基於審判不可分原則，對於未經起訴之其餘事實，應一併審判，此為犯罪事實之一部擴張；同理，檢察官所起訴之全部事實，經法院審理結果認為一部不能證明犯罪時，僅於判決理由內說明不另為無罪之諭知，毋庸於主文內為無罪之宣示，此為犯罪事實之一部縮減。經查，原審判決就附表二各該編號所載被害人之受害期間及受害金額，與檢察官起訴書附表一之各該相關編號所載起訴內容，計有下列所載之未盡相符情事。
①、原審判決附表二編號一部分：即起訴書附表一編號1 所載被害人陳俊良，受害金額為6 千萬元；原審判決認僅有4344萬8044 元。
②、原審判決附表二編號二部分：即起訴書附表一編號2 所載被害人吳雪雲，受害（起訴書使用『詐騙』一詞；下同）期間自94年5 月起；原判決認自94年11月30日起。
③、原審判決附表二編號三、五部分：即起訴書附表一編號3 所載被害人黃茂森等人，受害期間自95年初起至99年4 月止；原審判決分別認自94年11月9 日起至99年1 月5 日、96年12月24日至同年月28日間。
④、原審判決附表二編號四部分：即起訴書附表一編號13所載被害人楊義雄，受害期間為96年12月25日；原審判決認係96年12月24日。
⑤、原審判決附表二編號七部分：即起訴書附表一編號6 所載被害人林玉敏，受害期間自95年8 月起至99年4 月止、受害金額為505 萬元；原審判決認係在97年8 月14日、受害金額為110萬元。
⑥、原審判決附表二編號八部分：即起訴書附表一編號5 所載被害人林政彥，受害期間自95年2 月起至99年4 月止；原審判決認自96年10月起至98年10月14日止。
⑦、原審判決附表二編號九部分：即起訴書附表一編號9 所載被害人林昆正夫妻，受害期間自96年10月起至99年4 月止、受害金額為1933萬1718元；原判決認自97年1 月6 日起至99年1 月20日止、受害金額為3362萬8718元。
⑧、原審判決附表二編號號十部分：即起訴書附表一編號10所載被害人徐清良，受害期間自96年10月起至99年4 月止、受害金額為370 萬元；原審判決認自97年1 月6 日起至99年1 月21日止、受害金額為380 萬元。
⑨、原審判決附表二編號十五部分：即起訴書附表一編號23所載被害人楊雅裕，受害期間自97年12月起、受害金額為936 萬元；原審判決認自98年1 月起、受害金額為947 萬元。
⑩、原審判決附表二編號十六部分：即起訴書附表一編號21所載被害人林洪鈞，受害期間自97年12月起；原審判決認自98年1 月起。
⑪、原審判決附表二編號十九部分：即起訴書附表一編號30所載被害人徐竹勝，受害期間自98年8 月起、受害金額為1343萬元；原判決認自98年11月18日起、受害金額為1429萬元。
⑫、原審判決附表二編號二十一部分：即起訴書附表一編號32所載被害人吳昌運，受害期間自98年5 月起至99年3 月止；原審判決認於98年5 月間。
⑬、原審判決附表二編號二十二部分：即起訴書附表一編號29所載被害人許廣浩，受害期間自98年12月起、受害金額為5237萬7150元；原審判決認自99年1 月14日起、受害金額為4,082 萬元。
⑭、原審判決附表二編號二十三部分：即起訴書附表一編號16所載被害人李鑫鴻，受害期間自97年5 月起至99年4 月止、受害金額為817 萬4500元；原審判決認自97年5 月16日起至97年6 月26日止、受害金額為806 萬4810元。
⑭、原審判決附表二編號二十四部分：即起訴書附表一編號8 所載被害人胡村，受害期間自96年起至99年4 月止；原審判決認於98年年中某日。
⑮、原審判決附表二編號二十五部分：即起訴書附表一編號31所載被害人盧兆民，受害期間自98年11月起至99年3 月止、受害金額為70萬元；原審判決認於98年11月6 日、受害金額為160萬元。
⑯、綜上所述，原審判決或未敘明其得擴張部分之理由，或未就其減縮以外部分，說明應不另為無罪之諭知，併有未受請求之事項予以判決及已受請求之事項未判決之違背法令，均有不當。
５、證據雖已調查，而其內容尚未明瞭者，即與未經調查無異，如遽行判決，仍屬應於審判期日調查之證據未予調查之違背法令。原審認被告李溢洋等人所犯對偽造有價證券犯行部分，而分別於原判決附表二編號二、三、六至二十一部分之「行使文件」欄內，固各列有偽造之國庫支票等文字，但未明白標示各該支票之內容；且原判決附表五「沒收物明細一」之各相關編號（附表五此部分之編號，亦係對應附表二之各該編號所示之犯行）所列應沒收之國庫支票，亦僅編號十六部分，載有支票號碼，其餘部分支票之內容，均付之闕如，原審未遂一勘驗涉案之國庫支票、國庫專戶存款支票等，以查明是否偽造完成，並調查各該支票之偽造時、地，行使之對象、時間及地點，以致無法確認各該支票係對何被害人行使之，亦無法於被告等人所犯各宣告刑下諭知沒收，原審判決認定事實，未臻明確，亦有未當。
６、原審判決固審酌被告梁馨予參與犯罪之時間最短（98年3 月起至99年4 月14日止），所涉及之犯罪次數較少，而其參與犯罪之手法亦僅為向被害人收取財物，未曾提供帳冊供被告李溢洋作為收取被害人款項之犯罪工具，顯見其涉案情節最輕微，而其嗣於偵查及原審審理中亦坦承犯罪，表示悔悟之情，加以前未曾受有期徒刑以上刑之宣告，有臺灣高等法院被告前案紀錄表在卷可稽，因一時失慮致罹刑典，本院認其經此偵審程序，應知警惕而無再犯之虞，宣告之刑以暫不執行為適當，爰併予宣告「緩刑三年，緩刑期間交付保護管束，並繳納公庫新台幣貳拾萬元」等情（原審判決正本第160
頁，參見本院上訴審卷一第107 頁反面及29頁）。惟按，緩刑之宣告固屬實體法上賦予法院得為自由裁量之事項，但此項裁量權之行使，並非得以任意或自由為之，仍應受一般法律原則之拘束，即必須符合所適用法律授權之目的，並受法律秩序之理念、國民一般之法律感情等所規範；若違反比例原則、平等原則時，得認係濫用裁量權而為違法。依原判決之認定，被告梁馨予參與犯罪時間已一年多，參予詐欺犯行有9 次，可見參與時間非短，次數亦非少，且其所參與之詐欺犯行，依附表二所載之各被害人被騙金額合併計算，其等詐騙金額均高達上億元以上，嗣被告梁馨予嗣後固與被害人陳春銘、陳顯達、陳顯揚、黃正忠等人達民事和解，被害人陳春銘等四人同意法院給予被告梁馨予緩刑之諭知，固有和解書在卷（見本院上更㈠卷3第114頁）可稽，惟因被告梁馨予迄今尚未與其餘多數之被害人張景棠夫妻、葉德光、葉德財、葉子豪、彭賢淳、楊雅裕、林洪鈞、胡桂花、陳仁宏等人達成和解，賠償渠等所受之損害或取得其餘被害人之原諒，則原審僅以被告梁馨予未曾受有期徒刑以上刑之宣告，因一時失慮致罹刑典，即認經此偵審程序，應知警惕而無再犯之虞，所宣告之刑以暫不執行為適當，即予宣告緩刑，實與法律秩序之理念、國民一般之法律感情未合，自亦有可議之處。
７、原審判決就顏小棋所為附表一編號二十三之犯行，原審判決於事實欄、理由欄均認定顏小棋與李溢洋、蔡慧君等有以行使偽造公文書之方法，共同詐騙李鑫鴻；且原審判決附表一編號二十三內，亦論處顏小棋共同行使偽造公文書罪刑（見原審判決正本第24至25頁、第127 至第131 頁、第152 頁、第182 頁），是原審判決就顏小棋該次犯行部分，已為審判，雖原審判決於主文欄未記載顏小棋犯附表一編號二十三之罪，此僅係主文欄之未載該編號，並非漏未判決（院字第2510號解釋參照），應予補充，附此敘明。
十一、檢察官上訴指摘原審對被告等六人量刑失衡，及被告李溢洋等六人上訴否認犯行，固無理由，惟原判決既有如上瑕疵，即屬難予維持，自應由本院將原判決撤銷改判。末按，刑法上之共同正犯，雖應就全部犯罪結果負其責任，但科刑時仍應審酌刑法第57條各款情狀，為各被告量刑輕重之標準，並非必須科以同一之刑（最高法院47年台上字第1249號判決意旨參照）。爰審酌被告李溢洋之素行暨其品性、生活狀況、智識程度、犯罪所生之損害，其犯罪手段複雜而迂迴、詐得金額甚高，犯罪之手段確須非難，對被害人之財產及社會交易秩序所生危害重大，且被告李溢洋犯後始終未能積極提出解決方案與被害人達成協調，填補被害人之損害，被告李溢洋於本案犯行過程中顯然居於擘畫、執行犯罪手段之主導地位；被告顏小棋、蔡慧君、黃鈺真、梁馨予等人均係立於隨從關係而基於共同犯罪之意思，聽命被告李溢洋行事；至於被告連亦姍在本案犯罪行為之外觀上雖無如被告李溢洋、顏小棋聯袂對外向各該被害人為各詐術內容，亦未如被告顏小棋、蔡慧君、黃鈺真、梁馨予等人聽命於被告李溢洋分工從事存提款、匯款、向被害人收取現金、支票等財物、每日製作帳冊、支票簿等細項工作，然經細究被告連亦姍在各該犯罪之被害人眼中，係被告李溢洋之配偶，在被告李溢洋住處談論投資內容之際，連亦姍均係以女主人身分在場招待，且因被告李溢洋對外佯稱係財政部官員、公司負責人、從事0214專案業務投資，可取得數百億資金，致被害人皆對被告李溢洋所虛構之身分地位、財力等條件堅信不疑，況被害人聽信被告李溢洋所言而交付之財物，泰半係匯入被告連亦姍之金融機構帳戶內，故可知被告連亦姍參與犯罪之地位應係介於被告李溢洋、顏小棋之下，惟仍可認高於被告蔡慧君、黃鈺真、梁馨予等人之上，而構築成以被告李溢洋為首，被告顏小棋、連亦姍為輔，及被告蔡慧君、黃鈺真、梁馨予為受命行事之人，且渠等各自涉案之時間長短，暨斟酌各被告犯罪後之態度等一切情狀，分別量處如附表一「宣告刑」欄所示之刑，並分別定渠等如主文第二項至七項所示之應執行刑，以資懲儆。
十二、沒收部分：
按關於沒收之諭知，於共犯中之任何一人，均屬從刑，基於共同犯罪行為，應由共犯各負全部責任之理論，凡必須沒收之物，於共犯之判決均應為沒收之諭知（最高法院88年度台上字第7099號判決意旨參照）。次按，偽造之有價證券，不問屬於犯人與否，沒收之，刑法第205條定有明
文。又偽造有價證券上所偽造之印文、簽名，係屬偽造有價證券之一部分，已因偽造有價證券之沒收而包括在內，自不應重為沒收之諭知（最高法院89年度台上字第3757號裁判意旨參照）。經查：
㈠、如附表三所示（含扣案、未扣案）被告李溢洋所偽造完成之國庫支票、國庫專戶存款支票，及其向本案如附表二所示被害人行使之支票均為偽造之有價證券，不問屬於犯人與否，均應依刑法第205 條之規定，併予宣告沒收之（因該國庫支票整體業經沒收，就其上偽造之公私印文，均毋庸再重覆宣告沒收）。至於附表三所示扣案未偽造完成之國庫支票、偽造失敗之國庫支票（含反面、未完成記載大部事項等等支票）、偽造國庫支票所使用之膠膜、底稿、偽造時參考使用之支票即如附表編號49至51所示之臺北市市庫支票、國庫專戶款支票、國庫支票等物，均屬被告李溢洋所有，分別供其犯罪所用或因犯罪所生或所得之物，業據李溢洋供承在卷，爰依刑法第38條第1 項第2 、3 款等規定，宣告沒收之，併此敘明。
㈡、查偽造之文書，倘經交付於被害人收受者（如附表二「行使文件欄」及「備註欄」所載），則該物非屬被告等所有，固僅就該交付之偽造公文書、偽造私文書上經被告李溢洋所偽造之印文，不問屬於犯人與否，均應依刑法第219 條予以沒收（詳見附表五之㈡編號一至九號所載）。至本案並未扣得偽造之印章、公印，況被告李溢洋係依電腦軟體程式偽造印文、公印文，並非必然須先偽造印章、公印，既無確切事證證明本案被告李溢洋有偽造公私印章，爰不諭知沒收偽造印章、公印。
㈢、如附表二「行使文件欄」所載未經被告李溢洋交付予如附表二編號一號至二十五號所示被害人之偽造私文書、偽造公文書，均屬被告李溢洋所有供其與各該共犯犯罪使用之物，爰均依刑法第38條第1 項第2 款規定併予宣告沒收之。
㈣、扣案經被告李溢洋偽造之私文書、公文書及其所虛捏內容之不實文件等物（見附表六除偽造有價證券以外之物），除其內被害人所交付之身分證影本、存摺影本、帳戶交易明細、手寫帳號資料、不動產登記謄本等真正資料外，其餘分別係屬被告李溢洋、顏小棋所有，且供被告等人犯罪使用或預備犯罪，業被告李溢洋供明（見本院上更㈡卷二第239 頁反面）在卷，爰就該部分均依刑法第38條第1 項第2 款規定併予宣告沒收。
㈤、末按，刑法上沒收因犯罪所得之物，應指因犯罪行為直接所產生或取得特定之原物，故除法律規定得追徵價額或其他特別之規定外，因變賣盜贓或侵占之物所得之價金，既非因犯罪直接所取得特定之物，自不得為沒收之對象（最高法院70年度台上字第5569號判決意旨參照）。查，本案卷附99年度保字第5013號所載宣德爐、鈦蟾爐、人面獸身玉石及刀形玉石等物，及扣案汽車1 輛等物，並非被告等人因本案犯罪行為直接所產生或取得特定之原物，渠等所涉犯之上開罪名又無規定得追徵價額或其他特別規定之情形，是以，上開物品縱係被告李溢洋持其向部分被害人詐欺取得之金錢購入之物，亦不得為本案沒收之對象。另，其餘未經諭知沒收之扣案物，或為被告李溢洋所行使之真正支票影本、支票票根，或為被告李溢洋命被告蔡慧君製作之日記簿、日記總帳簿、帳冊，或為被告連亦姍私人使用之筆記型電腦，或為被告顏小棋私人之筆記本等物，或為被害人交予被告李溢洋之真正文書，均非本案被告等供犯罪使用之物，亦非違禁物，爰認均無沒收之必要，均併此敘明。
十三、另被告李溢洋、顏小棋就被害人陳俊良犯罪部分；及被告李溢洋等六人就被害人陳顯揚犯罪部分，雖有部分犯罪時間在96年4月24日以前，然本院認被害人陳俊良之受騙期
間係93年12月間起至96年6月間止，被害人陳顯揚等人受
騙期間係95年1月間起至99年4月間止，而依上開被害人受騙之客觀情狀觀之，被害人每次交付金錢時所認知之投資內容或借款事由均屬同一，而無從割裂，是以觀諸上開被告李溢洋之主觀犯意及被害人實際受騙之客觀情狀而言，倘認被告李溢洋每自一名被害人處取得一筆金錢之行為，即該當一次犯罪，對於被告而言實屬過苛，從而，本院認為被告李溢洋與其所犯各罪之共犯等人，就本案上開被害人受害之犯行而言，應認係有接續犯之包括一罪關係，故該等犯罪之犯罪終了時間，均在中華民國九十六年罪犯減例公布施行之後，故無中華民國九十六年罪犯減刑條適用之問題，併此敘明。
十四、末以，被告李溢洋之辯護人於本院前審最後審理時固為其辯護稱：被告李溢洋偽造有價證券之行為僅有一次，其餘均係行使偽造有價證券之行為云云。惟，如附表一編號三、六、八、十、十一、十三等所示之被害人黃茂森、陳春銘、陳顯揚、林政彥、林昆正夫妻、徐清良、黃正忠、葉德光、葉德財、葉子豪等人均指稱被告李溢洋曾出示偽造之如附表一各該編號之有價證券供渠等觀看，已詳如前述，且李溢洋犯罪時間橫跨甚久，且李溢洋認識各該被害人及行騙之時間、地點，均不相同，被告李溢洋又如何預見時隔日久後會認識不同被害人，並加以行騙，參以並查獲或未扣案之偽造國庫支票或國庫專戶存款支票，偽造完成之有價證券甚多（詳如附表三所示），若如辯護人所稱李溢洋偽造有價證券行為僅有一次，則何須一次偽造如此多張有價證券？且其金額大多不同，甚有載有不同被害人之姓名，另簽發日期、支票號碼，受款人之姓名大多不同（詳見本院卷三所彩色影印之偽造國庫支票或國庫專戶存款支票；及附表三所載之內容），則李溢洋何如以偽造在後之上述支票，提示予偽造在前之被害人觀覽行騙，凡此，均證明被告李溢洋之辯護人前揭辯解，顯與卷內證據及事實不符，亦有違常理，係避重就輕卸責之詞，自不足採信，亦併敘明。
十五、被告連亦姍經本院合法傳喚無正當理由不到庭，爰不待其到庭陳述，逕行判決。
據上論斷，應依刑事訴訟法第371 條、第369 條第1 項前段、第364 條、第299 條第1 項前段，刑法第28條、第201 條第1 項、第2 項、第216 條、第210 條、第211 條、第339 條第1 項、第55條、第51條第5 款、第205 條、第219 條、第38條第1 項第2
款、第3 款，判決如主文。
本案經檢察官徐松奎到庭執行職務。
中 華 民 國 103 年 3 月 13 日刑事第四庭 審判長 法 官 陳 朱 貴
法 官 石 馨 文
法 官 楊 萬 益
以上正本證明與原本無異。
如不服本判決應於收受送達後十日內向本院提出上訴書狀，其未敘述上訴理由者，並得於提起上訴後十日內向本院補提理由書（均須按他造當事人之人數附繕本）「切勿逕送上級法院」。

書記官 胡 美 娟

中 華 民 國 103 年 3 月 14 日
附表一
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│編號│被害人（犯罪事實） │經起訴│罪名 │宣告刑 │
│ │ │之被告│ │ │
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│ 一 │陳俊良 │李溢洋│刑法第216條、第210條│李溢洋、顏小棋、連亦姍共│
│ │（如本判決事實欄三、│顏小棋│之行使偽造私文書罪，│同犯行使偽造私文書罪。李│
│ │ │連亦姍│詐欺取財罪 │溢洋處有期徒刑貳年；顏小│
│ │ │ │ │棋處有期徒刑壹年拾月；連│
│ │ │ │ │亦姍處有期徒刑壹年捌月，│
│ │ │ │ │如附表五編號1 、附表六所│
│ │ │ │ │示之物，均沒收。 │
├──┼──────────┼───┼──────────┼────────────┤
│二 │吳雪雲 │李溢洋│刑法第216 條、第210 │李溢洋、顏小棋、連亦姍、│
│ │（如本判決事實欄三、│顏小棋│條之行使偽造私文書罪│蔡慧君共同犯行使偽造公文│
│ │㈡所載之吳雪雲部分）│連亦姍│；第216 條、第211 條│書罪。李溢洋處有期徒刑貳│
│ │ │蔡慧君│之行使偽造公文書罪，│年柒月；顏小棋處有期徒刑│
│ │ │ │及第339 條第1 項之詐│貳年伍月；連亦姍處有期徒│
│ │ │ │欺取財罪 │刑貳年肆月；蔡慧君處有期│
│ │ │ │ │徒刑貳年叁月，如附表五編│
│ │ │ │ │號2 、附表六所示之物，均│
│ │ │ │ │沒收。 │
├──┼──────────┼───┼──────────┼────────────┤
│三 │黃茂森 │李溢洋│刑法第201條之偽造有 │李溢洋、顏小棋、連亦姍、│
│ │（如本判決事實欄三、│顏小棋│價證券罪；第216條、 │蔡慧君、黃鈺真共同犯偽造│
│ │㈡所載之黃茂森部分）│連亦姍│第210條之行使偽造私 │有價證券罪。李溢洋處有期│
│ │ │蔡慧君│文書罪；第216條、第2│徒刑伍年；顏小棋處有期徒│
│ │ │黃鈺真│11條之行使偽造公文書│刑肆年；連亦姍處有期徒刑│
│ │ │ │罪，及第339條第1項之│叁年拾月；蔡慧君處有期徒│
│ │ │ │詐欺取財罪 │刑叁年叁月；黃鈺真處有期│
│ │ │ │ │徒刑壹年玖月；如附表三編│
│ │ │ │ │號1 至8 、10至15、17至20│
│ │ │ │ │、22至37、40至42、46至51│
│ │ │ │ │、附表五編號3 、附表六所│
│ │ │ │ │示之物，均沒收。 │
├──┼──────────┼───┼──────────┼────────────┤
│四 │楊義雄 │李溢洋│刑法第216條、第210條│李溢洋犯行使偽造私文書，│
│ │（如本判決事實欄三、│ │之行使偽造私文書罪，│罪，處有期徒刑壹年柒月，│
│ │㈢所載之楊義雄部分）│ │及第339條第1項之詐欺│如附表五編號4 、附表六所│
│ │ │ │取財罪 │示之物，均沒收。 │
├──┼──────────┼───┼──────────┼────────────┤
│五 │趙展佑、趙格笙 │李溢洋│刑法第216條、第210條│李溢洋犯行使偽造私文書罪│
│ │（如本判決事實欄三、│ │之行使偽造私文書罪，│，處有期徒刑壹年捌月，如│
│ │㈢所載之趙展佑、趙格│ │及第339條第1項之詐欺│附表五編號5 、附表六所示│
│ │笙部分） │ │取財罪 │之物，均沒收。 │
├──┼──────────┼───┼──────────┼────────────┤
│六 │陳春銘、陳顯揚、陳顯│李溢洋│刑法第201條之偽造有 │李溢洋、顏小棋、連亦姍、│
│ │達（如本判決事實欄三│顏小棋│價證券罪；第216條、 │蔡慧君、黃鈺真、梁馨予共│
│ │、㈣所載） │連亦姍│第210條之行使偽造私 │同犯偽造有價證券罪。李溢│
│ │ │蔡慧君│文書罪；第216條、第2│洋處有期徒刑伍年伍月；顏│
│ │ │黃鈺真│11條之行使偽造公文書│小棋處有期徒刑肆年伍月；│
│ │ │梁馨予│罪，及第339條第1項 │連亦姍處有期徒刑肆年壹月│
│ │ │ │之詐欺取財罪 │；蔡慧君處有期徒刑叁年叁│
│ │ │ │ │月；黃鈺真處有期徒刑壹年│
│ │ │ │ │拾月；梁馨予處有期徒刑壹│
│ │ │ │ │年柒月，如附表三編號1 至│
│ │ │ │ │8 、10至15、17至20、22至│
│ │ │ │ │37、40至42、46至51、附表│
│ │ │ │ │五編號6 、附表六所示之物│
│ │ │ │ │，均沒收。 │
├──┼──────────┼───┼──────────┼────────────┤
│七 │林玉敏 │李溢洋│刑法第216 、210 條行│李溢洋共同犯行使偽造公文│
│ │（如本判決事實欄三、│（詐欺│使偽造私文書；第216 │書罪，處有期徒刑壹年伍月│
│ │㈤所載） │部分共│、211 行使偽造公文書│，如附表五編號7 、附表六│
│ │ │犯顏小│及公文書罪；及第339 │所示之物，均沒收。 │
│ │ │棋、蔡│條第1 項之詐欺取財罪│ │
│ │ │慧君未│ │ │
│ │ │起訴）│ │ │
├──┼──────────┼───┼──────────┼────────────┤
│八 │林政彥 │李溢洋│刑法第201條之偽造有 │李溢洋、顏小棋、連亦姍、│
│ │（如本判決事實欄三、│顏小棋│價證券罪；第216條、 │蔡慧君、黃鈺真共同犯偽造│
│ │㈥所載） │連亦姍│第210條之行使偽造私 │有價證券罪。李溢洋處有期│
│ │ │蔡慧君│文書罪；第216條、第2│徒刑叁年伍月；顏小棋處有│
│ │ │黃鈺真│11條之行使偽造公文書│期徒刑叁年肆月；連亦姍處│
│ │ │ │罪，及第339條第1項之│有期徒刑叁年叁月；蔡慧君│
│ │ │ │詐欺取財罪 │處有期徒刑叁年貳月；黃鈺│
│ │ │ │ │真處有期徒刑壹年捌月，如│
│ │ │ │ │附表三編號1 至8 、10至15│
│ │ │ │ │、17至20、22至37、40至42│
│ │ │ │ │、46至51、附表五編號8 、│
│ │ │ │ │附表六所示之物，均沒收。│
├──┼──────────┼───┼──────────┼────────────┤
│九 │林昆正夫妻（如本判決│李溢洋│刑法第201 條第2 項之│李溢洋、顏小棋、連亦姍、│
│ │事實欄三、㈦、⒈所載│顏小棋│行使偽造有價證券罪；│蔡慧君、黃鈺真共同犯行使│
│ │之林昆正夫妻部分） │連亦姍│第216 條、第210 條之│偽造有價證券罪。李溢洋處│
│ │ │蔡慧君│行使偽造私文書罪；第│有期徒刑貳年伍月；顏小棋│
│ │ │黃鈺真│216 條、第211 條之行│處有期徒刑貳年叁月；連亦│
│ │ │ │使偽造公文書罪，及第│姍處有期徒刑貳年貳月；蔡│
│ │ │ │339條第1項之詐欺取財│慧君處有期徒刑貳年壹月；│
│ │ │ │罪 │黃鈺真處有期徒刑玖月，如│
│ │ │ │ │附表五編號9 、附表六所示│
│ │ │ │ │之物，均沒收。 │
├──┼──────────┼───┼──────────┼────────────┤
│十 │徐清良（如本判決事實│李溢洋│刑法第201條之偽造有 │李溢洋、顏小棋、連亦姍、│
│ │欄三、㈦、⒉所載之徐│顏小棋│價證券罪；第216條、 │蔡慧君、黃鈺真共同犯偽造│
│ │清良部分） │連亦姍│第210條之行使偽造私 │有價證券罪。李溢洋處有期│
│ │ │蔡慧君│文書罪；第216條、第2│徒刑叁年肆月；顏小棋處有│
│ │ │黃鈺真│11條之行使偽造公文書│期徒刑叁年叁月；連亦姍處│
│ │ │ │罪，及第339條第1項之│有期徒刑叁年貳月；蔡慧君│
│ │ │ │詐欺取財罪 │處有期徒刑叁年壹月；黃鈺│
│ │ │ │ │真處有期徒刑壹年捌月，如│
│ │ │ │ │附表三編號1 至8 、10至15│
│ │ │ │ │、17至20、22至37、40至42│
│ │ │ │ │、46至51、附表五編號10、│
│ │ │ │ │附表六所示之物，均沒收。│
├──┼──────────┼───┼──────────┼────────────┤
│十一│黃正忠（如本判決事實│李溢洋│刑法第201條之偽造有 │李溢洋、顏小棋、連亦姍、│
│ │欄三、㈧所載） │顏小棋│價證券罪；第216條、 │蔡慧君、黃鈺真、梁馨予共│
│ │ │連亦姍│第210條之行使偽造私 │同犯偽造有價證券罪。李溢│
│ │ │蔡慧君│文書罪；第216條、第2│洋處有期徒刑叁年肆月；顏│
│ │ │黃鈺真│11條之行使偽造公文書│小棋處有期徒刑叁年叁月；│
│ │ │梁馨予│罪，及第339條第1項 │連亦姍處有期徒刑叁年貳月│
│ │ │ │之詐欺取財罪 │；蔡慧君處有期徒刑叁年壹│
│ │ │ │ │月；黃鈺真處有期徒刑壹年│
│ │ │ │ │捌月，梁馨予處有期徒刑壹│
│ │ │ │ │年柒月，如附表三編號1 至│
│ │ │ │ │8 、10至15、17至20、22至│
│ │ │ │ │37、40至42、46至51、附表│
│ │ │ │ │五編號11、附表六所示之物│
│ │ │ │ │，均沒收。 │
├──┼──────────┼───┼──────────┼────────────┤
│十二│張景棠夫妻（如本判決│李溢洋│刑法第216 條、第210 │李溢洋、顏小棋、連亦姍、│
│ │事實欄三、㈨所載） │顏小棋│條之行使偽造私文書罪│蔡慧君、黃鈺真、梁馨予共│
│ │ │連亦姍│；第216 條、第211 條│同犯行使偽造公文書罪。李│
│ │ │蔡慧君│之行使偽造公文書罪，│溢洋處有期徒刑貳年叁月；│
│ │ │黃鈺真│及第339條第1項之詐欺│顏小棋處有期徒刑貳年壹月│
│ │ │梁馨予│取財罪 │；連亦姍處有期徒刑貳年；│
│ │ │ │ │蔡慧君處有期徒刑壹年拾月│
│ │ │ │ │；黃鈺真處有期徒刑玖月；│
│ │ │ │ │梁馨予處有期徒刑捌月，如│
│ │ │ │ │附表五編號12、附表六所示│
│ │ │ │ │之物，均沒收。 │
├──┼──────────┼───┼──────────┼────────────┤
│十三│葉德光、葉德財、葉子│李溢洋│刑法第201條之偽造有 │李溢洋、顏小棋、連亦姍、│
│ │豪（如本判決事實欄三│顏小棋│價證券罪；第216條、 │蔡慧君、黃鈺真、梁馨予共│
│ │、㈩所載之葉德光、葉│連亦姍│第210條之行使偽造私 │同犯偽造有價證券罪。李溢│
│ │德財、葉子豪部分） │蔡慧君│文書罪；第216條、第2│洋處有期徒刑伍年肆月；顏│
│ │ │黃鈺真│11條之行使偽造公文書│小棋處有期徒刑肆年肆月；│
│ │ │梁馨予│罪，及第339條第1項之│連亦姍處有期徒刑肆年；蔡│
│ │ │ │詐欺取財罪 │慧君處有期徒刑叁年貳月；│
│ │ │ │ │黃鈺真處有期徒刑壹年拾月│
│ │ │ │ │；梁馨予處有期徒刑壹年捌│
│ │ │ │ │月，如附表三編號1 至8 、│
│ │ │ │ │10至15、17至20、22至37、│
│ │ │ │ │40至42、46至51、附表五編│
│ │ │ │ │號13、附表六所示之物，均│
│ │ │ │ │沒收。 │
├──┼──────────┼───┼──────────┼────────────┤
│十四│彭賢淳（如本判決事實│李溢洋│刑法第216 條、第210 │李溢洋、顏小棋、連亦姍、│
│ │欄三、㈩所載之彭賢淳│顏小棋│條之行使偽造私文書罪│蔡慧君、黃鈺真、梁馨予共│
│ │部分） │連亦姍│；第216 條、第211 條│同犯行使偽造公文書罪。李│
│ │ │蔡慧君│之行使偽造公文書罪，│溢洋處有期徒刑貳年貳月；│
│ │ │黃鈺真│及第339 條第1 項之詐│顏小棋處有期徒刑貳年；連│
│ │ │梁馨予│欺取財罪 │亦姍處有期徒刑壹年拾月；│
│ │ │ │ │蔡慧君處有期徒刑壹年捌月│
│ │ │ │ │；黃鈺真處有期徒刑捌月；│
│ │ │ │ │梁馨予處有期徒刑柒月，如│
│ │ │ │ │附表五編號14、附表六所示│
│ │ │ │ │之物，均沒收。 │
├──┼──────────┼───┼──────────┼────────────┤
│十五│楊雅裕（如本判決事實│李溢洋│刑法第216 條、第210 │李溢洋、顏小棋、連亦姍、│
│ │欄三、㈩所載之楊雅裕│顏小棋│條之行使偽造私文書罪│蔡慧君、黃鈺真、梁馨予共│
│ │部分） │連亦姍│；第216 條、第211 條│同犯行使偽造公文書罪。李│
│ │ │蔡慧君│之行使偽造公文書罪，│溢洋處有期徒刑壹年拾月；│
│ │ │黃鈺真│及第339 條第1 項之詐│顏小棋處有期徒刑壹年肆月│
│ │ │梁馨予│欺取財罪 │；連亦姍處有期徒刑壹年叁│
│ │ │ │ │月；蔡慧君處有期徒刑壹年│
│ │ │ │ │貳月；黃鈺真處有期徒刑捌│
│ │ │ │ │月；梁馨予處有期徒刑柒月│
│ │ │ │ │，如附表五編號15、附表六│
│ │ │ │ │所示之物，均沒收。 │
├──┼──────────┼───┼──────────┼────────────┤
│十六│林洪鈞（如本判決事實│李溢洋│刑法201 條第2 項之行│李溢洋、顏小棋、連亦姍、│
│ │欄三、㈩所載之林洪鈞│顏小棋│使偽造有價證券罪；第│蔡慧君、黃鈺真、梁馨予共│
│ │部分） │連亦姍│216 條、第210 條之行│同犯行使偽造有價證券罪。│
│ │ │蔡慧君│使偽造私文書罪；第21│李溢洋處有期徒刑叁年；顏│
│ │ │黃鈺真│6 條、第211 條之行使│小棋處有期徒刑貳年拾月；│
│ │ │梁馨予│偽造公文書罪，及第33│連亦姍處有期徒刑貳年捌月│
│ │ │ │9 條第1 項之詐欺取財│；蔡慧君處有期徒刑貳年陸│
│ │ │ │罪 │月；黃鈺真處有期徒刑拾壹│
│ │ │ │ │月；梁馨予處有期徒刑拾月│
│ │ │ │ │，如附表五編號16、附表六│
│ │ │ │ │所示之物，均沒收。 │
├──┼──────────┼───┼──────────┼────────────┤
│十七│胡桂花（如本判決事實│李溢洋│刑法第216 條、第210 │李溢洋、顏小棋、連亦姍、│
│ │欄三、㈩所載之胡桂花│顏小棋│條之行使偽造私文書罪│蔡慧君、梁馨予共同犯行使│
│ │部分） │連亦姍│；第216 條、第211 條│偽造公文書罪。李溢洋處有│
│ │ │蔡慧君│之行使偽造公文書罪，│期徒刑貳年肆月；顏小棋處│
│ │ │梁馨予│及第339 條第1 項之詐│有期徒刑貳年貳月；連亦姍│
│ │ │ │欺取財罪 │處有期徒刑貳年壹月；蔡慧│
│ │ │ │ │君處有期徒刑壹年拾月；梁│
│ │ │ │ │馨予處有期徒刑捌月，如附│
│ │ │ │ │表五編號17、附表六所示之│
│ │ │ │ │物，均沒收。 │
├──┼──────────┼───┼──────────┼────────────┤
│十八│陳仁宏（如本判決事實│李溢洋│刑法第216 條、第210 │李溢洋、顏小棋、連亦姍、│
│ │欄三、㈩所載之陳仁宏│顏小棋│條之行使偽造私文書罪│蔡慧君、黃鈺真、梁馨予共│
│ │部分） │連亦姍│；第216 條、第211 條│同犯行使偽造公文書罪。李│
│ │ │蔡慧君│之行使偽造公文書罪，│溢洋處有期徒刑貳年；顏小│
│ │ │黃鈺真│及第339條第1項之詐欺│棋處有期徒刑壹年陸月；連│
│ │ │梁馨予│取財罪 │亦姍處有期徒刑壹年伍月；│
│ │ │ │ │蔡慧君處有期徒刑壹年肆月│
│ │ │ │ │；黃鈺真處有期徒刑捌月；│
│ │ │ │ │梁馨予處有期徒刑柒月，如│
│ │ │ │ │附表五編號18、附表六所示│
│ │ │ │ │之物，均沒收。 │
├──┼──────────┼───┼──────────┼────────────┤
│十九│徐竹勝（如本判決事實│李溢洋│刑法第216 條、第211 │李溢洋犯行使偽造公文書罪│
│ │欄三、所載） │ │條之行使偽造公文書罪│，處有期徒刑貳年壹月，如│
│ │ │ │，及第339 條第1 項之│附表五編號19、附表六所示│
│ │ │ │詐欺取財罪 │之物，均沒收。 │
├──┼──────────┼───┼──────────┼────────────┤
│二十│林金女、陳卉芸母女（│李溢洋│刑法第216 條、第210 │李溢洋、顏小棋、連亦姍、│
│ │如本判決事實欄三、│顏小棋│條之行使偽造私文書罪│共同犯行使偽造公文書罪。│
│ │所載） │連亦姍│；第216 條、第211 條│李溢洋處有期徒刑貳年拾月│
│ │ │ │之行使偽造公文書罪，│；顏小棋處有期徒刑貳年捌│
│ │ │ │及第339 條第1 項之詐│月；連亦姍處有期徒刑貳年│
│ │ │ │欺取財罪 │陸月，如附表五編號20、附│
│ │ │ │ │表六所示之物，均沒收。 │
├──┼──────────┼───┼──────────┼────────────┤
│二一│吳昌運（如本判決事實│李溢洋│刑法第216 條、第210 │李溢洋犯行使偽造公文書罪│
│ │欄三、所載） │ │條之行使偽造私文書罪│，處有期徒刑壹年貳月，如│
│ │ │ │；第216 條、第211 條│附表五編號21、附表六所示│
│ │ │ │之行使偽造公文書罪 │之物，均沒收。 │
├──┼──────────┼───┼──────────┼────────────┤
│二二│許廣浩（如本判決事實│李溢洋│刑法第216條、第210條│李溢洋、顏小棋、蔡慧君共│
│ │欄三、所載） │顏小棋│之行使偽造私文書罪；│同犯行使偽造公文書罪。李│
│ │ │蔡慧君│第216條、第211條之行│溢洋處有期徒刑貳年陸月；│
│ │ │ │使偽造公文書罪，及第│顏小棋處有期徒刑貳年肆月│
│ │ │ │339條第1項之詐欺取財│；蔡慧君處有期徒刑貳年貳│
│ │ │ │罪 │月，如附表五編號22、附表│
│ │ │ │ │六所示之物，均沒收。 │
├──┼──────────┼───┼──────────┼────────────┤
│二三│李鑫鴻（如本判決事實│李溢洋│刑法第216條、第210條│李溢洋、顏小棋、蔡慧君共│
│ │欄三、 所載） │顏小棋│之行使偽造私文書罪；│同犯行使偽造公文書罪。李│
│ │ │蔡慧君│第216條、第211條之行│溢洋處有期徒刑壹年玖月；│
│ │ │ │使偽造公文書罪，及第│顏小棋處有期徒刑壹年叁月│
│ │ │ │339條第1項之詐欺取財│；蔡慧君處有期徒刑壹年貳│
│ │ │ │罪 │月，如附表五編號23、附表│
│ │ │ │ │六所示之物，均沒收。 │
├──┼──────────┼───┼──────────┼────────────┤
│二四│胡村（如本判決事實欄│李溢洋│刑法第216條、第211條│李溢洋犯行使偽造公文書罪│
│ │三、 所載） │ │之行使偽造公文書罪 │，處有期徒刑壹年貳月，如│
│ │ │ │ │附表五編號24、附表六所示│
│ │ │ │ │之物，均沒收。 │
├──┼──────────┼───┼──────────┼────────────┤
│二五│盧兆民（如本判決事實│李溢洋│刑法第216條、第211條│李溢洋犯行使偽造公文書罪│
│ │欄三、所載） │ │之行使偽造公文書罪，│，處有期徒刑壹年陸月，如│
│ │ │ │及第339條第1項之詐欺│附表五編號25、附表六所示│
│ │ │ │取財罪 │之物，均沒收。 │
└──┴──────────┴───┴──────────┴────────────┘
附表二
┌──┬───┬────┬─────────────────┬────┐
│編號│被害人│受害期間│行使文件 │受害金額│
│ │ │ │ │(新臺幣)│
│ │ │ │ │ │
├──┼───┼────┼─────────────────┼────┤
│ 一 │陳俊良│93年12月│⒈偽造之中華投資管理顧問股份有限 │4344萬 │
│ │ │間起至96│ 公司0123集中市場ADMIN高盛歐元貨 │8044元 │
│ │ │年6 月間│ 幣流動基金函文。 │ │
│ │ │某日 │⒉定型化連動式標的明示清冊指定付款│ │
│ │ │ │ 異動指定付款書。 │ │
│ │ │ │⒊定型化連動式標的明示清冊 │ │
│ │ │ │ 等私文書 │ │
├──┼───┼────┼─────────────────┼────┤
│二 │吳雪雲│94年11月│⒈偽造之中華投資管理顧問股份有限公│4480萬元│
│ │ │30日起至│ 司0123集中市場ADMIN 高盛歐元貨幣│ │
│ │ │99年4月 │ 流動基金函文、定型化連動式標的明│ │
│ │ │間止 │ 示清冊指定付款異動指定付款書、定│ │
│ │ │ │ 型化連動式標的明示清冊私文書 │ │
│ │ │ │⒉偽造之財政部臺北區支付處印鑑卡、│ │
│ │ │ │ 轉帳憑單、有權人員識別碼申請書、│ │
│ │ │ │ 付款憑單、電子支付連線作業執行要│ │
│ │ │ │ 點、受理申請閱卷須知、電子支付作│ │
│ │ │ │ 業放行單、受款人清單等偽造公文書│ │
│ │ │ │⒊偽造之臺灣集中保管結算所名義之報│ │
│ │ │ │ 表網路接收暨查詢作業系統操作手冊│ │
│ │ │ │ 、債券帳簿劃撥賣回申請書、授權書│ │
│ │ │ │ 等、國庫券經理體系、國庫機關專戶│ │
│ │ │ │ 開、銷戶及更換戶號備查表、國庫體│ │
│ │ │ │ 系等私文書 │ │
│ │ │ │⒋偽造之臺灣銀行、華南金控銀行保證│ │
│ │ │ │ 書、開發國內不可撤銷信用狀、中華│ │
│ │ │ │ 投資顧問管理公司等相關文件、香港│ │
│ │ │ │ 上海匯豐銀行出具之海外地區匯兌證│ │
│ │ │ │ 明申請書、約定付款指示申請書、餘│ │
│ │ │ │ 額證明/對帳單申請書 │ │
│ │ │ │⒌虛捏內容之上豐金融業務整合平台股│ │
│ │ │ │ 份有限公司委收代行有價證券保證金│ │
│ │ │ │收據。（上述偽造文書皆經被告李溢 │ │
│ │ │ │洋交付予吳雪雲，但其中第⒌點所載文│ │
│ │ │ │件為被告李溢洋虛捏之不實文書，非偽│ │
│ │ │ │造私文書） │ │
├──┼───┼────┼─────────────────┼────┤
│三 │黃茂森│94年11月│⒈偽造之財政部臺北區支付處電子支付│1億1518 │
│ │ │9日至99 │ 連線作業執行要點、印鑑卡、轉帳憑│萬元（含│
│ │ │年1月5日│ 單、有權人員識別碼申請書、付款憑│趙國宏、│
│ │ │止（起訴│ 單、電子支付連線作業執行要點、受│吳冠生之│
│ │ │書所載詐│ 理申請閱卷須知、電子支付作業放行│金額在內│
│ │ │騙時間應│ 單、受款人清單等偽造公文書 │） │
│ │ │減縮如上│⒉偽造之臺灣集中保管結算所名義之報│ │
│ │ │） │ 表網路接收暨查詢作業系統操作手冊│ │
│ │ │ │ 、債券帳簿劃撥賣回申請書、授權書│ │
│ │ │ │ 等私文書 │ │
│ │ │ │⒊如附表三編號21、38、39、43所示之│ │
│ │ │ │ 國庫支票各1張 │ │
├──┼───┼────┼─────────────────┼────┤
│四 │楊義雄│96年12月│偽造之臺灣集中保管結算所股票清單、│250萬元 │
│ │ │24日 │股票（債券）過戶轉讓申請書、境外基│ │
│ │ │ │金申報公告資訊系統作業申請書等私文│ │
│ │ │ │書（以上偽造文書未交付楊義雄） │ │
├──┼───┼────┼─────────────────┼────┤
│五 │趙展佑│96年12月│偽造之臺灣集中保管結算所股票清單、│趙展佑受│
│ │趙格笙│24日至同│股票（債券）過戶轉讓申請書、境外基│騙1筆250│
│ │ │年月28日│金申報公告資訊系統作業申請書等私文│萬元股票│
│ │ │間 │書 （以上偽造文書未交付趙格笙、趙 │投資款 │
│ │ │ │展佑） │ │
│ │ │ │ │趙格笙受│
│ │ │ │ │騙1筆股 │
│ │ │ │ │票投資款│
│ │ │ │ │80萬元 │
├──┼───┼────┼─────────────────┼────┤
│六 │陳春銘│95年1月 │⒈偽造之香港商上海匯豐銀行股份有限│陳顯揚受│
│ │陳顯揚│起至99年│ 公司餘額證明/ 對帳申請書」及「約│騙1429萬│
│ │陳顯達│4月止 │ 定付款指示書」、金融外匯局海外地│89 14元 │
│ │ │ │ 區匯兌證明存單、國際票券金融業務│ │
│ │ │ │ 投資股份有限公司退款項明細」、「│陳春銘受│
│ │ │ │ ADMIN 高盛歐元貨幣流動基金資料（│騙7175萬│
│ │ │ │ 中華投資管理顧問股份有限公司文件│元 │
│ │ │ │ 、定型化連動式標的明示清冊指定付│ │
│ │ │ │ 款指定付款書」 │陳顯達受│
│ │ │ │⒉虛捏之「上豐金融業務整合平台股份│騙8070萬│
│ │ │ │ 有限公司之委收代行有價證券保證金│51 40元 │
│ │ │ │ 收據」不實文書 │ │
│ │ │ │⒊偽造之臺灣集中保管結算所有價證券│ │
│ │ │ │ 配發機構帳簿劃撥配發作業申請書（│ │
│ │ │ │ 代傳票）、外匯收支或交易申報書（│ │
│ │ │ │ 結購外匯專用）、境外基金申報公告│ │
│ │ │ │ 資訊系統作業申請書、授權書、債券│ │
│ │ │ │ 帳簿劃撥賣回申請書（代支出傳票）│ │
│ │ │ │ 、國際（國內股票）債券兌款匯入作│ │
│ │ │ │ 業通知單等，及日盛銀行、臺灣銀行│ │
│ │ │ │ 存款餘額證明申請書等私文書、載有│ │
│ │ │ │ 陳顯達於97年1 月15日授權字樣之國│ │
│ │ │ │ 際票券綜合證券股份有限公司買賣有│ │
│ │ │ │ 價證券契約授權書、匯豐銀行餘額證│ │
│ │ │ │ 明/ 對帳單申請書、約定付款指示申│ │
│ │ │ │ 請書、香港上海匯豐銀行出具之海外│ │
│ │ │ │ 地區匯兌證明存單私文書。 │ │
│ │ │ │⒋偽造之臺灣臺中地方法院民事執行處│ │
│ │ │ │ 通知、臺灣士林地方法院民事執行處│ │
│ │ │ │ 通知、臺灣臺北地方法院民事裁定公│ │
│ │ │ │ 示、財政部臺北區支付處可支庫款餘│ │
│ │ │ │ 額登記簿、受款人清單、付款憑單、│ │
│ │ │ │ 支用機關電子支付系統安裝及設定資│ │
│ │ │ │ 料檢視表、領取支票憑證存根、財政│ │
│ │ │ │ 部臺北區支付處電子支付連線作業執│ │
│ │ │ │ 行要件、財政部臺北區支付處受款人│ │
│ │ │ │ 清單、財政部臺北區支付處轉帳憑單│ │
│ │ │ │ （中部辦公室）、國庫收支連線系統│ │
│ │ │ │ 有權人員識別碼申請書、簽證人員印│ │
│ │ │ │ 鑑卡等公文書。 │ │
│ │ │ │⒌如附表三編號44所示之偽造國庫支票│ │
│ │ │ │ 1 張 │ │
│ │ │ │⒍偽造之臺灣集中保管結算所授權書、│ │
│ │ │ │ 國際（國內股票）債券兌款匯入作業│ │
│ │ │ │ 通知單等私文書 │ │
│ │ │ │( 除第一點所列偽造私文書有交付陳顯│ │
│ │ │ │ 揚外，其餘各點所載偽造私文書、偽│ │
│ │ │ │ 造公文書等物均未曾交付給陳春銘父│ │
│ │ │ │ 子三人） │ │
│ │ │ │ │ │
├──┼───┼────┼─────────────────┼────┤
│七 │林玉敏│97年8月1│⒈偽造之財政部臺北支付處付款人清單│1筆110萬│
│ │ │4日（起 │ 、轉帳憑單、電子作業放行單等公文│元借款（│
│ │ │訴書所載│ 書 │起訴書所│
│ │ │詐騙期間│⒉偽造之臺灣銀行存款證明私文書 │載受害金│
│ │ │應減縮如│ 、光碟封面 │額有誤，│
│ │ │上） │（以上偽造文書未交付林玉敏） │本院逕予│
│ │ │ │ │減縮如上│
│ │ │ │ │） │
├──┼───┼────┼─────────────────┼────┤
│八 │林政彥│96年10月│⒈偽造之臺灣集中保管結算所股票清單│2011萬 │
│ │ │起至98年│ 、94央債甲六帳簿劃撥配發作業申請│7264元（│
│ │ │10月14日│ 書、有價證券配發機構帳簿劃撥配發│含於左列│
│ │ │止（起訴│ 代傳票、股票（債券）過戶轉讓申請│期間向林│
│ │ │書所載受│ 書、境外基金申報公告資訊系統作業│蕙燕、林│
│ │ │害期間應│ 申請書、國際債券撥款匯入通知書等│昆正、徐│
│ │ │減縮如上│ 私文書 │清良借貸│
│ │ │） │⒉偽造之財政部臺北區支付處名義「行│投資之金│
│ │ │ │ 政院開發基金00000000結構債券公文│額在內) │
│ │ │ │ 書、轉帳憑單、受款人清單、電子支│ │
│ │ │ │ 付作業放行單、付款憑單附件、付款│ │
│ │ │ │ 憑單、支用機關電子支付系統安裝、│ │
│ │ │ │ 設定資料檢視表、開會通知單等公文│ │
│ │ │ │ 書 │ │
│ │ │ │⒊如附表三編號16所示之偽造國庫專戶│ │
│ │ │ │ 存款支票1 張 │ │
│ │ │ │⒋虛捏之「倍利鑫漢金融業務整合平台│ │
│ │ │ │ 有限公司」不實文書 │ │
│ │ │ │（上述⒈至⒊點所載偽造文書、偽造有│ │
│ │ │ │價證券業經被告李溢洋交付林政彥，第│ │
│ │ │ │⒋點所載文件雖經交付，但並非偽造私│ │
│ │ │ │文書，而係不實文件） │ │
├──┼───┼────┼─────────────────┼────┤
│九 │林昆正│97年1月6│⒈偽造之臺灣集中保管結算所有價證券│3362萬 │
│ │王研麗│日起至99│ 配發機構帳簿劃撥配發代傳票、開會│8718 元 │
│ │夫妻 │年1月20 │ 通知單、轉帳憑單、股票（債券）過│ │
│ │ │日止（起│ 戶轉讓申請書、境外基金申報公告資│ │
│ │ │訴書所載│ 訊統作業申請書，及臺灣銀行存款（│ │
│ │ │詐騙期間│ 餘額存款) 證明申請書（戶名林政彥│ │
│ │ │應減縮如│ ）等私文書 │ │
│ │ │上） │⒉偽造之財政部臺北區支付處付款憑單│ │
│ │ │ │ 、受款人清單、領取支票憑證、支用│ │
│ │ │ │ 機關電子支付系統安裝、設定資料檢│ │
│ │ │ │ 視表等公文書、委外授權基金轉帳憑│ │
│ │ │ │ 單 │ │
│ │ │ │⒊如附表三編號16所示之偽造國庫專戶│ │
│ │ │ │ 存款支票1 張 │ │
│ │ │ │（上開偽造文書、偽造有價證券未經被│ │
│ │ │ │ 告李溢洋交付林昆正夫妻，渠等於偵│ │
│ │ │ │ 查中提出之證據乃係分自黃茂森、林│ │
│ │ │ │ 政彥處影印所得者） │ │
├──┼───┼────┼─────────────────┼────┤
│十 │徐清良│97年1月6│⒈如附表三編號47所示之偽造國庫專戶│380萬元 │
│ │ │日起至99│ 存款支票1 張 │ │
│ │ │年1月21 │⒉偽造之財政部臺北區支付處付款人清│ │
│ │ │日止（起│ 單、轉帳憑單、電子作業放行單、領│ │
│ │ │訴書所載│ 取支票憑證存根、付款憑條等公文書│ │
│ │ │詐騙期間│⒊偽造之臺灣銀行存款餘額證明、光碟│ │
│ │ │應減縮如│ 封面、臺灣集中保管結算所股票清單│ │
│ │ │上） │ 、股票（債券）過戶轉讓申請書、境│ │
│ │ │ │ │ │
│ │ │ │（被告李溢洋除交付第⒈⒉點所示之物│ │
│ │ │ │予徐清良外，其於偽造文書均未交付徐│ │
│ │ │ │清良） │ │
│ │ │ │ │ │
├──┼───┼────┼─────────────────┼────┤
│十一│黃正忠│96年3月 │⒈偽造之寶來證券投資信託股份有限公│4300萬元│
│ │ │間起至99│ 司買回/ 收益分配價金匯款指定帳戶│ │
│ │ │年4月止 │ 變更申請書、受益全單位申購/ 買回│ │
│ │ │ │ / 轉申購指定清冊、康和綜合證券股│ │
│ │ │ │ 份有限公司授權單位買回確認單、匯│ │
│ │ │ │ 豐銀行餘額證明對帳單申請書、外匯│ │
│ │ │ │ 收支或交易申報書( 結構外匯專用) │ │
│ │ │ │ 等私文書。 │ │
│ │ │ │⒉偽造之臺灣集中保管結算所境外資金│ │
│ │ │ │ 申報公告資訊系統作業申請書、證券│ │
│ │ │ │ 所有人名冊歸戶同意書、登錄專戶特│ │
│ │ │ │ 定保管股票帳戶存卷帳冊申請書、受│ │
│ │ │ │ 文者為倍利鑫漢金融業務整合有限公│ │
│ │ │ │ 司及兆豐金控股份有限公司之匯款公│ │
│ │ │ │ 文、債券帳簿劃撥賣回申請書（代支│ │
│ │ │ │ 出傳票）、有價證券劃撥配發交付作│ │
│ │ │ │ 業確認單、登錄帳戶/ 特定保管股東│ │
│ │ │ │ 帳戶存卷轉帳申請書(檔 案清冊管制│ │
│ │ │ │ 編號：99A00-00-0 0000 ＋113)、專│ │
│ │ │ │ 案備件、檔案說明書、開立臺灣證券│ │
│ │ │ │ 交易所有價證券借款帳戶申請書等私│ │
│ │ │ │ 文書。 │ │
│ │ │ │⒊偽造之臺灣銀行存款（餘額存款）證│ │
│ │ │ │ 明申請書私文書。 │ │
│ │ │ │⒋偽造之財政部臺北區支付處信函及所│ │
│ │ │ │ 附換發國庫支票申請書、簽證人員印│ │
│ │ │ │ 鑑卡、開會通知單、指定領取國庫支│ │
│ │ │ │ 票人員名冊、付款憑單、轉帳憑單、│ │
│ │ │ │ 電子支付作業放行單、印鑑卡、受款│ │
│ │ │ │ 人清單等公文書。 │ │
│ │ │ │⒌如附表三編號9 所示之偽造國庫支票│ │
│ │ │ │ 1 式2 份。 │ │
│ │ │ │（被告李溢洋所交付之上開偽造文書，│ │
│ │ │ │業經黃正忠於調查站詢問中提出扣案）│ │
├──┼───┼────┼─────────────────┼────┤
│十二│張景棠│97年4月 │⒈偽造之財政部臺北區支付處執行業務│2715萬 │
│ │許智瑄│間某日起│ 簽證、識別證、通行證等公文書。 │5000 元 │
│ │(夫妻)│至99年4 │⒉偽造之臺灣銀行存款餘額申請證明書│ │
│ │ │月止 │⒊偽造之臺灣集中保管結算所檔案 │ │
│ │ │ │ 說明書、專案備件、有價證券配發機│ │
│ │ │ │ 構帳簿劃撥配發代傳票、國內（外）│ │
│ │ │ │ 股價指數選擇權交易明細表（37）- │ │
│ │ │ │ 信合美北5 區 │ │
│ │ │ │⒋財政部台北區支付處國庫支票受款人│ │
│ │ │ │ 清單、電子支付作業放行單及可支庫│ │
│ │ │ │ 款餘額登記簿等資料影本財政部台北│ │
│ │ │ │ 區支付處的「支用機關電子支付系統│ │
│ │ │ │ 安裝、設定資料檢視表影本 │ │
│ │ │ │（被告李溢洋除交付上列第⒋點所列偽│ │
│ │ │ │造公文書影本外，其餘各點所列之物均│ │
│ │ │ │未交付給張景棠夫妻） │ │
├──┼───┼────┼─────────────────┼────┤
│十三│葉德光│97年12月│⒈如附表三編號45所示之偽造國庫專戶│⑴葉德光│
│ │葉德財│間起至99│ 存款支票 │ 受騙之│
│ │葉子豪│年4月止 │⒉偽造之財政部臺北區支付處職員證及│ 金額為│
│ │ │ │ 車輛通行證（冒充財政部臺北區支付│ 1億 │
│ │ │ │ 處官員）、轉帳憑單、付款憑證、 │ 3669萬│
│ │ │ │⒊偽造之臺灣銀行存款餘額證明申請書│ 296元 │
│ │ │ │ 私文書 │⑵葉德財│
│ │ │ │⒋偽造之臺灣集中保管結算所有價證券│ 受騙之│
│ │ │ │ 配發機構帳簿劃撥配發代傳票、境外│ 金額為│
│ │ │ │ 資金申報公告資訊系統作業申請書、│ 1493萬│
│ │ │ │ 證券所有人名冊歸戶同意書、登錄專│ 8125元│
│ │ │ │ 戶/ 特定保管股票帳戶存卷帳冊申請│⑶葉子豪│
│ │ │ │ 書、偽造之寶來證券投資信託股份有│ 受騙之│
│ │ │ │ 限公司買回/ 收益分配價金匯款指定│ 金額為│
│ │ │ │ 帳戶變更申請書、債券帳簿劃撥賣回│ 1428萬│
│ │ │ │ 申請書（代支出傳票）等私文書。 │ 零20元│
│ │ │ │⒌偽造之元大銀行、兆豐商業銀行、合│ │
│ │ │ │ 作金庫銀行、日盛商業銀行等名義出│ │
│ │ │ │ 具之存款存額餘額證明申請書 │ │
│ │ │ │⒍李溢洋虛捏之「受文者：倍利鑫漢金│ │
│ │ │ │ 融業務整合有限公司及兆豐金控股份│ │
│ │ │ │ 有限公司」匯款公文等不實文件 │ │
│ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │
├──┼───┼────┼─────────────────┼────┤
│十四│彭賢淳│97年12月│⒈偽造之財政部臺北區支付處受款人清│2610萬 │
│ │ │起至99年│ 單、通行證、存帳支票送件單 │3000 元 │
│ │ │4月止 │（以上偽造文書、不實文件皆未交付給│ │
│ │ │ │彭賢淳） │ │
├──┼───┼────┼─────────────────┼────┤
│十五│楊雅裕│98年1月 │⒈偽造之財政部臺北區支付處國庫收支│947萬元 │
│ │ │起至99年│ 連線系統有權人員識別碼申請書、受│ │
│ │ │4月（起 │ 款人清單、存帳支票送件單、轉帳憑│ │
│ │ │訴書所載│ 單、領取支票憑證存根、電子支付連│ │
│ │ │詐騙期間│ 線作業執行要件、簽證人員印鑑卡、│ │
│ │ │應減縮如│ 寄件人為葉德光之廣告回信、入戶通│ │
│ │ │上） │ 知作業申請書等公文書 │ │
│ │ │ │⒉偽造之臺灣集中保管結算帳簿劃撥申│ │
│ │ │ │ 請書私文書 │ │
│ │ │ │（以上偽造文書、不實文件皆未交付給│ │
│ │ │ │楊雅裕） │ │
├──┼───┼────┼─────────────────┼────┤
│十六│林洪鈞│98年1月 │⒈如附表三編號45所示之偽造國庫專戶│8415萬 │
│ │ │起至99年│ 存款支票影本1 張 │0870 元 │
│ │ │4月止（ │⒉偽造之臺灣集中保管結算所停券申請│（以林洪│
│ │ │起訴書所│ 書私文書 │鈞所提98│
│ │ │載詐騙期│⒊偽造之財政部臺北區支付處電子支付│年1月1日│
│ │ │間應減縮│ 連線作業執行要件、入戶通知作業申│起至98年│
│ │ │如上） │ 請書 │12月16日│
│ │ │ │（編號2、3之偽造文書未交付林洪鈞）│止之匯款│
│ │ │ │ │單、向黃│
│ │ │ │ │明和借貸│
│ │ │ │ │紀錄加總│
│ │ │ │ │計算，不│
│ │ │ │ │含其於97│
│ │ │ │ │年9月至 │
│ │ │ │ │12月間借│
│ │ │ │ │貸給葉德│
│ │ │ │ │光之部分│
│ │ │ │ │） │
├──┼───┼────┼─────────────────┼────┤
│十七│胡桂花│98年2月 │⒈偽造之財政部臺北區支付處職員證及│3018萬元│
│ │ │起至99年│ 車輛通行證（冒充財政部臺北區支付│ │
│ │ │4月止（ │ 處官員）、財政部臺北區支付處轉帳│ │
│ │ │起訴書所│ 憑單、付款憑證 │ │
│ │ │載詐騙期│⒉偽造之臺灣銀行存款餘額證明申請書│ │
│ │ │間應減縮│ 、臺灣集中保管結算所停券申請書及│ │
│ │ │如上） │ 後附之有價證券配發機構帳簿劃撥配│ │
│ │ │ │ 發代傳票、境外資金申報公告資訊系│ │
│ │ │ │ 統作業申請書、證券所有人名冊歸戶│ │
│ │ │ │ 同意書、登錄專戶/特定保管股票帳 │ │
│ │ │ │ 戶存卷帳冊申請書、偽造之寶來證券│ │
│ │ │ │ 投資信託股份有限公司買回/收益分 │ │
│ │ │ │ 配價金匯款指定帳戶變更申請書、債│ │
│ │ │ │ 券帳簿劃撥賣回申請書（代支出傳票│ │
│ │ │ │ ）共白表格等私文書 │ │
│ │ │ │（以上偽造文書、不實文件皆未交付給│ │
│ │ │ │胡桂花） │ │
├──┼───┼────┼─────────────────┼────┤
│十八│陳仁宏│98年7月 │⒈偽造之財政部臺北區支付處國庫支票│1720萬 │
│ │ │間起至99│ 受款人清單、簽證人員印鑑卡、客戶│2325元 │
│ │ │年4月間 │ 資料、帳號密碼查詢單等公文書 │ │
│ │ │止 │⒉偽造之臺灣集中保管結算所私文書（│ │
│ │ │ │ 以上偽造文書、不實文件皆未交付給│ │
│ │ │ │ 陳仁宏） │ │
├──┼───┼────┼─────────────────┼────┤
│十九│徐竹勝│98年11月│⒈偽造之財政部臺北區支付處國庫支票│1429萬元│
│ │ │18日至99│ 受款人清單 │ │
│ │ │年4月7日│（以上偽造公文書未交付徐竹勝） │ │
│ │ │（起訴書│ │ │
│ │ │所載詐騙│ │ │
│ │ │期間應減│ │ │
│ │ │縮如上）│ │ │
├──┼───┼────┼─────────────────┼────┤
│二十│林金女│98年1月 │⒈偽造之臺灣集中保管結算所電子放行│林金女 │
│ │陳卉芸│間起至99│ 單、臺灣銀行存款餘額證明申請書等│3409萬 │
│ │ │年4月止 │ 私文書 │9000元、│
│ │ │ │⒉財政部臺北區支付處職員證、車輛通│陳卉芸 │
│ │ │ │ 行證 │2509萬元│
│ │ │ │（以上偽造文書未交付林金女母女） │ │
├──┼───┼────┼─────────────────┼────┤
│二 │吳昌運│98年5月 │⒈偽造之財政部臺北區支付處國庫支票│無 │
│一 │ │間 │ 受款人清單 │ │
│ │ │ │⒉偽造之臺灣銀行存款餘額申請證明書│ │
│ │ │ │ 私文書 │ │
│ │ │ │（以上偽造文書未交付吳昌運） │ │
├──┼───┼────┼─────────────────┼────┤
│二 │許廣浩│99年1月1│⒈偽造之臺灣銀行存款存額餘額證明申│於左列密│
│二 │ │4日起至9│ 請私文書 │接期間每│
│ │ │9年4月止│⒉偽造之財政部臺北區支付處國庫支票│日交付金│
│ │ │（起訴書│ 付款人清單、轉帳憑單、識別證等公│錢及貨物│
│ │ │所載詐騙│ 文書 │，損害共│
│ │ │期間應減│（以上偽造文書未交付許廣浩） │計4082萬│
│ │ │縮如上）│ │元 │
├──┼───┼────┼─────────────────┼────┤
│二 │李鑫鴻│97年5月 │⒈偽造之財政部臺北區支付處國庫支票│於左列密│
│三 │ │16日至97│ 受款人清單 │接期間匯│
│ │ │年6月26 │⒉偽造之臺灣銀行存款餘額證明申請書│款12筆共│
│ │ │日止（起│（以上偽造文書未交付李鑫鴻） │806萬 │
│ │ │訴書所載│ │4810元，│
│ │ │詐騙期間│ │為接續犯│
│ │ │應減縮如│ │之包括一│
│ │ │上） │ │罪 │
├──┼───┼────┼─────────────────┼────┤
│二 │胡村 │98年年中│偽造之財政部臺北區支付處國庫支票付│無 │
│四 │ │某日 │款人清單公文書 │ │
│ │ │ │（以上偽造文書交付胡村後業經胡村丟│ │
│ │ │ │棄滅失） │ │
├──┼───┼────┼─────────────────┼────┤
│二 │盧兆民│98年11月│偽造之財政部臺北區支付處國庫支票受│一次160 │
│五 │ │6日（起 │款人清單 │萬元 │
│ │ │訴書所載│（以上偽造文書未交付盧兆民） │ │
│ │ │詐騙期間│ │ │
│ │ │應減縮如│ │ │
│ │ │上） │ │ │
└──┴───┴────┴─────────────────┴────┘
附表三
┌─┬───┬────────┬──┬──┬───┐
│編│名稱 │內容 │張數│偽造│卷證出│
│號│ │ │ │地點│處 │
├─┼───┼────────┼──┼──┼───┤
│1 │國庫支│簽發日期： │1張 │臺中│更二審│
│ │票 │97.03.07 │ │市北│卷三第│
│ │ │支票號碼： │ │屯區│2頁 │
│ │ │0000000-000000-A│ │進化│ │
│ │ │00000000 │ │北路│ │
│ │ │受款人：中央銀行│ │363 │ │
│ │ │財金清算票券保管│ │號19│ │
│ │ │結算交割6.1系統 │ │-1 │ │
│ │ │參加代理人陳正雄│ │ │ │
│ │ │金額（新台幣）：│ │ │ │
│ │ │11億6千3百萬元 │ │ │ │
│ │ │NT116,000,000 │ │ │ │
├─┼───┼────────┼──┼──┼───┤
│2 │國庫支│存款戶名：中央銀│膠膜│同上│更二審│
│ │票 │行財金清算票券保│1份 │ │卷三第│
│ │ │管結算交割6.1系 │，尚│ │5頁 │
│ │ │統營運處國庫局專│未列│ │ │
│ │ │用帳號三筆同名用│印完│ │ │
│ │ │戶端0000000/10/1│成 │ │ │
│ │ │2 │ │ │ │
│ │ │簽發日期： │ │ │ │
│ │ │97.04.01 │ │ │ │
│ │ │支票號碼 │ │ │ │
│ │ │：Z000000000N31 │ │ │ │
│ │ │受款人：中央銀行│ │ │ │
│ │ │財金清算票券保管│ │ │ │
│ │ │結算交割6.1系統 │ │ │ │
│ │ │次參加人陳春銘 │ │ │ │
│ │ │金額（新台幣）：│ │ │ │
│ │ │35億4千1百42萬 │ │ │ │
│ │ │2200元 │ │ │ │
├─┼───┼────────┼──┼──┼───┤
│3 │國庫支│存款戶名：中央銀│膠膜│同上│更二審│
│ │票 │行財金清算票券保│1份 │ │卷三第│
│ │ │管結算交割6.1系 │，尚│ │5頁 │
│ │ │統營運處國庫局專│未列│ │ │
│ │ │用帳號三筆同名用│印完│ │ │
│ │ │戶端0000000/10/1│成 │ │ │
│ │ │2 │ │ │ │
│ │ │簽發日期： │ │ │ │
│ │ │97.04.01 │ │ │ │
│ │ │支票號碼： │ │ │ │
│ │ │Z000000000N32 │ │ │ │
│ │ │受款人：中央銀行│ │ │ │
│ │ │財金清算票券保管│ │ │ │
│ │ │結算交割6.1系統 │ │ │ │
│ │ │次參加人陳春銘 │ │ │ │
│ │ │金額（新台幣）：│ │ │ │
│ │ │32億2千2百28萬 │ │ │ │
│ │ │7400元 │ │ │ │
├─┼───┼────────┼──┼──┼───┤
│4 │國庫支│存款戶名：中央銀│1式 │同上│更二審│
│ │票 │行財金清算票券保│2份 │ │卷三第│
│ │ │管結算交割6.1系 │ │ │6頁上 │
│ │ │統營運處國庫局專│膠膜│ │方、9 │
│ │ │用帳號三筆同名用│1份 │ │頁上方│
│ │ │戶端0000000/10/1│，尚│ │ │
│ │ │2 │未列│ │ │
│ │ │簽發日期： │印完│ │ │
│ │ │97.03.31 │成 │ │ │
│ │ │支票號碼 │ │ │ │
│ │ │：Z000000000N28 │ │ │ │
│ │ │受款人：中央銀行│ │ │ │
│ │ │財金清算票券保管│ │ │ │
│ │ │結算交割6.1系統 │ │ │ │
│ │ │參加主持人陳顯達│ │ │ │
│ │ │金額（新台幣）：│ │ │ │
│ │ │9百68萬7600元 │ │ │ │
├─┼───┼────────┼──┼──┼───┤
│5 │國庫支│存款戶名：中央銀│1式 │同上│更二審│
│ │票 │行財金清算票券保│3份 │ │卷三第│
│ │ │管結算交割6.1系 │ │ │6頁下 │
│ │ │統營運處國庫局專│2份 │ │、9頁 │
│ │ │用帳號三筆同名用│為膠│ │下方 │
│ │ │戶端0000000/10/1│膜，│ │ │
│ │ │2 │1份 │ │ │
│ │ │簽發日期： │已經│ │ │
│ │ │97.03.31 │列印│ │ │
│ │ │支票號碼 │完成│ │ │
│ │ │：Z000000000N29 │ │ │ │
│ │ │受款人：中央銀行│ │ │ │
│ │ │財金清算票券保管│ │ │ │
│ │ │結算交割6.1系統 │ │ │ │
│ │ │參加主持人陳顯達│ │ │ │
│ │ │金額（新台幣）：│ │ │ │
│ │ │6百45萬500元 │ │ │ │
├─┼───┼────────┼──┼──┼───┤
│6 │國庫支│簽發日期： │1式 │同上│更二審│
│ │票 │97.03.11 │2份 │ │卷三第│
│ │ │支票號碼： │ │ │10頁 │
│ │ │0000000-00000-DS│ │ │ │
│ │ │01 │ │ │ │
│ │ │受款人：中央銀行│ │ │ │
│ │ │財金清算票券保管│ │ │ │
│ │ │結算交割6.1系統 │ │ │ │
│ │ │參加主持人陳顯達│ │ │ │
│ │ │金額（新台幣）：│ │ │ │
│ │ │35億5千3百萬元 │ │ │ │
├─┼───┼────────┼──┼──┼───┤
│7 │國庫支│存款戶名：中央銀│1式 │同上│更二審│
│ │票 │行財金清算票券保│3份 │ │卷三第│
│ │ │管結算交割6.1系 │ │ │12、18│
│ │ │統營運處國庫局專│1份 │ │頁 │
│ │ │用帳號三筆同名用│為底│ │ │
│ │ │戶端0000000/10/1│稿、│ │ │
│ │ │2 │另2 │ │ │
│ │ │簽發日期： │份已│ │ │
│ │ │97.03.20 │經列│ │ │
│ │ │支票號碼： │印完│ │ │
│ │ │Z000000000N01 │成 │ │ │
│ │ │受款人：中央銀行│ │ │ │
│ │ │財金清算票券保管│ │ │ │
│ │ │結算交割6.1系統 │ │ │ │
│ │ │參加主持人黃正忠│ │ │ │
│ │ │金額（新台幣）：│ │ │ │
│ │ │16億9千8百30萬元│ │ │ │
├─┼───┼────────┼──┼──┼───┤
│8 │國庫支│簽發日期： │膠膜│同上│更二審│
│ │票 │97.03.11 │尚未│ │卷三第│
│ │ │支票號碼： │列印│ │13頁 │
│ │ │0000000-000000- │出來│ │ │
│ │ │A00000000 │ │ │ │
│ │ │受款人：中央銀行│ │ │ │
│ │ │財金清算票券保管│ │ │ │
│ │ │結算交割6.1系統 │ │ │ │
│ │ │參加主持人黃正忠│ │ │ │
│ │ │金額（新台幣）：│ │ │ │
│ │ │26億6千4百萬元 │ │ │ │
├─┼───┼────────┼──┼──┼───┤
│9 │國庫支│存款戶名：中央銀│1式 │同上│更二審│
│ │票 │行財金清算票券保│3份 │ │卷三第│
│ │ │管結算交割6.1系 │ │ │15、16│
│ │ │統營運處國庫局專│1份 │ │頁下方│
│ │ │用帳號三筆同名用│為底│ │、第35│
│ │ │戶端0000000/10/1│稿、│ │頁 │
│ │ │2 │2份 │ │ │
│ │ │簽發日期： │已經│ │ │
│ │ │97.03.20 │列印│ │ │
│ │ │支票號碼： │完成│ │ │
│ │ │Z000000000N02 │ │ │ │
│ │ │受款人：中央銀行│ │ │ │
│ │ │財金清算票券保管│ │ │ │
│ │ │結算交割6.1系統 │ │ │ │
│ │ │參加主持人黃正忠│ │ │ │
│ │ │金額（新台幣）：│ │ │ │
│ │ │1億9千1百52萬元 │ │ │ │
├─┼───┼────────┼──┼──┼───┤
│10│國庫支│存款戶名：中央銀│1式 │同上│更二審│
│ │票 │行財金清算票券保│3份 │ │卷三第│
│ │ │管結算交割6.1系 │ │ │16頁上│
│ │ │統營運處國庫局專│1份 │ │方、第│
│ │ │用帳號三筆同名用│為膠│ │18頁 │
│ │ │戶端0000000/10/1│膜，│ │ │
│ │ │2 │2份 │ │ │
│ │ │簽發日期： │已經│ │ │
│ │ │97.03.20 │列印│ │ │
│ │ │支票號碼： │完成│ │ │
│ │ │Z000000000N01 │ │ │ │
│ │ │受款人：中央銀行│ │ │ │
│ │ │財金清算票券保管│ │ │ │
│ │ │結算交割6.1系統 │ │ │ │
│ │ │參加主持人黃正忠│ │ │ │
│ │ │Z000000000 │ │ │ │
│ │ │金額（新台幣）：│ │ │ │
│ │ │16億9千8百30萬元│ │ │ │
├─┼───┼────────┼──┼──┼───┤
│11│國庫支│簽發日期： │1份 │同上│更二審│
│ │票 │97.03.07 │為底│ │卷三第│
│ │ │支票號碼： │稿，│ │22-29 │
│ │ │0000000-000000- │10份│ │頁 │
│ │ │A00000000 │已經│ │ │
│ │ │受款人：中央銀行│列印│ │ │
│ │ │財金清算票券保管│完成│ │ │
│ │ │結算交割6.1系統 │ │ │ │
│ │ │參加代理人郭慧菁│ │ │ │
│ │ │金額（新台幣）：│ │ │ │
│ │ │26億6千4百萬元 │ │ │ │
├─┼───┼────────┼──┼──┼───┤
│12│國庫專│存款戶名：財政部│1式 │同上│更二審│
│ │戶存款│台灣省中區國稅局│3份 │ │卷三第│
│ │支票 │局本部直徵徵收科│ │ │31、32│
│ │ │退稅執行股 │底稿│ │頁 │
│ │ │簽發日期： │2份 │ │ │
│ │ │97.12.17 │、印│ │ │
│ │ │支票號碼： │刷完│ │ │
│ │ │FZ000000000 │成1 │ │ │
│ │ │受款人：中央銀行│份 │ │ │
│ │ │財金清算票券保管│ │ │ │
│ │ │結算交割6.1系統 │ │ │ │
│ │ │營運處國庫局專用│ │ │ │
│ │ │帳號次級系統執行│ │ │ │
│ │ │端參加人葉德財 │ │ │ │
│ │ │金額（新台幣）：│ │ │ │
│ │ │2億9千4百34萬742│ │ │ │
│ │ │0元 │ │ │ │
├─┼───┼────────┼──┼──┼───┤
│13│國庫支│簽發日期： │1張 │同上│更二審│
│ │票 │97.03.17 │ │ │卷三第│
│ │ │支票號碼： │ │ │34頁 │
│ │ │0000000-00000-DS│ │ │ │
│ │ │08 │ │ │ │
│ │ │受款人：中央銀行│ │ │ │
│ │ │財金清算票券保管│ │ │ │
│ │ │結算交割6.1系統 │ │ │ │
│ │ │參加主持人林錦五│ │ │ │
│ │ │金額（新台幣）：│ │ │ │
│ │ │35億8千5百萬元 │ │ │ │
│ │ │（阿拉伯數字： │ │ │ │
│ │ │0000000000.00） │ │ │ │
├─┼───┼────────┼──┼──┼───┤
│14│國庫支│簽發日期： │1張 │同上│更二審│
│ │票 │97.03.17 │ │ │卷三第│
│ │ │支票號碼： │ │ │36頁 │
│ │ │0000000-00000-DS│ │ │ │
│ │ │08 │ │ │ │
│ │ │受款人：中央銀行│ │ │ │
│ │ │財金清算票券保管│ │ │ │
│ │ │結算交割6.1系統 │ │ │ │
│ │ │參加主持人林錦五│ │ │ │
│ │ │金額（新台幣）：│ │ │ │
│ │ │35億8千5百萬元 │ │ │ │
│ │ │（阿拉伯數字： │ │ │ │
│ │ │0000000000.00） │ │ │ │
├─┼───┼────────┼──┼──┼───┤
│15│國庫專│存款戶名：財政部│1式 │ │更二審│
│ │戶存款│台灣省中區國稅局│2份 │ │卷三第│
│ │支票 │局本部直徵徵收科│ │ │37、41│
│ │ │退稅執行股 │1份 │ │頁 │
│ │ │簽發日期： │為底│ │ │
│ │ │97.03.28 │稿，│ │ │
│ │ │支票號碼： │1份 │ │ │
│ │ │FZ000000000 │已經│ │ │
│ │ │受款人：中央銀行│列印│ │ │
│ │ │財金清算票券保管│完成│ │ │
│ │ │結算交割6.1系統 │ │ │ │
│ │ │營運處國庫局專用│ │ │ │
│ │ │帳號參加 │ │ │ │
│ │ │主持人黃茂森 │ │ │ │
│ │ │金額（新台幣）：│ │ │ │
│ │ │2千2百54萬7420元│ │ │ │
├─┼───┼────────┼──┼──┼───┤
│16│國庫專│存款戶名：中央銀│正反│同上│更二審│
│ │戶存款│行財金清算票券保│面各│ │卷三第│
│ │支票 │管結算交割6.1系 │1份 │ │38、39│
│ │ │統營運處國庫局專│ │ │頁 │
│ │ │用帳號三筆同名用│ │ │ │
│ │ │戶端0000000/10/1│ │ │ │
│ │ │2/000-0000 │ │ │ │
│ │ │簽發日期： │ │ │ │
│ │ │97.06.23 │ │ │ │
│ │ │支票號碼： │ │ │ │
│ │ │BD0000000 │ │ │ │
│ │ │受款人：行政院94│ │ │ │
│ │ │年度開發基金0214│ │ │ │
│ │ │號准兼投信機構7 │ │ │ │
│ │ │號專案奉核中央銀│ │ │ │
│ │ │行財金清算票券保│ │ │ │
│ │ │管結算交割6.1全 │ │ │ │
│ │ │系統商總機構次級│ │ │ │
│ │ │參加（代理）人林│ │ │ │
│ │ │昆正Z000000000 │ │ │ │
│ │ │金額（新台幣）：│ │ │ │
│ │ │26億8千4百萬元 │ │ │ │
├─┼───┼────────┼──┼──┼───┤
│17│國庫專│存款戶名：中央銀│1式 │同上│更二審│
│ │戶存款│行財金清算票券保│2份 │ │卷三第│
│ │支票 │管結算交割6.1系 │ │ │42、87│
│ │ │統營運處國庫局專│ │ │頁 │
│ │ │用帳號三筆同名用│ │ │ │
│ │ │戶端0000000/10/1│ │ │ │
│ │ │2/000-0000 │ │ │ │
│ │ │簽發日期： │ │ │ │
│ │ │97.06.23 │ │ │ │
│ │ │支票號碼： │ │ │ │
│ │ │BD0000000 │ │ │ │
│ │ │受款人：行政院94│ │ │ │
│ │ │年度開發基金0214│ │ │ │
│ │ │號准兼投信機構7 │ │ │ │
│ │ │號專案奉核中央銀│ │ │ │
│ │ │行財金清算票券保│ │ │ │
│ │ │管結算交割6.1全 │ │ │ │
│ │ │系統商總機構次級│ │ │ │
│ │ │參加（代理）人林│ │ │ │
│ │ │昆正Z000000000 │ │ │ │
│ │ │金額（新台幣）：│ │ │ │
│ │ │26億8千4百萬元 │ │ │ │
├─┼───┼────────┼──┼──┼───┤
│18│國庫專│存款戶名：中央銀│1張 │同上│更二審│
│ │戶存款│行財金清算票券保│ │ │卷三第│
│ │支票 │管結算交割6.1系 │ │ │43頁 │
│ │ │統營運處國庫局專│ │ │ │
│ │ │用帳號三筆同名用│ │ │ │
│ │ │戶端0000000/10/1│ │ │ │
│ │ │2/000-0000 │ │ │ │
│ │ │簽發日期： │ │ │ │
│ │ │97.06.23 │ │ │ │
│ │ │支票號碼： │ │ │ │
│ │ │BD000000 │ │ │ │
│ │ │受款人：行政院94│ │ │ │
│ │ │年度開發基金0214│ │ │ │
│ │ │號准兼投信機構7 │ │ │ │
│ │ │號專案奉核中央銀│ │ │ │
│ │ │行財金清算票券保│ │ │ │
│ │ │管結算交割6.1全 │ │ │ │
│ │ │系統商總機構次級│ │ │ │
│ │ │參加（代理）人林│ │ │ │
│ │ │昆正 │ │ │ │
│ │ │金額（新台幣）：│ │ │ │
│ │ │26億8千4百萬元 │ │ │ │
├─┼───┼────────┼──┼──┼───┤
│19│國庫支│存款戶名：中央銀│9份 │同上│更二審│
│ │票 │行財金清算票券保│ │ │卷三第│
│ │ │管結算交割6.1系 │5張 │ │44、46│
│ │ │統營運處國庫局專│正面│ │-48、 │
│ │ │用帳號三筆同名用│、4 │ │50-54 │
│ │ │戶端0000000/10/1│張反│ │頁 │
│ │ │2 │面 │ │ │
│ │ │簽發日期： │ │ │ │
│ │ │97.12.17 │ │ │ │
│ │ │支票號碼： │ │ │ │
│ │ │Z000000000N04 │ │ │ │
│ │ │受款人：中央銀行│ │ │ │
│ │ │財金清算票券保管│ │ │ │
│ │ │結算交割6.1系統 │ │ │ │
│ │ │參加法定代理人葉│ │ │ │
│ │ │德光 │ │ │ │
│ │ │金額（新台幣）：│ │ │ │
│ │ │47億9千3百萬元 │ │ │ │
├─┼───┼────────┼──┼──┼───┤
│20│國庫專│存款戶名：財政部│1式 │同上│更二審│
│ │戶存款│台灣省中區國稅局│3份 │ │卷三第│
│ │支票 │局本部直徵徵收科│ │ │45、49│
│ │ │退稅執行股 │ │ │、63頁│
│ │ │簽發日期： │ │ │ │
│ │ │97.12.17 │ │ │ │
│ │ │支票號碼： │ │ │ │
│ │ │FZ000000000 │ │ │ │
│ │ │受款人：中央銀行│ │ │ │
│ │ │財金清算票券保管│ │ │ │
│ │ │結算交割6.1系統 │ │ │ │
│ │ │營運處國庫局專用│ │ │ │
│ │ │帳號次級系統執行│ │ │ │
│ │ │端參加人葉德財K1│ │ │ │
│ │ │00000000（系統執│ │ │ │
│ │ │行端所有權人李溢│ │ │ │
│ │ │洋） │ │ │ │
│ │ │金額（新台幣）：│ │ │ │
│ │ │2億9千4百34萬 │ │ │ │
│ │ │7420元 │ │ │ │
├─┼───┼────────┼──┼──┼───┤
│21│國庫支│存款戶名：中央銀│正、│同上│更二審│
│ │票 │行財金清算票券保│反面│ │卷三第│
│ │ │管結算交割6.1系 │各1 │ │55頁上│
│ │ │統營運處國庫局專│張 │ │下 │
│ │ │用帳號三筆同名用│ │ │ │
│ │ │戶端0000000/10/1│ │ │ │
│ │ │2 │ │ │ │
│ │ │簽發日期： │ │ │ │
│ │ │97.03.17 │ │ │ │
│ │ │支票號碼： │ │ │ │
│ │ │Z000000000N03 │ │ │ │
│ │ │受款人：中央銀行│ │ │ │
│ │ │財金清算票券保管│ │ │ │
│ │ │結算交割6.1系統 │ │ │ │
│ │ │參加人黃茂森 │ │ │ │
│ │ │金額（新台幣）：│ │ │ │
│ │ │48億6千2百萬元 │ │ │ │
├─┼───┼────────┼──┼──┼───┤
│22│國庫專│存款戶名：財政部│1張 │同上│更二審│
│ │戶存款│台灣省中區國稅局│ │ │卷三第│
│ │支票 │局本部直徵徵收科│ │ │56頁上│
│ │ │退稅執行股 │ │ │方 │
│ │ │簽發日期： │ │ │ │
│ │ │97.05.06 │ │ │ │
│ │ │支票號碼： │ │ │ │
│ │ │FZ000000000 │ │ │ │
│ │ │受款人：中央銀行│ │ │ │
│ │ │財金清算票券保管│ │ │ │
│ │ │結算交割6.1系統 │ │ │ │
│ │ │營運處國庫局專用│ │ │ │
│ │ │帳號參加主持人李│ │ │ │
│ │ │溢洋 │ │ │ │
│ │ │金額（新台幣）：│ │ │ │
│ │ │7千8百36萬1520元│ │ │ │
├─┼───┼────────┼──┼──┼───┤
│23│國庫專│存款戶名：財政部│1張 │同上│更二審│
│ │戶存款│台灣省中區國稅局│ │ │卷三第│
│ │支票 │局本部直徵徵收科│ │ │56頁下│
│ │ │退稅執行股 │ │ │方 │
│ │ │簽發日期： │ │ │ │
│ │ │97.05.02 │ │ │ │
│ │ │支票號碼： │ │ │ │
│ │ │FZ000000000 │ │ │ │
│ │ │受款人：中央銀行│ │ │ │
│ │ │財金清算票券保管│ │ │ │
│ │ │結算交割6.1系統 │ │ │ │
│ │ │營運處國庫局專用│ │ │ │
│ │ │帳號參加主持人李│ │ │ │
│ │ │溢洋 │ │ │ │
│ │ │金額（新台幣）：│ │ │ │
│ │ │7千1百12萬8300元│ │ │ │
├─┼───┼────────┼──┼──┼───┤
│24│國庫專│存款戶名：財政部│1張 │同上│更二審│
│ │戶存款│台灣省中區國稅局│ │ │卷三第│
│ │支票 │局本部直徵徵收科│ │ │57頁 │
│ │ │退稅執行股 │ │ │ │
│ │ │簽發日期： │ │ │ │
│ │ │97.05.02 │ │ │ │
│ │ │支票號碼： │ │ │ │
│ │ │FZ000000000 │ │ │ │
│ │ │受款人：中央銀行│ │ │ │
│ │ │財金清算票券保管│ │ │ │
│ │ │結算交割6.1系統 │ │ │ │
│ │ │營運處國庫局專用│ │ │ │
│ │ │帳號參加主持人李│ │ │ │
│ │ │溢洋 │ │ │ │
│ │ │金額（新台幣）：│ │ │ │
│ │ │1億4百36萬1900元│ │ │ │
├─┼───┼────────┼──┼──┼───┤
│25│國庫支│簽發日期： │正反│同上│更二審│
│ │票 │97.03.17 │面膠│ │卷三第│
│ │ │支票號碼： │膜（│ │58頁上│
│ │ │0000000-00000-DS│底稿│ │下 │
│ │ │08 │）各│ │ │
│ │ │受款人：中央銀行│1份 │ │ │
│ │ │財金清算票券保管│ │ │ │
│ │ │結算交割6.1系統 │ │ │ │
│ │ │參加主持人李溢洋│ │ │ │
│ │ │金額（新台幣）：│ │ │ │
│ │ │15億8千5百萬元 │ │ │ │
├─┼───┼────────┼──┼──┼───┤
│26│國庫專│存款戶名：財政部│1張 │同上│更二審│
│ │戶存款│台灣省中區國稅局│ │ │卷三第│
│ │支票 │局本部直徵徵收科│ │ │59頁 │
│ │ │退稅執行股 │ │ │ │
│ │ │簽發日期： │ │ │ │
│ │ │98.10.16 │ │ │ │
│ │ │支票號碼： │ │ │ │
│ │ │FZ000000000 │ │ │ │
│ │ │受款人：中央銀行│ │ │ │
│ │ │財金清算票券保管│ │ │ │
│ │ │結算交割6.1系統 │ │ │ │
│ │ │營運處國庫局專用│ │ │ │
│ │ │帳號全系統執行端│ │ │ │
│ │ │參加人主持人張景│ │ │ │
│ │ │棠 │ │ │ │
│ │ │金額（新台幣）：│ │ │ │
│ │ │48億6千8百74萬5 │ │ │ │
│ │ │千元 │ │ │ │
├─┼───┼────────┼──┼──┼───┤
│27│國庫支│存款戶名：中央銀│正、│同上│更二審│
│ │票 │行財金清算票券保│反面│ │卷三第│
│ │ │管結算交割6.1系 │各1 │ │62頁上│
│ │ │統營運處國庫局專│張 │ │下 │
│ │ │用帳號三筆同名用│ │ │ │
│ │ │戶端0000000/10/1│ │ │ │
│ │ │2 │ │ │ │
│ │ │簽發日期： │ │ │ │
│ │ │97.03.17 │ │ │ │
│ │ │支票號碼： │ │ │ │
│ │ │Z000000000N04 │ │ │ │
│ │ │受款人：中央銀行│ │ │ │
│ │ │財金清算票券保管│ │ │ │
│ │ │結算交割6.1系統 │ │ │ │
│ │ │參加人黃茂森 │ │ │ │
│ │ │金額（新台幣）：│ │ │ │
│ │ │47億9千3百萬元 │ │ │ │
├─┼───┼────────┼──┼──┼───┤
│28│國庫支│存款戶名：中央銀│1式 │同上│更二審│
│ │票 │行財金清算票券保│2份 │ │卷三第│
│ │ │管結算交割6.1系 │ │ │64頁上│
│ │ │統營運處國庫局專│ │ │下 │
│ │ │用帳號三筆同名用│ │ │ │
│ │ │戶端0000000/10/1│ │ │ │
│ │ │2 │ │ │ │
│ │ │簽發日期： │ │ │ │
│ │ │97.03.20 │ │ │ │
│ │ │支票號碼： │ │ │ │
│ │ │Z000000000N01 │ │ │ │
│ │ │受款人：中央銀行│ │ │ │
│ │ │財金清算票券保管│ │ │ │
│ │ │結算交割6.1系統 │ │ │ │
│ │ │參加主持人黃正忠│ │ │ │
│ │ │Z000000000 │ │ │ │
│ │ │金額（新台幣）：│ │ │ │
│ │ │16億9千8百30萬元│ │ │ │
├─┼───┼────────┼──┼──┼───┤
│29│國庫支│存款戶名：中央銀│1張 │同上│更二審│
│ │票 │行財金清算票券保│ │ │卷三第│
│ │ │管結算交割6.1系 │ │ │65頁 │
│ │ │統營運處國庫局專│ │ │ │
│ │ │用帳號三筆同名用│ │ │ │
│ │ │戶端0000000/10/1│ │ │ │
│ │ │2 │ │ │ │
│ │ │簽發日期： │ │ │ │
│ │ │97.03.17 │ │ │ │
│ │ │支票號碼： │ │ │ │
│ │ │Z000000000N01 │ │ │ │
│ │ │受款人：中央銀行│ │ │ │
│ │ │財金清算票券保管│ │ │ │
│ │ │結算交割6.1系統 │ │ │ │
│ │ │參加人陳春銘 │ │ │ │
│ │ │金額（新台幣）：│ │ │ │
│ │ │69億8千3百萬元 │ │ │ │
├─┼───┼────────┼──┼──┼───┤
│30│國庫支│簽發日期： │1張 │同上│更二審│
│ │票 │97.03.07 │ │ │卷三第│
│ │ │支票號碼： │ │ │70頁下│
│ │ │0000000-BD000000│ │ │方 │
│ │ │1 │ │ │ │
│ │ │受款人：央清財金│ │ │ │
│ │ │票券保管結算交割│ │ │ │
│ │ │系統6.1參加人林 │ │ │ │
│ │ │錦五 │ │ │ │
│ │ │金額（新台幣）：│ │ │ │
│ │ │30億9千6百萬元 │ │ │ │
├─┼───┼────────┼──┼──┼───┤
│31│國庫專│存款戶名：中央銀│1張 │同上│更二審│
│ │戶存款│行財金清算票券保│ │ │卷三第│
│ │支票 │管結算交割6.1系 │ │ │72頁 │
│ │ │統營運處國庫局專│ │ │ │
│ │ │用帳號三筆同名用│ │ │ │
│ │ │戶端0000000/10/1│ │ │ │
│ │ │2/000-000000 │ │ │ │
│ │ │簽發日期： │ │ │ │
│ │ │98.11.16 │ │ │ │
│ │ │支票號碼： │ │ │ │
│ │ │BD000000 │ │ │ │
│ │ │受款人：行政院94│ │ │ │
│ │ │年度開發基金0214│ │ │ │
│ │ │號准兼營投信機構│ │ │ │
│ │ │7號專案奉核中央 │ │ │ │
│ │ │銀行財金清算票券│ │ │ │
│ │ │保管結算交割6.1 │ │ │ │
│ │ │全系統商營運暨系│ │ │ │
│ │ │統執行端所有權人│ │ │ │
│ │ │葉德光 │ │ │ │
│ │ │金額（新台幣）：│ │ │ │
│ │ │81億4百87萬元 │ │ │ │
├─┼───┼────────┼──┼──┼───┤
│32│國庫支│存款戶名：中央銀│1張 │同上│更二審│
│ │票 │行財金清算票券保│ │ │卷三第│
│ │ │管結算交割6.1系 │ │ │74頁 │
│ │ │統營運處國庫局專│ │ │ │
│ │ │用帳號三筆同名用│ │ │ │
│ │ │戶端0000000/10/1│ │ │ │
│ │ │2 │ │ │ │
│ │ │簽發日期： │ │ │ │
│ │ │97.12.17 │ │ │ │
│ │ │支票號碼： │ │ │ │
│ │ │Z000000000N04 │ │ │ │
│ │ │受款人：中央銀行│ │ │ │
│ │ │財金清算票券保管│ │ │ │
│ │ │結算交割6.1系統 │ │ │ │
│ │ │參加法定代理人葉│ │ │ │
│ │ │德光（Z000000000│ │ │ │
│ │ │）05-0214-（11）│ │ │ │
│ │ │0000-00-0 │ │ │ │
│ │ │金額（新台幣）：│ │ │ │
│ │ │47億9千3百萬元 │ │ │ │
├─┼───┼────────┼──┼──┼───┤
│33│國庫專│存款戶名：財政部│1張 │同上│更二審│
│ │戶存款│台灣省中區國稅局│ │ │卷三第│
│ │支票 │局本部直徵徵收科│ │ │76頁 │
│ │ │退稅執行股 │ │ │ │
│ │ │簽發日期： │ │ │ │
│ │ │98.10.16 │ │ │ │
│ │ │支票號碼： │ │ │ │
│ │ │FZ000000000 │ │ │ │
│ │ │受款人：中央銀行│ │ │ │
│ │ │財金清算票券保管│ │ │ │
│ │ │結算交割6.1系統 │ │ │ │
│ │ │營運處國庫局專用│ │ │ │
│ │ │帳號全系統營運單│ │ │ │
│ │ │位所有權人葉德光│ │ │ │
│ │ │（系統執行端業務│ │ │ │
│ │ │執行人葉德財） │ │ │ │
│ │ │金額（新台幣）：│ │ │ │
│ │ │67億9千4百60萬元│ │ │ │
├─┼───┼────────┼──┼──┼───┤
│34│國庫專│存款戶名：財政部│1式 │同上│更二審│
│ │戶存款│台灣省中區國稅局│2份 │ │卷三第│
│ │支票 │局本部直徵徵收科│ │ │78、79│
│ │ │退稅執行股 │ │ │頁 │
│ │ │簽發日期： │ │ │ │
│ │ │97.04.10 │ │ │ │
│ │ │支票號碼： │ │ │ │
│ │ │FZ000000000 │ │ │ │
│ │ │受款人：中央銀行│ │ │ │
│ │ │財金清算票券保管│ │ │ │
│ │ │結算交割6.1系統 │ │ │ │
│ │ │營運處國庫局專用│ │ │ │
│ │ │帳號次級系統執行│ │ │ │
│ │ │端參加人林玉敏 │ │ │ │
│ │ │金額（新台幣）：│ │ │ │
│ │ │2億9千4百34萬742│ │ │ │
│ │ │0元 │ │ │ │
├─┼───┼────────┼──┼──┼───┤
│35│國庫支│存款戶名：中央銀│1式 │同上│更二審│
│ │票 │行財金清算票券保│3份 │ │卷三第│
│ │ │管結算交割6.1系 │ │ │80頁上│
│ │ │統營運處國庫局專│ │ │方、81│
│ │ │用帳號三筆同名用│ │ │頁上方│
│ │ │戶端0000000/10/1│ │ │、82頁│
│ │ │2 │ │ │上方 │
│ │ │簽發日期： │ │ │ │
│ │ │97.03.18 │ │ │ │
│ │ │支票號碼： │ │ │ │
│ │ │Z000000000N00 │ │ │ │
│ │ │受款人：中央銀行│ │ │ │
│ │ │財金清算票券保管│ │ │ │
│ │ │結算交割6.1系統 │ │ │ │
│ │ │參加主持人林錦五│ │ │ │
│ │ │金額（新台幣）：│ │ │ │
│ │ │74億4千7百25萬元│ │ │ │
├─┼───┼────────┼──┼──┼───┤
│36│國庫支│存款戶名：中央銀│1式 │同上│更二審│
│ │票 │行財金清算票券保│3份 │ │卷三第│
│ │ │管結算交割6.1系 │ │ │80頁下│
│ │ │統營運處國庫局專│ │ │方、81│
│ │ │用帳號三筆同名用│ │ │頁下方│
│ │ │戶端0000000/10/1│ │ │、82頁│
│ │ │2 │ │ │下方 │
│ │ │簽發日期： │ │ │ │
│ │ │97.03.20 │ │ │ │
│ │ │支票號碼： │ │ │ │
│ │ │Z000000000N01 │ │ │ │
│ │ │受款人：中央銀行│ │ │ │
│ │ │財金清算票券保管│ │ │ │
│ │ │結算交割6.1系統 │ │ │ │
│ │ │參加主持人林錦五│ │ │ │
│ │ │金額（新台幣）：│ │ │ │
│ │ │16億9千8百30萬元│ │ │ │
├─┼───┼────────┼──┼──┼───┤
│37│國庫專│存款戶名：財政部│1式 │同上│更二審│
│ │戶存款│台灣省中區國稅局│2份 │ │卷三第│
│ │支票 │局本部直徵徵收科│ │ │84、85│
│ │ │退稅執行股 │ │ │頁 │
│ │ │簽發日期： │ │ │ │
│ │ │97.04.10 │ │ │ │
│ │ │支票號碼： │ │ │ │
│ │ │FZ00000000000 │ │ │ │
│ │ │受款人：中央銀行│ │ │ │
│ │ │財金清算票券保管│ │ │ │
│ │ │結算交割6.1系統 │ │ │ │
│ │ │營運處國庫局專用│ │ │ │
│ │ │帳號次級系統執行│ │ │ │
│ │ │端參加人黃茂森 │ │ │ │
│ │ │金額（新台幣）：│ │ │ │
│ │ │2億9千4百34萬742│ │ │ │
│ │ │0元 │ │ │ │
├─┼───┼────────┼──┼──┼───┤
│38│國庫支│存款戶名：中央銀│正、│同上│更二審│
│ │票 │行財金清算票券保│反面│ │卷三第│
│ │ │管結算交割6.1系 │各1 │ │86頁上│
│ │ │統營運處國庫局專│張 │ │下 │
│ │ │用帳號三筆同名用│ │ │ │
│ │ │戶端0000000/10/1│ │ │ │
│ │ │2 │ │ │ │
│ │ │簽發日期： │ │ │ │
│ │ │97.03.17 │ │ │ │
│ │ │支票號碼： │ │ │ │
│ │ │Z000000000N02 │ │ │ │
│ │ │受款人：中央銀行│ │ │ │
│ │ │財金清算票券保管│ │ │ │
│ │ │結算交割6.1系統 │ │ │ │
│ │ │參加人黃茂森 │ │ │ │
│ │ │金額（新台幣）：│ │ │ │
│ │ │44億1千9百萬元 │ │ │ │
├─┼───┼────────┼──┼──┼───┤
│39│國庫支│簽發日期： │1式 │同上│更二審│
│ │票 │97.03.11 │4份 │ │卷三第│
│ │ │支票號碼： │ │ │88頁上│
│ │ │0000000-000000-A│2份 │ │下 │
│ │ │00000000 │已經│ │ │
│ │ │受款人：中央銀行│列印│ │ │
│ │ │財金清算票券保管│完成│ │ │
│ │ │結算交割6.1系統 │、其│ │ │
│ │ │參加主持人黃茂森│餘2 │ │ │
│ │ │金額（新台幣）：│份為│ │ │
│ │ │26億6千4百萬元 │膠膜│ │ │
├─┼───┼────────┼──┼──┼───┤
│40│國庫支│簽發日期： │1式 │同上│更二審│
│ │票 │97.03.17 │5份 │ │卷三第│
│ │ │支票號碼： │ │ │90頁上│
│ │ │0000000-00000-DS│正面│ │下 │
│ │ │08 │印刷│ │ │
│ │ │受款人：中央銀行│完成│ │ │
│ │ │財金清算票券保管│3份 │ │ │
│ │ │結算交割6.1系統 │、膠│ │ │
│ │ │參加主持人林錦五│膜2 │ │ │
│ │ │金額（新台幣）：│份為│ │ │
│ │ │35億8千5百萬元 │反面│ │ │
│ │ │ │印刷│ │ │
├─┼───┼────────┼──┼──┼───┤
│41│國庫支│簽發日期： │1張 │同上│更二審│
│ │票 │97.04.28 │ │ │卷三第│
│ │ │支票號碼： │ │ │93頁下│
│ │ │0000000-BD000000│ │ │方 │
│ │ │8 │ │ │ │
│ │ │受款人：央清財金│ │ │ │
│ │ │票券保管結算交割│ │ │ │
│ │ │系統6.1參加代理 │ │ │ │
│ │ │人張景棠 │ │ │ │
│ │ │金額（新台幣）：│ │ │ │
│ │ │79億8千4百萬2190│ │ │ │
│ │ │元 │ │ │ │
├─┼───┼────────┼──┼──┼───┤
│42│國庫專│存款戶名：財政部│1式 │同上│更二審│
│ │戶存款│台灣省中區國稅局│2份 │ │卷三第│
│ │支票 │局本部直徵徵收科│ │ │95頁 │
│ │ │退稅執行股 │ │ │ │
│ │ │簽發日期： │ │ │ │
│ │ │98.10.16 │ │ │ │
│ │ │支票號碼： │ │ │ │
│ │ │FZ000000000 │ │ │ │
│ │ │受款人：中央銀行│ │ │ │
│ │ │財金清算票券保管│ │ │ │
│ │ │結算交割6.1系統 │ │ │ │
│ │ │營運處國庫局專用│ │ │ │
│ │ │帳號全系統執行端│ │ │ │
│ │ │參加人主持人張景│ │ │ │
│ │ │棠Z000000000（系│ │ │ │
│ │ │統執行端所有權人│ │ │ │
│ │ │許智瑄） │ │ │ │
│ │ │金額（新台幣）：│ │ │ │
│ │ │62億1千6百39萬 │ │ │ │
│ │ │元 │ │ │ │
├─┼───┼────────┼──┼──┼───┤
│43│國庫支│存款戶名：中央銀│正、│同上│偵卷99│
│ │票 │行財金清算票券保│反面│ │他2746│
│ │ │管結算交割6.1系 │各1 │ │號第16│
│ │ │統營運處國庫局專│張 │ │2頁 │
│ │ │用帳號三筆同名用│ │ │（未扣│
│ │ │戶端0000000/10/1│ │ │案） │
│ │ │2 │ │ │ │
│ │ │簽發日期： │ │ │ │
│ │ │97.03.17 │ │ │ │
│ │ │支票號碼： │ │ │ │
│ │ │Z000000000N01 │ │ │ │
│ │ │受款人：中央銀行│ │ │ │
│ │ │財金清算票券保管│ │ │ │
│ │ │結算交割6.1系統 │ │ │ │
│ │ │參加人黃茂森B101│ │ │ │
│ │ │472397 │ │ │ │
│ │ │金額（新台幣）：│ │ │ │
│ │ │69億8千3百萬元 │ │ │ │
├─┼───┼────────┼──┼──┼───┤
│44│國庫支│簽發日期： │1張 │同上│偵卷99│
│ │票 │97.03.07 │ │ │他2456│
│ │ │支票號碼： │ │ │號卷一│
│ │ │0000000-BD000000│ │ │第55頁│
│ │ │1 │ │ │（未扣│
│ │ │受款人：央清財金│ │ │案） │
│ │ │票券保管結算交割│ │ │ │
│ │ │系統6.1參加人陳 │ │ │ │
│ │ │春銘 │ │ │ │
│ │ │金額（新台幣）：│ │ │ │
│ │ │30億9千6百萬元 │ │ │ │
├─┼───┼────────┼──┼──┼───┤
│45│國庫專│簽發日期：98.11.│1張 │同上│偵卷99│
│ │戶存款│16 │ │ │他2456│
│ │支票影│支票號碼： │ │ │號卷二│
│ │本 │BD000000 │ │ │第154 │
│ │ │受款人：行政院94│ │ │頁（正│
│ │ │年度開發基金0214│ │ │本未扣│
│ │ │號准兼投信機構7 │ │ │案） │
│ │ │號專案奉核中銀行│ │ │ │
│ │ │財金清算票券保管│ │ │ │
│ │ │結算交割6.1全系 │ │ │ │
│ │ │統商業執行主持人│ │ │ │
│ │ │葉德財 │ │ │ │
│ │ │金額：280億7百4 │ │ │ │
│ │ │5000元 │ │ │ │
├─┼───┼────────┼──┼──┼───┤
│46│國庫專│簽發日期： │1張 │不詳│警卷北│
│ │戶存款│97.02.24 │ │ │縣警刑│
│ │支票 │支票號碼： │ │ │大0990│
│ │ │BD0000000 │ │ │107377│
│ │ │國庫專戶帳號: │ │ │號第11│
│ │ │0000000-D90000 │ │ │5頁下 │
│ │ │金額（新台幣）：│ │ │方 │
│ │ │27億2千2百58萬 │ │ │（未扣│
│ │ │7000元 │ │ │案） │
├─┼───┼────────┼──┼──┼───┤
│47│國庫專│存款戶名：中央銀│1張 │同上│更二審│
│ │戶存款│行財金清算票券保│ │ │卷三第│
│ │支票影│管結算交割6.1系 │ │ │68頁 │
│ │本 │統營運處國庫局專│ │ │ │
│ │ │用帳號三筆同名用│ │ │ │
│ │ │戶端0000000/10/1│ │ │ │
│ │ │2/000-0000 │ │ │ │
│ │ │簽發日期： │ │ │ │
│ │ │98.11.16 │ │ │ │
│ │ │支票號碼： │ │ │ │
│ │ │BD000000 │ │ │ │
│ │ │受款人：行政院94│ │ │ │
│ │ │年度開發基金0214│ │ │ │
│ │ │號准兼營投信機構│ │ │ │
│ │ │7號專案奉核中央 │ │ │ │
│ │ │銀行財金清算票券│ │ │ │
│ │ │保管結算交割6.1 │ │ │ │
│ │ │全系統商暨次級系│ │ │ │
│ │ │統參加代理人葉子│ │ │ │
│ │ │豪 │ │ │ │
│ │ │金額（新台幣）：│ │ │ │
│ │ │94億4千7百52萬元│ │ │ │
├─┼───┼────────┼──┼──┼───┤
│48│國庫支│國庫支票號碼： │1 張│同上│更二審│
│ │票 │A00000000 │（未│ │卷三第│
│ │ │國庫專戶帳號： │偽造│ │40頁 │
│ │ │0000000-000000 │完成│ │ │
│ │ │存款戶名：空白 │） │ │ │
│ │ │受款人：空白 │ │ │ │
│ │ │金額：空白 │ │ │ │
├─┼───┼────────┼──┼──┼───┤
│49│台北市│簽發日期：95.06 │1張 │同上│更二審│
│ │市庫支│支票號碼： │ │ │卷三第│
│ │票 │0000000 │ │ │61頁 │
│ │ │受款人：臺北都會│ │ │ │
│ │ │區大眾捷運系統土│ │ │ │
│ │ │地開發基金 │ │ │ │
│ │ │金額（新台幣）：│ │ │ │
│ │ │1百萬元 │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │（被告李溢洋供稱│ │ │ │
│ │ │非偽造，是網路下│ │ │ │
│ │ │載來參考偽造國庫│ │ │ │
│ │ │支票用） │ │ │ │
├─┼───┼────────┼──┼──┼───┤
│50│國庫專│帳號：262090號 │1式 │同上│更二審│
│ │戶存款│支票號碼： │2份 │ │卷三第│
│ │支票 │BD0000000 │ │ │66頁上│
│ │ │存款戶名：空白 │ │ │方 │
│ │ │簽發日期：空白 │ │ │ │
│ │ │受款人：空白 │ │ │ │
│ │ │金額（新台幣）：│ │ │ │
│ │ │空白 │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │（被告李溢洋供稱│ │ │ │
│ │ │非偽造，是下載作│ │ │ │
│ │ │為參考偽造國庫支│ │ │ │
│ │ │票用） │ │ │ │
├─┼───┼────────┼──┼──┼───┤
│51│國庫支│簽發日期：空白 │1張 │同上│更二審│
│ │票 │支票號碼： │ │ │卷三第│
│ │ │AD0000000 │ │ │66頁下│
│ │ │受款人：空白 │ │ │方 │
│ │ │金額（新台幣）：│ │ │ │
│ │ │空白 │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │（被告李溢洋供稱│ │ │ │
│ │ │非偽造，是下載或│ │ │ │
│ │ │影印，作為參考偽│ │ │ │
│ │ │造國庫支票用） │ │ │ │
└─┴───┴────────┴──┴──┴───┘
附表四
┌──┬───┬─────┬─────────┬────────────────────┐
│編號│姓名 │開戶銀行 │帳 號 │交易明細紀錄所在卷宗 │
├──┼───┼─────┼─────────┼────────────────────┤
│一 │連亦姍│台中商業銀│000000000000 │臺北縣政府警察局（北縣警刑大字第00000000│
│ │ │行西屯分行│ │77號）刑案偵察卷宗第87頁至90頁、原審99年│
│ │ │ │ │度重訴字第2840號函覆資料卷一第5 頁至50頁│
│ │ │ │ │反面 │
├──┼───┼─────┼─────────┼────────────────────┤
│二 │連亦姍│合作金庫商│0000000000000 │追加起訴案之法務部調查局臺中市調查站卷2 │
│ │ │業銀行衛道│ │第250 頁反面至267 頁 │
│ │ │分行 │ │ │
├──┼───┼─────┼─────────┼────────────────────┤
│ │蔡慧君│台新國際商│00000000000000 │臺北縣政府警察局（北縣警刑大字第00000000│
│三 │ │業銀行逢甲│ │77號）刑案偵察卷宗第79頁至82頁 │
│ │ │分行 │ │ │
├──┼───┼─────┼─────────┼────────────────────┤
│四 │蔡慧君│臺灣銀行西│000000000000 │臺北縣政府警察局（北縣警刑大字第00000000│
│ │ │屯分行 │ │77號）刑案偵察卷宗第100 頁至101 頁、追加│
│ │ │ │ │起訴案之法務部調查局臺中市調查站卷2 第 │
│ │ │ │ │233 頁至239 頁 │
│ │ │ │ │ │
├──┼───┼─────┼─────────┼────────────────────┤
│ │蔡慧君│渣打國際商│00000000000000 │追加起訴案之法務部調查局臺中市調查站卷2 │
│五 │ │業銀行西屯│ │第221 頁反面至226 頁反面 │
│ │ │分行 │ │ │
├──┼───┼─────┼─────────┼────────────────────┤
│六 │蔡慧君│臺灣中小企│00000000000 │追加起訴案之法務部調查局臺中市調查站卷2 │
│ │ │業銀行大雅│ │第230 頁至231 頁 │
│ │ │分行帳戶 │ │ │
├──┼───┼─────┼─────────┼────────────────────┤
│七 │蔡慧君│臺中商業銀│000000000000 │原審99年度重訴字第2840號函覆資料卷一第51│
│ │ │行西屯分行│ │頁至75頁反面 │
├──┼───┼─────┼─────────┼────────────────────┤
│八 │蔡慧君│中華郵政股│00000000000000 │追加起訴案之法務部調查局臺中市調查站卷2 │
│ │ │份有限公司│ │第241 頁至249 頁 │
│ │ │五股褒仔寮│ │ │
│ │ │郵局 │ │ │
├──┼───┼─────┼─────────┼────────────────────┤
│九 │蔡慧君│三信商業銀│0000000000 │原審99年度重訴字第2840號審理卷五第41頁至│
│ │ │行西屯分行│ │112 頁 │
├──┼───┼─────┼─────────┼────────────────────┤
│十 │黃鈺真│三信商業銀│0000000000 │臺北縣政府警察局（北縣警刑大字第00000000│
│ │ │行西屯分行│ │77號）刑案偵察卷宗第94頁至96頁、追加起訴│
│ │ │ │ │案之法務部調查局臺中市調查站卷2 第269 頁│
│ │ │ │ │至276 頁 │
├──┼───┼─────┼─────────┼────────────────────┤
│十一│黃鈺真│臺灣銀行西│000000000000 │追加起訴案之法務部調查局臺中市調查站卷2 │
│ │ │屯分行 │ │第278 頁至281 頁 │
│ │ │ │ │ │
├──┼───┼─────┼─────────┼────────────────────┤
│十二│黃鈺真│合作金庫商│0000000000000 │原審99年度重訴字第2840號審理卷五第12頁至│
│ │ │業銀行中清│ │40頁 │
│ │ │分行 │ │ │
├──┼───┼─────┼─────────┼────────────────────┤
│十三│黃國隆│合作金庫商│0000000000000 │臺北縣政府警察局（北縣警刑大字第00000000│
│ │ │業銀行進化│ │77號）刑案偵察卷宗第111 頁至112 頁、追加│
│ │ │分行 │ │起訴案之法務部調查局臺中市調查站卷2 第20│
│ │ │ │ │3 頁反面至219 頁 │
├──┼───┼─────┼─────────┼────────────────────┤
│十四│黃國隆│日盛國際商│00000000000000 │追加起訴案之法務部調查局臺中市調查站卷2 │
│ │ │業銀行北臺│ │第201 至202 頁 │
│ │ │中分行 │ │ │
├──┼───┼─────┼─────────┼────────────────────┤
│十五│李建謀│臺灣銀行西│000000000000 │原審99年度重訴字第2840號審理卷五第113 頁│
│ │ │屯分行 │ │至117 頁、原審99年度重訴字第2840號函覆資│
│ │ │ │ │料卷一第113 頁至115 頁 │
│ │ │ │ │ │
├──┼───┼─────┼─────────┼────────────────────┤
│十六│李建謀│合作金庫商│0000000000000 │原審99年度重訴字第2840號函覆資料卷一第85│
│ │ │業銀行中清│ │頁至109 頁 │
│ │ │分行 │ │ │
├──┼───┼─────┼─────────┼────────────────────┤
│十七│江淑靜│中華郵政股│郵政劃撥儲金第 │追加起訴案之法務部調查局臺中市調查站卷2 │
│ │ │份有限公司│00000000號 │第283 頁至284 頁 │
│ │ │南投三和郵│ │ │
│ │ │局 │ │ │
├──┼───┼─────┼─────────┼────────────────────┤
│十八│林金女│合作金庫商│0000000000000 │追加起訴案之法務部調查局臺中市調查站卷2 │
│ │ │業銀行進化│ │第285 頁反面至293 頁反面 │
│ │ │分行 │ │ │
├──┼───┼─────┼─────────┼────────────────────┤
│十九│吳雪雲│臺灣銀行西│000000000000 │臺北縣政府警察局（北縣警刑大字第00000000│
│ │ │屯分行 │ │77號）刑案偵察卷宗第103 頁、追加起訴案之│
│ │ │ │ │法務部調查局臺中市調查站卷2 第294 頁反面│
│ │ │ │ │至296 頁 │
├──┼───┼─────┼─────────┼────────────────────┤
│二十│李鑫鴻│花旗（臺灣│00000000000000於98│臺北縣政府警察局（北縣警刑大字第00000000│
│ │（戶名│）商業銀行│年8月1日變更為6689│77號）刑案偵察卷宗第107 頁至108 頁 │
│ │：李偉│復興分行 │291897 │ │
│ │有限公│ │ │ │
│ │司） │ │ │ │
├──┼───┼─────┼─────────┼────────────────────┤
│二 │陳毅銘│合作金庫商│0000000000000 │追加起訴案之法務部調查局臺中市調查站卷2 │
│一 │ │業銀行黎明│ │第297 頁反面至303 頁 │
│ │ │分行 │ │ │
└──┴───┴─────┴─────────┴────────────────────┘
附表五
┌──┬───┬─────────────────┬───────┬─────────┐
│編號│被害人│行使文件 │沒收 │依據 │
├──┼───┼─────────────────┼───────┼─────────┤
│ 一 │陳俊良│⒈偽造之中華投資管理顧問股份有限公│扣案左列⒈⒉所│刑法第38條第1項 第│
│ │ │ 司0123集中市場ADMIN 高盛歐元貨幣│載文書正本均沒│2 款 │
│ │ │ 流動基金函文 │收 │ │
│ │ │⒉定型化連動式標的明示清冊指定付款├───────┼─────────┤
│ │ │ 異動指定付款單位文件及定型化連動│業經交付陳俊良│刑法第219條 │
│ │ │ 式標的明示清冊等私文書正本 │，僅就其上偽造│ │
│ │ │ │之印文，不問屬│ │
│ │ │ │於犯人與否，沒│ │
│ │ │ │收（沒收印文名│ │
│ │ │ │稱及數量本表㈡│ │
│ │ │ │編號一所載） │ │
│ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │
├──┼───┼─────────────────┼───────┼─────────┤
│二 │吳雪雲│⒈偽造之中華投資管理顧問股份有限公│業經交付吳雪雲│刑法第219條 │
│ │ │ 司0123集中市場ADMIN 高盛歐元貨幣│者，僅就其上偽│ │
│ │ │ 流動基金函文、定型化連動式標的明│造之印文，不問│ │
│ │ │ 示清冊指定付款異動指定付款書、定│屬於犯人與否，│ │
│ │ │ 型化連動式標的明示清冊私文書。 │沒收。（沒收印│ │
│ │ │⒉偽造之財政部臺北區支付處印鑑卡、│文名稱及數量本│ │
│ │ │ 轉帳憑單、有權人員識別碼申請書、│表㈡編號二所載│ │
│ │ │ 付款憑單、電子支付作業放行單、受│） │ │
│ │ │ 款人清單等偽造公文書 ├───────┼─────────┤
│ │ │⒊偽造之臺灣集中保管結算所名義債券│扣案之左列偽造│刑法第38條第1項 第│
│ │ │ 帳簿劃撥賣回申請書、國庫券經理體│私文書、偽造公│2 款 │
│ │ │ 系、國庫機關專戶開、銷戶及更換戶│文書，均為被告│ │
│ │ │ 號備查表、國庫體系等私文書 │犯罪所用之物，│ │
│ │ │⒋偽造之華南金控開發國內不可撤銷信│均沒收 │ │
│ │ │ 用狀、中華投資顧問管理公司等相關│ │ │
│ │ │ 文件、香港上海匯豐銀行出具之海外│ │ │
│ │ │ 地區匯兌證明申請書、約定付款指示│ │ │
│ │ │ 申請書、餘額證明/ 對帳單申請書 │ │ │
│ │ ├─────────────────┼───────┼─────────┤
│ │ │⒌虛捏內容之上豐金融業務整合平台股│不沒收 │業經交付吳雪雲，已│
│ │ │ 份有限公司委收代行有價證券保證金│ │非被告所有之物，不│
│ │ │ 收據。 │ │予沒收 │
├──┼───┼─────────────────┼───────┼─────────┤
│三 │黃茂森│⒈偽造之財政部臺北區支付處電子支付│業經交付黃茂森│刑法第219條 │
│ │ │ 連線作業執行要點、印鑑卡、轉帳憑│者，僅就其上偽│ │
│ │ │ 單、有權人員識別碼申請書、付款憑│造之印文，不問│ │
│ │ │ 單、電子支付連線作業執行要點、受│屬於犯人與否，│ │
│ │ │ 理申請閱卷須知、電子支付作業放行│沒收（沒收印文│ │
│ │ │ 單、受款人清單等偽造公文書 │名稱及數量本表│ │
│ │ │ │㈡編號三所載）│ │
│ │ │ │ │ │
│ │ ├─────────────────┼───────┼─────────┤
│ │ │⒉偽造之臺灣集中保管結算所名義之報│扣案之左列文書│刑法第38條第1項 第│
│ │ │ 表網路接收暨查詢作業系統操作手冊│為被告所有供犯│2 款 │
│ │ │ 、債券帳簿劃撥賣回申請書、授權書│罪使用之物，均│ │
│ │ │ 等私文書 │沒收 │ │
│ │ ├─────────────────┼───────┼─────────┤
│ │ │⒊如附表三編號21、38、39、43所示之│不問屬於犯人與│刑法第205條 │
│ │ │ 國庫支票各1張 │否，均沒收 │ │
├──┼───┼─────────────────┼───────┼─────────┤
│四 │楊義雄│偽造之臺灣集中保管結算所股票清單、│扣案之左列文書│刑法第38條第1項 第│
│ │ │股票（債券）過戶轉讓申請書、境外基│為被告所有供犯│2 款 │
│ │ │金申報公告資訊系統作業申請書等私文│罪使用之物，均│ │
│ │ │書 │沒收 │ │
├──┼───┼─────────────────┼───────┼─────────┤
│五 │趙展佑│偽造之臺灣集中保管結算所股票清單、│扣案之左列文書│刑法第38條第1項 第│
│ │趙格笙│股票（債券）過戶轉讓申請書、境外基│為被告所有供犯│2 款 │
│ │ │金申報公告資訊系統作業申請書等私文│罪使用之物，均│ │
│ │ │書 │沒收 │ │
├──┼───┼─────────────────┼───────┼─────────┤
│六 │陳春銘│⒈偽造之香港商上海匯豐銀行股份有限│業經交付陳顯揚│刑法第219條 │
│ │陳顯揚│ 公司餘額證明/ 對帳申請書」及「約│者，僅就其上偽│ │
│ │陳顯達│ 定付款指示書」、金融外匯局海外地│造之印文，不問│ │
│ │ │ 區匯兌證明存單、國際票券金融業務│屬於犯人與否，│ │
│ │ │ 投資股份有限公司退款項明細」、「│沒收（沒收印文│ │
│ │ │ ADMIN 高盛歐元貨幣流動基金資料（│名稱及數量本表│ │
│ │ │ 中華投資管理顧問股份有限公司文件│㈡編號四所載）│ │
│ │ │ 、定型化連動式標的明示清冊指定付│ │ │
│ │ │ 款指定付款書」 │ │ │
│ │ ├─────────────────┼───────┼─────────┤
│ │ │⒉虛捏之「上豐金融業務整合平台股份│扣案之左列文書│刑法第38條第1項 第│
│ │ │ 有限公司之委收代行有價證券保證金│為被告所有供犯│2 款 │
│ │ │ 收據」不實文書 │罪使用之物，均│ │
│ │ │⒊偽造之臺灣集中保管結算所有價證券│沒收 │ │
│ │ │ 配發機構帳簿劃撥配發作業申請書（│ │ │
│ │ │ 代傳票）、外匯收支或交易申報書（│ │ │
│ │ │ 結購外匯專用）、境外基金申報公告│ │ │
│ │ │ 資訊系統作業申請書、授權書、債券│ │ │
│ │ │ 帳簿劃撥賣回申請書（代支出傳票）│ │ │
│ │ │ 、國際（國內股票）債券兌款匯入作│ │ │
│ │ │ 業通知單等，及日盛銀行、臺灣銀行│ │ │
│ │ │ 存款餘額證明申請書等私文書、載有│ │ │
│ │ │ 陳顯達於97年1 月15日授權字樣之國│ │ │
│ │ │ 際票券綜合證券股份有限公司買賣有│ │ │
│ │ │ 價證券契約授權書、匯豐銀行餘額證│ │ │
│ │ │ 明/ 對帳單申請書、約定付款指示申│ │ │
│ │ │ 請書、香港上海匯豐銀行出具之海外│ │ │
│ │ │ 地區匯兌證明存單私文書。 │ │ │
│ │ │⒋偽造之臺灣臺中地方法院民事執行處│ │ │
│ │ │ 通知、臺灣士林地方法院民事執行處│ │ │
│ │ │ 通知、臺灣臺北地方法院民事裁定公│ │ │
│ │ │ 示、財政部臺北區支付處可支庫款餘│ │ │
│ │ │ 額登記簿、受款人清單、付款憑單、│ │ │
│ │ │ 支用機關電子支付系統安裝及設定資│ │ │
│ │ │ 料檢視表、領取支票憑證存根、財政│ │ │
│ │ │ 部臺北區支付處電子支付連線作業執│ │ │
│ │ │ 行要件、財政部臺北區支付處受款人│ │ │
│ │ │ 清單、財政部臺北區支付處轉帳憑單│ │ │
│ │ │ （中部辦公室）、國庫收支連線系統│ │ │
│ │ │ 有權人員識別碼申請書、簽證人員印│ │ │
│ │ │ 鑑卡等公文書。 │ │ │
│ │ │⒌偽造之臺灣集中保管結算所授權書、│ │ │
│ │ │ 國際（國內股票）債券兌款匯入作 │ │ │
│ │ │ 業通知單私文書 │ │ │
│ │ ├─────────────────┼───────┼─────────┤
│ │ │⒍如附表三編號44所示之偽造國庫支票│不問屬於犯人與│刑法第205條 │
│ │ │ 1 張 │否均沒收 │ │
├──┼───┼─────────────────┼───────┼─────────┤
│七 │林玉敏│⒈偽造之財政部臺北支付處受款人清單│扣案之左列文書│刑法第38條第1項 第│
│ │ │ 、轉帳憑單、電子作業放行單等公文│為被告所有供犯│2 款 │
│ │ │ 書 │罪使用之物，均│ │
│ │ │⒉偽造之臺灣銀行存款證明私文書 │沒收 │ │
│ │ │ 、光碟封面 │ │ │
├──┼───┼─────────────────┼───────┼─────────┤
│八 │林政彥│⒈偽造之臺灣集中保管結算所有價證券│如左列之偽造私│刑法第219條 │
│ │ │ 配發機構帳簿劃撥配發代傳票、股票│文書、偽造公文│ │
│ │ │ （債券）過戶轉讓申請書、境外基金│書業經交付林政│ │
│ │ │ 申報公告資訊系統作業申請書、國際│彥，僅就其上偽│ │
│ │ │ 債券撥款匯入通知書等私文書 │造之印文，不問│ │
│ │ │⒉偽造之財政部臺北區支付處名義「行│屬於犯人與否，│ │
│ │ │ 政院開發基金00000000結構債券合議│均沒收（沒收印│ │
│ │ │ 、轉帳憑單、受款人清單、電子支付│文名稱及數量如│ │
│ │ │ 作業放行單、付款憑單附件、付款憑│本表㈡編號五所│ │
│ │ │ 單、支用機關電子支付系統安裝、設│載） │ │
│ │ │ 定資料檢視表、開會通知單等公文書│ │ │
│ │ ├─────────────────┼───────┼─────────┤
│ │ │⒊如附表三編號16所示之偽造國庫專戶│不問屬於犯人與│刑法第205條 │
│ │ │ 存款支票1 張 │否均沒收 │ │
│ │ ├─────────────────┼───────┼─────────┤
│ │ │⒋虛捏之「倍利鑫漢金融業務整合平台│不沒收 │業經交付林政彥，非│
│ │ │ 有限公司」不實文書 │ │被告所有之物 │
│ │ │ │ │ │
├──┼───┼─────────────────┼───────┼─────────┤
│九 │林昆正│⒈偽造之臺灣集中保管結算所有價證券│扣案之左列文書│刑法第38條第1項 第│
│ │王研麗│ 配發機構帳簿劃撥配發代傳票、開會│為被告所有供犯│2 款 │
│ │夫妻 │ 通知單、轉帳憑單、股票（債券）過│罪使用之物，均│ │
│ │ │ 戶轉讓申請書、境外基金申報公告資│沒收 │ │
│ │ │ 訊統作業申請書，及臺灣銀行存款（│ │ │
│ │ │ 餘額存款) 證明申請書（戶名林政彥│ │ │
│ │ │ ）等私文書 │ │ │
│ │ │⒉偽造之財政部臺北區支付處付款憑單│ │ │
│ │ │ 、受款人清單、領取支票憑證、支用│ │ │
│ │ │ 機關電子支付系統安裝、設定資料檢│ │ │
│ │ │ 視表等公文書、委外授權基金轉帳憑│ │ │
│ │ │ 單 │ │ │
│ │ ├─────────────────┼───────┼─────────┤
│ │ │⒊如附表三編號16所示之偽造國庫專戶│不問屬於犯人與│刑法第205條 │
│ │ │ 存款支票1 張 │否均沒收 │ │
├──┼───┼─────────────────┼───────┼─────────┤
│十 │徐清良│⒈如附表三編號47所示之偽造國庫專戶│不問屬於犯人與│刑法第205條 │
│ │ │ 存款支票1 張 │否均沒收 │ │
│ │ ├─────────────────┼───────┼─────────┤
│ │ │⒉偽造之財政部臺北區支付處受款人清│業經交付徐清良│刑法第219條 │
│ │ │ 單、轉帳憑單、電子作業放行單、領│者，僅就其上偽│ │
│ │ │ 取支票憑證存根、付款憑證等公文書│造之印文，不問│ │
│ │ │ │屬於犯人與否，│ │
│ │ │ │沒收（沒收印文│ │
│ │ │ │名稱及數量如本│ │
│ │ │ │表㈡編號六所載│ │
│ │ │ │）。 │ │
│ │ ├─────────────────┼───────┼─────────┤
│ │ │⒊偽造之臺灣銀行存款餘額證明、光碟│扣案之左列文書│刑法第38條第1項 第│
│ │ │ 封面、臺灣集中保管結算所股票清單│為被告所有供犯│2 款 │
│ │ │ 、股票（債券）過戶轉讓申請書、境│罪使用之物，均│ │
│ │ │ 外基金申報公告資訊系統作業申請書│沒收 │ │
├──┼───┼─────────────────┼───────┼─────────┤
│十一│黃正忠│⒈偽造之寶來證券投資信託股份有限公│扣案之左列文書│刑法第38條第1項 第│
│ │ │ 司買回/ 收益分配價金匯款指定帳戶│為被告所有供犯│2 款 │
│ │ │ 變更申請書、受益全單位申購/ 買回│罪使用之物，均│ │
│ │ │ / 轉申購指定清冊、康和綜合證券股│沒收 │ │
│ │ │ 份有限公司授權單位買回確認單、匯│ │ │
│ │ │ 豐銀行餘額證明對帳單申請書、外匯│ │ │
│ │ │ 收支或交易申報書( 結構外匯專用) │ │ │
│ │ │ 等私文書。 │ │ │
│ │ │⒉偽造之臺灣集中保管結算所境外資金│ │ │
│ │ │ 申報公告資訊系統作業申請書、證券│ │ │
│ │ │ 所有人名冊歸戶同意書、登錄專戶特│ │ │
│ │ │ 定保管股票帳戶存卷帳冊申請書、受│ │ │
│ │ │ 文者為倍利鑫漢金融業務整合有限公│ │ │
│ │ │ 司及兆豐金控股份有限公司之匯款公│ │ │
│ │ │ 文、債券帳簿劃撥賣回申請書（代支│ │ │
│ │ │ 出傳票）、有價證券劃撥配發交付作│ │ │
│ │ │ 業確認單、登錄帳戶/ 特定保管股東│ │ │
│ │ │ 帳戶存卷轉帳申請書(檔 案清冊管制│ │ │
│ │ │ 編號：99A00-00-0 0000 ＋113)、專│ │ │
│ │ │ 案備件、檔案說明書、開立臺灣證券│ │ │
│ │ │ 交易所有價證券借款帳戶申請書等私│ │ │
│ │ │ 文書。 │ │ │
│ │ │⒊偽造之臺灣銀行存款（餘額存款）證│ │ │
│ │ │ 明申請書私文書。 │ │ │
│ │ │⒋偽造之財政部臺北區支付處信函及所│ │ │
│ │ │ 附換發國庫支票申請書、簽證人員印│ │ │
│ │ │ 鑑卡、開會通知單、指定領取國庫支│ │ │
│ │ │ 票人員名冊、付款憑單、轉帳憑單、│ │ │
│ │ │ 電子支付作業放行單、印鑑卡、受款│ │ │
│ │ │ 人清單等公文書。 │ │ │
│ │ ├─────────────────┼───────┼─────────┤
│ │ │⒌如附表三編號9 所示之偽造國庫支票│不問屬於犯人與│刑法第205條 │
│ │ │ 1 式2 份。 │否均沒收 │ │
├──┼───┼─────────────────┼───────┼─────────┤
│十二│張景棠│⒈偽造之財政部臺北區支付處執行業務│扣案之左列文書│刑法第38條第1項 第│
│ │許智瑄│ 簽證、識別證、通行證等公文書。 │為被告所有供犯│2 款 │
│ │（夫妻│⒉偽造之臺灣銀行存款餘額申請證明書│罪使用之物，均│ │
│ │） │⒊偽造之臺灣集中保管結算所檔案 │沒收 │ │
│ │ │ 說明書、專案備件、有價證券配發機│ │ │
│ │ │ 構帳簿劃撥配發代傳票、國內（外）│ │ │
│ │ │ 股價指數選擇權交易明細表（37）- │ │ │
│ │ │ 信合美北5 區 │ │ │
│ │ ├─────────────────┼───────┼─────────┤
│ │ │⒋財政部台北區支付處國庫支票受款人│業經交付張景棠│刑法第219條 │
│ │ │ 清單、電子支付作業放行單及可支庫│夫妻者，僅就其│ │
│ │ │ 款餘額登記簿等資料影本財政部台北│上偽造之印文，│ │
│ │ │ 區支付處的「支用機關電子支付系統│不問屬於犯人與│ │
│ │ │ 安裝、設定資料檢視表影本 │否，沒收（沒收│ │
│ │ │ │印文名稱及數量│ │
│ │ │ │如本表㈡編號七│ │
│ │ │ │所載） │ │
├──┼───┼─────────────────┼───────┼─────────┤
│十三│葉德光│⒈如附表三編號45所示之偽造國庫專戶│不問屬於犯人與│刑法第205條 │
│ │葉德財│ 存款支票 │否均沒收 │ │
│ │葉子豪├─────────────────┼───────┼─────────┤
│ │ │⒉偽造之財政部臺北區支付處職員證及│左列文書中業經│刑法第38條第1項 第│
│ │ │ 車輛通行證（冒充財政部臺北區支付│交付葉德光等人│2 款 │
│ │ │ 處官員）、轉帳憑單、付款憑證。 │者，僅就其上偽│ │
│ │ │⒊偽造之臺灣銀行存款餘額證明申請書│造之印文，不問│ │
│ │ │ 私文書 │屬於犯人與否，│ │
│ │ │⒋偽造之臺灣集中保管結算所有價證券│沒收（沒收印文│ │
│ │ │ 配發機構帳簿劃撥配發代傳票、境外│名稱及數量如本│ │
│ │ │ 資金申報公告資訊系統作業申請書、│表㈡編號八所載│ │
│ │ │ 證券所有人名冊歸戶同意書、登錄專│），其餘未經交│ │
│ │ │ 戶/ 特定保管股票帳戶存卷帳冊申請│付之部分，均為│ │
│ │ │ 書、偽造之寶來證券投資信託股份有│被告所有供犯罪│ │
│ │ │ 限公司買回/ 收益分配價金匯款指定│使用之物，均沒│ │
│ │ │ 帳戶變更申請書、債券帳簿劃撥賣回│收。 │ │
│ │ │ 申請書（代支出傳票）等私文書。 │ │ │
│ │ │⒌李溢洋虛捏之「受文者：倍利鑫漢金│ │ │
│ │ │ 融業務整合有限公司及兆豐金控股份│ │ │
│ │ │ 有限公司」匯款公文等不實文件 │ │ │
├──┼───┼─────────────────┼───────┼─────────┤
│十四│彭賢淳│ 偽造之財政部臺北區支付處受款人清│扣案之左列文書│刑法第38條第1項 第│
│ │ │ 單、通行證、存帳支票送件單 │為被告所有供犯│2 款規定併予宣告沒│
│ │ │ │罪使用之物，均│收之 │
│ │ │ │沒收 │ │
├──┼───┼─────────────────┼───────┼─────────┤
│十五│楊雅裕│⒈偽造之財政部臺北區支付處國庫收支│扣案之左列文書│依刑法第38條第1 項│
│ │ │ 連線系統有權人員識別碼申請書、受│為被告所有供犯│第2 款 │
│ │ │ 款人清單、存帳支票送件單、轉帳憑│罪使用之物，均│ │
│ │ │ 單、領取支票憑證存根、電子支付連│沒收 │ │
│ │ │ 線作業執行要件、簽證人員印鑑卡、│ │ │
│ │ │ 寄件人為葉德光之廣告回信、入戶通│ │ │
│ │ │ 知作業申請書等公文書 │ │ │
│ │ │⒉偽造之臺灣集中保管結算帳簿劃撥申│ │ │
│ │ │ 請書私文書 │ │ │
├──┼───┼─────────────────┼───────┼─────────┤
│十六│林洪鈞│⒈如附表三編號45所示之偽造國庫專戶│不問屬於犯人與│刑法第205條 │
│ │ │ 存款支票影本1 張 │否皆沒收 │ │
│ │ ├─────────────────┼───────┼─────────┤
│ │ │⒉偽造之臺灣集中保管結算所停券申請│扣案之左列文書│刑法第38條第1項 第│
│ │ │ 書私文書 │為被告所有供犯│2 款 │
│ │ │⒊偽造之財政部臺北區支付處電子支付│罪使用之物，均│ │
│ │ │ 連線作業執行要件、入戶通知作業申│沒收 │ │
│ │ │ 請書 │ │ │
├──┼───┼─────────────────┼───────┼─────────┤
│十七│胡桂花│⒈偽造之財政部臺北區支付處職員證及│扣案之左列文書│刑法第38條第1項 第│
│ │ │ 車輛通行證（冒充財政部臺北區支付│為被告所有供犯│2 款 │
│ │ │ 處官員）、財政部臺北區支付處轉帳│罪使用之物，均│ │
│ │ │ 憑單、付款憑證 │沒收 │ │
│ │ │⒉偽造之臺灣銀行存款餘額證明申請書│ │ │
│ │ │ 、臺灣集中保管結算所停券申請書及│ │ │
│ │ │ 後附之有價證券配發機構帳簿劃撥配│ │ │
│ │ │ 發代傳票、境外資金申報公告資訊系│ │ │
│ │ │ 統作業申請書、證券所有人名冊歸戶│ │ │
│ │ │ 同意書、登錄專戶/ 特定保管股票帳│ │ │
│ │ │ 戶存卷帳冊申請書、偽造之寶來證券│ │ │
│ │ │ 投資信託股份有限公司買回/ 收益分│ │ │
│ │ │ 配價金匯款指定帳戶變更申請書、債│ │ │
│ │ │ 券帳簿劃撥賣回申請書（代支出傳票│ │ │
│ │ │ ）共白表格等私文書 │ │ │
├──┼───┼─────────────────┼───────┼─────────┤
│十八│陳仁宏│⒈偽造之財政部臺北區支付處受款人清│扣案之左列文書│刑法第38條第1項 第│
│ │ │ 單、簽證人員印鑑卡、客戶資料、帳│為被告所有供犯│2 款 │
│ │ │ 號密碼查詢單等公文書 │罪使用之物，均│ │
│ │ │⒉偽造之臺灣集中保管結算所私文書 │沒收 │ │
├──┼───┼─────────────────┼───────┼─────────┤
│十九│徐竹勝│ 偽造之財政部臺北區支付處受款人清│扣案之左列文書│刑法第38條第1項 第│
│ │ │ 單 │為被告所有供犯│2 款 │
│ │ │ │罪使用之物，均│ │
│ │ │ │沒收 │ │
├──┼───┼─────────────────┼───────┼─────────┤
│二十│林金女│⒈偽造之臺灣集中保管結算所電子放行│扣案之左列文書│刑法第38條第1項 第│
│ │陳卉芸│ 單、臺灣銀行存款餘額證明申請書等│為被告所有供犯│2 款 │
│ │ │ 私文書 │罪使用之物，均│ │
│ │ │⒉財政部臺北區支付處職員證、車輛通│沒收 │ │
│ │ │ 行證 │ │ │
├──┼───┼─────────────────┼───────┼─────────┤
│二 │吳昌運│⒈偽造之財政部臺北區支付處受款人清│扣案之左列文書│刑法第38條第1項 第│
│一 │ │ 單 │為被告所有供犯│2 款 │
│ │ │⒉偽造之臺灣銀行存款餘額申請證明書│罪使用之物，均│ │
│ │ │ 私文書 │沒收 │ │
├──┼───┼─────────────────┼───────┼─────────┤
│二 │許廣浩│⒈偽造之臺灣銀行存款存額餘額證明申│扣案之左列文書│刑法第38條第1項 第│
│二 │ │ 請私文書 │為被告所有供犯│2 款 │
│ │ │⒉偽造之財政部臺北區支付處受款人清│罪使用之物，均│ │
│ │ │ 單、轉帳憑單、識別證等公文書 │沒收 │ │
│ │ │ │ │ │
├──┼───┼─────────────────┼───────┼─────────┤
│二 │李鑫鴻│⒈偽造之財政部臺北區支付處受款人清│扣案之左列文書│刑法第38條第1項 第│
│三 │ │ 單 │為被告所有供犯│2 款 │
│ │ │⒉偽造之臺灣銀行存款餘額證明申請書│罪使用之物，均│ │
│ │ │ │沒收 │ │
├──┼───┼─────────────────┼───────┼─────────┤
│二 │胡村 │偽造之財政部臺北區支付處受款人清單│僅就左列文件上│刑法第219條 │
│四 │ │（以上偽造文書交付胡村後業經胡村丟│之偽造印文，不│ │
│ │ │棄滅失） │問屬於犯人與否│ │
│ │ │ │均沒收（沒收印│ │
│ │ │ │文名稱及數量如│ │
│ │ │ │本表㈡編號九所│ │
│ │ │ │載） │ │
├──┼───┼─────────────────┼───────┼─────────┤
│二 │盧兆民│偽造之財政部臺北區支付處受款人清單│左列文書未經交│刑法第38條第1項 第│
│五 │ │ │付，就其文書本│2 款 │
│ │ │ │體沒收 │ │
├──┴───┴─────────────────┴───────┴─────────┤
│㈡上表沒收欄所指僅沒收印文之名稱及數量 │
├──┬───┬────────────────┬──────────────────┤
│編號│被害人│已交付被害人之偽造文書名稱 │應沒收之印文名稱及數量 │
├──┼───┼────────────────┼──────────────────┤
│一 │陳俊良│中華投資管理顧問股份有限公司0123│中華投資管理顧問有限公司橢圓形章戳3 │
│ │ │集中市場ADMIN 高盛歐元貨幣流動基│枚 │
│ │ │金函文共3頁 │ │
│ │ ├────────────────┼──────────────────┤
│ │ │定型化連動式標的明示清冊指定付款│中華投資管理顧問有限公司橢圓形章戳1 │
│ │ │異動指定付款書、 │枚 │
│ │ ├────────────────┼──────────────────┤
│ │ │定型化連動式標的明示清冊 │中華投資管理顧問有限公司橢圓形章戳3 │
│ │ │ │枚 │
├──┼───┼────────────────┼──────────────────┤
│二 │吳雪雲│華投資管理顧問股份有限公司0123 │國際票券聯合簽證中心橢圓形章戳1 枚中│
│ │ │集中市場ADMIN 高盛歐元貨幣流動基│華投資管理顧問有限公司橢圓形章戳1 枚│
│ │（見99│金函文 │ │
│ │年度偵├────────────────┼──────────────────┤
│ │字第 │定型化連動式標的明示清冊指定付款│中華投資管理顧問有限公司橢圓形章戳1 │
│ │12863 │異動指定付款書、 │枚 │
│ │號卷二├────────────────┼──────────────────┤
│ │第68至│定型化連動式標的明示清冊 │中華投資管理顧問有限公司橢圓形章戳3 │
│ │82頁）│ │枚 │
│ │ ├────────────────┼──────────────────┤
│ │ │財政部臺北區支付處簽證人員印鑑卡│中央銀行圓形章戳2 枚、財政部國庫署圓│
│ │ │ │形章戳1 枚、行政院財政部支付處印文1 │
│ │ │ │枚、行政院財政部臺北區支付處中部辦公│
│ │ │ │室用章印文3 枚、李博文方章印文1 枚、│
│ │ │ │「行政院財政部臺北區支付處」印文1 枚│
│ │ │ │、行政院財政部臺北區支付處驗證用章印│
│ │ │ │文1 枚、徐世虎方章印文1 枚、行政院財│
│ │ │ │政部臺北區支付處會計室主任沈秋聲簽證│
│ │ │ │章印文1 枚、財政部國庫署圓形章戳1 枚│
│ │ │ │、臺北區支付處中部辦公室第一科科長莊│
│ │ │ │瑩洲印文1 枚、行政院財政部臺北區支付│
│ │ │ │處第二科科長徐世虎印文2 枚 │
│ │ ├────────────────┼──────────────────┤
│ │ │轉帳憑單 │財政部臺北區支付處關防1 枚、臺灣銀行│
│ │ │ │股份有限公司圖記1 枚、中央銀行業務局│
│ │ │ │支付清算科章戳1 枚、行政院財政部臺北│
│ │ │ │區支付處國庫署業務章印文1 枚、行政院│
│ │ │ │財政部臺北區支付處會計室主任沈秋聲印│
│ │ │ │1 枚、臺北區支付處中部辦公室第二科科│
│ │ │ │長徐世虎印文1 枚、徐世虎方章印文1 枚│
│ │ │ │、臺北區支付處中部辦公室第一科科長莊│
│ │ │ │瑩洲印文1 枚、臺北區支付處驗證用章2 │
│ │ │ │枚、臺灣銀行股份有限公司董事長職簽章│
│ │ │ │1 枚、臺北區支付處公庫部會計室主任莊│
│ │ │ │秋聲簽證用章印文1 枚、財政部國庫署支│
│ │ │ │票章印文1 枚、 │
│ │ ├────────────────┼──────────────────┤
│ │ │國庫收支連線系統有權人員識別碼申│中央銀行業務局支付清算科圓形章戳1 枚│
│ │ │請書 │、中央銀行國庫室會計科圓形章戳1 枚、│
│ │ │ │中央銀行國庫局會計科簽章印文1 枚、中│
│ │ │ │央銀行國庫局局長施燕印文1 枚、施燕署│
│ │ │ │名1 枚、中央銀行國庫局國庫收支科襄理│
│ │ │ │陳輝光印文1 枚、中央銀行金融業務檢查│
│ │ │ │處印文1 枚、財政部臺北區支付處中部辦│
│ │ │ │公室用章印文1枚 、財政部國庫署圓形章│
│ │ │ │戳1 枚、行政院財政部臺北區支付處驗證│
│ │ │ │用章印文1 枚、財政部國庫署圓形章戳1 │
│ │ │ │枚、行政院財政部國庫署業務章印文1 枚│
│ │ │ │、臺北區支付處中部辦公室第一科科長莊│
│ │ │ │瑩洲印文1 枚、行政院財政部臺北區支付│
│ │ │ │處第一科科長傅祖誠印文1 枚、行政院財│
│ │ │ │政部臺北區支付處會計室主任沈秋聲印文│
│ │ │ │1 枚、臺灣銀行股份有限公司董事長職簽│
│ │ │ │章印文1 枚、臺灣銀行股份有限公司圖記│
│ │ │ │2 枚（蓋於騎縫處） │
│ │ ├────────────────┼──────────────────┤
│ │ │付款憑單 │行政院財政部臺北區支付處國庫署業務章│
│ │ │ │1枚 、財政部臺北區支付處關防1 枚、臺│
│ │ │ │灣銀行公庫部印文1 枚、臺北區支付處中│
│ │ │ │部辦公室第二科代理科長徐世虎印文1 枚│
│ │ │ │、行政院財政部臺北區支付處會計室主任│
│ │ │ │沈秋聲印文1 枚、臺北區支付處中部辦公│
│ │ │ │室第一科科長莊瑩洲印文1 枚、行政院財│
│ │ │ │政部臺北區支付處驗證用章2 枚、臺灣銀│
│ │ │ │行股份有限公司圖記2 枚、張秀蓮簽名章│
│ │ │ │印文1 枚 │
│ │ ├────────────────┼──────────────────┤
│ │ │電子支付作業放行單 │行政院財政部臺北區支付處國庫署業務章│
│ │ │ │3枚 、中央銀行章2 枚、財政部國庫署印│
│ │ │ │2 枚、財政部臺北區支付處關防1 枚、財│
│ │ │ │政部國庫署支票章28枚、臺北區支付處中│
│ │ │ │部辦公室第二科代理科長徐錚錚印1 枚、│
│ │ │ │行政院財政部臺北區支付處會計室主任沈│
│ │ │ │秋聲印1 枚、行政院財政部臺北區支付處│
│ │ │ │驗證用章2 枚、臺灣銀行股份有限公司圖│
│ │ │ │記2 枚、臺灣銀行股份有限公司公庫部經│
│ │ │ │理章3 枚、洪憲明印文1 枚 │
│ │ ├────────────────┼──────────────────┤
│ │ │受款人清單 │行政院財政部臺北區支付處國庫署業務章│
│ │ │ │1枚 、兆豐國際商業銀行股份有限公司印│
│ │ │ │文1枚 、「財政部臺北區支付處印」關防│
│ │ │ │印文1枚 、臺灣銀行股份有限公司印文1 │
│ │ │ │枚、合作金庫銀行股份有限公司印文1 門│
│ │ │ │、臺中商業銀行股份有限公司印文1 枚、│
│ │ │ │財政部國庫署支票章1 枚、臺北區支付處│
│ │ │ │中部辦公室第二科科長徐世虎印文1 枚、│
│ │ │ │行政院財政部臺北區支付處會計室主任沈│
│ │ │ │秋聲印文1 枚、行政院財政部臺北區支付│
│ │ │ │處第一科科長傅祖誠印文1 枚、行政院財│
│ │ │ │政部臺北區支付處驗證用章1 枚、行政院│
│ │ │ │財政部臺北區支付處中部辦公室用章1 枚│
│ │ │ │、行政院財政部臺北區支付處處長鄭淑清│
│ │ │ │印鑑章印文1 枚、臺北區支付處總務章印│
│ │ │ │文1 枚、財政部國庫署圓形章戳1 枚（蓋│
│ │ │ │於騎縫處） │
│ │ ├────────────────┼──────────────────┤
│ │ │財政部臺北區支付處支用機關電子支│行政院財政部臺北區支付處國庫署業務章│
│ │ │付系統安裝、設定資料檢視表 │1枚 、中央銀行章1 枚、財政部國庫署印│
│ │ │ │2 枚、行政院財政部臺北區支付處資訊小│
│ │ │ │組代組長傅祖誠印文1 枚、臺北區支付處│
│ │ │ │中部辦公室第二科代理科長徐錚錚印1 枚│
│ │ │ │、行政院財政部臺北區支付處會計室主任│
│ │ │ │沈秋聲印1 枚、中央銀行國庫局國庫收支│
│ │ │ │科襄理陳輝光印文1 枚、臺北區支付處中│
│ │ │ │部辦公室第一科科長莊瑩洲印文1 枚、財│
│ │ │ │政部臺北區支付處關防1 枚、行政院財政│
│ │ │ │部臺北區支付處驗證用章2 枚、臺灣銀行│
│ │ │ │股份有限公司圖記2 枚、臺灣銀行股份有│
│ │ │ │限公司公庫部經理章2 枚（蓋於騎縫處）│
│ │ ├────────────────┼──────────────────┤
│ │ │華南銀行開發國內不可撤銷信用狀 │康復德印文1 枚、蕭永昌印文1 枚、李銀│
│ │ │ │花印文1 枚、陳嘉言印文2 枚 │
│ │ ├────────────────┼──────────────────┤
│ │ │香港上海匯豐銀行出具之海外地區 │香港上海匯豐銀行圓形章戳2枚 │
│ │ │匯兌證明申請書及約定付款指示申請│ │
│ │ │書 │ │
├──┼───┼────────────────┼──────────────────┤
│三 │黃茂森│財政部臺北區支付處付款憑單 │行政院財政部臺北區支付處國庫署業務章│
│ │ │ │1枚 、財政部臺北區支付處關防1 枚、臺│
│ │（見99│ │灣銀行公庫部印文1 枚、臺北區支付處中│
│ │年度他│ │部辦公室第二科代理科長徐世虎印文1 枚│
│ │字第 │ │、行政院財政部臺北區支付處會計室主任│
│ │2746號│ │沈秋聲印文1 枚、臺北區支付處中部辦公│
│ │卷第 │ │室第一科科長莊瑩洲印文1 枚、行政院財│
│ │128 至│ │政部臺北區支付處驗證用章2 枚、臺灣銀│
│ │165頁 │ │行股份有限公司圖記2 枚、張秀蓮簽名章│
│ │ │ │印文1 枚 │
│ │ ├────────────────┼──────────────────┤
│ │ │財政部臺北區支付處中區辦公室領取│行政院財政部臺北區支付處國庫署業務章│
│ │ │支票憑證 │1枚 、財政部臺北區支付處關防1 枚、行│
│ │ │ │政院財政部臺北區支付處會計室主任沈秋│
│ │ │ │聲印文2 枚、臺北區支付處中部辦公室副│
│ │ │ │處長李博文印文1 枚、行政院財政部臺北│
│ │ │ │區支付處驗證用章2 枚 │
│ │ ├────────────────┼──────────────────┤
│ │ │財政部臺北區支付處跨行通匯暨國庫│行政院財政部臺北區支付處國庫署業務章│
│ │ │支票暫收退回查詢處理迴文單 │1枚 、「行政院財政部臺北區支付處」印│
│ │ │ │文1枚 、行政院財政部臺北區支付處驗證│
│ │ │ │用章印文1 枚、財政部國庫署圓形章戳1 │
│ │ │ │枚、臺北區支付處中部辦公室第一科科長│
│ │ │ │莊瑩洲印文1 枚、行政院財政部臺北區支│
│ │ │ │付處第二科科長劉秋萍印文1 枚、鄭淑清│
│ │ │ │方章印文1 枚 │
│ │ ├────────────────┼──────────────────┤
│ │ │財政部臺北區支付處簽證人員印鑑卡│中央銀行圓形章戳2 枚、財政部國庫署圓│
│ │ │ │形章戳1 枚、行政院財政部支付處印文1 │
│ │ │ │枚、行政院財政部臺北區支付處中部辦公│
│ │ │ │室用章印文3 枚、李博文方章印文1 枚、│
│ │ │ │「行政院財政部臺北區支付處」印文1 枚│
│ │ │ │、行政院財政部臺北區支付處驗證用章印│
│ │ │ │文1 枚、徐世虎方章印文1 枚、行政院財│
│ │ │ │政部臺北區支付處會計室主任沈秋聲簽證│
│ │ │ │章印文1 枚、財政部國庫署圓形章戳1 枚│
│ │ │ │、臺北區支付處中部辦公室第一科科長莊│
│ │ │ │瑩洲印文1 枚、行政院財政部臺北區支付│
│ │ │ │處第二科科長徐世虎印文2 枚 │
│ │ ├────────────────┼──────────────────┤
│ │ │轉帳憑單 │財政部臺北區支付處關防1 枚、臺灣銀行│
│ │ │ │股份有限公司圖記1 枚、中央銀行業務局│
│ │ │ │支付清算科章戳1 枚、行政院財政部臺北│
│ │ │ │區支付處國庫署業務章印文1 枚、行政院│
│ │ │ │財政部臺北區支付處會計室主任沈秋聲印│
│ │ │ │1 枚、臺北區支付處中部辦公室第二科科│
│ │ │ │長徐世虎印文1 枚、徐世虎方章印文1 枚│
│ │ │ │、臺北區支付處中部辦公室第一科科長莊│
│ │ │ │瑩洲印文1 枚、臺北區支付處驗證用章2 │
│ │ │ │枚、臺灣銀行股份有限公司董事長職簽章│
│ │ │ │1 枚、臺北區支付處公庫部會計室主任莊│
│ │ │ │秋聲簽證用章印文1 枚、財政部國庫署支│
│ │ │ │票章印文1 枚、 │
│ │ ├────────────────┼──────────────────┤
│ │ │電子作業放行單（共2 頁） │行政院財政部臺北區支付處國庫署業務章│
│ │ │ │3枚 、中央銀行章2 枚、財政部國庫署印│
│ │ │ │2 枚、財政部臺北區支付處關防1 枚、財│
│ │ │ │政部國庫署支票章28枚、臺北區支付處中│
│ │ │ │部辦公室第二科代理科長徐錚錚印1 枚、│
│ │ │ │行政院財政部臺北區支付處會計室主任沈│
│ │ │ │秋聲印1 枚、行政院財政部臺北區支付處│
│ │ │ │驗證用章2 枚、臺灣銀行股份有限公司圖│
│ │ │ │記2 枚、臺灣銀行股份有限公司公庫部經│
│ │ │ │理章3 枚、洪憲明印文1 枚 │
│ │ ├────────────────┼──────────────────┤
│ │ │財政部臺北區支付處支用機關電子支│行政院財政部臺北區支付處國庫署業務章│
│ │ │付系統安裝、設定資料檢視表 │1枚 、中央銀行章1 枚、財政部國庫署印│
│ │ │ │2 枚、行政院財政部臺北區支付處資訊小│
│ │ │ │組代組長傅祖誠印文1 枚、臺北區支付處│
│ │ │ │中部辦公室第二科代理科長徐錚錚印1 枚│
│ │ │ │、行政院財政部臺北區支付處會計室主任│
│ │ │ │沈秋聲印1 枚、中央銀行國庫局國庫收支│
│ │ │ │科襄理陳輝光印文1 枚、臺北區支付處中│
│ │ │ │部辦公室第一科科長莊瑩洲印文1 枚、財│
│ │ │ │政部臺北區支付處關防1 枚、行政院財政│
│ │ │ │部臺北區支付處驗證用章2 枚、臺灣銀行│
│ │ │ │股份有限公司圖記2 枚、臺灣銀行股份有│
│ │ │ │限公司公庫部經理章2 枚（蓋於騎縫處）│
│ │ ├────────────────┼──────────────────┤
│ │ │臺灣集中保管結算所票券保管結算交│臺灣集中保管結算所股務部莊淑鄉印文1 │
│ │ │割系統 │枚、臺灣集中保管結算所股務部黃德平印│
│ │ │ │文1枚 、臺灣集中保管結算所股份有限公│
│ │ │ │司印1 枚、臺灣集中保管結算所金融業務│
│ │ │ │部經理景廣俐職章印文1 枚、臺灣集中保│
│ │ │ │管結算所業務部承辦人徐志宏印文1 枚 │
│ │ ├────────────────┼──────────────────┤
│ │ │臺灣集中保管結算所股票（債券）過│臺灣集中保管結算所股務部尤君行印文2 │
│ │ │戶轉讓申請書（乙式二份） │枚、臺灣集中保管結算所股務部黃德平印│
│ │ │ │文1枚 、臺灣集中保管結算所股份有限公│
│ │ │ │司印文1 枚、臺灣集中保管結算所金融業│
│ │ │ │務部經理林文傑印文1 枚、 │
│ │ ├────────────────┼──────────────────┤
│ │ │臺灣集中保管結算所代辦兌領債票本│臺灣集中保管結算所稽核章印文1 枚、臺│
│ │ │息清單-債券所有人名冊收檔 │灣集中保管結算所股務部黃德平印文1 枚│
│ │ │ │、臺灣集中保管結算所業務部許志宏印文│
│ │ │ │1 枚、臺灣集中保管結算所股份有限公司│
│ │ │ │金融業務部經理章印文2 枚、臺灣集中保│
│ │ │ │管結算所金融業務部林文傑印文1 枚、臺│
│ │ │ │灣集中保管結算所股務部尤君行印文1 枚│
│ │ │ │、吳國章署名及印文各1 枚 │
│ │ ├────────────────┼──────────────────┤
│ │ │臺灣集中保管結算所境外基金申報公│行政院金融管理委員會證券期貨局收發室│
│ │ │告資訊系統作業申請書 │章戳1 枚、臺灣集中保管結算所稽核室印│
│ │ │ │文1枚 、臺灣集中保管結算所股務部黃德│
│ │ │ │平印文1 枚、臺灣集中保管結算所股務部│
│ │ │ │尤君行印文1 枚、臺灣集中保管結算所股│
│ │ │ │份有限公司金融業務部類成瑾印文1 枚、│
│ │ │ │「臺灣集中保管結算所股份有限公司印」│
│ │ │ │印文1 枚 │
│ │ ├────────────────┼──────────────────┤
│ │ │臺灣集中保管結算所證券所有人名冊│行政院金融管理委員會證券期貨局收發室│
│ │ │歸戶同意書 │章戳1 枚、臺灣集中保管結算所稽核室印│
│ │ │ │文1枚 、臺灣集中保管結算所股務部黃德│
│ │ │ │平印文1 枚、「臺灣集中保管結算所股份│
│ │ │ │有限公司印」印文1 枚 │
│ │ ├────────────────┼──────────────────┤
│ │ │臺灣集中保管結算所檔案清冊管制編│臺灣集中保管結算所股份有限公司董事長│
│ │ │號 │簽章印文1 枚、臺灣集中保管結算所股份│
│ │ │ │有限公司股務室經理職簽章印文1 枚、臺│
│ │ │ │灣集中保管結算所股份有限公司金融業務│
│ │ │ │部經理章印文1 枚、日盛國際商業銀行股│
│ │ │ │份有限公司章印文1 枚 │
│ │ ├────────────────┼──────────────────┤
│ │ │臺灣集中保管結算所國際（國內）債│臺灣集中保管結算所結算所業務部承辦人│
│ │ │券/ 國內股票（公債）兌款匯入作業│許志宏印文1 枚 │
│ │ │清冊6紙 │ │
│ │ ├────────────────┼──────────────────┤
│ │ │臺灣集中保管結算所國際（國內股票│臺灣集中保管結算所稽核室印文1 枚、臺│
│ │ │）債券兌款匯入作業通知單 │灣集中保管結算所股務部黃德平印文1 枚│
│ │ │（所載申請日期：2008/01/24） │、臺灣集中保管結算所業務部許志宏印文│
│ │ │ │1 枚、許志宏方章印文1 枚、臺灣集中保│
│ │ │ │管結算所股務科尤君行印文1 枚、臺灣集│
│ │ │ │中保管結算所金融業務部林文傑印文1 枚│
│ │ │ │、張麗鵬署名2 枚及印文3 枚、蔡明忠署│
│ │ │ │名及印文各2 枚、吳國章署名1 枚及印文│
│ │ │ │2 枚、丁予康署名2 枚、臺北富邦商業銀│
│ │ │ │行股務代理部印文1枚 │
│ │ ├────────────────┼──────────────────┤
│ │ │臺灣集中保管結算所股份有限公司代│臺灣集中保管結算所股份有限公司印文1 │
│ │ │理清算銀行印鑑卡 │枚、臺灣銀行股份有限公司圖記1 枚、吳│
│ │ │ │東昇署名及印文各1 枚、玉山商業銀行股│
│ │ │ │份有限公司大小章印文各1 枚、日盛商業│
│ │ │ │銀行股份有限公司大小章印文各1 枚、張│
│ │ │ │秀蓮署名及印文各1 枚、臺灣銀行股份有│
│ │ │ │限公司公庫部經理章1 枚 │
│ │ ├────────────────┼──────────────────┤
│ │ │臺灣集中保管結算所國際存券領回代│臺灣集中保管結算所稽核室印文1 枚、臺│
│ │ │轉作業退回通知書（代傳票） │灣集中保管結算所業務部許志宏印文1 枚│
│ │ │ │、許志宏方章印文1 枚、臺灣集中保管結│
│ │ │ │算所金融業務部林文傑印文1 枚、張麗鵬│
│ │ │ │署名及印文各1 枚、蔡明忠署名及印文各│
│ │ │ │1 枚、吳國章署名1 枚及印文2 枚、丁予│
│ │ │ │康署名1 枚、臺北富邦商業銀行股務代理│
│ │ │ │部印文1 枚 │
│ │ ├────────────────┼──────────────────┤
│ │ │行政院金融監督管理委員會九十四年│臺灣集中保管結算所稽核室印文1 枚、臺│
│ │ │度第0214暨第0912號委外授權開發基│灣集中保管結算所股務部黃德平印文1 枚│
│ │ │金提列報准（九十四年央債甲六）倍│、臺灣集中保管結算所股務科尤君行印文│
│ │ │利鑫漢金融業務整合服務有限公司淨│1 枚、臺灣集中保管結算所股務部莊淑鄉│
│ │ │資產價值報告書 │印文2 枚、行政院金融監督管理委員會證│
│ │ │ │券期貨局收發室章戳1 枚 │
│ │ ├────────────────┼──────────────────┤
│ │ │臺灣集中保管結算所保管銀行代號對│臺灣集中保管結算所稽核室印文1 枚、 │
│ │ │照表 │ │
│ │ ├────────────────┼──────────────────┤
│ │ │臺灣集中保管結算所國際債券兌款匯│臺灣集中保管結算所股務部黃德平印文1 │
│ │ │入作業通知單（所載申請日期： │枚、臺灣集中保管結算所股務科尤君行印│
│ │ │2008/01/16） │文1枚 、臺灣集中保管結算所金融業務部│
│ │ │ │蔡宗穎印文1 枚 │
│ │ ├────────────────┼──────────────────┤
│ │ │臺灣銀行存款存額餘額證明申請書 │臺灣銀行股份有限公司圖記印文2 枚（1 │
│ │ │ │枚蓋在騎縫處）、中央銀行國庫局會計科│
│ │ │ │圓形章戳印文1 枚、中央銀行業務局支付│
│ │ │ │清算科圓形章戳印文1 枚、臺灣銀行公庫│
│ │ │ │部章戳印文1 枚、張鴻基署名及印文各1 │
│ │ │ │枚、羅澤成署名及印文各1 枚、臺灣銀行│
│ │ │ │股份有限公司董事長職簽章印文2 枚（1 │
│ │ │ │枚蓋於騎縫處）、張秀蓮署名1 枚、中央│
│ │ │ │銀行國庫局會計科簽章印文1 枚。 │
│ │ ├────────────────┼──────────────────┤
│ │ │寶來證券投資信託股份有限公司買回│行政院金融監督管理委員會證券期貨局收│
│ │ │/收益分配價金匯款指定帳戶清冊 │發室章戳1 枚、臺灣集中保管結算所金融│
│ │ │ │業務部林文傑印文2 枚、臺灣集中保管結│
│ │ │ │算所金融業務部類成瑾印文1 枚、行政院│
│ │ │ │金融監督管理委員會證券期貨局稽核室主│
│ │ │ │任蕭貴陽1枚 、行政院金融監督管理委員│
│ │ │ │會檢察局代理局長呂東英、行政院金融監│
│ │ │ │督管理委員會證券期貨局第四組組長林春│
│ │ │ │華印文2 枚 │
│ │ ├────────────────┼──────────────────┤
│ │ │寶來證券投資信託股份有限公司證券│臺灣集中保管結算所稽核室印文4 枚、「│
│ │ │櫃臺買賣中心無實體債券帳簿劃撥交│臺灣集中保管結算所印」印文4 枚 │
│ │ │付/ 異動分割債券代碼一覽表共4頁 │ │
├──┼───┼────────────────┼──────────────────┤
│ │陳顯揚│香港商上海匯豐銀行股份有限公司餘│香港上海匯豐銀行圓形章戳2枚 │
│四 │陳春銘│額證明/ 對帳申請書」及「約定付款│ │
│ │陳顯達│指示書」 │ │
│ │ ├────────────────┼──────────────────┤
│ │ │國際票券金融業務股份有限公司核實│行政院金融監督管理委員會證券期貨局收│
│ │ │金融管理委員會授委信託法人證管會│發室章戳1 枚 │
│ │ │第0000-0000 期約交易稅後盈退」款│ │
│ │ │項明細 │ │
│ │ ├────────────────┼──────────────────┤
│ │ │「ADMIN 高盛歐元貨幣流動基金資料│國際票券聯合簽證中心橢圓形章戳1 枚中│
│ │ │（中華投資管理顧問股份有限公司文│華投資管理顧問有限公司橢圓形章戳1 枚│
│ │ │件） │ │
│ │ ├────────────────┼──────────────────┤
│ │ │定型化連動式標的明示清冊指定付款│行政院金融監督管理委員會證券期貨局收│
│ │ │指定付款單位 │發室章戳1 枚、行政院金融監督管理委員│
│ │ │ │會證券期貨局稽核室主任蕭貴陽印文1 枚│
├──┼───┼────────────────┼──────────────────┤
│五 │林政彥│臺灣集中保管結算所有價證券配發機│臺灣集中保管結算所股務部黃德平圓形章│
│ │ │構帳簿劃撥配發代傳票共5頁 │戳5 枚 │
│ │ ├────────────────┼──────────────────┤
│ │ │股票（債券）過戶轉讓申請書 │臺灣集中保管結算所股務部尤君行印文2 │
│ │ │ │枚、臺灣集中保管結算所股務部黃德平印│
│ │ │ │文1枚 、臺灣集中保管結算所股份有限公│
│ │ │ │司印文1 枚、臺灣集中保管結算所金融業│
│ │ │ │務部經理林文傑印文1 枚、 │
│ │ ├────────────────┼──────────────────┤
│ │ │境外基金申報公告資訊系統作業申請│行政院金融管理委員會證券期貨局收發室│
│ │ │書 │章戳1 枚、臺灣集中保管結算所稽核室印│
│ │ │ │文1枚 、臺灣集中保管結算所股務部黃德│
│ │ │ │平印文1 枚、臺灣集中保管結算所股務部│
│ │ │ │尤君行印文1 枚、臺灣集中保管結算所股│
│ │ │ │份有限公司金融業務部類成瑾印文1 枚、│
│ │ │ │「臺灣集中保管結算所股份有限公司印」│
│ │ │ │印文1 枚 │
│ │ ├────────────────┼──────────────────┤
│ │ │國際債券兌款匯入通知書 │臺灣集中保管結算所股務部黃德平印文1 │
│ │ │ │枚、臺灣集中保管結算所股務科尤君行印│
│ │ │ │文1枚 、臺灣集中保管結算所金融業務部│
│ │ │ │蔡宗穎印文1 枚 │
│ │ ├────────────────┼──────────────────┤
│ │ │臺北區支付處行政院開發基金0214暨│金融業務部經理景廣俐職章印文4 枚、臺│
│ │ │0912結構債券合議專案 │灣集中保管結算所股份有限公司金融業務│
│ │ │ │部經理章印文1 枚、臺灣集中保管結算所│
│ │ │ │股份有限公司股務室經理職簽章印文1 枚│
│ │ │ │、臺灣集中保管結算所股份有限公司董事│
│ │ │ │長簽章印文1 枚、朱富春方章印文1 枚、│
│ │ │ │臺灣集中保管結算所股份有限公司金融查│
│ │ │ │核室總經理章印文1 枚 │
│ │ ├────────────────┼──────────────────┤
│ │ │轉帳憑單 │財政部臺北區支付處關防1 枚、臺灣銀行│
│ │ │ │股份有限公司圖記1 枚、中央銀行業務局│
│ │ │ │支付清算科章戳1 枚、行政院財政部臺北│
│ │ │ │區支付處國庫署業務章印文1 枚、行政院│
│ │ │ │財政部臺北區支付處會計室主任沈秋聲印│
│ │ │ │1 枚、臺北區支付處中部辦公室第二科科│
│ │ │ │長徐世虎印文1 枚、徐世虎方章印文1 枚│
│ │ │ │、臺北區支付處中部辦公室第一科科長莊│
│ │ │ │瑩洲印文1 枚、臺北區支付處驗證用章2 │
│ │ │ │枚、臺灣銀行股份有限公司董事長職簽章│
│ │ │ │1 枚、臺北區支付處公庫部會計室主任莊│
│ │ │ │秋聲簽證用章印文1 枚、財政部國庫署支│
│ │ │ │票章印文1 枚、 │
│ │ ├────────────────┼──────────────────┤
│ │ │財政部臺北區支付處受款人清單 │行政院財政部臺北區支付處國庫署業務章│
│ │ │ │1枚 、兆豐國際商業銀行股份有限公司印│
│ │ │ │印文1 枚、「財政部臺北區支付處印」關│
│ │ │ │防印文1 枚、臺灣銀行股份有限公司印印│
│ │ │ │文1 枚、合作金庫銀行股份有限公司印印│
│ │ │ │文1 門、臺中商業銀行股份有限公司印印│
│ │ │ │文1 枚、財政部國庫署支票章1 枚、臺北│
│ │ │ │區支付處中部辦公室第二科科長徐世虎印│
│ │ │ │文1 枚、行政院財政部臺北區支付處會計│
│ │ │ │室主任沈秋聲印文1枚 、行政院財政部臺│
│ │ │ │北區支付處第一科科長傅祖誠印文1 枚、│
│ │ │ │行政院財政部臺北區支付處驗證用章1 枚│
│ │ │ │、行政院財政部臺北區支付處中部辦公室│
│ │ │ │用章1 枚、行政院財政部臺北區支付處處│
│ │ │ │長鄭淑清印鑑章印文1 枚、臺北區支付處│
│ │ │ │總務章印文1 枚、財政部國庫署圓形章戳│
│ │ │ │1 枚（蓋於騎縫處） │
│ │ ├────────────────┼──────────────────┤
│ │ │電子支付作業放行單 │行政院財政部臺北區支付處國庫署業務章│
│ │ │ │3枚 中央銀行章2 枚財政部國庫署印2 枚│
│ │ │ │財政部臺北區支付處關防1 枚財政部國庫│
│ │ │ │署支票章28枚臺北區支付處中部辦公室第│
│ │ │ │二科代理科長徐錚錚印1 枚行政院財政部│
│ │ │ │臺北區支付處會計室主任沈秋聲印1 枚行│
│ │ │ │政院財政部臺北區支付處驗證用章2 枚臺│
│ │ │ │灣銀行股份有限公司圖記2 枚臺灣銀行股│
│ │ │ │份有限公司公庫部經理章3 枚洪憲明印文│
│ │ │ │1 枚 │
│ │ ├────────────────┼──────────────────┤
│ │ │付款憑單 │行政院財政部臺北區支付處國庫署業務章│
│ │ │ │1枚 、財政部臺北區支付處關防1 枚、臺│
│ │ │ │灣銀行公庫部印文1 枚、臺北區支付處中│
│ │ │ │部辦公室第二科代理科長徐世虎印文1 枚│
│ │ │ │、行政院財政部臺北區支付處會計室主任│
│ │ │ │沈秋聲印文1 枚、臺北區支付處中部辦公│
│ │ │ │室第一科科長莊瑩洲印文1 枚、行政院財│
│ │ │ │政部臺北區支付處驗證用章2 枚、臺灣銀│
│ │ │ │行股份有限公司圖記2 枚、張秀蓮簽名章│
│ │ │ │印文1 枚 │
│ │ ├────────────────┼──────────────────┤
│ │ │支用機關電子支付系統安裝、設定資│行政院財政部臺北區支付處國庫署業務章│
│ │ │料檢視表 │1枚 、中央銀行章1 枚、財政部國庫署印│
│ │ │ │2 枚、行政院財政部臺北區支付處資訊小│
│ │ │ │組代組長傅祖誠印文1 枚、臺北區支付處│
│ │ │ │中部辦公室第二科代理科長徐錚錚印1 枚│
│ │ │ │、行政院財政部臺北區支付處會計室主任│
│ │ │ │沈秋聲印1 枚、中央銀行國庫局國庫收支│
│ │ │ │科襄理陳輝光印文1 枚、臺北區支付處中│
│ │ │ │部辦公室第一科科長莊瑩洲印文1 枚、財│
│ │ │ │政部臺北區支付處關防1 枚、行政院財政│
│ │ │ │部臺北區支付處驗證用章2 枚、臺灣銀行│
│ │ │ │股份有限公司圖記2 枚、臺灣銀行股份有│
│ │ │ │限公司公庫部經理章2 枚（蓋於騎縫處）│
│ │ ├────────────────┼──────────────────┤
│ │ │開會通知單 │「財政部臺北區支付處印」關防印文1 枚│
├──┼───┼────────────────┼──────────────────┤
│六 │徐清良│財政部臺北區支付處受款人清單 │行政院財政部臺北區支付處國庫署業務章│
│ │ │ │1枚 、兆豐國際商業銀行股份有限公司印│
│ │ │ │文1枚 、「財政部臺北區支付處印」關防│
│ │ │ │印文1枚 、臺灣銀行股份有限公司印文1 │
│ │ │ │枚、合作金庫銀行股份有限公司印文1 枚│
│ │ │ │、臺中商業銀行股份有限公司印文1 枚、│
│ │ │ │財政部國庫署支票章1 枚、臺北區支付處│
│ │ │ │中部辦公室第二科科長徐世虎印文1 枚、│
│ │ │ │行政院財政部臺北區支付處會計室主任沈│
│ │ │ │秋聲印文1 枚、行政院財政部臺北區支付│
│ │ │ │處第一科科長傅祖誠印文1 枚、行政院財│
│ │ │ │政部臺北區支付處驗證用章1 枚、行政院│
│ │ │ │財政部臺北區支付處中部辦公室用章1 枚│
│ │ │ │、行政院財政部臺北區支付處處長鄭淑清│
│ │ │ │印鑑章印文1 枚、臺北區支付處總務章印│
│ │ │ │文1 枚、財政部國庫署圓形章戳1 枚（蓋│
│ │ │ │於騎縫處） │
│ │ ├────────────────┼──────────────────┤
│ │ │付款憑單附件 │行政院財政部臺北區支付處國庫署業務章│
│ │ │ │1枚 、財政部國庫署支票章1 枚、臺北區│
│ │ │ │支付處中部辦公室第一科科長莊瑩洲印文│
│ │ │ │1 枚、會計欄所蓋之主任沈秋聲印文1 枚│
│ │ │ │、行政院財政部臺北區支付處驗證用章1 │
│ │ │ │枚、行政院財政部臺北區支付處中部辦公│
│ │ │ │室用章1 枚、行政院財政部臺北區支付處│
│ │ │ │處長鄭淑清印鑑章印文1 枚、李博文方章│
│ │ │ │印文1 枚 │
│ │ ├────────────────┼──────────────────┤
│ │ │轉帳憑單 │行政院財政部臺北區支付處國庫署業務章│
│ │ │ │1枚 、「財政部臺北區支付處印」關防印│
│ │ │ │文1枚 、臺灣銀行股份有限公司印印文1 │
│ │ │ │枚、合作金庫銀行股份有限公司印文1 枚│
│ │ │ │、臺中商業銀行股份有限公司印文1 枚、│
│ │ │ │財政部國庫署支票章1 枚、臺北區支付處│
│ │ │ │中部辦公室第二科科長徐世虎印文1 枚、│
│ │ │ │徐世虎方章印文1 枚、行政院財政部臺北│
│ │ │ │區支付處會計室主任沈秋聲印文1 枚、行│
│ │ │ │政院財政部臺北區支付處第一科科長莊瑩│
│ │ │ │洲印文1 枚、行政院財政部臺北區支付處│
│ │ │ │驗證用章1 枚、合作金庫銀行股份有限公│
│ │ │ │司用大小章印文各1 枚、行政院財政部臺│
│ │ │ │北區支付處處長鄭淑清印鑑章印文1 枚、│
│ │ │ │臺北區支付處總務章印文2 枚、財政部國│
│ │ │ │庫署圓形章戳1 枚（蓋於騎縫處） │
│ │ ├────────────────┼──────────────────┤
│ │ │電子作業放行單 │行政院財政部臺北區支付處國庫署業務章│
│ │ │ │3枚 中央銀行章2 枚財政部國庫署印2 枚│
│ │ │ │財政部臺北區支付處關防1 枚財政部國庫│
│ │ │ │署支票章28枚臺北區支付處中部辦公室第│
│ │ │ │二科代理科長徐錚錚印1 枚行政院財政部│
│ │ │ │臺北區支付處會計室主任沈秋聲印1 枚行│
│ │ │ │政院財政部臺北區支付處驗證用章2 枚臺│
│ │ │ │灣銀行股份有限公司圖記2 枚臺灣銀行股│
│ │ │ │份有限公司公庫部經理章3 枚洪憲明印文│
│ │ │ │1 枚 │
│ │ ├────────────────┼──────────────────┤
│ │ │領取支票憑證存根 │行政院財政部臺北區支付處國庫署業務章│
│ │ │ │1枚 、財政部臺北區支付處關防1 枚、行│
│ │ │ │政院財政部臺北區支付處會計室主任沈秋│
│ │ │ │聲印文2 枚、臺北區支付處中部辦公室副│
│ │ │ │處長李博文印文1 枚、行政院財政部臺北│
│ │ │ │區支付處驗證用章2 枚 │
│ │ ├────────────────┼──────────────────┤
│ │ │付款憑證 │行政院財政部臺北區支付處國庫署業務章│
│ │ │ │1枚 、財政部臺北區支付處關防1 枚、臺│
│ │ │ │灣銀行公庫部印文1 枚、臺北區支付處中│
│ │ │ │部辦公室第二科代理科長徐世虎印文1 枚│
│ │ │ │、行政院財政部臺北區支付處會計室主任│
│ │ │ │沈秋聲印文1 枚、臺北區支付處中部辦公│
│ │ │ │室第一科科長莊瑩洲印文1 枚、行政院財│
│ │ │ │政部臺北區支付處驗證用章2 枚、臺灣銀│
│ │ │ │行股份有限公司圖記2 枚、張秀蓮簽名章│
│ │ │ │印文1 枚 │
├──┼───┼────────────────┼──────────────────┤
│七 │張景棠│財政部台北區支付處受款人清單 │行政院財政部臺北區支付處國庫署業務章│
│ │（許智│ │1枚 、「財政部臺北區支付處印」關防印│
│ │瑄） │ │文1枚 、財政部國庫署支票章1 枚、臺北│
│ │ │ │區支付處中部辦公室第二科科長徐世虎印│
│ │ │ │文1 枚、行政院財政部臺北區支付處會計│
│ │ │ │室主任沈秋聲印文2 枚、行政院財政部臺│
│ │ │ │北區支付處第一科科長傅祖誠印文3 枚、│
│ │ │ │行政院財政部臺北區支付處驗證用章1 枚│
│ │ │ │、行政院財政部臺北區支付處中部辦公室│
│ │ │ │用章1 枚、行政院財政部臺北區支付處處│
│ │ │ │長鄭淑清印鑑章印文1枚 、臺北區支付處│
│ │ │ │總務章印文1 枚、財政部國庫署圓形章戳│
│ │ │ │1 枚（蓋於騎縫處） │
│ │ ├────────────────┼──────────────────┤
│ │ │電子支付作業放行單 │行政院財政部臺北區支付處國庫署業務章│
│ │ │ │3枚 、中央銀行章2 枚、財政部國庫署印│
│ │ │ │2 枚、財政部臺北區支付處關防1 枚、財│
│ │ │ │政部國庫署支票章28枚、臺北區支付處中│
│ │ │ │部辦公室第二科代理科長徐錚錚印文1 枚│
│ │ │ │、行政院財政部臺北區支付處會計室主任│
│ │ │ │沈秋聲印文1枚 、行政院財政部臺北區支│
│ │ │ │付處驗證用章2枚 、臺灣銀行股份有限公│
│ │ │ │司圖記2 枚、臺灣銀行股份有限公司公庫│
│ │ │ │部經理章3 枚、洪憲明印文1 枚 │
│ │ ├────────────────┼──────────────────┤
│ │ │可支庫款餘額登記簿 │「財政部臺北區支付處印」關防1枚 │
│ │ ├────────────────┼──────────────────┤
│ │ │財政部台北區支付處的「支用機關電│行政院財政部臺北區支付處國庫署業務章│
│ │ │子支付系統安裝、設定資料檢視表影│1枚 、中央銀行章1 枚、財政部國庫署印│
│ │ │本 │2 枚、行政院財政部臺北區支付處資訊小│
│ │ │ │組代組長傅祖誠印文1 枚、臺北區支付處│
│ │ │ │中部辦公室第二科代理科長徐錚錚印1 枚│
│ │ │ │、行政院財政部臺北區支付處會計室主任│
│ │ │ │沈秋聲印1 枚、中央銀行國庫局國庫收支│
│ │ │ │科襄理陳輝光印文1 枚、臺北區支付處中│
│ │ │ │部辦公室第一科科長莊瑩洲印文1 枚、財│
│ │ │ │政部臺北區支付處關防1 枚、行政院財政│
│ │ │ │部臺北區支付處驗證用章2 枚、臺灣銀行│
│ │ │ │股份有限公司圖記2 枚、臺灣銀行股份有│
│ │ │ │限公司公庫部經理章2 枚（蓋於騎縫處）│
├──┼───┼────────────────┼──────────────────┤
│八 │葉德光│偽造之財政部臺北區支付處職員證 │財政部臺北區支付處國庫署業務章印文1 │
│ │葉德財│ │枚、蓋於騎縫處之財政部臺北區支付處印│
│ │葉子豪│ │文1枚 │
│ │ ├────────────────┼──────────────────┤
│ │ │車輛通行證 │「財政部臺北區支付處印」關防1 枚、財│
│ │ │ │政部臺北區支付處驗證用章印文1 枚 │
│ │ ├────────────────┼──────────────────┤
│ │ │轉帳憑單 │財政部臺北區支付處關防1 枚、臺灣銀行│
│ │ │ │股份有限公司圖記1 枚、中央銀行業務局│
│ │ │ │支付清算科章戳1 枚、行政院財政部臺北│
│ │ │ │區支付處國庫署業務章印文1 枚、行政院│
│ │ │ │財政部臺北區支付處會計室主任沈秋聲印│
│ │ │ │1 枚、臺北區支付處中部辦公室第二科科│
│ │ │ │長徐世虎印文1 枚、徐世虎方章印文1 枚│
│ │ │ │、臺北區支付處中部辦公室第一科科長莊│
│ │ │ │瑩洲印文1 枚、臺北區支付處驗證用章2 │
│ │ │ │枚、臺灣銀行股份有限公司董事長職簽章│
│ │ │ │1 枚、臺北區支付處公庫部會計室主任莊│
│ │ │ │秋聲簽證用章印文1 枚、財政部國庫署支│
│ │ │ │票章印文1 枚、 │
│ │ ├────────────────┼──────────────────┤
│ │ │付款憑證 │行政院財政部臺北區支付處國庫署業務章│
│ │ │ │1枚 、財政部臺北區支付處關防1 枚、臺│
│ │ │ │灣銀行公庫部印文1 枚、臺北區支付處中│
│ │ │ │部辦公室第二科代理科長徐世虎印文1 枚│
│ │ │ │、行政院財政部臺北區支付處會計室主任│
│ │ │ │沈秋聲印文1 枚、臺北區支付處中部辦公│
│ │ │ │室第一科科長莊瑩洲印文1 枚、行政院財│
│ │ │ │政部臺北區支付處驗證用章2 枚、臺灣銀│
│ │ │ │行股份有限公司圖記2 枚、張秀蓮簽名章│
│ │ │ │印文1 枚 │
│ │ ├────────────────┼──────────────────┤
│ │ │臺灣銀行存款存額餘額證明申請書 │臺灣銀行股份有限公司圖記印文2 枚（1 │
│ │ │ │枚蓋在騎縫處）、臺灣銀行公庫部章戳印│
│ │ │ │文1枚 、張鴻基署名及印文各1 枚、羅澤│
│ │ │ │成署名及印文各1 枚、臺灣銀行股份有限│
│ │ │ │公司董事長職簽章印文2 枚（1 枚蓋於騎│
│ │ │ │縫處）、張秀蓮署名1 枚。 │
│ │ ├────────────────┼──────────────────┤
│ │ │臺灣集中保管結算所有價證券配發機│臺灣集中保管結算所股務部黃德平圓形章│
│ │ │構帳簿劃撥配發代傳票 │戳5 枚 │
│ │ ├────────────────┼──────────────────┤
│ │ │境外資金申報公告資訊系統作業申請│行政院金融管理委員會證券期貨局收發室│
│ │ │書 │章戳1 枚、臺灣集中保管結算所稽核室印│
│ │ │ │文1枚 、臺灣集中保管結算所股務部黃德│
│ │ │ │平印文1 枚、臺灣集中保管結算所股務部│
│ │ │ │尤君行印文1 枚、臺灣集中保管結算所股│
│ │ │ │份有限公司金融業務部類成瑾印文1 枚、│
│ │ │ │「臺灣集中保管結算所股份有限公司印」│
│ │ │ │印文1 枚 │
│ │ ├────────────────┼──────────────────┤
│ │ │證券所有人名冊歸戶同意書 │行政院金融管理委員會證券期貨局收發室│
│ │ │ │章戳1 枚、臺灣集中保管結算所稽核室印│
│ │ │ │文1枚 、臺灣集中保管結算所股務部黃德│
│ │ │ │平印文1 枚、「臺灣集中保管結算所股份│
│ │ │ │有限公司印」印文1 枚 │
│ │ ├────────────────┼──────────────────┤
│ │ │登錄專戶/ 特定保管股票帳戶存卷帳│臺灣集中保管結算所稽核室章戳1 枚、金│
│ │ │冊申請書 │融業務部李克恭印文1 枚、臺灣集中保管│
│ │ │ │結算所股務部黃德平印文1 枚、臺北富邦│
│ │ │ │商業銀行股務代理部印文1 枚、臺灣集中│
│ │ │ │保管結算所股務科尤君行印文1 枚、臺灣│
│ │ │ │集中保管結算所股務部莊淑鄉印文1 枚、│
│ │ │ │金融業務部經理景廣俐職章印文1 枚、臺│
│ │ │ │灣集中保管結算所股份有限公司金融業務│
│ │ │ │部經理章印文1 枚、臺灣集中保管結算所│
│ │ │ │股份有限公司股務室經理職簽章印文1 枚│
│ │ │ │、臺灣集中保管結算所股份有限公司董事│
│ │ │ │長簽章印文1 枚、臺灣集中保管結算所業│
│ │ │ │務部承辦人許志宏印文1 枚 │
│ │ ├────────────────┼──────────────────┤
│ │ │偽造之寶來證券投資信託股份有限公│行政院金融監督管理委員會證券期貨局收│
│ │ │司買回/ 收益分配價金匯款指定帳戶│發室章戳1 枚、臺灣集中保管結算所金融│
│ │ │變更申請書、 │業務部林文傑印文2 枚、臺灣集中保管結│
│ │ │ │算所金融業務部類成瑾印文1 枚、行政院│
│ │ │ │金融監督管理委員會證券期貨局稽核室主│
│ │ │ │任蕭貴陽1枚 、行政院金融監督管理委員│
│ │ │ │會檢察局代理局長呂東英、行政院金融監│
│ │ │ │督管理委員會證券期貨局第四組組長林春│
│ │ │ │華印文2 枚 │
│ │ ├────────────────┼──────────────────┤
│ │ │債券帳簿劃撥賣回申請書（代支出傳│臺灣集中保管結算所稽核室章戳1 枚、朱│
│ │ │票） │富春方章印文1 枚、金融業務部經理景廣│
│ │ │ │俐職章印文1 枚、臺灣集中保管結算所股│
│ │ │ │份有限公司金融業務部經理章印文1 枚、│
│ │ │ │臺灣集中保管結算所股份有限公司股務室│
│ │ │ │經理職簽章印文1 枚、臺灣集中保管結算│
│ │ │ │所股份有限公司董事長簽章印文1 枚、臺│
│ │ │ │灣集中保管結算所業務部經理陳光輝職章│
│ │ │ │印文1 枚 │
├──┼───┼────────────────┼──────────────────┤
│九 │胡村 │財政部臺北區支付處受款人清單 │行政院財政部臺北區支付處國庫署業務章│
│ │ │ │1枚 、兆豐國際商業銀行股份有限公司印│
│ │ │ │印文1 枚、「財政部臺北區支付處印」關│
│ │ │ │防印文1 枚、臺灣銀行股份有限公司印印│
│ │ │ │文1 枚、合作金庫銀行股份有限公司印印│
│ │ │ │文1 門、臺中商業銀行股份有限公司印印│
│ │ │ │文1 枚、財政部國庫署支票章1 枚、臺北│
│ │ │ │區支付處中部辦公室第二科科長徐世虎印│
│ │ │ │文1 枚、行政院財政部臺北區支付處會計│
│ │ │ │室主任沈秋聲印文1枚 、行政院財政部臺│
│ │ │ │北區支付處第一科科長傅祖誠印文1 枚、│
│ │ │ │行政院財政部臺北區支付處驗證用章1 枚│
│ │ │ │、行政院財政部臺北區支付處中部辦公室│
│ │ │ │用章1 枚、行政院財政部臺北區支付處處│
│ │ │ │長鄭淑清印鑑章印文1 枚、臺北區支付處│
│ │ │ │總務章印文1 枚、財政部國庫署圓形章戳│
│ │ │ │1 枚（蓋於騎縫處） │
└──┴───┴────────────────┴──────────────────┘
附表六
┌──┬────────┬──┬─────────┬───────────┬──────┐
│編號│物品名稱 │數量│扣案物來源 │扣案物性質 │沒收依據 │
│ │ │ │ │ │ │
├──┼────────┼──┼─────────┼───────────┼──────┤
│1 │如附表三編號1 至│如左│99年5 月7 日扣押物│被告李溢洋所偽造所用之│刑法第38第1 │
│ │、10至15、17至20│ │編號玖-4及玖-5內所│用物或預備供犯罪使用之│項第2 、3 款│
│ │、22至37、40至42│ │付、99年5 月7 日扣│物，或犯罪所得或所生之│ │
│ │、46至51、附表五│ │押物編號捌-1內所附│物。 │ │
│ │編號3 所示之國庫│ │、99年5 月7 日扣押│ │ │
│ │支票、國庫專戶存│ │編號捌-2內所附、99│ │ │
│ │款支票（影本）等│ │年5 月7 日扣押物編│ │ │
│ │物。 │ │號捌-5內所附、 │ │ │
├──┼────────┼──┼─────────┼───────────┼──────┤
│2 │臺灣集中保管結算│13本│99年5 月7 日扣押物│參-1至參-7等物為被告李│刑法第38 條 │
│ │所資料 │ │編號參-1~ 參-13 │溢洋所偽造供犯罪使用之│第1 項第2 款│
│ │ │ │ │物；參-8到參-13 等物是│ │
│ │ │ │ │被告李溢洋所偽造預備供│ │
│ │ │ │ │犯罪使用之物 │ │
├──┼────────┼──┼─────────┼───────────┼──────┤
│3 │證件（偽造） │4張 │99年5 月7 日扣押物│為被告李溢洋所有供犯罪│同上 │
│ │ │ │編號柒-1~柒-2 │使用之物 │ │
├──┼────────┼──┼─────────┼───────────┼──────┤
│4 │公文書（偽造） │11本│99年5 月7 日扣押物│被告所有供犯罪使用之物│同上 │
│ │ │ │編號捌-1~ 捌-11 │ │ │
│ ├────────┼──┼─────────┼───────────┼──────┤
│ │臺灣臺北地方法院│如左│99年5 月7 日扣押物│不問屬於犯人與否均沒收│刑法第219條 │
│ │關防8 紙、臺灣士│ │編號捌-5內所附 │ │ │
│ │林地方法院關防2 │ │ │ │ │
│ │紙 │ │ │ │ │
│ ├────────┼──┼─────────┼───────────┼──────┤
│ │偽造之財政部國庫│10紙│99年5 月7 日扣押物│不問屬於犯人與否均沒收│刑法第219條 │
│ │署印文 │ │編號捌-7內所附 │ │ │
│ ├────────┼──┼─────────┼───────────┼──────┤
│ │偽造之中央銀行國│2 份│99年5 月7 日扣押物│不問屬於犯人與否均沒收│刑法第219條 │
│ │庫局章印文、公務│ │編號捌-10內所附 │ │ │
│ │員職章印文、財政│ │ │ │ │
│ │部臺北區支付處中│ │ │ │ │
│ │部辦公室職章印文│ │ │ │ │
│ │2 份 │ │ │ │ │
├──┼────────┼──┼─────────┼───────────┼──────┤
│5 │偽造公文書、偽造│4本 │99年5 月7 日扣押物│被告所有供犯罪使用之物│刑法第38條第│
│ │私文書 │ │編號玖-1~ 玖-4 │ │1項第2款 │
│ │ │ │扣押物編號玖-5除偽│ │ │
│ │ │ │造有價證券以外之偽│ │ │
│ │ │ │造公文書，及偽造有│ │ │
│ │ │ │價證券影本 │ │ │
├──┼────────┼──┼─────────┼───────────┼──────┤
│6 │99年5 月7客戶資 │25本│99年5 月7 日扣押物│為被告所有供犯罪使用之│同上 │
│ │日扣押物編號拾壹│ │編號拾壹-3、拾壹 │物（其內經被害人交付被│ │
│ │-3、拾壹-9、拾壹│ │-9、拾壹-11 ；拾壹│告李溢洋之真正存摺影本│ │
│ │-11 、拾壹-12 、│ │-12 、拾壹-18 ~ 拾│、銀行交易明細表、印鑑│ │
│ │拾壹-18 ~ 拾壹-2│ │壹-26 、拾壹-28~拾│證明、匯款單、身分證或│ │
│ │6 、拾壹-28~拾壹│ │壹-30 、拾壹-32~拾│健保卡影本、不動產之登│ │
│ │-30 、拾壹-32~拾│ │壹-40、 │記謄本資料、戶籍謄本、│ │
│ │壹-40 所示客戶資│ │ │資金往來匯款存根、均不│ │
│ │料冊 │ │ │屬之） │ │
├──┼────────┼──┼─────────┼───────────┼──────┤
│7 │台銀資料 │7本 │99年5 月7 日扣押物│被告所有供犯罪使用之物│同上 │
│ │ │ │編號拾陸-1~ 拾陸 │ │ │
│ │ │ │-7 │ │ │
├──┼────────┼──┼─────────┼───────────┼──────┤
│8 │中央銀行公報 │1本 │99年5 月7 日扣押物│被告所有供犯罪使用之物│同上 │
│ │ │ │編號拾柒 │ │ │
├──┼────────┼──┼─────────┼───────────┼──────┤
│9 │國庫集中支付年報│4本 │99年5 月7 日扣押物│被告所有供犯罪使用之物│同上 │
│ │ │ │編號拾捌-1~ 拾捌 │ │ │
│ │ │ │-4 │ │ │
├──┼────────┼──┼─────────┼───────────┼──────┤
│10 │光碟片 │8片 │99年5 月7 日扣押物│被告所有供犯罪使用之物│同上 │
│ │ │ │編號貳拾壹 │ │ │
├──┼────────┼──┼─────────┼───────────┼──────┤
│11 │行動電話門號0913│1支 │顏小棋之被扣案物 │被告顏小棋所有供傳送簡│同上 │
│ │623189號SIM 卡及│ │ │訊予部分被害人使用之物│ │
│ │所插入使用之手機│ │ │，為供犯罪使用之物 │ │
│ │壹支 │ │ │ │ │
├──┼────────┼──┼─────────┼───────────┼──────┤
│12 │行動電話門號0933│1支 │顏小棋之被扣案物 │被告顏小棋所有供與被告│同上 │
│ │617708號SIM 卡及│ │ │李溢洋聯絡使用之物為供│ │
│ │所插入使用之手機│ │ │犯罪使用之物 │ │
│ │壹支 │ │ │ │ │
├──┴────────┴──┴─────────┴───────────┴──────┤
│以上見臺灣臺中地方法院檢察署99年度大型保字第267號扣押物品清單記載 │
├──┬────────┬──┬─────────┬───────────┬──────┤
│13 │集保公司表單資料│1本 │黃正忠提出其在李溢│被告所有供犯罪使用之物│刑法第38條第│
│ │ │ │洋處所取得之物 │ │1項第2款 │
├──┼────────┼──┼─────────┼───────────┼──────┤
│14 │集保公司操作手冊│1本 │同上 │被告所有供犯罪使用之物│同上 │
├──┼────────┼──┼─────────┼───────────┼──────┤
│15 │集中保管公文資料│1件 │同上 │被告所有供犯罪使用之物│同上 │
├──┼────────┼──┼─────────┼───────────┼──────┤
│16 │集保公司文件 │4件 │同上 │被告所有供犯罪使用之物│同上 │
├──┼────────┼──┼─────────┼───────────┼──────┤
│17 │轉帳憑單 │3件 │同上 │被告所有供犯罪使用之物│同上 │
│ │ │ │ │ │ │
├──┼────────┼──┼─────────┼───────────┼──────┤
│18 │付款憑單 │3件 │同上 │被告所有供犯罪使用之物│同上 │
├──┼────────┼──┼─────────┼───────────┼──────┤
│19 │印鑑卡 │1件 │同上 │被告所有供犯罪使用之物│同上 │
├──┼────────┼──┼─────────┼───────────┼──────┤
│20 │電子支付作業放行│1件 │同上 │被告所有供犯罪使用之物│同上 │
│ │單 │ │ │ │ │
├──┼────────┼──┼─────────┼───────────┼──────┤
│21 │簽證人員印鑑卡 │1件 │同上 │被告所有供犯罪使用之物│同上 │
├──┼────────┼──┼─────────┼───────────┼──────┤
│22 │支付處文件（國庫│1件 │同上 │被告所有供犯罪使用之物│ │
│ │支票類） │ │ │ │同上 │
├──┼────────┼──┼─────────┼───────────┼──────┤
│23 │支付處文件 │2件 │同上 │被告所有供犯罪使用之物│同上 │
├──┼────────┼──┼─────────┼───────────┼──────┤
│24 │存款證明申請書 │2張 │同上 │被告所有供犯罪使用之物│同上 │
├──┼────────┼──┼─────────┼───────────┼──────┤
│25 │結構外匯資料 │1張 │同上 │被告所有供犯罪使用之物│同上 │
├──┼────────┼──┼─────────┼───────────┼──────┤
│26 │康和證券公司資料│3張 │同上 │被告所有供犯罪使用之物│同上 │
├──┼────────┼──┼─────────┼───────────┼──────┤
│27 │匯豐銀行資料 │2張 │同上 │被告所有供犯罪使用之物│同上 │
├──┼────────┼──┼─────────┼───────────┼──────┤
│28 │證交所資料 │1張 │同上 │被告所有供犯罪使用之物│同上 │
├──┼────────┼──┼─────────┼───────────┼──────┤
│29 │金管會資料 │4張 │同上 │被告所有供犯罪使用之物│同上 │
├──┼────────┼──┼─────────┼───────────┼──────┤
│30 │倍利鑫漢公司信封│1個 │同上 │被告所有供犯罪使用之物│同上 │
│ │套 │ │ │ │ │
├──┼────────┼──┼─────────┼───────────┼──────┤
│31 │集中支付年報 │1本 │同上 │被告所有供犯罪使用之物│同上 │
│ │ │ │ │ │ │
├──┴────────┴──┴─────────┴───────────┴──────┤
│以上為黃正忠提出其經被告李溢洋行使之文書 │
├──┬────────┬──┬─────────┬───────────┬──────┤
│32 │偽造之財政部支付│1本 │同上 │被告所有供犯罪使用之物│刑法第38條第│
│ │處資料 │ │ │ │1項第2款 │
├──┼────────┼──┼─────────┼───────────┼──────┤
│33 │偽造之合作金庫銀│1張 │同上 │被告所有供犯罪使用之物│同上 │
│ │行存款存摺餘額證│ │ │ │ │
│ │明申請書 │ │ │ │ │
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│34 │偽造之有價證券配│1張 │同上 │被告所有供犯罪使用之物│同上 │
│ │發支付作業確認單│ │ │ │ │
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│35 │臺灣證券交易所資│1張 │同上 │被告所有供犯罪使用之物│同上 │
│ │料 │ │ │ │ │
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│36 │臺灣銀行資料 │1張 │同上 │被告所有供犯罪使用之物│同上 │
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│以上為陳顯達提出其在被告李溢洋處所取得之物 │
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