臺灣高等法院臺南分院109年度金上重訴字第1189號｜法律人

臺灣高等法院臺南分院刑事判決 109年度金上重訴字第1189號上訴人臺灣臺南地方檢察署檢察官上訴人即被告梁永堅選任辯護人趙培皓律師上訴人即被告梁國強選任辯護人蘇文俊律師上訴人即被告蔡聰吉選任辯護人劉富雄律師黃翎芳律師林宏鈞律師上訴人即被告廖采瑄選任辯護人羅庭章律師上訴人即被告李惠娟選任辯護人陳正男律師上訴人即被告藍慶祥選任辯護人黃意茹律師熊治璿律師上訴人即被告蘇慧娟選任辯護人劉大正律師上訴人即被告蔡滋浬選任辯護人嚴天琮律師（法扶律師）上訴人即被告黃中玉選任辯護人劉富雄律師黃翎芳律師林宏鈞律師上訴人即被告鄒積羽選任辯護人黃意茹律師熊治璿律師上訴人即被告林和足選任辯護人劉大正律師上訴人即被告陳育琳選任辯護人蘇文俊律師上訴人即被告陳百文選任辯護人劉富雄律師黃翎芳律師林宏鈞律師上列上訴人因被吿違反銀行法等案件，不服臺灣臺南地方法院107年度金重訴字第4號中華民國109年6月29日第一審判決（起訴案號：臺灣臺南地方檢察署107年度偵字第4967號、107年度偵字第10662號；移送併辦案號107年度偵字第12662號、108年度偵字第6272號、第9534號、第9694號），提起上訴，及檢察官移送併辦（108年度偵字第9534號、109年度偵字第13269號、第13270號、第13271號），本院判決如下：主文原判決撤銷。梁國強、梁永堅、蔡聰吉、廖采瑄、李惠娟、藍慶祥、蘇慧娟、蔡滋浬、黃中玉、鄒積羽、林和足、陳育琳、陳百文犯如附表所示之罪，各處如附表所示之刑及沒收。事實及理由壹、犯罪事實一、梁國強、梁永堅與真實身分不詳，自稱「Aloy Chew」、「Wallace」、「David」之人，共同基於主持、操縱或指揮犯罪組織（民國106年4月21日起）、詐欺取財（103年6月21日前）、三人以上共同詐欺取財（103年6月21日後）、洗錢、外國公司未經辦理分公司登記而以外國公司名義在我國經營業務、非法銷售境外基金（非法銷售基金另與二部分之人共犯）、非銀行不得經營收受投資之犯意聯絡，由「Wallace 」擔任瑞典國HCB TRUST EK FOR.（於瑞典國註冊登記，屬不具公司資格之商業組織）之執行長，「Aloy Chew」則為英國赫德森公司之負責人（Hudson Global Capital Ltd.，於英國註冊登記，下稱英商赫德森公司），「David」則為英商赫德森公司在新加坡分部之聯絡人，梁國強則在臺灣推由梁永堅擔任英國赫德森公司在臺灣指派之代表人，而未為分公司之登記，由梁國強擔任實際負責人，其等在臺灣之分工為，梁國強負責業務推廣，並與英商赫德森公司之負責人聯繫，梁永堅則負責赫德森臺灣代表處業務員、行政人員薪資之核算與發放、處理投資憑證與網路帳號之發給，及支付租金等相關行政費用，其等以此三人以上具有結構性、持續性、牟利性之組織，以實施詐術及非法收受投資為手段，明知HCB TRUST公司並未經瑞典國核准從事基金之發行或銷售行為，且實際上亦無投資之事實，仍自96年間起，為以下行為：㈠、在臺灣以代理銷售HCB TRUST公司所發行之「基金」商品為名義，招攬投資人投資如附表二之二所示基金商品，透過不知情之業務員（就組織犯罪、詐欺取財、洗錢、非法收受投資部分無證據證明有犯意聯絡）向投資人騙稱，該等基金商品為HCB TRUST公司所發行之基金商品，且均約定並給付保證獲利6％（1年）、8％（1年）、20％（18個月）之顯不相當利息，致使投資人陷於錯誤後，依指示透過中央銀行外匯局將投資款項匯入如附表二之三所示之外國帳戶。㈡、梁國強、梁永堅及所屬犯罪組織，為延長收受投資之期限與擴大收受投資之數量，於所銷售之基金到期前，依序推出宣稱獲利更高之基金商品，並於所銷售之基金商品到期後，使少部分投資人依約領回本息，或僅領回利息，多數投資人則透過業務員、辦公室行政人員通知辦理續約，或轉投資其他基金商品，而未實際領回本息，另與HCB TRUST公司簽訂續約或轉投資其他基金之契約，以此方式避免投資人大量贖回到期基金商品，並擴大其收受資金之規模。㈢、赫德森臺灣代表處收受資金之規模，於105年間達到最高峰，然因基金商品於106年至107間陸續到期，且因無實際投資之事實，又於106年間所收受之新投資金額銳減，導致同年9月間起，逐漸發生遲延或無法支付投資人贖回本息之情況，經投資人與業務員多次向梁永堅、梁國強催討無果，梁永堅、梁國強及所屬犯罪組織見情勢無法逆轉，乃於107年9月18日先將英商赫德森公司解散，HCB TRUST公司亦於111年5月9日啟動破產程序，並向投資人藉故拖延還款，導致所非法收受之投資金額去向、所在不明，以此方式非法收受投資金額共計新臺幣24億1仟488萬5仟325.22元（上開㈠新增投資部分： 00000000.14美元+㈡續約及轉投資部分：00000000.00美元＝0 0000000.14美元×期間最低匯率29.4640），梁國強、梁永堅則分別賺取如附表六之二編號１、２所示之報酬。二、蔡聰吉、廖采瑄、李惠娟、藍慶祥、蘇慧娟、蔡滋浬、黃中玉、鄒積羽、林和足、陳育琳、陳百文各於如附表一所示時間，加入赫德森臺灣代表處各辦公室，擔任如附表一所示之職務，而與梁國強、梁永堅共同基於非法銷售境外基金之犯意聯絡（就梁國強、梁永堅組織犯罪、詐欺取財、洗錢、非法收受投資部分，無證據證明有犯意聯絡），在我國境內，以銷售境外基金商品為名義，向如附表二之一所示之投資人（其等自為投資人部分不構成犯罪）銷售如附表二之二所示之HCB TRUST公司境外基金（投資人投資及續約方式如上一、㈠、㈡部分所示），並藉此賺取如附表六之二編號３至所示之報酬。三、經梁永堅之前配偶王友慈察覺有異，於106年6月7日向法務部調查局臺南市調處檢舉後發動偵查，並於實施通訊監察後，於107年3月7日依臺灣臺南地方法院107年度聲搜字第221 號搜索票執行搜索，及因王友慈主動提出而扣得如附表六之一所示之物，因而查獲上情。貳、證據能力一、被吿梁國強、陳育琳及辯護人，被吿梁永堅及辯護人，就檢察官所提出之證據，認為供述證據未經具結及交互詰問部分，不具證據能力，其餘均無意見，或同意證據能力（本院卷2第175頁、189頁）；對於本院新增證據之證據能力，均無意見（本院卷14第415-416頁、卷5第82-83頁、270頁），因檢察官所舉被吿以外第三人於審判外之供述（詢問筆錄及被告訊問筆錄部分），屬傳聞證據，且並非證明被吿梁國強、陳育琳、梁永堅本件犯行所必要，應無證據能力。至於檢察官所舉偵查中經檢察官以證人身分命具結後之證述，並無何顯不可信之情況，依刑事訴訟法第159條之1第2項規定，有證據能力。另被告梁國強、陳育琳、梁永堅於警詢、偵查中之供述，並無刑事訴訟法第156條第1項所定關於證據能力之瑕疵，其等供述對於證明其本身之犯罪事實，仍屬被告本身之供述，有證據能力，併予敘明。又組織犯罪防制條例第12條第1項中段規定：「訊問證人之筆錄，以在檢察官或法官面前作成，並經踐行刑事訴訟法所定訊問證人之程序者為限，始得採為證據。」之規定，係以立法排除被告以外之人於警詢或檢察事務官調查中所為之陳述，得適用刑事訴訟法第159條之2、第159條之3及第159條之5等規定，此為刑事訴訟證據能力之特別規定，自應優先適用。本件就被吿梁永堅、梁國強涉犯組織犯罪防制條例部分，非在檢察官及法官依證人程序具結訊問之供述，依上開規定，不得作為認定組織犯罪防制條例部分之證據，至於其等於偵查、審理中之供述，非被告以外之人之陳述，就證明其等本身之犯罪事實，不受組織犯罪防制條例第12條第1項中段規定之限制，併予敘明。二、被吿蔡聰吉及辯護人，於原審主張鄒積羽之調查筆錄無證據能力，被吿陳百文及辯護人於原審主張黃中玉、林和足之調查筆錄無證據能力，於本院則表示同意原審證據能力之認定（本院卷2第214頁、303頁，原審卷3第353頁），因上開鄒積羽、黃中玉、林和足之調查筆錄為傳聞證據，且其等均於審判程序中具結作證，各該調查筆錄非證明犯罪事實所必要，就被吿蔡聰吉、陳百文無證據能力。三、被吿黃中玉及辯護人（本院卷2第235頁）；被吿陳百文及辯護人（本院卷2第244頁）；被吿藍慶祥、鄒積羽（除下述四部分外）及辯護人（本院卷2第268頁）；被吿廖采瑄及辯護人（本院卷2第304頁、315頁，原審卷4第310頁，原審卷3第272頁）；被吿蘇慧娟、林和足及辯護人（本院卷2第304頁，原審卷3第353頁），就證據能力表示無意見。四、被吿李惠娟、蔡滋浬：除梁永堅、梁國強之詢問、偵訊筆錄無證據能力外，其餘均不爭執（本院卷2第304頁，原審卷3 第353頁）。因檢察官所舉梁永堅、梁國強於審判外之供述（詢問筆錄及被告訊問筆錄部分），屬傳聞證據，且並非證明被吿李惠娟、蔡滋浬本件犯行所必要，應無證據能力。至於檢察官所舉偵查中經檢察官以證人身分命具結後之梁永堅、梁國強證述，並無何顯不可信之情況，依刑事訴訟法第159條之1第2項規定，有證據能力。另被吿鄒積羽及辯護人就陳淑珍提出之書面資料（附表四之三編號、）、被吿李惠娟及辯護人就被吿鄒積羽所提出之梁國強書面陳述（附表四之三編號），均主張無證據能力（本院卷11第163-164頁），因屬傳聞證據，且陳淑珍、梁國強均到庭以證人身分具結為證，上開書面陳述不具證據能力。五、其餘供述及文書證據部分，依刑事訴訟法第159條之5規定，被告以外之人於審判外之陳述，雖不符前4條之規定，而經當事人於審判程序同意作為證據，法院審酌該言詞陳述或書面陳述作成時之情況，認為適當者，亦得為證據。當事人、代理人或辯護人於法院調查證據時，知有第159條第1項不得為證據之情形，而未於言詞辯論終結前聲明異議者，視為有前項之同意。查：本判決以下所引用之傳聞證據，檢察官、被告及辯護人未於言詞辯論終結前聲明異議，且均經本院提示調查，本院審酌該等證據作成時之情況，並無違法取證之情形，又與本案有關聯性，認為以之作為證據應屬適當，均具有證據能力。六、至於以下本院所認定被吿間共通之犯罪事實，所引用上開對被吿梁國強、陳育琳、梁永堅、蔡聰吉、陳百文、李惠娟、蔡滋浬無證據能力部分，僅為認定其他被吿犯罪事實所用，併予敘明。參、認定犯罪事實所憑之證據及理由一、被吿就被訴犯罪事實與罪名之供述及辯解如下：㈠、被吿梁國強、梁永堅、蔡聰吉、李惠娟、藍慶祥、蔡滋浬、黃中玉、鄒積羽、陳百文坦承非法銷售境外基金犯行（本院卷14第454-455頁）。㈡、被吿廖采瑄否認非法銷售境外基金犯行，辯稱：⒈行為不能發生犯罪之結果，又無危險者，不罰，刑法第26條定有明文。本案所謂HCB TRUST公司發行之境外基金，是否真實存在，關乎客觀上是否有與客觀構成要件要素相對應之事實現象存在，而有無阻卻客觀構成要件該當之法律效果。準此，檢察官應就本案HCB TRUST公司發行之境外基金確實存在並且確實有進行境外基金投資行為之事實，負舉證責任；否則倘前開基金根本不存在，或未實際進行境外基金投資行為，從頭至尾僅係梁國強、梁永堅及未到案之其他詐欺集團共犯成員，所虛構之基金名稱，渠等於國外虛設基金帳戶以投資境外基金作為幌子，遊說投資者交付資金，亦僅在取得該投資者之資金，再將因詐欺取得之資金充作紅利，將其中少部分返還發放予投資人取得信任後，進而誘使投資人加碼投資並以佣金為誘因，使原投資人介紹更多投資人參與投資，此種非法詐得投資人財產手段之行為，顯非銀行法規範之範疇，而應屬刑法第339條之4之加重詐欺取財罪規範之對象；且若實際上根本無此基金存在或沒有實際進行境外基金投資行為存在，即屬客體不能，故客觀上既無所謂境外基金存在，則無證券投資信託及顧問法第16條第1項、第107條第2款之非法銷售基金等罪責之適用，自屬當然。⒉就HCB TRUST公司相關登記事宜，經駐瑞典代表處經濟組函覆「HCB TRUST EK FOR.在瑞典公司登記局有合法登記，但僅登記為經濟合作社，沒有登記公司稅，也沒有申請增值稅號碼」及「瑞典金管會回復確認HCB TRUST EK FOR.並未於該會系統登記，爰無權在瑞典進行基金業務」，是該公司既無權在瑞典發行基金，自無可能在國外發行基金，要屬顯然；且中華民國證券投資信託暨顧問商業同業公會亦函覆鈞院未查得基金註冊地在瑞典之境外基金及有向該公會申報基金註冊地為瑞典國之私募境外基金，依前證據顯示，本案HCB TRUST公司之境外基金根本不存在，由是可認，本案基金之投資全係被告梁國強、梁永堅等人所主導的騙局，已臻明確。㈢、被吿林和足、蘇慧娟否認非法銷售境外基金犯行，辯稱：⒈由駐瑞典代表處經濟組110年12月9日回函說明「瑞典金管會甫於本（12月9）日回復確認，HCB TRUST EK For.並未於該會系統登記，爰無權在瑞典進行基金業務」等語暨該函之附件「瑞典金管會回復電郵」亦明白指出：HCB TRUST EK For. 並非公司形態，也不能在瑞典從事基金之相關業務等情（見鈞院卷四第621至628頁），可知：「原審判決附表二所列之投資商品」均非證券投資信託及顧問法第5條第6款所指之「境外基金」，根本就是同案被告梁國強及梁永堅胡謅而為渠等吸金犯罪及諉責之技倆。⒉因此，「原審判決附表二所列之投資商品」既非證券投資信託及顧問法第5條第6款所指之「境外基金」，則原審判決所認：被告蘇慧娟、林和足違反第16條第1項規定銷售境外基金而「係犯證券投資信託及顧問法第107條第2款之非法販賣境外基金罪」，顯有適用法則不當之違誤。㈣、被吿梁國強、梁永堅否認有何違反銀行法、組織犯罪防制條例第3條第1項前段、公司法第371條第2項、刑法詐欺取財、洗錢等犯行，其辯解詳如下伍部分所述。二、被吿梁國強受真實身分不詳，自稱英商赫德森公司負責人「Aloy Chew」所託，在臺灣以指派代表人登記方式，登記設立赫德森臺灣代表處，被吿梁國強並與當時人在臺灣之被吿梁永堅商議，由被吿梁永堅擔任代表人，處理行政庶務、核算並發算發放員工薪資、處理投資人投資憑證與網路帳號申辦等事宜，被吿梁國強則負責業務推廣及告知業務員各項基金商品之投資與報酬計算方式，並與英商赫德森公司及新加坡辦公室之人員聯繫，其等以代理銷售HCB TRUST公司基金商品為名義招攬投資，透過如附表一所示之業務員、行政人員，向如附表二之一所示之投資人，招攬投資如附表所示二之二所示之基金商品，並指示投資人將投資款項匯款進入如附表二之三所示之外國帳戶，此部分之事實為被吿梁國強、梁永堅所不爭執，並有以下證據可佐，另就赫德森臺灣代表處之投資運作模式說明如下：㈠、赫德森臺灣代表處為被吿梁國強受「Aloy Chew」之託，在臺灣以指派代表人方式登記，被吿梁永堅原為其香港地區友人，被吿梁國強因而商議由被吿梁永堅為登記代表人： ⒈被吿梁國強供稱：我於89年間任職於一位趙姓香港人在中東杜拜成立的投資公司當顧問，在杜拜工作期間，在飯局認識英商赫德森公司的負責人Aloy Chew，他是新加坡人，他認為我對外匯市場的專業度很夠，因此挖角我到他經營的英商赫德森公司杜拜辦事處擔任顧問，從93年英商赫德森公司在臺灣成立辦事處，我擔任顧問，因為英商赫德森公司在臺灣有客服中心，我要負責這個組織，服務客戶（他5卷第315-316頁）、93年我建議英商赫德森公司負責人Aloy Chew在臺灣開設辦事處，Aloy Chew同意我的建議，由我之前在香港的同事梁永堅擔任負責人，我於87年間在香港認識梁永堅，91年我在臺灣又遇到梁永堅，我就問他要不要擔任赫德森臺灣代表處的負責人，他同意（他5卷第319頁）、梁永堅是我找來的，當時英國公司要在臺灣開公司，當時因為他在臺灣，所以我找他來當公司的負責人（原審卷5第387-388頁）等語。 ⒉被吿梁永堅供稱：94年間英商赫德森公司來臺設立臺灣辦公室，由我擔任臺灣代表人。主要負責辦理臺灣辦事處的行政業務，包含幫總公司支付設立辦公室的租金、員工薪水、業務員佣金、寄送交易憑證或合約給客戶（他5卷第374頁）、在臺灣我當代表人，梁國強主要接受外國總部指示將新的金融商品轉介給各業務員知道，讓業務員去對客戶介紹（同卷第375頁）、我20年前在臺灣認識梁國強，他當時在國外公司任職，94年間他表示他在赫德森公司任職，該公司有意在臺灣成立辦事處，並詢問我有無意願擔任代表人，當時我剛好在找工作，就答應梁國強（他5卷第376-377頁）、實際上我只是英商赫德森公司在臺灣的代表人，英商赫德森公司在臺灣並沒有報備登記，所以我都是以英商赫德森公司名義租用辦公室（偵1卷第107頁）等語。㈡、被吿梁國強、梁永堅之工作分工部分： ⒈被告梁國強供稱：公司的開銷是由英國赫德森總公司負責，是梁永堅跟英國赫德森總公司接洽公司的開銷部分，我是負責業務的問題，就是指每一個基金金融商品解釋給營業員聽，就基金如何買賣、基金宗旨是什麼、基金的投資策略是什麼，告訴投資人基金的前景是什麼。HCB TRUST公司收到的款項跟退佣金事項都是梁永堅跟HCB TRUST公司聯絡，臺灣業務員有關基金買賣的相關資訊是由我負責跟業務員描述（原審卷1第132-133頁）、投資的部分是由我負責，我負責銷售業務，其餘客戶要開戶、基金來往、存款、佣金是由梁永堅負責。總公司發行的基金的資料是由總公司交給我，HCBTRUST公司發行基金的資料也是由HCB TRUST公司交給我（原審卷1第134-135頁）、梁永堅是代表英商赫德森公司在臺灣的負責人，我是負責商品，就是HCB TRUST公司投資商品的解說和介紹（原審卷5第377頁）、商品的內容因為每個商品的內容都不一樣，我們需要去解釋給業務員聽投資的項目跟走勢、金融的發展、為何要做這個投資買賣，一般來說，有時公司有新的商品推出來，我們都會幫他們解說商品的目的、投資的目的、標的物是什麼東西、怎麼獲利（原審卷5第378頁）、梁永堅的責任就是在臺灣成立公司、管理這個公司行政的業務，公司的行政業務就是比如說公司安排、註冊、招聘這些員工的成立，這個都是由梁永堅負責，業務獎金由公司發給梁永堅，梁永堅發給員工（原審卷5第387-388頁）、獎金跟薪水的部分是每個月由梁永堅負責計算好以後，或者是他下面的行政，比方說是臺中或臺南的行政計算好以後交給梁永堅去申請公司的薪水（原審卷5第395-396頁）等語。 ⒉被吿梁國強供稱：業務員及客服的薪資都是由我計算後，再向國外總公司請款，業務員佣金是先由總公司會計做好報表後給我，我再計算最後確定薪資交給總公司，再由總公司匯入臺灣帳戶，我再轉匯給所有人，梁國強的薪水是總公司直接計算並交給他（他5卷第375-376頁）等語。 ⒊除被吿梁國強、梁永堅之供述如上，業務經理即被告蔡聰吉證稱：梁國強就是負責業務方面，譬如說告訴我們這個基金產品投資的範圍，就是從公司的網站去告訴我們說公司未來要發的產品是什麼，然後就會下來跟我們召開會議跟我們說明這個產品的內容，梁永堅的部分就是所有辦公室的開銷、薪資，是由公司辦公室的內勤小姐跟他請款（原審卷6第395頁）等語，臺中辦公室行政人員即被告鄒積羽證稱：英商赫德森公司在臺灣最高負責人是梁國強，職稱是亞洲區資深副總裁，梁永堅要對梁國強負責，梁永堅是赫德森臺灣代表處負責人（他5卷第43頁）等情，與被吿梁永堅、梁國強之供述足以互為補強。㈢、被吿梁永堅、梁國強屬管理階層，與業務員及行政人員間，屬具有上下線及業務之抽佣關係： ⒈被吿梁永堅供稱：ILFD、全球農業基金、全球礦業績金、全球保健生技基金，銷售業務員都可以領到客戶投資額的3％獎金，該名業務員的上線可以領到0.5％的獎金，全臺灣業績我可以領到1％獎金，所以總獎金是客戶投資額的4.5％，全臺灣的IPO業績我也可以領到1％獎金，18個月期滿後，招攬的業務員可以再領到2％，業務員的上線及我都沒有再領到獎金（偵1卷第112頁）。 ⒉被吿梁國強供稱：每一筆業務員的業績可以賺取投資金額的3 ％，上線即經理等級，可以領取0.5％的獎金，我跟梁永堅可以領到0.5至1％的獎金（偵1卷第157頁）、臺灣分公司的利潤就是，客戶開戶以後HCB TRUST公司會退5%佣金給赫德森臺灣公司，赫德森臺灣公司收到佣金以後，要分配給營業員，要按照比例分配，業務員拿3%，業務員上線可以拿0.5％，我拿1％、梁永堅拿1％（原審卷1第132-133頁）。 ⒊業務經藍慶祥證稱：銷售業務人員都可以領到客戶投資金額的3％獎金；林和足證稱：我有領到獎金，我剛開始擔任業務時，每成功新簽訂或續約1筆定存定單，就可以獲得該筆定存金額2％的獎金，後來隨著我的年資及績效成長，現在已經提升到4％的獎金（他5卷第201頁，原審卷7第387-388頁）。㈣、赫德森臺灣代表處所販售如附表二之二所示基金商品，依扣案基金宣傳文宣之記載，發行機構均為HCB TRUST公司（偵4卷第357-378頁、381-391頁），而HCB TRUST公司註冊地為瑞典國，此有HCB TRUST公司瑞典國登記資料影本可參（原審卷5第443頁），是由HCB TRUST公司所發行之基金商品，於我國即屬境外基金。㈤、本件被吿梁永堅、梁國強透過下線業務員，以投資基金為名義，向如附表二之一所示之人招攬投資，其金額如附表二之一所示，此業經本院於審理期間將附表二之一所示投資金額統計資料分別交付與全部被吿及辯護人（本院卷8第147-508頁），由被吿及辯護人審閱後確認無誤在卷（其中有爭執部分，另敘明如下），有其等函覆本院之書狀（被吿梁國強部分，本院卷9第61頁；被吿梁永堅部分，同卷第177頁，其餘部分見附表四之三）及111年11月29日準備程序之供述可參（本院卷10第45-51頁），此外： ⒈附表二之一所示匯款金額，係依如附表四之二編號３、所示，由中央銀行外匯局所提供，本案投資人以外匯方式匯入如附表二之三所示之國外帳戶資料，及因搜索扣得相關業績紀錄表、投資人於偵查及審理中所提出之投資相關憑證（詳如附表二之一資料來源欄所示，另見附表四之三編號至）。依中央銀行外匯局提供各單位查詢外匯收支資料閱表說明指出，國外匯（受）款人資料，建檔標準係依結匯金額達等值新臺幣50萬元以上或原幣匯款金額達等值5萬美元以上，且以電匯方式匯款者，始列入紀錄，因而上開部分投資人所提出之銀行匯出匯款申請書，因金額未達上開標準，而未由中央銀行外匯局予以建檔，然經本院核對所提出之匯出匯款申請書內容，其匯款對象、時間、金額均與各投資人所述相符，併予敘明。 ⒉附表二之一所載續約部分，均係依據扣案所得客戶資產表、業績總表之記載（附表四之二編號８、９），而赫德森臺灣代表處於基金到期後，辦理續約或轉投資其他商品，除投資人另加碼投資而有補充匯款投資金額外，均僅以行政作業方式記載續約，並未實際將本金利息贖回臺灣金融帳戶再匯出（詳如下四、㈣所述），因而附表二之一中之續約部分，係於「投資金額」欄內採計續約金額（投資者如未領回利息，即前次投資之本金與利息，如有領回利息，則為原本金金額續約，如另有加碼投資，則記載於匯款金額欄內），匯款金額欄則未記載。而依赫德森臺灣代表處臺中辦公室行政人員鄒積羽證稱：我所製作的客戶資產總表，是依照業務拿回來的文件登載進去，也是梁永堅計算薪水、獎金的依據，我沒有登載不實，資料都是正確的，我有看到投資文件才會登載等情（本院13卷第365頁），足見扣案之業績資料，乃赫德森臺灣代表處計算業務員獎金之依據，且係由行政人員依投資資料統計後所登載，以赫德森臺灣代表處立場而言，並無虛增投資資料之必要，是上開扣案業績資料所記載之續約紀錄，當可採認為認定事實之依據。 ⒊被吿鄒積羽、李惠娟爭執部分： ⑴被吿李惠娟爭執：①編號770與769雖為其所辦理，然2筆交易重複，②編號573實際上未下單，匯款金額計入編號574之交易；③編號569、570非其業務；④編號782、783非其業務。⑤ 編號425之投資人袁之靜，匯入隔日即匯回，並未投資任何商品。 ⑵被吿鄒積羽爭執：①編號500為編號496之續約；編號499為497 之續約，因而編號499、500為重複計算；②編號501、500為同一筆投資，因沈金鋒為郭秀花之子，僅屬同一筆錢轉用沈金鋒名義投資；③編號502與編號499為同一筆投資，應剔除編號502；④編號573之投資人陳貞璇，被吿鄒積羽不認識，非其所招攬。其餘爭執業務員為藍慶祥部分，為藍慶祥所不爭執，應可採信，又爭執僅續約未實際匯款部分，本為附表所分別載明（本院卷9第97-102頁；卷11第373-397頁）。 ⑶經查：⑴①編號770、769部分：因2筆投資續約時間相近，且投資金額相同，而投資人葉恒安亦未到案說明，應為對被吿李惠娟有利之認定，僅認列1筆編號769之續約交易。⑴②編號57 3、574部分：因2筆投資時間相近，且編號574部分，並無外匯局之外匯資料佐證，另據投資人陳貞璇到庭證稱：該2筆應為同一筆投資（本院卷11第379頁）等語在卷，因而被吿李惠娟稱，該2筆彙整為1筆編號574之交易金額，應屬可採。⑴③編號569、570部分，依投資人陳貞瑜之胞姐陳貞璇到庭證稱：我妹妹是陳貞瑜，我當時的業務員是李惠娟，我最後投資到106年，我沒有換過業務員，是因為陳貞瑜先投資，我才跟著投資，陳貞瑜的業務員一樣是李惠娟，沒有換過業務員，106年5月間我還有加碼投資5萬元，我是聯絡李惠娟，先問他的意見，有簽一個合約，是鄒積羽還是李惠娟拿給我簽等語（本院卷11第377-380頁），是該筆交易實際存在並無疑問，至被吿李惠娟或鄒積羽是否因此領有業績獎金，因無其他證據佐證，應為對被告李惠娟、鄒積羽有利之認定。⑴④編號782、783部分，因投資人詹淑芬未到案說明，此部分尚無從為對被吿李惠娟不利之認定。⑴⑤編號425部分，依投資人袁之靜證述，其確實有依被告李惠娟之招攬，以投資為名義匯款，並有附表二之一所示外匯局匯款資料可佐，是赫德森臺灣代表處確實有收受該筆款項無誤，至於是否用於投資，乃是否另成立詐欺取財罪之問題。⑵①、②、③部分，編號499、500雖各為編號497、496之續約，然續約亦屬投資行為，且投資時間間隔1年以上，顯非同一投資行為，非重複計算。然編號501、496與編號502、497部分，該2筆投資時間僅相差數日，且投資金額相同，又依郭秀花證稱，其以兒子沈金鋒之名義匯款投資，應為對被吿有利之認定，僅採認編號496、497有外匯局匯款資料佐證部分，而不予採認編號501、502部分。⑵④部分，被吿李惠娟坦承為其所招攬，並與編號574為同一筆投資（本院卷11第381頁）。 ⒋被吿蔡聰吉、陳百文、黃中玉爭執部分（本院卷9第73頁）： ⑴編號61與67重複；⑵編號447、448重複。經查：⑴編號61與6 7部分，2筆投資時間僅差數日，且投資金額相同，而投資人何姵柔未到案說明，應為對被吿有利之認定，僅認列編號67有外匯局匯款資料部分。⑵編號447、448部分，2筆投資時間僅差數日，且投資金額相同，僅認列編號447有外匯局匯款資料佐證部分。 ⒌被吿蘇慧娟、林和足均表示沒有意見（本院卷9第55頁）。 ⒍被吿蔡滋浬：⑴編號135屬廖采瑄接洽；⑵編號68合約未成立，已經領回（本院卷9第65-67頁）。經查：⑴編號135部分，業經被吿廖采瑄確認在卷（本院卷9第48頁），業務員應為廖采瑄。⑵編號68部分，所辯核與投資人何珍華之證述並無不符，應不予採計。 ⒎被吿廖采瑄（本院卷9第161頁）：編號877投資人鄭家瑜死亡後，鄭肇基為其受益人，鄭肇基非投資人，與編號883為屬同一筆款項。因2筆投資交易僅相差不到1個月，而編號877 之投資人鄭家瑜僅1筆投資紀錄，卻紀錄為續約，2筆投資金額僅相差20美元，是被吿廖采瑄所辯尚非無據，應不予採計編號877。 ⒏被吿陳育琳：交易日期因屬跨國交易，轉匯上有數日之時間差（本院卷9第167-168頁），然附表交易日期欄之日期為中央銀行外匯局所提供之匯款日，或依內部資料所登載，尚無被吿陳育琳所稱之日數差異問題。 ⒐被吿梁國強：①編號83重複計算、②編號132無交易紀錄、③編號663無此交易、④編號834、835業務員為林和足、⑤編號554 匯款日期與開戶日期不符、⑥編號391為續約（本院卷9第365 -376頁），經查：①編號83部分，編號83與82雖為同一日同金額之投資，然依如附表所示外匯局匯款資料為2筆匯款，扣案臺南業績總表亦載為2筆，且定存單號碼亦不相同，並無重複計算。②③編號132、663部分，各有如附表所示之客戶資產總表及外匯局資料可參，並分別為業務員蔡滋浬、陳育琳確認無誤在卷。④編號834、835部分，依投資人劉明璋之證述，業務員為林和足。⑤編號554部分，該筆交易日期有如附表所示之外匯局匯款資料查可查，核與投資人提出之匯款申請書日期相符。⑥編號391部分，依時間序認定，應為續約。三、赫德森臺灣代表處並未經准許銷售境外基金，且未為外國公司之分公司登記，非法為營業之行為：㈠、赫德森臺灣代表處在我國銷售之基金屬境外基金，業如前所述，而依證券投資信託及顧問法第16條第3規定，任何人應經主管機關核准或申報生效後，方得從事或代理募集、銷售、投資顧問境外基金，赫德森臺灣代表處所銷售之基金，並未經主管機關核准或申報生效，此有金融監督管理委員會107年4月10日金管證投字第1070106784號函及中華民國證券投資信託暨顧問商業同業公會111年9月21日中信顧字第1110052825號函在卷可憑（附表四之二編號２、），其在臺灣之銷售行為，屬非法銷售境外基金。㈡、公司法第386條第1項規定：外國公司因無意在中華民國境內設立分公司營業，未經申請分公司登記而派其代表人在中華民國境內設置辦事處者，應申請主管機關登記。第371條第1項規定：外國公司非經辦理分公司登記，不得以外國公司名義在中華民國境內經營業務。赫德森臺灣代表處向我國主管機關聲請為外國公司指派代表人之登記，並非外國公司之分公司登記，依法不得為營業之行為，仍為本件銷售基金之營業行為，並藉此獲取報酬，違反公司法第371條第1項之規定，此有經濟部商業司93年8月4日經授商字第09301145440號英商赫德森環球資本有限公司臺灣登記表、公司登記基本資料（附表四之二編號５），及經濟部111年10月3日經商字第1 110070380號函可參（附表四之二編號）。四、赫德森臺灣代表處在臺之營業行為，屬違法銷售境外基金，已屬明確，而HCB TRUST公司亦無投資之事實，HCB TRUST公司、英商赫德森公司均由被吿梁永堅、梁國強及犯罪組織成員所實質掌控，與自稱HCB TRUST公司總裁之Wallace、HCBTRUST新加坡辦公室經理David之人，均屬非法吸金之詐欺集團成員，則有以下證據可以證明：㈠、證人即被告梁永堅前配偶王友慈證稱：梁永堅是我先生，就我所知梁永堅從20幾歲就在從事這樣的行為，他先前被臺灣驅逐出境，之後就在泰國做一樣的工作。89年間梁永堅沒有臺灣身分證，所以做外匯被吿詐欺，出境後在泰國也一樣做外匯，92年他期滿就立刻找律師聯絡我，叫我幫他申請入境（偵1卷第392頁）、我於89年1月與梁永堅結婚，然後4月在臺灣登記，住的地方跟梁國強同一社區隔幾棟，所以梁國強從杜拜回來在Lobby遇到（原審卷7第399頁）等語，其證稱被吿梁永堅曾因刑事犯罪離境後，又透過配偶關係由王友慈申請入境部分，經查被吿梁永堅曾因擅自經營期貨經理事業、期貨顧問事業犯罪，經臺灣高等法院以88年度上訴字第2722號判決判處有期徒刑4月，緩刑2年確定，其因此犯罪紀錄，於89年間向我國內政部移民署提出入境申請、入境居留申請，均不予准許，嗣於90年間方由王友慈擔任保證人，以探親為由准予入境，91年聲請長期居留獲准，此有上開刑事判決及內政部移民署北區事務大隊111年12月7日移署北字第1118012896號函、111年12月15日移署北字第1118013561號函及檢附各項資料在卷可參（附表四之二編號、、）。㈡、HCB TRUST公司註冊地為瑞典，此有瑞典註冊登記證書影本在卷可參（原審卷5第411-447頁），而證人王友慈於偵查及原審審理時證稱：HCB公司在瑞典申請，他只是申請一個叫做信託的，但他並沒有經過金管會，這個我有去查證也有留資料，然後臺灣赫德森公司又拿英國的公司執照來申請，但是英國查證，他也沒資格去做什麼投資顧問，總之就是他有去申請，但是後面要經過真正的審核單位這一步，他並沒有做，就是有去申請，但是要做之前得要再經過一個主管機關，他們全部都沒有，臺灣的情況是這樣，瑞典也是，然後瑞典那邊的回文是說這個風險非常高，有機率是要不回來投資款（原審卷7第347-348頁），經本院依其於偵查中所提出之查證資料，分別函詢金融監督管理委員會，經以110年11月19 日金管證投字第1100374340號函回覆稱，如以下所示由王友慈所提出之電子郵件，確實為該委員會所回覆：有關台端於108年3月23日來信詢問Hudson Global Capital Ltd.在英國境內是否有商業登記、營業登記等資訊一案，經查英國金融行為監理總署及審慎監察總署（FCA、PRA）提供查詢其所監管金機構之網址，該公司非FCA及PRA監管之公司，另查英國公司註冊局所提供查詢公司註冊之網址，該公司已於2018年9月18日解散等語，並有上開網站查詢結果列印在卷可參（即附表四之二編號）。而證人王友慈曾透過我國駐瑞典代表處查詢HCB TRUST公司在瑞典之商業登記內容，經我國駐瑞典代表處經濟組回覆：經查詢，HCB Trust.Ek.For.在瑞典公司登記局有合法登記，但僅登記為經濟合作社，沒有登記公司稅，也沒有申請增值稅號碼。在他們的活動項目說明中，是招募會員，為會員進行投資理財，甚至貸款、保險，但並未提及為客戶保障的保險，而且該網站並未有瑞典文版，應該僅招攬瑞典境外的客戶等語，經本院另透過外交部函詢駐瑞典代表處經濟組，確認上開回函內容確實為駐瑞典代表處經濟組所回覆，並檢附內容所稱之登記查詢資料在卷（即附表四之二編號、），而該函文並檢附由瑞典金管會回覆之電子郵件，其內容明確指出HCB TRUST公司非該國註冊登記之公司組織，亦未經授權從事基金銷售活動，是HCB TRUST公司在瑞典亦無合法從事基金募集或銷售之事實，即屬明確。㈢、HCB TRUST公司、赫德森臺灣代表處均屬不具備募集資金、銷售基金商品資格之組織，已可證明，而赫德森臺灣代表處、英商赫德森公司、HCB TRUST公司由被吿梁永堅、梁國強及所屬犯罪組織實質掌控，另有真實身分不詳，自稱英商赫德森公司負責人「Aloy Chew」、新加坡辦公室經理「David」、HCB TRUST公司CEO「Wallace」之人與其等互相配合，有以下證據可以證明： ⒈依被吿梁永堅供稱：HCB TRUST公司確實會派員來臺灣，與新投資的客戶當面確認身分，這是國外銀行界的慣例，叫做「Know Your Client」，中文就是對保，這個人叫做David，就是小朱，都是由梁國強聯絡他（偵2卷第200-201頁）、英商赫德森公司每半年幾乎都會派員工過來與客戶見面，解釋給客戶聽（原審卷5第37頁）、赫德森臺灣代表處臺中辦公室在105年10月間成立時，開幕酒會上代表英商赫德森公司來參加的是CEO，名字叫Wallace，是梁國強邀請他來的（偵2卷第201頁）、我認識集團的CEO，他來過臺灣（原審卷5第43頁）。被吿梁國強供稱：只要投資金融商品的客戶都要對保，都是由HCB TRUST新加坡辦公室的經理David來臺灣為客戶對保，以確定投資人資料相符，通常都會在赫德森臺灣代表處辦公室對保，都是由David本人來對保，對保完成相關資料由David帶回新加坡留存（偵1卷第158頁）、HCB Trust公司的CEO是Mr. Wallace，當時我們有一個晚宴，員工有看到他（原審卷5第400頁）等語，核與蔡聰吉證稱：梁國強是亞洲區副總裁，亞洲區總裁是新加坡人，他來過臺灣，我也去過新加坡（他5卷第133頁）等語相符。 ⒉英商赫德森公司負責人、赫德森臺灣代表處之管理階層，除被告梁永堅、梁國強及上開自稱負責人新加坡辦公室經理「David」、HCB TRUST公司CEO「Mr. Wallace」外，赫德森臺灣代表處之員工未曾見過或聯繫其他成員，此為證人蔡聰吉證稱：我們公司只有梁永堅、梁國強會跟HCB TRUST公司的人聯絡（原審卷5第220-221頁、223頁）等語在卷，然就何人實際聯繫HCB TRUST公司乙情，被吿梁國強供稱：赫德森臺灣代表處都是由梁永堅與英商赫德森公司聯繫，都是以電子郵件或電話聯絡，在臺灣梁永堅是最高負責人，我是國際顧問，負責海外發展（他5卷第323頁），被吿梁永堅卻供稱：我主要負責公司行政庶務，梁國強負責業務及對總公司的聯繫，國外總公司如何運作我不清楚，我個人與總公司聯繫時，都是用電子郵件聯繫，對方的電子郵件帳號是公司給我的，我也不知道總公司是誰在看信（他5卷第381頁）等語，已可見其有互相推諉隱瞞事實之情況。實則，本件搜索過程中，扣得赫德森臺北辦公室被吿梁國強所使用之硬碟（扣押物編號1-27）內，有以WORD檔案儲存之可編寫信件檔案，其中發信人分別署名Aton Melker（掛名HCB2018年1-2月間的業務主管），Peter Tidholms（掛名HCB2017年3月間的副總裁）及Albert Frank，內容則為HCB TRUST公司給投資人之信件，顯見赫德森臺灣代表處有以HCB TRUST公司負責人之名義編寫信件寄送給投資人之事實，就此被吿梁國強於偵查中供稱：這些信件是總公司寄word電子檔給臺北辦公室，要由臺北辦公室轉寄紙本信件給投資人，我不清楚梁永堅如何把這些電子檔列印出來，也不知道由何人在信件上簽名，並不是由我在這些信件上簽名（偵1卷第161-162頁）等語，其辯稱不知何人在信件上親筆簽名，然HCB TRUST公司寄送與投資人之信件，除有電腦登打之負責人姓名職稱外，另均有親筆簽名於其上，此有投資人提出之HCB TRUST公司信件在卷可參（附表四之三編號、），則上開簽名信件顯然是在赫德森臺灣代表處臺北辦公室所完成。就此，被吿梁永堅卻又供稱：（提示：HCB TRUST信函3件）該3信件係本處人員107年3月7日搜索赫德森公司臺北辦公室扣押之編號1-27梁國強硬碟中列印，分別由Aton Melker（掛名HCB2018年1月間的業務主管）、Peter Tidholms（掛名HCB2017年3月間的副總裁）及Albert Frank署名，寫信給HCB投資人，惟該3信件都是可編輯之電腦WORD檔案，顯示該3信件是由臺北辦公室自行撰寫並列印後，不實署名國外總公司主管，偽造為國外總公司寄給投資人之信件，以欺騙投資人，你如何解釋？（經檢視後作答）我不知道梁國強為什麼有這些東西，也不知道他有沒有偽造總公司人員的簽名，但我沒有做過（偵1卷第115頁）等語，就此問題又與被吿梁國強供述相矛盾，顯見2人實有刻意規避責任之嫌，而上開信函屬已經擬具完整內容，署名處空白，然於簽名線下以電腦登打「Peter Tidholms Vice President HCB Trust Ek. For.」、「Anton Melker Business Director」等姓名之待發出文件，顯係用於列印後簽名於署名欄位再寄給投資者所用，而被告梁永堅、梁國強均自稱為英商赫德森公司臺灣代表處負責人，僅代理銷售HCB Trust公司之基金商品，則其二人自與HCB Trust公司無何職務上之隸屬關係，豈有由被告梁永堅、梁國強代HCB Trust公司負責人簽名並發送信件之理，可見所稱HCB Trust公司實為被告梁國強、梁永堅實質掌控之公司，其等為避免相關法律責任，另設英商赫德森公司，向外宣稱以英商赫德森公司僅係代理銷售HCB Trust公司之基金商品，又在我國不為外國分公司登記程序，僅以指派代表人方式登記，其等所為均為刻意規避管制之脫法行為。 ⒊其次，被吿梁國強所稱新加坡辦公室經理「David」之人，實為被告梁永堅認識已久之友人，僅配合被告梁永堅扮演新加坡辦公室經理，用以取信投資人，此依證人王友慈證稱：我跟梁永堅結婚這麼多年，我都沒有見過赫德森公司的人員或國外總公司的人員，所以我才問他，他每次回答都是總公司就是總公司，就是沒有一個什麼，譬如說你講新加坡也好、瑞典也好，你說個所以然，但都沒有（原審卷7第349頁）、（梁永堅有無告訴你說他的老闆是誰？）我有問他你們兩個人弄了這個公司十多年，為什麼兩個員工都是下午才進辦公室，沒有在做公司業務，公司只有梁永堅與梁國強兩個人，梁永堅說是總公司在決定的，也講不出總公司是誰，我問他說你們兩人都60多歲，沒有計畫在培養，梁永堅說總公司那邊說怎樣就怎樣，我問過很多遍梁永堅都不回答總公司是誰，說總公司就是總公司（偵1卷第393頁）、（105年8月12日你有與梁永堅一起去新加坡？）是，從那個時候我覺得有點怪，所以就去看看好了，當要入境的時候在新加坡海關排隊，梁永堅跟我說待會看到小朱不要打招呼喔，我說為什麼，他說他臨時過來幫忙一下，叫做David，不要穿幫，小朱是跟梁國強一直在做外匯，有在大陸做，他跟梁國強在大陸的時候10幾年前就是同事（偵1卷第393頁）、我們去新加坡的時候，在海關排隊時，梁永堅有告訴我看到小朱，他的英文名字叫David，不要打招呼，我不是每個人都認識，但是小朱是認識十多年了，他本來一直都在臺灣，在松江路跟長安西路那邊做外匯，所以我們常常假日都一起吃飯，我不知道他叫David，所以梁永堅拉我的衣角跟我說待會不要穿幫，看到小朱叫他David，裝做不認識他，他先跟我講說「待會看到小朱裝做不認識他，他叫David」，我問為什麼，他說因為節省人事成本，他說新加坡的人事成本很高，所以請他來幫忙（原審卷7第341頁）等語明確，證人王友慈上開證稱新加坡辦事處小朱、David之人，即被吿梁國強、梁永堅上開所稱新加坡辦公室經理小朱、David，足見王友慈所證非虛，而小朱本為被吿梁永堅、王友慈在臺所認識多年之友人，被吿梁永堅卻刻意要求王友慈將小朱改稱David，並「裝作不認識」，其刻意營造小朱為新加坡辦事處之人，並非與被吿梁永堅同夥之人，即屬明確。再依扣案物編號2-1HCB投資計畫書，於公司欄位係蓋用HCB TRUST公司印章，簽名人姓名為David Su，就此梁國強於偵查中供稱：是赫德森公司新加坡辦事處的同仁來臺灣對保的，他的名字是David Su，所以有他及會員陳瓊玲的簽名，Company欄位是新加坡的同事David Su，他負責合約，所以在上面簽名（他5卷第326頁），然被吿梁國強既稱David（與上開所稱對保之人英文姓名相同）為英商赫德森公司新加坡代表處人員，卻代表HCBTRUST公司簽名，本屬互相矛盾，被吿梁國強於偵查中經質以此情後，僅稱：就授權啊等語（同卷第326頁），顯無法為合理之解釋，而如HCB TRUST公司可以授權赫德森公司之經理與臺灣之投資人簽約，何以擔任赫德森臺灣代表處代表人之被吿梁永堅，竟又不能代理簽約，實不合理，顯見所稱新加坡辦事處之員工或經理，僅為被吿梁國強、梁永堅所屬犯罪集團之同夥甚明。 ⒋被吿梁國強、梁永堅雖稱，其等為英商赫德森公司在臺灣之代表，隸屬於英商赫德森公司，與HCB TRUST公司不同公司、不同負責人，僅「代理」HCB TRUST公司在臺灣銷售基金商品，並就赫德森臺灣代表處之營運資金來源均供稱：「（梁國強）公司的開銷是由英國赫德森總公司負責，是梁永堅跟英國赫德森總公司接洽公司的開銷部分（原審卷1第132-133頁）」、「（梁永堅）業務員及客服的薪資都是由我計算後，再向國外總公司請款，業務員佣金是先由總公司會計做好報表後給我，我再計算最後確定薪資交給總公司，再由總公司匯入臺灣帳戶，我再轉匯給所有人（他5卷第375-376頁）等語，然經本院調閱赫德森臺灣代表處於臺灣國泰世華銀行申設之外匯帳戶交易資料與匯款交易憑證，可見多筆HCBTRUST公司以「外國民間機構在臺辦公費用」為名義之匯入款（附表四之二編號，其中第31頁、32頁、35-38頁等），可見其等上開關於公司資金來源之供述，實在係刻意隱匿與HCB TRUST公司間之真實關係。㈣、赫德森臺灣代表處業務員招攬業務完成後，投資者依指示匯款至指定之外國帳戶，被吿梁永堅另交付投資人HCB TRUST 公司網路帳號、密碼供投資人查詢，向投資人佯稱為網路銀行帳號，然該網站資料實際上係由被告梁永堅、梁國強及犯罪組織所操控，並非實際之資金流向： ⒈就交付HCB TRUST公司網站帳號、密碼部分，被吿梁國強證稱：投資人的投資憑證是由梁永堅負責，就是開戶或是寄回來的密碼或是開戶的密碼都是由梁永堅負責，由他轉交給業務員。投資以後公司會用E-MAIL給他一個帳號、密碼，一般來說這個事情由梁永堅負責去處理的（原審卷5第410-411頁），被吿梁永堅亦供稱：客戶投資後，總公司都會用國際快遞寄送投資憑證給我，我再請客服人員轉交給投資人，投資人也可以從公司網頁以公司提供的帳戶密碼登入查詢資料（他5卷第379-380頁）、HCB TRUST公司會從國外總公司寄送客戶的網路銀行密碼單及投資憑證或定存單來臺北辦公室，由我將這些資料寄送給各地客服辦公室，由業務員轉給客戶（偵1卷第116頁，原審卷5第53-54頁）等語，另有扣案HCB空白密碼條（扣案物編號1-12，偵3卷第464頁）可佐。 ⒉HCB TRUST公司交付投資人之網路帳號內容，僅為被吿梁永堅、梁國強及組織成員依投資者投資之金額與約定利息之統計資料，與實際上之資金流向不符，此依： ⑴投資人陳金鈴證稱：我有HCB的網路帳戶，我有上去看過，網站上會幫我計算本金加利息的獲利，但那不等於進到我戶頭的錢，後來我都沒有贖回（本院卷12第333-334頁）、基金到期後續約，本金利息都沒有實際匯回臺灣，都是含本金繼續投資，我每一筆投資到期後都是續約，不曾贖回，本金、利息也從沒有進過我台灣的帳戶（本院卷12第332-333頁），及投資人陳雪薰證稱：我會操作HCB給我的公司網站帳號，一般匯進去的金額及利息，他們都會打在裡面，他們會加給我們看現在這一筆總共還有多少錢，但我到現在還沒有拿到，雖然公司的網站上有這筆錢，但是不一定真的有匯到我的台幣帳戶，那是公司做給我們看的（本院卷12卷第343頁）、IPO的部分到期後，會連同利息再續約下去，錢不會先回來我的帳戶再轉投資出去，沒有這個過程（本院卷12第349頁）等語。 ⑵投資人陳雪薰曾因在HCB TRUST公司網站帳號內，已經紀錄投資款項匯入帳戶，然實際上並未匯入實體帳戶內之事，多次與業務員蔡聰吉通話，依附表四之四編號３、４、６所示之通訊監察譯文內容可知，HCB TRUST公司網站帳號內所記載之投資獲利，並非實際資金流向，此亦經投資人陳雪薰於本院證稱：我與蔡聰吉107年1月8日通話中，蔡聰吉說叫我去看網銀的錢進活存了沒，那時候有要拿錢回來但都沒有回來，所以叫我去看活存即臺灣帳戶的存摺，公司網站上雖然有，但有沒有進存摺是另外一回事，那時候107年1月8日我去看都沒有下來，後來107年1月26日我又打給蔡聰吉，就是說到那時候還是沒有領到錢（本院卷12第344頁、345-346頁）等語在卷。 ⑶不僅投資人證述如上，赫德森臺灣代表處臺南辦公室行政人員兼投資人之邱素娟亦證稱：我是赫德森公司臺南辦公室的行政（本院卷12第408頁）、HCB TRUST公司帳戶上的錢，跟實際拿到的錢是二回事（本院卷12第415頁）等語，及業務員陳育琳證稱：我有辦過續約，是助理會提前一個月告訴我，我會問客戶是否續約，如果要續約，我就會請助理將文件給我，我拿給客戶簽完之後交給助理，續約的話錢不會回來（本院卷12第437-438頁）等語，可見HCB TRUST公司網站內之客戶投資本息統計資料，並非實際金錢流向，亦非實際獲利狀況，僅為內部人員依投資者之投資金額與約定獲利所為之統計資料，並於投資到期後更新，其目的僅在取信於投資人，與投資人實際所得無關。 ⒊HCB TRUST公司交付投資人之網路帳號內容，除與投資人實際所得無關外，由以下證據亦可證明該網站帳號之內容，均為內部人員所維護，甚至出現與投資內容不相符之人為錯誤：⑴投資人陳雪薰曾實際操作HCB TRUST公司網站之帳號，業經其證述如上，而107年1月間，陳雪薰因操作該網站帳戶發覺，有一筆51萬元之匯入款與其投資無關，因而於107年1月15日（附表四之四編號６）與業務員蔡聰吉之通話中，向蔡聰吉表示公司帳戶內莫名出現51萬無關之收入，蔡聰吉亦無法解釋其緣由，竟向陳雪薰稱：公司大賺錢每個客戶都送51萬元等語。⑵投資人陳雪薰另就該次通話於本院審理時證稱：那次是他們公司網站打錯，把其他人打到我的帳戶，只有打錯而已，實際上51萬元也沒有進我的存摺，我跟他講以後，他們就改過去，回歸本來（本院卷12第345-346頁）等語，顯見HCB TRUST公司交給投資者之網路帳戶，僅為其內部人員依投資內容所登載之本金與利息金額，並非投資者的實際收益，而該網站之資料因屬人為登打，甚至曾經出現明顯與事實不符之情況，且發現錯誤後，亦無需為任何匯回之動作，僅透過內部人員即可修改。五、HCB TRUST公司、赫德森臺灣代表處、英商赫德森公司均屬被吿梁永堅、梁國強及犯罪組織所實質掌控，用以詐騙投資人之非實際營運組織，已屬明確，而其等係以「後金養前金」、「本金攤還利息」之龐氏詐騙（Ponzi scheme）方式非法吸金，就其長年之運作方式，及何以於106年出現金流破口遭投資人追討之原因，析論如下：㈠、所販售商品均保證獲利，與銀行定期存款無異，卻與投資屬風險行為之本質背離： ⒈赫德森臺灣代表處所販售之金融商品，雖以基金為名義，然於扣案之宣傳單上卻載明為「外幣高息定期存款」、「絕對保護投資本金」、「依銀行公布之存款利息固定每半年配息一次至個人帳戶」等語，已與銀行機構之定期存款無異（附表四之二編號、）。 ⒉此外，並透過業務員向投資者以保證獲利之方式招攬，此經投資人⑴江秀容證稱：林和足保證一定會有8％，不管投資的情勢如何變化就是會有8％，就算投資的產業倒了，還是會給 8%（本院卷12第328頁）；⑵楊蕙月證稱：林和足有口頭跟我說，這個美元外幣定存是保本保息，利息8％（本院卷12第39 4頁）、林和足跟我說是一種定期存款、年利率8％，她說這筆錢就存在國外我的戶頭裡面的定存，就像幫我買定存（本院卷12第397頁）；⑶陳金鈴證稱：當時陳百文是跟我說每年配息8％（本院卷12第332頁）；⑷吳素雲證稱：他們投資什麼我不知道，我是用定存的概念一筆一筆的累積，我當時覺得這個像是定存（本院卷12第401頁）；⑸唐津好證稱：我投資的商品是外幣定存，業務員跟我說保證獲利8％，我覺得保證 8％不會虧錢，所以我說是定存，保證獲利8％意思就是不管發生什麼事情，8％都要給我（本院卷13第323-325頁）；⑹蕭伊蝶證稱：廖采瑄跟我說保本保息8％，是一定會領到8％的意思，如果有多公司會再給，一定會有8％，不會少於8％，我有買過定存，保證8％就跟定存意思差不多（本院卷13第332頁）；⑺陳淑卿證稱：李惠娟跟我說1年保證獲利8％，她說投資這個商品每年都會8％獲利，本金乘以8％，如果沒有到達8％，也會保證有本金乘以8％的回饋金，意思是不會虧損（本院卷13 第341-342頁）等語在卷。 ⒊除投資者均證稱業務員有向其等保證獲利外，另赫德森臺灣代表處業務員、行政人員亦證稱：⑴鄒積羽：HCB全球礦業基金、全球健康護理及農業基金3檔基金的投資契約書我都看過，目標報酬率1年8％是指保證至少要給客戶1年8％，如果超過1年8％，就給實際收益的報酬，IPO的合約有寫保證獲利20 ％，HCB全球礦業基金有寫保證獲利8％（他5卷第49-50頁）； ⑵林和足：梁國強、梁永堅都有跟我說產品是保本、保息（本院卷12第423-424頁）、獲利8％是每半年一定會4％、一年是8％，保證可以贖回，等於是在幫客戶買定存，我有問梁永堅、梁國強，他們說這類似定存，他們還說有存款保險制度（本院卷12第426頁）；⑶黃中玉：IPO專案是18個月，公司固定收益就是20％，客戶固定可以拿到20％，公司投資就算虧損，客戶也可以拿到20％（本院卷12第433頁）；⑷李惠娟：公司也是跟我們業務員說保證獲利8％，除了HCB TRUST以外，我沒有經手過任何業務是如何投資都不會虧損，虧損公司還會補滿8％的（本院卷13第351頁）；⑸陳百文：ILFD綜合投資，保證利息每半年發予3%利息即1年合計6%利息。基金產品有HCB的全球農業基金、全球礦業基金、全球保健生技基金，這3種基金，最低投資金額都是5萬元美金，一年期保證獲利8％。IPO產品每投資18個月保證獲利20%。以上是梁國強與梁永堅透過行政人員轉告我的，並轉交給我一張A4紙，上面記載我前述回答的公司產品介紹，有時梁國強與梁永堅親自到臺南辦公室詳細向業務們說明產品内容（偵1卷第314頁、317頁）等語。 ⒋赫德森臺灣代表處以外幣高息定期存款、保證獲利名義向外招攬投資，性質上與銀行業者提供之定存商品無異，本屬違法吸金之行為，而以本院向臺灣銀行調取96年至107年間，美金之存款利率（分為6個月期、1年期），利率最高時僅4.8％（6個月期，96年1月19日），最低曾達0.65％；英鎊1年期定期存款利率最高時僅4.65％（96年7月16日、5月16日），最低亦僅0.2％（105年8月8日），人民幣則未曾超過2％（附表四之二編號30），則赫德森臺灣代表處所販售之基金商品，竟均保證獲利年息6％、8％、甚至20％（18個月），顯然高於上開臺灣銀行之定存利率，已屬不合理，且依上開證人證述，赫德森臺灣代表處甚至向投資者保證，縱使基金操作發生虧損，亦一律補足8％獲利，此等與國際經濟情勢完全脫勾之保證獲利模式，反而足以證明HCB TRUST公司並未實際將招攬所得之資金用於投資各項基金標的，僅透過「後金養前金」之方式，以「攤還本金代替獲利之方式」，將固定比率之「獲利」攤還與投資人（以每年8％之利率攤還本金，至少可攤還12年之久），並非真正之投資行為。㈡、被吿梁永堅、梁國強之營運成本遠低於實際吸金金額，縱使扣除部分投資人贖回之本金及利息，每年均有盈餘： ⒈就赫德森臺灣代表處之營運成本，依被告梁國強供稱：英商赫德森公司在臺灣的5個辦公處所，每月開銷都是由梁永堅處理，他告訴我每月開銷大約是美金3萬、4萬元，不包括業績獎金，但包括車馬費津貼、辦公室津貼等，都是由英商赫德森公司匯到我或梁永堅的的臺灣帳戶，再由我們2人的帳戶支出（偵1卷第157頁），核與被吿梁永堅供稱：實際上我只是英商赫德森公司在臺灣的代表人，英商赫德森公司在臺灣並沒有報備登記，我只是協助相關行政工作，例如發佣金、租辦公室等，但英商赫德森公司在臺灣並沒有報備登記，所以我都是以英商赫德森公司名義租用（偵1卷第107頁）、我負責支付臺中2個、臺南1個、高雄1個辦公室的房租及薪資，含行政人員的車馬費，佣金另計，每月需支付的總額約為60萬元，而臺北辦公室的開銷是由梁國強支付，每月房租20萬元，薪資我約10萬元左右，所以臺灣每月固定支出在100萬元左右，我當時是將房租直接匯給房東，薪資則是由我直接匯入員工帳戶，這些款項都是由HCB TRUST總公司直接匯給梁國強，再由梁國強以網路轉帳方式轉入我的中國信託帳戶內（偵1卷第111-112頁）、辦公室每個月支出包括租金之類的，都是從我那邊匯到辦公室的行政助理那邊，由他負責去繳房租。業務員一般來講都是跟他們講是車馬費，如果他們有業績招回來都有車馬費補助，如果業績沒有就沒有車馬費，因為有些人是兼職的，所以就不一定有什麼車馬費，除非他有業績。車馬費也可以說是薪資，這個是固定的，每個月都一樣，固定薪資就是我講的車馬費（原審卷5第34-36頁、38頁）等語相符，因而，赫德森臺灣代表處行政費用（即業務員固定薪資、辦公室租金等）每月約新臺幣100萬元，換算為美金約為每年40萬美元，惟實際上赫德森臺灣代表處於創立初始，並無臺中、臺南、高雄等辦公室，除臺北辦公室外，其餘係陸續自102年間起租用，是以，如以上開被吿梁永堅所述每月新臺幣100萬元之行政成本估算，已屬寬認赫德森臺灣代表處所實際付出之行政成本（附表三之一D 部分），併予敘明。 ⒉除行政成本外，另需支付業務員業務獎金，依被吿梁國強供稱：每一筆業務員的業績可以賺取投資金額的3％，上線即經理等級，可以領取0.5％的獎金，我跟梁永堅可以領到0.5至1 ％的獎金（偵1卷第157頁）、臺灣分公司的利潤就是，客戶開戶以後HCB TRUST公司會退5％佣金給赫德森臺灣公司，赫德森臺灣公司收到佣金以後，要分配給營業員，要按照比例分配，業務員拿3%，業務員上線可以拿0.5％，我拿1％、梁永堅拿1％（原審卷1第132-133頁）等語，被吿梁永堅則供稱： ILFD、全球農業基金、全球礦業績金、全球保健生技基金，銷售業務員都可以領到客戶投資額的3％獎金，該名業務員的上線可以領到0.5％的獎金，全臺灣業績我可以領到1％獎金，所以總獎金是客戶投資額的4.5％（偵1卷第112頁）等語，又續約部分，業務員即被告梁永堅、梁國強亦可領得成數不等之業績獎金，業經敘明如上，以最有利之方式計算（依上開所述，部分業務員所領成數較低，被吿梁永堅、梁國強就續約部分之獎金逐年遞減），即寬認新增投資及續約投資均為5％，並計入赫德森臺灣代表處營運成本（附表三之一E部分）。 ⒊赫德森臺灣代表處營運期間，部分投資者贖回其基金之本金利息，而依被吿梁國強、梁永堅均供稱，投資者贖回本金利息，均由HCB TRUST公司將贖回資金以外匯方式直接匯入投資者臺灣帳戶，別無例外等情（原審卷5第409頁，本院卷14第455-456頁，統計資料見附表三之六），核以中央銀行外匯局所檢附之HCB TRUST公司帳戶匯入臺灣帳戶之交易資料（附表四之二編號、），則歷年赫德森臺灣代表處付出供投資者贖回之金額，此亦應計入其付出之營運成本（附表三之一C部分）。 ⒋綜上，縱使以寬認方式計算赫德森臺灣代表處之營運成本，上開數額加總之結果，與其逐年新增投資額抵銷結果（新增投資額方為實際現金收入），詳如附表三之一所載，赫德森臺灣代表處之累計盈餘亦呈現逐年增加之狀況，由此可證以赫德森臺灣代表處之營運模式，如非投資人大量贖回（關於投資人贖回本金及利息，即附表三之一C、F部分，另說明如下㈣所示），以其累計之新增投資額現金流量均足以支付，且累計盈餘至104年底，仍高達8,111,939.95美元之譜，獲利甚豐。㈢、赫德森臺灣代表處之營運成本甚低，累積新增投資額扣除歷年成本後，均有大量盈餘，已如上述，是以赫德森臺灣代表處之營運模式，其唯一風險即投資人「同時」大量贖回本息，導致其現金流出現缺口，否則並無倒閉之風險，而赫德森臺灣代表處為避免投資人大量贖回之風險發生，透過以下方式，使投資人大多數於到期後均續約或轉投資，以此方式延長非法吸金時間及規模： ⒈依序推出號稱獲利更高之新基金商品，並於售出之基金到期前，透過行政人員主動通知投資人及業務員辦理「續約」或「轉投資新基金商品」：⑴依赫德森臺灣代表處臺南辦公室行政人員邱素娟證稱：我是赫德森公司臺南辦公室的行政，臺南辦公室的業務是我統計的，續約的時候我會通知業務，到期前大約一個月會跟業務說，印續約表單給業務，由業務去接洽客戶（本院卷12第408頁）；業務員陳育琳證稱：我有辦過續約，是助理會提前一個月告訴我，我會問客戶是否續約，如果要續約，我就會請助理將文件給我，我拿給客戶簽完之後交給助理（本院卷12第437-438頁）；業務員李惠娟證稱：公司每年都會推出新的商品（本院卷13第350頁）、如果新推出的商品獲利超過8％，就可以拿到超過8％的獲利（本院卷13第350頁）、陳淑卿從GM改投資GHC，是我跟她討論，那時公司剛好推GHC，我建議陳淑卿改GHC，是因為新的東西可能超過8％，以前公司其他前輩都是這麼做的（本院卷 13第351-352頁）等語。核與⑵投資人唐津好證稱：續約是業務員幫我處理的，時間到就會問我要不要繼續，她說繼續投資、再獲利（本院卷13第325頁）、我是投資定存，104年6 月29變成全球保健基金，後來變成礦物基金，還有礦物基金B，會換來換去是因為業務員跟我說哪一種商品比較好，叫我換，到期的時候業務會跟我說哪一種比較好，就換去那邊，業務員是一年一次介紹我新的產品，要我轉投資，每次轉投資都是保證獲利（本院卷13第326-328頁）；江秀容證稱：每次投資到期後林和足都會介紹其他產品，看是要續約或轉投資（本院卷12第329頁）；陳金鈴證稱：每一筆投資到期後，陳百文都叫我續約，投資到期都是陳百文跟我講的（本院卷12第335-336頁）；陳淑卿證稱：李惠娟每年約到期都會來告知我說，今年新的標的物是什麼，每年都會來跟我簽約，重新更換標的物，都是保證8％獲利（本院卷13第342頁）等語相符。⑶是赫德森臺灣代表處依序推出號稱獲利更高之新基金商品，並於所銷售之基金商品到期前，均會透過行政人員主動通知業務員及投資者，藉以辦理續約或轉投資，而續約或轉投資者，且到期之基金商品，投資人之本金及利息並不會匯回投資者之實體帳戶，此已如前四、㈣所述，所謂續約或轉投資，僅依赫德森臺灣代表處之內部作業程序，將到期基金之本金及利息（另有部分投資者選擇領回利息，將本金續約或轉投資）以續約或轉投資之方式辦理，於此情況下，縱使基金到期，赫德森臺灣代表處亦無需實際支出現金，得以確保公司現金流正常運作。 ⒉業務員促成續約或轉投資新商品，另可再領3％之業績獎金，而投資人如未選擇續約，獲利條件將轉差：關於業務員辦理續約之獎金計算方式，雖因各業務員與被吿梁永堅、梁國強之約定略有不同，然依以下之證述，亦可證辦理續約之業務員另獲得成數不等之業績獎金：⑴被吿梁國強證稱：每銷售一個基金，我與梁永堅各拿1％，是每年總帳的1%，續約的是一半，續約第一年0.5％、第2年0.2％，第3年就沒有。業務員 3％是每一次算，續約部分有拿3％的續約金，續約是舊約，我們的部分有遞減（原審卷5第244-245頁、249頁）。⑵業務員蔡聰吉證稱：因為計算的方式就是如果合約到，客戶就會決定要贖回還是繼續做，如果客戶決定繼續做，等同是一個新的合約，我就可以再領一次業績獎金（本院卷12第385頁）；藍慶祥證稱：客戶續約可以領到3％獎金（原審卷8第46頁）⑶行政人員鄒積羽證稱：續約獎金是3％，如果基金到期後，客戶錢沒拿回去就續約，續約時當時賣出去的業務可以拿到續約獎金（原審卷5第227-228頁）等語。以赫德森臺灣代表處之續約、轉投資之方式，投資人之本金與利息並未收回，僅以行政作業方式辦理，就赫德森臺灣代表處而言，並未增加收入，然業務員卻另可領取3％之業績獎金，本有鼓勵辦理續約或轉投資之效果，且依上開投資人之證述可知，業務員均主動於基金到期前，與投資人聯絡，並鼓勵投資人辦理續約或轉投資，以此方式避免投資人大量贖回。再依投資人兼業務員李惠娟以下證述可知，如投資人不選擇續約或轉投資，其基金獲利條件將轉差，而無獲利保障：公司每年都會推出新的商品（本院卷13第350頁）、如果新推出的商品獲利超過8％，就可以拿到超過8％的獲利（本院卷13第350頁）、有一次是我自己的錢，他們跟我講說只有保證第1年8％，如果沒有贖回，沒有用新的續約，超過到第13個月，績效下跌，例如第12個月定存是8.1％，第13個月是7.8％時，我如果第13個月贖回，我就沒有8％，就變成7.8％，所以我自己警惕，隔一年換新的約（本院卷13第352頁），由此可見，赫德森臺灣代表處一方面透過發給業績獎金鼓勵業務員主動遊說投資人續約或轉投資，另方面向投資人傳達如到期不續約或轉投資，獲利條件將變差之訊息，因而使大多數投資人於基金到期後，多選擇續約或轉投資，而未贖回本金或利息。 ⒊赫德森臺灣代表處透過上開方式，促使大多數投資人於基金到期後，多續約或轉投資，而未贖回本金及利息，藉此確保赫德森臺灣代表處現金流不致出現破口，而維持長年營運，除可依上證人證述加以勾稽外，另依實際之投資金額與贖回比例計算可知（見附表三之二），迄105年12月31日為止，赫德森臺灣代表處新增投資額總計為30,217,078元，然投資人實際贖回金額卻僅8,360,302元，換言之，高達百分之72.3之比例均以續約或轉投資方式辦理（總計新增投資數額-贖回數額，即等於辦理續約金額），赫德森臺灣代表處因而得以保有大量現金，維持其長年之營運。㈣、赫德森臺灣代表處吸金規模於105年達到高峰，於106年間，逐漸面臨基金到期不足應付投資人贖回本息之情況，業務員因此經常遭投資者催討，迄今仍有多數投資人未能贖回： ⒈依附表二之一所示投資金額（新增投資、續約投資）、中央銀行外匯局檢附之HCB TRUST公司國外帳戶以外匯方式匯回國內帳戶之資料，及赫德森臺灣代表處營運成本，統計赫德森臺灣代表處資金流向如附表三之一所示。 ⒉赫德森臺灣代表處之營運方式，成本甚低，不法所得遠超過其需付出之營運成本，已如上述，而赫德森臺灣代表處於營運成本外，所可能面臨的到期債務，可分為到期基金之贖回本息（即全部贖回）及到期基金之利息贖回（即本金繼續續約或轉投資），其中到期本息之贖回，如附表三之一C部分所示，另如再加計應給付與投資人之保證獲利（即附表三之一F部分，實際上並非全部保證人均贖回利息，部分投資人於到期後將本息一併續約或轉投資），赫德森臺灣代表處歷年仍有盈餘。甚且，縱使「假設」投資人於到期後，均選擇贖回本息而不續約或轉投資（此情況因赫德森臺灣代表處長期大量使投資人續約或轉投資，因而並未發生），赫德森臺灣代表處迄104年12月31日為止，累計吸金淨額達8,111,939.95元，其當年度之到期債務（到期債務即當年度之續約投資金額，亦即赫德森臺灣代表處於102至103年間所售出之基金商品，於104年度到期，依約應給付投資人本息之總金額）僅3,865,200.00元，換言之，以當年度之資金流量評估，縱使「假設」投資人到期債務均選擇贖回，赫德森臺灣代表處亦得以累計吸金盈餘加以支付，此等情況於104年以前均類似（即附表三之一中G大於B），僅101年度曾出現續約金額高於累計吸金淨額之情況（即附表三之一中B大於G），然再實際檢視101年度續約投資金額0000000等值美元之內容可發現，其中所續約之USD-2等2年期商品亦達144萬4800等值美元（見附表三之三），亦即該部分到期債務因續約而展延2年之還款期限，則赫德森臺灣代表處於101年度，亦無需面臨款項無法支付贖回本息壓力。 ⒊依銀行會計資產負債表之觀點，銀行所收受之存款，即屬銀行將來之潛在負債，於存款人提領時，需依約定給付本息與存款人，因而銀行必須保留法定比率之現金在行內金庫，或以存款準備金之方式存入中央銀行帳戶，即所稱謂存款準備率（Deposit Reserve Ratio），而赫德森臺灣代表處於105年所大量銷售之基金商品，將於1至2年內陸續到期，屆時如投資人大量贖回，赫德森臺灣代表處須備有相當之資金，以供贖回，避免發生如銀行機構之「擠兌」效應，而無繼續維持非法吸金之模式。金融實務上為避免發生資金流缺口之擠兌現象，除保有相當比例之現金備用之「節流」方式外，另亦可透過繼續吸金之「開源」方式應付。然分析赫德森臺灣代表處之資金流向可知，赫德森臺灣代表處於105年間，新增投資額大增達前所未有之11,186,905.84元（附表三之一A），相較於104年之新增投資額成長達約161％，為歷年最高，然該年度之續約投資額亦達歷年高峰20,742,857等值美元（附表三之一B），亦即該年度之到期債務亦為歷年最高，而該年度之累積吸金淨額僅11,139,587.52等值美元（附表三之一G），已面臨無法滿足全部續約投資人投資期滿後，申請將款項贖回之風險，若要續行非法收受存款之犯行，必須使106年度新增投資金額變多，使現金流入增加，並增加續約比例，但106年1月1日至12月31日新增投資金額僅5,709,218.35等值美元，較105年度減少48.97％，且106年1月1日至12月31日續約投資金額為17,208,642等值美元，較105年度減少17.04％，可見赫德森臺灣代表處既無法開源（提高新增投資額）、又無法節流（提高續約投資額），而赫德森臺灣代表處於106年度招攬投資人續約投資之17,208,642等值美元，若再加計105年度所續約之IPO及USD-2等2年期商品7,233,200等值美元（附表三之四）將陸續於106年底後到期，及減除106年度所續約之IPO及USD-2等2年期商品552萬等值美元（附表三之五），合計106年12月31日面臨全部續約投資人投資期滿後，申請贖回款項可能金額共計18,921,842等值美元，遠高於赫德森臺灣代表處迄106年12月31日所累積之吸金淨額11,106,608.62等值美元，由此可見，赫德森臺灣代表處在106年不僅收入大幅降低，又面臨105年所販售之基金商品逐漸到期，在現金流無法「開源」亦不能「節流」之情況下，106年至107年間，將面臨無法讓投資人贖回之倒閉危機。 ⒋赫德森臺灣代表處明知106年至107年間，將因入不敷出而導致倒閉之風險，其等為避免投資人到期後大量贖回，又推出獲利比以往更高之IPO商品，向投資者宣稱18個月保證獲利20％，藉此鼓勵投資者將到期基金商品轉投資IPO，並延緩倒閉，此部分有投資者蕭伊蝶證稱：106年底廖采瑄又跟我推銷IP0菁英投資專案，時間點是我前面的定存差不多到期後跟我推銷的，那時候我有跟她表示說不想要再投資，因為母親年紀大了需要跟我住，那時打算將投資領回買房子，讓母親安養，後來她一直跟我講說這個是蔡聰吉賣得很好，我那時跟她說我不想投資，她一直說這個投資很好，只有一年半大概就是18％（本院卷13第332頁），核與業務員廖采瑄證稱：我們只是想說自己來投資，投資領他的利息，也不高，我們就可以過日子了，而且IP0我是最後一隻老鼠，前面投資的也都沒有回來，我最後投資的也都沒回來，就是很冤枉（原審卷6第101頁）、蔡聰吉證稱：（到期後是續約的多還是轉投資的比較多？）後來因為客戶金額比較大，就是都投資IPO，所以到期後就是續約再做一次IPO基金，後來都轉去做IPO，因為我自己也是投資IPO商品，過去的基金1年的目標報酬12個月8％，IPO是18個月20％，我的都是舊客戶轉過去IP O（本院卷12第388-389頁）、邱素娟證稱：我後來有轉投資IPO，是將我的定存到期後轉IPO，IPO是在出事前大約1年還是半年前，18個月收益20％，以我投資的全部商品而言，IPO 是收益最好的，臺南辦公室大部分都是舊客人的定存轉到IPO，比較少聽到是新客人，IPO的利率比較高，佣金也比較高，通常業務員比較願意推，IPO也是固定收益（本院卷12第413-414頁）等語相符。㈤、依金流狀況分析可知，赫德森臺灣代表處於106年將開始面臨倒閉危機，而依下列證據亦可證明，赫德森臺灣代表處至少於106年9月間起，已經開始逐漸無法應付投資者贖回本息之要求，至107年間狀況持續惡化，迄今仍有大量投資者無法領回本金利息： ⒈業務員蘇慧娟、蔡聰吉曾於106年9月13日有如附表四之四編號１所示對話，內容稱：「（蘇慧娟）都處理一個禮拜了，從上禮拜搞到現在」、「壓錢壓了一個多月，進來多了10天」、「我不知道為什麼，國泰世華說真的沒有收到匯款」、「因為他跟我說月初大概5號左右就匯入帳，結果你看現在都已經十幾號了，中國信託都還沒有進來」等語，嗣又於106年12月21日以如附表四之四編號２所示通話稱：「（蘇慧娟）我跟你講，我的IPO第1件是12月底到，本來有個我的大客戶上個月先贖回一張，到現在前還沒有入帳，他跟我說IPO 他不要續了」、「（蔡聰吉）太離譜了，今天幾號了」、「（蘇慧娟）對啊，上個月10號的單，11月10日贖回，到現在還沒有入帳，阿伯我同學的爸爸跟我說，慧娟我被這個擔心死了」、「（蔡聰吉）太離譜了啦，讓你7+18好了，11月底也要拿到」等語，就此蘇慧娟證稱：106年9月13日我與蔡聰吉通話，是因為我有一個朋友在國泰世華銀行，他的本金利息還沒有匯進去，我有辦過贖回，106年9月之前贖回很少會拖延，也沒有接到客戶抱怨，這一次是因為超過一般作業時間。一般贖回時間就如蔡聰吉所說是7+15大約20天左右，5 號左右會入帳，到十幾號已經delay快一個禮拜了，就是7+15又多十幾天都還沒拿到的意思，我的客戶那時候開始提出贖回，但都沒有收到（本院卷12第355頁、357-358頁）等語，蔡聰吉則證稱：我從102年進公司，我有辦過本金、利息贖回，但過去都沒有這麼慢，差不多從106年9月開始有客訴，106年9月13日這通就是蘇慧娟打給我，說客戶沒有收到款項，公司當時給我們的時間是7+15，所以應該是要22個工作天（本院卷12第356-367頁）、後來7+22也沒有實現（本院卷12第364頁）等語，已可見赫德森臺灣代表處於106年9月起，開始出現遲延贖回本息之情況。再佐以蘇慧娟另於附表四之四編號所示，106年9月11日與林和足之通話中稱：「（蘇慧娟）妳知道嗎？那個Angela(鄒積羽）叫我跟客戶講，叫他打去銀行問？叫客戶打去銀行問有沒有錢？問題是，已經打兩次了，我的客戶從上禮拜五、今天禮拜一…」、「銀行都說沒有」、「Angela都叫客戶打電話去銀行問，但就是都沒有」、「我禮拜幾就有客戶進來，有3個客戶都沒有進來」、「超過20個工作天，一般是說4、5個工作天，後來我都跟客戶講20個工作天，我已經往後延了，現在已經是25個工作天了」等語，及業務員林和足與邱素娟於附表四之四編號所示106年10月30日通話中稱：「（林和足）：那個劉、劉明璋先生喔，他打電話給我，他這筆錢喔，是要給人家兌現的。所以他在問我，我也沒辦法跟他說什麼，我麻煩妳跟公司講看到底是怎麼回事，啊預定什麼時候給他…」、「（邱素娟）我有聽台中的助理講說，他們9月底、10月有4筆也都delay很久，啊都是中間銀行的問題。我禮拜五有問梁先生（梁永堅），我今天下午再問他問得怎樣…」等語，亦可佐證赫德森臺灣代表處於106年9月間起，財務問題已經逐漸浮現。 ⒉赫德森臺灣代表處之金流狀況逐漸惡化，迄106年底至107年間，已經完全無法應付投資者贖回之申請，此依投資人陳雪薰證稱：我還有三張沒有領回，本來應該在106年12月30日到期，一個月内可以領回本金及利息，但是到目前為止都還沒有領回（本院卷12第342頁）、107年1月26日我打給蔡聰吉，因為那時候還沒有領到錢，他在電話中跟我說7+15天早就過了，但都沒有給我，107年2月13日我又打給蔡聰吉，那時候還是沒有（本院卷12第345-347頁）；江秀容證稱： 106年12月26日與林和足通話，就是回金一直拖、一直沒有回來，13萬8000元我申請回金，到期我要贖回，一直都沒有回來，到現在我用我女兒楊惠程名義投資的10萬8仟元本金利息都沒有回來。我會打電話催林和足是因為拖太久，本來說3個禮拜變1個月，後來又過了半個月，被告他們一直找理由、一直推拖拉，每次理由都不一樣（本院卷12第323-325頁）；楊蕙月證稱：我106年1月23日投資，107年1月的時候要贖回，但無法贖回，中間很多問題，後來叫我提供護照，我提供了，但仍沒有領回這筆錢，當初因為這筆錢做了贖回動作，但沒有錢進來，我當然一直追，然後他們就一直要我提供資料，但還是都沒有領回（本院卷12第394-395頁）等語即明，並有陳雪薰與蔡聰吉如附表四之四編號３、４所示之通訊監察譯文可佐。 ⒊除投資者不斷催討贖回本金外，赫德森臺灣代表處業務員間，亦認為公司財務狀況有異，經常透過電話聯繫：⑴附表四之四編號７所示107年1月16日蘇慧娟與蔡聰吉之通訊監察譯文：「（蘇慧娟）你知道嗎，這次錢沒匯回來的原因是客戶的住址寫錯1個字」、「（蔡聰吉）妳不覺得每次的理由都不一樣嗎？」、「現在錢又還沒到？」　、「（蘇慧娟）ll月20日到現在喔」、「昨天跟我講的，我上禮拜問說一定會匯進去，人家客戶也相信，結果還是沒有」、「上次也是說回沖活存，說要匯回來，匯到現在已經1個多月了」；⑵附表四之四編號８所示107年1月17日蘇慧娟與蔡聰吉之通訊監察譯文：「（蘇慧娟）也是有人續IPO的嗎」、「（蔡聰吉）也有人續，也有人轉到基金，就是儘量想辦法叫他們抽一些回來，不要放那麼多在那」、「妳不要追一下？今天已經17日了」、「妳是12月底到的，今天17，還沒沖回帳上，妳要再被拖1個月喔」、「7+7要回到帳上，最晚12日也…」、「（蘇慧娟）我跟你講我12月20日的都還沒通知」、「（蔡聰吉）合理來講，妳1月12日就要回帳上」；⑶附表四之四編號 所示107年2月13日蘇慧娟與蔡聰吉之通訊監察譯文：「（蔡聰吉）剛剛跟ALAN（梁國強）在講電話，大家的錢都還沒收到，12月的錢都還沒收到，大家一直問」、「我們要團結啦，現在就是他們看我們嚥，不然你看MAX（梁永堅）、ALAN那種態度，錢慢給人家，還那種態度，一副好像我們大驚小怪的樣子，我覺得很不爽。」⑷附表四之四編號所示107 年2月23日蘇慧娟與蔡聰吉之通訊監察譯文：「（蔡聰吉）ALAN（梁國強）今天打給我說最晚下禮拜二，我問說不是15 號匯出？他說沒有，是禮拜三匯出，說什麼等我們開工才匯出，我真的很想問他，為什麼要等我們開工？杜拜又沒在過年，跟我們開工有什麼關係，他跟我說最晚下禮拜二」、「（蘇慧娟）所以你也有客戶是12月底的，是不是？」、「（蔡聰吉）對啊，就是等不到錢啊，客戶一直在問，你們說有匯，也出示一下紀錄。我就跟ALAN要，ALAN就說我們那不是臨櫃去匯的，是怎樣匯，所以不會有紀錄。不然是怎麼樣匯，地下兌換喔，我聽了都愛笑。匯款沒紀錄！我就說客戶講，有匯我可以等，但要證明你有匯啊。我跟他要匯款紀錄，ALAN說沒有匯款紀錄，說匯了，最晚下禮拜二會收到。」依上開106年底至107年初之赫德森臺灣代表處業務員間對話可知，赫德森臺灣代表處延遲贖回本金利息之狀況並未改善，且以各種事由搪塞，所稱之銀行業務問題均不合常理，且說詞數度變更，業務員間甚至已經開始建議投資者贖回，此亦為蘇慧娟證稱：我們大家都覺得這樣怪怪的，要趕快贖回等語在卷（本院卷12第358頁）。 ⒋被吿梁國強、梁永堅就106年至107年間，投資者贖回之本金利息遲延入帳之原因，先後向業務員稱「英國脫歐轉換公司登記國」、「中間銀行轉換」、「聖誕節假期遲延」等理由，此分別經業務員蔡聰吉、蘇慧娟、林和足、黃中玉證述在卷（本院12卷第359頁、427頁、432頁），然自106年9月間開始遲延起算，迄本院審理終結前，已經將近6年，該等技術性問題竟然均未獲解決，顯不合常理外，所稱英國脫歐而將英商赫德森公司轉移至杜拜部分，英國係於109年1月29日方正式脫離歐洲聯盟協議，英商赫德森公司於106年間即向投資者宣稱，因英國脫歐而將公司移至杜拜，本屬無稽，而如依蔡聰吉證稱：梁永堅最早跟我說是因為脫歐，當時總部在瑞典，我們匯款到英國，英國脫歐會有稅的問題，要把公司轉去杜拜，是因為稅的問題等語（本院12卷第362頁、387頁），然英國脫歐後即非歐洲聯盟會員國，原設立於英國之英商赫德森公司，與設立於瑞典之HCB TRUST公司間，可能有稅賦提高問題，固可預期，然英商赫德森公司卻因此將公司轉往非歐洲聯盟之阿拉伯聯合大公國所屬杜拜，而非同屬歐洲聯盟之其他國家，則屬費解。其次，關於中間銀行轉換問題，經本院函詢赫德森臺灣代表處在臺灣所開設之外匯存款帳戶銀行中國信託商業銀行，其函覆略以：106年、107年間，有受理阿聯酋杜拜國家銀行跨國匯款進入本行臺灣帳戶之外匯業務，因非AML黑名單，查到存同行就會當天入帳，且並無查到中間銀行等情，有112年3月15日中信銀字第112224839083199號函在卷可參（本院卷13第527頁），足見上開遲延匯款之理由，均屬虛捏。而此等理由不合常理，亦可由附表四之四編號２所示106年12月21日蔡聰吉之通話中稱：他們這禮拜開會，不就是在講說什麼換銀行才會更順，奇怪，我也搞不懂，匯出跟銀行有什麼順不順。我們國內找大眾、元大、台新，匯過去的程序都一模一樣啊，不是嗎？幾天就幾天，這怎麼會有差錯。每次Angela都說是中間行的問題，問題是我們匯過去沒有中間行嗎！？等語，可知所稱銀行或中間銀行轉換問題，僅為赫德森臺灣代表處編造之藉口。此外，投資者楊蕙月亦於本院證稱：我以前在公司上班，也是負責公司財務，我們公司也是常常會從紐約匯美金到公司支付，我以前是在中華航空公司上班的，我們的空服員有些薪水是要支付美金，常常從紐約匯美金回來，其實都是3天就到了，她就說一直錢沒有進來，又說中間銀行什麼問題，但是也說不清楚到底是什麼問題，我認為這都不合理，我一直追，但她還是說不出合理的說法（本院卷12第396頁）等語，業務員蔡聰吉證稱：中間銀行卡住、聖誕節這些理由，都是梁國強跟我說的，一開始都跟我們說有匯，後來就說中間銀行卡住，之前講到聖誕節，就說剛好碰到聖誕節外國放連假，所以要休7天，可能又收假後才開始匯，我就想說應該12月下旬就要收到，但一直沒收到，所以一直問，梁國強曾經有跟我說已經匯了，但事實上客戶沒有收到（本院卷12第359頁）等語，是赫德森臺灣代表處告知業務員之遲延給付原因數度變更，又不合常理，此亦可由如附表四之四編號５所示之蔡聰吉通話譯文稱：「不會啦，我都有去按奈，都有去講原因，只是那個原因真的是我自己硬著頭皮掰出來的，講說因為國外放Christmas，所以1月2日才開始上班算時間，這個禮拜還不會收到，下禮拜就會收到，妳懂嗎？」等語，及蔡聰吉於本院證稱：他們的各種理由都沒有實現，一再說要匯也都沒有兌現，那些不能贖回本金的理由，後來都不是真實的，我有跟梁永堅要匯款紀錄，但他沒有給我（本院卷12第365-366頁）等語佐證。㈥、赫德森臺灣代表處於106年底至107年間，因面臨業績衰退（新增投資及續約投資均銳減），且到期債務超過其累積吸金淨額，逐漸開始入不敷出，而向投資人所吸收之金額並未實際用於投資，亦毫無獲利可言，因而不僅無法支付約定利息，甚至連本金亦無法返還投資人，已經面臨倒閉危機，而實際上HCB TRUST公司於瑞典國之公司公開資訊網站查詢結果，亦已經於111年5月9日啟動破產程序，此有該網站查詢結果列印在卷可憑（附表四之二編號），英商赫德森公司亦於107年9月18日解散（dissolved），有金融金監督管理委員會回函及所附英國註冊局查詢公司註冊網站列印資料可參（附表四之二編號），是本件如非因被吿梁國強之配偶於1 06年4月7日向法務部調查局臺南市調處提出檢舉，經偵查蒐證後，於107年3月7日對赫德森臺灣代表處發動搜索（偵3卷第457頁），被吿梁永堅、梁國強恐已潛逃出境，此依證人王友慈具結證稱：我有問梁永堅他每個月領多少錢，他回答我說就是業績的2％，梁永堅從105年開始他就把每個月3萬元家用增加到每個月5萬元（偵1卷第392頁）、我懷疑他們是詐騙，是因為我發現他們兩位梁先生的消費習慣改變非常多，落差很大，很誇張，所以我就問他的公司營運狀況為何會這麼好，他說去年賺了25％，我連兩年問，他說去年賺了25％，我說你的獎金呢?他說獎金是2％，所以他消費能力特別好，買車、買錶什麼都買。在105年的時候很明顯，譬如說買了很多支幾十萬的錶，換了百萬名車，出入的場合都是五星飯店，吃一頓飯還有到十幾萬眼睛都不眨一下，我是悶在心裡不敢講，我想這個獎金到底是多少（原審卷7第353頁）、我問過梁永堅，他公司的總公司是誰他答不出來，然後在年底的時候，他們兩人常常為了拿不到，就沒有辦法退客戶的解約款，兩個人晚上在通電話，通完電話以後，他的神情是很緊張的，就錢被卡住。就是常常早上也有人打電話給梁永堅，晚上梁國強、梁永堅又有通電話，那個是在過年前就看到，在12月就非常頻率的有人催款，就好像解約款拿不到的樣子（原審卷7第348-349頁）、（106年起梁永堅有積極聯繫他加拿大的親友要移民？）是，這個人是他的乾媽，但是他們已經斷了音訊40年，回香港我就會一直聽到梁永堅打聽他們的下落，最後我有聽到他們在溫哥華，他另外去年還有聯絡一個40年的同學叫陳正中，因為他太太在美國有很多房產，我上個禮拜去梁永堅辦公室發現有加拿大移民顧問的名片（偵1卷第394頁）等語在卷，其上開證述主要重點在於，被吿梁永堅於105年間收入陡然大增，消費習慣改變，除提高家庭費用外，另大量購入昂貴奢侈品，部分贈送與王友慈，此另有王友慈所交付，由法務部調查局臺南市調查處於107年4月23日扣押之物品及扣押筆錄可參（偵4卷第7-19頁），而其所稱105年間收入大增，與本院統計各年度赫德森臺灣代表處新增投資額結果顯示，於105年間赫德森臺灣代表處新增投資額相較於104年度成長161％，達到歷年最高程度乙情相符，而其又證稱，於106年底被吿梁永堅經常因為無法給付投資人之贖回，遭頻繁催款，亦與本院上開調查證據之結果一致，顯見其所言非虛，其證稱被吿梁永堅因無法給付投資人之本息，已有準備逃亡之舉動，洵屬有據。肆、其他構成要件事實之說明一、公司法第371條第1項、第2項規定：「外國公司非經辦理分公司登記，不得以外國公司名義在中華民國境內經營業務。」、「違反前項規定者，行為人處一年以下有期徒刑、拘役或科或併科新臺幣十五萬元以下罰金，並自負民事責任；行為人有二人以上者，連帶負民事責任，並由主管機關禁止其使用外國公司名稱。」又同法第386條第1項規定：「外國公司因無意在中華民國境內設立分公司營業，未經申請分公司登記而派其代表人在中華民國境內設置辦事處者，應申請主管機關登記。」本件赫德森臺灣代表處在我國係以指派代表人方式登記，並非分公司登記，此有赫德森臺灣代表處指派代表人登記文件、公司登記基本資料查詢單（附表四之二編號５）在卷可參，復經本院函詢經濟部確認在卷（附表四之二編號），該函文並指出：旨揭公司93年8月4日設立「外國公司指派代表人報備表」及109年7月9日留存本部最後一次「外國公司辦事處變更登記表」，其中「本公司所營事業」雖登載「H201010—般投資業、0000000投資顧問業、000 0000企業經營管理顧問業、0000000創業投資事業管理顧問業、0000000徵信服務業」，惟依公司法第371條第1項規定，未經申請分公司登記，不得以外國公司名義在中華民國境内營業等語，而赫德森臺灣代表處在我國招攬投資，並租用各處辦公室，僱用業務員，發給薪資酬勞，又為為員工投保全民健康保險、勞工保險，有各該勞健保資料在卷可憑（附表四之二編號），且英商赫德森公司實質上為被吿梁國強、梁永堅所掌控，業如前述，其等在臺灣僅為指派代表人登記，而未為分公司登記，僅屬刻意規避相關管制之脫法行為，實際上所從事之行為，均屬應以分公司登記所為之營業行為。而公司法第371條第2項所處罰之行為，乃外國公司在臺實際為營業之行為，然卻不為分公司登記，僅為指派代表人登記，致使其公司治理及營業行為不受公司法關於外國分公司規定之管制，觀諸公司法第7章關於外國公司違法相關規定，多係以負責人為處罰對象，且公司法所稱之負責人包含名義負責人與實質負責人，是本條關於外國公司未為分公司登記，在臺灣為營業行為之處罰對象，應為赫德森臺灣代表處之指派代表人即被告梁永堅，及實質負責人即被告梁國強。二、三人以上共同詐欺及組織犯罪部分㈠、HCB TRUST公司、英商赫德森公司並無實際投資行為，在臺灣以境外基金名義銷售基金商品，且由被吿梁永堅擔任赫德森臺灣代表處之代表人，被吿梁國強為實際負責人，負責聯繫國外共犯，即真實身分不詳，自稱「Aloy Chew」、「Wallace」、「David」之人，由「Aloy Chew」擔任英商赫德森公司負責人，Wallace擔任HCB TRUST公司負責人，David則擔任新加坡辦公室之經理，以不實詐術詐騙投資人，且非銀行而不法收受投資款項，藉此賺取不法利益，屬三人以上，以實施詐術、非法收受投資款項為手段，所組成之具有持續性、牟利性之結構性犯罪組織。而被吿梁國強、梁永堅之分工業如上述，其各有主持、操縱或指揮犯罪組織之事實，亦堪認定。㈡、如附表五所示之投資人，就其等受赫德森臺灣代表處業務員招攬而陷於錯誤後，匯款進入HCB TRUST公司之境外帳戶等情，業已指述明確，被吿梁國強、梁永堅就該部分分別構成詐欺取財（103年6月21日前）、三人以上共同詐欺取財罪，已可證明。又如附表五所示之投資人，雖部分指稱已領回投資本息，然被吿梁國強、梁永堅透過業務員對投資人施以詐術，致其等陷於錯誤後匯款進入境外帳戶，其詐欺取財罪即已既遂，其等返還部分本息之行為，僅為使非法吸金之規模繼續擴大、時間繼續延長，性質上屬犯罪既遂後返回犯罪所得，此部分僅影響量刑及沒收之審酌，並無礙於詐欺取財罪之成立，應予敘明。另因詐欺取財罪屬侵害個人財產法益之犯罪，被害人是否因詐術而陷於錯誤，屬構成要件事實，本件檢察官所提中央銀行外匯局之匯款紀錄（附表四之二編號３），雖有匯款人之姓名等資料，足認有各該匯款及非法收受投資款項之事實，然檢察官僅提如附表四之一編號２至所示投資人之指訴，另經本院依中央銀行外匯局匯款紀錄，函請法務部調查局臺南市調處通知各該未到案之匯款人到案說明（附表四之二編號），其中到案之投資人如附表四之一編號至103所示，其餘則未到案，則就未到案部分之投資人，就其等是否陷於錯誤而匯款部分，因僅有匯款紀錄可參，依罪疑有利被吿原則，此部分無從另論以詐欺取財罪，又到案如附表四之一編號、、、所示之投資人，依其等分別指稱，對投資沒印象、不知誰以其等名義投資等情，即難認其等有何陷於錯誤之情況，亦不另論以詐欺取財罪。㈢、組織犯罪防制條例於106年4月19日修正公布，依同條例第19條規定並自公布日施行，而依中央法規標準法第13條規定，法規明定自公布或發布日施行者，自公布或發布之日起算至第3日起發生效力，因此106年4月19日修正公布之組織犯罪防制條例，應自同年月21日起生效施行。則關於106年4月20日以前（含同日）操縱或主持該具有持續性及牟利性之有結構性組織之詐欺集團之犯行，除其行為符合其他法律所規定之犯罪構成要件，應依該其他法律論處以外，基於罪刑法定原則，應無適用106年4月21日生效施行之組織犯罪防制條例規定論罪科刑之餘地（最高法院107年度台上字第2085號判決意旨參照）。本件被吿梁國強、梁永堅於106年4月20日以前所為，與106年4月20日修正前之組織犯罪防制條例之構成要件不符，僅於106年4月21日後之犯行，論以現行組織犯罪防制條例之主持、操縱或指揮犯罪組織犯罪。三、洗錢防制法部分㈠、「本法所稱洗錢，指下列行為：…掩飾或隱匿特定犯罪所得之本質、來源、去向、所在、所有權、處分權或其他權益者。…」「本法所稱特定犯罪，指下列各款之罪：最輕本刑為 6月以上有期徒刑以上之刑之罪。、刑法…第三百三十九條… 」、「本法所稱特定犯罪所得，指犯第三條所列之特定犯罪而取得或變得之財物或財產上利益及其孳息。」洗錢防制法第2條第2款、第3條第1款、第2款定有明文。本件被吿梁國強、梁永堅所為，屬刑法詐欺取財犯罪及銀行法第125條第1項之非銀行不法收受投資款項罪，合於洗錢防制法第3條第1款、第2款所稱之特定犯罪，投資人匯入附表二之三所示帳戶之金額，即屬洗錢防制法所稱特定犯罪所得。本件投資人所匯出之投資款項，除部分贖回外，仍有如附表三之二累計吸金淨額欄所示之資金仍在被吿梁國強、梁永堅及所屬犯罪集團實質掌控中，而HCB TRUST公司已於111年5月9日啟動破產程序（附表四之二編號），英商赫德森公司亦於107年9月18日解散（附表四之二編號），是附表二之三所示以HCB TRUST公司名義所申設之銀行帳戶內資金，當已遭移轉或領取而所在及去向不明。而被吿梁國強、梁永堅辯稱，所收取之投資款項確實用於投資等情，何以不足可採，業經詳論如上（另於就其等於審理中提出之事證與辯詞，說明如下伍、三部分所示），是投資人匯款進入HCB TRUST公司帳戶後，迄今無法贖回部分，資金之去向、所在已經陷於不明之狀態。參以赫德森臺灣代表處自106年9月間起，陸續出現無法清償投資人贖回本息之情況，迄本院審理終結前之112年3月28日，仍有多名投資人未能贖回本息，被吿梁永堅、梁國強就此供稱，因為已經遭英商赫德森公司解職，無法協助處理取回投資人本息等語，足認被吿梁國強、梁永堅及所屬集團，假借投資名義，而有掩飾或隱匿特定犯罪所得之去向、所在之洗錢行為。㈡、洗錢防制法關於洗錢罪之相關規定，雖於105年4月13日、12月28日修正，並依序於106年1月1日、5月28日生效施行，而被吿梁國強、梁永堅違反銀行法之犯行，始於96年7月4日（附表二之一編號838），依當時有效之洗錢防制法（即95年5月30日修正公布）第2條第1款規定：「本法所稱洗錢，係指下列行為：掩飾或隱匿因自己重大犯罪所得財物或財產上利益者」及第3條第9款規定：「本法所稱重大犯罪，係指下列各款之罪：銀行法第一百二十五條第一項之罪。」是其等洗錢行為依當時有效之洗錢防制法亦成立洗錢罪，並無如上開二、㈢部分所述組織犯罪防制條例修正前不構成犯罪之問題，併予敘明。至於本件行為是否因法律變更而有新舊法比較之必要，則屬不同問題，詳如下述。四、非法銷售境外基金部分㈠、「本法所稱證券投資信託，指向不特定人募集證券投資信託基金發行受益憑證，或向特定人私募證券投資信託基金交付受益憑證，從事於有價證券、證券相關商品或其他經主管機關核准項目之投資或交易。」「證券投資信託事業經營之業務種類如下：證券投資信託業務。全權委託投資業務。 其他經主管機關核准之有關業務。」證券投資信託及顧問法第3條第1項、第3項定有明文，是該法所規範之證券投資信託，不限於狹義之以證券為投資標的之信託行為，其餘全權委託或經核准之有關業務信託，亦適用該法。而境外基金：指於中華民國境外設立，具證券投資信託基金性質者。同法第5條第6款定有明文。本件由註冊在瑞典國之HCB TRUST公司所發行如附表二之二所示基金商品，屬境外基金，依同法第16條第1項規定：「任何人非經主管機關核准或向主管機關申報生效後，不得在中華民國境內從事或代理募集、銷售、投資顧問境外基金。」及境外基金管理辦法第2條規定：「任何人非經金融監督管理委員會（以下簡稱本會）核准或向本會申報生效後，不得在中華民國境內（以下簡稱國內）代理募集及銷售境外基金。」本件赫德森臺灣代表處在我國所銷售之基金，並未經主管機關金融監督管理委員會核准募集、銷售，此經該委員會於偵查及審理中查明及函覆如如附表四之二編號２、、所示，另經本院函詢中華民國證券投資信託暨顧問商業同業公會確認無誤（附表四之二編號）。是被吿梁國強、梁永堅透過業務員即被告蔡聰吉、廖采瑄、李惠娟、藍慶祥、蘇慧娟、蔡滋浬、黃中玉、鄒積羽、林和足、陳育琳、陳百文，在我國募集、銷售境外基金，違反上開規定，而應依同法第107條第2款規定處罰。㈡、至於被告廖采瑄、林和足、蘇慧娟辯護人雖辯稱，本件並無投資事實，亦無真實商品存在，僅被吿梁國強、梁永堅以詐騙方式吸收資金，既無境外基金之存在，即不成立非法銷售境外基金犯行，然證券投資信託及顧問法所保障之法益為整體資產管理服務市場之健全，並保障投資，此為該法第1條所明定，參以該法第106條第2款之立法理由指出：「未經主管機關核准之境外基金，其在我國境內非法募集、銷售或為各該行為之代理者，不僅影響我國業者之經營，且投資人之權益亦無從保障，爰於第二款明定於本條之刑責，以利合法之規範與非法之取締」，是該法所規範之行為應以損及整體資產管理服務市場之公共利益，及侵害投資者之個人財產利益行為均屬之，如符合該法所定義之證券投資信託行為，均為該法適用之對象，縱使行為人並無實際之證券投資信託行為，然卻以證券投資信託為名招攬投資，使投資人誤信其為證券投資業者後，以證券投資信託為名義交付資金者，即已發生侵害資產管理服務市場與投資者之個人財產之情形，當應有該法規定之適用，此觀該法第8條規定：「經營證券投資信託業務、證券投資顧問業務、全權委託投資業務、基金保管業務、全權委託保管業務或其他本法所定業務者，不得有下列情事：虛偽行為。詐欺行為。其他足致他人誤信之行為。」及違反該條規定，應依同法第105條第1項規定處罰，即可知縱使屬虛偽、詐欺、或使他人誤信之行為，亦受該法之規範。又以非法銷售境外基金為例，如依辯護意旨認為，無真實境外基金存在即無本法之適用，解釋結果將導致無實際境外基金而非法銷售之詐騙行為，無本法刑罰規定之適用，有實際境外基金存在，僅因未經我國主管機關核准而在我國銷售，反而有刑罰規定之適用，以保護健全市場及個人財產權益之立法目的而言，誠屬本末倒置，實則，在我國境內未經准許，而以「境外基金」為名義之募集、銷售行為，不論是所募集、銷售之境外基金是否實際存在，均有上開處罰規定之適用，僅於無實際境外基金存在仍募集、銷售之情況，另應成立詐欺取財犯罪，而募集、銷售實際存在但未經准許之境外基金，則不另論以詐欺取財犯罪，辯護意旨尚有誤解。五、非銀行不法收受投資款項部分㈠、以借款、收受投資、使加入為股東或其他名義，向多數人或不特定之人收受款項或吸收資金，而約定或給付與本金顯不相當之紅利、利息、股息或其他報酬者，以收受存款論。銀行法第29條之1定有明文，此屬於立法上之補充解釋，乃在禁止行為人另立名目規避銀行法第29條不得收受存款之禁止規定，而製造與收受存款相同之風險。具體個案判斷是否「與本金顯不相當」之紅利、利息、股息或其他報酬時，並不以民法對於最高利率之限制，或以刑法上重利之觀念，作為認定標準。若參酌當時、當地之經濟及社會狀況及一般金融機構關於存款之利率水準，如行為人向多數人或不特定人收受款項或資金，並約定交付款項或資金之人能取回本金，且約定或給付之紅利、利息、股息或報酬，高於一般銀行定期存款之利率，即能使多數人或不特定人受該行為人提供之優厚紅利、利息、股息或報酬所吸引，足使違法吸金行為蔓延滋長，而容易交付款項或資金予該非銀行之行為人，即應認是顯不相當行為。又所稱不特定多數人或不特定人，乃特定多數人之對稱，係指不具有特定對象，可得隨時增加者之謂（最高法院111年度台上字第4689號判決意旨參照）。查：本件赫德森臺灣代表處向投資人以保證獲利方式販售基金商品，並收受投資款項，業經詳述如上，而赫德森臺灣代表處不僅向投資人保證獲利，更向投資人稱，如獲利不足8％，將由公司補足等情，除為被吿梁國強供稱：8％的獲利保證是以基金過往的績效來擬定，若基金實際上的獲利未達8％，差額會由負責操盤的NFC公司負責提供（偵1卷第160頁）等語在卷，更為赫德森臺灣代表處業務員藍慶祥證稱：原則上公司的基金商品如果淨值超過8％時，超過多少就是算多少，並沒有說固定一定要給8％，據我的瞭解就是我從進這間公司之後曾經有過一些客戶他們投資商品績效是沒有達到8％，根據過去的經驗，公司對於這些沒有到達8％的客戶，是有將報酬補到8％（原審卷8第40頁）、陳百文證稱：基金商品公司給我是說目標的獲利，不足的地方公司再補足給投資者，如果有不夠，公司去把它補足（原審卷8第48頁）等語明確，參以赫德森臺灣代表處所銷售之外幣高息定期存款（附表二之二編號１至６），於宣傳單上載明「定期存款」等字樣，利息部分又稱「每半年期固定配息」等語，顯與銀行定存商品無異，且依外幣高息定期存款之宣傳單，並未記載任何投資標的，顯然僅係以購買外幣定存為其投資方式，則此等型態與投資人直接購買外幣定存無異，又赫德森代表處所收受之其他投資資金（附表二之二編號７至），係以美元計價，則其所號稱之投資行為，必然受美元或英鎊等貨幣匯率波動而影響其收益或淨值。衡諸投資行為本有一定風險，基金商品宣稱目的報酬、目標利率等語，固屬合理之廣告行銷手段，然於目標獲利未達成時，投資人並無要求補足獲利之權利，此乃基金屬投資行為之本質使然，然赫德森臺灣代表處於銷售基金商品時，向投資人保證獲利，又宣稱虧損部分可以由公司補足，本係提供一般合法基金商品所無法兌現之顯不相當利益，更何況依本院所調取之臺灣銀行存款利率可知，美金存款利率於96年至107年間波動幅度甚大，最低僅0.1％，英鎊最低僅0.05％，然赫德森臺灣代表處所販售之基金商品，竟可不受國際經濟情勢影響，向投資人提供每年6％、8％，甚至 18個月20％之獲利保證，除顯示該商品屬顯不相當之利息外，另亦可證赫德森臺灣代表處所收受之投資款項，並未實際用於投資，僅逐年以8％之比率攤還投資人。㈡、銀行法第125條第1項後段規定，旨在處罰違法吸金規模較高、危害金融秩序影響較大之情形，因此「其因犯罪獲取之財物或財產上利益」之計算，自以行為人對外經辦收受款項、吸收資金或收受存款業務，所收取之全部款項金額或財產上利益為其範圍，方足以反映非法經營銀行業務之真正規模。是被害人投資之本金，不論事後已返還或將來應返還，於計算共同犯罪所獲取之財物時，均應計入。若投資人於舊投資期間屆至，先領回本金，再以同額本金為新投資，既與舊投資人領回本金後，另有新投資人以同額本金為新投資之情形無異，則該舊投資期滿後重新投資之本金及同額之新投資之本金，均應計入，以呈現吸金真正規模。縱投資人於舊投資期間屆至，為簡化金錢交付、收受之程序，未現實取回舊投資本金，即以該本金為新投資，於法律上仍屬不同之投資。且其情形與舊投資期間屆至，先取回本金，再交付該本金為新投資者無異，該新舊投資之本金均應計入，並非重複列計（最高法院108年度台上字第434號判決意旨參照）。本件赫德森臺灣代表處新增投資額、續約投資額之金額，業經統計如附表三之一所載。而就續約投資部分，本應計入銀行法第125條第1項後段規定之總額，業經最高法院上開判決闡明如上，再者，赫德森臺灣代表處之客戶資產總表內（附表四之二編號８、９）雖記載為續約，然依證人即臺中辦公室行政助理鄒積羽證稱：扣案客戶資產總表是我依照之前行政秘書交給我的格式往後製作（本院卷13第362頁）、如果投資人轉換投資標的，會記載為續約，之前的秘書、主管、梁永堅都說這樣做（同卷第365-366頁），另有業務員李惠娟之證述可佐（本院卷13第353頁），核以如附表二之一之續約資料可知，部分投資人原投資商品與續約投資商品並不相同，金額亦有差異，可見赫德森臺灣代表處所銷售之基金商品到期後，部分以原商品續約，部分則轉換投資標的，然均記載為續約，並未區分，再衡以依赫德森臺灣代表處之業績獎金制度，新增投資業務員可抽取3％佣金，續約投資亦可抽取3％利息，而其中較為資深之業務員蔡聰吉更證稱：合約到期客戶會決定贖回或繼續做，如果決定繼續做就是一個新的合約，可以再領一次業績獎金，續約也是照4％、7％這樣領，如果連續續約5次，我可以領20％業績獎金，因為他做了5次，1次4％（本院卷12第385頁）等語，被吿梁國強、梁永堅亦均供稱，續約投資其等亦有抽取業績獎金明確，是所稱續約投資部分，不僅實質上為原本到期資金之「重新投資」，而非「重複投資」，於被吿梁永堅、梁國強及銷售業務員間，亦因此獲取與新投資相當或成數較低之業績獎金，顯屬擴大吸金規模之行為，均應計入銀行法第125條第1項後段之因犯罪獲取之財物或財產上利益範圍。㈢、赫德森臺灣代表處收受投資人之投資或續約款項，係以美金或等值美金計價，有如附表四之二編號３、之證據可憑，經本院調取其等非法收取投資金額期間之歷年匯率資料（附表四之二編號），以最有利於被吿梁國強、梁永堅之方式計算，96年至107年間新臺幣兌換美元最低匯率為29.4640，是本件被吿梁國強、梁永堅因犯罪獲取之財物或財產上利益總額為24億1仟488萬5仟321.09元（新增投資部分：00000000.14美元+續約及轉投資部分：00000000美元＝00000000美元×期間最低匯率29.4640）。㈣、銀行法第125條第1項之非法經營銀行業務罪，其後段所謂「犯罪所得達1億元以上者」之加重處罰條件，係著眼於非法吸收資金之規模，吸收資金越龐大，其犯罪規模越大，對社會金融秩序之危害影響顯更鉅大，自有加重處罰之必要。就違法吸金而言，銀行法第125條第1項後段之規定，立法目的既在處罰達一定規模之吸金行為，本無扣除行為人或業務人員報酬、佣金或管銷費用等成本之必要，解釋上應以行為人對外所吸收之全部資金為其非法吸金之範圍，而無所謂應扣除行為人自己存入之資金，或已返還或將來應返還予被害人之本金、利息或紅利可言，如此始能反映違法吸金之真正規模與對社會金融秩序之影響，而無悖於前揭立法規範意旨（最高法院102年台上字第3818號、111年度台上字第5041號判決意旨參照），是以，本件赫德森臺灣代表處雖有相關營運成本（含報酬、佣金等），並有已返還或將來應返還之投資金額，然均不應於此部分扣除，併予敘明。六、至於赫德森臺灣代表處負責人與業務員、行政人員間，雖有上下線之抽佣關係，然多層次傳銷管理法第18條規定：「多層次傳銷事業，應使其傳銷商之收入來源以合理市價推廣、銷售商品或服務為主，不得以介紹他人參加為主要收入來源。」此因正常多層次傳銷之目的，應是在推廣、銷售商品或服務，惟倘若在多層次傳銷組織中，「上線」只靠不斷介紹「下線」加入，而收取未合於商品或服務價值之代價，並將部分代價充為「上線」之酬勞（獎金），「下線」之加入亦非為取得商品或服務之使用，僅係圖謀再介紹「下線」後得收取之酬勞（獎金），亦即「上線」僅係藉由介紹「下線」之加入，來獲得報酬，則該多層次傳銷組織一旦解體，勢將破壞市場機制，甚或造成社會問題，故將此種非以「合理市價」推廣、銷售商品或服務，而以介紹他人參加為「主要」收入來源之多層次傳銷行為，予以明文禁止，並於同法第29條課予刑事責任。亦即，倘若多層次傳銷行為中所推廣、銷售之商品或服務僅流於形式，並無實質內涵，或屬可有可無，而有虛化之現象，卻仍以介紹他人參加繳納一定代價作為收入來源，實際上不在推廣、銷售商品或服務，自屬變質之多層次傳銷之核心類型，而為法所不許（最高法院111年度台上字第3646號判決意旨參照）。本件赫德森臺灣代表處之負責人與業務員、行政人員間，雖具有上下線之抽佣關係，並以介紹會員購買基金商品為業績獎金來源，然因投資人確實有購買基金商品之行為，並非僅以介紹他人加入為主要收入來源，尚與多層次傳銷管理法第18條規定之多層次傳銷型態不符，併予敘明。伍、被吿辯解（含上訴理由）不可採之說明一、被吿梁國強辯護意旨略以：㈠、詐欺及組織犯罪部分： ⒈詐欺罪、組織犯罪條例等罪名均非起訴書所起訴之範圍，基於不告不理之原則，不應審理此部分事實，詐欺取財之構成要件，無非係以詐術實施為基本前提，且被害人因而陷入錯誤，觀諸上開起訴書内容，只有提及被告等人基於違反銀行法之犯意聯絡，推出各類型基金，向不特定多數人招攬投資而收受資金，非法吸金達26億4,112萬6,770元等，關於非法經營收受存款業務之犯罪事實，至於有無「施用詐術使人陷於錯誤而交付資金」、「組織犯罪」、「招攬下線作為收入來源」等，則全然未有著墨。因此，相關之詐欺取財、組織犯罪、多層次傳銷等犯罪事實，顯然起訴書並未記載，原審判決亦未就此審理並攻防，倘恣意將其擴張為犯罪事實，恐損害被告之審級利益。 ⒉詐欺取財之構成要件在於證明有何詐術施用，惟檢察官並未提出任何證明系爭基金不存在之證據方法，反而係要求有不自證己罪之被告證明有此基金，顯然違背證據法則之要求，舉證責任應由公訴人負檐。 ⒊本件基金確實存在，此可觀諸多投資客戶均已贖回本金及利息，如王敏雄等人，均有自行陳報業已取得本金及利息；依李惠娟證述可悉，HCB TRUST公司發行之提款卡是可以確實領取款項，且HCB TRUST公司自93年起即開始營業，至今業已18年以上，期間客戶均有收取利息，部分亦有匯回台灣帳戶使用，甚至有全數贖回之客戶，倘若確實為吸金集團，又豈可能營運如此之久。HCB TRUST公司於案發後至今仍持續派發利息金額達1,068,940.3美金，以匯率1:31計算，折合台幣為33,137,149元之利息予客戶，客戶亦承認有收受此部分利息，倘若為吸金集團，豈有可能於案發期間仍持續發放利息？㈡、銀行法部分： ⒈被告梁國強主觀上認定銷售之產品為基金，而非銀行存款，且對於銀行法第29條之1、第125條並無認識，主觀上並無犯銀行法第125條之故意。被告梁國強雖有臺灣戶籍，然其為香港人，香港金融市場交易發達，境外基金交易頻繁，而被告梁國強受聘赫德森公司擔任職務時，主觀上所認知招攬之業務均為境外基金，並非存款或收受存款。 ⒉赫德森公司所招攬之商品均為「基金」，而非存款或定存，雖有部分另稱呼為「外幣高息定期存款」，然實際上並非正式名稱，僅是基於說明上方便所為之稱呼，欲表彰該基金獲利穩定且殖利率高，如同俗稱殖利率穩定且高於銀行存款之股票為「高殖利率定存股」，其本質亦為股票而非定存，倘若為定存，斷不會有投資標的項目存在，益徵實際上確實為基金。被告梁國強負責之業務商品，均為基金而非收受存款或以其他名義收取款項，故主觀上並不知悉有此銀行法之規定，更認知該商品即為基金。 ⒊被告並未保證或約定高額利息或紅利，客戶所收受之部分均為依據基金績效所得之報酬，與銀行法125條「約定或給付顯不相當之利息」之要件不符。被告為赫德森環球資本有限公司及HCB瑞典信託有限公司之亞洲區副總裁，負責產品銷售等業務，而銷售產品為HCB全球礦業基金、HCB全球農業基金、HCB全球保健生技基金等境外基金，預估年報酬率為一年5.5%-6%，兩年則為13%-15%。赫德森公司臺灣代表處雖銷售境外基金，但當基金有獲利時，方會進行配息，而起訴書所載之利息，均僅是該檔預估獲利所得分配之利息，並無約定固定利息。且赫德森公司臺灣代表處銷售之產品，雖年報酬率高於銀行利息，但並非高出甚多，相比基金投資之報酬率反而較低，僅有平均績效之五分之一，顯見被告銷售基金並非以高配息作為銷售手法，僅是以合理之報酬銷售，自與「顯不相當之紅利」要件不符。 ⒋赫德森公司臺灣代表處銷售之基金並非虛偽不實，至今仍繼續依據合約配發利息持續運作，案發至今仍持續派發利息金額達1,068,940.3美金，以匯率1:31計算，折合台幣為33,137,149元，另有部分客戶取回本金結清帳戶，足見系爭基金仍持續運作，且為真實運作之基金，並非虛偽不實。 ⒌被告梁國強犯罪所得認定應以實際業務所得認定，原判決以本件基金有保本保息，認定被告梁國強與其他共同被告適用不同罪名，顯有判決不合法之違誤，保本保息之基金並非少見，年利率7％以上所在多有，且基金是其報價價格，縱使保息亦有可能是以本金配息，國内基金亦有此種型態，既為基金自然與銀行法立法目的為維持金融秩序相悖，銀行法之立法目的在於避免有未經核准之銀行或類似銀行吸收款項，而其為基金又其他銷售者亦是適用投信投顧法，款項亦非由被告梁國強收受，豈可因被告身居較高之職務，反而不適用該法，其法理邏輯顯有違誤。二、被吿梁永堅辯護意旨略以：㈠、詐欺及組織犯罪部分： ⒈原審判決依起訴書所認定之事實，可認定被告梁永堅原屬之赫德森總公司與瑞典HCB信託有限公司為真實存在之公司，且從事相關基金業務，應無詐欺之情。被告梁永堅或其原所屬公司是否未實際經營基金業務而涉有詐欺之疑慮，基於無罪推定原則，應由檢察官提出詐欺犯行之證據，或指出證明方法用以調查、加以說服，使法院達於確信之程度，始得為有罪之認定。然檢察官從起訴迄今，未曾就被告梁永堅涉犯詐欺提出具體之事實及法律主張，更未提出任何積極證據證明被告梁永堅涉犯詐欺罪嫌，應由檢察官提出證據，證明被告梁永堅原屬之赫德森總公司或瑞典HCB信託有限公司非真實存在或實際經營之公司，或未從事相關基金業務，如由被告梁永堅自證無罪，容非妥適。 ⒉梁國強係於93年8月間，在臺北市○○區○○○路000號12樓C區設立英商赫德森環球資本有限公司台灣辦事處，銷售HCBTRUST之基金，投資人投資時間至少始於96年間，而於102年或之前開始投資（至少超過5年者）交易，至少亦有173筆，如果本案基金交易為虛假不實，豈有可能讓本案所設基金投資推銷得自93年開始持續自107年止？其間長達14年。是如認定本件基金投資為虛偽不實之詐術，實與經驗法則不符。 ⒊卷附駐瑞典代表處經濟組111年12月9日函說明段第二點記載「瑞典金管會甫於本（12月9日）日確認，HCB TRUST EK FOR.並未於該會系統登記，爰無權在瑞典進行基金業務…」等，惟HCB公司原係設址在英國倫敦、後遷址至杜拜，自始未曾於瑞典從事基金銷售業務。尚無法以前開函文說明認定被告涉犯刑法相關詐欺罪刑。且HCB TRUST公司已說明該公司未於市場上公開招募投資人，僅接受會員投資，並表示於瑞典或其他地區，無須經過事先核准或登記前開基金投資方能操作。故依該函文，於瑞典等地區，無適法性問題。而「法律上是否有權利操作基金？」與「事實上是否確有操作基金？」本屬二事，即使HCB TRUST公司不能於瑞典從事基金業務，亦不得直接認定無此事實。 ⒋HCB TRUST公司上開基金投資交易係透過位於倫敦之香港上海滙豐銀行有限公司(HSBC）00000000000000號之帳戶。HCB TRUST公司曾試著聯絡倫敦之香港上海滙豐銀行有限公司之RM(Relationship Manager)，但聯絡未果；被告已多次透過赫德森公司請HCB TRUST公司另行聯絡香港上海滙豐銀行有限公司倫敦分行，請該分行提供前開帳戶歷年往來明細，然據知，該分行僅說要找看看，目前仍未提供。該公司亦自英國倫敦搬遷至杜拜，故難以取得該帳戶之投資往來明細。本案投資應屬真實存在之交易，並無詐欺之情。又原判決亦認定「投資人同意投資後，均將投資款匯入如原判決附表三所示銀行等事實，仍認有此疑慮，請函調香港上海滙豐銀行有限公司倫敦分行之前開帳戶之交易往來紀錄。 ⒌HCB TRUST公司多係透過合作之投資管理人「National Feder al Capital LTD.(NFC)」從事投資交易，此亦可證明HCB TRUST公司確有從事投資，並無詐欺犯行，依HCB TRUST公司定期存單（SAMPLE)、高配息價值策略基金「方案簡介」、高配息價值策略基金「方案管理人」等扣押文件，顯示HCB TRUST公司有透過合作之投資管理人「National Federal Capital LTD.(NFC)」從事投資交易，就被告所知，HCB TRUST公司目前仍透過「National Federal Capital LTD.(NFC)」從事投資。被告自行於網頁上查詢得知，HCB TRUST公司迄今仍透過「National Federal Capital LTD.(NFC)」持有澳大利亞1間上市公司「gbm RESOURCES LTD」股份，計5百萬股，該公司從業採礦業務。依「gbm RESOURCES LTD」向澳大利亞政府之「Australia Stock Exchange」揭露包含財務狀況及股東在内之ANNOUNCEMENTS(Australia Stock ExchangeANNOUNCEMENTS)顯示，2017年2022年，「National FederalCapital LTD.(NFC)」持續持有「gbm RESOURCESLTD」上市公司之5百萬股。被告均係透過赫德森公司瞭解本案相關投資資訊，如認有疑義，請函詢下2公司：⒈透過外交部駐杜拜辦事處（駐杜拜臺北商務辦事處The Commercial Office ofTaipei,Dubai,U.A.E)，函詢瑞典HCB公司（HCB TRUSTMM) 。⒉透過外交部駐新加坡台北代表處，函詢「National Fede ral Capital LTD」。 ⒍據被告梁永堅表示，投資人於投資HCBTRUST公司基金時開立之HCBTRUST公司活期存款帳戶，可由投資者自行在臺灣以該公司提供之VISA卡在ATM取款使用，就此，該等投資者於HCBTRUST公司開立之活期存款帳戶，係真實存在之帳戶。 ⒎被告梁永堅任職之英商赫德森公司台灣辦事處係從事HCB TRU ST公司之基金推銷，而本案各該基金均有其實質内容及投資標的。前開行為均未涉及強暴、脅迫、詐術、恐嚇手段之實施。被告梁永堅並未從事業務招攬、推廣或資金取得之行為，被告梁永堅工作僅負責公司辦公室内部之一般行政業務，其工作性質與任何類型公司之一般行政人員無異，故被告梁永堅亦未發起、主持、操縱或指揮任何犯罪組織。 ⒏綜上，應由檢察官提出證據，證明被告梁永堅原屬之赫德森總公司或瑞典HCB信託有限公司非真實存在或實際經營之公司，或未從事相關基金業務，如由被告梁永堅自證無罪，容非妥適。㈡、銀行法部分： ⒈被告梁永堅並不清楚我國銀行法第29條、第29條之1、第125條第1項相關規定内容，被告梁永堅雖任職於英商赫德森公司，掛名該公司台灣辦事處代表人，然被告梁永堅並未從事業務招攬、推廣或資金取得之行為，被告梁永堅工作僅負責公司辦公室内部之一般行政業務，其工作性質與任何類型公司之一般行政人員無異，是被告梁永堅工作之專業需求並無涉及本案相關法律規定之吸收資金行為，依常情，被告梁永堅不知悉銀行法第29條、第29條之1、第125條第1項相關規定内容，應屬合理。且銀行法第29條、第29條之1規範内容提及之「收受存款」概念固為社會上一般人所得理解，然而社會上就於投資及「收受存款」之認知，二者雖皆有金錢之交付情形，然理解上仍有不同，社會上多數人似不易知悉其投資或招攬投資之行為會涉及存款收受之情。 ⒉被告梁永堅任職英商赫德森公司期間，未負責該公司臺灣辦事處及其他各辦公室的經營管理，亦未介入業務招攬及取得資金等行為等涉及銀行法第29條、第29條之1規定之構成要件行為。被告梁永堅93年8月間起擔任英商赫德森公司掛名位於臺北市○○區○○○路000號12樓C區之台灣辦事處代表人，但未負責該公司臺灣辦事處及其他各辦公室的經營管理，更未曾介入業務招攬及收取資金等行為，此有證人邱素娟、梁國強、蔡聰吉之證述可以證明，是被告梁永堅僅負責臺灣辦事處及各地辦公室行政庶務及薪水、獎金計算及發放事務，負責所涉事務與其他辦公室的秘書並無差異，僅係由其負責彙總計算獎金、薪水及發放相關費用等款項，被告不負責本案所涉投資商品之業務或推廣，亦未介入業務招攬及收取資金等行為，而其發放獎金、薪水係根據總公司之政策，非被告梁永堅所能決定。被告梁永堅即使擔任英商赫德森公司掛名臺灣辦事處代表人，但未負責該公司臺灣辦事處及其他各辦公室的經營或人員管理，其與各辦公室的對口人員，僅限於各該辦公室之行政人員，處理事務亦僅限於低階之行政工作。起訴書就赫德森台灣各個行政人員分別為起訴、不起訴之處分，標準不一，而本案罪刑甚重，影響當事人自由、家計及人生巨大，認定被告梁永堅成立本案犯行，是否符合罪刑法定原則、平等原則，與刑法謙抑之思維是否相當，均有疑慮。 ⒊綜上，被告梁永堅並非公司之實際領導人員，其工作亦僅限於公司内部低階之行政事務，且未從事銀行法第29條、第29條之1、第125條第1項規定之構成要件行為，難認被告梁永堅成立銀行法第29條、第29條之1、第125條第1項之犯罪。三、被吿梁國強、梁永堅辯解部分，經查：㈠、被吿梁永堅、梁國強辯護意旨稱，就詐欺取財罪及組織犯罪部分，檢察官並未舉證，且起訴書犯罪事實並未記載詐欺取財罪之構成要件事實，違反不告不理、不自證己罪原則部分。因實質上或裁判上一罪之案件，檢察官就犯罪事實一部起訴者，依刑事訴訟法第267條規定，其效力及於全部，受訴法院基於審判不可分原則，對於未經起訴之其餘事實，應合一審判，此為犯罪事實之一部擴張（最高法院97年度台上字第6351號），乃刑事訴訟之基本法理，而銀行法之第125條第1項之罪與刑法詐欺取財罪並無不能併存之關係，如2罪之構成要件實行行為重疊，於論罪上應論以想像競合之裁判上一罪，亦迭經最高法院判決闡述明確（最高法院105年度台上字第2081號、110年度台上字第4868號、110年度台上字第3988號、111年度台上字第34號、第5040號、第5044號、112年度台上第805號，最高法院110年度台上字第4373號判決意旨意指明：非法吸金罪係以違反銀行法第29條、第29條之1為其犯罪構成要件，至於行為人收受資金後，有無實際用以投資，或僅係假借名目詐取財物，乃屬是否併以刑法之詐欺取財罪論處之問題。此係最高法院於105 年度第13次刑事庭會議決議後所採取之一致見解），是本院就與檢察官所起訴犯罪事實有裁判上一罪關係之詐欺取財、組織犯罪部分併予審理，並無辯護意旨所稱，違反不告不理原則問題，此與檢察官於起訴書是否記載擴張部分之犯罪事實無關，依最高法院101年度台上字第2449號判決意旨指明：「刑事訴訟法第267條有關檢察官就犯罪事實之一部起訴者，其效力及於全部之規定，是為學說所稱之起訴（或公訴）不可分原則。而實質上一罪及裁判上一罪，在訴訟法上係一個訴訟客體，無從割裂，故其一部分犯罪事實，經檢察官不起訴處分確定後，檢察官再就全部犯罪事實提起公訴。經法院審理結果，認曾經不起訴處分部分與其他部分均屬有罪，且二罪間確具有實質上一罪或裁判上一罪關係時，依上開起訴不可分原則，其起訴之效力自及於曾經檢察官不起訴處分確定部分，法院應就全部犯罪事實予以審判」，可知具裁判上一罪關係之犯罪事實，縱使檢察官就一部分之犯罪事實不起訴處分確定，尚且不拘束法院就裁判上一罪犯罪事實之審理，更遑論檢察官僅是就一部分犯罪事實起訴，另就裁判上一罪之犯罪事實未起訴之狀況，辯護意旨執此爭執，混淆基本刑事訴訟法理，實無可採。另就不自證己罪部分，係指被吿於訴訟程序中，無義務自行提出證據，以證明自己罪責，或違反意願而為對己不利之供述之義務而言（最高法院109年度台上字第3877號判決意旨參照），本件檢察官雖未起訴被告梁國強、梁永堅涉犯詐欺取財等罪，然依檢察官所提出之證人王友慈證述，已經明確證稱被吿梁國強、梁永堅涉嫌詐欺取財犯罪，辯護意旨以檢察官並未舉證，違反被告自證己罪原則，顯有置客觀證據於不顧之嫌。況被告否認犯罪，雖並不負任何證明責任，然如於訴訟進行過程中，因檢察官之舉證，致被告將受不利益之判斷時，被告為主張犯罪構成要件事實不存在而提出某項有利於己之事實時，得就其主張提出或聲請法院調查證據，以證明該有利事實可能存在，並動搖法院因檢察官之舉證對被告所形成之不利心證（最高法院100年度臺上字第6294號判決意旨參照），是基於有利及不利於被吿之情形均應注意之法院訴訟照料義務，對於檢察官所提出之證述可能為對被吿不利認定時，法院自應曉諭被吿及辯護人，就其主張提出或聲請法院調查證據，本院就上開檢察官所提出之證據可能不利於被吿之部分，數次曉諭被吿及辯護人應提出「對己有利」之事證（至於被吿梁國強、梁永堅所提出之證據，何以不足以為對其等有利之認定，詳述如下），有本院準備程序筆錄可參，辯護意旨指稱違反被告不自證己罪原則，要屬無據。㈡、首就辯護意旨稱，本件有多數投資人已經領回本金，且HCB T RUST公司於案發後，仍持續派發利息金額達1,068,940.3美金部分。金融實務上常見之龐氏騙局，即一般所稱以後金養前金之金融犯罪模式，其吸金規模之所以可以不斷擴大，且歷時甚久未被發覺，所仰賴的重要關鍵因素就在於，犯罪集團對前期投資者之本金及利息按期給付，藉此取信於後續加入之投資者，並延長吸金時間與規模，是部分投資人得以領回本息，實乃龐氏騙局吸金模式得以生存之本質，辯護意旨以此為辯，已屬薄弱。更何況，本院依客觀之金流狀況分析可知（上開參、五㈡㈢部分），赫德森臺灣代表處之營運成本甚低，遠低於其吸金所得，而其所販售之基金商品到期後，高達7成以上均續約或轉投資（105年以前），赫德森臺灣代表處長年以來，只需負擔部分投資人贖回之本息，及少部分選擇領取投資報酬（本金不領回）之投資人，其握有之資金流，迄106年底為止，均有盈餘，而龐氏騙局吸金模式，其犯罪之終點即在於投資人產生信心危機，而大量贖回導致資金流出現破口之時（如銀行擠兌效應），或最後一筆大量吸金後，因無法償還陸續到期債務面臨倒閉時，此通常亦為違法吸金者捲款潛逃之時機點，本件依上開金流狀況可知，赫德森臺灣代表處於105年間吸金規模達到歷年最高，106年吸金規模幾乎折半，且選擇續約之投資者亦開始下滑，其等於105年所售出之基金商品，於106年至107年間將陸續到期，而其等累積盈餘已經不足以應付到期之債務，是107年如新增投資額未能再達高峰，赫德森臺灣代表處勢必出現龐大資金缺口，而事實上，106年9月間開始，赫德森臺灣代表處頻繁出現遲延或無法使投資人贖回之狀況，經投資人多次催討，被吿梁國強、梁永堅以不同之藉口數度拖延，甚且連業務員對於其等不合理之藉口均產生重大懷疑，由此等客觀事實亦可證明，106年底至107年間，赫德森臺灣代表處已經面臨無法繼續吸金之窘境，參以被吿梁永堅之配偶王友慈亦證稱，被吿梁永堅此時開始出現移民他國之舉動，並有如附表四之四編號所示，王友慈與林和足之通訊監察譯文可佐。是以，辯護意旨徒以部分投資人依約領回本息，而認本件並非非法吸金之詐騙，就上開客觀之金流資料避而不論，容無可採。此外，辯護意旨以本件事發後，HCB TRUST公司仍持續配發本息，其依據為原審所提出之統計表（原審卷9第151-154頁），然該表僅為自行製作之統計表，並非實際金流紀錄，更何況該表所統計之總額僅0000000.3美元（多數為數仟元之利息），遠低於本院統計赫德森臺灣代表處107年度累計吸金之盈餘00000000.31美元，況英商赫德森公司早在107年間解散，而HCB TRUST公司實際上已經於111年5月9日開啟破產程序，何來營運之事實，辯護意旨以上開統計資料辯稱，HCB TRUST公司仍有實際營運，亦無可信。㈢、次就HCB TRUST公司是否確實從事投資行為部分： ⒈本院依卷附瑞典國HCB TRUST公司登記資料，透過外交部向我國駐瑞典代表處經濟組查明該公司登記狀況，其函覆稱（附表四之二編號）：在瑞典公司登記局有合法登記，但僅登記為經濟合作社，沒有登記公司稅，也沒有申請增值稅號碼」、「瑞典金管會甫於本（12月9)日回復確認，HCB TRUSTEK FOR.並未於該會系統登記，爰無權在瑞典進行基金業務」等語明確，並檢附相關往來文件與查詢登記資料；再就英商赫德森公司之註冊資格，亦經本院函詢金融監督管理委員會，該會查詢英國金融行為監理總署及審慎監理總署（FCA 、PRA）所提供之所監管金融機構網站，查詢結果該公司並非受監管公司，且依英國註冊局提供查詢之公司註冊狀況網站，查詢結果該公司已於107年9月18日解散（dissolved），有該委員會回函及所附查詢資料可參（附表四之二編號），是不論HCB TRUST公司及英商赫德森公司，均無發行或銷售基金商品之資格甚明，辯護意旨稱HCB TRUST公司有實際投資基金行為，已屬無據。實則，HCB TRUST公司、英商赫德森公司之登記方式，均係出於規避金融監督管理之目的，此除有上開函文可證外，赫德森臺灣代表處於我國，亦僅為外國公司代表人指派之登記，因此赫德森臺灣代表處亦無任何營業事業所得稅之結算申報資料，此亦有本院函詢財政部臺北國稅局中南稽徵所之函文可憑（附表四之二編號），是被吿梁國強、梁永堅及共犯等人，係以規避金融管制之方式在各國設立商業組織登記，藉以掩飾非法犯行，要屬明確。 ⒉HCB TRUST公司在瑞典國並無發行或銷售基金之資格，已屬明確，本院就上開駐瑞典代表處經濟組回函內容與被吿梁國強、梁永堅確認，並曉諭其等提出符合其辯解之證據及證據調查方式後（本院卷5第81-85頁），被吿梁永堅提出HCB TRUST公司電子郵件（本院卷五第121頁），主張因HCB TRUST 公司所發行之基金商品屬「Mutual Fund」（即共同基金），且僅對會員銷售，而無須獲得瑞典主管機關之核准，然該電子郵件信函並未署名，僅以電腦登打「The Management HCBTRUST EK. for.」等語，其可信性已屬可疑，再者，該信函寄送之時間為7月13日週三，足以推論應為111年所寄送（其信件內容亦提及2022年），然HCB TRUST公司已經於111年5月9日啟動破產程序，則被吿梁永堅所提出之111年7月13日寄送，署名為HCB TRUST公司寄送之電子郵件，係由何人所擬具，更啟人疑竇。而本院又再依被吿梁永堅所提出之上開電子郵件內容，第二次透過駐瑞典代表處經濟組向瑞典國金管會（Finansinspektionen）函詢，其回覆內容亦稱，所有在瑞典註冊並受金管會監管之公司，均可在公司註冊網站查詢，但HCB TRUST公司並未在此網站註冊，因並未經授權從事基金行為等語（本院卷9第514頁），可見被吿梁永堅所提出之電子郵件內容，不僅真實性顯有可疑，亦與瑞典國之金融管制法規不符。 ⒊經本院查詢瑞典國金管會結果，HCB TRUST公司並無銷售或從事基金行為之資格甚明，辯護意旨又改辯稱，HCB TRUST公司只是註冊在瑞典，並未在瑞典國銷售基金，因而不須瑞典國之准許銷售基金，然任何合法基金商品均由經各國主管機關核准之公司或金融機構所發行，基金之註冊地即該發行基金公司之註冊地，並受註冊地國家金融法規規範，以保障投資人權益，此與基金「投資標的」在國內或國外無涉，蓋基金商品依其投資標的之所在地點，有「國內基金」、「國外基金」（或稱海外基金）之分，投資標的在基金註冊地者（即以國內募得之資金投資國內金融商品），屬國內基金，在註冊地以外者，屬國外基金（即以國內募得之資金投資國外金融商品），如依註冊地（即發行基金公司所在國家）區分，則有「境內基金」與「境外基金」之分，境內基金係指註冊地在本國之基金，不論其投資標的在國外或國內，均屬境內基金，境外基金則專指基金註冊地在國外之基金而言，此觀證券投資信託及顧問法第10條第2項規定：「國內募集基金投資國外者，應經中央銀行同意。」、第16條第3項規定：「在中華民國境內得從事或代理募集、銷售、投資顧問境外基金之種類、投資或交易範圍與其限制、申請或申報程序及其他應遵行事項之辦法，由主管機關定之。」及境外基金管理辦法第23條第1項第8款規定：「境外基金除境外指數股票型基金外，其符合下列條件者，得經本會核准或申報生效在國內募集及銷售：境外基金已經基金註冊地主管機關核准向不特定人募集者。」第27條第1項第5款規定：「境外基金除依第27條之1或第28條規定辦理者外，應由境外基金機構委任之總代理人填具申請書並檢具下列文件送同業公會審查，轉報本會核准後，始得募集及銷售：境外基金註冊地准予募集之證明文件。」等規定即明，另經本院函詢金融監督管理委員會，亦函覆本院稱：「境外基金係於中華民國境外設立，爰基金保管機構之選任係依基金註冊國規定辦理，另依境外基金管理辦法第25條第1項規定，經本會核准在國内募集及銷售之境外基金，其保管機構應符合本會核准或認可之信用評等機構評等達一定等級以上」、「本會核准在國内募集及銷售之境外基金機構尚無HCB Trust Ek. for.」等語在卷（附表四之二編號），是HCB TRUST公司既登記在瑞典國，又以HCB TRUST公司為基金發行公司，縱使其基金投資標的不在瑞典國內，亦應受瑞典國相關金融法規之管制甚明，辯護意旨混淆境外基金與國外基金之性質，辯稱不受瑞典國金融法規之管制，實無理由。設若依辯護人之辯解，HCB TRUST公司為瑞典公司，並為基金發行公司，其發行之基金商品不受瑞典國之管制，在臺灣透過赫德森臺灣代表處銷售基金，又不受我國管制，英商赫德森公司註冊地在英國，因僅代理銷售HCB TRUST公司之商品，亦不受英國金融法規管制，則HCB TRUST公司究竟受何國法規管制，顯不合理，實則，被吿梁國強、梁永堅之所以在英國設立登記英商赫德森公司作為總公司，又在瑞典國設立HCB TRUST公司作為基金發行公司，再來我國設立赫德森臺灣代表處實際銷售基金，其目的即在規避各國金融管制之脫法行為，辯護意旨要無可採。至於被吿梁國強暨辯護意旨或又辯稱（原審卷5第424頁），HCB TRUST公司屬私募基金，僅對會員招募，並非公開招募，然不論公開招募或私募基金，均應受基金註冊國之金融法規管制，HCB TRUST公司既無從事基金行為之資格，不論私募或公開招募基金，均屬違法行為甚明，又被吿梁國強雖稱，HCB TRUST公司所銷售之基金商品屬私募基金，然赫德森臺灣代表處在臺灣銷售基金之對象，乃不特定之多數人，甚為明確，所稱僅對會員招募，不過是將投資人改稱會員，與所謂私募基金相去甚遠，蓋赫德森臺灣代表處在臺灣並無任何其他業務，所稱會員即基金投資人，其辯稱私募基金顯非實在，此亦有本院函詢金融監督管理委員會回覆稱：「境外基金管理辦法第52條第1項規定，境外基金機構得在國内對銀行業、票券業、信託業、保險業、證券業、金融控股公司、其他經本會核准之法人或機構及符合本會所定條件之自然人、法人或基金進行境外基金之私募。」、「所稱符合主管機關所定條件之自然人、法人或基金，係指符合下列條件之自然人、法人或基金：提供新臺幣三千萬元以上之財力證明；或單筆基金投資逾新臺幣三百萬元，且於該私募受益憑證之證券投資信託事業、兼營證券投資信託業務之業者或受委任機構之存款及投資（含該筆投資）之總資產逾新臺幣一千五百萬元，並提供總資產超過新臺幣三千萬元以上之財力聲明書。2.具備充分之金融商品專業知識、交易經驗」（附表四之二編號）在卷可參，赫德森臺灣代表處在臺所為，顯非私募基金甚明。 ⒋被吿梁永堅辯護意旨稱，HCB TRUST公司目前仍透過NFC公司從事投資，並以其自行上網查得之資料主張，HCB TRUST公司仍透過NFC公司持有澳洲上市公司「gbm RESOURCES LTD」股份，自2017年2022年，持續持有，計5百萬股（即附表四之三編號２），暨被吿梁國強提出gbm公司網站列印資料（即附表四之三編號４），主張NFC為gbm公司之投資者，然而，H CB TRUST公司已經於111年5月9日啟動破產程序，辯護意旨稱HCB TRUST公司目前仍持續透過NFC公司持有gbm公司股票5百萬股，並正常運作，顯不可信，又設若該部分NFC持股為HCB TRUST公司所實質持有，何無法作為清償到期基金之本息贖回所用。實則，依扣案之全球礦業基金宣傳影本（附表四之二編號偵4卷第385頁），其內容所載之「前五大持股」公司內，根本沒有「gbm公司」，其於上訴審理後，再提出上開證據，卻與扣案之文宣資料不符。又被吿梁國強所提投資人交易資料部分（即附表四之三編號４），乃HCB TRUST公司網站之資料，而該網站之資料僅為依投資人投資金額及約定利息所登載之紀錄，屬該公司內部網站，並非實際資金流向，甚至曾經出現重大錯誤之情況，業經本院詳述如上參、四、㈣所載，其以該部分之紀錄辯稱HCB TRUST公司實際上有從事投資行為，並持續歸還利息，當屬無據。 ⒌被吿梁國強、梁永堅又提出與NFC之合作協議（附表四之三編號２、３），主張HCB TRUST公司確實有與NFC合作投資之事實，然依被告梁國強供稱：赫德森公司英文全名為Hudson Goble capital LTD，HCB集團是另外1間公司，2家公司的負責人不同（他5卷第317頁）、HCB TRUST公司，在瑞典註冊，赫德森公司在英國註冊，負責人股東、董事都不一樣，兩間公司是獨立（他5卷第363頁）、赫德森公司跟HCB Trust公司是兩個公司，我們是代理HCB Trust公司金融商品的買賣，同一個集團，但是不同的體系（原審卷5第376-377頁）等語，可知HCB TRUST公司與英商赫德森公司分別屬於不同公司，且各自在不同國家登記設立，當屬不同法人格之主體，被吿梁國強甚至稱，在臺灣銷售基金行為，僅是「代理」HCB Trust公司在臺銷售買賣，則HCB TRUST公司與英商赫德森公司就基金之買賣，僅為代理銷售之關係，至於基金之委託操作或實際收益，則屬HCB TRUST公司與NFC公司間之委任契約關係，與代理銷售之英商赫德森公司並無關連，易言之，英商赫德森公司與NFC公司間，並無何實質之合作或契約關係存在，此亦可由被吿梁國強供稱：8％的獲利保證是以基金過往的績效來擬定，若基金實際上的獲利未達8％，差額會由負責操盤的NFC公司負責提供，我不清楚NFC如何操作（偵1 卷第160頁）、這個基金因為投資的項目，HCB Trust只是一個投資的帳號，操作的公司是NFC，所以我們內部的轉帳到NFC去進行投資買賣，匯款證明這個我沒辦法跟你說明，因為這個是內部的問題，我們也沒有辦法去證明他的匯款證明（原審卷5第403頁）、我們基金的體系就是發行的基金都是HCB Trust公司，然後我們代理人都是赫德森環球資本公司，我們的基金經理人就是操作基金的人是NFC公司，每個基金的操作獲利是這些基金經理人幫我們去操作（原審卷5第400-401頁）等語佐證，然經本院調閱赫德森臺灣代表處設於國泰世華銀行之外匯帳戶交易明細及交易水單，卻有多筆NFC 公司以「外國民間機構在臺辦公費用」名義匯入赫德森臺灣代表處外匯帳戶之交易紀錄（本院卷13第9頁、19-20頁、23-24頁、25-26頁、29-30頁，附表四之二編號），其匯款名義與HCB TRUST公司匯款進入赫德森臺灣代表處之名義相同（同卷第32頁、35-38頁、41-44頁、47-78頁），則如委託操作基金關係存在於HCB TRUST公司與NFC公司之間，英商赫德森公司僅是「代理」銷售基金商品，則何以NFC公司與HCBTRUST公司均以「外國民間機構在臺辦公費用」之名義匯款與赫德森臺灣代表處，NFC有何向無委託關係之赫德森臺灣代表處給付款項之必要。更有甚者，投資人陳淑珍於本院審理中提出由HCB TRUST公司寄送之投資憑證（附表四之三編號），其內容記載陳淑珍投資HCB TRUST公司如附表二之二編號７之基金商品，然發行基金機構（Issuer）卻記載為NFC 公司，與被告梁國強上開所稱，由HCB TRUST公司發行基金，NFC公司負責操作投資，及扣案HCB全球礦業基金文宣記載發行公司（Issuer）為HCB TRUST公司（偵4卷第385頁），竟完全相反，由此益見，NFC公司與HCB TRUST公司、英商赫德森公司，均為被吿梁國強、梁永堅及共犯所實質操控之公司，所稱合作關係均為其等任意編纂，所辯要無可採。準此，辯護意旨又聲請本院透過外交部駐杜拜辦事處，函詢瑞典HCB公司（目前已破產），及透過外交部駐新加坡台北代表處，函詢NFC公司關於實際進行投資之相關事證，及函調香港上海滙豐銀行有限公司倫敦分行之之交易往來紀錄（本院卷2第395-397頁，卷5第119頁），即無調查之必要。 ⒍被吿梁永堅辯稱，投資人可以透過HCB TRUST公司之活期存款帳戶，使用VISA卡在臺灣ATM取款使用部分，所稱VISA卡或MASTER卡業據李惠娟提出影本在卷可參（本院卷14第101頁，附表四之三編號），然上開MASTER之發卡銀行為ABI BANK，此有卡片背面記載：「This card is issued by ABI Bank」等語可憑，而VISA卡之發卡銀行則為DIXI線上支付銀行，此亦有該卡面背面之登載資料可參，均非HCB TRUST公司所發行，只是透過HCB TRUST公司在金融機構之帳戶支付，不能以此證明HCB TRUST公司為銀行機構甚明。㈣、被吿梁國強、梁永堅辯稱，主觀上認為是銷售基金並非收受存款，且因其等為香港籍人士，不知臺灣銀行法規定，欠缺主觀犯意，然被吿梁國強、梁永堅所為，係刻意規避管制規定之脫法行為，已如上述，其等又以欠缺主觀犯意或欠缺違法性認識為辯，本不可採，又被吿梁國強、梁永堅曾對其等業務員聲稱，所銷售之基金在瑞典為合法商品，業經證人李惠娟證稱：因為梁國強跟我講說這些在海外都合法，因為我們的交易地不在臺灣，他是這麼講的，而且他那時候給我的一些文件，譬如說公司登記，他說在臺灣，因為他臺灣也是合法登記公司，然後各個地方的註冊那些東西（原審卷6第354頁）等語在卷，被吿梁國強、梁永堅並非不知基金之銷售須經政府主管機關核准。而HCB TRUST公司並不具銀行資格，此情為赫德森臺灣代表處之內部人員所明知，亦為證人鄒積羽證稱：英商赫德森公司沒有登記為銀行，因為營業登記上面沒有記載銀行，我一開始進入該公司任職就知道英商赫德森公司沒有登記為銀行，我同辦公室的同事應該知道，梁永堅應該知道。HCB TRUST在臺灣沒有登記為銀行，業務都是以英商赫德森環球資本有限公司名義進行等語在卷（他5 卷第43-44頁、48-50頁），被吿梁永堅亦陳稱：梁國強曾拿過HCB TRUST的註冊證明給我看（他5卷第377頁），則被吿梁永堅、梁國強身為臺灣地區惟二之高層管理人員，豈有可能不知此情。而被吿梁國強實明知境外基金需經註冊方得在臺販賣，卻刻意以外國公司代表人登記之名義，以「代理」銷售方式規避責任，此由被吿梁國強供稱：起訴書附表二的金融商品，在臺灣我們沒有註冊（原審卷5第380頁）、我們應該有提過，因為我們這個不是在臺灣註冊的基金，這些商品沒有經過臺灣政府核准，我們有提過，我們一開始有提到這個基金在臺灣是沒有註冊的，我相信每個業務都知道這個狀況，因為一開始我們就已經跟他們說基金在境外成立的，我們在臺灣沒有做任何的註冊或是經過金管會批准的，然後在合約、文宣上面我們都有註明說我們不能在臺灣發行的（原審卷5第382-383頁）、（是否因為這個沒有經過金管會批准，所以你必須要跟業務、客戶說明要採用到海外買賣，再把錢匯到海外的帳戶這樣的方式？）我們是有這個做法（原審卷5第383頁），及被告梁永堅供稱：（有無營業登記）因為我們這個是代表辦事處，就跟普通的不一樣（原審卷5第50頁）等語即屬明確，顯見其等對於相關金融管制規定並非不知。至於辯護意旨又辯稱，其2人主觀上認為是銷售基金，不知為收受存款，然銀行法第29條之1係規定：「以借款、收受投資、使加入為股東或其他名義，向多數人或不特定之人收受款項或吸收資金」，本件被告梁國強、梁永堅係以「收受投資」為名義，向投資人收受資金，並非如辯護意旨所稱「收受存款」，併予敘明。㈤、辯護意旨主張，本件並無固定利息，且銷售基金獲利雖高於銀行利息，然並非高出甚多，相較於基金投資反而更低，並非顯不相當之利息，然本件係以保證獲利販售基金商品，業經詳述如上，而赫德森臺灣代表處不僅向投資人保證獲利，更向投資人稱，如獲利不足8％，將由公司補足，且赫德森臺灣代表處所銷售之外幣高行定期存款，於宣傳單上載明為「定期存款」等字樣，利息部分又稱「每半年期固定配息」等語，顯與銀行定存商品無異，業經詳述如上肆、五、㈠部分所載。被吿梁國強、梁永堅所銷售之外幣高息定期存款基金，實與投資人直接購買外幣定存無異，而其餘基金商品亦均保證獲利8％，IPO商品更保證獲利18個月20％，辯護意旨以赫德森臺灣代表處並無保證獲利，而認為其投資行為未約定或給付顯不相當之利息，本不可採。赫德森臺灣代表處不僅保證獲利，更補足差額，所為本與投資屬風險行為之本質不符，且其等銷售之基金商品，多數以美元計價，少部分為歐元、英鎊等貨幣，則其等基金商品之淨額與獲利，自不可能與各該貨幣之匯率走勢相背離，參以其等銷售基金商品期間之美金存款利率波動幅度甚大，最低僅0.1％，英鎊最低僅0.05 ％，則以赫德森臺灣代表處之外幣高息定期存款基金在單純持有外幣為投資標的之情況下，竟可以固定每年提供、補足投資人6％之獲利，其餘基金商品更高達8％、20％（18個月），除顯示該商品相較於其他合法基金商品之獲利狀況，已屬顯不相當之報酬外，另亦可證赫德森臺灣代表處所收受之投資款項，並未實際用於投資，僅逐年以8％之比例攤還投資人。至於辯護意旨又稱，本件報酬是否顯不相當，應依其他基金商品之獲利互相比較，然赫德森臺灣代表處所銷售之基金商品係保證獲利，其他基金商品縱使目標報酬率高於8％，然該等合法基金商品受投資標的之波動影響，效益有高有低，更無事後補足約定報酬之情，辯護意旨以該等基金之目標報酬率較高為由，認為本件並無顯不相當之利息，亦無可採。㈥、被吿梁永堅、梁國強辯稱，本件銀行法部分，關於犯罪所獲取之財物或財產上利益，應排除續約部分，何以不足採，業經敘明如上肆、五、㈡所載。㈦、被吿梁永堅辯稱，其並未涉入經營管理或招攬業務、取得資金等構成要件行為，單純負責行政業務，所為與行政秘書無異，屬低階之行政工作，不成立銀行法之罪，然被吿梁永堅擔任赫德森臺灣代表處之代表人，實際上擔任核算、發放業務員獎金之工作，本身就每筆基金交易，均抽一定比例之佣金，以赫德森臺灣代表處之業務員、行政人員而言，除被吿梁國強外，並無任何人獲利高於被吿梁永堅，其稱僅從事相當於行政秘書之工作，實屬無稽。況且，被吿梁永堅自稱：我個人與總公司聯繫時，都是用電子郵件聯繫，對方的電子郵件帳號是公司給我的（他5卷卷第381頁）等語，顯見其確實有與總公司聯繫之管道，核以蔡聰吉證稱：其實我們公司也沒有誰管誰，若業務有任何問題，所有人一定都是直接找梁國強、梁永堅2人，沒有中間的主管（他5卷第133頁）、鄒積羽證稱：辦公室薪水是梁永堅負責計算發放，每個員工的薪資表、計算管理是梁永堅，薪水部分是他一個人作的，辦公室裡面沒有人在負責計算薪水。我彙整客戶的投資資料後，上傳到公司的雲端，然後備份一份給梁永堅，我們公司只有梁永堅、梁國強會跟HCB TRUST公司的人聯絡（原審卷5第220-221頁、223頁）等語，亦可見赫德森臺灣代表處之最高階管理人員僅被吿梁國強與梁永堅，其2人無須外出招攬業務，每筆基金交易均可抽取佣金，又擔任最高管理之責，相較於其他業務人員、行政人員，其2人論以銀行法第125條第1項之罪，並無任何辯護意旨所稱，違反罪刑法定原則、平等原則、刑法謙抑思維之處。四、被告廖采瑄、林和足、蘇慧娟辯稱，本件因無實際基金商品存在，不構成非法銷售境外基金罪部分，何以不可採信之理由，業經詳述如上肆、四、㈡所載。五、其餘被告上訴理由辯稱，欠缺違法意識應依刑法第16條規定減輕其刑部分：按除有正當理由而無法避免者外，不得因不知法律而免除刑事責任。但按其情節，得減輕其刑。刑法第16條定有明文，所稱正當理由無法避免，應以行為人之智識程度、生活經驗，及所從事之違法行為與一般生活行為之相似性或差異性，衡以一般客觀第三人之生活經驗，據以認定是否有正當理由而無法避免。本件被吿蔡聰吉、廖采瑄、李惠娟、藍慶祥、蘇慧娟、蔡滋浬、黃中玉、鄒積羽、林和足、陳育琳、陳百文行為時均為成年人，且均有相當之社會生活經驗，而其等加入赫德森臺灣代表處運作，均達相當之時間，並非偶然為之之行為所可比擬，且一般人求職無非企求長期穩定之薪資收入，以其等之工作型態而言，亦非一般打工族或僅領取時薪之兼職工作，更何況其等招攬投資之基金商品，動輒數萬美金，不少投資人投資金額高達數百萬之譜，經手如此鉅額資金，本需具有一定之職業道德，不得僅以疏於查證為由，主張為不知法律之正當理由。況且，其等於加入赫德森臺灣代表處運作之前，均有金融產業之工作經歷，被吿蔡聰吉曾任職於日盛證券投資信託股份有限公司等、被吿廖采瑄曾任職於國寶人壽保險股份有限公司等、被吿李惠娟曾任職於南山人壽保險股份有限公司北臺中分公司及富林投資管理顧問有限公司臺中分公司、被吿藍慶祥曾任職於國泰人壽保險股份有限公司等、被吿黃中玉曾任職於參眾投資有限公司等、被吿鄒積羽曾任職於合益管理顧問有限公司、被吿蔡滋浬曾任職於國泰人壽保險股份有限公司、被吿林和足曾任職於保誠人壽股份有限公司、被吿陳育琳曾任職於台灣人壽保險股份有限公司臺中分公司、被吿陳百文曾任職於國華人壽保險股份有限公司，有其勞保資訊、健保資訊、財產稅務資料附卷可查（附表四之二編號、），核以被吿蔡聰吉供稱：我在日盛或台新金控負責銷售基金方面，那些基金在臺灣是臺灣核准的基金，必須符合沒有核准的法規，所有的行為必須要核准，如果是做境外基金的介紹的話，必須要合乎在臺灣的法規，譬如說你投資在境外的基金，你所有的交易、所有的資金都是在境外所完成的（原審卷6第420頁）等情，亦足見其等並無何正當理由而無法避免之情況，自不得主張免除或減輕刑事責任。陸、綜上，本件事證已經明確，應依法論罪科刑。柒、論罪科刑一、新舊法比較部分㈠、公司法第371條規定於107年8月1日修正，同年月3日生效施行，修正後第371條規定將原第2項移列為第1項，並將原修正前第377條準用第19條第2項之規定予以刪除，而將原第19條第1項規定納入修正後第371條第2項之規定，而修正後公司法第371條第2項之規定，與修正前第19條第2項規定相同，僅法條移列，是比較新舊法後，並無有利或不利於被吿梁國強、梁永堅之情況，應適用現行公司法之規定。㈡、刑法第339條第1項之詐欺取財罪，於103年6月18日修正公布，同年6月21日生效施行，修正後提高罰金刑度為50萬元以下，並新增第339條之4之加重詐欺取財罪，修正後之規定並未更有利於被吿，比較新舊法結果，本件於103年6月21日以前所為之詐欺取財犯行，應適用修正前刑法第339條第1項之詐欺取財罪規定（詳如附表五所示）。㈢、銀行法第125條規定，先後於107年1月31日、108年4月17日修正公布，並於107年2月2日、108年4月19日生效施行，因該條非法吸金罪屬集合犯，迄107年5月23日收受最後1筆投資款項為止，為非法吸金行為之終了，應直接適用107年2月2 日生效施行之規定，而無新舊法比較問題，至於108年4月19日生效施行之銀行法第125條，係就第2項之用語修正，無刑法法律變更。㈣、洗錢防制法於95年5月30日修正，同年7月1日生效施行後，迭經修正，因本件被告梁國強、梁永堅之洗錢行為，屬接續犯，迄107年5月23日收受最後1筆投資為止，為其洗錢行為之終了，洗錢防制法第14條洗錢罪之規定，最近1次於105年12月28日修正，並於106年6月28日生效施行，是關於洗錢罪部分，無新舊法比較問題，應適用現行法之規定。㈤、刑法沒收罪章於104年12月30日修正公布，105年7月1日生效施行，依刑法第2條第2項規定，適用裁判時之法律。二、核被告梁國強、梁永堅所為，係犯：㈠、公司法第371條第2項之外國公司非辦理分公司規定，在中華民國境內經營業務罪。㈡、修正前刑法第339條第1項之詐欺取財罪（103年6月2 0日前所為部分）、現行刑法第339條之4第1項第2款之三人以上共同詐欺取財罪（103年6月21日後所為部分，詳如附表五所載）。㈢、洗錢防制法第14條第1項、第2條第2款之洗錢罪。㈣、證券投資信託及顧問法第107條第2款之非法銷售境外基金罪。㈤、組織犯罪防制條例第3條第1項前段之主持、操縱、指揮犯罪組織罪（自106年4月21日起）。㈥、銀行法第125條第1項後段之非法收受投資款項達新臺幣1億元以上罪。另以：㈠、被吿梁國強、梁永堅出於相同之目的，以相同之手法，於密接之時間內所為上開㈢所示洗錢犯行，屬接續犯之一行為。㈡、刑法詐欺取財罪屬侵害個人財產法益犯罪，被吿梁國強、梁永堅對於各不同之被害人施以詐騙，應分別成立修正前詐欺取財、加重詐欺取財罪（詳如附表五所載）。至於對於同一被害人以相同方式詐騙而續約者，因侵害法益相同，屬接續犯之一罪。㈢、被吿梁國強、梁永堅自106年4月21日起犯主持、操縱、指揮犯罪組織罪，屬繼續犯。㈣、學理上所稱之集合犯，係一種構成要件類型，亦即立法者針對特定刑罰規範之構成要件，已預設其本身係持續實行之複次行為，具備反覆、延續之行為特徵，或具有重複特質之職業性、營業性或收集性犯罪，將之總括或擬制成一個構成要件之「集合犯」行為。此種犯罪，以反覆實行為典型、常態之行為方式，具侵害法益之同一性，因刑法評價上為構成要件之行為單數，僅成立一罪（最高法院110年度台上字第3995號判決意旨參照），被吿梁國強、梁永堅㈠、㈣、㈤部分，以外國公司指派代表人型態，在我國為反覆性、延續性之非法營業、非法銷售境外基金、非法吸金行為，屬集合犯。㈤、刑法刪除牽連犯之規定後，原認屬方法目的或原因結果，得評價為牽連犯之二犯罪行為間，如具有局部之同一性，或其行為著手實行階段可認為同一者，得認與一行為觸犯數罪名之要件相侔，依想像競合犯論擬（最高法院107年度台上字第1066號判決意旨參照）。行為人所為若同時符合非法吸金罪構成要件與詐欺罪構成要件，應認屬一行為觸犯數罪名的想像競合犯，從一較重的違反銀行法非法吸金罪處斷，以免評價不足，此為最高法院最近一致之見解（最高法院108年度台上字第434號判決意旨參照）。被吿梁永堅、梁國強出於相同之非法吸金目的，於過程中所為之違反公司法、非法銷售境外基金、詐欺取財、洗錢、主持、操縱、指揮犯罪組織等行為，各犯行間具有手段與目的之牽連關係，且實行行為部分重疊，應論以想像競合之一罪，從一重之非法吸金罪論處。㈥、起訴意旨就被吿梁永堅、梁國強部分，僅論以上開㈣、㈥所示犯行，漏未論及㈠、㈡、㈢、㈤部分之犯行，因屬裁判上一罪關係，原為起訴效力所及，本院於告知所犯法條、罪名，並命其等就擴張犯罪事實部分答辯後（本院卷14第431-414頁、453頁），併予審理。檢察官於起訴後，另就同一犯罪事實移送併辦（臺灣臺南地方檢察署107年度偵字第9694號、第12662號移送原審法院併辦；108年度偵字第9534號、109年度偵字第13269號、第13270號、第13271號移送本院併辦），本院併予審理。三、核被吿蔡聰吉、廖采瑄、李惠娟、藍慶祥、蘇慧娟、蔡滋浬、黃中玉、鄒積羽、林和足、陳育琳、陳百文所為，均係犯證券投資信託及顧問法第107條第2款之非法募集、銷售境外基金罪。其等所為反覆性、延續性之非法銷售境外基金行為，屬集合犯，僅論以1罪。檢察官於起訴後，另就同一犯罪事實移送併辦（臺灣臺南地方檢察署107年度偵字第6272號、第9694號、第12662號移送原審法院併辦；109年度偵字第13269號、第13270號、第13271號移送本院併辦），本院併予審理。四、共同正犯部分㈠、被吿梁國強、梁永堅與自稱「Aloy Chew」、「Wallace」、「David」之人，及所屬犯罪組織成員，就違反公司法、非法銷售境外基金、詐欺取財、洗錢、主持、操縱、指揮犯罪組織、非法吸金部分，有犯意聯絡及行為分擔，應論以共同正犯。被吿梁國強、梁永堅利用不知情之蔡聰吉、廖采瑄、李惠娟、藍慶祥、蘇慧娟、蔡滋浬、黃中玉、鄒積羽、林和足、陳育琳、陳百文犯詐欺取財、洗錢、非法吸金罪部分，為間接正犯。㈡、被吿梁國強、梁永堅就證券投資信託及顧問法第107條第2款之非法募集、銷售境外基金罪部分，各與被吿蔡聰吉、廖采瑄、李惠娟、藍慶祥、蘇慧娟、蔡滋浬、黃中玉、鄒積羽、林和足、陳育琳、陳百文有犯意聯絡及行為分擔，應論以共同正犯。五、銀行法第125條之4規定：「（第1項）犯第125條、第125條之2或第125條之3之罪，於犯罪後自首，如自動繳交全部犯罪所得者，減輕或免除其刑；並因而查獲其他正犯或共犯者，免除其刑。」「（第2項）犯第125條、第125條之2或第125條之3之罪，在偵查中自白，如自動繳交全部犯罪所得者，減輕其刑；並因而查獲其他正犯或共犯者，減輕其刑至二分之一。」「（第3項）犯第125條第1項、第125條之2第1項及第125條之3第1項、第2項之罪，其因犯罪獲取之財物或財產上利益超過罰金最高額時，得於犯罪獲取之財物或財產上利益之範圍內加重罰金；如損及金融市場穩定者，加重其刑至二分之一。」本件被吿梁國強、梁永堅就銀行法部分，未曾自首、自白，亦未繳交犯罪所得，當並無上開第1項、第2項減輕或免除其刑規定之適用，而其犯罪獲取之財物或財產上利益達24億1仟488萬5仟321.09元，已超過第125條第1項罰金最高額5億元，本院審酌其犯罪情節，兼衡所宣告有期徒刑及犯罪所得沒收等刑罰之比例性，認尚無依該條第3項規定加重罰金刑之必要。又本件並無證據證明有第3項後段加重其刑規定之原因事實，無該項加重其刑至二分之一規定之適用，併予敘明。六、撤銷原判決之理由原判決以被告梁國強、梁永堅、蔡聰吉、廖采瑄、李惠娟、藍慶祥、蘇慧娟、蔡滋浬、黃中玉、鄒積羽、林和足、陳育琳、陳百文等人犯行均事證明確，予以論罪科刑，固非無見，然查：㈠、本件犯罪之偵查，始於被吿梁永堅之配偶王友慈之檢舉，並於偵查中提出其檢舉之相關依據，進而發動通訊監察、搜索扣押等偵查程序，此觀偵查卷證即明，而卷內既存有上開事證，原審法院亦已傳喚王友慈到庭進行交互詰問，然於判決理由中，卻對證人王友慈之證述內容隻字未提，實則，證人王友慈於偵查及原審證述之內容，均有客觀證據可佐，原判決竟均略而不論，因而就被吿梁國強、梁永堅違反組織犯罪條例、詐欺取財、洗錢、違反公司法等部分之犯行，均漏未論及，認定事實及適用法律均有違誤。且本件既有中央銀行外匯局之外匯匯款人資料，就各該匯款人是否陷於錯誤而匯款投資，並非不能調查之事實，原審法院未為任何調查，亦有未洽。㈡、原判決漏未就部分投資人之投資款項列入（本院卷14第453頁、454頁、485頁），且未就附表七部分予以排除，因而就本件被告梁國強、梁永堅非法吸金部分之總額認定有誤。㈢、原判決已就被告蔡聰吉、廖采瑄、李惠娟、藍慶祥、蘇慧娟、蔡滋浬、黃中玉、鄒積羽、林和足、陳育琳、陳百文被訴共同非法吸金罪部分，予以不另為無罪之諭知，則被吿梁國強、梁永堅非法吸金之犯行，當係利用不知情之上開業務員為構成要件之行為，屬間接正犯，原判決未就此部分說明，其理由即有矛盾。㈣、證券投資信託及顧問法第16條第1項規定：「任何人非經主管機關核准或向主管機關申報生效後，不得在中華民國境內從事或代理募集、銷售、投資顧問境外基金。」是以同法第107條第2款之非法募集、銷售境外基金罪，只要事實上有銷售、募集境外基金之犯意與客觀行為之人，或與之有共同犯意聯絡及行為分擔之人，均應論以該罪，並非因身分或其他特定關係所成立之罪，無刑法第31條規定之適用。至於同法第118條規定：「法人違反第一百零五條至第一百十條規定者，處罰其負責人。」屬轉嫁之處罰規定，並非身分犯之規定，且本件赫德森臺灣代表處亦非法人組織，並無該條規定之適用。原判決就被吿被告梁國強、梁永堅、蔡聰吉、廖采瑄、李惠娟、藍慶祥、蘇慧娟、蔡滋浬、黃中玉、鄒積羽、林和足、陳育琳、陳百文非法銷售境外基金罪部分，依刑法第31條規定，與梁國強、梁永堅論以身分犯之共同正犯，又就被告蔡聰吉、廖采瑄、李惠娟、藍慶祥、蘇慧娟、蔡滋浬、黃中玉、鄒積羽、林和足、陳育琳、陳百文部分，援引同條後段規定，減輕其刑，然該罪之犯罪主體依證券投資信託及顧問法第16條第1項已明定為「任何人」，並無何身分犯之規定，原判決所引用之同法第118條規定，僅為法人犯罪時之轉嫁規定，與身分犯無關，且赫德森臺灣代表處又不具法人資格，原判決此部分適用法律顯有錯誤。㈤、臺灣臺南地方檢察署以107年度偵字第12662號等案件移送併辦意旨，係就被吿蔡聰吉、廖采瑄、李惠娟、藍慶祥、蘇慧娟、蔡滋浬、黃中玉、鄒積羽、林和足、陳育琳、陳百文非法吸金、非法銷售境外基金部分移送併辦，而其中非法銷售境外基金部分，與業經起訴之犯行有一罪之關係，應併予審理，至於移送併辦之非法吸金部分，則不另為無罪之諭知，原判決就此部分以非起訴效力所及，退回檢察官併辦，亦有違誤。㈥、沒收部分： ⒈依原判決宣判時已經生效之銀行法第136條之1規定：「犯本法之罪，犯罪所得屬犯罪行為人或其以外之自然人、法人或非法人團體因刑法第三十八條之一第二項所列情形取得者，除應發還被害人或得請求損害賠償之人外，沒收之。」是於宣告沒收時，應以「除應發還被害人或得請求損害賠償之人外」之附條件方式宣告沒收，原判決未附載上開條件而宣告沒收，且於沒收部分適用新舊法之理由已稱，應適用銀行法第136條1規定，宣告沒收，卻於被吿梁國強、梁永堅沒收宣告部分之法條依據記載依刑法第38條之1第1項、第3項規定，宣告沒收追徵（原判決第41頁），適用法律錯誤，理由亦矛盾。 ⒉原判決就被吿梁國強、梁永堅非法吸金部分之犯罪所得計算，說明應以銷售額1％，加計續約部分0.5％計算，然其所據以計算之「銷售額」係含續約部分之總銷售額，原判決將總銷售額乘以1％，又將其中續約金額乘以0.5％再相加其總額，則續約金額部分已經重複計算，顯有違誤，經本院將新增投資額與續約投資額分開統計，並各自乘以其等抽佣成數，其等犯罪所得詳如上所述。 ⒊附表六之二編號１、２「薪資報酬欄」所示，被吿梁國強、梁永堅之犯罪所得，及如附表六之一所示，被吿梁永堅以犯罪所得購買贈與王友慈之物，應依法宣告沒收，原判決未宣告沒收。 ⒋被吿蔡聰吉部分，其所銷售之IPO基金，並非以3％計算，為其供述明確在卷，原判決以3％為基準計算，亦與卷證資料不符。 ⒌部分被吿上訴後，已代償本息與投資人，應予扣除其犯罪所得，此為原審所未及審酌。㈦、綜上，檢察官上訴主張（檢察官其餘上訴部分，詳下柒所述），被吿梁國強、梁永堅量刑過輕，為有理由，被吿梁國強、梁永堅上訴否認犯罪，為無理由。被吿蔡聰吉、廖采瑄、李惠娟、藍慶祥、蘇慧娟、蔡滋浬、黃中玉、鄒積羽、林和足、陳育琳、陳百文上訴否認非法銷售境外基金（其等除被吿廖采瑄、林和足、蘇慧娟外，就非法銷售境外基金部分，於本院審理時已坦承），並主張本件應有刑法第16條減刑規定之適用，為無理由，已如上述，而原判決就其等所犯非法銷售境外基金罪部分，誤依刑法第31條後段規定減輕其刑，適用法律已有錯誤，再被吿蔡聰吉部分，其犯罪所得重新計算後，已較原判決為高，是其上訴主張原判決量刑過重，即無理由。其餘被吿廖采瑄、李惠娟、藍慶祥、蘇慧娟、蔡滋浬、黃中玉、鄒積羽、林和足、陳育琳、陳百文部分，因上訴後另有以其等犯罪所得賠投資人，且經本院核算後之犯罪所得較原審為低，是其等上訴主張原判決量刑過重，非無理由，且原判決亦有上開諸項違誤之處，爰予撤銷改判。七、爰審酌詐騙犯罪猖獗橫行，其型態有隱匿於暗室，以掩人耳目方式，控管集團成員，透過電話、網路方式向未曾謀面之被害人施以詐術，此等犯罪手法經媒體大量曝光，一般國民或可注意防範，免於受害，然如光明正大、衣著體面，自詡為專業人士，仗勢其曾為外籍人士之背景，套以專業之金融用語，又以不實之獲利保障誆騙，更透過籌組公司型態之方式，廣為招攬業務員，租用辦公處所包裝門面，甚至大張旗鼓舉行開幕酒會、招待投資人出國，此等經過刻意美化形像之詐騙集團，則為一般國人所難以識破，其危害性甚大，更難以提防。本件被吿梁國強、梁永堅利用其等曾為外籍人士之背景，假冒外國公司指派來臺之高級主管，利用投資人擔心損失之心理弱點，以投資為名義收取大量資金，所收取之資金僅部分攤還供投資人贖回本息，其餘則去向不明，而其2人獲利之豐，除可僱用同案被吿長期為其等不法行為效勞，2人更可在臺維持奢靡生活，此除為被吿梁永堅之配偶王友慈陳述歷歷外（原審卷7第338-355頁），另亦據被吿梁國強自承在卷（偵1卷第153-154頁、157頁，偵2卷第184頁），而投資人攢存生活花費或勞苦工作所得，交付投資後，部分血本無歸，迄今下落不明，甚有部分投資人已老邁亡故，仍未能取回積蓄，相較之下，情何以堪。本件犯罪規模龐大，時間長達10年之久，且犯罪手法具有跨國性、組織性，大部分投資人之損失均未能取回，仍有大量犯罪所得為共犯所保有，被吿梁國強、梁永堅之犯罪情節實屬重大。而被吿蔡聰吉、廖采瑄、李惠娟、藍慶祥、蘇慧娟、蔡滋浬、黃中玉、鄒積羽、林和足、陳育琳、陳百文未能識明被吿梁國強、梁永堅之犯罪手段，除自己投資外，又加入赫德森臺灣代表處運作，招攬他人投資，所招攬投資之金額，除被吿黃中玉外，均高達百萬美元之上（詳如附表六之二所示），其等因此所獲得之業績獎金，亦甚為豐厚，已非蠅頭小利之業務行為可以比擬，其中被吿林和足、蔡聰吉、廖采瑄、李惠娟、藍慶祥、鄒積羽參與時間較長，被吿蔡聰吉、廖采瑄、李惠娟、蔡滋浬職稱已非一般業務員，被吿陳育琳、陳百文參與時間則較短等犯罪情節，另分別考量被吿梁國強、梁永堅、蔡聰吉、廖采瑄、李惠娟、藍慶祥、蘇慧娟、蔡滋浬、黃中玉、鄒積羽、林和足、陳育琳、陳百文所陳之犯罪動機、目的、生活狀況、品行、智識程度、與被害人之關係（本院卷14第461-463頁）、所生損害之嚴重性（如附表六之二所載），其等前科素行，包含被吿梁永堅曾非法經營期貨事業經判刑、宣告緩刑確定，離臺後又返台從事本件犯罪，暨如附表六之三所示被告（不含被吿梁國強、梁永堅），於犯罪後償還投資人所付出之努力，及全部被吿之犯後態度等一切情狀，分別量處如主文所示之刑，並就被吿蔡聰吉、廖采瑄、李惠娟、藍慶祥、蘇慧娟、蔡滋浬、黃中玉、鄒積羽、林和足、陳育琳、陳百文之宣告刑部分，諭知有期徒刑易科罰金、罰金易服勞役之折算標準。本院另考量被吿梁國強、梁永堅於本案參與之程度、獲利之狀況、犯後態度及賠償投資人損失之積極性，並斟酌本件被害人後續受償之可能性、求償之困難程度等各項因素，復衡酌所宣告有期徒刑、犯罪所得沒收等刑罰對其等犯行之評價妥適程度，考量罪刑相當及比例原則後，認有對被吿梁國強、梁永堅依法併科罰金之必要，其併科罰金之數額，以被告梁國強6仟萬元、被吿梁永堅5仟萬元為適當，並依銀行第136條之2規定，諭知罰金易服勞役之折算標準。八、緩刑諭知部分被吿藍慶祥、蘇慧娟、鄒積羽均未曾因故意犯罪受有期徒刑以上刑之宣告，有其等臺灣高等法院被告前案紀錄表可查，本院審酌其等因本案非法銷售境外基金之報酬，均已返還於投資人（詳如附表六之二所載），對於所犯過錯已經展現積極彌補之誠意，本件自偵查發動迄本院審理終結前，已歷時5年之久，經此教訓，堪信無再犯之虞，爰依刑法第74條第1項之規定，各宣告緩刑2年，以啟自新。至於被吿蔡聰吉、廖采瑄、李惠娟、蔡滋浬、黃中玉、林和足、陳育琳、陳百文等人，仍保有所獲取之不法利得尚未返還於投資人，且金額均不低，考量仍有多數投資人求償無門，而其等均為有金融工作背景之人，具有一定之專業性，並非初出社會、無工作經驗，容易受人擺佈之情況，實難認為僅是一時誤入歧途，且本件犯罪規模龐大，影響層面廣泛，犯罪歷時亦久，因而就其等所宣告之刑，尚無暫不執行為適當之情況，爰不予宣告緩刑。九、沒收部分㈠、修正後銀行法第136條之1，將因刑法施行法第10條之3第2項規定，已不再適用之原規定：「犯本法之罪，因犯罪所得財物或財產上利益，除應發還被害人或得請求損害賠償之人外，屬於犯人者，沒收之。如全部或一部不能沒收時，追徵其價額或以其財產抵償之。」修正為「犯本法之罪，犯罪所得屬犯罪行為人或其以外之自然人、法人或非法人團體因刑法第38條之1第2項所列情形取得者，除應發還被害人或得請求損害賠償之人外，沒收之。」上開銀行法沒收之規定，係在104年12月30日修正公布（105年7月1日施行）刑法修正沒收規定生效後始修正施行，依刑法第38條之1第1項但書規定，犯銀行法之罪者，應適用修正後銀行法第136條之1有關沒收之規定。至其餘關於沒收之範圍、方法及沒收之執行方式，仍有刑法第38條之1第5項實際合法發還排除沒收或追徵、第38條之2第2項之過苛條款及第38條之1第3項沒收之代替手段規定之適用。又關於違反銀行法案件之犯罪所得，其沒收或追徵範圍，依修正後銀行法第136條之1規定，除刑法沒收以「實際合法發還」作為排除沒收或追徵之條件外，另有「應發還被害人或得請求損害賠償之人」的部分。依刑法沒收之立法目的，原為從刑，犯罪所得經執行沒收後，即歸屬國庫，未另行提供被害人求償之管道，導致實際上被害人因現實或各種因素，未另行求償。且沒收之標的又以屬犯罪行為人「所有」為必要，此之「所有」的概念，幾近為有所有權。以致犯罪行為人雖持（占）有犯罪所得，卻無法將之宣告沒收，而仍由其保有犯罪所得之不合理現象。刑法沒收相關規定修正施行後，沒收已非從刑，其目的在於澈底剝奪犯罪行為人之犯罪所得，使其不能坐享犯罪成果，以杜絕犯罪誘因，性質上屬類似不當得利之衡平措施。關於犯罪所得沒收、追徵之規定，採義務沒收主義，係為澈底剝奪行為人之犯罪所得，並讓權利人得就沒收、追徵之財產聲請發還或給付，以回復犯罪前之財產秩序，並以「實際合法發還」作為排除沒收或追徵之條件，基此，前揭銀行法所設「應發還被害人或得請求損害賠償之人」之例外規定，自應從嚴為法律體系之目的性限縮解釋，以免適用之結果，有悖於沒收規定修正之前揭立法目的。從而，事實審法院既已查明犯罪行為人之犯罪所得及已實際合法發還等應扣除之部分，不得僅因仍有應發還被害人或得請求損害賠償之人，或其被害人、賠償數額尚屬欠明，即認無需為犯罪所得沒收、追徵之宣告，俾與刑法第38條之1所揭示之立法意旨相契合。又為貫徹修正後銀行法第136條之1之立法目的，除確無應發還被害人或得請求損害賠償之人外，於扣除已實際發還不予沒收之部分後，就其餘額，應依上開條文所定「除應發還被害人或得請求損害賠償之人外」的附加條件方式諭知沒收、追徵，俾該等被害人或得請求損害賠償之人，於案件判決確定後，得向執行檢察官聲請發還或給付。否則將會發生被告縱有犯罪所得，且其財產已經扣押，不予宣告沒收、追徵，導致被告仍能保有其犯罪所得，已保全扣押之財產最後仍須發還給被告，此種結果，顯與修法之規範目的有違（最高法院108年度台上字第1725號判決意旨參照）。另依刑法第38條之2第1項規定：前條犯罪所得及追徵之範圍與價額，認定顯有困難時，得以估算認定之。經查： ⒈被吿梁國強、梁永堅違反銀行法部分之犯罪所得，依被吿梁永堅陳稱，其業績獎金為總體業績1％（詳如上參、二、㈢、⒈ 所載，及原審卷1第128頁），及被吿梁國強證稱：「（你任職於赫德森公司，赫德森公司在銷售HCB 公司產品的時候，就你個人而言，是否可以從中獲得銷售獎金或報酬、紅利？）可以有1％的報酬。」、「（1％計算方式為何？）銷售HCB 公司產品的銷售總額的1％」、「（梁永堅是否也可以獲得1％，跟你一樣？）是」、「續約是一半，續約第一年0.5%、第2年0.2%，以此類推，第3年就沒有（詳如上參、二、㈢、⒉所載，及原審卷6第232-233頁、244-245頁）等語，是被吿梁國強、梁永堅之業績獎金估算依據，就新增投資部分，為總業績之1％，續約投資部分則為平均0.23％（依上開遞減方式取其平均值0.5+0.2+0/3），則以附表三之一統計結果為基礎，估算被吿梁國強、梁永堅之犯罪所得為：468768.4203 美元【（新增投資額）36,397,296.14×1％+（續約投資額）4 5,563,243.00 ×0.23％，小數點以下捨去】，並依其等非法吸金期間內，新臺幣對美元最低匯率之最有利方式換算結果為新臺幣13,811,792元（468768.4203美元×29.4640小數點以下捨去），應依銀行法第136條之1規定，宣告除應發還被害人或得請求損害賠償之人以外，沒收之，並依刑法第38條之1第3項規定，宣告於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。至於其餘非法吸金金額，因本件被吿梁國強、梁永堅另有共犯，並無證據證明其2人保有其餘非法吸金金額，無從宣告沒收。又本件部分投資人雖於審理期間提出，已由HCB TRUST公司贖回本息，然被吿梁國強、梁永堅係於每筆投資成立或續約後，抽取1％之業績獎金獲利，而其 2人於偵查及審判中，未曾以自己之犯罪所得賠償投資人，此與附表六之三所示，由業務員於審理期間以個人名義代為清償投資人損失之情況不同，因而於被吿梁國強、梁永堅上開犯罪所得部分，均不予扣除，至於被吿梁國強、梁永堅經營赫德森臺灣代表處所付出之成本、業務員薪資，均為投資人投資款項所支付，當無在其等犯罪所得部分扣除之可言，併予敘明。 ⒉除上開業績獎金所得外，另依銀行法第136條之1規定，犯罪所得屬犯罪行為人或「其以外之自然人、法人或非法人團體因刑法第38條之1第2項所列情形取得者」，亦應宣告沒收之，刑法第38條之1第2項第2款規定：「犯罪行為人以外之自然人、法人或非法人團體，因下列情形之一取得犯罪所得者，亦同：因他人違法行為而無償或以顯不相當之對價取得。」本件扣案如附表六之一所示，由被吿梁永堅配偶交付扣案之財物，依梁永堅供稱：「（提示扣押物編號3-1至3-6，即附表六之一編號至)該6件扣押物係本處人員107年3月7 日搜索你住處時所扣押，是否均係你所有？價值若干？）是的，這6件扣押物都是我買來送給我太太的，其中3-1:BVLGARI項鍊的價值約新臺幣2、3萬元；3-2:BVLGARI戒指價值約2、3萬元；3-3:CATIER手錶價值15萬元；3-4:ROLEX手錶價值21、22萬元；3-5:HERMES皮包價值1萬元；3-6:PRADA皮夾價值1萬元左右」等語（偵1卷第117頁），核以王友慈證稱：「我先生梁永堅於107年3月7日遭貴處搜索、傳喚後，收押迄今，我今日主動前來提供梁永堅涉及赫德森公司非法吸金之相關資料供貴處參考」、「我從家中找出來梁永堅之前送我的名牌包、手錶、名牌行李箱、戒指等（即附表六之一編號１至），這些都是梁永堅從104年間迄今以不法所得買來送我及他本人自行使用的，貴處人員107年3月7日來我家搜索時，因認為這些東西價值不高，所以沒有扣押，但依我所知，這些物品的二手價值都有新臺幣數萬元以上，且我不想留存，所以主動提供予貴處扣押」、「所扣押之24項物品，是均係梁永堅以不法所得購買，都是他自104年迄今以不法所得買來送我，物品價值都在數萬元以上，梁永堅於搜索當日對貴處人員謊稱部分物品是他爸爸給的，或稱價值不高，所言都不實在，我今日主動提供這些物品供貴處扣押」（偵1卷第339-342頁）等語，並於本院調查程序稱：（上開扣案物品來源為何？）大概都是梁永堅在103至106年間陸續買的，有的是在臺灣刷卡，也有在西門町以現金買錶，也有向梁國強買一些名牌包，但都不是我個人所買，梁永堅購買之後都贈與給我。（梁永堅在購買這些物品期間，他的收入都是擔任赫德森公司職務的收入？）是，他甚至連股票及其他投資都沒有（本院卷12第181-182頁）等語在卷，是被吿梁永堅以其犯罪所得購買如附表六之一所示財物，為其犯罪所得變得之物，雖已贈與配偶王友慈，然仍屬上開刑法第38條之1第2項第2款規定應沒收之犯罪所得，且所有人王友慈亦陳稱：對於上開物品如經裁判沒收沒意見，亦不參加訴訟，也不提出異議等語，有本院調查筆錄可憑（本院卷12第181-182頁），是依刑事訴訟法第455條之12第3項但書規定，無須命王友慈參與沒收程序，逕予宣告沒收之。 ⒊銀行法非法經營收受存款（非法吸金）案件中，因投資人給付之投資本金，通常直接匯入吸金集團所指定之帳戶內，而歸由集團實際支配掌控，此部分之犯罪所得乃產自於犯罪被害人（或投資人），而下層業務人員或提供協力之行政人員係以其等因招攬投資獲取之佣金獎金，或因提供協力所獲取之薪資報酬，係因犯罪行為而由被害人（或投資人）以外之人取得之對價，兩者概屬「犯罪所得」。又於吸金集團所受領之固定薪資，如與其違法經營銀行業務之共犯行為有直接關聯，縱使其有部分業務執行行為未涉不法，但無從細分，當認整體已受其違法行為所污染，為不法所得，應予剝奪。（最高法院111年度台上字第3311號判決意旨參照），本件被吿梁國強、梁永堅在臺灣非法收受投資款項，將犯罪所得透過投資人匯往國外帳戶後，再由共犯將被吿梁國強、梁永堅之薪資及業績獎金匯入其等國內帳戶，此外並無任何正當之營業收入，此有上開王友慈之供述及被吿梁國強、梁永堅之財產稅務資料查詢結果可參（附表四之二編號），是被吿梁國強供稱，其月薪約12至13萬元，被吿梁永堅供稱，其月薪為7萬元，均屬源自於投資人投資款項之犯罪所得，應依法諭知沒收，則本件自第1筆不法收受投資之96年7月間起，至遭查獲之107年3月7日前1個月止，共計128個月，被吿梁永堅之薪資不法所得為8,960,000元（每月7萬×128），被吿梁國強則為16,000,000元（依其上開供述之平均數計算每月12萬5仟×128）。㈡、證券投資信託及顧問法關於第107條之罪，就犯罪所得並無沒收之特別規定，應適用刑法關於沒收犯罪所得之規定。經查： ⒈被吿蔡聰吉、廖采瑄、李惠娟、藍慶祥、蘇慧娟、蔡滋浬、黃中玉、鄒積羽、林和足、陳育琳、陳百文業績獎金計算方式，各如附表六之二所示。並說明如下：⑴被吿蔡聰吉供稱：獎金的計算我只知道我個人的，是由梁國強跟我談，基金係按客戶投資金額4％計算，IPO專案係按客戶投資金額7％計算（他5卷第99頁），關於銷售IPO基金之業績獎金部分，依梁國強供稱：蔡聰吉因為他到我們公司來了以後，他的業績比較好，因為他經驗比較足，所以他去負責一部分IPO的業務或其他投資業務，我們公司是給他去處理IPO業務的一部分，就是說有一些我們客戶要投資的項目由他去負責處理。專案投資負責人同意書是由梁國強與專案投資負責人蔡聰吉共同制定，獎金是投資金額的7％，1％年終加1％到期（隔月領），這是蔡聰吉當時提出來，我們經過公司同意，所以我們才擬定這個項目（原審卷5第384-385頁、398頁）、只有蔡聰吉有這個例外獎金，其他業務員沒有（原審卷6第250頁），且被吿蔡聰吉亦於本院審理時陳稱，：IPO獎金為7％（本院卷12第384-385頁）等語，核與其與陳穎慧於附表四之四編號５所示之通訊監察譯文內容相符（另見本院卷14第457-4 58頁），是被吿蔡聰吉部分，其IPO之業績獎金應以7％計算，至於所稱1％年終加1％到期部分，因本件部分IPO商品於案發前尚未到期，無從認定被吿蔡聰吉已經領取，該部分之獎金元不予計算。⑵其餘被吿部分，依梁國強、梁永堅均證稱，業績獎金為3％，續約亦同（原審卷5第67頁、380頁，原審卷6第244-245頁、249頁），核與李惠娟供稱：獎金按我的客戶投資金額3％計算（偵2卷第148頁、169頁）；藍慶祥供稱：銷售業務人員都可以領到客戶投資金額的3％獎金，我的年度獎金就是前述總投資金額的3％（偵1卷第242-243頁）、客戶繼續續約仍可以領到百分之3的獎金，不會折半（同卷第265頁）等情相符，並有被吿黃中玉（他5卷第59頁）、鄒積羽（他5卷第9頁）、陳育琳（偵1卷第325頁）、陳百文（偵1卷第303頁）之供述可佐。至於被吿林和足（他5卷第201-202頁）、廖采瑄、蘇慧娟（他5卷第188頁）、蔡滋浬（偵1卷第297頁）就獎金之計算標準供稱前後其有所浮動，然亦均在3％左右，並無重大差距，且其等所稱較低之抽佣比例部分，亦與其他被告之供述不能相符，其中被吿梁永堅為計算業績獎金之人，應依其上開證述為可採，是就業務員之業績獎金部分，均以業績額之3％計算。又被吿廖采瑄雖供稱，續約之獎金抽佣比例有折半情形（偵1卷第234頁），然此與其於被告之供述不符，且原審於交互詰問被吿梁國強時，其明確證稱，業務員續約獎金沒有折半，一樣維持3％等語（原審卷6第249頁），此部分亦無從為對其有利之認定。 ⒉附表六之二所示各被告之犯罪所得，就其等自為投資人部分，應予扣除。 ⒊犯罪所得已實際合法發還被害人者，不予宣告沒收或追徵。刑法第38條之1第5項定有明文。附表六之三所示各被告於審理中所提出之代償協議書，為各被吿以其等犯罪所得清償投資人，應依法扣除。至於其餘記載「協助自HCB TRUST公司贖回」部分，無從認定為被吿以其犯罪所得清償被害人，不應予以扣除。 ⒋刑法第38條之2第2項：宣告前二條之沒收或追徵，有過苛之虞、欠缺刑法上之重要性、犯罪所得價值低微，或為維持受宣告人生活條件之必要者，得不宣告或酌減之。本件被吿蔡聰吉、廖采瑄、李惠娟、藍慶祥、蘇慧娟、蔡滋浬、黃中玉、鄒積羽、林和足、陳育琳、陳百文雖各供稱，除業績獎金外，另領有固定薪資，然依梁永堅供稱：業務員有車馬費，業績不到會扣車馬費（他5卷第507頁）、業務員的薪資也不能算是固定的，因為一般來講都是跟他們講是車馬費，如果他們有業績招回來都有車馬費補助，如果業績沒有就沒有車馬費，因為這些有些人是兼職的，所以就不一定有什麼車馬費，除非他有業績（原審卷5第35頁）等語，則所稱車馬費並非固定發給，主要仍是以業績獎金為其等主要收入，車馬費為補助性質，且以其等身為業務員工作，仍有付出勞力接洽客戶之事實，此與被吿梁國強、梁永堅無須付出勞力，僅就業務員之總業績抽取固定成數為其報酬之獲利型態，誠屬有異，為避免過苛，此部分之犯罪所得爰不予宣告沒收。㈢、其餘扣案物均非違禁物，亦非犯罪所得，不予宣告沒收。捌、不另為無罪諭知部分（含駁回檢察官上訴之理由）一、起訴意旨另以：㈠、被吿蔡聰吉、廖采瑄、李惠娟、藍慶祥、蘇慧娟、蔡滋浬、黃中玉、鄒積羽、林和足、陳育琳、陳百文基於與梁國強、梁永堅共同非法收受投資款項之犯意，而為上開銷售境外基金之行為，因認其等涉犯銀行法第29條、第29條之1、第125條第1項後段之非法經營銀行業務罪嫌。㈡、被吿梁國強、梁永堅、蔡聰吉、廖采瑄、李惠娟、藍慶祥、蘇慧娟、蔡滋浬、黃中玉、鄒積羽、林和足、陳育琳、陳百文就如附表七所示部分，另犯銀行法第29條、第29條之1、第125條第1項後段之非法經營銀行業務罪嫌。二、犯罪事實應依證據認定之，無證據不得認定犯罪事實；又不能證明被告犯罪者，即應諭知無罪之判決。刑事訴訟法第154條第2項、第301條第1項分別定有明文。起訴意旨認被吿梁國強、梁永堅、蔡聰吉、廖采瑄、李惠娟、藍慶祥、蘇慧娟、蔡滋浬、黃中玉、鄒積羽、林和足、陳育琳、陳百文涉犯非法收受投資款項罪嫌，係以如附表四所示證據為憑，被吿梁國強、梁永堅、蔡聰吉、廖采瑄、李惠娟、藍慶祥、蘇慧娟、蔡滋浬、黃中玉、鄒積羽、林和足、陳育琳、陳百文則均堅詞否認犯行，被吿梁國強、梁永堅辯稱不知違法銀行法，被吿蔡聰吉、廖采瑄、李惠娟、藍慶祥、蘇慧娟、蔡滋浬、黃中玉、鄒積羽、林和足、陳育琳、陳百文則辯稱，不知梁國強、梁永堅所成立之赫德森臺灣代表處非法收受投資款項，僅從事境外基金買賣，以為屬合法行為，與梁國強、梁永堅並無犯意聯絡等語。三、被吿蔡聰吉、廖采瑄、李惠娟、藍慶祥、蘇慧娟、蔡滋浬、黃中玉、鄒積羽、林和足、陳育琳、陳百文有如附表二之一所示之非法銷售境外基金之客觀事實，業經詳述如上，然銀行法第125條第1項規定：「違反第29條第1項規定者，處3年以上10年以下有期徒刑，得併科新臺幣1千萬元以上2億元以下罰金。其因犯罪獲取之財物或財產上利益達新臺幣1億元以上者，處7年以上有期徒刑，得併科新臺幣2千5百萬元以上5億元以下罰金」。本項之非法吸金罪係以違反同法第29 條、第29條之1為其犯罪構成要件，其中同法第29條第1項規定：「除法律另有規定者外，非銀行不得經營收受存款、受託經理信託資金、公眾財產或辦理國內外匯兌業務。」第29條之1規定：「以借款、收受投資、使加入為股東或其他名義，向多數人或不特定之人收受款項或吸收資金，而約定或給付與本金顯不相當之紅利、利息、股息或其他報酬者，以收受存款論。」就此等構成要件文義以觀，祇見客觀行為之禁制規範，而無特別限定應具備如何之主觀犯意，雖不必如同刑法之詐欺取財罪，須有為自己或第三人不法所有之主觀意圖，然而仍應合於刑法第12條第1項所揭示故意犯處罰原則。即行為人認識其所為，將該當於前揭非法吸金罪所定之客觀構成要件，猶決意實行，始足當之（最高法院108年度台上字第1725號判決意旨參照）。經查：㈠、本件赫德森臺灣代表處之組織結構，係以梁國強、梁永堅為首，並與自稱總公司英商赫德森公司、基金發行公司HCB TRUST公司之管理階層聯繫，其餘在臺灣所招攬之業務員即被告蔡聰吉、廖采瑄、李惠娟、藍慶祥、蘇慧娟、蔡滋浬、黃中玉、鄒積羽、林和足、陳育琳、陳百文，均未曾與英商赫德森公司、HCB TRUST公司有何實質之聯繫，此為除為被吿蔡聰吉供稱：我們公司只有梁永堅、梁國強會跟HCB TRUST 公司的人聯絡（原審卷5第220-221頁、223頁）等語在卷，另據被吿梁國強供稱：赫德森臺灣代表處都是由梁永堅與英商赫德森公司聯繫，都是以電子郵件或電話聯絡，在臺灣梁永堅是最高負責人，我是國際顧問，負責海外發展（他5卷第323頁），及被吿梁永堅供稱：我主要負責公司行政庶務，梁國強負責業務及對總公司的聯繫，我個人與總公司聯繫時，都是用電子郵件聯繫（他5卷卷第381頁）等語在卷。是相較於梁國強、梁永堅屬管理階層，而得與英商赫德森公司、HCB TRUST公司相關人員聯繫外，其餘業務性質之人，均無聯繫之管道，已難認其等有何犯意聯絡之可能。㈡、一般合法境外基金之募集、發行、銷售方式，依證券投資信託及顧問法第3條第1項規定：「境外基金管理機構或其指定機構（以下簡稱境外基金機構）應委任單一之總代理人在國內代理其基金之募集及銷售。」、第8條第1項規定：「境外基金機構得委任經核准營業之證券投資信託事業、證券投資顧問事業或證券經紀商擔任總代理人，辦理境外基金募集及銷售業務。」第18條第1項規定：「總代理人得委任經核准營業之證券投資信託事業、證券投資顧問事業、證券經紀商、銀行、信託業及其他經本會核定之機構，擔任境外基金之銷售機構，辦理該境外基金之募集及銷售業務。」可見境外基金係由註冊地在我國以外之金融機構所發行，於經我國主管機關核准在臺銷售後，其銷售管道係以委任總代理人方式銷售，而境外基金之總代理人亦得委任我國經核准之基金銷售機構代理銷售，此乃境外基金之「發行」、「銷售」分離模式。是發行境外基金之金融機構或公司，與在我國實際銷售之公司或金融機構不同，乃一般合法境外基金之銷售模式，是本件赫德森臺灣代表處向業務員及投資人宣稱，其等代理銷售HCB TRUST公司，與上開規定並無不符，自無從僅以被吿蔡聰吉、廖采瑄、李惠娟、藍慶祥、蘇慧娟、蔡滋浬、黃中玉、鄒積羽、林和足、陳育琳、陳百文等人，或有從事金融相關產業之經歷，即據以推論其等均知悉或預見赫德森臺灣代表處所為，屬非法收受投資之犯罪行為，蓋相較於梁國強、梁永堅直接隸屬於英商赫德森公司、HCB TRUST公司之犯罪集團，被吿蔡聰吉、廖采瑄、李惠娟、藍慶祥、蘇慧娟、蔡滋浬、黃中玉、鄒積羽、林和足、陳育琳、陳百文等人係受僱於赫德森臺灣代表處，其等就HCB TRUST公司、英商赫德森公司之認知與關係並不全然相同，此部分另據梁國強證稱：「（你與梁永堅有無跟其他員工解釋過HCB TRUST 公司與臺灣赫德森公司之間的關連性？）有，我解釋在臺灣的部分，赫德森環球資本有限公司是提供服務給客戶的公司，瑞典HCB TRUST公司是發行基金的機構。」、「（以HCB TRUST公司與赫德森公司做區別，就你們告訴其他員工，他們是任職赫德森公司還是任職HCB公司？）任職赫德森臺灣公司，並不是任職在HCB TRUST公司」（原審卷5第396頁，卷6第235頁、242-243頁）等語可佐。㈢、梁國強、梁永堅與被吿蔡聰吉、廖采瑄、李惠娟、藍慶祥、蘇慧娟、蔡滋浬、黃中玉、鄒積羽、林和足、陳育琳、陳百文實有「管理」與「受僱」階層之分，非管理階層之人，對於基金商品之實際投資狀況、資金去向、酬勞之計算與發放等事項，僅被動接受或受告知，並無何決策之權限，此依梁國強證稱：⒈「（HCB TRUST公司如何跟你們約定要給你們多少佣金，如何將這些款項匯到你或梁永堅帳戶，到後期是匯到你們公司帳戶，你們收到錢後如何轉匯到員工帳戶跟分公司開銷的這一整個流程，在赫德森公司知道這些流程是否你與梁永堅兩位，其他被告有沒有人負責這塊？）應該沒有，因為錢是匯到我們的帳號，我們才匯給其他人。」、「（梁永堅負責的主要是行政業務，也有包含所謂的薪資、獎金發放這些工作，他在這些工作事務上平時是否需要跟國外赫德森總公司聯繫？）如果有問題時總公司會找他。」（原審卷5第396頁，卷6第235頁、242-243頁）；⒉「公司的開銷是由英國赫德森總公司負責，是梁永堅跟英國赫德森總公司接洽公司的開銷部分，我是負責業務的問題，就是指每一個基金金融商品的解釋營業員聽，就基金如何買賣、基金宗旨是什麼、基金的投資策略是什麼，告訴投資人基金的前景是什麼。HCB TRUST公司收到的款項跟退佣金事項都是梁永堅跟HCBTRUST公司聯絡，臺灣業務員有關基金買賣的相關資訊是由我負責跟業務員描述（原審卷1第132-133頁）、投資的部分是由我負責，我負責銷售業務，其餘客戶要開戶、基金來往、存款、佣金是由梁永堅負責。總公司發行的基金的資料是由總公司交給我，HCB TRUST公司發行基金的資料也是由HCBTRUST公司交給我（原審卷1第134-135頁）、梁永堅是代表英商赫德森公司在臺灣的負責人，我是負責商品，就是HCBTRUST公司投資商品的解說和介紹（原審卷5第377頁）、商品的內容因為每個商品的內容都不一樣，我們需要去解釋給業務員聽投資的項目跟走勢、金融的發展、為何要做這個投資買賣，一般來說，有時公司有新的商品推出來，我們都會幫他們解說商品的目的、投資的目的、標的物是什麼東西、怎麼獲利（原審卷5第378頁）、梁永堅的責任就是在臺灣成立公司、管理這個公司行政的業務，公司的行政業務就是比如說公司安排、註冊、招聘這些員工的成立，這個都是由梁永堅負責，業務獎金由公司發給梁永堅，梁永堅發給員工（原審卷5第387-388頁）、獎金跟薪水的部分是每個月由梁永堅負責計算好以後，或者是他下面的行政，比方說是臺中或臺南的行政計算好以後交給梁永堅去申請公司的薪水（原審卷5第395-396頁）等語，及梁永堅證稱：業務員及客服的薪資都是由我計算後，再向國外總公司請款，業務員佣金是先由總公司會計做好報表後給我，我再計算最後確定薪資交給總公司，再由總公司匯入臺灣帳戶，我再轉匯給所有人，梁國強的薪水是總公司直接計算並交給他（他5卷第375-376頁）等語，即可證明。㈣、被告蔡聰吉、廖采瑄、李惠娟、藍慶祥、蘇慧娟、蔡滋浬、黃中玉、鄒積羽、林和足、陳育琳、陳百文等人，就英商赫德森公司、HCB TRUST公司實際之關係與營運狀況，並不知情，甚至梁國強、梁永堅就其等與英商赫德森公司、HCB TRUST公司之實際關係、金錢流向及運作狀況，更有刻意對赫德森臺灣代表處業務人員隱瞞之情況，此可由以下業務員間之通訊監察譯文證明（詳見附表四之四）： ⑴編號１：「（蘇慧娟）我不知道為什麼，國泰世華說真的沒有收到匯款電文，Angela(鄒積羽）都說在中間銀行，你覺得可能嗎？」、「（蔡聰吉）我來問看看。」「（蘇慧娟）ㄟ，不要再問了啦，他叫我不能跟別人講。」「（蔡聰吉）我問我認識的銀行啦，我哪會問他們。我問當然是問公正的啊，怎麼會…」、「（蔡聰吉）我哪有那麼笨」，被吿蔡聰吉、蘇慧娟就赫德森臺灣代表處遲延贖回投資人本息之原因，已產生懷疑，且對於梁國強、梁永堅之理由認為不合理，而認為有另外詢問其他金融機構求證之必要。 ⑵編號２：「（蘇慧娟）你有看過，上次去跟你坐同一桌，我同學的爸爸。我的IPO的VIP客戶，我的每件IPO都被公司搞的都沒有VIP了」、「（蔡聰吉）公司也沒有任何的回應。」、「（蘇慧娟）真的是，一直說美國什麼銀行，都是Angela在回美國什麼銀行。我跟老闆講過很多次了，我的IPO都被你們這些搞壞了」；編號「（林和足）到底是怎樣？這麼久，你應該會煩惱？唉，我也會煩惱啊，我的客戶信我信得像佛祖那樣，一直續約，還加碼，我實在不知道該說什麼」，是赫德森臺灣代表處非法吸金至國外帳戶，並拖延還款，實際上已影響業務員在臺之境外基金業務，對其等而言屬利益虧損之行為，與梁國強、梁永堅因此得利之情況不同，亦難認其等為具有共同利害關係之共犯結構。 ⑶編號７：「（蘇慧娟）你知道嗎，這次錢沒匯回來的原因是客戶的住址寫錯1個字」、「（蔡聰吉）呵，妳不覺得每次的理由都不一樣嗎？」「（蔡聰吉）妳趕快再想辦法，我要追緊一點，我昨天才送，我1個禮拜就會追，我都是自己催Max，一直追，說客戶在問。」「我LINE給他（Max）都已讀沒回，然後一直1ine影片給我看，你想我會回嗎？」；編號：「（蔡聰吉）我們要團結啦，現在就是他們看我們「嚥」。不然你看MAX、ALAN那種態度，錢慢給人家，還那種態度，一副好像我們大驚小怪的樣子，我覺得很不爽。」「（蘇慧娟）真的，我有跟老闆講過了，就ALAN，我說錢是最重要的，錢到位跟客戶的信任感。」依其等對話可知，就贖回投資人本息一事，業務員與梁國強、梁永堅間為對立關係，處理方式完全相反，相較於梁國強、梁永堅藉詞推託，業務員因需面對投資人之催討，多次向梁國強、梁永堅反應卻未獲回應，更因此心生怨懟。 ⑷編號８：「（蘇慧娟）你的客戶到底HCB有贖回，還是沒有？」「（蔡聰吉）也有人續，也有人轉到基金，就是儘量想辦法叫他們抽一些回來，不要放那麼多在那。」「（蘇慧娟）我快被煩死了，我想跟他說你故意要給我沒頭路」，對於赫德森臺灣代表處出現贖回本息不正常之情況，業務員間已經開始建議投資人盡量收回投資，如其等有與梁國強、梁永堅共同非法吸金之犯意聯絡，應無建議投資人盡量贖回投資之可能。 ⑸編號：「（邱素娟）梁先生說要問英國看看，他不確定可不可以。（林和足）問英國看看。（邱素娟）看單子做了沒，做了就沒辦法，如果沒做，他要幫你擋下來，所以我們要等英國的回覆。」；編號：「（林和足）我現在問我助理，他說最近有3、4件都被中間銀行卡了1個多月，我知道一位我以前很好的老同事，我們共事過，他現在在台中，他我說一個多月，說他最近心情很差，整天都睡不著」、「我到中午兩點後，我直接要跟ALAN講，說你這樣做事方式不對」、「所以他說這個中間銀行，我說中間銀行你可以控制啊，怎麼有可能到這麼久」：編號：「（邱素娟）剛剛我問梁先生（梁永堅）…他說這一兩天匯了…這間銀行我們資料都給他了…但是他沒有匯出…所以我們這次才想要換銀行…我想請妳跟江小姐講…請她這一兩天再留意」，梁國強、梁永堅就遲延贖回之原因，並未向業務員說明實情，僅以向英國總公司詢問、中間銀行問題等理由搪塞，亦可佐證梁國強、梁永堅係刻意對臺灣之業務員隱瞞資金匯往國外之真實去向與用途，難認在臺灣之業務員亦與其等有共同犯意之聯絡。㈤、非法經營銀行業務之集團式犯罪，常見模式為地下匯兌或老鼠會之吸金模式，為避免非法犯行遭查獲，多採取較為隱蔽之方式，例如在一般民宅設立水房，或透過上下線之操作模式招攬投資，組織成員間對於非法犯行心照不宣，且透過非法犯行分贓獲利，此等犯罪模式因欠缺「合法」之外觀，且與一般正常社會生活經驗不符，就參與客觀犯行之成員間，固足以認定主觀上有獲取不法利益之犯意聯絡，此等犯罪模式於主謀及下游共犯間，利害關係相同，犯罪目的一致，因而得以論為共同正犯。相較於此，本件赫德森臺灣代表處在臺灣所招攬之業務員、行政人員，由被吿梁國強、梁永堅以赫德森臺灣代表處之名義招攬，租用各地辦公室、設有公司各項職稱，並有固定之酬勞計算方式，業經詳論如上（即附表一），被吿梁國強、梁永堅之所以如此大費周章，其目的即在建立赫德森臺灣代表處業務之「合法外觀」，不僅取信於投資人，更用於吸納業務人員為其等進行非法吸金犯行，此等犯罪型態已與上開欠缺合法外觀之犯罪集團不同，不能僅以被告蔡聰吉、廖采瑄、李惠娟、藍慶祥、蘇慧娟、蔡滋浬、黃中玉、鄒積羽、林和足、陳育琳、陳百文加入赫德森臺灣代表處擔任業務等職務，即認其等有與梁國強、梁永堅共同犯罪之犯意聯絡。㈥、梁國強、梁永堅除透過赫德森臺灣代表處虛偽營造「合法經營」之外觀，致使蔡聰吉、廖采瑄、李惠娟、藍慶祥、蘇慧娟、蔡滋浬、黃中玉、鄒積羽、林和足、陳育琳、陳百文不疑有他而加入外，另更以梁永堅代表人為投保人，為被吿蔡聰吉（前投保單位為日盛證券投資信託股份有限公司等）、廖采瑄（前投保單位為國寶人壽保險股份有限公司等）、李惠娟（前投保單位為富林投資管理顧問有限公司臺中分公司等）、藍慶祥（前投保單位為國泰人壽保險股份有限公司等）、黃中玉（前投保單位為參眾投資有限公司等）、鄒積羽（前投保單位為合益管理顧問有限公司）投保勞保，及為被吿蔡聰吉、廖采瑄、李惠娟、藍慶祥、黃中玉、鄒積羽投保全民健康保險投保人，以上均經本院調閱勞保資訊、健保資訊附卷可查（本院卷5第317-504頁，卷8第7-77頁，附表四之二編號），核與梁永堅證稱：「（問：以HCB公司與赫德森公司做區別，就你們告訴其他員工，他們是任職赫德森公司還是任職HCB公司？）是任職赫德森臺灣公司，並不是任職在HCB公司，因為他們都有勞健保，都是在臺灣負責的。」（參見本院卷6第243頁）等語相符，則以其等先前之工作經驗，亦均是透過所任職之公司投保勞保、健保，本次加入赫德森臺灣代表處後，亦經赫德森臺灣代表處以投保人身分為其等投保，並無何與先前合法工作情況不同之處，甚且，被吿李惠娟、黃中玉、蔡聰吉、廖采瑄、藍慶祥、鄒積羽等人，亦均以其等在赫德森臺灣代表處之薪資收入申報所得稅，此有其等財產所得稅務資料查詢結果在卷可憑（附表四之二編號），亦難認其等主觀上確實有賺取不法所得之之預見或認識。四、起訴意旨就附表七部分，亦認為屬非法收受投資，均僅以中央銀行外匯局之匯款資料為據，然並未提出如附表七所示之投資人相關供述為佐，亦無赫德森臺灣代表處內部之業務資料可茲比對，則各該匯款之原因究竟為何，是否確實因受赫德森臺灣代表處之業務員所招攬而陷於錯誤後匯款等構成要件之事實，均無從認定，復經本院於審理中囑由法務部調查局臺南市調處依中央銀行外匯局提供之資料通知，均未到案說明，有附表四之三編號所示函文可參，此部分尚無從為對被吿梁國強、梁永堅、蔡聰吉、廖采瑄、李惠娟、藍慶祥、蘇慧娟、蔡滋浬、黃中玉、鄒積羽、林和足、陳育琳、陳百文不利之認定。五、綜上，起訴意旨上開所指被吿梁國強、梁永堅、蔡聰吉、廖采瑄、李惠娟、藍慶祥、蘇慧娟、蔡滋浬、黃中玉、鄒積羽、林和足、陳育琳、陳百文之犯罪事實，均無證據證明並說服法院達於毫無合理懷疑之有罪心證程度，因與其餘有罪部分屬裁判上一罪關係，爰不另為無罪之諭知。六、檢察官就一、㈠部分上訴意旨略以：㈠英商赫德森公司、HCB TRUST公司雖非別登記於英國、瑞典，然屬同一集團體系運作，且依案發後HCB TRUST公司所發送公告內容可知，HCB TRUST公司透過赫德森臺灣代表處在臺運作。㈡被吿梁國強、梁永堅名片上均同時印有英商赫德森公司、HCB TRUST公司之職稱，其二人不定時與被吿蔡聰吉、廖采瑄、李惠娟、藍慶祥、蘇慧娟、蔡滋浬、黃中玉、鄒積羽、林和足、陳育琳、陳百文等人見面，並解釋商品，其等豈可能不知英商赫德森公司、HCB TRUST公司屬同一集團體系，且扣案物編號1-2赫德森公司職員通訊錄，其中2018年度尾牙抽獎人數中，將被吿廖采瑄、蔡聰吉、藍慶祥、林和足等列為HCB TRUST公司員工，依被告蘇慧娟於調查站中，關於赫德森臺灣代表處內部關係之供述，亦可證明其等均知悉英商赫德森公司、HCB TRUST公司屬同一集團體系。是以，原判決以被吿蔡聰吉、廖采瑄、李惠娟、藍慶祥、蘇慧娟、蔡滋浬、黃中玉、鄒積羽、林和足、陳育琳、陳百文僅為赫德森臺灣代表處員工，而與被吿梁永堅、梁國祥無犯意聯絡，容屬速斷。㈢被告蔡聰吉等人身為業務員，負責招攬投資人投資境外基金，亦明知投資為保本保利，所宣稱利益與本金顯不相當，而英商赫德森公司、HCB TRUST並非依銀行法組織登記之銀行，不得經營收受存款業務，然為賺取所招攬投資額一定比例之佣金，仍決意向親朋好友等不特定多數人招攬投資，客觀上已該當進行收受存款業務之吸金行為，且英商赫德森公司、HCB TRUST隸屬同一集團體系運作，被告蔡聰吉等人雖然各司其職，負責不同工作，然對彼此之行為、目的均有認識，彼此相互利用，並以其行為互為補充，以完成共同之非法收受存款業務吸金行為之目的，應論以共同正犯。然查：㈠、刑法上共犯之類型，除對向犯係以共犯彼此之間「相互對立」之犯罪意思，經合致後而為犯罪行為，依法律之規定，各就其行為負責而無犯意聯絡外，如屬二人以上共同實行犯罪之共同正犯，則於共犯間應有共同犯意之聯絡。而如屬利用不知情而無犯意聯絡（含利用無行為責任人犯罪之情況）之人，遂行犯罪之構成要件事實者，則屬間接正犯，被利用人因欠缺犯罪之主觀構成要件，不論以共同正犯，是就共同正犯犯意聯絡之主觀構成要件，自應依嚴格證明法則證明至毫無合理懷疑之心證程度。又然銀行法第125條第1項之非法吸金罪雖無特別限定應具備如何之主觀犯意，然仍應合於刑法第12條第1項所揭示故意犯處罰原則，即行為人認識其所為，將該當於前揭非法吸金罪所定之客觀構成要件，猶決意實行，始足當之（最高法院108年度台上字第1725號判決意旨參照）。㈡、本件被吿蔡聰吉、廖采瑄、李惠娟、藍慶祥、蘇慧娟、蔡滋浬、黃中玉、鄒積羽、林和足、陳育琳、陳百文相較於梁國強、梁永堅而言，分屬管理與受僱階層，其等就銷售境外基金以外之其餘公司內部運作，均無從知悉，且梁國強、梁永堅甚至有刻意對其等隱瞞，以避免非法吸金犯行遭發覺之行為，均業經詳述如上，上訴意旨以英商赫德森公司、HCB TRUST公司屬同一集團體系，推認被吿蔡聰吉、廖采瑄、李惠娟、藍慶祥、蘇慧娟、蔡滋浬、黃中玉、鄒積羽、林和足、陳育琳、陳百文對於HCB TRUST公司之非法吸金犯行亦屬知情，本難成立，況依上開境外基金管理辦法規定可知，境外基金之發行機構，如經我國主管機關核准後，在我國係透過代理銷售方式銷售基金，此與梁國強、梁永堅向業務員說明之合作方式並無不同，尚不能僅此推論被吿蔡聰吉、廖采瑄、李惠娟、藍慶祥、蘇慧娟、蔡滋浬、黃中玉、鄒積羽、林和足、陳育琳、陳百文均有共同非法吸金之犯意。㈢、銀行法第29條之1規定：「以借款、收受投資、使加入為股東或其他名義，向多數人或不特定之人收受款項或吸收資金，而約定或給付與本金顯不相當之紅利、利息、股息或其他報酬者，以收受存款論。」本件赫德森臺灣代表處係以「收受投資」而犯本法之罪，並非同法第29條第1項所規定之收受「存款」，上訴意旨已有誤解，而英商赫德森公司、HCB TRUST公司固非屬銀行組織，然證券投資信託及顧問事業、境外基金之總代理人，並不以具有銀行業資格者者為限，此觀證券投資信託及顧問法第63條第1項、第68條，及境外基金管理辦法第8條等規定即明，是上訴意旨以英商赫德森公司、HCB TRUST公司非屬銀行組織，而認被吿蔡聰吉、廖采瑄、李惠娟、藍慶祥、蘇慧娟、蔡滋浬、黃中玉、鄒積羽、林和足、陳育琳、陳百文主觀上知悉其等非法收受「存款」，尚無可採。㈣、另依本院調查證據結果，梁國強、梁永堅對於英商赫德森公司、HCB TRUST公司之實際營運狀況、資金運用與去向，實有刻意對被吿蔡聰吉、廖采瑄、李惠娟、藍慶祥、蘇慧娟、蔡滋浬、黃中玉、鄒積羽、林和足、陳育琳、陳百文隱瞞之情況，如其等確有非法吸金之共同犯意聯絡，實難認梁國強、梁永堅有何刻意隱瞞之必要，此由赫德森臺灣代表處於財務發生狀況後，業務員間多次向梁國強、梁永堅催討或確認資金狀況，甚至有另外向其他銀行機構求證其等所述是否屬實等舉動，亦可見就非法吸金部分，梁國強、梁永堅與被吿蔡聰吉、廖采瑄、李惠娟、藍慶祥、蘇慧娟、蔡滋浬、黃中玉、鄒積羽、林和足、陳育琳、陳百文並無利害關係一致之共同犯意聯絡，無從論以共同正犯甚明。㈤、是以，檢察官上訴意旨認為，應就被吿蔡聰吉、廖采瑄、李惠娟、藍慶祥、蘇慧娟、蔡滋浬、黃中玉、鄒積羽、林和足、陳育琳、陳百文與梁國強、梁永堅就非法吸金罪部分，論以共同正犯，尚無理由，原判決就此部分不另為無罪之諭知，其理由雖有部分錯誤（原判決第46頁載稱，赫德森臺灣代表處曾於我國進行公司設立登記部分），且與本院所持之理由略有不同，然因結果尚無二致，爰駁回檢察官此部分之上訴。玖、應適用之程序法條：刑事訴訟法第369條第1項前段、第364 條、第299條第1項前段本案經檢察官黃淑妤提起公訴及移送併辦、檢察官蔡明達移送併辦、檢察官吳坤城提起上訴、檢察官陳昱旗到庭執行職務。中　　華　　民　　國　　112 　年　　4 　　月　　25　　日刑事第二庭審判長法　官楊清安法　官陳顯榮法　官蕭于哲以上正本證明與原本無異。如不服本判決應於收受送達後20日內向本院提出上訴書狀，其未敘述上訴理由者，並得於提起上訴後20日內向本院補提理由書（均須按他造當事人之人數附繕本）「切勿逕送上級法院」。書記官鄭信邦中　　華　　民　　國　　112 　年　　4 　　月　　25　　日附錄本案論罪科刑法條：公司法第371條外國公司非經辦理分公司登記，不得以外國公司名義在中華民國境內經營業務。違反前項規定者，行為人處1年以下有期徒刑、拘役或科或併科新臺幣15萬元以下罰金，並自負民事責任；行為人有二人以上者，連帶負民事責任，並由主管機關禁止其使用外國公司名稱。修正前中華民國刑法第339條意圖為自己或第三人不法之所有，以詐術使人將本人或第三人之物交付者，處5年以下有期徒刑、拘役或科或併科1千元以下罰金。以前項方法得財產上不法之利益或使第三人得之者，亦同。前二項之未遂犯罰之。中華民國刑法第339條之4 犯第339條詐欺罪而有下列情形之一者，處1年以上7年以下有期徒刑，得併科1百萬元以下罰金：一、冒用政府機關或公務員名義犯之。二、三人以上共同犯之。三、以廣播電視、電子通訊、網際網路或其他媒體等傳播工具，對公眾散布而犯之。前項之未遂犯罰之。洗錢防制法第14條有第二條各款所列洗錢行為者，處7年以下有期徒刑，併科新臺幣5百萬元以下罰金。前項之未遂犯罰之。前二項情形，不得科以超過其特定犯罪所定最重本刑之刑。組織犯罪防制條例第3條發起、主持、操縱或指揮犯罪組織者，處3年以上10年以下有期徒刑，得併科新臺幣1億元以下罰金；參與者，處6月以上5年以下有期徒刑，得併科新臺幣1千萬元以下罰金。但參與情節輕微者，得減輕或免除其刑。證券投資信託及顧問法第107條有下列情事之一者，處五年以下有期徒刑，併科新臺幣一百萬元以上五千萬元以下罰金：一、未經主管機關許可，經營證券投資信託業務、證券投資顧問業務、全權委託投資業務或其他應經主管機關核准之業務。二、違反第十六條第一項規定，在中華民國境內從事或代理募集、銷售境外基金。銀行法第125條違反第29條第1項規定者，處3年以上10年以下有期徒刑，得併科新臺幣1千萬元以上2億元以下罰金。其因犯罪獲取之財物或財產上利益達新臺幣一億元以上者，處7年以上有期徒刑，得併科新臺幣2千5百萬元以上5億元以下罰金。經營金融機構間資金移轉帳務清算之金融資訊服務事業，未經主管機關許可，而擅自營業者，依前項規定處罰。法人犯前二項之罪者，處罰其行為負責人。【附表】宣告刑表編號宣告刑沒收１梁國強共同犯銀行法第一百二十五條第一項後段之非法經營銀行業務罪，處有期徒刑拾貳年陸月，併科罰金新臺幣陸仟萬元，罰金如易服勞役，以罰金總額與貳年之日數比例折算。未扣案如附表六之二編號１佣金等值台幣欄、薪資報酬欄所示犯罪所得，除應發還被害人或得請求損害賠償之人外，沒收之，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。２梁永堅共同犯銀行法第一百二十五條第一項後段之非法經營銀行業務罪，處有期徒刑拾貳年，併科罰金新臺幣伍仟萬元，罰金如易服勞役，以罰金總額與貳年之日數比例折算。扣案如附表六之一所示之物沒收之；未扣案如附表六之二編號２佣金等值台幣欄、薪資報酬欄所示犯罪所得，除應發還被害人或得請求損害賠償之人外，沒收之，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。３蔡聰吉共同犯證券投資信託及顧問法第一百零七條第二款之非法銷售境外基金罪，處有期徒刑陸月，併科罰金新臺幣貳佰萬元，有期徒刑如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日，罰金如易服勞役，以罰金總額與壹年之日數比例折算。未扣案如附表六之二編號３佣金等值台幣欄所示犯罪所得，沒收之，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。４廖采瑄共同犯證券投資信託及顧問法第一百零七條第二款之非法銷售境外基金罪，處有期徒刑肆月，併科罰金新臺幣壹佰萬元，有期徒刑如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日，罰金如易服勞役，以新臺幣參仟元折算壹日。未扣案如附表六之二編號４佣金等值台幣欄所示犯罪所得，沒收之，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。５李惠娟共同犯證券投資信託及顧問法第一百零七條第二款之非法銷售境外基金罪，處有期徒刑肆月，併科罰金新臺幣壹佰貳拾萬元，有期徒刑如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日，罰金如易服勞役，以罰金總額與壹年之日數比例折算。未扣案如附表六之二編號５所佣金等值台幣欄示犯罪所得，沒收之，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。６藍慶祥共同犯證券投資信託及顧問法第一百零七條第二款之非法銷售境外基金罪，處有期徒刑參月，併科罰金新臺幣陸拾萬元，有期徒刑如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日，罰金如易服勞役，以新臺幣參仟元折算壹日。緩刑貳年。７蘇慧娟共同犯證券投資信託及顧問法第一百零七條第二款之非法銷售境外基金罪，處有期徒刑肆月，併科罰金新臺幣柒拾萬元，有期徒刑如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日，罰金如易服勞役，以新臺幣參仟元折算壹日。緩刑貳年。８蔡滋浬共同犯證券投資信託及顧問法第一百零七條第二款之非法銷售境外基金罪，處有期徒刑肆月，併科罰金新臺幣壹佰貳拾萬元，有期徒刑如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日，罰金如易服勞役，以罰金總額與壹年之日數比例折算。未扣案如附表六之二編號８佣金等值台幣欄所示犯罪所得，沒收之，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。９黃中玉共同犯證券投資信託及顧問法第一百零七條第二款之非法銷售境外基金罪，處有期徒刑參月，併科罰金新臺幣貳拾萬元，有期徒刑如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日，罰金如易服勞役，以新臺幣參仟元折算壹日。未扣案如附表六之二編號９佣金等值台幣欄所示犯罪所得，沒收之，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。  鄒積羽共同犯證券投資信託及顧問法第一百零七條第二款之非法銷售境外基金罪，處有期徒刑參月，併科罰金新臺幣陸拾萬元，有期徒刑如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日，罰金如易服勞役，以新臺幣參仟元折算壹日。緩刑貳年。  林和足共同犯證券投資信託及顧問法第一百零七條第二款之非法銷售境外基金罪，處有期徒刑伍月，併科罰金新臺幣壹佰陸拾萬元，有期徒刑如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日，罰金如易服勞役，以罰金總額與壹年之日數比例折算。未扣案如附表六之二編號佣金等值台幣欄所示犯罪所得，沒收之，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。  陳育琳共同犯證券投資信託及顧問法第一百零七條第二款之非法銷售境外基金罪，處有期徒刑肆月，併科罰金新臺幣壹佰萬元，有期徒刑如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日，罰金如易服勞役，以新臺幣參仟元折算壹日。未扣案如附表六之二編號佣金等值台幣欄所示犯罪所得，沒收之，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。  陳百文共同犯證券投資信託及顧問法第一百零七條第二款之非法銷售境外基金罪，處有期徒刑參月，併科罰金新臺幣伍拾萬元，有期徒刑如易科罰金，以新臺幣壹仟元折算壹日，罰金如易服勞役，以新臺幣參仟元折算壹日。未扣案如附表六之二編號佣金等值台幣欄所示犯罪所得，沒收之，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。【附表一】公司內部分工表編號姓名職稱工作內容上班地點任職期間１梁永堅代表人計算業績獎金、發放薪資、支付行政費用、處理投資憑證台北辦公室 93年起２梁國強亞洲區副總裁業務主管、負責聯繫總公司台北辦公室 93年起３蔡聰吉副總副總裁業務台中鼎盛辦公室 CBD大樓、高雄辦公室 102年10月起４廖采瑄副總裁業務台中鼎盛辦公室 102年5月起５李惠娟總經理業務台中英才路辦公室 96年至105年６藍慶祥經理業務台中鼎盛辦公室 102年9月起７蘇慧娟經理業務台中鼎盛辦公室 103年起８蔡滋浬經理總經理業務台中鼎盛辦公室 103年起９黃中玉業務經理業務台中鼎盛辦公室 105年7月起  鄒積羽 ANGELA 客服秘書行政業務台中鼎盛辦公室 100年起  林和足經理業務台南辦公室 98年起  陳育琳主任業務台南辦公室 106年10月起  陳百文主任業務台南辦公室 105年7月起赫德森公司在台辦事處地址台北辦公室台北市○○區○○○路000號12樓C區台中英才路辦公室台中市○○路000號19樓（後搬遷）鼎盛辦公室台中市○○區市○○○路000號13樓之A2 CBD大樓台中市○○區○○路000號26樓B3 台南辦公室台南市○○區○○路0段000號11樓高雄辦公室高雄市○○區○○○路0號3樓之1 【附表二】投資相關表格之一、投資人投資總表二審序號原審序號交易日期客戶姓名國外受款帳戶代碼幣別投資金額（原幣金額）等值美元匯款金額投資商品業務員是否續約資料來源有罪 /無罪 1 629 0000000 CHEN,CHIH-YEH 　 USD 105,100 105,100 　　 USD-1 廖世新續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第199頁）　 2 840 0000000 CHIU,PEI-JU 　 USD 50,000 50,000 　　 USD-1 廖世新續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第199頁）　 3 792 0000000 HSIAO,CHUN-HAN 　 USD 120,000 120,000 　　 USD-1 廖世新續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第199頁）　 4 813 0000000 HSIAO,CHUN-HAN 　 USD 100,000 100,000 　　 USD-1 廖世新續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第199頁）　 5 515 0000000 LI,CHIH-CHIEH 　 USD 100,000 100,000 　　 USD-1 廖世新續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第199頁）　 6 533 0000000 Susan/Suzy 　 USD 380,000 380,000 　　 GM 鄒積羽續約 2016-HCB-Angela年度總業績（偵4卷第223頁）　 7 659 0000000 Susan/Suzy 　 USD 500,000 500,000 　　 GM 鄒積羽續約 2016-HCB-Angela年度總業績（偵4卷第223頁）　 8 687 0000000 Susan/Suzy 　 USD 120,000 120,000 　　 GM 鄒積羽續約 2016-HCB-Angela年度總業績（偵4卷第223頁）　 9 57 991029 尹豔娥甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　林和足　外匯局（偵1卷第423頁編號21）　 10 658 0000000 尹豔娥　 USD 80,000 80,000 　　 USD-1 林和足續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第153頁）　 11 916 0000000 尹豔娥　 USD 100,000 100,000 　　 USD-1 林和足續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第134頁）　 12 161 0000000 王文正甲 USD 50,026 50,026 USD 50,026 　　　外匯局（偵1卷第427頁編號138）、王文正0000000調詢筆錄（本院卷六第437-444頁）　 13 40 981125 王志炘甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 USD-1 　　外匯局（偵1卷第423頁編號13）、王志炘0000000調詢筆錄（本院卷六第171-174頁）　 14 277 0000000 王敏雄甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　蔡滋浬　外匯局（他1卷第42頁編號26）　 15 341 0000000 王敏雄/蔡滋浬　 USD 10,000 10,000 　　 USD-1 蔡滋浬續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第199頁）　 16 4 960806 王淑華甲 USD 60,744 60,744 USD 60,744 　　　外匯局（偵1卷第434頁編號393）無罪 17 463 0000000 王莉婷　 USD 50,000 50,000 　　 GM 蔡滋浬續約 2016-HCB-Juli年度總業績（偵4卷第231頁）　 18 758 0000000 王莉婷　 USD 50,000 50,000 　　 GM 蔡滋浬續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.22（偵4卷第211頁）　 19 781 0000000 王莉婷　 USD 50,000 50,000 　　 GM 蔡滋浬續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第195頁）　 20 870 0000000 王莉婷　 USD 20,000 20,000 　　 GM 蔡滋浬續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.22（偵4卷第211頁）　 21 883 0000000 王莉婷　 USD 20,000 20,000 　　 GM 蔡滋浬續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第195頁）　 22 　　王雅芬　　　　　　　　　　無罪 23 255 0000000 王慶裕甲 USD 70,000 70,000 USD 70,000 　　　外匯局（他1卷第48頁編號225）無罪 24 420 0000000 丘瑞玲甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 USD-1 林和足　外匯局（他1卷第46頁編號147）、扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第183頁）　 25 748 0000000 丘瑞玲　 USD 54,000 54,000 　　 USD-1 林和足續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第137頁）　 26 963 0000000 丘瑞玲　 USD 58,000 58,000 　　 USD-1 林和足續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第135頁）　 27 62 991228 弘隆鞋業股份有限公司甲 USD 199,990 199,990 USD 　　　外匯局（偵1卷第431頁編號271）無罪 28 532 0000000 石啟真甲 USD 90,000 90,000 USD 90,000 USD-1 林和足　外匯局（他1卷第44頁編號80）、扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第169頁）、石啟真0000000調詢筆錄（本院卷七第395-397頁）　 29 838 0000000 石啟真　 USD 105,000 105,000 　　 USD-1 林和足續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第133頁）、中國信託銀行匯出匯款申請書（0000000匯出美金7,800元至丙帳戶，本院卷七第405頁）　 30 　 0000000 石啟真　 USD 136,800 136,800 　　 USD-1 林和足續約 HCB Trust定期存款憑證（本院卷七第407頁）　 31 719 0000000 石楊瑞蘭甲 USD 70,000 70,000 USD 70,000 USD-1 林和足　外匯局（他1卷第46頁編號151）、扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第145頁）、石楊瑞蘭0000000調詢筆錄（本院卷七第421-423頁）、中國信託銀行匯出匯款申請書（本院卷七第431頁）　 32 947 0000000 石楊瑞蘭　 USD 100,000 100,000 　　 USD-1 林和足續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第134頁）、HCB Trust公司定期存款證明（本院卷七第432頁）　 33 　 0000000 石楊瑞蘭　 USD 110,000 136,800 　　 USD-1 林和足續約 HCB Trust定期存款憑證（本院卷七第433頁）　 34 48 990426 向麗甲 USD 30,000 30,000 USD 30,000 　　　外匯局（偵1卷第432頁編號325）、向麗0000000函覆本院（本院卷七第517頁；投資僅半年已贖回）　 35 165 0000000 朱庭慧甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　李惠娟　外匯局（偵1卷第423頁編號6）　 36 177 0000000 朱庭慧　 USD 30,000 30,000 　　 USD-1 李惠娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第199頁）　 37 241 0000000 朱庭慧甲 USD 70,000 70,000 USD 70,000 　李惠娟　外匯局（他1卷第44頁編號73）　 38 273 0000000 朱庭慧甲 USD 20,000 20,000 USD 20,000 　李惠娟　外匯局（他1卷第49頁編號256）　 39 630 0000000 朱庭慧甲 USD 80,000 80,000 USD 80,000 GM 李惠娟　外匯局（他1卷第49頁編號257）、鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12 　 40 699 0000000 江安叄甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 GM 藍慶祥　外匯局（他1卷第47頁編號183）、 2016-HCB-Angela年度總業績（偵4卷第223頁）　 41 728 0000000 江安叄甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 GM 藍慶祥　外匯局（他1卷第47頁編號184）、鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.22 　 42 756 0000000 江安叄甲 USD 30,000 30,000 USD 30,000 　藍慶祥　外匯局（他1卷第47頁編號185）　 43 936 0000000 江安叄　 USD 54,000 54,000 　　 GM-B 藍慶祥續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.22（偵4卷第217頁）　 44 902 0000000 江采潔丙 USD 50,020 50,020 USD 50,020 GM-B 廖采瑄　外匯局（偵1卷第439頁編號10）、鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.22、江采潔0000000調詢筆錄（本院卷七第473-476頁）、江采潔HCB公司網銀帳號密碼及通知信函（本院卷七第481、483頁）、HCB Trust公司GM-B帳號信函（本院卷七第485頁）　 45 333 0000000 江金仙甲 USD 150,000 150,000 USD 150,000 GHC 廖采瑄　外匯局（他1卷第45頁編號112）、江金仙0000000調詢筆錄（本院卷七第189-193頁）、台新銀行匯出匯款申請書（本院卷七第203頁）、HCB Trust公司GHC投資帳戶信函（本院卷七第205-206、219頁）、江金仙美金存摺（本院卷七第221頁；0000000收到利息）　 46 530 0000000 江金仙甲 USD 50,050 50,050 USD 50,050 GM 廖采瑄　外匯局（他1卷第42頁編號31）、鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12、台新銀行匯出匯款其他交易憑證（本院卷七第211頁）、HCB Trust公司GM投資帳戶信函（本院卷七第213-214頁）　 47 601 0000000 江金仙　 USD 50,000 50,000 　　 GHC 廖采瑄續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第193頁）、HCB Trust公司GHC投資帳戶信函（本院卷七第207-208頁）　 48 616 0000000 江金仙　 USD 100,000 100,000 　　 GM 廖采瑄續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第195頁）、HCB Trust公司GM投資帳戶信函（本院卷七第209-210頁）　 49 842 0000000 江金仙　 USD 50,000 50,000 　　 GM-B 廖采瑄續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.22（偵4卷第213頁）、HCB Trust公司GM-B投資帳戶信函（本院卷七第215-216頁）　 50 47 990324 江玲虹甲 USD 40,000 40,000 USD 40,000 　　　外匯局（偵1卷第423頁編號33）無罪 51 77 0000000 江玲虹甲 USD 30,020 30,020 USD 30,020 　　　外匯局（偵1卷第431頁編號294）無罪 52 166 0000000 江玲虹甲 USD 51,000 51,000 USD 51,000 　　　外匯局（偵1卷第433頁編號337）無罪 53 87 0000000 何仙鳳　 USD 32,000 32,000 　　 USD-2 李惠娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第201頁）　 54 96 0000000 何仙鳳　 USD 11,500 11,500 　　 USD-2 李惠娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第201頁）　 55 107 0000000 何仙鳳　 USD 18,600 18,600 　　 USD-2 李惠娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第201頁）　 56 205 0000000 何仙鳳　 USD 12,200 12,200 　　 USD-2 李惠娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第191頁）　 57 232 0000000 何秀絹甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　藍慶祥　外匯局（他1卷第46頁編號148）　 58 574 0000000 何秀絹　 USD 90,000 90,000 　　 GM 藍慶祥續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第195頁）　 59 895 0000000 何秀絹　 USD 250,000 250,000 　　 IPO 藍慶祥續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.22（偵4卷第217頁）、李宗玲0000000筆錄　 60 912 0000000 何秀絹丙 USD 100,000 100,000 USD 100,000 　藍慶祥　外匯局（偵1卷第439頁編號25）　 61 557 0000000 何佩柔　 USD 70,000 70,000 　　 GHC 蔡聰吉續約扣押物5-19陳品諭筆電HCB客戶基金報表7月（偵4卷第243頁）重複不採計 62 843 0000000 何佩柔　 USD 75,600 75,600 　　 GM-B 蔡聰吉續約扣押物5-19陳品諭筆電HCB客戶基金報表2月（偵4卷第241頁）　 63 54 990826 何佩盈甲 USD 184,403 184,403 USD 184,403 GA 蔡聰吉　外匯局（偵1卷第432頁編號309）、何佩盈調詢、偵訊（具結）筆錄（偵2卷第307-308頁、同卷第309-310頁）、戴文輝調詢、偵訊（具結）、原審審判（具結）筆錄（偵2卷第313-316頁、同卷第327-330頁、原審卷8第125-135頁）　 64 105 0000000 何佩盈　 USD 210,500 210,500 　　 USD-2 蔡聰吉續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第201頁）　 65 636 0000000 何佩盈　 USD 500,000 500,000 　　 IPO 蔡聰吉續約扣押物6-11：IPO客戶合約順序106.02.06（偵4卷第237頁）　 66 176 0000000 戴文輝甲 USD 100,000 100,000 USD 100,000 　蔡聰吉　外匯局（他1卷第45頁編號103）、戴文輝調詢、偵訊（具結）、原審審判（具結）筆錄（偵2卷第313-316頁、同卷第327-330頁、原審卷8第125-135頁）　 67 563 0000000 何姵柔甲 USD 70,000 70,000 USD 70,000 　蔡聰吉　外匯局（他1卷第45頁編號115）　 68 824 0000000 何珍華丙 USD 153,857 153,857 USD 153,857 　蔡滋浬　外匯局（偵1卷第439頁編號9）、何珍華0000000調詢筆錄（本院卷七第465-468頁）、何珍華澳盛銀行綜合月結單（本院卷七第471頁）解約不採計 69 451 0000000 何美麗甲 USD 70,000 70,000 USD 70,000 GM 藍慶祥　外匯局（他1卷第46頁編號146）、2016-HCB-Blue年度總業績（偵4卷第229頁）　 70 589 0000000 何美麗　 USD 30,000 30,000 　　 GM 藍慶祥續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第195頁）　 71 759 0000000 何美麗　 USD 77,000 77,000 　　 GM 藍慶祥續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.22（偵4卷第217頁）　 72 875 0000000 何美麗　 USD 32,400 32,400 　　 GM-B 藍慶祥續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.22（偵4卷第217頁）　 73 3 960717 何献章甲 USD 30,441 30,441 USD 30,441 　　　外匯局（偵1卷第432頁編號329）無罪 74 30 980213 何麗美甲 EUR 20,000 25,860 EUR 20,000 　李惠娟　外匯局（偵1卷第434頁編號387）　 75 595 0000000 何麗美　 USD 23,700 23,700 　　 USD-1 李惠娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第199頁）　 76 323 0000000 利河伯投資股份有限公甲 USD 200,000 200,000 USD 200,000 　　　外匯局（他1卷第43頁編號66）無罪 77 140 0000000 吳士璿甲 USD 60,000 60,000 USD 60,000 　　　外匯局（偵1卷第436頁編號444）、吳士璿0000000、0000000調詢筆錄（本院卷六第337-340、343-344頁）、HCB Trust公司ASEAN FUND1帳戶信函、網路銀行帳號密碼信函（本院卷六第349-354）　 78 171 0000000 吳秀真甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　蘇慧娟　外匯局（偵1卷第424頁編號56）　 79 228 0000000 吳秀真甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　蘇慧娟　外匯局（他1卷第49頁編號237）　 80 575 0000000 吳秀真　 USD 50,000 50,000 　　 GM 蘇慧娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第195頁）　 81 695 0000000 吳秀真/林燕玲/蘇慧娟甲 USD 500,000 500,000 　　 IPO 蘇慧娟續約外匯局、鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.22（偵4卷第215頁）　 82 799 0000000 吳承翰乙 USD 60,000 60,000 USD 60,000 USD-1 陳百文　外匯局（偵1卷第421頁編號18）、扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第133頁）　 83 800 0000000 吳承翰乙 USD 60,000 60,000 USD 60,000 GM-B 陳百文　外匯局（偵1卷第421頁編號19）、扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第133頁）　 84 576 0000000 吳阿品甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 USD-1 陳育琳　外匯局（他1卷第45頁編號106）、扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第161頁）　 85 872 0000000 吳阿品　 USD 60,000 60,000 　　 USD-1 陳育琳續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第134頁）　 86 955 0000000 吳阿品丁 USD 20,000 20,000 USD 20,000 USD-1 陳育琳　外匯局（偵1卷第439頁編號30）、扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第135頁）　 87 84 0000000 吳政穎甲 USD 60,000 60,000 USD 60,000 　　　外匯局（偵1卷第430頁編號245）、吳政穎0000000調詢筆錄（本院卷六第243-245頁）　 88 24 970321 吳美惠甲 USD 30,300 30,300 USD 30,300 　　　外匯局（偵1卷第428頁編號184）、吳美惠0000000調詢筆錄（本院卷六第123-126頁）　 89 76 0000000 吳素雲甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　林和足　外匯局（偵1卷第434頁編號367、他4卷第201頁）、吳素雲調詢、偵訊（具結）筆錄（他4卷第197-200頁、263-266頁）　 90 101 0000000 吳素雲甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　林和足　外匯局（偵1卷第429頁編號225、他4卷第201頁）、玉山銀行匯出匯款申請書（他4卷第223頁）　 91 124 0000000 吳素雲甲 USD 100,000 100,000 USD 100,000 　林和足　外匯局（偵1卷第430頁編號260、他4卷第201頁）、合作金庫匯出匯款申請書（他4卷第225頁）　 92 155 0000000 吳素雲甲 USD 89,000 89,000 USD 89,000 　林和足　外匯局（偵1卷第434頁編號368、他4卷第201頁）、合作金庫匯出匯款申請書（他4卷第227頁）　 93 173 0000000 吳素雲甲 USD 97,500 97,500 USD 97,500 　林和足　外匯局（偵1卷第434頁編號369、他4卷第201頁）、合作金庫匯出匯款申請書（他4卷第229頁）　 94 203 0000000 吳素雲甲 USD 100,000 100,000 USD 100,000 　林和足　外匯局（他1卷第49頁編號246、他4卷第201頁）、合作金庫匯出匯款申請書（他4卷第231頁）　 95 260 0000000 吳素雲甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　林和足　外匯局（他1卷第49頁編號247、他4卷第201頁）、合作金庫匯出匯款申請書（他4卷第233頁）　 96 268 0000000 吳素雲甲 USD 54,815 54,815 USD 54,815 　林和足　外匯局（他1卷第49頁編號248、他4卷第201頁）、合作金庫匯出匯款申請書（他4卷第235頁）　 97 306 0000000 吳素雲甲 USD 126,000 126,000 USD 126,000 　林和足　外匯局（他1卷第49頁編號249、他4卷第201頁）、合作金庫匯出匯款申請書（他4卷第237頁）　 98 332 0000000 吳素雲甲 USD 63,000 63,000 USD 63,000 　林和足　外匯局（他1卷第49頁編號250、他4卷第201頁）、合作金庫匯出匯款申請書（他4卷第239頁）　 99 382 0000000 吳素雲甲 USD 56,500 56,500 USD 56,500 　林和足　外匯局（他1卷第49頁編號251、他4卷第201頁）、合作金庫匯出匯款申請書（他4卷第241頁）　 100 405 0000000 吳素雲　 USD 100,000 100,000 　　 GHC 林和足續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第183頁）　 101 486 0000000 吳素雲　 USD 100,000 100,000 　　 USD-1 林和足續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第175頁）　 102 509 0000000 吳素雲　 USD 100,000 100,000 　　 USD-1 林和足續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第169頁）　 103 516 0000000 吳素雲　 USD 330,000 330,000 　　 USD-1 林和足續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第169頁）　 104 　 0000000 林家弘甲 USD 25,000 25,000 USD 25,000 　林和足　合作金庫匯出匯款申請書（他4卷第243頁）　 105 　 0000000 林怡君甲 USD 25,000 25,000 USD 25,000 　林和足　合作金庫匯出匯款申請書（他4卷第245頁）、ILFD優利存款方案宣傳文件（偵2卷第361頁）　 106 　 0000000 吳素雲甲 USD 27,000 27,000 　　　林和足　合作金庫匯出匯款申請書（他4卷第247頁）　 107 602 0000000 吳素雲　 USD 200,000 200,000 　　 USD-1 林和足續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第184頁）　 108 679 0000000 吳素雲甲 USD 117,000 117,000 USD 117,000 　林和足　外匯局（他1卷第46頁編號154、他4卷第201頁）、國泰世華銀行匯出匯款申請書（他4卷第249頁）　 109 685 0000000 吳素雲甲 USD 120,000 120,000 USD 120,000 　林和足　外匯局（他1卷第49頁編號252、他4卷第201頁）、合作金庫匯出匯款申請書、匯出匯款賣匯水單（他4卷第251、253頁）　 110 704 0000000 吳素雲　 USD 500,000 500,000 　　 IPO 林和足續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第133頁）、扣押物6-11：IPO客戶合約順序106.02.06、 HCB Trust公司IPO帳戶信函（他4卷第207頁）、IPO投資契約（他4卷第209-221頁）　 111 706 0000000 吳素雲　 USD 140,000 140,000 　　 USD-1 林和足續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第149頁）　 112 708 0000000 吳素雲　 USD 110,000 110,000 　　 USD-1 林和足續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第149頁）　 113 735 0000000 吳素雲　 USD 110,000 110,000 　　 USD-1 林和足續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第141頁）　 114 　 0000000 吳素雲丙 USD 37,000 37,000 USD 37,000 　林和足　合作金庫匯出匯款申請書（他4卷第255頁）　 115 830 0000000 吳素雲　 USD 500,000 500,000 　　 IPO 林和足續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第133頁）　 116 941 0000000 吳素雲丁 USD 38,750 38,750 USD 38,750 　林和足　外匯局（偵1卷第439頁編號26、他4卷第201頁）、合作金庫匯出匯款申請書（他4卷第257頁）　 117 943 0000000 吳素雲　 USD 300,000 300,000 　　 USD-1 林和足續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第134頁）、HCB Trust公司定存憑證、定期存款通知信（他4卷第203、205頁）　 118 　 0000000 吳素雲丁 USD 16,000 16,000 USD 16,000 　林和足　合作金庫匯出匯款申請書（他4卷第259頁）　 119 950 0000000 吳素雲丁 USD 20,000 20,000 USD 20,000 　林和足　外匯局（偵1卷第439頁編號33、他4卷第201頁）、合作金庫匯出匯款申請書（他4卷第261頁）　 120 957 0000000 吳素雲　 USD 153,000 153,000 　　 USD-1 林和足續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第135頁）　 121 　 0000000 余素美　 USD 15,000 15,000 USD 15,000 USD-1 林和足　余素美調詢、偵訊（具結）筆錄（他4卷第67-70頁、同卷第77-90頁）、林和足簽名收據影本（他4卷第71-73頁，林和足於104年7月中收到余素美交付現金465,900元）、HCB Trust公司定存憑證（他4卷第75頁）　 122 593 0000000 林怡君　 USD 200,000 200,000 USD 25,000 USD-1 林和足續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第157頁）、林怡君調詢、偵訊筆錄（偵2卷第333-335頁、同卷第371-373頁）　 123 887 0000000 林怡君丙 USD 59,200 59,200 USD 59,200 　林和足　外匯局（偵1卷第439頁編號24）、合作金庫匯出匯款申請書（偵2卷第363頁）　 124 892 0000000 林怡君　 USD 500,000 500,000 　　 IPO 林和足續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第134頁）、HCB Trust公司IPO帳戶信函、IPO契約書（偵2卷第339-353頁）　 125 35 980909 吳傳錦甲 GBP 14,000 23,073 GBP 14,000 GBP-1 　　外匯局（偵1卷第428頁編號178）、吳傳錦0000000調詢筆錄（本院卷六第153-156頁）、HCB Trust公司英鎊14,000元定存單（本院卷六第162-165頁）　 126 132 0000000 吳傳錦甲 USD 90,000 90,000 USD 90,000 USD-1 　　外匯局（偵1卷第430頁編號242）　 127 98 0000000 吳麗寶甲 USD 70,000 70,000 USD 70,000 　　　外匯局（偵1卷第429頁編號224）　 128 318 0000000 呂玉妙甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　蘇慧娟　外匯局（他1卷第49頁編號264）　 129 544 0000000 呂玉妙甲 USD 200,000 200,000 　　 GM 蘇慧娟續約外匯局、2016-HCB-Cherry年度總業績（偵4卷第225頁）　 130 242 0000000 宋信青甲 USD 53,700 53,700 USD 53,700 　　　外匯局（他1卷第45頁編號107）、宋信青0000000調詢筆錄（本院卷七第41-45頁）、國泰世華銀行匯出匯款申請書（本院卷七第49頁）　 131 276 0000000 李文惠甲 USD 100,000 100,000 USD 100,000 　蔡滋浬　外匯局（他1卷第43頁編號38）　 132 392 0000000 李文惠　 USD 100,000 100,000 　　 GHC 蔡滋浬續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第193頁）　 133 411 0000000 李文惠　 USD 109,700 109,700 　　 GHC 蔡滋浬續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第193頁）　 134 740 0000000 李文惠　 USD 226,400 226,400 　　 GM 蔡滋浬續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.22（偵4卷第195頁）　 135 905 0000000 李文惠丙 USD 167,000 167,000 USD 167,000 　廖采瑄　外匯局（偵1卷第439頁編號19）　 136 164 0000000 李文霸甲 USD 70,000 70,000 USD 70,000 　蔡聰吉　外匯局（偵1卷第425頁編號90、他4卷第33頁）、李文霸調詢、檢訊（具結）、原審（具結）筆錄（他4卷第29-32頁、43-47頁、原審卷8第118-125頁）　 137 254 0000000 李文霸甲 USD 21,640 21,640 USD 21,640 　蔡聰吉　外匯局（他1卷第43頁編號62、他4卷第33頁）　 138 391 0000000 李文霸　 USD 500,000 500,000 　　 IPO 蔡聰吉續約扣押物6-11：IPO客戶合約順序106.02.06（偵4卷第237）　 139 663 0000000 李文霸　 USD 100,000 100,000 　　 IPO加碼蔡聰吉續約扣押物6-11：IPO客戶合約順序106.02.06（偵4卷第237頁）　 140 844 0000000 李文霸　 USD 101,000 101,000 　　 GM-B 蔡聰吉續約扣押物5-19陳品諭筆電HCB客戶基金報表2月（偵4卷第241頁）、HCB Trust公司投資憑證（他4卷第39頁）　 141 603 0000000 李永裕/廖采瑄　 USD 60,000 60,000 　　 GHC 廖采瑄續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第193頁）　 142 78 0000000 李永豪甲 USD 100,030 100,030 USD 100,030 　　　外匯局（偵1卷第428頁編號175）　 143 169 0000000 李永豪　 USD 100,000 100,000 　　 USD-2 　續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第191頁）　 144 141 0000000 李玉燕甲 USD 300,000 300,000 USD 300,000 　廖采瑄　外匯局（偵1卷第425頁編號73）　 145 142 0000000 李玉燕甲 USD 200,000 200,000 USD 200,000 　廖采瑄　外匯局（偵1卷第425頁編號74）　 146 307 0000000 李玉燕甲 USD 256,999 256,999 USD 256,999 　廖采瑄　外匯局（他1卷第48頁編號214）　 147 329 0000000 李玉燕甲 USD 200,000 200,000 USD 200,000 　廖采瑄　外匯局（他1卷第48頁編號215）　 148 32 980703 李吉明甲 GBP 20,000 32,700 GBP 20,000 　林妏倩　外匯局（偵1卷第433頁編號343）、李吉明調詢筆錄（他4卷第431-434頁）　 149 52 990705 李吉明甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　林妏倩　外匯局（偵1卷第424頁編號34）　 150 89 0000000 李吉明甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　林妏倩　外匯局（偵1卷第427頁編號145、他4卷第437頁）　 151 86 0000000 李秀芳甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　　　外匯局（偵1卷第427頁編號133）、李秀芳0000000調詢筆錄（本院卷六第249-251頁）　 152 196 0000000 李宗玲甲 USD 50,500 50,500 USD 50,500 　藍慶祥　外匯局（他1卷第43頁編號49）、李宗玲調詢、偵訊（具結）筆錄（偵2卷第227-229頁、同卷第233-235頁）　 153 202 0000000 李宗玲甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　藍慶祥　外匯局（他1卷第43頁編號50）　 154 221 0000000 李宗玲甲 USD 100,000 100,000 USD 100,000 　藍慶祥　外匯局（他1卷第43頁編號51）　 155 518 0000000 李宗玲　 USD 77,400 77,400 　　 GM 藍慶祥續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第195頁）　 156 545 0000000 李宗玲　 USD 120,800 120,800 　　 GM 藍慶祥續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第195頁）　 157 768 0000000 李宗玲甲 USD 100,000 100,000 USD 100,000 GM 藍慶祥　外匯局（他1卷第45頁編號131）、鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.22 　 158 894 0000000 李宗玲丙 USD 250,000 250,000 USD 250,000 IPO 藍慶祥　外匯局（偵1卷第439頁編號22）　 159 720 0000000 李旻　 USD 30,000 30,000 　　 USD-1 藍慶祥續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.22（偵4卷第199頁）　 160 308 0000000 李直謙甲 USD 250,030 250,030 USD 250,030 　　　外匯局（他1卷第45頁編號104）、李直謙0000000調詢筆錄（本院卷七第183-185頁）　 161 44 981221 李春美甲 USD 102,000 102,000 USD 102,000 　　　外匯局（偵1卷第428頁編號196）無罪 162 67 0000000 李泰億甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　　　外匯局（偵1卷第431頁編號292）無罪 163 6 960816 李章賢甲 USD 30,000 30,000 USD 30,000 　　　外匯局（偵1卷第434頁編號396）無罪 164 116 0000000 李惠娟　 USD 15,000 15,000 　　 USD-2 李惠娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第201頁）　 165 139 0000000 李惠娟　 USD 11,000 11,000 　　 USD-1 李惠娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第199頁）　 166 198 0000000 李惠娟　 USD 11,400 11,400 　　 USD-1 李惠娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第199頁）　 167 362 0000000 李惠娟　 USD 36,300 36,300 　　 GHC 李惠娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第193頁）　 168 373 0000000 李惠娟　 USD 22,300 22,300 　　 GHC 李惠娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第193頁）　 169 449 0000000 李惠娟　 USD 50,000 50,000 　　 GM 李惠娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第195頁）　 170 652 0000000 李惠娟　 USD 25,000 25,000 　　 GM 李惠娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第195頁）　 171 701 0000000 李惠娟　 USD 63,700 63,700 　　 GM 李惠娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第195頁）　 172 782 0000000 李惠娟　 USD 55,000 55,000 　　 GM 李惠娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第195頁）　 173 942 0000000 李惠娟　 USD 68,700 68,700 　　 GM-B 李惠娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第197頁）　 174 387 0000000 李慈芬甲 USD 250,000 250,000 USD 250,000 　　　外匯局（他1卷第47頁編號181）無罪 175 443 0000000 李源財甲 USD 44,898 44,898 USD 44,898 　廖采瑄　外匯局（他1卷第42頁編號33）　 176 464 0000000 李源財　 USD 60,000 60,000 　　 GM 廖采瑄續約 2016-HCB-Annie年度總業績（偵4卷第227頁）　 177 197 0000000 李鼎專甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 GA 藍慶祥　外匯局（他1卷第42頁編號18）、李鼎專檢事詢、偵訊（具結）筆錄（他6卷第4頁、同卷第20-21頁、他7卷第73-75頁）、土地銀行匯出匯款申請書（他6卷第28-30頁）、HCB Trust公司GA帳戶信函（他6卷第23-24頁）　 178 967 0000000 李鼎專　 USD 50,000 50,000 　　 GHC 藍慶祥續約 108偵字第6272併辦意旨書更正、HCB Trust公司GHC帳戶信函（他6卷第25頁）　 179 519 0000000 李鼎專　 USD 50,000 50,000 　　 GM 藍慶祥續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第195頁） HCB Trust公司GM帳戶信函（他6卷第26頁）　 180 831 0000000 李鼎專　 USD 50,000 50,000 　　 GM 藍慶祥續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.22（偵4卷第217頁）、HCB Trust公司GA帳戶信函（他6卷第27頁）　 181 68 0000000 李儼庭甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　　　外匯局（偵1卷第432頁編號320）無罪 182 92 0000000 杜智弘甲 USD 60,000 60,000 USD 60,000 　　　外匯局（偵1卷第433頁編號335）、林智弘0000000調詢筆錄（本院卷六第255-257頁）　 183 309 0000000 汪怡欣甲 USD 409,010 409,010 USD 409,010 　廖采瑄　外匯局（他1卷第47頁編號192）　 184 876 0000000 良建企業　 USD 64,800 64,800 　　 GM-B 藍慶祥續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.22（偵4卷第217頁）　 185 584 0000000 良建企業管理股份有限甲 USD 60,000 60,000 USD 60,000 GM 藍慶祥　外匯局（他1卷第43頁編號65）、2016-HCB-Angela年度總業績（偵4卷第225頁）　 186 97 0000000 卓美伶甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　林和足　外匯局（偵1卷第429頁編號218）、卓美伶0000000調詢筆錄（本院卷六第291-293頁）　 187 144 0000000 卓美伶甲 USD 60,000 60,000 USD 60,000 　林和足　外匯局（偵1卷第429頁編號219）　 188 531 0000000 卓美伶　 USD 70,000 70,000 　　 USD-1 林和足續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第169頁）　 189 594 0000000 卓美伶　 USD 70,000 70,000 　　 USD-1 林和足續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第161頁）　 190 835 0000000 卓美伶　 USD 79,000 79,000 　　 USD-1 林和足續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第133頁）　 191 885 0000000 卓美伶　 USD 73,000 73,000 　　 USD-1 林和足續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第134頁）　 192 823 0000000 卓淑霞丙 USD 99,000 99,000 USD 99,000 IPO 陳育琳　外匯局（偵1卷第439頁編號12、偵2卷第91頁）、扣押物7-22台南業績總表00000000、卓淑霞調詢、偵訊（具結）筆錄（偵2卷第85-89頁、同卷第93-95頁）　 193 836 0000000 卓淑霞丙 USD 347,227 347,227 USD 347,227 IPO 陳育琳　外匯局（偵1卷第439頁編號13、偵2卷第91頁）、扣押物7-22台南業績總表00000000 　 194 837 0000000 卓淑霞丙 USD 134,153 134,153 USD 134,153 IPO 陳育琳　外匯局（偵1卷第439頁編號14、偵2卷第91頁）、扣押物7-22台南業績總表00000000 　 195 851 0000000 卓淑霞丙 USD 336,800 336,800 USD 336,800 IPO 陳育琳　外匯局（偵1卷第439頁編號15、偵2卷第91頁）、扣押物7-22台南業績總表00000000 　 196 862 0000000 卓淑霞丙 USD 63,200 63,200 USD 63,200 IPO 陳育琳　外匯局（偵1卷第439頁編號16、偵2卷第91頁）、扣押物7-22台南業績總表00000000 　 197 882 0000000 卓淑霞丙 USD 113,000 113,000 USD 113,000 IPO 陳育琳　外匯局（偵1卷第439頁編號17、偵2卷第91頁）、扣押物7-22台南業績總表00000000 　 198 884 0000000 卓淑霞丙 USD 198,000 198,000 USD 198,000 IPO 陳育琳　外匯局（偵1卷第439頁編號18、偵2卷第91頁）、扣押物7-22台南業績總表00000000 　 199 940 0000000 卓淑霞　 USD 80,000 80,000 　　 IPO 陳育琳續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第134頁）、HCB Trust公司IPO帳戶信函（偵2卷第97頁）　 200 951 0000000 卓淑霞丁 USD 110,000 110,000 USD 110,000 IPO 陳育琳　外匯局（偵1卷第439頁編號29、偵2卷第91頁）、扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第135頁）、HCB Trust公司IPO帳戶信函（偵2卷第99頁）　 201 49 990429 卓楊玉香甲 USD 68,000 68,000 USD 68,000 　林和足　外匯局（偵1卷第423頁編號20）、卓楊玉香0000000調詢筆錄（本院卷六第187-190頁）　 202 55 990830 卓楊玉香甲 USD 60,000 60,000 USD 60,000 　林和足　外匯局（偵1卷第431頁編號279）　 203 236 0000000 卓楊玉香甲 USD 22,370 22,370 USD 22,370 　林和足　外匯局（他1卷第44頁編號83）　 204 426 0000000 卓楊玉香　 USD 60,000 60,000 　　 USD-1 林和足續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第183頁）　 205 480 0000000 卓楊玉香　 USD 65,000 65,000 　　 USD-1 林和足續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第179頁）　 206 492 0000000 卓楊玉香　 USD 60,000 60,000 　　 USD-1 林和足續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第175頁）　 207 577 0000000 卓楊玉香　 USD 65,000 65,000 　　 USD-1 林和足續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第161頁）　 208 596 0000000 卓楊玉香　 USD 63,000 63,000 　　 USD-1 林和足續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第161頁）　 209 643 0000000 卓楊玉香　 USD 67,000 67,000 　　 USD-1 林和足續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第153頁）　 210 696 0000000 卓楊玉香　 USD 63,000 63,000 　　 USD-1 林和足續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第149頁）　 211 753 0000000 卓楊玉香　 USD 65,000 65,000 　　 USD-1 林和足續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第133頁）　 212 871 0000000 卓楊玉香　 USD 65,000 65,000 　　 USD-1 林和足續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第134頁）　 213 886 0000000 卓楊玉香　 USD 63,000 63,000 　　 USD-1 林和足續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第134頁）　 214 907 0000000 卓楊玉香　 USD 80,000 80,000 　　 USD-1 林和足續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第134頁）　 215 932 0000000 卓楊玉香　 USD 63,000 63,000 　　 USD-1 林和足續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第134頁）　 216 21 970129 周采瑢甲 USD 30,000 30,000 USD 30,000 GM 李惠娟　外匯局（偵1卷第428頁編號182）、李惠娟0000000調詢、偵訊筆錄（偵二卷第145-152、167-173頁）　 217 122 0000000 周采瑢甲 USD 98,000 98,000 USD 98,000 USD-2 李惠娟　外匯局（偵1卷第435頁編號420）　 218 130 0000000 周采瑢　 USD 55,700 55,700 　　 USD-2 李惠娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第191頁）　 219 223 0000000 周采瑢甲 USD 36,600 36,600 USD 36,600 GA 李惠娟　外匯局（他1卷第50頁編號280）、李惠娟0000000調詢、偵訊筆錄（偵二卷第145-152、167-173頁）　 220 313 0000000 周采瑢　 USD 55,900 55,900 　　 GHC 李惠娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第193頁）　 221 393 0000000 周采瑢　 USD 111,200 111,200 　　 GHC 李惠娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第193頁）　 222 433 0000000 周采瑢　 USD 26,900 26,900 　　 GHC 李惠娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第193頁）　 223 546 0000000 周采瑢　 USD 60,300 60,300 　　 GM 李惠娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第195頁）　 224 721 0000000 周采瑢　 USD 120,000 120,000 　　 GM 李惠娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第195頁）　 225 769 0000000 周采瑢　 USD 29,200 29,200 　　 GM 李惠娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第195頁）　 226 859 0000000 周采瑢　 USD 65,100 65,100 　　 GM-B 李惠娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第197頁）　 227 118 0000000 周美秀　 USD 60,000 60,000 　　 USD-2 李惠娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第201頁）　 228 185 0000000 周美秀甲 USD 60,000 60,000 USD 60,000 　李惠娟　外匯局（他1卷第50頁編號287）　 229 194 0000000 周美秀甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　李惠娟　外匯局（他1卷第50頁編號288）　 230 465 0000000 周美秀　 USD 74,800 74,800 　　 GM 李惠娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第195頁）　 231 496 0000000 周美秀　 USD 60,100 60,100 　　 GM 李惠娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第195頁）　 232 253 0000000 周美慧甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　藍慶祥　外匯局（他1卷第47頁編號189）、周美慧0000000調詢筆錄（本院卷七第51-54頁）　 233 670 0000000 周美慧　 USD 58,400 58,400 　　 GM 藍慶祥續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第195頁）　 234 927 0000000 周美慧　 USD 63,000 63,000 　　 GM-B 藍慶祥續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.22（偵4卷第217頁）　 235 505 0000000 周家瑋甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 GM 藍慶祥　外匯局（他1卷第45頁編號125）、 2016-HCB-Angela年度總業績（偵4卷第223頁）　 236 810 0000000 周家瑋　 USD 84,300 84,300 　　 GM-B 藍慶祥續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.22（偵4卷第217頁）　 237 70 0000000 林光耀甲 USD 100,000 100,000 USD 100,000 　李惠娟　外匯局（偵1卷第431頁編號293）　 238 146 0000000 林光耀　 USD 52,500 52,500 　　 USD-2 李惠娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第191頁）　 239 289 0000000 林光耀甲 USD 75,000 75,000 USD 75,000 　李惠娟　外匯局（他1卷第44頁編號96）　 240 324 0000000 林光耀　 USD 55,100 55,100 　　 GHC 李惠娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第193頁）　 241 434 0000000 林光耀甲 USD 145,000 145,000 USD 145,000 GM 李惠娟　外匯局（他1卷第44頁編號97）、鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12 　 242 467 0000000 林光耀　 USD 83,700 83,700 　　 GM 李惠娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第195頁）　 243 566 0000000 林光耀　 USD 84,600 84,600 　　 GM 鄒積羽續約 2016-HCB-Angela年度總業績（偵4卷第223頁）　 244 597 0000000 林光耀　 USD 135,500 135,500 　　 GM 鄒積羽續約 2016-HCB-Angela年度總業績（偵4卷第223頁）　 245 598 0000000 林光耀　 USD 51,200 51,200 　　 GM 鄒積羽續約 2016-HCB-Angela年度總業績（偵4卷第225頁）　 246 751 0000000 林光耀甲 USD 20,000 20,000 USD 20,000 　鄒積羽　外匯局（他1卷第50頁編號268）　 247 310 0000000 林志昇甲 USD 333,991 333,991 USD 333,991 　廖采瑄　外匯局（他1卷第48頁編號206）　 248 772 0000000 林秀玲甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 GM 陳育琳　外匯局（他1卷第47頁編號168）、扣押物7-22台南業績總表00000000、林秀玲0000000調詢筆錄（本院卷七第435-437頁）　 249 154 0000000 林周正甲 USD 50,000 　 USD 50,000 GA 李惠娟　外匯局（偵1卷第426頁編號106）、林周正0000000調詢筆錄（本院卷六第397-401頁）、新光銀行匯出匯款交易憑證（本院卷六第417頁）、林周正聲明書（本院卷六第423頁，美金54,086.6元尚未領回）　 250 229 0000000 蘇智慈甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　李惠娟　外匯局（他1卷第50頁編號276）、李惠娟0000000調詢、偵訊筆錄（偵二卷第145-152、167-173頁）、林周正0000000調詢筆錄（本院卷六第397-401頁）、合作金庫匯出匯款交易憑證、匯出匯款申請書（本院卷六第419、421頁）、蘇智慈聲明書（本院卷六第425頁，美金63,862.85元尚未領回）　 251 327 0000000 林周正/蘇智慈　 USD 55,500 55,500 　　 GHC 李惠娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第193頁）　 252 578 0000000 林周正/蘇智慈　 USD 55,500 55,500 　　 GM 李惠娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第195頁）　 253 645 0000000 林周正　 USD 50,000 50,000 　　 GM 李惠娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第195頁）　 254 880 0000000 林周正/蘇智慈　 USD 55,500 55,500 　　 GM-B 李惠娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第197頁）、HCB Trust 公司GM-B基金帳戶信函（本院卷六第415-416頁）　 255 917 0000000 林周正　 USD 50,000 50,000 　　 GM-B 李惠娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第197頁）、HCB Trust 公司GM-B基金帳戶信函（本院卷六第413-414頁）　 256 46 990323 林和足甲 USD 60,000 60,000 USD 60,000 　林和足　外匯局（偵1卷第433頁編號359）　 257 100 0000000 林和足甲 USD 20,000 20,000 USD 20,000 　林和足　外匯局（偵1卷第428頁編號186）　 258 211 0000000 林和足甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　林和足　外匯局（他1卷第45頁編號126）　 259 225 0000000 林和足甲 USD 100,000 100,000 USD 100,000 　林和足　外匯局（他1卷第45頁編號127）　 260 321 0000000 林和足甲 USD 51,000 51,000 USD 51,000 　林和足　外匯局（他1卷第45頁編號128）　 261 445 0000000 林和足　 USD 50,000 50,000 　　 GM 林和足續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第179頁）　 262 483 0000000 林和足　 USD 60,000 60,000 　　 USD-1 林和足續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第179頁）　 263 502 0000000 林和足　 USD 50,000 50,000 　　 USD-1 林和足續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第169頁）　 264 541 0000000 林和足　 USD 100,000 100,000 　　 USD-1 林和足續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第165頁）　 265 585 0000000 林和足　 USD 50,000 50,000 　　 USD-1 林和足續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第161頁）　 266 671 0000000 林和足甲 USD 246,000 246,000 USD 246,000 　林和足　外匯局（他1卷第45頁編號129）　 267 675 0000000 林和足　 USD 700,000 700,000 　　 IPO 林和足續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第133頁）、扣押物6-11：IPO客戶合約順序106.02.06（偵4卷第237頁）　 268 726 0000000 林和足　 USD 78,000 78,000 　　 USD-1 林和足續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第145頁）　 269 764 0000000 林和足甲 USD 53,500 53,500 USD 53,500 　林和足　外匯局（他1卷第45頁編號130）　 270 766 0000000 林和足　 USD 100,000 100,000 　　 USD-1 林和足續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第133頁）　 271 808 0000000 林和足　 USD 50,000 50,000 　　 USD-1 林和足續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第133頁）　 272 873 0000000 林和足　 USD 50,000 50,000 　　 USD-1 林和足續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第134頁）　 273 948 0000000 林和足　 USD 80,000 80,000 　　 USD-1 林和足續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第135頁）　 274 262 0000000 林孟萱甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　　　外匯局（他1卷第45頁編號116）、林張雅玲（林孟萱之母）0000000調詢筆錄（本院卷七第61-64頁）　 275 924 0000000 林宗毅丙 USD 101,392 101,392 USD 101,392 　　　外匯局（偵1卷第439頁編號7）、林宗毅0000000調詢筆錄（本院卷七第497-499頁）　 276 110 0000000 林明煌　 USD 44,000 44,000 　　 USD-2 李惠娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第201頁）　 277 282 0000000 林欣儀　 USD 30,000 30,000 　　 USD-1 李惠娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第199頁）　 278 418 0000000 林欣儀　 USD 30,000 30,000 　　 USD-1 李惠娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第199頁）　 279 743 0000000 林欣儀　 USD 30,000 30,000 　　 USD-1 李惠娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第199頁）　 280 2 960710 林建成甲 USD 30,000 30,000 USD 30,000 　　　外匯局（偵1卷第423頁編號29）無罪 281 682 0000000 林建良甲 USD 100,000 50,000 USD 100,000 GM 蘇慧娟　外匯局（偵1卷第434頁編號383、他1卷第49頁編號259）、2016-HCB-Cherry年度總業績（偵4卷第225頁）　 282 570 0000000 林紅英甲 USD 100,000 100,000 USD 100,000 USD-1 陳育琳　外匯局（他1卷第46頁編號159）、扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第161頁）　 283 889 0000000 林紅英　 USD 50,000 50,000 　　 USD-1 陳育琳續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第134頁）　 284 14 961115 林淑娟甲 USD 30,020 30,020 USD 30,020 　　　外匯局（偵1卷第428頁編號179）無罪 285 72 0000000 林群凱甲 USD 60,000 60,000 USD 60,000 　　　外匯局（偵1卷第436頁編號441）無罪 286 106 0000000 林群凱甲 USD 65,000 65,000 USD 65,000 　　　外匯局（偵1卷第436頁編號442）無罪 287 138 0000000 林群凱甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　　　外匯局（偵1卷第436頁編號443）無罪 288 683 0000000 林詣婷甲 USD 50,000 50,000 　　 GM 蘇慧娟續約 2016-HCB-Cherry年度總業績（偵4卷第225頁）　 289 167 0000000 林燕鈴甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　蘇慧娟　外匯局（偵1卷第436頁編號432）　 290 183 0000000 林燕鈴甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　蘇慧娟　外匯局（他1卷第50頁編號290）　 291 200 0000000 林燕鈴甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　蘇慧娟　外匯局（他1卷第43頁編號56）　 292 237 0000000 林燕鈴甲 USD 70,000 70,000 USD 70,000 　蘇慧娟　外匯局（他1卷第43頁編號57）　 293 301 0000000 林燕鈴甲 USD 45,953 45,953 USD 45,953 　蘇慧娟　外匯局（他1卷第50頁編號291）　 294 319 0000000 林燕鈴甲 USD 100,000 100,000 USD 100,000 　蘇慧娟　外匯局（他1卷第49頁編號244）　 295 429 0000000 林燕鈴　 USD 50,000 50,000 　　 GHC 蘇慧娟續約 2016-HCB-Cherry年度總業績（偵4卷第225頁）　 296 512 0000000 林燕鈴　 USD 50,000 50,000 　　 GM 蘇慧娟續約 2016-HCB-Cherry年度總業績（偵4卷第225頁）　 297 525 0000000 林燕鈴甲 USD 41,120 41,120 USD 41,120 　蘇慧娟　外匯局（他1卷第50頁編號292）　 298 617 0000000 林燕鈴　 USD 70,000 70,000 　　 GM 蘇慧娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第195頁）　 299 686 0000000 林燕鈴甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　蘇慧娟　外匯局（他1卷第50頁編號293）　 300 779 0000000 林燕鈴甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　蘇慧娟　外匯局（他1卷第50頁編號294）　 301 64 0000000 邱文姿甲 USD 110,000 110,000 USD 110,000 　林和足　外匯局（偵1卷第431頁編號267）　 302 65 0000000 邱文姿甲 USD 70,000 70,000 USD 70,000 　林和足　外匯局（偵1卷第430頁編號257）　 303 66 0000000 邱文姿甲 USD 100,000 100,000 USD 100,000 　林和足　外匯局（偵1卷第425頁編號88）　 304 156 0000000 邱文姿甲 USD 63,291 63,291 USD 63,291 　林和足　外匯局（偵1卷第436頁編號438）　 305 666 0000000 邱文姿　 USD 100,000 100,000 　　 USD-1 林和足續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第149頁）　 306 668 0000000 邱文姿　 USD 60,000 60,000 　　 USD-1 林和足續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第149頁）　 307 922 0000000 邱文姿　 USD 100,000 100,000 　　 USD-1 林和足續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第134頁）　 308 923 0000000 邱文姿　 USD 70,000 70,000 　　 USD-1 林和足續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第134頁）　 309 81 0000000 邱和榮甲 USD 40,013 40,013 USD 40,013 　　　外匯局（偵1卷第431頁編號270）、邱和榮0000000調詢筆錄（本院卷六第237-239頁）　 310 113 0000000 邱素娟甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　邱素娟　外匯局（偵1卷第431頁編號281）　 311 117 0000000 邱素娟甲 USD 34,800 34,800 USD 34,800 　邱素娟　外匯局（偵1卷第431頁編號282）　 312 131 0000000 邱素娟甲 USD 23,920 23,920 USD 23,920 　邱素娟　外匯局（偵1卷第431頁編號283）　 313 180 0000000 邱素娟甲 USD 70,000 70,000 USD 70,000 　邱素娟　外匯局（他1卷第47頁編號196）　 314 216 0000000 邱素娟甲 USD 29,380 29,380 USD 29,380 　邱素娟　外匯局（他1卷第47頁編號197）　 315 258 0000000 邱素娟甲 USD 107,000 107,000 USD 107,000 　邱素娟　外匯局（他1卷第47頁編號198）　 316 264 0000000 邱素娟甲 USD 26,900 26,900 USD 26,900 　邱素娟　外匯局（他1卷第48頁編號199）　 317 281 0000000 邱素娟甲 USD 42,760 42,760 USD 42,760 　邱素娟　外匯局（他1卷第48頁編號200）　 318 290 0000000 邱素娟甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　邱素娟　外匯局（他1卷第48頁編號201）　 319 331 0000000 邱素娟甲 USD 33,660 33,660 USD 33,660 　邱素娟　外匯局（他1卷第48頁編號202）　 320 417 0000000 邱素娟　 USD 126,000 126,000 　　 USD-1 邱素娟續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第183頁）　 321 460 0000000 邱素娟　 USD 57,200 57,200 　　 GM 邱素娟續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第183頁）　 322 579 0000000 邱素娟　 USD 52,000 52,000 　　 GM 邱素娟續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第161頁）　 323 669 0000000 邱素娟甲 USD 69,241 69,241 USD 69,241 　邱素娟　外匯局（他1卷第46頁編號165）　 324 739 0000000 邱素娟　 USD 145,000 145,000 　　 USD-1 邱素娟續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第133頁）　 325 783 0000000 邱素娟　 USD 70,000 70,000 　　 GM 邱素娟續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第133頁）　 326 294 0000000 邱淑娟甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 GHC 蘇慧娟　外匯局（他1卷第50頁編號281）、邱淑娟0000000調詢筆錄（本院卷七第131-134頁）、國泰世華銀行匯出匯款申請書（本院卷七第163頁）、HCB Trust公司網銀往來明細資料（本院卷七第147-153頁）　 327 366 0000000 魏鈺倫甲 USD 100,025 100,025 USD 100,025 　　　外匯局（他1卷第43頁編號47）無罪 328 461 0000000 邱淑娟甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 GM 蘇慧娟　外匯局（他1卷第50頁編號282）、2016-HCB-Cherry年度總業績（偵4卷第225頁）、HCB Trust公司網銀往來明細資料（本院卷七第147-153頁）、國泰世華銀行匯出匯款申請書（本院卷七第157頁）　 329 466 0000000 林世鴻　 USD 50,000 50,000 　　 GHC 蘇慧娟續約 2016-HCB-Cherry年度總業績（偵4卷第225頁）、HCB Trust公司網銀往來明細資料（本院卷七第147-153頁）　 330 787 0000000 黃千倖/邱淑娟　 USD 580,000 580,000 　　 IPO 蘇慧娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.22（偵4卷第215頁）、邱淑娟0000000調詢筆錄（本院卷七第131-134頁）、HCB Trust公司寄送VISA Debit Card信函（本院卷七第141頁）、HCB Trust公司IPO投資帳戶信函（本院卷七第143、145頁）、HCB Trust公司網銀往來明細資料（本院卷七第147-153頁）　 331 462 0000000 邱等蒼甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 GM 蘇慧娟　外匯局（他1卷第43頁編號43）、2016-HCB-Cherry年度總業績（偵4卷第225頁）、國泰世華銀行匯出匯款申請書（本院卷七第155頁）　 332 372 0000000 魏京莉甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　蘇慧娟　外匯局（他1卷第50頁274）　 333 468 0000000 邱志生甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 GM 蘇慧娟　國泰世華銀行匯出匯款申請書（本院卷七第159頁）、2016-HCB-Cherry年度總業績（偵4卷第225頁）　 334 693 0000000 魏京莉　 USD 50,000 50,000 　　 GHC 蘇慧娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第193頁）　 335 　 0000000 魏京莉甲 USD 44,960 　 USD 44,960 　蘇慧娟　國泰世華銀行匯出匯款申請書（本院卷七第161頁）、HCB Trust公司網銀往來明細資料（本院卷七第147-153頁）　 336 388 0000000 邱莊悅甲 USD 100,000 100,000 USD 100,000 　蘇慧娟　外匯局（他1卷第50頁279）　 337 715 0000000 邱莊悅/邱傳裕　 USD 100,000 100,000 　　 GHC 蘇慧娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第193頁）　 338 937 0000000 邱莊悅/邱傳裕　 USD 50,000 50,000 　　 GM-B 蘇慧娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.22（偵4卷第215頁）　 339 178 0000000 邱陳美玉甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　林和足　外匯局（他1卷第48頁編號218）、邱陳美玉0000000調詢筆錄（本院卷六第453-455頁）、台灣銀行匯出匯款賣匯水單（本院卷六第469、471頁）　 340 234 0000000 邱陳美玉甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　林和足　外匯局（他1卷第48頁編號219）　 341 569 0000000 邱陳美玉　 USD 70,000 70,000 　　 USD-1 林和足續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第165頁）　 342 734 0000000 邱陳美玉　 USD 110,000 110,000 　　 USD-1 林和足續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第145頁）　 343 867 0000000 邱陳美玉　 USD 82,000 82,000 　　 USD-1 林和足續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第134頁）、HCB Trust公司定期存款證明（本院卷六第473頁）　 344 954 0000000 邱陳美玉　 USD 117,000 117,000 　　 USD-1 林和足續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第135頁）、HCB Trust公司定期存款帳戶信函、定期存款憑證（本院卷六第465、467頁）　 345 109 0000000 邱顯義甲 USD 60,000 60,000 USD 60,000 　　　外匯局（偵1卷第427頁編號139）無罪 346 184 0000000 侯柏村甲 USD 90,000 90,000 USD 90,000 　　　外匯局（他1卷第44頁編號93）無罪 347 304 0000000 侯柏村甲 USD 91,800 91,800 USD 91,800 　　　外匯局（他1卷第44頁編號94）無罪 348 794 0000000 姚碧芬乙 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　　　外匯局（偵1卷第421頁編號13）無罪 349 298 0000000 施文謚甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　邱素娟　外匯局（他1卷第44頁編號81）、曾鳳雪調詢、偵訊（具結）筆錄（偵2卷第383-386、本院卷七第281-285頁、偵2卷第405-408頁）、施文謚調詢、偵訊（具結）筆錄（偵2卷第377-378頁、同卷第379-380頁）、國泰世華銀行匯出匯款申請書（偵2卷第399頁）　 350 　 0000000 施文謚甲 USD 48,000 48,000 USD 48,000 　　　國泰世華銀行匯出匯款申請書（偵2卷第401頁）　 351 368 0000000 蔡惠茹甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　邱素娟 (一審) 林和足　外匯局（他1卷第44頁編號88）、曾鳳雪0000000筆錄（偵2卷第383-386、405-408頁）、曾鳳雪0000000調詢筆錄（本院卷七第281-285頁）、國泰世華銀行匯出匯款申請書（本院卷七第287頁、偵2卷第397頁）、HCB Trust公司定存憑證（本院卷七第293頁）　 352 369 0000000 施文謚甲 USD 200,000 200,000 USD 200,000 　邱素娟　外匯局（他1卷第44頁編號82）、國泰世華銀行匯出匯款申請書（偵2卷第395頁）　 353 　 0000000 蔡惠茹甲 USD 7,250 7,250 USD 7,250 　　　蔡惠茹國泰世華帳戶匯款查詢結果（偵2卷第391頁）　 354 　 0000000 蔡惠茹甲 USD 32,750 32,750 USD 32,750 　　　蔡惠茹國泰世華帳戶匯款查詢結果（偵2卷第393頁）　 355 680 0000000 蔡惠茹甲 USD 83,000 83,000 USD 83,000 　邱素娟 (一審) 林和足　外匯局（他1卷第44頁89）、國泰世華銀行匯出匯款申請書（本院卷七第289頁、偵2卷第389頁）　 356 698 0000000 施文謚　 USD 500,000 500,000 　　 IPO 邱素娟續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第133頁）、扣押物6-11：IPO客戶合約順序106.02.06（偵4卷第237頁）、HCB Trust IPO帳戶信函（本院卷七第291頁、卷二第387頁）　 357 181 0000000 段素雲甲 USD 50,518 50,518 USD 50,518 　藍慶祥　外匯局（他1卷第49頁編號243）　 358 249 0000000 段素雲　 USD 30,000 30,000 　　 USD-1 藍慶祥續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第199頁）　 359 286 0000000 段素雲　 USD 10,000 10,000 　　 USD-1 藍慶祥續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第199頁）　 360 631 0000000 段素雲　 USD 20,000 20,000 　　 GHC 藍慶祥續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第193頁）　 361 672 0000000 段素雲　 USD 50,000 50,000 　　 GM 藍慶祥續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第195頁）　 362 345 0000000 楊莉莉甲 USD 100,000 100,000 USD 100,000 　蔡滋浬　外匯局（他1卷第47頁編號187、他4卷第393頁）、楊莉莉調詢、偵訊（具結）筆錄（他4卷第389-392頁、同卷第425-427頁）　 363 511 0000000 楊莉莉甲 USD 215,000 215,000 USD 215,000 　蔡滋浬　外匯局（他1卷第45頁編號113、他4卷第393頁）　 364 572 0000000 楊莉莉甲 USD 150,000 150,000 USD 150,000 　蔡滋浬　外匯局（他1卷第45頁編號114、他4卷第393頁）　 365 199 0000000 洪俊光甲 USD 100,000 100,000 USD 100,000 USD-2 蔡滋浬　外匯局（他1卷第44頁編號74）、鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12 　 366 204 0000000 洪俊光甲 USD 100,000 100,000 USD 100,000 USD-2 蔡滋浬　外匯局（他1卷第42頁編號7）、鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12 　 367 270 0000000 洪俊光甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　蔡滋浬　外匯局（他1卷第42頁編號8）　 368 346 0000000 洪俊光　 USD 100,000 100,000 　　 GHC 蔡滋浬續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第193頁）　 369 374 0000000 洪俊光　 USD 100,700 100,700 　　 GHC 蔡滋浬續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第193頁）　 370 412 0000000 洪俊光　 USD 59,900 59,900 　　 GHC 蔡滋浬續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第193頁）、HCB Trust公司GHC投資帳戶信函（他4卷第399-400頁）　 371 469 0000000 洪俊光甲 USD 100,000 100,000 USD 100,000 GM 蔡滋浬　外匯局（他1卷第44頁編號75）、2016-HCB-Juli年度總業績（偵4卷第231頁）、HCB Trust公司GM投資帳戶信函（他4卷第402、404頁）、星展銀行外幣匯出匯款申請書（他4卷第405頁）　 372 513 0000000 洪俊光　 USD 500,000 500,000 　　 IPO 蔡滋浬續約扣押物6-11：IPO客戶合約順序106.02.06（偵4卷第237頁）、HCB Trust公司IPO投資帳戶信函（他4卷第411頁）　 373 573 0000000 洪俊光　 USD 150,000 150,000 　　 IPO 蔡滋浬續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.22（偵4卷第211頁）、星展銀行外幣匯出匯款申請書（他4卷第415-416頁）、HCB Trust公司IPO投資帳戶信函（他4卷第413頁）　 374 646 0000000 洪俊光　 USD 108,200 108,200 　　 GM 蔡滋浬續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第195頁）、HCB Trust公司GM投資帳戶信函（他4卷第407-408頁）　 375 694 0000000 洪俊光　 USD 110,000 110,000 　　 IPO 蔡滋浬續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.22（偵4卷第211頁）、扣押物6-11：IPO客戶合約順序106.02.06（偵4卷第238頁）、HCB Trust公司IPO帳戶信函（偵3卷第21頁）　 376 741 0000000 洪俊光　 USD 64,600 64,600 　　 GM 蔡滋浬續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.22（偵4卷第195頁）、HCB Trust公司GM投資帳戶信函（他4卷第409-410頁）　 377 760 0000000 洪俊光　 USD 100,000 100,000 　　 GM 蔡滋浬續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.22（偵4卷第195頁） HCB Trust公司GM帳戶信函（偵3卷第23頁）　 378 841 0000000 洪俊光丙 USD 200,000 200,000 USD 200,000 IPO 蔡滋浬　外匯局（偵1卷第439頁編號5）、鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.22、HCB Trust公司IPO帳戶信函（偵3卷第19頁）　 379 906 0000000 洪俊光丙 USD 83,200 83,200 USD 83,200 　蔡滋浬　外匯局（偵1卷第439頁編號6）、星展銀行外幣匯出匯款申請書（他4卷第419頁）　 380 913 0000000 洪俊光　 USD 200,000 200,000 　　 IPO 蔡滋浬續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.22（偵4卷第211頁）、HCB Trust公司IPO帳戶信函（偵3卷第17頁）　 381 931 0000000 洪俊光　 USD 600,000 600,000 　　 IPO 蔡滋浬續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.22（偵4卷第211頁）、HCB Trust公司IPO帳戶信函（偵3卷第15頁）　 382 305 0000000 洪菁美甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　邱素娟　外匯局（他1卷第47頁編號179）　 383 506 0000000 洪菁美　 USD 52,000 52,000 　　 USD-1 邱素娟續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第169頁）　 384 821 0000000 洪菁美　 USD 56,600 56,600 　　 USD-1 邱素娟續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第133頁）　 385 488 0000000 洪緣雪甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 USD-1 林和足　外匯局（他1卷第47頁編號174）、扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第175頁）　 386 269 0000000 紀伯璁甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　蔡滋浬　外匯局（他1卷第48頁編號220）　 387 394 0000000 紀伯璁　 USD 50,000 50,000 　　 GHC 蔡滋浬續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第193頁）　 388 716 0000000 紀伯璁　 USD 50,000 50,000 　　 GHC 蔡滋浬續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第193頁）　 389 938 0000000 紀伯璁　 USD 50,000 50,000 　　 GM-B 蔡滋浬續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.22（偵4卷第211頁）　 390 278 0000000 紀登峯甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　蔡滋浬　外匯局（他1卷第48頁編號211）　 391 457 0000000 紀登峯甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 USD-2 蔡滋浬續約外匯局（他1卷第47頁編號169）、鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.22 　 392 245 0000000 紀靖玲甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　蘇慧娟　外匯局（他1卷第44頁編號79）　 393 536 0000000 紀靖玲　 USD 50,000 50,000 　　 GHC 蘇慧娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第193頁）　 394 618 0000000 紀靖玲　 USD 50,000 50,000 　　 GM 蘇慧娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第195頁）　 395 896 0000000 紀靖玲　 USD 50,000 50,000 　　 GM-B 蘇慧娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第197頁）　 396 435 0000000 胡　聰甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　　　外匯局（偵1卷第423頁編號8）無罪 397 442 0000000 胡　聰甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　　　外匯局（偵1卷第423頁編號9）無罪 398 909 0000000 胡修齊　 USD 50,000 50,000 　　 GM-B 藍慶祥續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.22（偵4卷第217頁）　 399 424 0000000 胡栢聰甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　　　外匯局（偵1卷第423頁編號7）無罪 400 430 0000000 胡純真　 USD 50,000 50,000 　　 GHC 藍慶祥續約 2016-HCB-Blue年度總業績（偵4卷第229頁）　 401 761 0000000 胡純真　 USD 54,200 54,200 　　 GM 藍慶祥續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.22（偵4卷第217頁）　 402 470 0000000 胡凱兒　 USD 50,000 50,000 　　 GM 藍慶祥續約 2016-HCB-Blue年度總業績（偵4卷第229頁）　 403 762 0000000 胡凱兒　 USD 55,000 55,000 　　 GM 藍慶祥續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.22（偵4卷第217頁）　 404 910 0000000 胡智翔　 USD 50,000 50,000 　　 GM-B 藍慶祥續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.22（偵4卷第217頁）　 405 95 0000000 唐津好甲 USD 50,030 50,030 USD 50,030 USD-2 梁國強　外匯局（偵1卷第426頁編號123）、鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12、唐津好0000000調詢筆錄（本院卷六第261-263頁）　 406 170 0000000 唐津好甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　梁國強　外匯局（偵1卷第423頁編號22）　 407 195 0000000 唐津好甲 USD 66,100 66,100 USD 66,100 　梁國強　外匯局（他1卷第42頁編號13）　 408 293 0000000 唐津好甲 USD 63,705 63,705 USD 63,705 　梁國強　外匯局（他1卷第42頁編號14）、台新銀行匯出匯款申請書（本院卷六第279頁）　 409 314 0000000 唐津好　 USD 59,400 59,400 　　 GHC 梁國強續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第193頁）　 410 395 0000000 唐津好　 USD 60,700 60,700 　　 GHC 梁國強續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第193頁）　 411 471 0000000 唐津好　 USD 69,200 69,200 　　 GM 梁國強續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第195頁）　 412 497 0000000 唐津好　 USD 80,400 80,400 　　 GM 梁國強續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第195頁）　 413 547 0000000 唐津好　 USD 64,200 64,200 　　 GM 梁國強續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第195頁）　 414 722 0000000 唐津好　 USD 65,500 65,500 　　 GM 梁國強續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第195頁）　 415 750 0000000 唐津好甲 USD 101,000 101,000 USD 101,000 　梁國強　外匯局（他1卷第42頁編號15）、台新銀行匯出匯款申請書（本院卷六第277頁）　 416 784 0000000 唐津好　 USD 69,200 69,200 　　 GM 梁國強續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第195頁）　 417 817 0000000 唐津好　 USD 80,400 80,400 　　 GM-B 梁國強續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第197頁）　 418 860 0000000 唐津好　 USD 60,000 60,000 　　 GM-B 梁國強續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第197頁）　 419 413 0000000 唐淑芳　 USD 50,000 50,000 　　 GHC 　續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第193頁）無罪 420 11 961011 夏素芳甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　　　外匯局（偵1卷第427頁編號147）、夏素芳0000000調詢筆錄（本院卷六第87-89頁）、元大銀行匯出匯款申請書、賣匯水單（本院卷六第93頁）、元大銀行買匯水單（本院卷六第96頁）　 421 326 0000000 席秋媄甲 USD 63,500 63,500 USD 63,500 　蘇慧娟　外匯局（他1卷第42頁編號11）　 422 580 0000000 席秋媄　 USD 63,500 63,500 　　 GM 蘇慧娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第195頁）　 423 775 0000000 席秋媄甲 USD 60,000 60,000 USD 60,000 　蘇慧娟　外匯局（他1卷第50頁編號266）　 424 881 0000000 席秋媄　 USD 50,000 50,000 　　 GM-B 蘇慧娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第197頁）　 425 12 961017 袁之靜甲 USD 30,016 30,016 USD 30,016 　李惠娟　外匯局（偵1卷第423頁編號18）、李惠娟0000000調詢、偵訊筆錄（偵二卷第145-152、167-173頁）、袁之靜0000000調詢筆錄（本院卷六第97-99頁）　 426 82 0000000 馬瑜廷甲 USD 70,000 70,000 USD 70,000 　李惠娟　外匯局（偵1卷第435頁編號403）　 427 90 0000000 馬瑜廷甲 USD 30,000 30,000 USD 30,000 USD-2 李惠娟　外匯局（偵1卷第424頁編號38）、鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12 　 428 243 0000000 馬瑜廷甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　李惠娟　外匯局（他1卷第42頁編號23）　 429 335 0000000 馬瑜廷　 USD 50,000 50,000 　　 GHC 李惠娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第193頁）　 430 436 0000000 馬瑜廷　 USD 54,400 54,400 　　 GHC 李惠娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第193頁）　 431 248 0000000 高銘惠甲 USD 30,000 30,000 USD 30,000 　藍慶祥　外匯局（他1卷第43頁編號54）　 432 357 0000000 高銘惠甲 USD 100,000 100,000 USD 100,000 　藍慶祥　外匯局（他1卷第50頁編號286）　 433 503 0000000 高銘惠　 USD 20,000 20,000 　　 USD-1 藍慶祥續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.22（偵4卷第217頁）　 434 925 0000000 高銘惠　 USD 20,000 20,000 　　 USD-1 藍慶祥續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.22（偵4卷第199頁）　 435 5 960806 張一男甲 USD 50,000 50,000 USD 　 GM 李惠娟　外匯局（偵1卷第432頁編號323）、李惠娟0000000調詢、偵訊筆錄（偵二卷第145-152、167-173頁）、張一男0000000調詢筆錄（本院卷六第31-34頁）、張一男信函（本院卷六第47頁）、張一男與李惠娟協議書（本院卷四第439頁）：李惠娟代償美金30,000元　 436 28 970829 張一男甲 USD 50,020 50,020 USD 50,020 GM 李惠娟　外匯局（偵1卷第436頁編號440）、李惠娟0000000調詢、偵訊筆錄（偵二卷第145-152、167-173頁）、台新銀行匯款單（本院卷二第51頁）　 437 104 0000000 張一男　 USD 61,400 61,400 　　 USD-2 李惠娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第201頁）　 438 336 0000000 張一男　 USD 97,200 97,200 　　 GHC 李惠娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第193頁）　 439 614 0000000 張一男　 USD 105,200 105,200 　　 GM 李惠娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第195頁）　 440 897 0000000 張一男　 USD 50,000 50,000 　　 GM-B 李惠娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第197頁）　 441 　　張志忠　　　　　　　　　　無罪 442 334 0000000 張美珠甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　　　外匯局（他1卷第48頁編號212）無罪 443 10 961009 張要仁甲 USD 60,020 60,020 USD 60,020 　黃中玉　外匯局（偵1卷第428頁編號176）、黃瑜欣（張要仁之配偶）0000000調詢筆錄（本院卷六第69-73頁）　 444 250 0000000 張要仁甲 USD 60,000 60,000 USD 60,000 　黃中玉　外匯局（他1卷第45頁編號編號123）　 445 347 0000000 張要仁/黃瑜欣　 USD 60,000 60,000 　　 GHC 黃中玉續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第193頁）　 446 359 0000000 張要仁/黃瑜欣　 USD 70,000 70,000 　　 GHC 黃中玉續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第193頁）　 447 543 0000000 黃瑜欣甲 USD 70,000 70,000 USD 70,000 GM 黃中玉　外匯局（他1卷第43頁編號44）、鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12、黃瑜欣0000000調詢筆錄（本院卷六第69-73頁）　 448 567 0000000 張要仁/黃瑜欣　 USD 70,000 70,000 　　 GM 黃中玉續約 2016-HCB-黃中玉年度總業績（偵4卷第223頁）重複不採計 449 634 0000000 張要仁/黃瑜欣　 USD 60,000 60,000 　　 GHC 黃中玉續約 2016-HCB-黃中玉年度總業績（偵4卷第233頁）　 450 639 0000000 黃瑜欣/張要仁　 USD 60,000 60,000 　　 GHC 黃中玉續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第193頁）　 451 660 0000000 張要仁/黃瑜欣　 USD 70,000 70,000 　　 GHC 黃中玉續約 2016-HCB-黃中玉年度總業績（偵4卷第233頁）　 452 665 0000000 黃瑜欣/張要仁　 USD 70,000 70,000 　　 GHC 黃中玉續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第193頁）　 453 846 0000000 黃瑜欣/張要仁　 USD 70,000 70,000 　　 GM-B 黃中玉續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.22（偵4卷第219頁）、HCB Trust公司GM-B帳戶信函（本院卷六第81-82頁）　 454 918 0000000 黃瑜欣/張要仁　 USD 70,000 70,000 　　 GM-B 黃中玉續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.22（偵4卷第197頁）、HCB Trust公司GM-B帳戶信函（本院卷六第79-80頁）　 455 826 0000000 張益軒丙 USD 60,200 60,200 USD 60,200 　　　外匯局（偵1卷第439頁編號11）無罪 456 43 981217 張素玉甲 USD 20,000 20,000 USD 20,000 　　　外匯局（偵1卷第427頁編號149）、張素玉調詢筆錄（本院卷六第179-183頁）　 457 263 0000000 張梅蓮甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　　　外匯局（他1卷第45頁編號108）、張梅蓮0000000調詢筆錄（本院卷七第101-104頁）、永豐銀行匯出匯款交易憑證（本院卷七第115頁）、ILFD優利存款方案宣傳文件（本院卷七第107頁）、HCB Trust Ek網路銀行資料（本院卷七第109頁）、HCB Trust公司網路銀行通知信函（本院卷七第117頁）　 458 385 0000000 張梅蓮甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　　　外匯局（他1卷第45頁編號109）、永豐銀行匯出匯款賣匯水單（本院卷七第113頁）、HCB Trust公司定期存款帳戶通知信函（本院卷七第119頁）　 459 409 0000000 張梅蓮甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　　　外匯局（他1卷第45頁編號110）、 UBS匯出匯款授權書（本院卷七第111頁）、HCB Trust公司定期存款帳戶通知信函（本院卷七第121頁）　 460 386 0000000 顏富庸甲 USD 200,000 200,000 USD 200,000 　　　外匯局（他1卷第50頁編號277）、張梅蓮0000000調詢筆錄（本院卷七第295-297頁）、顏富庸合作金庫台幣存摺影本（本院卷七第301-303頁）　 461 8 960904 張淑娟甲 USD 30,000 30,000 USD 30,000 　　　外匯局（偵1卷第435頁編號402）無罪 462 143 0000000 張道宜甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　　　外匯局（偵1卷第426頁編號109）無罪 463 160 0000000 張嘉芸甲 USD 70,000 70,000 USD 70,000 　　　外匯局（偵1卷第430頁編號259）、張嘉芸0000000調詢筆錄（本院卷六第433-435頁）　 464 431 0000000 張嘉玲/CHANG,CHIA-LIN 甲 USD 100,020 100,020 USD 100,020 　　　外匯局（他1卷第44頁編號70）、張嘉玲0000000調詢筆錄（本院卷七第503-506頁）、HCB Trust公司定期存款憑證（本院卷七第512頁）、HCB定期存款帳戶網路銀行帳號通知信（本院卷七第513、516頁）、澳盛銀行國外匯款申請書（本院卷七第514-515頁）　 465 571 0000000 張嘉玲/CHANG,CHIA-LIN 甲 USD 100,000 100,000 USD 100,000 USD-1 　　外匯局（他1卷第44頁編號71）、鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12、HCB Trust公司定期存款憑證（本院卷七第511頁上）　 466 755 0000000 張嘉玲/CHANG,CHIA-LIN 　 USD 109,000 109,000 　　 USD-1 　續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第199頁）、HCB Trust公司定期存款憑證（本院卷七第511頁下）　 467 868 0000000 張嘉玲/CHANG,CHIA-LIN 　 USD 103,000 103,000 　　 USD-1 　續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第199頁）　 468 437 0000000 張維雯　 USD 54,400 54,400 　　 GHC 李惠娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第193頁）　 469 770 0000000 張維雯　 USD 54,400 54,400 　　 GM 李惠娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第195頁）　 470 438 0000000 張聰英　 USD 59,500 59,500 　　 GHC 李惠娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第193頁）　 471 494 0000000 張聰英　 USD 23,500 23,500 　　 GHC 李惠娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第193頁）　 472 771 0000000 張聰英　 USD 64,600 64,600 　　 GM 李惠娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第195頁）　 473 186 0000000 梁永堅甲 USD 90,000 90,000 USD 90,000 　梁永堅　外匯局（他1卷第42頁編號20）　 474 17 961228 梁寶珠甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　　　外匯局（偵1卷第429頁編號204）無罪 475 302 0000000 莊佳峰甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　林和足　外匯局（他1卷第47頁編號166）、莊佳峰0000000調詢筆錄（本院卷七第171-174頁）、星展銀行外幣匯出匯款申請書（本院卷七第179-180頁）、 HCB Trust公司美金5萬元定存憑證（本院卷七第181頁上）　 476 490 0000000 莊佳峰　 USD 60,000 60,000 USD 5,750 USD-1 林和足續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第175頁）、HCB Trust公司美金6萬元定存憑證（本院卷七第181頁下）　 477 73 0000000 莊嫦璇甲 USD 30,000 30,000 USD 30,000 　　　外匯局（偵1卷第426頁編號104）無罪 478 25 970324 許文賢甲 USD 30,240 30,240 USD 30,240 　　　外匯局（偵1卷第433頁編號353）無罪 479 34 980821 許文賢甲 USD 100,000 100,000 USD 100,000 　　　外匯局（偵1卷第435頁編號413）無罪 480 61 991227 許文賢甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　　　外匯局（偵1卷第424頁編號66）無罪 481 79 0000000 許文賢甲 USD 97,000 97,000 USD 97,000 　　　外匯局（偵1卷第432頁編號308）無罪 482 651 0000000 許素貞甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 USD-1 陳百文　外匯局（他1卷第44頁編號78）、扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第153頁）　 483 911 0000000 許素貞　 USD 50,000 50,000 　　 USD-1 陳百文續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第134頁）　 484 928 0000000 許素貞　 USD 50,000 50,000 　　 GM-B 陳百文續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第134頁）　 485 149 0000000 許麗華甲 USD 100,000 100,000 USD 100,000 　　　外匯局（偵1卷第435頁編號427）無罪 486 212 0000000 許麗華甲 USD 100,000 100,000 USD 100,000 　　　外匯局（他1卷第49頁編號242）無罪 487 9 960912 許博翔 (原名: 許耀翔) 甲 USD 30,020 30,020 USD 30,020 　　　外匯局（偵1卷第425頁編號67）、許博翔0000000調詢筆錄（本院卷六第63-66頁）　 488 18 970114 許博翔 (原名: 許耀翔) 甲 EUR 30,000 44,619 EUR 30,000 　　　外匯局（偵1卷第425頁編號67）　 489 27 970505 郭玉琴甲 USD 39,000 39,000 USD 39,000 　　　外匯局（偵1卷第432頁編號301）無罪 490 42 981201 郭秀花甲 USD 18,000 18,000 USD 18,000 　李惠娟　外匯局（偵1卷第432頁編號316）、郭秀花調詢、偵訊（具結）筆錄（偵2卷第439-441頁、同卷第451-453頁）　 491 119 0000000 郭秀花　 USD 62,300 62,300 　　 USD-2 李惠娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第201頁）　 492 126 0000000 郭秀花　 USD 148,000 148,000 　　 USD-2 李惠娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第201頁）　 493 337 0000000 郭秀花　 USD 77,000 77,000 　　 GHC 李惠娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第193頁）　 494 375 0000000 郭秀花　 USD 69,400 69,400 　　 GHC 李惠娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第193頁）　 495 414 0000000 郭秀花　 USD 94,000 94,000 　　 GHC 李惠娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第193頁）　 496 419 0000000 郭秀花甲 USD 85,000 85,000 USD 85,000 　鄒積羽　外匯局（他1卷第46頁編號140）　 497 610 0000000 郭秀花甲 USD 80,000 80,000 USD 80,000 　鄒積羽　外匯局（他1卷第46頁編號141） HCB公司對帳單（偵2卷第445頁）　 498 752 0000000 郭秀花甲 USD 95,000 95,000 USD 95,000 　鄒積羽　外匯局（他1卷第46頁編號142）、 HCB公司對帳單（偵2卷第447頁）　 499 890 0000000 郭秀花　 USD 80,000 80,000 　　　鄒積羽續約郭秀花0000000筆錄（偵2卷第452頁）　 500 958 0000000 郭秀花　 USD 85,000 85,000 　　　鄒積羽續約郭秀花0000000筆錄（偵2卷第451-452頁）　 501 428 0000000 沈金鋒　 USD 85,000 85,000 　　 GHC 鄒積羽續約 2016-HCB-Angela年度總業績（偵4卷第223頁）、郭秀花調詢、偵訊（具結）筆錄（偵2卷第439-441頁、同卷第451-453頁）重複不採計 502 633 0000000 沈金鋒　 USD 80,000 80,000 　　 GM 鄒積羽續約 2016-HCB-Angela年度總業績（偵4卷第223頁）重複不採計 503 218 0000000 郭紅珠甲 USD 49,945 49,945 USD 49,945 GHC 　　外匯局（他1卷第46頁編號144）、郭紅珠0000000調詢筆錄（本院卷七第15-17頁）、 HCB Trust公司網站查詢資料（帳戶存款金額美金277,560.97元，本院卷七第21頁）　 504 238 0000000 郭紅珠甲 USD 85,000 85,000 USD 85,000 GHC 　　外匯局（他1卷第46頁編號145）　 505 280 0000000 郭紅珠甲 USD 66,000 66,000 USD 66,000 GHC 　　外匯局（他1卷第47頁編號186）　 506 20 970124 郭修維甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　　　外匯局（偵1卷第423頁編號1）、郭修維0000000調詢筆錄（本院卷六第103-106頁）、國泰世華銀行匯出匯款申請書（本院卷六第110頁）、HCB Trust優利定存策略方案宣傳文件（本院卷六第113-122頁）　 507 36 981117 郭修維甲 USD 50,500 50,500 USD 50,500 　　　外匯局（偵1卷第423頁編號2）　 508 102 0000000 郭修維甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　　　外匯局（偵1卷第429頁編號227）　 509 592 0000000 郭淑嫥　 USD 50,000 50,000 　　 GM 蘇慧娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第195頁）　 510 297 0000000 郭蔚宜　 USD 30,000 30,000 　　 USD-2 　續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第191頁）無罪 511 31 980629 陳世國甲 GBP 14,500 23,960 GBP 14,500 　　　外匯局（偵1卷第424頁編號64）、陳世國0000000調詢筆錄（本院卷六第129-132頁）、HCB Trust公司英鎊14,500元定存單（本院卷六第135、137頁）、華南銀行買匯水單、匯入匯款通知書（本院卷六第143、145頁，0000000自甲帳戶匯予陳世國英鎊7,999元；筆錄稱匯出投資應為口誤）　 512 206 0000000 陳如嬌甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 GA 廖采瑄　外匯局（他1卷第42頁編號27）、陳如嬌說明函（本院卷七第521頁）、彰化銀行匯出匯款申請書（本院卷七第527頁）、HCB Trust公司GA帳戶通知函（本院卷七第537頁）　 513 266 0000000 陳如嬌甲 USD 50,020 50,020 USD 50,020 　廖采瑄　外匯局（他1卷第42頁編號28）、彰化銀行匯出匯款申請書（本院卷七第529頁）　 514 303 0000000 陳如嬌甲 USD 65,020 65,020 USD 65,020 GA 廖采瑄　外匯局（他1卷第50頁編號275）、彰化銀行匯出匯款申請書（本院卷七第531頁）、 HCB Trust公司GA帳戶通知函（本院卷七第541頁）　 515 520 0000000 陳如嬌甲 USD 180,200 180,200 USD 50,000 GM 廖采瑄續約外匯局（偵1卷第424頁編號46）、陳如嬌信函（本院卷七第521頁）：0000000另匯款美金50,000元投資：彰化銀行外匯收支或交易申請書（本院卷七第533頁，結購美金50,050元）、2016-HCB-Annie年度總業績（偵4卷第227頁）、HCB Trust公司GM帳戶通知函（本院卷七第543頁）　 516 717 0000000 陳如嬌　 USD 59,900 59,900 　　 GHC 廖采瑄續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第193頁）、HCB公司GHC帳戶通知函（本院卷七第545頁）　 517 776 0000000 陳如嬌甲 USD 70,050 70,050 USD 70,050 　廖采瑄　外匯局（他1卷第42頁編號30）、彰化銀行匯出匯款申請書（本院卷七第535頁）　 518 179 0000000 陳李佳娥甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　蘇慧娟　外匯局（他1卷第46頁編號149）　 519 371 0000000 陳李佳娥甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　蘇慧娟　外匯局（他1卷第43頁編號58）　 520 407 0000000 陳李佳娥　 USD 50,000 50,000 　　 GHC 蘇慧娟續約 2016-HCB-Cherry年度總業績（偵4卷第225頁）　 521 555 0000000 陳李佳娥甲 USD 50,050 50,050 USD 50,050 GM 蘇慧娟　外匯局（他1卷第43頁編號59）、鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12 　 522 586 0000000 陳李佳娥甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 GM 蘇慧娟　外匯局（他1卷第43頁編號60）、鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12 　 523 737 0000000 陳李佳娥　 USD 50,000 50,000 　　 GHC 蘇慧娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第193頁）　 524 501 0000000 陳育琳甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 USD-1 陳育琳　外匯局（他1卷第45頁編號111）、扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第175頁）　 525 809 0000000 陳育琳　 USD 57,900 57,900 　　 USD-1 陳育琳續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第133頁）　 526 879 0000000 陳育琳　 USD 60,000 60,000 　　 GM-B 陳育琳續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第134頁）　 527 425 0000000 陳怡潔甲 USD 75,000 75,000 USD 75,000 USD-1 梁永堅　外匯局（他1卷第48頁編號224）、陳怡潔0000000調詢筆錄（本院卷七第347-354頁）、HCB Trust公司定期存款帳戶信函、定期款憑證（本院卷七第357-367頁）、陳怡潔台北富邦銀行存摺影本（本院卷七第369-372頁）、匯款臨時憑據及富邦銀行匯出匯款收件證明（本院卷七第379、381頁）　 528 952 0000000 陳玫怡丁 EUR 41,500 51,535 EUR 41,500 　　　外匯局（偵1卷第439頁編號28）無罪 529 342 0000000 陳金美甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　林和足　外匯局（他1卷第47頁編號177）、陳金美0000000調詢筆錄（本院卷七第225-227頁）　 530 444 0000000 陳金美甲 USD 35,000 35,000 USD 35,000 　林和足　外匯局（他1卷第47頁編號178）　 531 446 0000000 陳金美　 USD 55,000 55,000 　　 USD-1 林和足續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第183頁）　 532 609 0000000 陳金美　 USD 50,000 50,000 　　 USD-1 林和足續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第157頁）　 533 773 0000000 陳金美　 USD 50,000 50,000 　　 USD-1 林和足續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第133頁）　 534 888 0000000 陳金美　 USD 50,000 50,000 　　 USD-1 林和足續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第134頁）　 535 495 0000000 陳金鈴甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 USD-1 陳百文　外匯局（他1卷第46頁編號162）、扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第175頁）、陳金鈴調詢、偵訊（具結）筆錄（偵2卷第411-414頁、同卷第433-435頁）、台灣銀行匯出匯款賣匯水單（偵2卷第421頁）　 536 514 0000000 陳金鈴甲 USD 100,000 100,000 USD 100,000 USD-1 陳百文　外匯局（他1卷第46頁編號163）、扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第169頁）、台灣銀行匯出匯款賣匯水單（偵2卷第423頁）　 537 731 0000000 陳金鈴甲 USD 104,000 104,000 USD 104,000 USD-1 陳百文　外匯局（他1卷第46頁編號164）、扣押物7-22台南業績總表00000000台灣銀行匯出匯款賣匯水單（偵2卷第425頁）　 538 793 0000000 陳金鈴乙 USD 60,000 60,000 USD 60,000 GM-B 陳百文　外匯局（偵1卷第421頁編號10）　 539 816 0000000 陳金鈴　 USD 100,000 100,000 　　 GM-B 陳百文續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第133頁） HCB Trust公司GM-B帳戶信函（偵2卷第427-428頁）　 540 834 0000000 陳金鈴　 USD 100,000 100,000 　　 GM-B 陳百文續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第133頁）、HCB Trust公司GM-B帳戶信函（偵2卷第429-430頁）　 541 853 0000000 陳金鈴　 USD 100,000 100,000 　　 GM-B 陳百文續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第133頁）、HCB Trust公司GM-B帳戶信函（偵2卷第431-432頁）　 542 878 0000000 陳金鈴　 USD 110,000 110,000 　　 USD-1 陳百文續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第134頁）　 543 946 0000000 陳金鈴丁 USD 180,000 180,000 USD 180,000 GM-B 陳百文　外匯局（偵1卷第439頁編號27）、扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第134頁）　 544 956 0000000 陳金鈴　 USD 110,000 110,000 　　 GM-B 陳百文續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第135頁）　 545 964 0000000 陳金鈴　 USD 60,000 60,000 　　 GM-B 陳百文續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第133頁）　 546 966 0000000 陳金鈴　 USD 100,000 100,000 　　 GM-B 陳百文續約陳金鈴0000000筆錄（偵2卷第433頁）　 547 390 0000000 陳長智甲 USD 250,000 250,000 USD 250,000 　　　外匯局（他1卷第48頁編號203）、陳長智0000000調詢筆錄（本院卷七第311-313頁）　 548 432 0000000 陳姚里/CHEN,YAO-LI 甲 USD 500,000 500,000 USD 500,000 USD-0.5 廖世新　外匯局（他1卷第43頁編號45）、陳姚里調詢、偵訊（具結）筆錄（偵2卷第133-136、139-141頁）　 549 607 0000000 陳姚里/CHEN,YAO-LI 　 USD 100,000 100,000 　　 USD-1 廖世新續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第199頁）　 550 608 0000000 陳姚里/CHEN,YAO-LI 　 USD 100,000 100,000 　　 USD-1 廖世新續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第199頁）　 551 661 0000000 陳姚里/CHEN,YAO-LI 甲 USD 400,000 400,000 USD 400,000 USD-0.5 廖世新　外匯局（他1卷第43頁編號46）、鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12 　 552 39 981124 陳秋瑩甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　　　外匯局（偵1卷第436頁編號439）無罪 553 709 0000000 陳美綺/林美麗　 USD 50,000 50,000 　　 GHC 蘇慧娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第193頁）　 554 150 0000000 陳美慧甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　廖采瑄　外匯局（偵1卷第434頁編號365）、陳美慧0000000調詢筆錄（本院卷六第355-359頁）、國泰世華銀行匯出匯款申請書（本院卷六第369頁）　 555 213 0000000 陳美慧甲 USD 90,000 90,000 USD 90,000 GA 廖采瑄　外匯局（他1卷第49頁編號245）、國泰世華銀行匯出匯款申請書（本院卷六第371頁）　 556 　 0000000 陳美慧甲 USD 20,800 　 USD 20,800 　　　日盛銀行0000000匯出匯款申請書（本院卷六第375頁）　 557 　 0000000 陳美慧甲 USD 5,040 　 USD 5,040 　　　國泰世華銀行0000000匯出匯款申請書（本院卷六第373頁）　 558 　 0000000 陳美慧甲 USD 27,200 　 USD 27,200 　　　華南銀行0000000匯出匯款申請書（本院卷六第377頁）　 559 523 0000000 陳美慧　 USD 80,000 80,000 USD 　 GA 廖采瑄續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第195頁）　 560 619 0000000 陳美慧　 USD 70,500 70,500 　　 GM 廖采瑄續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第195頁）、HCB Trust公司GM基金帳戶信函（本院卷六第383-384頁）　 561 832 0000000 陳美慧　 USD 80,000 80,000 　　 GM-B 廖采瑄續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.22（偵4卷第197頁）　 562 903 0000000 江金仙/陳美慧/廖采瑄/江采潔　 USD 500,000 500,000 USD 98,860 IPO 廖采瑄續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.22（偵4卷第213頁）、陳美慧0000000調詢筆錄（本院卷六第355-359頁）、江金仙0000000調詢筆錄（本院卷七第189-193頁）、江采潔0000000調詢筆錄（本院卷七第473-476頁）、陳美慧國泰世華銀行匯出匯款申請書（本院卷六第379頁）、彰化銀行個人網路銀行轉帳畫面（江采潔轉帳新臺幣60萬元予廖采瑄，本院卷七第493頁）、HCB IPO聯名帳戶網銀帳戶密碼（本院卷六第385頁、卷七第217頁）、HCB Trust公司IPO帳戶信函（本院卷六第387頁、本院卷七第218、220頁）　 563 23 970131 陳虹云甲 USD 30,000 30,000 USD 30,000 　　　外匯局（偵1卷第433頁編號356）無罪 564 99 0000000 陳貞瑜甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 USD-2 李惠娟　外匯局（偵1卷第433頁編號332）、鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12 　 565 112 0000000 陳貞瑜甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 USD-2 李惠娟　外匯局（偵1卷第433頁編號333）、鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12 　 566 133 0000000 陳貞瑜甲 USD 33,800 33,800 USD 33,800 　李惠娟　外匯局（偵1卷第434頁編號394）　 567 147 0000000 陳貞瑜甲 USD 30,000 30,000 USD 30,000 　李惠娟　外匯局（偵1卷第433頁編號334）　 568 299 0000000 陳進財甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　李惠娟　外匯局（他1卷第50頁編號289）、陳進財0000000、0000000調詢筆錄（本院卷六第305-308頁、卷七第165-167頁）　 569 338 0000000 陳貞瑜　 USD 35,700 35,700 　　 GHC 　續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第193頁）　 570 620 0000000 陳貞瑜　 USD 78,600 78,600 　　 GM 　續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第195頁）　 571 189 0000000 陳貞璇甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 GA 李惠娟　外匯局（他1卷第44頁編號84）、陳貞璇0000000調詢筆錄（本院卷六第475-477頁）、國泰世華銀行匯出匯款賣匯水單（本院卷六第485頁）　 572 498 0000000 陳貞璇　 USD 60,100 60,100 　　 GM 李惠娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第195頁）　 573 805 0000000 陳貞璇乙 USD 60,000 60,000 USD 60,000 GM 鄒積羽　外匯局（偵1卷第421頁編號9）、玉山銀行匯出匯款賣匯水單（本院卷六第487頁）重複不採計 574 818 0000000 陳貞璇　 USD 125,300 125,300 　　 GM-B 李惠娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第197頁）　 575 745 0000000 陳振峯甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 GM 藍慶祥　外匯局（他1卷第42頁編號12）、鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.22 　 576 811 0000000 陳振峯乙 USD 50,000 50,000 USD 50,000 GM-B 藍慶祥　外匯局（偵1卷第421頁編號8）鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.22（偵4卷第217頁）　 577 827 0000000 陳振峯　 CNY 213,600 32,896 　　 CNY-1 藍慶祥續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第205頁）　 578 865 0000000 陳振峯　 CNY 201,800 31,079 　　 CNY-1 藍慶祥續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第205頁）　 579 877 0000000 陳振峯　 USD 20,000 20,000 　　 GM-B 藍慶祥續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.22（偵4卷第217頁）　 580 151 0000000 陳佳玉 (原名陳素玉) 甲 USD 60,000 60,000 USD 60,000 　　　外匯局（偵1卷第424頁編號58）、陳佳玉0000000調詢筆錄（本院卷六第391-393頁）　 581 261 0000000 陳佳玉 (原名陳素玉) 甲 USD 100,908 100,908 USD 100,908 　　　外匯局（他1卷第49頁編號238）　 582 22 970130 陳素敏甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　　　外匯局（偵1卷第428頁編號183）無罪 583 348 0000000 陳國岳　 USD 50,000 50,000 　　 GHC 李惠娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第193頁）　 584 637 0000000 陳國岳　 USD 50,000 50,000 　　 GHC 　續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第193頁）　 585 930 0000000 陳國岳丙 USD 70,000 70,000 USD 70,000 　　　外匯局（偵1卷第439頁編號21）　 586 807 0000000 陳婉華　 USD 100,000 100,000 　　 USD-1 蔡滋浬續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.22（偵4卷第199頁）　 587 85 0000000 陳淑珍甲 USD 100,000 100,000 USD 100,000 　李惠娟　外匯局（偵1卷第427頁編號155）　 588 108 0000000 陳淑珍　 USD 12,000 12,000 　　 USD-2 李惠娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第201頁）　 589 120 0000000 陳淑珍　 USD 300,000 300,000 　　 USD-2 李惠娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第201頁）　 590 135 0000000 陳淑珍　 USD 333,000 333,000 　　 USD-2 李惠娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第191頁）　 591 315 0000000 陳淑珍　 USD 47,400 47,400 　　 GHC 李惠娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第193頁）　 592 349 0000000 陳淑珍　 USD 165,000 165,000 　　 GHC 　續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第193頁）　 593 363 0000000 陳淑珍　 USD 92,200 92,200 　　 GHC 　續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第193頁）　 594 376 0000000 陳淑珍　 USD 362,400 362,400 　　 GHC 　續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第193頁）　 595 396 0000000 陳淑珍　 USD 175,200 175,200 　　 GHC 　續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第193頁）　 596 415 0000000 陳淑珍　 USD 68,600 68,600 　　 GHC 　續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第193頁）　 597 472 0000000 陳淑珍　 USD 830,700 830,700 　　 GM 　續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第195頁）　 598 568 0000000 陳淑珍　 USD 51,200 51,200 　　 GM 鄒積羽續約 2016-HCB-Angela年度總業績（偵4卷第223頁）　 599 599 0000000 陳淑珍　 USD 500,000 500,000 　　 GM 鄒積羽續約 2016-HCB-Angela年度總業績（偵4卷第223頁）　 600 654 0000000 陳淑珍甲 USD 69,370 69,370 USD 69,370 　鄒積羽　外匯局（他1卷第49頁編號232）　 601 688 0000000 陳淑珍-1 　 USD 60,500 60,500 　　 GM 鄒積羽續約 2016-HCB-Angela年度總業績（偵4卷第223頁）　 602 710 0000000 陳淑珍-1 　 USD 391,400 391,400 　　 GM 鄒積羽續約 2016-HCB-Angela年度總業績（偵4卷第223頁）　 603 711 0000000 陳淑珍-2 　 USD 550,000 550,000 　　 GM 鄒積羽續約 2016-HCB-Angela年度總業績（偵4卷第223頁）　 604 227 0000000 陳淑卿甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 GM 李惠娟　外匯局（他1卷第46頁編號152）、李惠娟0000000調詢、偵訊筆錄（偵二卷第145-152、167-173頁）、陳淑卿0000000調詢筆錄（本院卷七第29-32頁）　 605 316 0000000 陳淑卿　 USD 50,000 50,000 　　 GHC 李惠娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第193頁）　 606 548 0000000 陳淑卿　 USD 50,000 50,000 　　 GM 李惠娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第195頁）　 607 861 0000000 陳淑卿　 USD 54,000 54,000 　　 GM-B 李惠娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第197頁）　 608 88 0000000 陳莉芸甲 USD 50,030 50,030 USD 50,030 USD-2 王芳芳　外匯局（偵1卷第433頁編號358）、鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12 　 609 246 0000000 陳莉芸甲 USD 16,672 16,672 USD 16,672 USD-2 王芳芳　外匯局（他1卷第48頁編號213）、鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12 　 610 247 0000000 陳莉芸　 USD 16,600 16,600 　　 USD-2 王芳芳續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第191頁）　 611 612 0000000 陳莉芸　 USD 16,600 16,600 　　 USD-2 王芳芳續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第191頁）　 612 613 0000000 陳莉芸　 USD 16,600 16,600 　　 USD-2 王芳芳續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第191頁）　 613 240 0000000 陳雪薰甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　蔡聰吉　外匯局（他1卷第43頁編號34、他4卷第297頁編號152）、陳雪薰調詢、偵訊筆錄（具結）、原審審判筆錄（具結）（他4卷第293-296頁、同卷第321-324頁、原審卷8第135-145頁）　 614 251 0000000 陳雪薰甲 USD 200,000 200,000 USD 200,000 　蔡聰吉　外匯局（他1卷第48頁編號210、他4卷第297頁編號254）　 615 256 0000000 陳雪薰甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　蔡聰吉　外匯局（他1卷第45頁編號120、他4卷第297頁編號73）　 616 267 0000000 陳雪薰甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　蔡聰吉　外匯局（他1卷第45頁編號121、他4卷第297頁編號74）　 617 274 0000000 陳雪薰甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　蔡聰吉　外匯局（他1卷第43頁編號35、他4卷第297頁編號153）　 618 279 0000000 陳雪薰甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　蔡聰吉　外匯局（他1卷第43頁編號36、他4卷第297頁編號154）　 619 317 0000000 陳雪薰甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　蔡聰吉　外匯局（他1卷第45頁編號122、他4卷第297頁編號75）　 620 454 0000000 陳雪薰甲 USD 250,000 250,000 USD 250,000 IPO 蔡聰吉　外匯局（他1卷第43頁編號37、他4卷第297頁）、扣押物6-11：IPO客戶合約順序106.02.06（偵4卷第237頁）　 621 455 0000000 陳雪薰甲 USD 250,000 250,000 USD 250,000 IPO 蔡聰吉　外匯局（他1卷第47頁編號、他4卷第297頁編號155）、扣押物6-11：IPO客戶合約順序106.02.06（偵4卷第237頁）　 622 534 0000000 陳雪薰　 USD 100,000 100,000 　　 IPO加碼蔡聰吉續約扣押物6-11：IPO客戶合約順序106.02.06（偵4卷第237頁）　 623 638 0000000 陳雪薰　 USD 250,000 250,000 　　 IPO加碼蔡聰吉續約扣押物6-11：IPO客戶合約順序106.02.06（偵4卷第237頁）、IPO投資契約書（他4卷第311-318頁）、HCB Trust公司IPO帳戶信函（他4卷第319頁）　 624 765 0000000 陳堯煌甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 USD-1 陳百文　外匯局（他1卷第46頁編號160）、扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第133頁）　 625 230 0000000 陳富詠甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　李惠娟　外匯局（他1卷第48頁編號226）　 626 328 0000000 陳富詠　 USD 54,900 54,900 　　 GHC 李惠娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第193頁）　 627 355 0000000 陳逸人甲 USD 100,000 100,000 USD 100,000 　蔡聰吉　外匯局（他1卷第42頁編號16）陳逸人0000000調詢筆錄（本院卷七第239-242頁）　 628 356 0000000 陳逸人甲 USD 100,000 100,000 USD 100,000 　蔡聰吉　外匯局（他1卷第42頁編號17）　 629 358 0000000 許雪美甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　蔡聰吉　外匯局（他1卷第42頁編號19）　 630 517 0000000 陳煇煌　 USD 50,000 50,000 　　 USD-1 廖翊汝續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第169頁）無罪 631 825 0000000 陳煇煌　 USD 50,000 50,000 　　 USD-1 廖翊汝續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第133頁）無罪 632 111 0000000 陳慧珍甲 USD 40,000 40,000 USD 40,000 　林和足　外匯局（偵1卷第425頁編號81）、陳慧瑜0000000調詢筆錄（本院卷六第317-320頁）、HCB Trust公司美金40,000元投資信函、投資帳戶明細（本院卷六第331、335頁）　 633 　 0000000 陳慧珍甲 USD 12,595 12,595 USD 12,595 　林和足　土地銀行匯款賣匯水單、匯出匯款申請書（0000000匯款美金12,595元至甲帳戶，本院卷六第333-334頁）、HCB Trust公司20,000元投資信函（本院卷六第336頁）　 634 239 0000000 陳慧珍甲 USD 46,400 46,400 USD 46,400 　林和足　外匯局（他1卷第43頁編號55）、HCB Trust公司美金50,000元投資信函（本院卷六第332頁）　 635 322 0000000 陳慧珍甲 USD 22,778 22,778 USD 22,778 　林和足　外匯局（他1卷第46頁編號138）　 636 558 0000000 陳慧珍甲 USD 34,354 34,354 USD 34,354 　林和足　外匯局（他1卷第47頁編號175）　 637 561 0000000 陳慧珍　 USD 100,000 100,000 　　 USD-1 林和足續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第165頁）　 638 587 0000000 陳慧珍　 USD 56,000 56,000 　　 USD-1 林和足續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第161頁）　 639 642 0000000 陳慧珍　 USD 50,000 50,000 　　 USD-1 林和足續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第153頁）　 640 857 0000000 陳慧珍　 USD 130,000 130,000 　　 USD-1 林和足續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第134頁）　 641 874 0000000 陳慧珍　 USD 70,000 70,000 　　 USD-1 林和足續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第134頁）　 642 904 0000000 陳慧珍　 USD 52,000 52,000 　　 USD-1 林和足續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第134頁）　 643 621 0000000 陳澐霈　 USD 50,000 50,000 　　 GM 廖采瑄續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第195頁）　 644 288 0000000 陳穎慧　 USD 100,000 100,000 　　 GHC 蔡聰吉續約陳穎慧調詢、偵訊（具結）筆錄（偵2卷第287頁、同卷第285-289頁）　 645 447 0000000 陳穎慧甲 USD 600,000 600,000 USD 600,000 IPO 蔡聰吉　外匯局（他1卷第44頁編號77）、扣押物6-11：IPO客戶合約順序106.02.06（偵4卷第237頁）　 646 481 0000000 陳穎慧　 USD 20,000 20,000 　　 GM 蔡聰吉續約陳穎慧0000000筆錄（偵2卷第287頁）　 647 559 0000000 陳穎慧　 USD 30,000 30,000 　　 GHC 蔡聰吉續約扣押物5-19陳品諭筆電HCB客戶基金報表7月（偵4卷第243頁）　 648 790 0000000 陳穎慧　 USD 23,000 23,000 　　 GM 蔡聰吉續約扣押物5-19陳品諭筆電HCB客戶基金報表2月　 649 893 0000000 陳穎慧　 USD 720,000 720,000 　　 IPO 蔡聰吉續約　　 650 965 0000000 陳穎慧　 USD 25,800 25,800 　　 GM 蔡聰吉續約　　 651 400 0000000 陳瓊玲甲 USD 50,018 50,018 USD 50,018 　陳育琳　外匯局（他1卷第46頁編號156）、陳瓊玲調詢、偵訊（具結）筆錄（偵2卷第73-76頁、同卷第79-82頁）　 652 723 0000000 陳瓊玲甲 USD 144,100 144,100 USD 144,100 　陳育琳　外匯局（他1卷第46頁編號157）　 653 732 0000000 陳瓊玲　 USD 500,000 500,000 　　 IPO 陳育琳續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第134頁）　 654 801 0000000 陳瓊玲乙 USD 80,000 80,000 USD 80,000 GM-B 陳育琳　外匯局（偵1卷第421頁編號3）、扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第133頁）　 655 806 0000000 陳瓊玲乙 USD 100,000 100,000 USD 100,000 GM-B 陳育琳　外匯局（偵1卷第421頁編號4）、扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第133頁）　 656 812 0000000 陳瓊玲乙 USD 70,000 70,000 USD 70,000 USD-1 陳育琳　外匯局（偵1卷第421頁編號5）、扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第133頁）　 657 814 0000000 陳瓊玲乙 CNY 580,000 84,156 CNY 580,000 CNY-1 陳育琳　外匯局（偵1卷第421頁編號6）、扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第133頁）　 658 933 0000000 陳瓊玲丙 USD 100,000 100,000 USD 100,000 USD-1 陳育琳　外匯局（偵1卷第439頁編號3）、扣押物7-22台南業績總表00000000 　 659 935 0000000 陳瓊玲　 CNY 453,200 69,000 　　 CNY-1 陳育琳續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第134頁）　 660 402 0000000 陳瓊珍甲 USD 100,018 100,018 USD 100,018 USD-1 陳育琳　外匯局（他1卷第46頁編號155）、陳瓊珍調詢、偵訊（具結）筆錄（偵2卷第253-255、271-274頁）、HCB Trust公司網路銀行帳戶通知信、定期存款憑證（偵2卷第263-264頁）　 661 724 0000000 陳瓊珍甲 USD 194,000 194,000 USD 194,000 IPO 陳育琳　外匯局（他1卷第44頁編號69）、 HCB Trust公司網路銀行帳戶通知信（偵2卷第264頁）　 662 820 0000000 陳瓊珍乙 CNY 500,000 72,790 CNY 500,000 CNY-1 陳育琳　外匯局（偵1卷第421頁編號2）、扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第133頁）、HCB Trust公司定存憑證、定期存款帳戶信函（偵2卷第259、261頁）　 663 934 0000000 陳瓊珍丙 CNY 410,000 61,965 CNY 410,000 CNY-1 陳育琳　外匯局（偵1卷第439頁編號2）　 664 19 970117 曾世英甲 USD 30,000 30,000 USD 30,000 　　　外匯局（偵1卷第424頁編號62）無罪 665 175 0000000 曾柏昌甲 USD 80,000 80,000 USD 80,000 　廖千慧　外匯局（他1卷第43頁編號61）、曾柏昌0000000調詢筆錄（本院卷六第447-449頁）　 666 188 0000000 温家琳甲 USD 67,000 67,000 USD 67,000 　　　外匯局（他1卷第48頁編號222）無罪 667 13 961112 馮千芳甲 USD 70,000 70,000 USD 70,000 　李惠娟　外匯局（偵1卷第428頁編號192）　 668 16 961128 馮千芳甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　李惠娟　外匯局（偵1卷第428頁編號193）　 669 121 0000000 馮千芳　 USD 50,000 50,000 　　 USD-2 　續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第201頁）　 670 399 0000000 馮裕盛甲 USD 100,000 100,000 USD 100,000 GHC 鄒積羽　外匯局（他1卷第50頁編號283）、 2016-HCB-Angela年度總業績（偵4卷第223頁）　 671 284 0000000 黃千倖甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　蘇慧娟　外匯局（他1卷第49頁233）　 672 300 0000000 黃千倖甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　蘇慧娟　外匯局（他1卷第49頁編號234）　 673 320 0000000 黃千倖甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　蘇慧娟　外匯局（他1卷第48頁編號209）　 674 473 0000000 黃千倖　 USD 50,000 50,000 　　 GM 蘇慧娟續約 2016-HCB-Cherry年度總業績（偵4卷第225頁）　 675 528 0000000 黃千倖甲 USD 100,000 100,000 USD 100,000 　蘇慧娟　外匯局（他1卷第49頁編號235）　 676 187 0000000 黃千惠甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　　　外匯局（他1卷第46頁編號153）無罪 677 182 0000000 黃玉惠甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　　　外匯局（他1卷第44頁編號95）無罪 678 549 0000000 黃合貞/張道宜　 USD 69,900 69,900 　　 GM 廖采瑄續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第195頁）　 679 845 0000000 黃合貞/張道宜　 USD 69,900 69,900 　　 GM-B 廖采瑄續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.22（偵4卷第213頁）　 680 53 990802 黃炆煌甲 USD 60,000 60,000 USD 60,000 　林和足　外匯局（偵1卷第433頁編號339）、黃炆煌調詢、偵訊（具結）筆錄（他4卷第329-333頁、同卷第359-363頁）　 681 145 0000000 黃炆煌甲 USD 21,400 21,400 USD 21,400 　林和足　外匯局（偵1卷第435頁編號401、他4卷第335頁編號329）、HCB Trust公司基金帳戶信函（他4卷第343-344頁）　 682 217 0000000 黃炆煌甲 USD 30,000 30,000 USD 30,000 　林和足　外匯局（他1卷第48頁編號204、他4卷第335頁編號248）、HCB Trust公司基金帳戶信函（他4卷第345-346頁）　 683 340 0000000 黃炆煌甲 USD 23,500 23,500 USD 23,500 　林和足　外匯局（他1卷第48頁編號205、他4卷第335頁編號249）　 684 529 0000000 黃炆煌甲 USD 24,390 24,390 USD 24,390 　林和足　外匯局（他1卷第44頁編號99、他4卷第335頁編號47）　 685 542 0000000 黃炆煌　 USD 100,000 100,000 　　 USD-1 林和足續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第165頁）　 686 622 0000000 黃炆煌　 USD 162,000 162,000 　　 GM 林和足續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第157頁）　 687 856 0000000 黃炆煌　 USD 130,000 130,000 　　 USD-1 林和足續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第133頁）、客戶總表（他4卷第337頁）　 688 898 0000000 黃炆煌　 USD 175,000 175,000 　　 GM-B 林和足續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第134頁）、客戶總表（他4卷第337頁）、HCB Trust公司GM-B基金帳戶信函（他4卷第355-356頁）　 689 757 0000000 黃思瑜　 USD 30,000 30,000 　　 USD-1 藍慶祥續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.22（偵4卷第199頁）　 690 60 991222 黃唐素月甲 USD 300,000 300,000 USD 300,000 　蔡聰吉　外匯局（偵1卷第432頁編號322）、0000000調詢筆錄（本院卷六第219-221頁）　 691 406 0000000 黃張阿美甲 USD 116,360 116,360 USD 116,360 　　　外匯局（他1卷第49頁編號254）無罪 692 491 0000000 黃張阿美甲 USD 90,613 90,613 USD 90,613 　　　外匯局（他1卷第49頁編號255）無罪 693 507 0000000 黃張阿美甲 USD 123,000 123,000 USD 123,000 　　　外匯局（他1卷第42頁編號1）無罪 694 510 0000000 黃張阿美甲 USD 61,520 61,520 USD 61,520 　　　外匯局（他1卷第48頁編號223）無罪 695 312 0000000 黃淑鈴甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　陳百文　外匯局（他1卷第46頁編號161）　 696 539 0000000 黃淑鈴/陳百文　 USD 50,000 50,000 　　 USD-1 陳百文續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第165頁）　 697 854 0000000 黃淑鈴/陳百文　 USD 60,000 60,000 　　 GM-B 陳百文續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第133頁）　 698 960 0000000 黃淑鈴/陳百文　 USD 20,000 20,000 　　 GM-B 陳百文續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第135頁）　 699 285 0000000 黃雅倫甲 USD 60,000 60,000 USD 60,000 　　　外匯局（他1卷第50頁編號267）無罪 700 38 981119 黃資信甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　　　外匯局（偵1卷第435頁編號412）無罪 701 63 0000000 黃碧雲甲 USD 140,000 140,000 USD 140,000 　　　外匯局（偵1卷第427頁編號142）無罪 702 83 0000000 黃碧雲甲 USD 70,000 70,000 USD 70,000 　　　外匯局（偵1卷第427頁編號143）無罪 703 69 0000000 黃碧霞甲 USD 100,000 100,000 USD 100,000 　　　外匯局（偵1卷第427頁編號140）無罪 704 80 0000000 黃碧霞甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　　　外匯局（偵1卷第427頁編號141）無罪 705 343 0000000 黃豐吉甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　蘇慧娟　外匯局（他1卷第45頁編號102）　 706 361 0000000 黃豐吉甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　蘇慧娟　外匯局（他1卷第48頁編號207）　 707 526 0000000 黃豐吉甲 USD 100,000 100,000 USD 100,000 　蘇慧娟　外匯局（他1卷第50頁編號272）　 708 647 0000000 黃豐吉　 USD 50,000 50,000 　　 GM 蘇慧娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第195頁）　 709 673 0000000 黃豐吉　 USD 50,000 50,000 　　 GM 蘇慧娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第195頁）　 710 919 0000000 黃豐吉　 USD 50,000 50,000 　　 GM-B 蘇慧娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第197頁）　 711 802 0000000 黃麗玲乙 USD 50,000 50,000 USD 50,000 USD-1 陳育琳　外匯局（偵1卷第421頁編號17）、扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第133頁）、黃麗玲0000000調詢筆錄（本院卷七第457-460頁）　 712 157 0000000 楊小芳甲 USD 51,000 51,000 USD 51,000 　　　外匯局（偵1卷第432頁編號328）、楊小芳0000000調詢筆錄（本院卷六第427-429頁）　 713 226 0000000 楊小芳甲 USD 100,000 100,000 USD 100,000 　　　外匯局（他1卷第42頁編號2）　 714 265 0000000 楊小芳甲 USD 71,400 71,400 USD 71,400 　　　外匯局（他1卷第42頁編號3）　 715 489 0000000 楊小芳甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　　　外匯局（他1卷第44頁編號72）　 716 219 0000000 楊旭豪甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　　　外匯局（他1卷第46頁編號143）無罪 717 615 0000000 楊宜蓉甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 GM 蔡聰吉　外匯局（他1卷第47頁編號194）、扣押物5-19陳品諭筆電HCB客戶基金報表7月（偵4卷第243頁）　 718 41 981127 楊忠錫甲 USD 110,000 110,000 USD 110,000 　林和足　外匯局（偵1卷第433頁編號352）　 719 56 991006 楊忠錫甲 USD 100,000 100,000 USD 100,000 　林和足　外匯局（偵1卷第424頁編號63）　 720 125 0000000 楊忠錫甲 USD 57,000 57,000 USD 57,000 　林和足　外匯局（偵1卷第430頁編號243）　 721 128 0000000 楊忠錫甲 USD 61,000 61,000 USD 61,000 　林和足　外匯局（偵1卷第432頁編號306）　 722 410 0000000 楊忠錫　 CNY 950,000 138,100 　　 CNY-1 林和足續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第183頁）　 723 427 0000000 楊忠錫　 CNY 586,000 85,187 　　 CNY-1 林和足續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第183頁）　 724 678 0000000 楊忠錫　 CNY 980,000 142,464 　　 CNY-1 林和足續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第149頁）　 725 712 0000000 楊忠錫　 USD 100,000 100,000 　　 USD-1 林和足續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第149頁）　 726 736 0000000 楊忠錫　 CNY 1,000,000 147,700 　　 CNY-1 林和足續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第137頁）　 727 754 0000000 楊忠錫　 CNY 660,000 97,488 　　 CNY-1 林和足續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第137頁）　 728 926 0000000 楊忠錫　 CNY 1,100,000 166,654 　　 CNY-1 林和足續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第134頁）　 729 944 0000000 楊忠錫　 USD 100,000 100,000 　　 USD-1 林和足續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第134頁）　 730 962 0000000 楊忠錫　 CNY 1,500,000 238,244 　　 CNY-1 林和足續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第135頁）　 731 681 0000000 董聖玲甲 USD 50,050 50,050 USD 50,050 　廖采瑄　外匯局（他1卷第46頁編號158）、董聖玲0000000調詢筆錄（本院卷七第415-418頁）　 732 684 0000000 楊家訓　 USD 50,000 50,000 　　 GM 廖采瑄續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第195頁）、董聖玲0000000調詢筆錄（本院卷七第415-418頁）　 733 929 0000000 楊家訓　 USD 50,000 50,000 　　 GM-B 廖采瑄續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.22（偵4卷第213頁）　 734 201 0000000 楊料榮甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　　　外匯局（他1卷第43頁編號48）、楊料榮0000000調詢筆錄（本院卷七第5-11頁）　 735 33 980721 楊梨花甲 GBP 20,000 32,916 GBP 20,000 　　　外匯局（偵1卷第435頁編號415）無罪 736 37 981118 楊梨花甲 USD 50,750 50,750 USD 50,750 　　　外匯局（偵1卷第435頁編號416）無罪 737 45 990105 楊梨花甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　　　外匯局（偵1卷第435頁編號417）無罪 738 252 0000000 江秀容甲 USD 110,000 110,000 USD 110,000 　林和足　外匯局（他1卷第48頁編號230、他4卷第111頁編號281）、江秀容調詢、偵訊（具結）筆錄（他4卷第105-109頁、同卷第121-124頁）　 739 644 0000000 江秀容　 USD 50,000 50,000 　　 GM 林和足續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第153頁）　 740 365 0000000 楊勝珺甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　林和足　外匯局（他1卷第47頁編號176）　 741 676 0000000 楊勝珺　 USD 54,000 54,000 　　 USD-1 林和足續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第149頁）　 742 272 0000000 楊程惠甲 USD 85,000 85,000 USD 85,000 　林和足　外匯局（他1卷第47頁編號167）　 743 404 0000000 楊程惠　 USD 100,000 100,000 　　 GHC 林和足續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第183頁）　 744 746 0000000 楊程惠　 USD 108,000 108,000 　　 GM 林和足續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第137頁）、HCB Trust公司GM帳戶信函（他4卷第115-118頁）　 745 296 0000000 楊進隆甲 USD 100,000 100,000 USD 100,000 USD-2 蔡滋浬　外匯局（他1卷第42頁編號24）、鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12、楊進隆調詢、偵訊（具結）筆錄（偵2卷第117-119頁、同卷第123-124頁）　 746 344 0000000 楊進隆甲 USD 500,000 500,000 USD 500,000 USD-2 蔡滋浬　外匯局（他1卷第48頁編號208）、鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12 　 747 381 0000000 楊進隆　 USD 400,000 400,000 　　 USD-2 蔡滋浬續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第191頁）　 748 416 0000000 楊進隆　 USD 350,000 350,000 　　 USD-2 蔡滋浬續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第191頁）　 749 560 0000000 楊進隆甲 USD 500,012 500,012 USD 500,012 IPO 蔡滋浬　外匯局（他1卷第42頁編號25）、扣押物6-11：IPO客戶合約順序106.02.06 　 750 697 0000000 楊進隆　 USD 230,000 230,000 　　 IPO 蔡滋浬續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.22（偵4卷第211頁）、扣押物6-11：IPO客戶合約順序106.02.06（偵4卷第237頁）　 751 789 0000000 楊進隆　 USD 100,000 100,000 　　 USD-2 蔡滋浬續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第191頁）　 752 869 0000000 楊進隆　 USD 750,000 750,000 　　 USD-1-9 蔡滋浬續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.22（偵4卷第199頁）　 753 891 0000000 楊進隆　 USD 530,000 530,000 　　 USD-1-9 蔡滋浬續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.22（偵4卷第199頁）　 754 474 0000000 楊雅玲　 USD 100,000 100,000 　　 GM 鄒積羽續約 2016-HCB-Angela年度總業績（偵4卷第223頁）　 755 493 0000000 楊雅玲　 USD 61,000 61,000 　　 GM 鄒積羽續約 2016-HCB-Angela年度總業績（偵4卷第223頁）　 756 535 0000000 楊雅玲　 USD 150,000 150,000 　　 GM 鄒積羽續約 2016-HCB-Angela年度總業績（偵4卷第223頁）　 757 600 0000000 楊雅玲　 USD 95,000 95,000 　　 GM 鄒積羽續約 2016-HCB-Angela年度總業績（偵4卷第223頁）　 758 635 0000000 楊雅玲　 USD 150,000 150,000 　　 GM 鄒積羽續約 2016-HCB-Angela年度總業績（偵4卷第223頁）　 759 730 0000000 楊蕙月甲 USD 130,000 130,000 USD 130,000 USD-1 林和足　外匯局（他1卷第46頁編號150、他4卷第89頁編號107）、扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第141頁）、楊蕙月調詢、偵訊（具結）筆錄（他4卷第83-87頁、同卷第95-98頁）、HCB Trust公司定存憑證（他4卷第91頁上）　 760 744 0000000 林和足/楊蕙月　 USD 50,000 50,000 USD 24,000 USD-1 林和足續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第133頁）、外幣匯出匯款申請書（他4卷第103-104頁；楊蕙月0000000匯款美金24,000元至甲帳戶）、HCB Trust公司定存憑證（他4卷第91頁下）　 761 458 0000000 溫家琳　 USD 94,000 94,000 　　 USD-1 林和足續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第179頁）　 762 215 0000000 葉明麗　 USD 30,000 30,000 　　 USD-1 李惠娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第199頁）　 763 311 0000000 葉明麗　 USD 36,000 36,000 　　 USD-1 李惠娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第199頁）　 764 527 0000000 葉明麗　 USD 38,100 38,100 　　 USD-1 李惠娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第199頁）　 765 828 0000000 葉明麗　 USD 40,400 40,400 　　 USD-1 李惠娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第199頁）　 766 275 0000000 葉幽蘭甲 USD 51,020 51,020 USD 51,020 　　　外匯局（他1卷第47頁編號190）、葉幽蘭0000000調詢筆錄（本院卷七第123-127頁）　 767 283 0000000 葉幽蘭甲 USD 23,460 23,460 USD 23,460 　　　外匯局（他1卷第47頁編號191）　 768 115 0000000 葉恒安　 USD 61,500 61,500 　　 USD-2 李惠娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第201頁）　 769 136 0000000 葉恒安　 USD 52,500 52,500 　　 USD-2 李惠娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第201頁）　 770 137 0000000 葉恒安　 USD 52,500 52,500 　　 USD-2 李惠娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第191頁）重複不採計 771 353 0000000 葉恒安　 USD 63,100 63,100 　　 GHC 　續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第193頁）　 772 377 0000000 葉恒安　 USD 22,200 22,200 　　 GHC 　續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第193頁）　 773 378 0000000 葉恒安　 USD 150,000 150,000 　　 GHC 　續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第193頁）　 774 689 0000000 葉恒安(公司) 　 USD 100,000 100,000 　　 GM 鄒積羽續約 2016-HCB-Angela年度總業績（偵4卷第223頁）　 775 713 0000000 葉恒安(公司) 　 USD 50,000 50,000 　　 GM 鄒積羽續約 2016-HCB-Angela年度總業績（偵4卷第223頁）　 776 581 0000000 葉玲琴/廖采瑄　 USD 50,000 50,000 　　 GM 廖采瑄續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第195頁）　 777 210 0000000 董鳳觀甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　蘇慧娟　外匯局（他1卷第49頁編號239）　 778 524 0000000 董鳳觀　 USD 50,000 50,000 　　 GM 蘇慧娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第195頁）　 779 949 0000000 董鳳觀丁 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　蘇慧娟　外匯局（偵1卷第439頁編號31）　 780 26 970328 詹淑芬甲 USD 20,500 20,500 USD 20,500 　李惠娟　外匯局（偵1卷第433頁編號349）　 781 259 0000000 詹淑芬　 USD 30,100 30,100 　　 USD-1 李惠娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第199頁）　 782 351 0000000 詹淑芬　 USD 56,300 56,300 　　 GHC 　續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第193頁）　 783 379 0000000 詹淑芬　 USD 31,000 31,000 　　 GHC 　續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第193頁）　 784 653 0000000 詹淑芬甲 USD 60,800 60,800 USD 60,800 　　　外匯局（他1卷第42頁編號32）　 785 190 0000000 詹雅如甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　　　外匯局（他1卷第43頁編號63）無罪 786 815 0000000 資信乙 USD 80,000 80,000 USD 80,000 　　　外匯局（偵1卷第421頁編號11）無罪 787 540 0000000 鄒貴玉甲 USD 100,025 100,025 USD 100,025 　　　外匯局（他1卷第48頁編號229）無罪 788 777 0000000 鄒積羽甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　鄒積羽　外匯局（他1卷第48頁編號228）　 789 441 0000000 靳祥生甲 USD 244,283 244,283 USD 244,283 　　　外匯局（他1卷第44頁編號98）無罪 790 456 0000000 靳祥生甲 USD 60,343 60,343 USD 60,343 　　　外匯局（他1卷第50頁編號269）無罪 791 459 0000000 靳祥生甲 USD 96,703 96,703 USD 96,703 　　　外匯局（他1卷第50頁編號270）無罪 792 648 0000000 廖于幀　 USD 50,000 50,000 　　 GM 蔡滋浬續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第195頁）　 793 920 0000000 廖于幀　 USD 50,000 50,000 　　 GM-B 蔡滋浬續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第197頁）　 794 152 0000000 廖千慧甲 USD 100,000 100,000 USD 100,000 　　　外匯局（偵1卷第434頁編號388）無罪 795 174 0000000 廖千慧甲 USD 170,000 170,000 USD 170,000 　　　外匯局（他1卷第49頁編號263）無罪 796 656 0000000 廖世新LIAO,SHIH-HSIN 　 USD 25,000 25,000 　　 USD-1 廖世新續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第199頁）　 797 822 0000000 廖世新LIAO,SHIH-HSIN 丙 USD 60,000 60,000 USD 60,000 USD-1 廖世新　外匯局（偵1卷第439頁編號8）、鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12 　 798 235 0000000 廖采瑄甲 USD 76,000 76,000 USD 76,000 　廖采瑄　外匯局（他1卷第43頁編號53）　 799 604 0000000 廖采瑄　 USD 50,000 50,000 　　 GHC 廖采瑄續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第193頁）　 800 623 0000000 廖采瑄　 USD 60,000 60,000 　　 GM 廖采瑄續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第195頁）　 801 640 0000000 廖采瑄　 USD 21,600 21,600 　　 GHC 廖采瑄續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第193頁）　 802 29 980114 廖淑芳甲 USD 60,030 60,030 USD 60,030 　李惠娟　外匯局（偵1卷第423頁編號15）、李惠娟0000000調詢、偵訊筆錄（偵二卷第145-152、167-173頁）　 803 350 0000000 廖淑芳　 USD 50,000 50,000 　　 GHC 李惠娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第193頁）　 804 499 0000000 廖淑芳　 USD 100,000 100,000 　　 GM 李惠娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第195頁）　 805 747 0000000 廖淑芳　 USD 50,000 50,000 　　 GM 李惠娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第195頁）　 806 649 0000000 廖淑芳公司戶　 USD 50,000 50,000 　　 GM 李惠娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第195頁）　 807 819 0000000 廖淑芳公司戶　 USD 100,000 100,000 　　 GM-B 李惠娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第197頁）　 808 921 0000000 廖淑芳公司戶　 USD 50,000 50,000 　　 GM-B 李惠娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第197頁）　 809 550 0000000 廖雪如　 USD 65,000 65,000 　　 GM 廖采瑄續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第195頁）　 810 847 0000000 廖雪如　 USD 65,000 65,000 　　 GM-B 廖采瑄續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.22（偵4卷第213頁）　 811 551 0000000 廖雪娟　 USD 54,200 54,200 　　 GM 廖采瑄續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第195頁）　 812 848 0000000 廖雪娟　 USD 54,200 54,200 　　 GM-B 廖采瑄續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.22（偵4卷第213頁）　 813 191 0000000 熊雅莉甲 USD 50,500 50,500 USD 50,500 　藍慶祥　外匯局（他1卷第44頁編號68）　 814 605 0000000 熊雅莉　 USD 30,000 30,000 　　 USD-1 藍慶祥續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第191頁）、2016-HCB-Blue年度總業績（偵4卷第229頁）　 815 231 0000000 趙淑珍甲 USD 100,000 100,000 USD 100,000 　　　外匯局（他1卷第44頁編號85）無罪 816 233 0000000 趙淑珍甲 USD 30,000 30,000 USD 30,000 　　　外匯局（他1卷第47頁編號195）無罪 817 74 0000000 趙麗珍甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 GM 李惠娟　外匯局（偵1卷第433頁編號354）、李惠娟0000000調詢、偵訊筆錄（偵二卷第145-152、167-173頁）　 818 134 0000000 趙麗珍甲 USD 30,000 30,000 USD 30,000 GM 李惠娟　外匯局（偵1卷第431頁編號269）、李惠娟0000000調詢、偵訊筆錄（偵二卷第145-152、167-173頁）　 819 339 0000000 趙麗珍　 USD 65,000 65,000 　　 GHC 李惠娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第193頁）　 820 401 0000000 趙麗珍　 USD 12,600 12,600 　　 USD-1 李惠娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第199頁）　 821 475 0000000 趙麗珍　 USD 58,800 58,800 　　 GM 李惠娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第195頁）　 822 624 0000000 趙麗珍　 USD 71,100 71,100 　　 GM 李惠娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第195頁）　 823 727 0000000 趙麗珍　 USD 13,000 13,000 　　 USD-1 李惠娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第199頁）　 824 785 0000000 趙麗珍　 USD 64,700 64,700 　　 GM 李惠娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第195頁）　 825 899 0000000 趙麗珍　 USD 77,200 77,200 　　 GM-B 李惠娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第197頁）　 826 588 0000000 劉三合甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　藍慶祥　外匯局（他1卷第50頁編號278）　 827 742 0000000 劉三合/藍慶祥　 USD 50,000 50,000 　　 GM 藍慶祥續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.22（偵4卷第217頁）　 828 662 0000000 劉育昆　 USD 60,800 60,800 　　 GM 鄒積羽續約 2016-HCB-Angela年度總業績（偵4卷第223頁）　 829 714 0000000 劉育昆　 USD 33,400 33,400 　　 GM 鄒積羽續約 2016-HCB-Angela年度總業績（偵4卷第223頁）　 830 352 0000000 劉明璋甲 USD 100,000 100,000 USD 100,000 　林和足　外匯局（他1卷第43頁編號64、他4卷第15頁編號1）、劉明璋調詢、偵訊（具結）筆錄（他4卷第9-14頁、他4卷第19-22頁、他4卷第23-24頁）　 831 421 0000000 劉明璋甲 USD 66,000 66,000 USD 66,000 　林和足　外匯局（他1卷第44頁編號90、他4卷第15頁編號33）　 832 450 0000000 劉明璋甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 GM 林和足　外匯局（他1卷第44頁編號91、他4卷第15頁編號34）、扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第179頁）　 833 641 0000000 劉明璋　 USD 100,000 100,000 　　 USD-1 林和足續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第153頁）　 834 702 0000000 劉明璋甲 USD 162,000 162,000 USD 162,000 IPO 林和足　外匯局（他1卷第44頁編號92、他4卷第15頁編號35）　 835 707 0000000 劉明璋　 USD 600,000 600,000 　　 IPO 林和足續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第133頁）、扣押物6-11：IPO客戶合約順序106.02.06（偵4卷第238頁）　 836 354 0000000 劉林鈕金甲 USD 100,000 100,000 USD 100,000 　林和足　外匯局（他1卷第47頁編號180）　 837 655 0000000 劉林鈕金　 USD 100,000 100,000 　　 USD-1 林和足續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第149頁）　 838 1 960704 劉政旻甲 USD 30,000 30,000 USD 30,000 　　　外匯局（偵1卷第428頁編號177）無罪 839 422 0000000 劉書翰　 USD 66,000 66,000 　　 USD-1 林和足續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第183頁）　 840 749 0000000 劉書翰　 USD 50,000 50,000 　　 USD-1 鍾伯季續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第141頁）　 841 961 0000000 劉書翰　 USD 50,000 50,000 　　 USD-1 鍾伯季續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第135頁）　 842 330 0000000 劉素美甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　蘇慧娟　外匯局（他1卷第49頁編號236）　 843 625 0000000 劉素美　 USD 50,000 50,000 　　 GM 蘇慧娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第195頁）　 844 900 0000000 劉素美　 USD 50,000 50,000 　　 GM-B 蘇慧娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第197頁）　 845 554 0000000 劉淑珍　 USD 80,000 80,000 　　 USD-1 林和足續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第165頁）　 846 562 0000000 劉淑珍　 USD 50,000 50,000 　　 USD-1 林和足續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第165頁）　 847 852 0000000 劉淑珍　 USD 80,000 80,000 　　 USD-1 林和足續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第133頁）　 848 858 0000000 劉淑珍　 USD 50,000 50,000 　　 USD-1 林和足續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第134頁）　 849 51 990701 蔡秀領甲 USD 23,020 23,020 USD 23,020 　李惠娟　外匯局（偵1卷第428頁編號195）　 850 168 0000000 蔡秀領　 USD 14,000 14,000 　　 USD-2 李惠娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第191頁）　 851 192 0000000 蔡秀領甲 USD 17,700 17,700 USD 17,700 　李惠娟　外匯局（他1卷第48頁編號217）　 852 383 0000000 蔡秀領　 USD 20,100 20,100 　　 GHC 李惠娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第193頁）　 853 439 0000000 蔡秀領甲 USD 50,035 50,035 USD 50,035 GM 　　外匯局（他1卷第50頁編號285）、鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12 　 854 500 0000000 蔡秀領　 USD 60,800 60,800 　　 GM 　續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第195頁）　 855 829 0000000 蔡秀領丙 USD 73,035 73,035 USD 73,035 　　　外匯局（偵1卷第439頁編號23）　 856 564 0000000 蔡明克　 USD 50,000 50,000 　　 USD-1 蔡裕惠續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第175頁）無罪 857 863 0000000 蔡明克　 USD 50,000 50,000 　　 USD-1 蔡裕惠續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第134頁）無罪 858 866 0000000 蔡明克　 USD 52,000 52,000 　　 USD-1 蔡裕惠續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第134頁）無罪 859 423 0000000 蔡明哲甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 GHC 　　外匯局（他1卷第47頁編號188）、鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12、蔡明哲0000000調詢筆錄（本院卷七第341-343頁）　 860 75 0000000 蔡芷庭甲 USD 30,000 30,000 USD 30,000 　　　外匯局（偵1卷第430頁編號252）、蔡芷庭111408調詢筆錄（本院卷六第231-234頁）　 861 484 0000000 蔡美智甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　蔡聰吉　外匯局（他1卷第46頁編號139）　 862 795 0000000 蔡美智　 USD 55,000 55,000 　　 GM-B 蔡聰吉續約扣押物5-19陳品諭筆電HCB客戶基金報表2月（偵4卷第241頁）　 863 93 0000000 蔡婕繻甲 USD 150,000 150,000 USD 150,000 　　　外匯局（偵1卷第426頁編號115）無罪 864 476 0000000 蔡滋浬甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　蔡滋浬　外匯局（他1卷第50頁編號271）　 865 257 0000000 蔡聰吉甲 USD 300,000 300,000 USD 300,000 　蔡聰吉　外匯局（他1卷第45頁編號132）　 866 291 0000000 蔡聰吉甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　蔡聰吉　外匯局（他1卷第46頁編號133）　 867 295 0000000 蔡聰吉甲 USD 100,000 100,000 USD 100,000 　蔡聰吉　外匯局（他1卷第46頁編號134）　 868 482 0000000 蔡聰吉甲 USD 80,000 80,000 USD 80,000 　蔡聰吉　外匯局（他1卷第46頁編號135）　 869 632 0000000 蔡聰吉甲 USD 84,415 84,415 USD 84,415 　蔡聰吉　外匯局（他1卷第46頁編號136）　 870 657 0000000 蔡聰吉甲 USD 170,230 170,230 USD 170,230 　蔡聰吉　外匯局（他1卷第46頁編號137）　 871 664 0000000 蔡聰吉/張瑞益　 USD 600,000 600,000 　　 IPO 蔡聰吉續約扣押物6-11：IPO客戶合約順序106.02.06（偵4卷第頁237）　 872 287 0000000 鄧永強　 USD 30,000 30,000 　　 USD-2 藍慶祥續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第191頁）　 873 477 0000000 鄧永強　 USD 100,000 100,000 　　 GM 藍慶祥續約 2016-HCB-Blue年度總業績（偵4卷第229頁）　 874 786 0000000 鄧永強　 USD 130,000 130,000 　　 GM 藍慶祥續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第195頁）　 875 452 0000000 鄧秀姿甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 GM 蘇慧娟　外匯局（他1卷第48頁227）、鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12 　 876 763 0000000 鄧秀姿　 USD 50,000 50,000 　　 GM 蘇慧娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.22（偵4卷第195頁）　 877 796 0000000 鄭家瑜　 USD 90,030 90,030 　　 GM-B 廖采瑄續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.22（偵4卷第213頁）重複不採計 878 271 0000000 鄭淑真甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　林和足　外匯局（他1卷第44頁編號86）　 879 292 0000000 鄭淑真甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　林和足　外匯局（他1卷第44頁編號87）　 880 453 0000000 鄭淑真　 USD 50,000 50,000 　　 USD-1 林和足續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第179頁）　 881 797 0000000 鄭淑真乙 USD 67,662 67,662 USD 67,662 　林和足　外匯局（偵1卷第421頁編號15）　 882 798 0000000 鄭淑真　 USD 92,700 92,700 　　 USD-1 林和足續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第133頁）　 883 780 0000000 鄭肇基甲 USD 90,050 90,050 USD 90,050 　廖采瑄　外匯局（他1卷第44頁編號67）、鄭肇基0000000調詢筆錄（本院卷七第443-448頁）　 884 172 0000000 蕭伊蝶甲 USD 50,020 50,020 USD 50,020 　廖采瑄　外匯局（偵1卷第429頁編號206）、蕭伊蝶0000000調詢筆錄（本院卷七第67-70頁）、台新銀行匯出匯款交易憑證（本院卷七第83頁）　 885 222 0000000 黃信龍甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　廖采瑄　外匯局（他1卷第47頁編號173）、黃信龍0000000調詢筆錄（本院卷七第23-26頁）、蕭伊蝶0000000調詢筆錄（本院卷七第67-70頁）、兆豐銀行賣山外匯水單（本院卷七第85頁）　 886 　 0000000 蕭伊蝶甲 USD 20,000 20,000 USD 20,000 　廖采瑄　台新銀行匯出匯款申請書（本院卷七第87頁）　 887 　 0000000 黃信龍甲 USD 40,000 40,000 USD 40,000 　廖采瑄　兆豐銀行賣出外匯水單（本院卷七第89頁）　 888 　 0000000 蕭伊蝶甲 USD 29,000 29,000 USD 29,000 　廖采瑄　台新銀行匯出匯款申請書（本院卷七第91頁）　 889 　 0000000 蕭伊蝶甲 USD 27,000 27,000 USD 27,000 　廖采瑄　台新銀行匯出匯款申請書（本院卷七第93頁）　 890 408 0000000 蕭伊蝶　 USD 40,000 40,000 　　 GHC 廖采瑄續約 2016-HCB-Annie年度總業績（偵4卷第227頁）　 891 478 0000000 蕭伊蝶　 USD 29,000 29,000 　　 GM 廖采瑄續約 2016-HCB-Annie年度總業績（偵4卷第227頁）　 892 521 0000000 蕭伊蝶　 USD 27,000 27,000 　　 GM 廖采瑄續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第195頁）　 893 　 0000000 蕭伊蝶甲 USD 20,000 20,000 USD 20,000 　廖采瑄　台新銀行匯出匯款申請書（本院卷七第95頁）　 894 552 0000000 蕭伊蝶　 USD 81,200 81,200 　　 GM 廖采瑄續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第195頁）　 895 690 0000000 蕭伊蝶　 USD 20,000 20,000 　　 GHC 廖采瑄續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第193頁）　 896 718 0000000 蕭伊蝶　 USD 50,000 50,000 　　 GHC 廖采瑄續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第193頁）　 897 729 0000000 蕭伊蝶　 USD 40,000 40,000 　　 GHC 廖采瑄續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.22（偵4卷第193頁）　 898 849 0000000 蕭伊蝶　 USD 81,200 81,200 　　 GM-B 廖采瑄續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.22（偵4卷第213頁）　 899 　 0000000 蕭伊蝶丁 USD 25,000 25,000 USD 25,000 IPO 廖采瑄　台新銀行匯出匯款申請書（本院卷七第97頁）　 900 945 0000000 蕭伊蝶丁 USD 50,000 50,000 USD 50,000 IPO 廖采瑄　外匯局（偵1卷第439頁編號32）、中國信託匯出匯款申請書（本院卷七第99頁）、HCB Trust公司IPO帳戶通知函（本卷七第547頁）　 901 485 0000000 蕭庭郎甲 USD 100,000 100,000 USD 100,000 　　　外匯局（他1卷第47頁編號171）無罪 902 508 0000000 蕭庭郎甲 USD 100,000 100,000 USD 100,000 　　　外匯局（他1卷第47頁編號172）無罪 903 791 0000000 蕭群瀚乙 USD 120,000 120,000 USD 120,000 　　　外匯局（偵1卷第421頁編號14）、蕭群瀚0000000調詢筆錄（本院卷七第451-453頁）　 904 50 990511 蕭鳳足甲 USD 100,000 100,000 USD 100,000 　　　外匯局（偵1卷第435頁編號419）、0000000調詢筆錄（本院卷六第211-216頁）　 905 804 0000000 賴建榮乙 USD 50,000 50,000 USD 50,000 GM-B 陳育琳　外匯局（偵1卷第421頁編號12）、扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第133頁）　 906 487 0000000 賴張秀琴甲 USD 30,000 30,000 USD 30,000 USD-1 藍慶祥　外匯局（他1卷第49頁編號262）、鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.22、2016-HCB-Angela年度總業績（偵4卷第223頁）、賴張秀琴0000000調詢筆錄（本院卷七第383-386頁）　 907 　 0000000 賴張秀琴　　 31,800 31,800 　　 USD-1 藍慶祥續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.22 　 908 　 0000000 賴張秀琴　　 33,700 33,700 　　 USD-1 藍慶祥續約 HCB Trust公司定存憑證、定存帳戶信函（本院卷七第391、393頁）　 909 403 0000000 賴欲乾甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 GHC 蘇慧娟　外匯局（他1卷第49頁編號258）、 2016-HCB-Cherry年度總業績（偵4卷第225頁）、賴欲乾0000000調詢筆錄（本院卷七第323-325頁）、新光銀行匯出匯款申請書、外匯收支或交易申報書（本院卷七第329-331頁）、HCB Trust公司GHC帳戶信函、帳戶詳細資料（本院卷七第333-335、339頁）　 910 738 0000000 賴裕乾　 USD 50,000 50,000 　　 GHC 蘇慧娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第193頁）　 911 725 0000000 賴碧霞　 USD 50,000 50,000 　　 GM 蘇慧娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第215頁）　 912 582 0000000 賴碧霞/董鳳觀　 USD 50,000 50,000 　　 GM 蘇慧娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第195頁）　 913 58 991104 謝小蓁甲 USD 65,900 65,900 USD 65,900 GM 李惠娟　外匯局（偵1卷第428頁編號180）、李惠娟0000000調詢、偵訊筆錄（偵二卷第145-152、167-173頁）　 914 114 0000000 謝小蓁　 USD 70,000 70,000 　　 USD-2 李惠娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第201頁）　 915 380 0000000 謝小蓁　 USD 78,000 78,000 　　 GHC 李惠娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第193頁）　 916 611 0000000 謝小蓁甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 GM 李惠娟　外匯局（他1卷第45頁編號124）、鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12 　 917 667 0000000 謝小蓁　 GBP 30,000 40,647 　　 GBP-1 李惠娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第203頁）　 918 774 0000000 謝小蓁　 USD 30,000 30,000 　　 GM 李惠娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第195頁）　 919 901 0000000 謝小蓁　 USD 54,000 54,000 　　 GM-B 李惠娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第197頁）　 920 207 0000000 謝明珠甲 USD 90,000 90,000 USD 90,000 　　　外匯局（他1卷第42頁編號22）無罪 921 479 0000000 謝慧君　 USD 30,000 30,000 　　 USD-1 鄒積羽續約 2016-HCB-Angela年度總業績（偵4卷第223頁）　 922 590 0000000 鍾玉美甲 USD 51,200 51,200 USD 51,200 　　　外匯局（他1卷第48頁編號221）無罪 923 733 0000000 鍾欣宜　 USD 50,000 50,000 　　 USD-1 林和足續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第145頁）　 924 953 0000000 鍾欣宜　 USD 50,000 50,000 　　 USD-1 林和足續約扣押物7-22台南業績總表00000000（偵4卷第135頁）　 925 553 0000000 簡文禎　 USD 55,100 55,100 　　 GM 廖采瑄續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第195頁）　 926 691 0000000 簡文禎　 USD 20,000 20,000 　　 GHC 廖采瑄續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第193頁）　 927 850 0000000 簡文禎　 USD 55,100 55,100 　　 GM-B 廖采瑄續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.22（偵4卷第213頁）　 928 939 0000000 簡文禎　 USD 21,600 21,600 　　 GM-B 廖采瑄續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.22（偵4卷第197頁）　 929 59 991117 簡本昌甲 USD 84,841 84,841 USD 84,841 　李惠娟　外匯局（偵1卷第432頁編號303）　 930 91 0000000 簡本昌甲 USD 80,000 80,000 USD 80,000 USD-2 　　外匯局（偵1卷第428頁編號167）、鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12 　 931 94 0000000 簡本昌　 USD 35,000 35,000 　　 USD-2 　續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第201頁）　 932 123 0000000 簡本昌　 USD 200,000 200,000 　　 USD-2 　續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第201頁）　 933 127 0000000 簡本昌　 USD 85,000 85,000 　　 USD-2 　續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第201頁）　 934 129 0000000 簡本昌　 USD 100,000 100,000 　　 USD-1 　續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第199頁）　 935 153 0000000 簡本昌　 USD 15,000 15,000 　　 USD-1 　續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第199頁）　 936 193 0000000 簡本昌甲 USD 60,000 60,000 USD 60,000 　　　外匯局（他1卷第45頁編號117）　 937 220 0000000 簡本昌甲 USD 60,000 60,000 USD 60,000 　　　外匯局（他1卷第45頁編號118）　 938 224 0000000 簡本昌甲 USD 69,250 69,250 USD 69,250 　　　外匯局（他1卷第45頁編號119）　 939 209 0000000 藍台祥甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　蘇慧娟　外匯局（他1卷第44頁編號76）　 940 214 0000000 藍台祥甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　蘇慧娟　外匯局（他1卷第42頁編號9）　 941 537 0000000 藍台祥/黃千倖　 USD 500,000 500,000 　　 IPO 蘇慧娟續約 2016-HCB-Cherry年度總業績（偵4卷第225頁）　 942 162 0000000 藍漾甲 USD 100,000 100,000 USD 100,000 　藍慶祥　外匯局（偵1卷第426頁編號111）　 943 163 0000000 藍漾甲 USD 101,000 101,000 USD 101,000 　藍慶祥　外匯局（偵1卷第426頁編號112）　 944 244 0000000 藍漾甲 USD 100,000 100,000 USD 100,000 　藍慶祥　外匯局（他1卷第49頁編號260）　 945 325 0000000 藍漾甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　藍慶祥　外匯局（他1卷第47頁編號193）　 946 370 0000000 藍漾甲 USD 30,000 30,000 USD 30,000 　藍慶祥　外匯局（他1卷第49頁編號261）　 947 583 0000000 藍漾　 USD 50,000 50,000 　　 GM 藍慶祥續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第195頁）　 948 626 0000000 藍漾　 USD 100,000 100,000 　　 GM 藍慶祥續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第195頁）　 949 650 0000000 藍漾　 CNY 688,700 103,759 　　 CNY-1 藍慶祥續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第205頁）、2016-HCB-Blue年度總業績（偵4卷第229頁）　 950 674 0000000 藍漾　 USD 100,000 100,000 　　 GM 藍慶祥續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第195頁）　 951 703 0000000 藍漾　 USD 30,000 30,000 　　 GM 藍慶祥續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第195頁）　 952 360 0000000 藍慶祥甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　藍慶祥　外匯局（他1卷第49頁編號253）　 953 864 0000000 藍慶祥丙 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　藍慶祥　外匯局（偵1卷第439頁編號1）　 954 914 0000000 藍慶祥　 CNY 730,000 112,425 　　 CNY-1 藍慶祥續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第205頁）　 955 148 0000000 顏素霞甲 USD 100,000 100,000 USD 100,000 　廖采瑄　外匯局（偵1卷第427頁編號153）　 956 159 0000000 顏素霞甲 USD 80,042 80,042 USD 80,042 　廖采瑄　外匯局（偵1卷第424頁編號43）　 957 208 0000000 顏素霞甲 USD 80,000 80,000 USD 80,000 　廖采瑄　外匯局（他1卷第45頁編號105）　 958 522 0000000 顏素霞　 USD 60,000 60,000 　　 GM 廖采瑄續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第195頁）　 959 606 0000000 顏素霞　 USD 50,000 50,000 　　 GHC 廖采瑄續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第193頁）　 960 627 0000000 顏素霞　 USD 50,000 50,000 　　 GM 廖采瑄續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第195頁）　 961 692 0000000 顏素霞　 USD 30,000 30,000 　　 GHC 廖采瑄續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第193頁）　 962 833 0000000 顏素霞　 USD 60,000 60,000 　　 GM-B 廖采瑄續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.22（偵4卷第197頁）　 963 908 0000000 顏素霞/李文惠/陳美綺　 USD 500,000 500,000 　　 IPO 廖采瑄續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.22（偵4卷第213頁）　 964 591 0000000 魏碧琇甲 USD 70,000 70,000 USD 70,000 GM 廖采瑄　外匯局（他1卷第42頁編號10）、鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12、魏碧琇0000000調詢筆錄（本院卷七第409-411頁）　 965 384 0000000 魏肇陽WEI,CHAO-YANG 甲 USD 160,025 160,025 USD 160,025 USD-1 廖世新　外匯局（他1卷第43頁編號40）、魏肇陽0000000調查筆錄（偵2卷第239-241頁）、魏肇陽0000000偵訊（具結）筆錄（偵2卷第245-247頁）　 966 504 0000000 魏肇陽WEI,CHAO-YANG 甲 USD 100,000 100,000 USD 100,000 USD-1 廖世新　外匯局（他1卷第43頁編號41）、鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12 　 967 556 0000000 魏肇陽WEI,CHAO-YANG 甲 USD 100,000 100,000 USD 100,000 USD-1 廖世新　外匯局（他1卷第43頁編號42）、鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12 　 968 677 0000000 魏肇陽WEI,CHAO-YANG 　 USD 100,000 100,000 　　 USD-1 廖世新續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第199頁）　 969 700 0000000 魏肇陽WEI,CHAO-YANG 　 USD 100,000 100,000 　　 USD-1 廖世新續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第199頁）　 970 705 0000000 魏肇陽WEI,CHAO-YANG 　 USD 100,000 100,000 　　 USD-1 廖世新續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第199頁）　 971 803 0000000 魏肇陽WEI,CHAO-YANG 乙 USD 100,000 100,000 USD 100,000 USD-1 廖世新　外匯局（偵1卷第421頁編號16）　 972 855 0000000 魏肇陽WEI,CHAO-YANG 　 USD 100,000 100,000 　　 USD-1 廖世新續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第199頁）　 973 915 0000000 魏肇陽WEI,CHAO-YANG 丙 USD 100,000 100,000 USD 100,000 USD-1 廖世新　外匯局（偵1卷第439頁編號20）、澳盛銀行國外匯款申請書（偵2卷第249頁）　 974 71 0000000 羅榮發甲 USD 100,000 100,000 USD 100,000 GM 　　外匯局（偵1卷第432頁編號304）、羅榮發0000000調詢筆錄（本院卷六第225-227頁）　 975 103 0000000 羅榮發甲 EUR 100,000 125,380 EUR 100,000 GM 　　外匯局（偵1卷第428頁編號171）　 976 628 0000000 蘇于庭/張美珠　 USD 50,000 50,000 　　 GM 蘇慧娟續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.12（偵4卷第195頁）　 977 565 0000000 蘇千庭/李吉明甲 USD 500,000 500,000 USD 500,000 IPO 林妏倩續約外匯局（他4卷第437頁編號49）、扣押物6-11：IPO客戶合約順序106.02.06（偵4卷第237頁）、台北富邦銀行匯出匯款收件證明（他4卷第443-444頁）、HCB Trust公司IPO帳戶信函（他4卷第441頁）、IPO契約書（他4卷第445-457頁）　 978 364 0000000 蘇舫萱甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　　　外匯局（他1卷第47頁編號170）、蘇舫萱0000000調詢筆錄（本院卷七第247-249頁）、HCB Trust公司美金存款帳戶信函（本院卷七第253-255頁）、中國信託銀行匯出匯款申請書（本院卷七第257頁）HCB宣傳文件（本院卷七第263-279頁）、HCB網路銀行註冊方式（本院卷七第259-261頁）　 979 158 0000000 蘇慧娟甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　蘇慧娟　外匯局（偵1卷第424頁編號35）　 980 397 0000000 蘇慧娟甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 　蘇慧娟　外匯局（他1卷第42頁編號21）　 981 778 0000000 蘇慧娟甲 USD 120,000 120,000 USD 120,000 　　　外匯局（他1卷第45頁編號101）　 982 389 0000000 蘇燦標甲 USD 100,000 100,000 USD 100,000 　蘇慧娟　外匯局（他1卷第48頁編號231）、蘇燦標0000000調詢筆錄（本院卷七第305-307頁）　 983 15 961115 蘇韻屏甲 USD 60,000 60,000 USD 60,000 　　　外匯局（偵1卷第433頁編號355）　 984 367 0000000 鐘金喜甲 USD 100,000 100,000 USD 100,000 　廖采瑄　外匯局（他1卷第49頁編號240、他4卷第55頁編號292）、鐘金喜調詢、偵訊（具結）筆錄（他4卷第51-54頁、同卷第61-63頁）　 985 440 0000000 鐘金喜甲 USD 50,000 50,000 USD 50,000 GM 廖采瑄　外匯局（他1卷第43頁編號52、他4卷第55頁編號174）、2016-HCB-Annie年度總業績（偵4卷第227頁）　 986 448 0000000 鐘金喜甲 USD 50,100 50,100 USD 50,100 　廖采瑄　外匯局（他1卷第50頁編號284、他4卷第55頁編號344）　 987 538 0000000 鐘金喜甲 USD 510,000 510,000 USD 510,000 IPO 廖采瑄續約外匯局（偵1卷第432頁編號314）、2016-HCB-Annie年度總業績（偵4卷第227頁）　 988 767 0000000 鐘金喜甲 USD 65,010 65,010 USD 65,010 　廖采瑄　外匯局（他1卷第49頁編號241）　 989 788 0000000 鐘金喜　 USD 310,000 310,000 　　 IPO 廖采瑄續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.22（偵4卷第213頁）　 990 839 0000000 鐘金喜　 USD 180,000 180,000 　　 IPO 廖采瑄續約鄒積羽提供BHW客戶資產總表107.01.22（偵4卷第213頁）　 991 7 960830 欒瑞芹甲 USD 90,744 90,744 USD 90,744 USD-1 　　外匯局（偵1卷第423頁編號14）、欒瑞芹0000000、0000000調詢筆錄（本院卷六第57-60頁、卷七第317-319頁）　 992 398 0000000 陳世竣甲 USD 99,835 99,835 USD 99,835 　　　外匯局（他1卷第50頁編號273）、欒瑞芹0000000調詢筆錄（本院卷七第317-319頁）之二、基金商品表編號商品代碼商品名稱保證獲利１ USD-0.5 高配息價值策略基金(或稱外幣高息定期存款，Investment Linked Fixed Deposit，簡稱ILFD)-美金半年期定存。 3％２ USD-1 高配息價值策略基金(或稱外幣高息定期存款，Investment Linked Fixed Deposit，簡稱ILFD)-美金一年期定存。 6％３ USD-2 高配息價值策略基金(或稱外幣高息定期存款，Investment Linked Fixed Deposit，簡稱ILFD)-美金兩年期定存。 15％４ CNY-1 高配息價值策略基金(或稱外幣高息定期存款，Investment Linked Fixed Deposit，簡稱ILFD)-人民幣一年期定存。 6％５ GBP-1 高配息價值策略基金(或稱外幣高息定期存款，Investment Linked Fixed Deposit，簡稱ILFD)-歐元一年期定存。 6％６ EUR-1 高配息價值策略基金(或稱外幣高息定期存款，Investment Linked Fixed Deposit，簡稱ILFD)-英鎊一年期定存。 5.5％７ GA 全球農業基金(Global AgricultureFund.)一年期。 8％８ GHC 全球保健生技基金(Global HealthcareFund.)一年期。９ GM 全球礦業基金(Global MiningFund.)一年期。  GM-B 全球礦業基金(Global MiningFund.)B股一年期。  IPO 菁英投資專案(VIP Elite InvestmentProgram)18個月期。 20％之三、匯款帳戶表附表三：國外受款帳戶代碼對照表帳戶代碼 Name of Account/Beneficiary Receiving Bank Address of Bank Account Numbers Sort Code IBAN 帳戶名稱收款銀行銀行地址帳戶號碼分行代號國際銀行帳戶碼甲 HCB Trust Ek. for. HSBC Plc. 431 Oxford Street, London W1C 2DA, UK 00000000 400515 GB52 MIDZ 0000 0000 0000 00 00000000 400515 GB30 MIDZ 0000 0000 0000 00 00000000 400518 GB36 MIDZ 0000 0000 0000 00 乙 NATIONAL FEDERAL CAPITAL LTD. MALAYAN BANKING BERHAD 2 BATTERY ROAD,MAYBANK TOWER, SINGAPORE 049907 0000 000 0000 MBBESGSGXXX 　丙 HCB Trust M M Mashreq Bank Sheikh Zayed Road Branch, Dubai UAE 000000000000 　 AZ00000 00000 00000 000000 丁 HCB Trust M M Emirates NBD Bank A1-Maktoum Road Branch,Deira, Dubai, UAE 　 EBILAEAD AZ0000 0000 0000 0000 00000 HCB Trust MARKETING MANAGEMENT AZ0000 0000 0000 0000 00000 AZ0000 0000 0000 0000 00000 AZ0000 0000 0000 0000 00000 【附表三】、HCB TRUST公司資金流量統計相關表格之一、資金流量與盈餘總表吸金期間 A新增投資（等值美元） B續約投資（等值美元） C贖回（等值美元） D行政成本（美元） E業務員薪資（(A+B）*5％） F保證獲利（(A+B）*8％） G考量被告需付出之各項費用後各年度累積吸金淨額G＝A-C-D-E-F各年度累加（等值美元） 96年7月4日至 98年12月31日 1,130,362.30 0.00 269,635.22 400,000 56,518 172,145 232,063.55 99年1月1日至 99年12月31日 1,236,163.50 0.00 103,724.43 400,000 61,808 98,893 803,801.36 100年1月1日至100年12月31日 710,030.00 0.00 583,786.26 400,000 35,502 56,802 437,741.20 101年1月1日至 101年12月31日 1,485,252.67 1,476,800.00 232,285.75 400,000 148,103 236,964 905,641.28 102年1月1日至 102年12月31日 2,254,594.09 733,700.00 363,918.38 400,000 149,415 239,064 2,007,838.76 103年1月1日至 103年12月31日 5,009,657.74 160,300.00 1,819,024.45 400,000 258,498 413,597 4,126,377.54 104年1月1日至 104年12月31日 7,204,111.65 3,865,200.00 1,379,538.72 400,000 553,466 885,545 8,111,939.95 105年1月1日至 105年12月31日 11,186,905.84 20,742,857.00 3,608,389.11 400,000 1,596,488 2,554,381 11,139,587.52 106年1月1日至 106年12月31日 5,709,218.35 17,208,642.00 2,362,875.40 400,000 1,145,893 1,833,429 11,106,608.62 107年1月1日至 107年12月31日 471,000.00 1,375,744.00 107,757.59 400,000 92,337 147,740 10,829,774.31 違法吸收資金合計 36,397,296.14 45,563,243.00 10,830,935.31 4,000,000 4,098,027 6,638,560 　 81,960,539 之二、續約、轉投資比例統計表吸金期間 A新增投資（等值美元） C贖回（等值美元）續約（轉投資）比率(A-C)/A 96年7月4日至 98年12月31日 1,130,362.30 269,635.22 99年1月1日至 99年12月31日 1,236,163.50 103,724.43 100年1月1日至 100年12月31日 710,030.00 583,786.26 101年1月1日至 101年12月31日 1,485,252.67 232,285.75 102年1月1日至 102年12月31日 2,254,594.09 363,918.38 103年1月1日至 103年12月31日 5,009,657.74 1,819,024.45 104年1月1日至 104年12月31日 7,204,111.65 1,379,538.72 105年1月1日至 105年12月31日 11,186,905.84 3,608,389.11 96年7月4日至 105年12月31日小計 30,217,078 8,360,302 以上總計續約（轉投資）比率＝00000000/00000000 72.3% 106年1月1日至 106年12月31日 5,709,218.35 2,362,875.40 3,346,342.95 106年度總計續約（轉投資）比率＝0000000.95/0000000.35 58.6% 之三、101年度到期基金續約2年期商品數額統計二審序號原審序號交易日期客戶姓名幣別等值美元投資商品備註 931 94 0000000 簡本昌 USD 35,000.00 USD-2 續約 54 96 0000000 何仙鳳 USD 11,500.00 USD-2 續約 437 104 0000000 張一男 USD 61,400.00 USD-2 續約 64 105 0000000 何佩盈 USD 210,500.00 USD-2 續約 55 107 0000000 何仙鳳 USD 18,600.00 USD-2 續約 588 108 0000000 陳淑珍 USD 12,000.00 USD-2 續約 276 110 0000000 林明煌 USD 44,000.00 USD-2 續約 914 114 0000000 謝小蓁 USD 70,000.00 USD-2 續約 768 115 0000000 葉恒安 USD 61,500.00 USD-2 續約 164 116 0000000 李惠娟 USD 15,000.00 USD-2 續約 227 118 0000000 周美秀 USD 60,000.00 USD-2 續約 491 119 0000000 郭秀花 USD 62,300.00 USD-2 續約 589 120 0000000 陳淑珍 USD 300,000.00 USD-2 續約 669 121 0000000 馮千芳 USD 50,000.00 USD-2 續約 932 123 0000000 簡本昌 USD 200,000.00 USD-2 續約 492 126 0000000 郭秀花 USD 148,000.00 USD-2 續約 933 127 0000000 簡本昌 USD 85,000.00 USD-2 續約合計 1,444,800.0 之四、105年度到期基金續約2年期基金總額統計二審序號原審序號交易日期客戶姓名幣別等值美元投資商品備註 748 416 0000000 楊進隆 USD 350,000.00 USD-2 續約 372 513 0000000 洪俊光 USD 500,000.00 IPO 續約 622 534 0000000 陳雪薰 USD 100,000.00 IPO加碼續約 941 537 0000000 藍台祥/ 黃千倖 USD 500,000.00 IPO 續約 987 538 0000000 鐘金喜 USD 510,000.00 IPO 續約 977 565 0000000 蘇千庭/ 李吉明 USD 500,000.00 IPO 續約 373 573 0000000 洪俊光 USD 150,000.00 IPO 續約 611 612 0000000 陳莉芸 USD 16,600.00 USD-2 續約 612 613 0000000 陳莉芸 USD 16,600.00 USD-2 續約 65 636 0000000 何佩盈 USD 500,000.00 IPO 續約 623 638 0000000 陳雪薰 USD 250,000.00 IPO加碼續約 139 663 0000000 李文霸 USD 100,000.00 IPO加碼續約 871 664 0000000 蔡聰吉/ 張瑞益 USD 600,000.00 IPO 續約 267 675 0000000 林和足 USD 700,000.00 IPO 續約 375 694 0000000 洪俊光 USD 110,000.00 IPO 續約 81 695 0000000 吳秀真/ 林燕玲/ 蘇慧娟 USD 500,000.00 IPO 續約 750 697 0000000 楊進隆 USD 230,000.00 IPO 續約 356 698 0000000 施文謚 USD 500,000.00 IPO 續約 110 704 0000000 吳素雲 USD 500,000.00 IPO 續約 835 707 0000000 劉明璋 USD 600,000.00 IPO 續約合計 7,233,200.00 之五、106年度到期基金續約2年期基金總額統計二審序號原審序號交易日期客戶姓名幣別等值美元投資商品備註 653 732 0000000 陳瓊玲 USD 500,000 IPO 續約 330 787 0000000 黃千倖/ 邱淑娟 USD 580,000 IPO 續約 989 788 0000000 鐘金喜 USD 310,000 IPO 續約 751 789 0000000 楊進隆 USD 100,000 USD-2 續約 115 830 0000000 吳素雲 USD 500,000 IPO 續約 990 839 0000000 鐘金喜 USD 180,000 IPO 續約 124 892 0000000 林怡君 USD 500,000 IPO 續約 649 893 0000000 陳穎慧 USD 720,000 IPO 續約 59 895 0000000 何秀絹 USD 250,000 IPO 續約 562 903 0000000 江金仙/ 陳美慧/ 廖晏羚/ 江采潔 USD 500,000 IPO 續約 963 908 0000000 顏素霞/ 李文惠/ 陳美綺 USD 500,000 IPO 續約 380 913 0000000 洪俊光 USD 200,000 IPO 續約 381 931 0000000 洪俊光 USD 600,000 IPO 續約 199 940 0000000 卓淑霞 USD 80,000 IPO 續約合計 5,520,000.00 之六、依外匯局提供資料匯整投資人贖回歷年金額（即附表三之一C欄位）交易日期客戶姓名幣別原幣金額等值美元扣除無罪、梁永堅及非投資人部分之金額有罪 /無罪二審序號原審序號 961218 　 USD 99,784.62 99,784.62 99,784.62 　　　 981001 欒瑞芹 USD 44,915.00 44,915.00 44,915.00 991 7 981001 張淑娟 USD 25,062.41 25,062.41 0.00 無罪 461 8 981120 夏素芳 USD 65,011.07 65,011.07 65,011.07 420 11 981208 梁永堅 USD 79,774.46 79,774.46 0.00 　　　 981218 　 USD 59,924.53 59,924.53 59,924.53 　　　 96年7月4日至98年12月31日C贖回（等值美元美元）總計 374,472.09 269,635.22 　　　 990105 李春美 USD 101,915.00 101,915.00 0.00 無罪 161 44 990210 蕭智文 USD 49,914.00 49,914.00 0.00 　　　 990513 蕭智文 USD 49,800.00 49,800.00 0.00 　　　 990813 蕭智文 USD 19,940.00 19,940.00 0.00 　　　 990817 欒瑞芹 USD 15,940.00 15,940.00 15,940.00 991 7 990830 蕭智文 USD 37,920.00 37,920.00 0.00 　　　 990907 梁永堅 USD 54,000.00 54,000.00 0.00 　　　 990907 劉玉芳 GBP 22,565.66 34,751.12 34,751.12 　　　 991109 梁永堅 USD 55,950.00 55,950.00 0.00 　　　 991207 蕭智文 USD 40,940.00 40,940.00 0.00 　　　 991207 梁永堅 USD 102,700.00 102,700.00 0.00 　　　 991222 廖淑芳 USD 53,033.31 53,033.31 53,033.31 802 29 991228 楊梨花 USD 53,040.00 53,040.00 0.00 無罪 736 37 99年1月1日至99年12月31日C贖回（等值美元美元）總計 669,843.43 103,724.43 　　　 0000000 梁永堅 USD 84,500.00 84,500.00 0.00 　　　 0000000 蕭智文 USD 29,940.00 29,940.00 0.00 　　　 0000000 　 USD 59,882.91 59,882.91 59,882.91 　　　 0000000 廖淑芳 USD 70,433.10 70,433.10 70,433.10 802 29 0000000 梁永堅 USD 67,682.85 67,682.85 0.00 　　　 0000000 蕭智文 USD 39,930.00 39,930.00 0.00 　　　 0000000 蕭智文 USD 40,000.00 40,000.00 0.00 　　　 0000000 楊梨花 USD 52,907.53 52,907.53 0.00 無罪 737 45 0000000 蕭智文 USD 36,940.00 36,940.00 0.00 　　　 0000000 梁永堅 USD 88,732.76 88,732.76 0.00 　　　 0000000 蕭智文 USD 46,950.00 46,950.00 0.00 　　　 0000000 蕭智文 USD 25,940.00 25,940.00 0.00 　　　 0000000 蕭智文 USD 32,940.00 32,940.00 0.00 　　　 0000000 蕭智文 USD 18,950.00 18,950.00 18,950.00 　　　 0000000 蕭鳳足 USD 108,261.22 108,261.22 108,261.22 904 50 0000000 弘隆鞋業股份有限公司 USD 199,914.00 199,914.00 0.00 無罪 27 62 0000000 蕭智文 USD 19,944.00 19,944.00 0.00 　　　 0000000 梁永堅 USD 87,472.74 87,472.74 0.00 　　　 0000000 黃唐素月 USD 292,401.43 292,401.43 292,401.43 690 60 0000000 梁永堅 USD 50,472.80 50,472.80 0.00 　　　 0000000 蕭智文 USD 19,934.00 19,934.00 0.00 　　　 0000000 黃碧雲 USD 144,928.42 144,928.42 0.00 無罪 702 83 0000000 蕭智文 USD 29,954.00 29,954.00 0.00 　　　 0000000 蕭智文 USD 29,934.00 29,934.00 0.00 　　　 0000000 黃碧霞 USD 101,928.37 101,928.37 0.00 無罪 704 80 0000000 蕭智文 USD 29,934.00 29,934.00 0.00 　　　 0000000 梁展宏 USD 33,857.60 33,857.60 33,857.60 　　　 0000000 梁永堅 USD 84,123.41 84,123.41 0.00 　　　 100年1月1日至100年12月31日C贖回（等值美元）總計 1,928,789.14 583,786.26 　　　 0000000 蕭智文 USD 29,954.00 29,954.00 0.00 　　　 0000000 虞麗韻 USD 21,324.88 21,324.88 21,324.88 　　　 0000000 蕭智文 USD 29,954.00 29,954.00 0.00 　　　 0000000 梁永堅 USD 69,973.01 69,973.01 0.00 　　　 0000000 蕭智文 USD 19,934.00 19,934.00 0.00 　　　 0000000 蕭智文 USD 19,944.00 19,944.00 0.00 　　　 0000000 蕭智文 USD 19,964.00 19,964.00 0.00 　　　 0000000 蕭智文 USD 19,944.00 19,944.00 0.00 　　　 0000000 羅榮發 USD 108,161.02 108,161.02 108,161.02 974 71 0000000 林昱佑 USD 32,096.52 32,096.52 32,096.52 　　　 0000000 梁永堅 EUR 53,631.69 67,189.78 0.00 　　　 0000000 梁永堅 USD 85,972.95 85,972.95 0.00 　　　 0000000 閔琍蒙 USD 70,703.33 70,703.33 70,703.33 　　　 0000000 蕭智文 USD 21,944.00 21,944.00 0.00 　　　 0000000 蕭智文 USD 29,944.00 29,944.00 0.00 　　　 0000000 梁永堅 USD 64,890.00 64,890.00 0.00 　　　 101年1月1日至101年12月31日C贖回（等值美元）總計 711,893.49 232,285.75 　　　 0000000 梁永堅 USD 67,490.00 67,490.00 0.00 　　　 0000000 　 USD 74,973.07 74,973.07 74,973.07 　　　 0000000 郭修維 USD 59,595.99 59,595.99 59,595.99 508 102 0000000 吳政穎 USD 64,159.87 64,159.87 64,159.87 87 84 0000000 梁永堅 USD 66,990.00 66,990.00 0.00 　　　 0000000 蔡婕繻 USD 81,192.00 81,192.00 0.00 無罪 863 93 0000000 李章賢 USD 119,744.00 119,744.00 0.00 無罪 163 6 0000000 梁永堅 USD 109,490.00 109,490.00 0.00 　　　 0000000 蕭智文 USD 19,944.00 19,944.00 0.00 　　　 0000000 何　章 USD 40,534.60 40,534.60 40,534.60 73 3 0000000 陳怡潔 USD 50,328.01 50,328.01 50,328.01 527 425 0000000 蕭智文 USD 22,944.00 22,944.00 0.00 　　　 0000000 蕭智文 USD 19,944.00 19,944.00 0.00 　　　 0000000 郭修維 USD 53,181.84 53,181.84 53,181.84 508 102 0000000 蔡芷庭 USD 21,145.00 21,145.00 21,145.00 860 75 0000000 梁永堅 USD 66,840.00 66,840.00 0.00 　　　 0000000 邱顯義 USD 65,389.99 65,389.99 0.00 無罪 345 109 0000000 江玲虹 USD 34,753.56 34,753.56 0.00 無罪 50 47 102年1月1日至102年12月31日C贖回（等值美元）總計 1,038,639.93 363,918.38 　　　 0000000 張嘉芸 USD 100,652.93 100,652.93 100,652.93 463 160 0000000 林群智 USD 79,391.31 79,391.31 79,391.31 　　　 0000000 張玲瑛 USD 61,744.00 61,744.00 61,744.00 　　　 0000000 黃碧霞 USD 85,709.39 85,709.39 0.00 無罪 704 80 0000000 許文賢 USD 107,267.08 107,267.08 0.00 無罪 479 34 0000000 吳傳錦 USD 143,961.53 143,961.53 143,961.53 126 132 0000000 王志炘 USD 56,216.45 56,216.45 56,216.45 13 40 0000000 張玲瑛 USD 84,594.00 84,594.00 84,594.00 　　　 0000000 陳素敏 USD 52,944.00 52,944.00 0.00 無罪 582 22 0000000 黃碧雲 USD 91,813.13 91,813.13 0.00 無罪 702 83 0000000 李翠雪 USD 29,945.00 29,945.00 29,945.00 　　　 0000000 陳莉芸 USD 52,440.00 52,440.00 52,440.00 608 88 0000000 李章賢 USD 83,945.00 83,945.00 0.00 無罪 163 6 0000000 蔡若蕎 GBP 18,358.61 31,086.63 31,086.63 　　　 0000000 林韶威 USD 54,183.86 54,183.86 54,183.86 　　　 0000000 江玲虹 USD 43,487.30 43,487.30 0.00 無罪 50 47 0000000 梁永堅 USD 72,900.00 72,900.00 0.00 　　　 0000000 劉永鴻 USD 67,352.32 67,352.32 67,352.32 　　　 0000000 吳士璿 USD 64,736.32 64,736.32 64,736.32 77 140 0000000 楊忠錫 USD 109,956.17 109,956.17 109,956.17 718 41 0000000 李玉燕 USD 279,990.00 279,990.00 279,990.00 147 329 0000000 李玉燕 USD 259,990.00 259,990.00 259,990.00 147 329 0000000 許文賢 USD 118,368.00 118,368.00 0.00 無罪 479 34 0000000 江玲虹 USD 52,803.20 52,803.20 0.00 無罪 50 47 0000000 林群凱 CNY 801,525.70 130,248.73 0.00 無罪 287 138 0000000 廖千慧 USD 115,062.00 115,062.00 0.00 無罪 794 152 0000000 許麗華 USD 108,233.19 108,233.19 0.00 無罪 485 149 0000000 許文賢 CNY 730,698.04 119,032.90 0.00 無罪 480 61 0000000 陳貞瑜 USD 52,432.12 52,432.12 52,432.12 564 99 0000000 　 USD 54,926.81 54,926.81 54,926.81 　　　 0000000 楊小芳 USD 54,168.00 54,168.00 54,168.00 712 157 0000000 楊忠錫 USD 63,477.00 63,477.00 63,477.00 718 41 0000000 梁永堅 USD 69,940.00 69,940.00 0.00 　　　 0000000 梁永堅 USD 63,790.00 63,790.00 0.00 　　　 0000000 馮千芳 USD 52,440.00 52,440.00 52,440.00 669 121 0000000 周美秀 USD 65,340.00 65,340.00 65,340.00 227 118 103年1月1日至103年12月31日C贖回（等值美元）總計 3,134,568.37 1,819,024.45 　　　 0000000 梁永堅 USD 57,806.45 57,806.45 0.00 　　　 0000000 簡本昌 USD 199,940.00 199,940.00 199,940.00 938 224 0000000 梁永堅 USD 63,340.00 63,340.00 0.00 　　　 0000000 簡本昌 USD 91,931.67 91,931.67 91,931.67 938 224 0000000 侯柏村 USD 97,600.00 97,600.00 0.00 無罪 346 184 0000000 梁永堅 USD 84,590.00 84,590.00 0.00 　　　 0000000 簡本昌 USD 160,963.75 160,963.75 160,963.75 938 224 0000000 詹雅如 USD 52,192.00 52,192.00 0.00 無罪 785 190 0000000 梁永堅 USD 181,390.00 181,390.00 0.00 　　　 0000000 楊旭豪 USD 54,192.00 54,192.00 0.00 無罪 716 219 0000000 吳美惠 USD 56,723.29 56,723.29 56,723.29 88 24 0000000 簡本昌 USD 156,580.52 156,580.52 156,580.52 938 224 0000000 梁永堅 USD 127,670.00 127,670.00 0.00 　　　 0000000 廖千慧 USD 185,586.25 185,586.25 0.00 無罪 794 152 0000000 陳貞瑜 USD 67,677.20 67,677.20 67,677.20 564 99 0000000 梁永堅 USD 79,362.00 79,362.00 0.00 　　　 0000000 曾柏昌 USD 90,476.06 90,476.06 90,476.06 665 175 0000000 梁永堅 USD 159,340.00 159,340.00 0.00 　　　 0000000 簡本昌 USD 54,953.07 54,953.07 54,953.07 938 224 0000000 朱庭慧 USD 188,971.46 188,971.46 188,971.46 38 273 0000000 黃雅倫 USD 62,615.54 62,615.54 0.00 無罪 699 285 0000000 張一男 USD 65,554.77 65,554.77 65,554.77 435 5 0000000 梁永堅 USD 78,960.00 78,960.00 0.00 　　　 0000000 顏素霞 USD 86,530.12 86,530.12 86,530.12 957 208 0000000 梁永堅 USD 174,940.00 174,940.00 0.00 　　　 0000000 陳雪薰 USD 54,319.23 54,319.23 54,319.23 613 240 0000000 梁永堅 USD 122,890.00 122,890.00 0.00 　　　 0000000 李永豪 USD 104,917.58 104,917.58 104,917.58 143 169 104年1月1日至104年12月31日C贖回（等值美元）總計 2,962,012.96 1,379,538.72 　　　 0000000 梁永堅 USD 204,990.00 204,990.00 0.00 　　　 0000000 簡本昌 USD 105,548.38 105,548.38 105,548.38 938 224 0000000 陳雪薰 USD 55,499.47 55,499.47 55,499.47 613 240 0000000 　 USD 94,928.10 94,928.10 94,928.10 　　　 0000000 梁永堅 USD 106,915.00 106,915.00 0.00 　　　 0000000 陳雪薰 USD 109,614.18 109,614.18 109,614.18 613 240 0000000 郭秀花 USD 94,026.26 94,026.26 94,026.26 490 42 0000000 紀登 USD 54,778.21 54,778.21 54,778.21 390 278 0000000 黃玉惠 USD 88,847.40 88,847.40 0.00 無罪 677 182 0000000 梁永堅 USD 116,485.00 116,485.00 0.00 　　　 0000000 胡　聰 USD 50,000.00 50,000.00 0.00 無罪 396 435 0000000 鐘金喜 USD 50,000.00 50,000.00 50,000.00 986 448 0000000 梁永堅 USD 313,865.00 313,865.00 0.00 　　　 0000000 李秀芳 USD 64,991.80 64,991.80 64,991.80 151 86 0000000 陳穎慧 USD 88,599.61 88,599.61 88,599.61 645 447 0000000 蔡美智 USD 54,245.55 54,245.55 54,245.55 861 484 0000000 　 USD 59,852.62 59,852.62 59,852.62 　　　 0000000 梁永堅 USD 56,825.00 56,825.00 0.00 　　　 0000000 馬瑜廷 USD 50,423.06 50,423.06 50,423.06 430 436 0000000 黃千倖 USD 54,514.98 54,514.98 54,514.98 672 300 0000000 陳貞瑜 USD 54,505.74 54,505.74 54,505.74 564 99 0000000 汪怡欣 USD 133,972.71 133,972.71 133,972.71 183 309 0000000 李玉燕 USD 83,954.00 83,954.00 83,954.00 147 329 0000000 林志昇 USD 108,796.78 108,796.78 108,796.78 247 310 0000000 梁永堅 USD 129,465.00 129,465.00 0.00 　　　 0000000 侯柏村 USD 98,487.24 98,487.24 0.00 無罪 347 304 0000000 李直謙 USD 157,415.00 157,415.00 157,415.00 160 308 0000000 許麗華 USD 108,347.37 108,347.37 0.00 無罪 486 212 0000000 汪怡欣 USD 314,036.50 314,036.50 314,036.50 183 309 0000000 李玉燕 USD 196,815.55 196,815.55 196,815.55 147 329 0000000 林志昇 USD 255,033.62 255,033.62 255,033.62 247 310 0000000 梁永堅 USD 277,965.00 277,965.00 0.00 　　　 0000000 陳富詠 USD 59,197.52 59,197.52 59,197.52 626 328 0000000 梁永堅 USD 243,265.00 243,265.00 0.00 　　 0000000 馬瑜廷 USD 54,050.86 54,050.86 54,050.86 430 436 0000000 陳雪薰 USD 58,818.18 58,818.18 58,818.18 613 240 0000000 李玉燕 USD 219,370.47 219,370.47 219,370.47 147 329 0000000 郭秀花 USD 83,308.28 83,308.28 83,308.28 490 42 0000000 梁永堅 USD 200,765.00 200,765.00 0.00 　　　 0000000 陳素玉 USD 86,386.59 86,386.59 86,386.59 580 151 0000000 陳姚里 USD 113,418.63 113,418.63 113,418.63 548 432 0000000 詹淑芬 USD 60,917.02 60,917.02 60,917.02 783 379 0000000 梁永堅 USD 217,665.00 217,665.00 0.00 　　　 0000000 江秀容 USD 69,265.00 69,265.00 69,265.00 738 252 0000000 許雪美 USD 272,391.57 272,391.57 272,391.57 627 355 0000000 藍慶祥 USD 53,902.30 53,902.30 53,902.30 952 360 0000000 梁永堅 USD 196,637.00 196,637.00 0.00 　　　 0000000 王慶裕 USD 133,913.08 133,913.08 0.00 無罪 23 255 0000000 郭秀花 USD 74,856.88 74,856.88 74,856.88 490 42 0000000 鐘金喜 USD 76,761.52 76,761.52 76,761.52 986 448 0000000 梁永堅 USD 82,494.00 82,494.00 0.00 　　　 0000000 謝小蓁 USD 84,192.17 84,192.17 84,192.17 915 380 0000000 梁永堅 USD 99,915.00 99,915.00 0.00 　　　 105年1月1日至105年12月31日C贖回（等值美元）總計 6,335,235.20 3,608,389.11 　　　 0000000 張梅蓮 USD 52,167.00 52,167.00 52,167.00 457 263 0000000 梁永堅 USD 175,752.47 175,752.47 0.00 　　　 0000000 吳秀真 USD 53,902.47 53,902.47 53,902.47 80 575 0000000 梁永堅 USD 99,902.41 99,902.41 0.00 　　　 0000000 楊小芳 USD 84,921.00 84,921.00 84,921.00 715 489 0000000 蘇燦標 USD 107,925.00 107,925.00 107,925.00 982 389 0000000 　 USD 59,915.00 59,915.00 59,915.00 　　　 0000000 顏富庸 USD 208,898.58 208,898.58 208,898.58 460 386 0000000 李直謙 USD 96,915.00 96,915.00 96,915.00 160 308 0000000 郭秀花 USD 101,418.97 101,418.97 101,418.97 490 42 0000000 梁永堅 USD 99,915.00 99,915.00 0.00 　　　 0000000 鄭淑 USD 60,880.23 60,880.23 60,880.23 878 271 0000000 王秀英 USD 105,028.27 105,028.27 105,028.27 　　　 0000000 張梅蓮 USD 52,154.05 52,154.05 52,154.05 457 263 0000000 蔡明哲 USD 54,214.84 54,214.84 54,214.84 859 423 0000000 馬瑜廷 USD 58,989.64 58,989.64 58,989.64 430 436 0000000 葉幽蘭 USD 64,890.72 64,890.72 64,890.72 766 275 0000000 陳姚里 USD 199,918.43 199,918.43 199,918.43 548 432 0000000 梁永堅 USD 136,255.51 136,255.51 0.00 　　　 0000000 周美秀 USD 82,100.66 82,100.66 82,100.66 230 465 0000000 蔡秀領 USD 54,791.61 54,791.61 54,791.61 853 439 0000000 英商赫德森環球資本有 USD 121,798.70 121,798.70 121,798.70 　　　 0000000 家琳 USD 101,862.14 101,862.14 0.00 無罪 666 188 0000000 劉明璋 USD 76,577.50 76,577.50 76,577.50 832 450 0000000 靳祥生 USD 417,773.62 417,773.62 0.00 無罪 789 441 0000000 卓楊玉香 USD 64,897.50 64,897.50 64,897.50 206 492 0000000 吳素雲 USD 99,895.18 99,895.18 99,895.18 102 509 0000000 洪緣雪 USD 53,888.54 53,888.54 53,888.54 385 488 0000000 陳瓊珍 CNY 499,809.56 72,761.78 72,761.78 662 820 0000000 卓楊玉香 USD 68,897.50 68,897.50 68,897.50 206 492 0000000 陳瓊玲 CNY 579,809.56 84,902.67 84,902.67 657 814 0000000 林燕鈴 USD 54,248.90 54,248.90 54,248.90 296 512 0000000 蔡秀領 USD 65,993.66 65,993.66 65,993.66 854 500 0000000 陳瓊玲 USD 99,982.00 99,982.00 99,982.00 658 933 106年1月1日至106年12月31日C贖回（等值美元美元）總計 3,394,336.55 2,362,875.40 　　　 0000000 段素雲 USD 53,885.03 53,885.03 53,885.03 361 672 0000000 魏京莉 USD 53,872.56 53,872.56 53,872.56 334 693 107年1月1日至107年12月31日C贖回（等值美元）總計 107,757.59 107,757.59 【附表四】證據清單表格之一、證人證述部分編號證據名稱出處１王友慈證述警詢（偵3卷第9-12頁；偵3卷第9-12頁）；偵訊（偵1卷391-395頁）；審理（原審卷7第338-355頁）２邱素娟證述警詢（他4卷135-143頁）；偵訊（他4卷185-192頁）；審理（原審卷5第235-272頁；本院卷12第407-422頁）３廖世新證述警詢（他4卷2第271-275頁）；偵訊（他4卷2第285-289頁）４劉明璋證述警詢（他4卷第9-14頁）；偵訊（他4卷第19-22頁；他4卷第23-24頁）５李文霸證述警詢（他4卷第29-32頁）；偵訊（他4卷第43-47頁）；審理（原審卷8第118-125頁）６鍾金喜證述警詢（他4卷第51-54頁）；偵訊（他4卷第61-63頁）７余素美證述警詢（他4卷第67-70頁）；偵訊（他4卷第77-79頁）８楊蕙月證述警詢（他4卷第83-87頁）；偵訊(他4卷第95-98頁）；審理（本院卷12第393-399頁）９江秀容證述警詢（他4卷105-109頁）；偵訊（他4卷第121-124頁）；審理（本院卷12第322-330頁）  吳素雲證述警詢（他4卷第197-200頁）；偵訊（他4卷第263-266頁）；審理（本院卷12第399-407頁）  陳雪薰證述警詢（他4卷第293-296頁）；偵訊（他4卷第321-324頁）；審理（原審卷8第135-145頁、本院卷12第340-351頁）  黃炆煌證述警詢（他4卷第329-333頁）；偵訊(他4卷第359-363頁）  楊莉莉證述警詢（他4卷第389-392頁）；偵訊(他4卷第425-427頁）  李吉明證述警詢（他4卷第431-434頁）  陳瓊玲證述警詢（偵2卷第73-76頁）；偵訊（偵2卷第79-82頁）  卓淑霞證述警詢（偵2卷第85-89頁）；偵訊（偵2卷第93-95頁）  楊進隆證述警詢（偵2卷第117-119頁）；偵訊（偵2卷第123-124頁）  陳姚里證述警詢（偵2卷第133-136頁）；偵訊（偵2卷第139-141頁）  李宗玲證述警詢（偵2卷第227-229頁）；偵訊（偵2卷第233-235頁）  魏肇陽證述警詢（偵2卷第239-241頁）；偵訊（偵2卷第245-247頁）  陳瓊珍證述警詢（偵2卷第253-255頁）；偵訊（偵2卷第271-274頁）  陳穎慧證述警詢（偵2卷第277-281頁）；偵訊(偵2卷第285-289頁）  何佩盈證述警詢（偵2卷第307-308頁）；偵訊（偵2卷第309-310頁）  戴文輝證述警詢（偵2卷第313-316頁）；偵訊（偵2卷第327-330頁）；審理（原審卷8第125-135頁）  林怡君證述警詢（偵2卷第333-335頁）；偵訊（偵2卷第371-373頁）  施文謚證述警詢（偵2卷第377-378頁）；偵訊（偵2卷第379-380頁）  曾鳳雪證述警詢（偵2卷第383-386頁，本院卷7第281-293頁）；偵訊（偵2卷第405-408頁）；  陳金鈴證述警詢（偵2卷第411-414頁）；偵訊（偵2卷第433-435頁）；審理（本院卷12第331-340頁）  郭秀花證述警詢（偵2卷第439-441頁）；偵訊（偵2卷第451-453頁）；審理（原審卷9第66頁、本院卷11第382-389頁）  李鼎專證述警詢（他6卷第4頁）；偵訊（他6卷第20-21頁、他7卷第73-75頁）  張一男證述及投資相關資料警詢（本院卷6第31-56頁）  欒瑞芹證述警詢（本院卷6第57-61頁；本院卷7第317-321頁）  許博翔證述警詢（本院卷6第63-67頁）  黃瑜欣證述及投資相關資料警詢（本院卷6第69-86頁）  夏素芳證述及投資相關資料警詢（本院卷6第87-96頁）  袁之靜證述警詢（本院卷6第97-101頁）  郭修維證述及投資相關資料警詢（本院卷6第103-122頁）  吳美惠證述警詢（本院卷6第123-127頁）  陳世國證述警詢（本院卷6第129-151頁）  吳傳錦證述警詢（本院卷6第153-170頁）  王志炘證述警詢（本院卷6第171-178頁）  張素玉證述警詢（本院卷6第179-185頁）  卓楊玉香證述警詢（本院卷6第187-209頁）  蕭鳳足證述警詢（本院卷6第211-217頁）  黃唐素月證述警詢（本院卷6第219-223頁）  羅榮發證述警詢（本院卷6第225-229頁）  蔡芷庭證述警詢（本院卷6第231-235頁）  邱和榮證述警詢（本院卷6第237-241頁）  吳政穎證述警詢（本院卷6第243-247頁）  李秀芳證述警詢（本院卷6第249-253頁）  杜智弘證述警詢（本院卷6第255-259頁）  卓美伶證述警詢（本院卷6第291-303頁）  陳進財證述代理陳貞瑜之警詢（本院卷6第305-315頁）；警詢（本院卷7第165-169頁）  陳慧珍證述警詢（本院卷6第317-336頁）  吳士璿證述警詢（本院卷6第337-354頁）  陳美慧證述警詢（本院卷6第355-389頁）  陳佳玉證述警詢（本院卷6第391-395頁）  林周正證述警詢（本院卷6第397-425頁）  楊小芳證述警詢（本院卷6第427-431頁）  張嘉芸證述警詢（本院卷6第433-435頁）  王文正證述警詢（本院卷6第437-445頁）  曾柏昌證述警詢（本院卷6第447-451頁）  邱陳美玉證述警詢（本院卷6第453-473頁）  陳科榮證述警詢（本院卷7第5-13頁）  郭紅珠證述警詢（本院卷7第15-21頁）  黃信龍證述警詢（本院卷7第23-27頁）  宋信青證述警詢（本院卷7第41-49頁）  周美慧證述警詢（本院卷7第51-59頁）  林張雅玲證述警詢（本院卷7第61-65頁）  張梅蓮證述警詢（本院卷7第101-121頁，本院卷7第295-303頁）  葉幽蘭證述警詢（本院卷7第123-129頁）  邱淑娟證述警詢（本院卷7第131-163頁）  莊佳峰證述警詢（本院卷7第171-182頁）  李直謙證述警詢（本院卷7第183-187頁）  江金仙證述警詢（本院卷7第189-224頁）  陳金美證述警詢（本院卷7第225-237頁）  陳逸人證述（許雪美委託）警詢（本院卷7第239-245頁）  蘇舫萱證述警詢（本院卷7第247-279頁）  蘇燦標證述警詢（本院卷7第305-309頁）  陳長智證述警詢（本院卷7第311-315頁）  賴欲乾證述警詢（本院卷7第323-339頁）  蔡明哲證述警詢（本院卷7第341-346頁）  陳怡潔證述警詢（本院卷7第347-381頁）  賴張秀琴證述警詢（本院卷7第383-393頁）  石啟真證述警詢（本院卷7第395-407頁）  魏碧琇證述警詢（本院卷7第409-414頁）  董聖玲證述警詢（本院卷7第415-419頁）  石楊瑞蘭證述警詢（本院卷7第421-433頁）  林秀玲證述警詢（本院卷7第435-441頁）  鄭肇基證述警詢（本院卷7第443-449頁）  董群瀚證述警詢（本院卷7第451-455頁）  黃麗玲證述警詢（本院卷7第457-463頁）  何珍華證述警詢（本院卷7第465-471頁）  江采潔證述警詢（本院卷7第473-495頁）  林宗毅證述警詢（本院卷7第497-501頁）  張嘉玲證述警詢（本院卷7第503-516頁）  向麗回函本院卷7第517頁  陳如嬌回函本院卷7第521-547頁  陳貞璇證述警詢（本院卷6第475-497頁）審理（本院卷11第376-382頁）  陳淑珍證述審理（本院卷11第390-397頁） 101 唐津好證述警詢（本院卷6第261-290頁）；審理（本院卷13第323-330頁） 102 蕭伊蝶證述警詢（本院卷7第67-99頁）；審理（本院卷13第331-341頁） 103 陳淑卿證述警詢（本院卷7第29-39頁）；審理（本院卷13第341-349頁）之二、書物證部分編號證據名稱出處１法務部調查局臺南市調查處106年7月19日南市機法一字第10666540420號函檢附調查報告暨卷證資料他1卷第1-169、他2卷第3-346頁２金融監督管理委員會107年4月10日金管證投字第10701066784號函偵1卷第407-409頁３中央銀行外匯局107年4月10日台央外捌字第1070014256號函檢附外匯資料如附光碟偵1卷第411-440頁４英商赫德森環球資本有限公司申登資料偵4卷第457頁５經濟部商業司93年8月4日經授商字第09301145440號英商赫德森環球資本有限公司臺灣登記表、公司登記基本資料原審卷4第149、341-343頁６李惠娟庭呈赫德森公司英國註冊的證明文件、HCBTrust公司在瑞典註冊的相關及商業登記原審卷5第441-447頁７赫德森公司內部公告　　原審卷3第109-130頁８鄒積羽提供BHW客戶資產總表107/1/12及107/1/22資料各1份偵4卷第189-219頁９ 2016-HCB-Angela、Cherry、Annie、Blue、Juli、黃中玉-年度總業績各1份偵4卷第223-233頁  蔡滋浬中英文名片　他1卷第417頁、偵2卷第127-128頁  中國信託商業銀行股份有限公司106年6月15日中信銀字第10622483984588號函檢附客戶梁國強、林和足開戶資料及存款交易明細偵4卷第409-430頁  國泰世華商業銀行股份有限公司107年2月13日國世銀存匯作業字第1070000935號函及附件節錄影本（梁永堅帳戶資料）偵4卷第433-438頁  台新國際商業銀行106年6月5日台新作文字第10641501號函及檢附客戶蔡聰吉自103年1月1日106年5月16日止之交易明細偵4卷第441-454頁  國泰世華商業銀行股份有限公司107年2月13日國世銀存匯作業字第1070000935號函檢送赫德森公司、梁國強、梁永堅、林和足、蔡聰吉106年1月1日至107年2月8日之往來資料他3卷第129-157頁  財團法人中華民國證券暨期貨市場發展基金會110年3月17日函本院卷2第427-429頁  被告梁永堅等13人財產資料　本院卷3第5-318頁  被告蔡聰吉等11人勞健保資料本院卷5第347-504頁、本院卷8第7-77頁  法務部調查局台南市調查處110年9月14日函及函附外匯局外匯資料光碟2片本院卷4第519-521頁  國外匯款人匯入交易資料明細表本院卷10第323-333頁  法務部調查局台南市調查處111年6月10日南市新法字第11166541290號函及函附被害人調查筆錄等資料本院卷6第5-487頁、本院卷7第5-547頁  金融監督管理委員會110年9月28日金管證投字第1100144686號函本院卷4第523-524頁  金融監督管理委員會110年11月19日金管證投字第1100374340號函及函附資料本院卷4第603-611頁  金融監督管理委員會111年10月17日函及函附資料本院卷9第41-48頁  外交部110年11月24日外條法字第1100039447號函本院卷4第613-614頁  駐瑞典代表處經濟組110年12月9日瑞典經發字第1101209160號函及函附資料本院卷4第621-628頁  臺灣高等法院111年10月5日函及函附駐瑞典代表處經濟組函本院卷8第509-516頁  臺灣高等法院111年11月10日院彥文實字第1110006569號函本院卷9第211-218頁  財政部台北國稅局中南稽徵所111年8月24日書函本院卷5第315頁  中華民國證券投資信託暨顧問商業同業公會111年9月21日函及函附外幣存款利率資料本院卷8第127-128頁  台灣銀行財政部111年9月23日財交字第11101015741號函及函附美金、人民幣、英鎊之定期存款及活期存款利率資料本院卷8第129-139頁  台灣銀行財務部111年12月21日財交字第11101471831號函及函附歐元存款牌告利率　本院卷11第61-63頁  經濟部111年10月3日經商字第11100703800號函本院卷8第143-145頁  內政部移民署北區事務大隊111年12月7日移署北字第1118012896號書函本院卷10第269頁  內政部移民署北區事務大隊111年12月15日移署北字第1118013561號書函及函附資料本院卷10第377-408頁  111年12月15日公務電話紀錄本院卷10第369頁  梁永堅前案台北地院88年訴字第453號刑事判決、高等法院88年上訴字第2722號刑事判決本院卷10第411-424頁  梁永堅、梁國強入出境資料本院卷4第135-143頁  台南地方法院112年2月8日函及檢送106年度聲監續字第1153號全卷共27宗、本院梁永堅、林和足、蔡聰吉聲監卷等通訊資料本院卷12第169頁、他3卷第9-13、29-40、他4卷第35-37、57、93、279-284、301-309、他6卷54-63頁，及影卷  法務部調查局臺南市調查處112年2月13日及檢送之通訊監察光碟95片本院卷12第175-177頁  HCB Trust EK.for公司破產清算資料本院卷9第51-52頁  中央銀行網站所示新台幣對美元銀行間成交之收盤匯率一年資料本院卷13第5-7頁  國泰世華銀行存匯作業管理部112年3月1日國世存匯作業字第1120030195號函及檢附外匯交易水單及帳戶交易明細本院卷13第9-210頁  中國信託商業銀行股份有限公司112年2月23日中信銀字第112224839057704號函本院卷12第211頁  中國信託商業銀行股份有限公司112年3月15日中信銀字第112224839083199號函本院卷13第527頁  原審107年聲搜字第000221號搜索票9張暨搜索扣押筆錄、扣押物品收據及扣押物品目錄表影本各1份（含扣案物）偵3卷第457-544頁  法務部調查局臺南市調查處對王友慈提出梁永堅持有之精品扣押之扣押筆錄、收據、扣押物品目錄表（含扣案物）偵4卷第7-19頁  法務部調查局臺南市調查處扣押物品清單2份（含扣案物）偵4卷第23-52頁  扣押物7-22：臺南業績總表（106年1月至107年3月）偵4卷第133-186頁  扣押物6-11：IPO客戶合約順序偵4卷第237-238頁  扣押物5-19：HCB客戶基金報表偵4卷第241-243頁  扣押物9-3：HCB各種基金文宣影本(含IFLD、全球礦業基金、全球保健生技基金、全球農業基金）偵4卷第381-391頁  HCB外幣高息定期存款（或稱高配息價值策略基金、ILFD）商品簡介影本偵4卷第357-378頁  扣押物9-2：法務部調查局臺南市調查處扣押物-HCB公司客戶契約範本影本（IPO簽約文件）他5卷第69-81頁、同偵4 卷第395-401頁  扣押物1-4：赫德森公司員工守則偵1卷第165-169頁  扣押物1-9：赫德森公司獎金計算同意書偵1卷第175-176頁  扣押物2-2：HCB民眾投資合約書偵1卷第177-196頁  法務部調查局數位證據到場蒐證報告偵4卷第55-70頁  法務部調查局107年5月1日調資伍字第10714000890號函及函附數位證據鑑定報告偵4卷第73-88頁之三、被吿及投資人提出之相關書狀及證據編號書狀證據名稱出處１梁永堅111年7月15日準備書二狀及所附赫德森環球資本有限公司台灣代表辦事處電子郵件1張本院卷5第119-121頁２梁永堅111年11月3日陳述意見暨聲請調查證據狀及所附證據本院卷9第177-205頁３梁國強111年11月28日陳述意見二狀及所附梁國強試算表說明整理表本院卷9第365-375頁４梁國強111年12月22日陳述意見二狀及所附投資人交易報告、HCB公司與NFC公司合作協議書及GBM網站公告本院卷11第65-115頁５蔡聰吉、陳百文、黃中玉111年10月28日陳報狀及所附證據本院卷9第73-85頁６李惠娟110年3月17日準備書一狀及所附原審判決書附表一李惠娟續約金額圖表1紙本院卷2第419-423頁７李惠娟110年8月31日準備書二狀及所附協議書8張、張一男等10人聲明書及李惠娟自己投資金額及經手投資人之明細表本院卷4第433-477頁８李惠娟111年8月12日準備書三狀及所附111年5月15日梁永堅以赫德森公司名義發出之和解公告影本及臺南地方法院109年度金字第3號侵權行為損害賠償事件111年5月23日辯論筆錄影本各1份本院卷5第205-218頁９李惠娟111年11月21日陳報狀及所附李惠娟投資金額及經手投資人明細表本院卷9第287-294頁　  李惠娟111年12月26日陳報狀及所附證據本院卷11第123-137頁  李惠娟112年2月14日陳報狀及所附證據本院卷12第185-227頁  藍慶祥109年8月12日上訴理由狀及所附證據本院卷1第171-199頁  藍慶祥、鄒積羽110年3月22日準備二狀及所附證據本院卷2第433-475頁  藍慶祥110年3月23日陳報狀及所附與林光耀、陳振峯之和解書各1份本院卷2第491-497頁  藍慶祥111年10月31日陳述意見狀及所附證據本院卷9第97-151頁  藍慶祥111年12月16日陳報暨準備三狀所附證據本院卷11第5-33頁  鄒積羽111年12月16日陳報暨準備三狀及所附證據本院卷11第37-59頁  鄒積羽111年12月27日陳報三狀及所附梁國強陳述意見書本院卷11第153-157頁  鄒積羽112年1月16日準備四狀及所附證據本院卷12第49-147頁  鄒積羽112年2月18日準備五狀及所附證據本院卷12第273-293頁  蘇慧娟、林和足111年10月17日陳報一狀及所附證據本院卷9第5-17頁  蘇慧娟、林和足111年10月17日陳報二狀及所附HCB公司111年5月15日、6月29日、6月30日、7月21日函各1份本院卷9第19-37頁  蔡滋浬109年8月12日補充上訴理由狀及所附證據本院卷1第221-247頁  蔡滋浬111年10月26日陳報狀及所附整理表格本院卷9第頁65-69  陳育琳111年11月3日陳述意見狀及附表本院卷9第167-172頁  蔡聰吉提出與陳雪薰、何佩盈、蔡美智之協議書本院卷十第351-365頁  李惠娟提出與張一男、周彩瑢、廖淑芳、林欣儀、葉明麗、謝小蓁、趙麗珍、林周正等8人之協議書、聲明書及陳貞璇、何仙鳳、林明煌、朱庭慧聲明書本院卷四第439-471頁、本院卷12第205、221、223、227頁  藍慶祥提出與周美秀等10人之協議書原審卷9第229-247頁  藍慶祥提出與林光耀、陳振峯之和解書各1份本院卷2第495-497頁  藍慶祥提出與江安叁、何美麗、熊雅莉、李宗玲、與楊雅玲、詹淑芬之協議書本院卷9第107-113、119-121頁  藍慶祥提出與何秀絹之協議書本院卷11第33頁  鄒積羽提出之匯出匯款交易憑證、Susan收款證明本院卷11第43-45頁  鄒積羽與林光耀、葉恒安、謝慧君、王秀敏之協議書及與林光耀之確認書本院卷11第47-59頁  鄒積羽提出退服務費17,925元予陳淑珍之交易水單及存款交易明細本院卷12第89-91頁  蘇慧娟提出與林燕鈴等18人之協議書本院卷10第143-177頁  林和足提出與黃炆煌之妻楊淑鶯等13人之協議書本院卷10第179-205頁  蔡滋浬提出與陳婉華、王莉婷之和解書本院卷一第227-229頁  蔡滋浬提出紀伯璁、廖于幀、王莉婷、紀登峯、洪俊光、陳婉華等6人與台灣赫德森環球資本有限公司間之切結書本院卷五第95-105頁  陳育琳提出客戶吳阿品等人切結書本院卷12第27-43頁  王敏雄111年12月13日陳報狀本院卷10第327頁  被害人許麗華陳報狀本院卷12第265頁　  被害人林周正等38人提出之陳述意見狀本院卷9第237-251、297-361頁、本院卷10第207-213頁  被害人林光耀提出之陳報狀本院卷11第193-195頁  112年1月16日公務電話紀錄【林光耀】本院卷11第199頁  被害人陳淑珍提出之陳情狀及所附交易憑證等資料本院卷11第201-358頁  告訴人蕭伊蝶等13人提出之陳述意見狀本院卷四第341-361頁  告訴人黃炆煌提出之告訴狀本院卷四第331-335、381-383 頁  被害人邱素娟陳情狀及所附帳戶交易明細本院卷12第457-459頁  李惠娟112年2月14日陳報狀提出被害人廖淑芳、葉明麗、陳貞璇、袁之靜、陳貞瑜陳述意見狀本院卷12第195、201、218頁  陳淑珍112年3月13日陳述意見狀本院卷13第241-309頁  陳淑珍112年3月14日聲明書本院卷13第509頁  邱淑娟112年3月14日陳述書本院卷13第511-517頁  中國信託商業銀行股份有限公司112年3月15日中信銀字第112224839083199號函本院卷13第527頁  被告林和足112年3月21日刑事陳報狀提出之吳素雲、莊佳峰協議書本院卷14第17-19頁  楊家訓112年3月23日提出之陳訴狀2件本院卷14第51、55頁  葉明麗、謝小蓁、趙麗珍、林欣儀112年3月23日聲明書各1件本院卷14第57-65頁  李惠娟112年3月23日刑事辯護狀提出之金融卡影本，張一男、周采瑢、廖淑芳、林欣儀、葉明麗、張聰英、謝小蓁、趙麗珍、林周正、陳貞璇、陳貞瑜、陳淑珍聲明書，李惠娟投資金額及經手投資人明細表本院卷14第101-130頁  廖采瑄112年3月23日刑事辯論意旨（續）狀提出之廖采瑄投資明細及匯款水單、網路帳戶影本、廖采瑄客戶投資明細總表、明細及部分客戶所出具之陳訴狀本院卷14第139-303頁  劉明璋匯往國外受款人交易明細表他4卷第15頁  李文霸匯往國外受款人交易明細表及HCB公司投資憑證他4卷第33、39頁  鍾金喜匯往國外受款人交易明細表他4卷第55頁  余素美提出收據影本2張他4卷第71-73頁  訂存單部分持有證明（林和足、余素美）他4卷第75頁  楊蕙月匯往國外受款人交易明細表、HCB公司投資憑證及外幣匯出匯款申請書他4卷第89、91-92、103-104頁  江秀容投資之客戶總表明細及HCB公司投資憑證他4卷第111、115-118、127、129頁  吳素雲匯往國外受款人交易明細表、HCB客戶存款憑證、投資憑證、HCB公司IPO投資契約書及匯出匯款申請書他4卷第201-261頁  陳雪薰匯往國外受款人交易明細表、HCB公司IPO投資契約書及投資憑證他4卷第297、311-319頁  黃炆煌匯往國外受款人交易明細表、客戶總表明細、HCB公司投資憑證8紙及委任林和足契約書他4卷第335-358頁  楊莉莉匯往國外受款人交易明細表、HCB公司投資憑證、外幣電匯、匯出匯款申請書他4卷第393-400、402-416、419頁  李吉明匯往國外受款人交易明細表、HCB公司投資憑證、匯出匯款收件證明及IPO投資契約書他4卷第437、441-457頁  卓淑霞投資明細表及HCB公司投資憑證2紙偵2卷第91、97-99頁  李宗玲投資明細表1份偵2卷第231頁  魏肇陽投資明細表1份及澳盛銀行國外匯款單偵2卷第243、249頁  陳瓊珍投資明細表、HCB定期存款證明及投資憑證影本偵2卷第257、259-269頁  陳穎慧投資明細表1份偵2卷第283頁  何佩盈投資明細表1份偵2卷第317頁  林怡君投資明細表、HCB公司投資憑證、IPO投資契約書、提領單ILFD優利存款方案及合作金庫匯出匯款申請書1紙偵2卷第337-353、359-363頁  施文謚投資明細表1份、HCB公司投資憑證、國泰世華銀行匯款申請書及個人網路銀行匯出匯款交易明細偵2卷第387-403頁  陳金鈴投資明細表、瑞典HCB相關投資明細表、臺灣銀行匯出匯款賣匯申請書及HCB公司投資憑證影本偵2卷第415-432頁  郭秀花投資明細表及HCB對帳單影本2紙偵2卷第443-447頁  洪俊光HCB公司投資憑證影本偵3卷第15-23頁  梁永堅提供之臺中及臺南客戶投資憑證資料影本各1份偵4卷第251-354頁  李鼎專之HCB公司投資憑證影本4份及臺灣土地銀行匯出匯款申請書/交易憑證他6卷第23-30頁  告訴人提出之投資人匯款2帳戶資料及匯款水單影本2紙他8卷第191-193、195-197頁  李玉燕陳報對HCB公司投資概況偵3卷第29-35頁  HCB公司投資憑證他4卷第153、155頁、他5卷第401-502頁  陳瓊玲投資明細表偵2卷第77頁  楊進隆投資明細表偵2卷第121頁  陳姚里投資明細表偵2卷第137頁之四、通訊監察譯文部分編號日期監聽對話A -> <- 對方電話B 內容出處１ 106.09.13 09：59 蔡聰吉 0000000000 <- 蘇慧娟 0000000000 B：我有跟你講國泰世華的問題。 A：有呀，不是有LINE我。 B：他（國泰世華銀行）現在也要看憑證，他又懷疑這個住址有問題，什麼海珊啦，金管會規定。 A：所以是杜拜那邊的住址有問題。 B：嗯。 A：奇怪，所以現在國泰也有。 B：嘿呀，你有客戶國泰世華的嗎？ A：沒有呀，我匯回來大部分是匯台新，我客戶大部分都是台新，所以都還沒遇到啦。之前有個客戶有兆豐，但他沒有要匯回來，我有提醒他到時候不要寫兆豐。 B：你有先提醒他了，是不是？ A：對呀，提醒他到時候匯回來不要寫兆豐，現在又有國泰，再提醒他也不要國泰。 B：對呀，最好是海外的（帳戶）比較不會，如果你有客戶有海外帳戶，是比較好。 A：嗯，後來處理好了嗎？ B：還沒，都處理一個禮拜了，從上禮拜搞到現在。 A：憑證拿去了嗎？ B：對呀，又要傳真。 A：好吧，只有繼續等了，怎麼每次都有中啊。 B：兆豐，壓錢壓了一個多月，不是啦，進來多了10天，這次錢進來多了1個禮拜。 A：金額大嗎？ B：可是我不知道為什麼，國泰世華說真的沒有收到匯款電文，Angela(鄒積羽）都說在中間銀行，你覺得可能嗎？ A：我來問看看。 B：ㄟ，不要再問了啦，他叫我不能跟別人講。 A：我問我認識的銀行啦，我哪會問他們。我問當然是問公正的啊，怎麼會… B：對對。 A：我哪有那麼笨。 B：因為他跟我說月初大概5號左右就會入帳，結果你看現在已經十幾號了，中國信託都還沒進來。 106聲監續944卷1 第21頁２ 106.12.21 18：37 蔡聰吉 0000000000 <- 蘇慧娟 0000000000 B：我跟你講，我的IPO第1件是12月底到（期），本來有個我的大客戶上個月先贖回1張，到現在錢還沒入帳；他跟我說IPO他不要續（約）了。 A：太離譜了，今天幾號了。 B：對啊，上個月10號的單，11月10號贖回，到現在還沒入帳，「阿伯」我同學的爸爸跟我說：「慧娟，我被這個擔心死。」 A：嘿啊，怎麼可能。 B：你有看過，上次去法尼跟你坐同一桌，我同學的爸爸。我的IPO的VIP客戶，我的每件IPO都被公司搞的都沒有VIP了。 A：妳說11月10號到期的，到現在12月21日還沒有拿到錢。 B：對啊。 A：太離譜了啦。讓妳7+18好了，11月底也要拿到。 B：對啊，你看，我的IPO客戶還有VIP一個一個走了，我大嫂也被氣的要死，也說不要再投了。 A：怎麼會這樣？ B：真的，我大嫂還2次了。 A：他們這禮拜開會，不就是在講說什麼換銀行才會更順，奇怪，我也搞不懂，匯出跟銀行有什麼順不順。我們國內找大眾、元大、台新，匯過去的程序都一模一樣啊，不是嗎？幾天就幾天，這怎麼會有差錯。每次Angela都說是中間行的問題，問題是我們匯過去沒有中間行嗎！？ B：真的是，我本來想說送12月2件續約，想說不要續了，實在是有夠痛苦。 A：ll月那個也是IPO同一個客戶就對了？ B：沒有，12月底就是我同學跟他爸合（資）的IPO，第1件IPO是12月30日。 A：對，我是說11月10日還沒拿到錢的就是他們？ B：不是IPO喔，是1年的。 A：我知道，是基金嘛。 B：對，就是我同學的爸爸啊。 A：難怪人家會擔心，這太離譜了，1個月沒拿到錢。 B：那IPO要叫人家怎麼續約啊？他跟我說他不要（續）了。 A：公司也沒有任何的回應。 B：真的是，一直說美國什麼銀行，都是Angela在回美國什麼銀行。我跟老闆講過很多次了，我的IPO都被你們這些搞壞了。 A：而且Cherry妳想他講這個原因，那我們台灣匯過去沒有經過中轉行嗎？有啊，怎麼都會順利收到。 B：所以我本來想說，我同學的爸爸要把他轉到「安道」了，但現在錢還沒到啊，什麼道都沒有，哈哈。 A：嘿呀，「安道」喔，本來要找妳講，現在知道2種制度，有一種是不用綁約，才綁14天，有一種是要綁約。不用綁約的是「安道」派錢給妳，綁約的是星展銀行派息給妳，每個月派。 B：嗯。 A：聽起來是還不錯，至少是不用綁約，隨時要怎麼樣就怎麼樣。 B：隨時要贖回就可以贖回就是了。 A：有一種是只有綁前面14天而已，妳第15天之後覺得不妥，就全部贖回。這種就隨時啊，妳不用被他綁。今天他（安道）還傳好多東西，還邀請我去吃尾牙，我想說找個時間跟妳說一下。我IPO12月也是到一筆要出，我被妳說得嚇死了，要是真的這樣，客戶一定跳腳。 B：你看，連著個幾月都沒回來，是要怎樣。 A：真的有夠離譜。 B：你不要說我說的。 A：我知道，我12月31日到期的，我要出啊，也是等1月初送單子，趕快出掉了，我要盯緊一點，不要被拖到。妳問他們，答案都一樣喔？ B：對啊，就1個而已，我上個月只有1個客戶贖回。 A：不管1個2個，給人家卡1個多月太離譜。他們都沒說什麼喔？ B：有啊，就說美國銀行在查詢中。 A：這種答案給客戶，客戶能夠接受嗎？ B：對啊，月初就跟我講，網銀出帳了，請客戶3、4天後注意，現在都已經20天了，還3、4天。 A：真的有夠離譜，今年被公司搞的，妳會被搞死。 B：真的啊，所以我才說「安道」還不錯。 106聲監續1291卷1 第13頁反面至14頁反面３ 107.01.08 15：50 蔡聰吉 0000000000 -> 陳雪薰 0000000000 A：大嫂，我蔡聰吉。有空妳去我們公司的網銀看看錢進妳的活存了沒？ B：喔，好好好。 A：如果進妳的活存的話，我就可以送…的單子。 B：好，我等等來看一下。 A：應該這幾天了啦，妳有空幫我看一下，如果有妳再通知我，我趕快送。 B：好，ok，知道。 107聲監續73卷1 第14頁４ 107.01.08 15：56 蔡聰吉 0000000000 <- 陳雪薰 0000000000 A：大嫂。 B：還沒有下來耶。 A：還沒下來，好，我來確認一下，因為他是說會在這幾天，我想今天星期一跟妳確認一下。 B：好，我也注意看一下，如果有趕快跟你講。 A：妳有空上網看一下，我會跟公司講說今天還沒下進。 B：好。 107聲監續73卷1 第14頁５ 107.01.14 21：17 蔡聰吉 0000000000 -> 陳穎慧 0000000000 A：妳不要在那透講瘋話。我說我的想法是這樣子，妳剛剛有看到他給的條件。 B：他才在說瘋話。 A：妳到底要不要跟我討論這事，可不可以先聽完。我的想法是他現在開這個條件，我想很重大的原因也是想我們把錢收走。 B：你說他們希望把錢收走是什麼意思？ A：他們怕啦。 B：那你今天有跟他講嗎？講說銀行的錢都沒來？ A：今天喔，沒啊。 B：我們怎麼都不記得講這件事啊，這多重要啊。 A：不是啊，這不是就問過我了，我又沒再跟他通電話。 B：喔，是喔，然後勒？ A：妳看喔，他現在開2018做的都加2%，本來是5+1+1，現在是7+1+1。 B：本來不就是這樣嗎？ A：對啊，就去年把它改掉啊，今年就說是這樣子，我心裡盤算，3月4月會有3筆，我覺得可能李總（李文霸）的又會做回來。他那天打電話跟我講，現在匯率這樣子，賺的都賠掉了。我盤算假設先不要算李總的，大概會有150萬（美金），我2筆，3月加4月的，150萬的2%。 B：加李總的嗎？ A：沒有啊。 B：大嫂的你不要再給他算了，這次10萬這麼久。 A：不會啦，我都有去按奈，都有去講原因，只是那個原因真的是我自己硬著頭皮掰出來的，講說因為國外放Christmas，所以1月2日才開始上班算時間，這個禮拜還不會收到，下禮拜就會收到，妳懂嗎？我都有親自去處理的，去找大哥、大嫂講的/150萬的2%就3萬（美金），我幹嘛不拿白不拿。中國信託太早去對我只是累而已，如果他們欣賞我，我拖到6月再去也可以，至少我3、4月做完，4、5月把錢拿走嘛，拿了獎金，不是拿錢啦。你覺得這樣好嗎？ B：不好，我覺得。 A：妳打給我好不好，我只有5分鐘。 107聲監續73卷1 第14頁６ 107.01.15 09：47 蔡聰吉 0000000000 -> 陳雪薰 0000000000 A：大嫂，妳今天再看一下。 B：有，有進來了。不過，我的明細你那邊看得到嗎？ A：我看不到，怎麼了？ B：他有寫2筆，一筆是10萬和2萬，還有一筆是51萬和10萬零2千，這筆不知道是什麼？ A：51萬，怎麼這麼好。 B：是啊，我才想問。 A：不然我們領出來好了。 B：哈哈，那麼好我就不要說了。 A：那筆我知道是誰的，是我另外一個客戶的。 B：喔，那怎麼匯到這裡來。 A：我也不知道，可能公司今年賺大錢，這麼好，每個客戶都送51萬。 B：哈哈。我想說奇怪，錢從天上掉下來。 A：杜拜會安排在今年3月，因為去年辦公室可能還有一些在跑證照、一些銀行要重新簽等，比較忙，有跟我們開會說，今年一定會安排。 B：喔喔，何時還不知道。 A：可能預計在3、4月，可能他們會比較就緒了，再帶客戶去會比較好一點。 B：喔喔，那時也比較不會熱。 A：對，看時間確定，我一定會跟妳回報，錢進來了啦。 B：進來了，但是多很多，想先跟你說一下。 A：真是，可能是我們現在總部到杜拜去，一些轉換系統上，沒關係，反正沒少就好，多的都是好事。 B：哈哈，希望啦。 A：這間公司都賺大錢，讓客戶分紅。但是太大了，如果5萬1我們就拿，51（萬美金）那可能怪怪的。 B：哈哈，拿10萬就好啦。 A：好啦，有回到元大的分行。 B：恩恩，我是說這筆款你要查一下。 A：OKOK。 B：別人要給我，也沒關係。 A：哈哈，真有趣，看到心情也好。 B：我看到嚇一跳，喔，紅利這麼多嗎？ A：嘿啊，蔡聰吉介紹這間賺大錢。 B：是啊，double再double。 A：好啦。 107聲監續73卷1 第15頁７ 107.01.16 11：43 蔡聰吉 0000000000 -> 蘇慧娟 0000000000 B：你知道嗎，這次錢沒匯回來的原因是客戶的住址寫錯1個字。 A：呵，妳不覺得每次的理由都不一樣嗎？ B：對啊。 A：寫錯，是誰寫錯？ B：我不知道耶，應該是公司吧，我們HCB吧。 A：現在錢又還沒到？ B：ll月20日到現在喔。 A：還沒收到，今天跟妳講住址寫錯。 B：昨天跟我講的，我上禮拜問說一定會匯進去，人家客戶也相信，結果還是沒有。 A：這太誇張，我這次也要贖10多萬回來，不知道會不會delay，我嚇著等，我昨天才送提領單12萬，不知道拿不拿得回來。 B：你才12萬，我這次IPO60萬耶。 A：啊，你贖了喔？ B：12月底送的啊。 A：妳也贖了，沖到帳上了嗎？ B：你想客戶都delay2個了，他會信嗎？ A：Cherry，妳沖回帳上了嗎？ B：當然是還沒。 A：太誇張，我的禮拜一沖回帳上，我也12月底（送的），妳的還沒沖回帳上？ B：還沒啊。 A：我的昨天到了，Annie的好像也到了，你不要說我說的，妳自己去問問，Annie的也是12月底送的，跟你一樣。 B：你怎麼知道？ A：我問Angela的。 B：喔，你有問Angela。 A：妳心裡面知道就好，妳請客戶看看回活存了嗎？應該回來了，Angela不是都看得到？ B：沒啊，上次也是說回沖活存，說要匯回來，匯到現在已經1個多月了。 A：妳趕快再想辦法，我要追緊一點，我昨天才送，我1個禮拜就會追，我都是自己催Max，一直追，說客戶在問。 B：我LINE給他（Max）都已讀沒回，然後一直1ine影片給我看，你想我會回嗎？ A：好，我知道了，我先回人家電話。 B：好，掰掰。 107聲監續73卷1 第16頁８ 107.01.17 15：59 蔡聰吉 0000000000 -> 蘇慧娟 0000000000 B：你的客戶到底HCB有贖回，還是沒有？ A：有啊，我不是說12月我才剛送，現在回到活存啦。 B：全部的客戶都贖回，還是一部分？ A：沒有啦，每個月不一樣啊，妳忘記都一季一季喔。上一季有贖，這一季也有贖。 B：也是有人續IPO的嗎？ A：也有人續，也有人轉到基金，就是儘量想辦法叫他們抽一些回來，不要放那麼多在那。 B：喔，這樣。 A：妳的錢是回帳上了嗎？ B：Angela還沒通知我。 A：妳不要追一下？今天已經17日了。 B：要問就對了。 A：妳是12月底到的，今天17，還沒沖回帳上，妳要再被拖1個月喔。 B：要再問就是了，他前天跟我說不知道。 A：妳那是12月幾號到的？ B：12月30日啊。 A：7+7要回到帳上，最晚12日也…。 B：我跟你講我12月20日的都還沒通知。 A：合理來講，妳1月12日就要回帳上。 B：我先問12月20日的好了。 A：妳要趕快去問，要處理好，不然會被抓走。 B：對啊，我快被煩死了，我想跟他說你故意要給我，沒頭路。 A：妳要說客戶一直催，我沒有辦法。 B：好，掰掰。 107聲監續73卷1 第16頁反面９ 107.02.08 20：20 蔡聰吉 0000000000 -> 蘇慧娟 0000000000 A：Cherry，你們今天開會有講什麼嗎？ B：一樣啊，就是討論業績。 A：聽的到嗎？ B：有啊，我現在在吃投資柬埔寨的餐會，我們有投資柬埔寨，因為快要到期了，所以又要投資越南。 A：那是什麼公司？地產公司喔？ B：對啊，東盟國際感恩餐會，投資越南的。 A：今天Alan（梁國強）有來找我，在跟他討論為什麼錢回來都要這麼久？ B：結果勒？ A：他就一直解釋啊，說現在多複雜、檢查的多仔細，正確回來的時間是7+15是回到活存，再從活存提領回來要1個禮拜，所以大概要7+22。 B：有有，今天有講這個問題。 A：我說，那你要講清楚，如果確定是這樣，我們就跟客戶講這樣，不然就跟當初你們講的不一樣啦。 B：對對，我有跟他講，我不敢在檯面上講，私底下我在外面跟老闆講，如果繼續這樣子dealy，我的客戶一個一個走光。不是我沒有業績，是客戶會害怕。 A：他今天有說到年終嗎？我忘記問他。 B：他說沒年終，沒有業績怎麼會有年終，沒有新業績，怎麼會有。 A：大家都沒有？ B：嘿啊。 A：他說的？ B：對呀，你有嗎？ A：我沒有問到這個。 B：他是說沒有。他說連季獎金都很少人領到。 A：他是直接宣布？還是大家問他有沒有年終？ B：有人問啊，他說看業績。應該是這樣啦，以前也是這樣，不是嗎？ A：對啦，當然是看業績，算給每個人，不是每個人固定的。 B：對對對。 A：那Bonus有要發嗎？ B：有啊，獎金就10號以前啊。 A：那就明天啊。 B：明天10號嗎？ A：明天9號，（遇到）六、日會提早發？ B：我不知道，好像說下禮拜一喔。 A：下禮拜一會發，那年終呢？也是過年前發？ B：他就說沒有年終，就季獎金。 A：好啦，我瞭解。 B：大概就這樣子，掰掰。 107聲監212卷1 第14頁  107.02.13 12：07 蔡聰吉 0000000000 <- 蘇慧娟 0000000000 A：嗨，Cherry，剛剛跟ALAN（梁國強）在講電話，大家的錢都還沒收到，12月的錢都還沒收到，大家一直問。 B：我是很怕他。 A：我看下午談一談（指香港皇家），要是覺得這間公司不錯，乾脆直接把它代理下來，最好了，不然被HCB煩死。 B：對啊，我已經煩1年了，我都不敢跟他講，尤其不敢跟廖晏羚講，你也不要跟廖晏羚講，知道嗎？她這個人是很可怕的人。 A：有啊，她抓狂啊，一早就傳一堆給我。 B：喔，真的，到處講，我覺得我們做什麼都要低調。 A：我們要團結啦，現在就是他們看我們「嚥」。不然你看MAX（梁永堅）、ALAN那種態度，錢慢給人家，還那種態度，一副好像我們大驚小怪的樣子，我覺得很不爽。 B：真的，我有跟老闆講過了，就ALAN，我說錢是最重要的，錢到位跟客戶的信任感。 A：有啊，他剛剛說有在處理，你要確認帳戶嘛，幾天該回來就幾天該回來，不要在那邊亂來，你不能說什麼我們現在更嚴謹，要附什麼資料，那你家的事情，跟客戶講幾天就是幾天，你自己去處理。每次都是會計在核帳，我們是幾百筆喔，說都…。真的想下午你那間要是不錯，HCB也不是多大間，哪裡做不是都一樣，要是合在-起有量，最少也好幾百萬。 B：對啊。 A：好幾百萬美金，我們來跟人家（香港皇家）講，一樣給我們4%（佣金）、3%，就不用在HCB被糟蹋。 B：嘿呀，我LINE給你那間，在市政北一路耶，都沒有仔細看那個單子，那裡有電話，我現在手機換了，都不見了。就是下午4點，那個憑證下面有寫住址、電話。 A：PETER那間也是在那裡啊。 B： PETER那間也是在黎明路喔？ A：黎明路啊。 B：靠近哪裡？ A：我也不會講。 B：我的車子停鼎盛（音）就好，我走路過去。 A：那很遠喔。 B：真的喔？ A：我想說約在星巴克，順便喝咖啡。 B：不然那是在哪裡？ A：我車子要開進地下室就沒訊號，不然我們晚點再聯絡。 B：好，掰掰。 107聲監212卷1 第15頁  107.02.23 18：45 蔡聰吉 0000000000 -> 蘇慧娟 0000000000 A：Cherry，錢有收到嗎？ B：1個。 A：1個？ B：對，大筆的還沒收到。 A：那是IPO的？ B：IPO的錢還沒有。 A：那是基金的喔？ B：對。 A：啊，ALAN（梁國強）今天打給我說最晚下禮拜二，我問說不是15號匯出？他（ALAN）說沒有，是禮拜三（2月21日）匯出，說什麼等我們開工才匯出，我真的很想問他，為什麼要等我們開工？杜拜又沒在過年，跟我們開工有什麼關係，他跟我說最晚下禮拜二（2月27日）。 B：所以你也有客戶是12月底（贖回）的，是不是？ A：對啊，就是等不到錢啊，客戶一直在問，你們說：有匯，也出示一下紀錄。我就跟ALAN要，ALAN就說我們那不是臨櫃去匯的，是怎樣匯，所以不會有紀錄。不然是怎麼樣匯，地下兌換喔，我聽了都愛笑。匯款沒紀錄！我就說客戶講，（如果）有匯，我（客戶）可以等，但要證明你有匯啊。我跟他要匯款紀錄，ALAN說沒有匯款紀錄，說匯了，最晚下禮拜二會收到。 B：喔喔。 A：那就等等看。 B：ok，我是IPO還沒來。 A：好啦，再等一下，下禮拜二。 B：好，掰掰。 107聲監212卷1 第17頁反面  107.02.23 18：58 蔡聰吉 0000000000 <- 鄒積羽 0000000000 A：Angela我請教妳一下，定存到了是不是不用幹嘛，他自動會那個？ B：嗯，我都有填一張到期聲明書。 A：要填到期聲明書喔？ B：我都有填那個。 A：我印象中，到期不會自動回到活存嗎？還是會等我們做下一個動作，比如轉基金。 B：我之前自己做的來講，都是有填到期聲明書，之前也有聽MAX（梁永堅）說可以不用填，7到14天內，會自動回沖到活存。 A：但如果我要轉到基金，就直接寫轉基金的單子？ B：就直接寫基金FORM啊。 A：就直接填那張就好，金額算一下加進去就可以？ B：就基金FORM加一張基金申購書，轉進去這樣。 A：好，不用像基金一樣，要做贖回什麼的？ B：不用。 A：如果要部分做基金，部分贖回臺灣的話，就要多一張？ B：要2張TT。 A：要客戶簽2張TT。 B：對。 A：好，客戶看一下，說怎麼2月24日到，禮拜一要去處理，要趕快問一下，我禮拜一要去找他。 B：你就請他簽TT跟基金申購書。 A：那我們新的基金，歐元那一檔叫什麼？幾號報價？ B：農業啊，25號。 A：25號報價，所以是剛報價而已。礦幣是15（日報價）嗎？ B：對。 A：好，那我問一下客戶要轉哪一檔，15或25。 B：記得，如果要轉歐元的農金的話，要多填一張歐元的TT，因為美元TT要轉去歐元，歐元再做進去。 A：好。 B：對，因為公司要內轉成歐元才可以做。 A：OK，因為錢來沒收到，ALAN（梁國強）今天早上有說，下禮拜二一定會收到，說是禮拜三（2月21日）才匯的。 B：真的嗎？我被問到快崩潰了。 A：客戶說，沒關係，如果你們有匯的話，那證明給我們看，匯出了，我們願意等。我就問ALAN有沒有匯出紀錄單，ALAN說我們沒有臨櫃匯，所以沒有匯出紀錄單。我說那如何證明我們有匯出了？他說已經匯啦，最慢下禮拜二一定會到，因為是禮拜三匯的，禮拜三匯的，大概要3天。 B：全部嗎？ A：他是說最慢喔，不是說最快，最慢全部的人T2月那批，下禮拜二一定會到，只能再相信他一次。 B：今天早上Cherry（蘇慧娟）有一個已經收到了。 A：是IP0的嗎？ B：不是，是一月到期的基金。 A：啊，反而一月到期的先到了。 B：對。 A：他們是怎麼匯的？ B：不曉得。 A：唉，就姑且再相信，不然怎麼辦？他就拿不出來。 B：我已經麻痺了。 A：傷腦筋，就只能這樣，謝啦。 B：不會，掰掰。 107聲監212卷1 第17頁反面-18頁反面  106.09.11 10：17 蘇慧娟 0000000000 -> 林和足 0000000000 B：慧娟。 A：這個乾脆給國泰世華銀行自己打電話問臺北？為什麼匯進英國，匯出來變杜拜？ A：臺北電話幾號？你有背起來嗎？ B：我查一下，馬上跟妳講？ 106聲監續943卷1 第19頁反面  106.09.11 14：55 蘇慧娟 0000000000 -> 林和足 0000000000 A：妳知道嗎？那個Angela(鄒積羽）叫我跟客戶講，叫他打去銀行問？叫客戶打去銀行問有沒有錢（入戶）？問題是，已經打兩次了，我的客戶從上禮拜五、今天禮拜一…。 B：到底有沒有？ A：銀行都說沒有。 B：這就奇怪了。 A：他（指客戶）就跟我講一句話，這樣妳們銀行到底穩不穩，HCB有沒有穩啊！ B：這是誰問妳的？ A：我的客戶啊。Angela都叫客戶打電話去銀行問，但就是都沒有，…。 B：這樣多少天了？ A：我禮拜幾就有客戶進來，有3個客戶都沒有進來。 B：你乾脆直接問啊？ A：Angela會問老闆啊？ B：自己問啦？..妳自己打電話給老闆。 A：客戶問都沒有，兩次了，…這樣客戶是不是會愈來愈緊張？ B：不會啦！…這樣前後多少天？ A：超過20個工作天，一般是說4、5個工作天，後來我都跟客戶講20個工作天，我已經往後延了，現在已經是25個工作天了。 B：25個工作天，妳直接問啦，沒有關係，好，我等一下再打給妳。 106聲監續943卷1 第19頁反面至第20頁  106.09.11 16：57 蘇慧娟 0000000000 <- 林和足 0000000000 A：你是說，Angela(鄒積羽）通知你的，還是老闆通知的？ B：Angela。 A：這樣10天了，太離譜了。 B：我一直被催。 A：妳還沒有跟老闆講喔？ B：Angela會跟他講，我一個月只剩1張續約的，其他的都贖回了，我何必跟他講。 A：我知道你的意思。 B：只剩下IPO。 A：那你如何應付客戶。 B：…要我打電話去問中國信託，..。 A：3個都還沒有收到？ B：都還沒有。 A：到底是怎樣？這麼久，你應該會煩惱？唉，我也會煩惱啊，我的客戶信我信得像佛祖那樣，一直續約，還加碼，我實在不知道該說什麼。 B：歐，我也不知道怎麼說。 A：很奇怪。你們臺中業績如何？ B：有，有2或3個IPO，但錢還沒入帳。 A：新單？ B：新單就IPO。 A：ok，byebye。 106聲監續943卷1 第20頁  106.09.26 17：32 邱素娟 000000000 -> 林和足 0000000000 A：梁先生說要問英國看看，他不確定可不可以。 B：問英國看看。 A：看單子做了沒，做了就沒辦法，如果沒做，他要幫你擋下來，所以我們要等英國的回覆。 B：嗯嗯，好阿好阿。 A：他在問，但他們也不會馬上回，看看晚上，還是怎樣？ B：好。 A：擋下來，後續再說？ B：金額想調整一下，還是…。 A：好，OK，byebye。 B：byebye。 106聲監續943卷1 第20頁反面  106.10.30 11：30 林和足 0000000000 -> 邱素娟 0000000000 A：…那個劉、劉明璋（國語）先生喔，他打電話給我，他這筆錢喔，是要給人家兌現的。所以他在問我，我也沒辦法跟他說什麼，我麻煩妳跟公司講看到底是怎麼回事，啊預定什麼時候給他… B：我有聽台中的助理講說，他們9月底、10月有4筆也都delay很久，啊都是中間銀行的問題。我禮拜五有問梁先生（梁永堅），我今天下午再問他問得怎樣… 106聲監續1040卷1 第16頁  106.10.30 11：40 林和足 0000000000 <- 劉明璋 0000000000 B：…現在妳的客戶發生這樣喔…妳那個客戶再傳出去喔，這樣好像妳之後就會有些比較…動盪不安啦… A：對啊。 B：妳應該跟ALAN講說，以後這件事情不要再發生，假設錢會比較慢，沒關係慢多久，要跟人家說。讓人家知道事先有被告知…如果是遇到台中那位，到處打（電話）、到處講，妳馬上就慘了… A：就是最近一位台中的同事在跟我講，說一個多月錢財進來，每天都睡不著覺耶，在我們出國以前(的事）。 B：我知道。 A：…我現在問我助理，他說最近有3、4件都被中間銀行卡了1個多月，我知道一位我以前很好的老同事，我們共事過，他現在在台中，他跟我說一個多月，說他最近心情很差，整天都睡不著… B：金融這塊誠信很重要… A：…我到中午兩點後，我直接要跟ALAN講，說「你這樣做事方式不對」… B：…這關係到金融這塊誠信的問題，如果萬—如果這些客戶互相有聯繫，大家都跟妳說「我要領回來」，那妳就惨了。這下子問題就大了。 A：對啊。 B：變成大家要擠兌…我們兩個比較熟我知道，我知道這是遲早的問題，但是應該不至於說70、80萬都領過，不可能10、20萬就有問題嘛…大家怕這個恐慌啊… A：…所以他說這個中間銀行，我說中間銀行你可以控制啊，怎麼有可能到這麼久… B：對啊… A：我現在正好有客人…下午再跟你回覆… B：好好… 106聲監續1040卷1 第15頁反面至16頁  106.11.30 09：23 林和足 0000000000 <- 黃炆煌 0000000000 B：昨天（說明會）去的人多嗎？ A：喔，滿滿滿，我都坐不下了，太厲害了… B：這樣喔，妳要發了… A：沒有啦，我沒有約（人)啊，因為我HCB的就很頭痛了，光只劉啟昌（音）…你（講話）方便嗎？ B：有啊，方便啊… A：我講給你聽，我覺得是劉啟昌叫他不要放(錢），因為他有憂鬱症，這樣子換我有憂鬱症…他剛我說他全部的錢都放在這邊了，我壓力很大…他問很多（問題)啦，因為到現在我們都有年紀了… B：他就是很小心，對啦… A：小心是對，不過造成壓力，他有坦白跟我講，如果(投資）有負面的，一定要跟他什麼都講清楚，我負面的就只怕老闆被抓去而已…我也不能講這個啊，我也不知道…這個風險講實在的，你說雷曼（兄弟），誰知道雷曼會這樣？我為了雷曼，還被我兒子警告耶，所以我現在變成說隨緣…你也知道我的個性，我們都不會給別人強求… B：對啦。 A：ㄟ，我跟你講，那個4包（音）我跟你老婆（楊淑鶯）招的那個，真的很好耶，現在10號就停賣了耶，馬上上市耶，現在比特幣飆破1萬… B：對啦，我有看到… A：我是覺得我們用這個比較沒有壓力，那個（投資）5萬也沒有關係啊，對不對？我想跟劉啟昌說，不然你放5萬…我不敢跟他講，他太小心，你越不敢跟他說…我想叫你太太（楊淑鶯）跟他講，不然你不要放沒有關係，因為我的客戶如果這樣（小心），我都叫他不要放耶… B：我太太有跟他說，不然你不會放5萬就好？有跟他這樣講，他本來要放10萬啊，我老婆有跟他說，你如果會怕，不然放5萬就好… A：他（應指劉啟昌）有跟我說，和足，如果怎麼樣(倒閉）的話叫妳賠也不是，不然朋友感情會不好…喔，他這樣自己反覆來反覆去，他會很痛苦耶，又愛又害怕… B：對啦… A：啊謝謝你啦，你都給我捧場，我都很歹勢… B：沒有啦，我也要感謝妳啦… A：不過我跟你講，傑斯（音，應指健康食品直銷業）厚…因為我就跟你說HCB還要繼續（做），不然（傑斯）我會全力以赴，真的嚇死人，一年真的爆掉…他說妳如果真的要做，找6個（人）就好，6個真的拼下去，簡單… 偵3卷第356至357頁  106.12.12 13：34 林和足 0000000000 -> 蘇慧娟 0000000000 B：和足阿姨… A：慧娟啊，妳這個月那個HCB有沒有薪水？ B：獎金還是薪水？ A：獎金啦。 B：沒有，因為我沒有續約啊。 A：今天星期二了耶，老闆都沒跟我講有或沒有耶。 B：妳如果有續約的，大家都會拿到啊，我看ANGELA在我們的群組說「那個獎金都發了喔」。 A：就是續約的嘛。 B：對啊對啊。 A：是喔？ B：可是它之前就會LINE給妳大表，妳要自己看啊。 A：有啦，報表有啦。 B：可是妳要自己跟他講，說有收到大表，但是沒有收到妳的獎金就好了…他有沒有叫妳問ANGELA？ A：那不就要去…別間銀行不行要去…別間銀行不能刷嗎… B：對對…妳先去刷看看… A：好，我先去刷看看… 106聲監續1290卷1 第13頁反面  106.12.19 12：11 林和足 0000000000 -> 蘇慧娟 0000000000 B：我拿贖回單嘛…最近新聞都說第三次世界大戰要準備了…韓國、中國跟台灣嘛… B：我說政局不是很好…看他們要不要贖回…觀察之後等安全再進場… A：贖回都一直拖，這要怎麼說… B：…我都是抓1個月的工作天，25天、20以上耶…那時是10天太誇張…我上個月10號贖回，到現在還沒入帳耶…妳要說一個月… A：啊客戶抱怨妳怎麼說…說中間銀行喔… B：我都說中間銀行，那個有點狀況，要去查，可能要一個禮拜左右…每個月都這樣，沒有贖回的話，我會發瘋耶… A：都睡不著耶…都罵到要死了… B：妳那多少錢？ A：…10、5都有啦… B：我上次那是20萬美金耶… A：我真的要跟老闆講，我腦神經衰弱… B：…一直以來都是15個工作天耶… A：我現在要跟助理說，說20天以上啦… B：對啊… A：妳有沒有ANGELA的LINE？ B：有啊，她昨天說有更改什麼銀行… A：…妳LINE給我看… A：我覺得要像妳這樣，叫他們通通贖回，真的沒辦法了，熬成這樣，妳銀行又一直改，客戶也問說「為什麼妳們常常在改銀行？」…我不會回耶，一直在改銀行…掰掰… B：掰掰… 106聲監續1290卷1 第19頁  106.12.19 15：38 林和足 0000000000 <- 邱素娟 000000000 B：方便跟你講蘇慧娟的事嗎？ A：可以… B：剛剛我問梁先生（梁永堅）…他說這一兩天匯了…這間銀行我們資料都給他了…但是他沒有匯出…所以我們這次才想要換銀行…我想請妳跟江小姐（國語）講…請她這一兩天再留意… A：好好… 106聲監續1290卷1 第20頁  106.12.20 15：15 林和足 0000000000 <- 邱素娟 000000000 B：…妳有請ALAN要打給蘇慧娟（國語）… A：對… B：他說他們那邊不方便耶… A：我知道…她吵到我腦神經衰弱… B：…他們反正意思就是ALAN位階不應該做這種事… A：…我說叫我老闆跟妳通電話，她才放過我耶… B：那就等她贖回…我們就實際一點就提醒她… A：…真的不得已的話，就麻煩ALAN…我知道老闆怎麼一一說明呢... A：…我直接打給ALAN好了… 106聲監續1290卷1 第20頁  107.01.16 11：49 林和足 0000000000 -> 蘇慧娟 0000000000 B：妳客戶的錢都補完了喔？ A：對啊。 B：1個月的利息也補完了喔？ A：…妳呢… B：我1個補完了，2個還沒。 A：還沒有補，啊到底贖回了沒有？ B：還1個還沒，妳看有沒有誇張。 A：還1個還沒！ B：對啊，我只敢跟妳講而已。 A：哪時候的事情… B：客戶11月20到單到現在… A：基金嗎？ B：對啊，快2個月了…快滿2個月了… A：…5萬… B：對，5萬…其他的上禮拜、上上禮拜，一個禮拜，進來一個，妳看有沒有誇張… A：…真的不知道該怎說…利息補1位而已喔？ B：對啊。 A：喔妳真的不要跟別人講，妳越講人家越怕自己領不到。 B：我只有和妳及PATRICK講過而已…PATRICK說他的（客戶贖回）都到帳上…上次也是到帳上…帳上匯進來竟然要一個多月…已經回沖到我們網路銀行的帳上。 A：喔對，活儲帳戶裡面。 B：問題匯進來要一個多月我哪有辦法…(★客戶贖回時，外國資金會回到臺灣某銀行的活儲帳戶内。） A：PATRICK勒？PATRICK的也那麼久？ B：沒耶，他都一直追啊，還沒入帳都還不知道啦。 A：…PATRICK的也都大部分都贖回嗎？ B：沒啦…他說贖12萬啦… A：他有續單吧… B：…有啦… A：上次開說明會進來的一位客戶…正式要進來讓他做業務了耶…嘉新（國語音）…要跟他簽約了… A：他叫嘉新（國語音），啊現在改什麼名字我也想不起來… B：叫做陳育琳（國語)啦…贖回3個，3個都卡住。 A：妳可以說老闆…和足阿姨也是我介紹的啊、JULY也是我介紹的啊…我覺得妳有些時候也要跟他表明一下… 107聲監續72卷1 第16頁  107.01.22 18：17 林和足 0000000000 <- 王友慈（梁永堅妻、Tina） 0000000000 （15：20） B：…萬一到杜拜那邊金額大，哪一天出狀況，哇人找不到了，呵。 A：對啊。 B：他不逃，誰逃，他留在那清理善後啊，天方夜譚所以他講說現在又多申請了幾個牌，是騙人的，怎麼可能。 A：啊現在又有個新的基金出來了。 B：對呀，他就說又新的一個牌、新的一個牌，其實那只是一個包裝，刺激業務做一些業績，你需要那麼多投顧牌的話，你的規模要有多大。 A：對啊。 B：你的場面會有多大，就不致於有些東西是暗著來，或者是說沒有規模的做。 A：你在哪裡講話，會不會有危險？ B：不會不會，我在車上，我在回家的路上。（16：38） A：他們（ALAN和梁永堅）怎麼都不會想說，要怎麼去推展業務、業務希望聽到什麼話… B：…一搞開始要有這樣的規模，就等於是銀行，那要有很大的資本，可是沒有，他們兩個都是，你相信我的話，他們都是這邊收了再起這邊，是這樣子。 A：這邊收了怎樣？ B：就是那邊收了再從這邊開始，我之前不是有跟你講，ALAN是在大陸也待過、中東也待過，就是做完了沒搞頭就收，你說哪一家銀行會這樣子。 A：對啊。 B：所以這邊也是可能沒搞頭就收嘛，所以去杜拜我覺得評估是有風險的，因為那邊做大了，到時候有狀況他們兩個一定收的。那做大了不可能會越來越好，一定往下的。 A：對。 B：那ALAN是換過好幾個地方才來臺灣，他又不能當負責人才找我老公，我老公是被驅逐出境2年再回臺灣，他們才再起了這個辦公室15年，他們也沒有說大張旗鼓，而且兩個人也沒有資本額啊。 A：嗯嗯。 B：那大股東大老闆是誰我都問了、都沒答案，妳說我怎麼可能相信，我都不相信了，我只有跟妳講。 A：我知道，唉…他們到了這個年紀了…不要拍拍屁股走了… B：一半一半吧，也要看自己承擔風險到哪，我是評估有這個可能性…如果杜拜去了，這一年半一定要收手。 A：對…杜拜妳… B：還沒有去變成還ok。 A：瞭解。 B：沒有搞那麼大，便沒有理由消失啊。 A：不過我現在我也不管他們業績做得怎樣，我也不管他們... B：如果做得大會到處賣，因為這個錢要轉移岀去。 A：今年應該贖回的不少…台中有一個贖得蠻多的… B：…有進有出啦…杜拜去的原因，因為金額大了一定要把它控制住，控制住這個錢，然後這個遊戲規則就一定會改…只要沒有去杜拜一切還好，有去杜拜的話真的要小心，聯貸一定要解決。 A：很恐怖耶…你看他們會不會計畫… B：就是計畫中啊，就是金額還沒到。 A：很恐怖捏、恐怖捏。 B：…只要杜拜沒有去就還ok，去了的話，一年半之內一定要非常保守，不然你就要把自己的風險放在別人的口袋裡… A：…他們隨著年齡不會怕啊…年齡的增長不會怕嗎… B：會怕啊...所以金額要弄大啊，要先保住自己啊… B：我剛才已經講了，他們兩個人有前面那個過去，我老公（梁永堅）回臺灣…連租個房子的地方都沒有…ALAN也是從杜拜回來…它是包裝，我不會講錯，它就是一個包裝…我們兩個人守住一人5千萬美金以上，是我剛剛講的那個金額，我要把這個錢留在哪裡…那萬一有風險死的不是他，你說他有沒有輪迴觀…如果他有輪迴觀他不會去做這個公司… B：你要相信他有輪迴觀不會跑不見，你要認同自己有風險，看得開，有風險嘛就賭一把… A：我就想說怎麼TINA不會叫妳去放喔…就很奇… B：對啊，連他老婆在股票輸得一塌糊塗，為什麼他老婆的錢不放呢… A：對啊...這就很怪… B：…我老公也叫我不要跟妳亂講話，也懷疑我跟妳亂講話…妳想想看他為什麼會怕我跟妳通電話，妳想想看為什麼。 A：對。 B：他沒事的話他管我跟誰講電話。 A：如果正規正矩就不會… A：那個鳳凰（音）後來還有沒有再出單？ B：應該是有、應該是有。 A：這個人可靠嗎？你敢跟他說？ B：這個人我不是那麼熟，我老公跟他還蠻常見面的，他常來辦公室，當然他們有一些話是不會對我講，我老公也常請他們全家人去吃飯。 A：是喔，瞭解瞭解。（29：18後） A：他們現在贖回都要兩個月耶…我都怕死了… B：總之他們遊戲規則都照自己有利的在訂，不可能會照客人有利的在訂。 A：對…他現在又改銀行了，說這個是杜拜最大的銀行… B：對啊，所以妳認為哪一個公司有這樣子過…妳知道臺灣銀行或是哪一家銀行，是要公告的耶，不是說他改就改，全部要公告，他們有沒有公開公告，沒有啊。 A：說現在又改了一個杜拜最大的一家國家銀行，說那個回來最不會有問題。 B：…事實上是方便自己，絕對不是方便妳們，因為他們之前被查，這件事情我大概曉得，就是被鎖定了，所以他勢必要換，不然會被盯上，他沒事的話幹嘛要換 A：沒錯沒錯… B：…可以搭著他賺點錢，但是風險自己要評估、要控管… A：對沒錯… （32：20） A：前天是ALAN打電話問候我的啦，他主動打給我的啦… （33：38） B：他（梁永堅）向來如此，他一直都這樣，他做這個行業設防線，他不可能跟你講實話… A：…我覺得說TINA妳好偉大，可以跟這種人在一起… B：我也是去年才知道的嘛，所以說衝擊很大… 107聲監續210卷1 第34至36頁【附表五】、詐欺取財罪部分之論罪表（備註欄未標註部分適用現行法）編號投資人交易區間本院編號備註１邱素娟 101.10.08-106.03.28 310-325 ２廖世新 105.10.25-106.06.01 796-797 ３劉明璋 104.10.01-105.12.16 830-835 ４李文霸 102.10.15-106.07.15 136-140 ５鍾金喜 104.11.16-106.07.01 984-990 ６余素美 104.07.17 121 ７楊蕙月 106.01.23 759 ８江秀容 103.09.25-105.10.12 738-739 ９吳素雲（含以女兒林怡君名義投資） 100.10.14-107.01.22 89-103、106-120、105、122-124  陳雪薰 103.08.14-105.10.01 613-623  黃炆煌 99.08.02-106.09.26 680-688  楊莉莉 104.09.23-105.08.05 362-364  李吉明 98.07.03-101.03.30 148-150 修正前刑法第339條第1項  陳瓊玲 105.01.15-106.12.14 651-659  卓淑霞 106.06.05-107.01.25 192-200  楊進隆 104.04.07-106.09.11 745-753  陳姚里 105.03.01-105.10.31 548-551  李宗玲 103.04.22-106.09.20 152-158  魏兆陽 104.12.10-106.10.26 965-973  陳瓊珍 105.01.18-106.12.11 660-663  陳穎慧 104.03.15-107.04.30 644-650  戴文輝（含以配偶何佩盈名義投資） 99.08.26-105.10.01 63-66  曾鳳雪（以其子施文謚名義投資） 104.04.22-105.12.07 349-350、352、356  陳金鈴 105.05.04-107.05.23 535-546  郭秀花 98.12.01-107.02.10 490-500、993  李鼎專 103.04.22-106.06.22 177-180  張一男 96.08.06-106.09.26 435-440  欒瑞芹 96.08.30 991 修正前刑法第339條第1項  陳世竣（透過母欒瑞芹代作筆錄） 105.01.11 992  許博翔 96.09.12-97.01.14 487-488 修正前刑法第339條第1項  黃瑜欣（含以配偶張要人名義投資） 105.07.07-106.10.31 447、450、452-454  夏素芳 96.10.11 420 修正前刑法第339條第1項  袁之靜 96.10.17 425 修正前刑法第339條第1項  郭修維 97.01.24-101.08.29 506-508 修正前刑法第339條第1項  吳美惠 97.03.21 88 修正前刑法第339條第1項  陳世國 98.06.29 511 修正前刑法第339條第1項  吳傳錦 98.09.09-102.02.06 125-126 修正前刑法第339條第1項  王志炘 98.11.25 13 修正前刑法第339條第1項  張素玉 98.12.17 456 修正前刑法第339條第1項  卓楊玉香 99.04.29-106.12.05 201-215  蕭鳳足 99.05.11 904 修正前刑法第339條第1項  黃唐素月 99.12.22 690 修正前刑法第339條第1項  羅榮發 100.07.29-101.08.29 974-975 修正前刑法第339條第1項  蔡芷庭 100.08.25 860 修正前刑法第339條第1項  吳政穎 101.03.01 87 修正前刑法第339條第1項  李秀芳 101.03.22 151 修正前刑法第339條第1項  杜智弘 101.04.26 182 修正前刑法第339條第1項  卓美伶 101.06.05-106.08.28 186-191  陳貞瑜（含以其父陳進財名義投資） 101.6.29-105.915 564-570  陳慧珍 101.10.03-106.10.04 632-642  吳士璿 102.05.03 77 修正前刑法第339條第1項  陳美慧 102.07.31-106.06.22 554-561  陳佳玉（原名陳素玉） 102.08.01-103.11.07 580-581  林周正（含以配偶蘇智慈名義投資） 102.08.28-106.10.31 249-255  楊小芳 102.09.30-105.04.27 712-715  張嘉芸 102.10.04 463 修正前刑法第339條第1項  曾柏昌 103.01.09 665 修正前刑法第339條第1項  邱陳美玉 103.01.16-107.01.27 339-344  楊料榮 103.5.2 734 修正前刑法第339條第1項  郭紅珠 103.06.06-104.02.02 503-505  黃信龍 103.06.13-104.01.16 885、887  陳淑卿 103.06.27-106.07.24 604-607  宋信青 103.08.20 130  周美慧 103.10.03-106.11.15 232-234  林張雅玲（以其女林孟萱名義投資） 103.11.10 274  蕭伊蝶 102.12.26-107.01.03 884、886、888-900  張梅蓮 103.11.19-105.02.01 457-459  葉幽蘭 104.01.20-104.02.26 766-767  邱淑娟（含以其配偶林世鴻、黃千倖名義投資） 104.03.04-106.04.01 326、328、329、330、671-675、941  莊佳峰 104.04.27-105.04.29 475-476  李直謙 104.05.28 160  江金仙（含與友人陳美惠及江采潔共同投資） 104.08.20-106.09.29 45-49、562  陳金美 104.09.04-106.09.05 529-534  陳逸人（含許雪美投資部分） 104.10.26-104.10.27 627-629  蘇舫萱 104.11.02 978  蘇燦標 104.12.25 982  陳長智（透過李文霸投資） 104.12.28 547  賴欲乾 105.01.18-106.02.06 909-910  陳怡潔 105.02.24 527  賴張秀琴 105.04.20-107.04.24 906-908  石啟真 105.06.27-110.06.28 28-30  魏碧琇 105.08.18 964  楊家訓（含以配偶董聖玲名義投資） 105.11.18-106.11.15 731-733  石楊瑞蘭 106.01.09-110.01.10 31-33  林秀玲 106.03.16 248  鄭肇基 106.03.23 883  蕭群瀚 106.04.12 903  黃麗玲 106.04.25 711  何珍華 106.06.08 68  江采潔 106.09.28 44  林宗毅 106.11.07 275  張嘉玲 105.03.01-106.08.06 464-467  向麗 99.04.26 34 修正前刑法第339條第1項  陳如嬌 103.05.23-106.03.21 512-517  陳貞璇 103.04.09-106.05.24 571-574  陳淑珍 101.03.16-105.12.31 587-603  唐津好 101.05.21-106.07.24 405-418 【附表六】犯罪所得相關表格之一、王友慈交付扣案之犯罪所得編號扣案物數量備註１ Samsonite行李箱 1 107年4月23日在台北市○○區○○路0段00號2樓，因王友慈主動交付而扣得（偵4卷第7-19頁）２ Rimowa行李箱 1 ３ Chanel手提包 1 ４ LV手提包 1 ５ Prada手提包 1 ６ Ferrgamo手提包 1 ７ Gucci手提包 1 ８ Chanel手提包 1 ９ Chanel手提包 1  Chanel皮夾 1  LV皮夾 1  Gucci髮帶 1  Hermes絲巾 1  Hermes絲巾 1  LV絲巾 1  LV貂毛吊飾 1  Hermes項鍊 1  Catier手環 1  Hermes手環 1  Hermes皮帶 1  Hermes皮帶 1 107年3月7日在台北市○○區○○路0段00號2樓梁永堅住處搜索扣得（偵3卷第477-482頁）  Catier手錶 1  Rolex手錶 1  Catier手錶空盒 1  BVGARI項鍊 1  BVGARI戒指 1  Catier手錶 1  Rolex手錶 1  Hermes皮包 1  Prada皮夾 1 之二、被吿犯罪所得計算表編號被吿招攬金額佣金（美金）已賠償被害人佣金等值台幣薪資報酬等值美元 USD NTD （1：29.464）新臺幣１梁國強（新增投資） 36,397,296.14 363,972.9614 0 0 13,811,792 16,000,000 梁國強（續約投資） 45,563,243.00 104,795.4589 0 0 ２梁永堅（新增投資） 36,397,296.14 363,972.9614 0 0 13,811,792 8,960,000 梁永堅（續約投資） 45,563,243.00 104,795.4589 0 0 ３蔡聰吉（IPO商品） 3,270,000 228,900 0 0 9,380,689 不予沒收蔡聰吉（其他商品） 2,236,943 89,478 ４廖采瑄 7,112,330 213,370 180,000 0 983,214 ５李惠娟 6,817,438 204,523 107,574 0 2,856,505 ６藍慶祥 4,397,052 131,912 209,399 0 0 ７蘇慧娟 5,289,083 158,672 305,000 0 0 ８蔡滋浬 7,927,712 237,831 0 0 7,007,453 ９黃中玉 720,020 21,601 0 0 636,452  鄒積羽 4,268,970 128,069 142,129 410,175 0  林和足 14,429,842 432,895 326,114 1,842,000 1,304,195  陳育琳 3,537,426 106,123 0 0 3,126,808  陳百文 1,674,000 50,220 0 0 1,479,682 之三、犯罪所得是否扣除之說明與統計項目投資人給付人給付金額協議書/切結書卷頁 USD NTD 楊家訓陳訴狀楊家訓廖采瑄 30,000 　本院卷十四P51 鐘金喜陳訴狀鐘金喜廖采瑄 50,000 　本院卷十四P207 顏素霞陳訴狀顏素霞廖采瑄 50,000 　本院卷十四P223 李文惠陳訴狀李文惠廖采瑄 50,000 　本院卷十四P249 廖采瑄已賠償被害人金額小計 180,000 　　周采瑢112年3月17日聲明書周采瑢李惠娟 13,178 　本院卷十四P105 張一男112年3月17日聲明書張一男李惠娟 6,276 　本院卷十四P103 廖淑芳112年3月16日聲明書廖淑芳李惠娟 7,000 　本院卷十四P107 林欣儀112年3月20日聲明書林欣儀李惠娟 1,800 　本院卷十四P109 葉明麗112年3月20日聲明書葉明麗李惠娟 2,890 　本院卷十四P111 謝小蓁112年3月22日聲明書謝小蓁李惠娟 6,240 　本院卷十四P115 趙麗珍112年3月21日聲明書趙麗珍李惠娟 11,024 　本院卷十四P117 林周正112年3月16日聲明書林周正李惠娟 7,330 　本院卷十四P119 張聰英112年3月16日聲明書張聰英李惠娟 2,952 　本院卷十四P113 張聰英112年3月16日聲明書張聰英李惠娟 23,000 　本院卷十四P113 陳貞镟112年3月17日聲明書陳貞璇李惠娟 4,708 　本院卷十四P121 陳貞瑜112年3月17日聲明書陳貞瑜李惠娟 3,276 　本院卷十四P123 陳淑珍112年3月11日聲明書陳淑珍李惠娟 17,900 　本院卷十四P125 李惠娟已賠償被害人金額小計 107,574 　　藍慶祥與何秀絹之代償協議書周美秀藍慶祥 3,550 　原審卷九P229 陳淑珍切結書陳淑珍藍慶祥 20,000 　本院卷一P199 藍慶祥與紀登峯之代償協議書紀登峯藍慶祥 3,500 　本院卷一P231 藍慶祥與紀伯聰之代償協議書紀伯聰藍慶祥 4,000 　本院卷一P233 藍慶祥與廖于幀之代償協議書廖于幀藍慶祥 4,000 　本院卷一P235 藍慶祥與江安叁之代償協議書江安叄藍慶祥 9,987 　本院卷九P107 藍慶祥與何美麗之代償協議書何美麗藍慶祥 21,836 　本院卷九P109 藍慶祥與熊雅莉之代償協議書熊雅莉藍慶祥 5,174 　本院卷九P111 藍慶祥與李宗玲之代償協議書李宗玲藍慶祥 19,353 　本院卷九P115 藍慶祥與楊雅玲之代償協議書楊雅玲藍慶祥 5,000 　本院卷九P119 藍慶祥與詹淑芬之代償協議書詹淑芬藍慶祥 12,999 　本院卷九P121 藍慶祥與林光耀間之代償協議書林光耀藍慶祥 5,000 　本院卷二P495 藍慶祥與陳振峰間之代償協議書陳振峰藍慶祥 5,000 　本院卷二P497 藍慶祥與何秀絹之代償協議書何秀絹藍慶祥 90,000 　本院卷十一P33 藍慶祥已賠償被害人金額小計 209,399 　　林燕鈴與蘇慧娟代償協議書林燕鈴蘇慧娟 30,000.00 　本院卷十五P213 陳李佳娥與蘇慧娟代償協議書陳李佳娥蘇慧娟 8,000.00 　本院卷十五P215 董鳳觀與蘇慧娟代償協議書董鳳觀蘇慧娟 5,000.00 　本院卷十五P217 吳秀真與蘇慧娟代償協議書吳秀真蘇慧娟 30,000.00 　本院卷十五P219 黃千倖與蘇慧娟代償協議書黃千倖蘇慧娟 30,000.00 　本院卷十五P221 邱淑娟與蘇慧娟代償協議書邱淑娟蘇慧娟 18,000.00 　本院卷十五P223 呂玉妙與蘇慧娟代償協議書呂玉妙蘇慧娟 50,000.00 　本院卷十五P225 席秋媄與蘇慧娟代償協議書席秋媄蘇慧娟 30,000.00 　本院卷十五P227 劉素美與蘇慧娟代償協議書劉素美蘇慧娟 10,000.00 　本院卷十五P229 黃豐吉與蘇慧娟代償協議書黃豐吉蘇慧娟 50,000.00 　本院卷十五P231 邱莊悅與蘇慧娟代償協議書邱莊悅蘇慧娟 5,000.00 　本院卷十五P233 林世鴻與蘇慧娟代償協議書林世鴻蘇慧娟 10,000.00 　本院卷十五P235 賴碧霞與蘇慧娟代償協議書賴碧霞蘇慧娟 25,000.00 　本院卷十五P237 林美麗與蘇慧娟代償協議書林美麗蘇慧娟 4,000.00 　本院卷十五P239 蘇慧娟已賠償被害人金額小計 305,000 　　中國信託商業銀行匯出匯款交易憑證及Susan簽名之收款證明 Susan/Suzy 鄒積羽 38,035.00 　本院卷十一P43、45 林光耀與鄒積羽協議書林光耀鄒積羽 5,000.00 　本院卷十一P47 林光耀與鄒積羽協議書林光耀鄒積羽　 383,175 本院卷十一P49 葉恒安與鄒積羽協議書葉恒安鄒積羽 26,669.00 　本院卷十一P51 王秀敏與鄒積羽協議書王秀敏鄒積羽 50,000.00 　本院卷十一P57 謝慧君與鄒積羽協議書謝慧君鄒積羽 4,500.00 27,000 本院卷十一P53、55 鄒積羽退還服務費之交易水單及交易明細陳淑珍鄒積羽 17,925.00 　本院卷十二P89-91 鄒積羽已賠償被害人金額小計 142,129 410,175 　黃炆煌與林和足協議書 (黃炆煌已殁,協議書為配偶楊淑鶯簽訂) 黃炆煌林和足　 750,000 本院卷十P179、181 尹豔娥與林和足協議書尹豔娥林和足 8,500.00 　本院卷十P183 邱陳美玉與林和足協議書邱陳美玉林和足 206,634.00 　本院卷十P187 陳慧珍與林和足協議書陳慧珍林和足　 7,000 本院卷十P189 江秀容與林和足協議書江秀容林和足 54,800.00 　本院卷十P191 陳金美與林和足協議書陳金美林和足 2,250.00 　本院卷十P193 劉明璋與林和足協議書劉明璋林和足 19,500.00 　本院卷十P195 丘瑞玲與林和足協議書丘瑞玲林和足 3,000.00 　本院卷十P197 劉淑珍與林和足協議書劉淑珍林和足　 5,000 本院卷十P199 林怡君與林和足協議書林怡君林和足 12,020.00 　本院卷十P201 楊勝珺與林和足協議書楊勝珺林和足 3,120.00 　本院卷十P203 楊程惠與林和足協議書楊程惠林和足 11,290.00 　本院卷十P205 吳素雲與林和足協議書吳素雲林和足 5,000.00 1,050,000 本院卷十四P17 莊佳峰與林和足協議書莊佳峰林和足　 30,000 本院卷十四P19 林和足已賠償被害人金額小計 326,114 1,842,000 　切結書/HCB先行贖回紀伯璁蔡滋浬 16,600.00 　本院卷五P95 切結書/HCB先行贖回廖于幀蔡滋浬 15,000.00 　本院卷五P97 切結書/HCB先行贖回王莉婷蔡滋浬 23,000.00 　本院卷五P99 切結書/HCB先行贖回紀登峯蔡滋浬 15,000.00 　本院卷五P101 切結書/HCB先行贖回洪俊光蔡滋浬 738,100.00 　本院卷五P103 切結書/HCB先行贖回陳婉華蔡滋浬 30,900.00 　本院卷五P105 非被告代償不予認定已賠償被害人金額 0 　　切結書/HCB申請提領吳阿品陳育琳 93,312.00 　本院卷十二P27 切結書/HCB申請提領卓淑霞陳育琳 30,000.00 　本院卷十二P29 切結書/HCB申請提領林秀玲陳育琳 58,000.00 　本院卷十二P31 切結書/HCB申請提領林紅英陳育琳 112,000.00 　本院卷十二P33 切結書/HCB申請提領/本人陳育琳陳育琳 72,117.00 　本院卷十二P35 切結書/HCB申請提領陳瓊玲陳育琳 93,906.58 　本院卷十二P37 切結書/HCB申請提領陳瓊珍陳育琳 6,685.00 　本院卷十二P39 切結書/HCB申請提領黃麗玲陳育琳 58,320.00 　本院卷十二P41 切結書/HCB申請提領賴建榮陳育琳 12,000.00 　本院卷十二P43 非被告代償不予認定已賠償被害人金額 0.00 【附表七】、不另為無罪諭知部分二審序號原審序號客戶姓名 16 4 王淑華 23 255 王慶裕 27 62 弘隆鞋業股份有限公司 50 47 江玲虹 51 77 江玲虹 52 166 江玲虹 61 557 何佩柔 68 824 何珍華 73 3 何献章 76 323 利河伯投資股份有限公 161 44 李春美 162 67 李泰億 163 6 李章賢 174 387 李慈芬 181 68 李儼庭 280 2 林建成 284 14 林淑娟 285 72 林群凱 286 106 林群凱 287 138 林群凱 327 366 魏鈺倫 345 109 邱顯義 346 184 侯柏村 347 304 侯柏村 348 794 姚碧芬 396 435 胡　聰 397 442 胡　聰 399 424 胡栢聰 419 413 唐淑芳 442 334 張美珠 455 826 張益軒 461 8 張淑娟 462 143 張道宜 474 17 梁寶珠 477 73 莊嫦璇 478 25 許文賢 479 34 許文賢 480 61 許文賢 481 79 許文賢 485 149 許麗華 486 212 許麗華 489 27 郭玉琴 510 297 郭蔚宜 528 952 陳玫怡 552 39 陳秋瑩 563 23 陳虹云 573 805 陳貞璇 582 22 陳素敏 630 517 陳煇煌 631 825 陳煇煌 664 19 曾世英 666 188 温家琳 676 187 黃千惠 677 182 黃玉惠 691 406 黃張阿美 692 491 黃張阿美 693 507 黃張阿美 694 510 黃張阿美 699 285 黃雅倫 700 38 黃資信 701 63 黃碧雲 702 83 黃碧雲 703 69 黃碧霞 704 80 黃碧霞 716 219 楊旭豪 735 33 楊梨花 736 37 楊梨花 737 45 楊梨花 785 190 詹雅如 786 815 資信 787 540 鄒貴玉 789 441 靳祥生 790 456 靳祥生 791 459 靳祥生 794 152 廖千慧 795 174 廖千慧 815 231 趙淑珍 816 233 趙淑珍 838 1 劉政旻 856 564 蔡明克 857 863 蔡明克 858 866 蔡明克 863 93 蔡婕繻 877 796 鄭家瑜 901 485 蕭庭郎 902 508 蕭庭郎 920 207 謝明珠 922 590 鍾玉美

臺灣高等法院 臺南分院109年度金上重訴字第1189號

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