臺灣高等法院 臺南分院112年度金上重訴字第412號

• 裁判案由: 洗錢防制法等
• 案件類型: 刑事
• 審判法院: 臺灣高等法院 臺南分院
• 裁判日期: 112 年 06 月 30 日
• 當事人: 臺灣嘉義地方檢察署檢察官、林佑如

臺灣高等法院臺南分院刑事判決
112年度金上重訴字第412號
上 訴 人 臺灣嘉義地方檢察署檢察官
被 告 林佑如
選任辯護人 王正明律師
上列上訴人因被告違反洗錢防制法等案件，不服臺灣嘉義地方法院109年度金重訴字第6號中華民國112年1月13日第一審判決（追加起訴案號：臺灣嘉義地方檢察署109年度偵緝字第287號），提起上訴，本院判決如下：
主 文
原判決撤銷，發回臺灣嘉義地方法院。
理 由
一、追加起訴意旨略以：（被告林佑如所涉刑法第268條部分另
行審結）
㈠另案被告陳威樺（暱稱「○○」、「0」，另案審結）為利頡資
訊科技有限公司（登記負責人為另案被告郭文熙，址設臺北市○○區○○○路○段0號0樓，下稱「利頡公司」，已審結）之實
際負責人，並擔任齊力科技有限公司（址設臺中市○○區○○路
000號0樓之0，下稱「齊力公司」，登記負責人為另案被告
張恩綺，實際負責人為另案被告陳培安，均已審結）之股東，被告林佑如（暱稱、「0000」、「0000000」，自稱「○○○
」）自民國106年起擔任另案被告陳威樺之個人助理，並負
責利頡公司、齊力公司之財務事項。被告林佑如、另案被告陳威樺、賴朝興、蔣振銘、蕭世耀、郭文熙（以上4人均已
審結）等人均明知網際網路係不特定人均可瀏覽之公共空間，仍意圖營利，共同基於提供賭博場所、聚眾賭博之犯意聯絡，由另案被告蕭世耀、賴朝興先於102年間，透過黃錦華
（大陸地區廈門人士，綽號「○○」、「○○」）之介紹，投資
捷豹集團（JIEBAO GROUP），該集團係以經營網路博弈平臺為獲利方式，被告林佑如並受僱於捷豹集團綽號0000之大陸人，依照另案被告陳威樺之指示，在臺灣處理相關金流業務，另案被告陳威樺負責經營捷豹集團旗下九號彩票廳室之人民幣獲利所得，乃係自行或透過被告林佑如與另案被告吳承霖（另案審結）聯繫，以非法匯兌方式，將該等賭博犯罪境外所得匯入臺灣，自107年1月2日起至108年8月7日止，另案被告陳威樺以上開方式非法匯入之金額達26億4,613萬3,309元（詳如附表一所示)。
㈡被告林佑如、另案被告陳威樺、吳承霖、郭文熙等人共同基於掩飾或隱匿前揭賭博特定犯罪所得之本質、來源、去向、所在及行使業務登載不實文書、填製不實會計憑證並記入帳冊之犯意聯絡，另案被告張恩綺、陳培安則共同基於行使業務登載不實文書、填製不實會計憑證並記入帳冊之犯意聯絡，為將另案被告陳威樺從事博弈網站賭博特定犯罪之境外獲利匯回國內，由被告林佑如與另案被告吳承霖聯繫，再由另案被告吳承霖與黃文鴻（檢察官另案偵辦中）以香港00 000000公司、0000 0000 000 000000 00000 0000000公司、000000 000000 000.公司、00 00 0000000公司、00 00000000 0000000公司、0000000 0000 000000 0000000公司等，委託齊力公司及利頡公司執行網際網路行銷與廣告規劃設計、市場調查與行銷策略規劃、網站網頁設計、導購導覽等入口網站行銷規劃等合作項目之名義，或前揭香港00 000 000公司、0000000 0000 000000 0000000公司與齊力公司間合作
之名義，製作不實「行銷設計規劃協議」、「平臺設計規劃協議」等合約，再由另案被告吳承霖、黃文鴻以郵寄或親自交付等方式，將齊力公司及利頡公司之不實合約交予被告，作為各該公司於金融機構匯入外匯交易之證明文件，並自107年10月11日起，由另案被告吳承霖安排前揭香港公司，以
「網路架構與相關架設」、「服務與耗材設備租借」等費用名義，分批以美金6萬9,965元至29萬9,975元不等金額，陸
續匯入齊力公司凱基銀行及利頡公司聯邦商業銀行帳戶，以營造合法收入假象，再將該等不實交易及外匯往來，填製各該公司會計憑證並記入帳冊，以此方式，合計將美金共252
萬9,619元之賭博特定犯罪所得匯回國內，而為洗錢行為（
詳如附表二、三所示）。
㈢因認被告林佑如所為，係犯刑法第216條、第215條之行使業務上登載不實文書及違反洗錢防制法第14條第1項、商業會
計法第71條第1款等罪嫌，應論以洗錢防制法第14條第1項、商業會計法第71條第1款等罪嫌。
二、原判決意旨略以：
㈠被告林佑如於107至108年間，受0000指示，委託另案被告吳承霖，為其等所經營之賭博事業，透過所掌控之天橙網路科技有限公司（下稱天橙公司）、天翊科技有限公司（下稱天翊公司），以行使業務上登載不實文書及違反商業會計法等方式進行附表四所示洗錢之犯行，業經本院109年度金重訴
字第5號（係109年度原金重訴字第1號之追加起訴，2者合併判決，下稱前案）於110年4月30日判刑確定之情，有本院109年度原金重訴字第1號刑事判決書、臺灣高等法院被告前案紀錄表各1份在卷可稽。
㈡前案之犯罪事實固記載被告林佑如係「受0000指示委託另案被告吳承霖透過天橙、天翊公司洗錢」，而檢察官於本案（追加）起訴指被告係「受另案被告陳威樺指示委託另案被告吳承霖透過齊力、利頡公司洗錢」，犯罪事實似有不同。惟據被告於本院供稱：伊老闆是另案被告陳威樺，另案被告陳威樺的老闆是0000，0000會透過另案被告陳威樺指示伊洗錢，所以伊一直是幫0000及另案被告陳威樺為其等所經營之賭博事業洗錢，會利用天橙、天翊、齊力、利頡等公司名義委託另案被告吳承霖進行洗錢，伊在前案及本案都是為相同的人、以相同的方法、做同樣的洗錢工作等語（見本院卷二第104頁至第105頁）。核與另案被告陳威樺於本院供稱：0000是伊其中一個老闆，0000會透過伊指示被告洗錢，被告是幫伊跟0000洗錢，天橙、天翊、齊力、利頡等公司都是0000在掌控的公司，其中齊力、利頡公司是由伊負責，0000跟伊都會利用天橙、天翊、齊力、利頡等公司名義指示被告委託另案被告吳承霖洗錢等情相符（見本院109年度金重訴字第3號卷六第246頁）。足見被告上開所供，應非虛妄，其應係同
時受0000及另案被告陳威樺的指示，委託另案被告吳承霖利用天橙、天翊、齊力、利頡等公司名義進行洗錢。
㈢參以，前案判決理由丙、貳、二、㈨、1.、⑹、⑫亦認定「足認
0000係透過陳威樺、被告林佑如，委託被告吳承霖為天橙公司、天翊公司之美元匯款。」，且於理由丙、貳、二、㈨、3
.、⑵、①記載「附於107年11月27日之對話內容，被告林佑如
：『吳大哥，阿樺說要我整理目前有合約公司資料給你是嗎?
』，被告吳承霖：『嗯嗯』，被告林佑如：『那晚點忙完再傳給
你嘿』，被告吳承霖：『好的』，足信被告林佑如係依照陳威
樺指示，整理要製作合約書的公司資料給被告吳承霖。」、於②亦載明「卷附於107年12月1日之對話內容，被告林佑如寄送包含天橙公司、齊力公司、利頡公司之各公司資料檔案給被告吳承霖，被告林佑如：『吳大哥，你有空再看一下，需要再加什麼上去，再跟我說嘿，謝謝』，被告吳承霖：『好
的，交給我處理，我要擬單次合作合約，以後不用每次都同一家匯款，客氣啦，我份內該做的，麥客氣』。且被告林佑如於本院審理時結證稱：公司資料確實是老闆請我傳給吳承霖的，就訊息來看，應該是老闆交代我，問吳承霖還有需要什麼，再聯絡等語，益見被告林佑如依陳威樺指示，將天橙公司等公司資料寄給被告吳承霖，被告吳承霖告知被告林佑如要製作公司之合約書。」，有上開前案判決書可考，顯見前案判決亦認定被告係受0000及另案被告陳威樺之指示，並傳送包含天橙公司、齊力公司、利頡公司之各公司資料檔案給另案被告吳承霖進行洗錢。益證被告上開所述屬實，其確實是一直在協助0000及另案被告陳威樺為其等所經營之賭博事業，委託另案被告吳承霖，透過天橙、天翊、齊力、利頡等公司，以行使業務上登載不實文書及違反商業會計法等方式洗錢無誤，實際上被告為0000、另案被告陳威樺所經營之賭博事業進行洗錢之行為應無從區分。
㈣又前案判決認定被告林佑如係以行使業務上登載不實文書及違反商業會計法等方式進行上開洗錢行為，而被告林佑如所涉行使業務上登載不實文書及違反商業會計法部分，應僅論以違反商業會計法之罪；其就同1次洗錢，而為多次填製不
實會計憑證之犯行，係就同一犯罪構成事實，本於單一填製不實會計憑證之犯意接續進行，為接續犯；其為達洗錢目的，而填製不實之會計憑證，以一行為觸犯2罪名，為想像競
合犯，應從一重論處洗錢罪；又其係受僱多次將賭博犯罪所得進行洗錢，係就同一犯罪構成事實，本於單一犯意接續進行，為接續犯，屬包括一罪，應僅論以洗錢一罪之情，有上開前案判決書可佐。亦即，被告林佑如於107至108年間所犯多次以行使業務上登載不實文書及違反商業會計法等方式委託另案被告吳承霖進行洗錢之行為，應僅論以洗錢一罪。而本案之（追加）起訴事實與前案判決同係被告林佑如於107
至108年間之洗錢行為，且同係受0000及另案被告陳威樺之
指示所為，亦同係委託另案被告吳承霖為洗錢行為，被告林佑如更同時傳送包含前案之天橙公司及本案之齊力公司、利頡公司等公司資料檔案給另案被告吳承霖進行洗錢行為。亦即本案之（追加）起訴事實與前案判決之被告林佑如同一、同為107年至108年間之犯罪行為、洗錢方式亦相同，如前所述，實際上被告為0000、另案被告陳威樺所經營之賭博事業進行洗錢之行為應無從區分，顯見本案之（追加）起訴事實亦屬前案判決所認「係就同一犯罪構成事實，本於單一犯意接續進行，為接續犯，屬包括一罪」之範疇，二者顯具有接續犯之實質上一罪關係，核屬同一案件甚明，本案繫屬在後，自應諭知不受理之判決。
三、檢察官上訴意旨略以：被告林佑如係以行使業務上不實文書及違反商業會計法等方式進行洗錢行為，始於107年10月11
日，迄至108年11月29日，期間長達2年多，匯款次數合計達26次(依判決書附表一、二、三，上訴書誤載為二、三、四
附表所載)，足認其等行為之時間已非密切接近，且具有可
分性，即無論以接續犯之餘地。參照最高法院103年度台上
字第2301號判決意旨，洗錢罪並非必然有反覆實行之常態，是以被告林佑如歷次之洗錢行為，亦不應論以集合犯之包括一罪，原判決認定被告林佑如所為與前案判決屬「實質一罪」，有適用法則不當之違誤。為此提起上訴，請求撤銷原判決，另為適法之判決。
四、按案件曾經判決確定者，應諭知免訴之判決，刑事訴訟法第302條第1款明文規定。此處所指一事不再理之原則，係指同一案件曾經有實體上之確定判決，其犯罪之起訴權業已消滅，不得再為訴訟之客體者而言。而按所謂同一案件，係指被告相同，犯罪事實亦相同者，包括事實上一罪、法律上一罪之實質上一罪（如接續犯、集合犯等）及裁判上一罪（如想像競合犯）。若非屬事實上一罪、法律上一罪之案件，縱二案件間存有某部分之關連性，其犯罪事實既不相同，即非此所謂同一案件。又事實是否同一，係以其基本社會事實判斷，接續犯之成立，則以行為人之數行為，於同一或密切接近時、地實行，侵害同一法益，而其各行為之獨立性極為薄弱，依一般社會健全觀念，難以強行分開，且在刑法評價上，以視為數個舉動之接續作為，合為包括之一行為，較為合理者而言。如行為人先後數行為，在客觀上係逐次實行，侵害數個同性質之法益，其每一前行為與次行為，依一般社會健全觀念，在時間差距上，可以分開，在刑法評價上，各具獨立性，每次行為皆可獨立成罪，自應按照其行為之次數，一罪一罰(最高法院111年度台上字第5387號判決意旨可資參照)。
五、經查：
㈠本案追加起訴被告林佑如為了將另案被告陳威樺負責經營之捷豹集團旗下「九號彩票廳室」之人民幣獲利所得匯回臺灣，乃自行或依另案被告陳威樺之指示，與另案被告吳承霖聯繫，由另案被告吳承霖將附表一所示金額匯予另案被告陳威樺。又為了將另案被告陳威樺從事博弈網站賭博特定犯罪之境外獲利匯回國內，而自行或依另案被告陳威樺之指示，與另案被告吳承霖聯繫，由另案被告吳承霖以香港公司與利頡公司及齊力公司分別簽訂內容不實之合約書，以營造合法收入之假象，將附表二、三所示款項匯回國內等犯罪事實，與被告林佑如於前案被訴之犯罪情節，雖同樣係由另案被告陳威樺之指示，而另案被告陳威樺又係承0000之指示而為，且另案被告陳威樺於原審另案又供述：0000是其中一個老闆，0000會透過我指示林佑如洗錢，林佑如是幫我跟0000洗錢，天橙、天翊、齊力、利頡等公司都是0000在掌控的公司，其中齊力、利頡公司是由我負責，0000跟我都會利用天橙、天翊、齊力、利頡等公司名義指示林佑如委託吳承霖洗錢等語（見原審109年度金重訴字第3號卷六第246頁），就受另案
被告陳威樺之指示，以及0000為另案被告陳威樺之老闆等情節，本案與前案固有相同之處。
㈡然由附表一、二、三所示，被告林佑如於本案係為掩飾或隱匿另案被告陳威樺負責之九號會館，及另案被告陳威樺本人之不法利得之本質、來源或去向，而指示另案被告吳承霖為金流之轉移及製作不實之契約文書。惟對照附表四、五所示，及參諸卷附前案判決書(即原審法院109年度原金重訴字第1號、109年度易字第583號、109年度金重訴字第5、7號案)
所載(見本院卷第77、79至80頁)，被告林佑如於前案，係為了0000以天橙公司及天翊公司為名，經營「亞信娛樂賭博網站」等賭博網站之不法利得，而洗錢及配合製作不實契約文書。
㈢由上說明，被告林佑如於本案及前案，明顯係替不同行為人掩飾或隱匿其特定犯罪之不法所得，而洗錢及製作不實合約書，已難認為係基於同一之犯意，且附表一至五之洗錢時間起始點亦不相同，可認另案被告吳承霖受指示之時間亦可區隔先後順序，是依一般社會健全觀念，本案之犯罪行為與前案是否無法獨立評價，而屬於刑法接續犯，非無再予研究之餘地，原審法院未察，遽行以本案與前案有接續犯關係，本案應受前案判決確定效力所及，而諭知免訴判決，容有未合。檢察官上訴意旨指摘原判決有不當之處，為有理由，為維護當事人之審級利益，自應由本院將原判決撤銷，發回原審法院審理，並不經言詞辯論為之。
據上論斷，應依刑事訴訟法第369條第1項但書、第372條，判決
如主文。
本案經檢察官陳靜慧追加起訴、檢察官葉美菁提起上訴。
中　　華　　民　　國　　112 　年　　6 　　月　　 30 　日刑事第六庭 審判長法　官 何秀燕
法　官 洪榮家
法　官 包梅真
以上正本證明與原本無異。
如不服本判決應於收受送達後20日內向本院提出上訴書狀，其未敘述上訴理由者，並得於提起上訴後20日內向本院補提理由書（均須按他造當事人之人數附繕本）「切勿逕送上級法院」。
書記官 許雅華
中　　華　　民　　國　　112 　年　　6 　　月　　30　　日
附表一：陳威樺與吳承霖透過通訊軟體WhatsApp之匯兌明細
交易時間 兌換幣別 兌換金額(元) 買入匯 率 買入金額(新臺幣/元) 107年1月2日 人民幣 5,000,000 4.46 22,300,000.00 107年1月3日 人民幣 2,000,000 4.46 8,920,000.00 107年1月8日 人民幣 5,000,000 4.47 22,350,000.00 107年1月11日 人民幣 5,000,000 4.455 22,275,000.00 107年1月12日 人民幣 1,000,000 4.46 4,460,000.00 107年1月15日 人民幣 2,000,000 4.465 8,930,000.00 107年1月17日 人民幣 2,069,506 4.49 9,292,081.94 107年1月18日 人民幣 2,361,000 4.49 10,600,890.00 107年1月19日 人民幣 1,000,000 4.49 4,490,000.00 107年1月22日 人民幣 8,000,000 4.49 35,920,000.00 107年1月24日 人民幣 8,000,000 4.47 35,760,000.00 107年1月25日 人民幣 4,000,000 4.465 17,860,000.00 107年1月26日 人民幣 5,000,000 4.475 22,375,000.00 107年2月8日 人民幣 10,400,000 4.515 46,956,000.00 107年2月26日 人民幣 2,000,000 4.50 9,000,000.00 107年3月13日 人民幣 900,000 4.51 4,059,000.00 107年3月19日 人民幣 1,000,000 4.51 4,510,000.00 107年3月20日 人民幣 700,000 4.51 3,157,000.00 107年3月22日 人民幣 1,931,400 4.515 8,720,271.00 107年3月23日 人民幣 1,000,000 4.51 4,510,000.00 107年3月26日 人民幣 3,000,000 4.52 13,560,000.00 107年3月28日 人民幣 3,000,000 4.54 13,620,000.00 107年3月30日 人民幣 4,000,000 4.535 18,140,000.00 107年3月31日 人民幣 10,000,000 4.54 45,400,000.00 107年4月17日 人民幣 6,000,000 4.57 27,420,000.00 107年4月18日 人民幣 2,000,000 4.57 9,140,000.00 107年4月19日 人民幣 3,000,000 4.57 13,710,000.00 107年4月20日 人民幣 5,000,000 4.57 22,850,000.00 107年4月24日 人民幣 5,000,000 4.57 22,850,000.00 107年4月26日 人民幣 10,000,000 4.575 45,750,000.00 107年5月7日 人民幣 596,000 4.57 2,723,720.00 107年5月8日 人民幣 2,000,000 4.575 9,150,000.00 107年5月9日 人民幣 4,000,000 4.60 18,400,000.00 107年5月23日 人民幣 5,000,000 4.60 23,000,000.00 107年6月19日 人民幣 4,000,000 4.60 18,400,000.00 107年6月20日 人民幣 6,200,000 4.60 28,520,000.00 107年6月21日 人民幣 4,600,000 4.59 21,114,000.00 107年6月22日 人民幣 4,000,000 4.58 18,320,000.00 107年6月25日 人民幣 4,000,000 4.58 18,320,000.00 107年6月29日 人民幣 5,000,000 4.53 22,650,000.00 107年7月20日 人民幣 500,000 4.50 2,250,000.00 107年8月7日 人民幣 2,000,000 4.45 8,900,000.00 107年8月8日 人民幣 3,000,000 4.45 13,350,000.00 107年8月9日 人民幣 3,000,000 4.45 13,350,000.00 107年8月10日 人民幣 2,000,000 4.45 8,900,000.00 107年8月13日 人民幣 2,000,000 4.45 8,900,000.00 107年8月14日 人民幣 2,000,000 4.44 8,880,000.00 107年8月29日 人民幣 5,000,000 4.46 22,300,000.00 107年9月3日 人民幣 4,000,000 4.45 17,800,000.00 107年9月26日 人民幣 5,000,000 4.40 22,000,000.00 107年10月5日 人民幣 3,000,000 4.41 13,230,000.00 107年10月12日 人民幣 3,000,000 4.435 13,305,000.00 107年10月18日 人民幣 2,000,000 4.41 8,820,000.00 107年10月19日 人民幣 2,000,000 4.425 8,850,000.00 107年10月23日 人民幣 2,000,000 4.415 8,830,000.00 107年10月25日 人民幣 2,000,000 4.425 8,850,000.00 107年10月29日 人民幣 1,000,000 4.42 4,420,000.00 107年11月5日 人民幣 10,000,000 4.405 44,050,000.00 107年11月7日 人民幣 2,000,000 4.405 8,810,000.00 107年11月8日 人民幣 8,000,000 4.405 35,240,000.00 107年11月9日 人民幣 10,000,000 4.39 43,900,000.00 107年11月12日 人民幣 3,000,000 4.39 13,170,000.00 107年11月13日 人民幣 3,106,880 4.38 13,608,134.40 107年11月19日 人民幣 500,000 4.39 2,195,000.00 107年11月21日 人民幣 3,000,000 4.39 13,170,000.00 107年11月21日 人民幣 9,100,000 4.39 39,949,000.00 107年11月22日 人民幣 10,000,000 4.39 43,900,000.00 107年11月23日 人民幣 600,000 4.39 2,634,000.00 107年11月26日 人民幣 3,500,000 4.39 15,365,000.00 107年11月27日 人民幣 6,000,000 4.39 26,340,000.00 107年12月4日 人民幣 6,000,000 4.395 26,370,000.0 107年12月5日 人民幣 6,000,000 4.40 26,400,000.00 107年12月10日 人民幣 4,000,000 4.38 17,520,000.00 107年12月11日 人民幣 500,000 4.37 2,185,000.00 107年12月12日 人民幣 5,000,000 4.385 21,925,000.00 107年12月13日 人民幣 5,000,000 4.39 21,950,000.00 107年12月14日 人民幣 3,000,000 4.395 13,185,000.00 107年12月19日 人民幣 5,000,000 4.39 21,950,000.00 107年12月25日 人民幣 5,000,000 4.39 21,950,000.00 107年12月26日 人民幣 5,000,000 4.39 21,950,000.00 108年1月3日 人民幣 3,000,000 4.40 13,200,000.00 108年1月7日 人民幣 6,000,000 4.40 26,400,000.00 108年1月9日 人民幣 6,000,000 4.41 26,460,000.00 108年1月10日 人民幣 6,000,000 4.41 26,460,000.00 108年1月11日 人民幣 6,000,000 4.43 26,580,000.00 108年1月14日 人民幣 6,000,000 4.455 26,730,000.00 108年1月21日 人民幣 2,000,000 4.455 8,910,000.00 108年1月22日 人民幣 3,000,000 4.45 13,350,000.00 108年1月28日 人民幣 3,000,000 4.455 13,365,000.00 108年1月29日 人民幣 3,000,000 4.45 13,350,000.00 108年2月21日 人民幣 2,000,000 4.46 8,920,000.00 108年2月25日 人民幣 6,000,000 4.49 26,940,000.00 108年2月26日 人民幣 2,000,000 4.495 8,990,000.00 108年2月27日 人民幣 1,000,000 4.495 4,495,000.00 108年3月4日 人民幣 2,000,000 4.48 8,960,000.00 108年3月5日 人民幣 5,000,000 4.49 22,450,000.00 108年3月6日 人民幣 6,000,000 4.49 26,940,000.00 108年3月12日 人民幣 3,000,000 4.49 13,470,000.00 108年3月18日 人民幣 1,000,000 4.50 4,500,000.00 108年3月19日 人民幣 4,000,000 4.50 18,000,000.00 108年3月21日 人民幣 4,000,000 4.50 18,000,000.00 108年3月22日 人民幣 2,000,000 4.51 9,020,000.00 108年3月25日 人民幣 3,000,000 4.50 13,500,000.00 108年3月27日 人民幣 2,000,000 4.50 9,000,000.00 108年3月28日 人民幣 2,000,000 4.49 8,980,000.00 108年4月1日 人民幣 2,000,000 4.485 8,970,000.00 108年4月3日 人民幣 2,000,000 4.49 8,980,000.00 108年4月4日 人民幣 2,022,801 4.49 9,082,376.49 108年4月5日 人民幣 796,734 4.49 3,577,335.66 108年4月9日 人民幣 3,000,000 4.50 13,500,000.00 108年4月10日 人民幣 3,000,000 4.50 13,500,000.00 108年4月11日 人民幣 3,000,000 4.50 13,500,000.00 108年4月12日 人民幣 2,000,000 4.50 9,000,000.00 108年4月18日 人民幣 2,000,000 4.50 9,000,000.00 108年4月22日 人民幣 7,000,000 4.51 31,570,000.00 108年4月23日 人民幣 4,000,000 4.50 8,000,000.00 108年4月24日 人民幣 4,000,000 4.50 18,000,000.00 108年4月24日 人民幣 800,000 4.50 3,600,000.00 108年4月25日 人民幣 5,000,000 4.50 22,500,000.00 108年4月26日 人民幣 3,000,000 4.50 13,500,000.00 108年5月2日 人民幣 1,000,000 4.49 4,490,000.00 108年5月6日 人民幣 7,000,000 4.495 31,465,000.00 108年5月7日 人民幣 4,000,000 4.475 17,900,000.00 108年5月7日 人民幣 1,000,000 4.475 4,475,000.00 108年5月8日 人民幣 2,000,000 4.475 8,950,000.00 108年5月9日 人民幣 3,000,000 4.465 13,395,000.00 108年5月10日 人民幣 3,000,000 4.47 13,410,000.00 108年5月13日 人民幣 3,000,000 4.455 13,365,000.00 108年5月14日 人民幣 7,000,000 4.45 31,150,000.00 108年5月20日 人民幣 4,000,000 4.46 17,840,000.00 108年5月21日 人民幣 4,000,000 4.465 17,860,000.00 108年5月22日 人民幣 6,000,000 4.475 26,850,000.00 108年5月24日 人民幣 1,500,000 4.475 6,712,500.00 108年5月24日 人民幣 2,000,000 4.475 8,950,000.00 108年6月4日 人民幣 2,000,000 4.47 8,940,000.00 108年6月5日 人民幣 4,000,000 4.46 17,840,000.00 108年6月11日 人民幣 8,000,000 4.445 35,560,000.00 108年6月12日 人民幣 5,000,000 4.445 22,225,000.00 108年6月14日 人民幣 3,550,000 4.46 15,833,000.00 108年6月18日 人民幣 5,000,000 4.47 22,350,000.00 108年6月19日 人民幣 3,000,000 4.46 13,380,000.00 108年6月20日 人民幣 5,000,000 4.45 22,250,000.00 108年6月24日 人民幣 500,000 4.43 2,215,000.00 108年7月4日 人民幣 4,000,000 4.44 17,760,000.00 108年7月5日 人民幣 4,000,000 4.44 17,760,000.00 108年7月8日 人民幣 4,000,000 4.44 17,760,000.00 108年7月9日 人民幣 5,000,000 4.44 22,200,000.00 108年7月11日 人民幣 4,000,000 4.44 17,760,000.00 108年7月12日 人民幣 4,000,000 4.44 17,760,000.00 108年7月15日 人民幣 3,000,000 4.44 13,320,000.00 108年7月16日 人民幣 2,000,000 4.44 8,880,000.00 108年7月22日 人民幣 3,000,000 4.44 13,320,000.00 108年7月23日 人民幣 6,000,000 4.44 26,640,000.00 108年7月24日 人民幣 3,000,000 4.44 13,320,000.00 108年7月25日 人民幣 2,000,000 4.44 8,880,000.00 108年7月26日 人民幣 8,000,000 4.44 35,520,000.00 108年7月29日 人民幣 3,000,000 4.44 13,320,000.00 108年7月30日 人民幣 2,000,000 4.44 8,880,000.00 108年8月7日 人民幣 2,800,000 4.38 12,264,000.00 總計 2,646,133,309

附表二：匯入美金予利頡資訊科技有限公司之明細
編號 交易日期 等值美元 國外匯款人 1 107年10月11日 299,969.00 000000 00000 0000000 2 108年3月28日 299,975.00 00 00 0000000 0000000 3 108年7月24日 299,964.00 00 00000000 0000000 0O 0000000 4 108年11月29日 299,962.00 0000 0000 000 000000 00000 0000000 合計 1,199,870.00

附表三：匯入美金予齊力網路科技有限公司之明細
編號 交易日期 等值美元 國外匯款人 1 107年10月12日 179,969.00 000000 00000 0000000 2 108年1月7日 149,965.00 00 00 0000000 0000000 3 108年1月29日 149,975.00 000000 000000 000. 4 108年3月25日 199,965.00 00 00 0000000 0000000 5 108年5月13日 149,965.00 00 000 000 0000000 6 108年6月26日 150,000.00 0000000 0000 000000 0000000 7 108年8月19日 69,965.00 00000 COMPANY 00 00 8 108年8月19日 79,971.00 00000 COMPANY 00 00 9 108年10月1日 199,974.00 000000000 00000 00 0000000 00 00 合計 1,329,749.00

附表四：
（引用原審法院109年度原金重訴字第1號判決附表四，故附表四內所稱之本院卷，係指原審法院109年度原金重訴字第1號卷）
㈠亞信娛樂賭博網站之匯款共計2,249,502.61美元（新臺幣69,082,225.1531元）。 ㈡吳承霖之匯款共計1949,579.44美元（新臺幣59,871,584.6024元） 附表四之一：匯入天橙公司 編 號 交易日期 國外匯款人 不實之會計憑證 金額（美元） 國外匯款銀行 1 107年4月18日 00 0000000 0000000 轉帳傳票（見本院卷第12卷第332頁） 249,964.50 JPMORGAN CHASE BANK,N .A. 2 107年7月31日 00 0000000 0000000 轉帳傳票（見本院卷第12卷第334頁） 299,962.50 JPMORGAN CHASE BANK,N.A. 3 107年10月16日 00 00 00000000 00.,0000000 轉帳傳票（見本院卷第12卷第336頁） 149,976.00 HSBC BANK USA,NEW YORK 4 107年11月28日 0000 0000 0000 00000 00., 0000000 轉帳傳票（見本院卷第12卷第338頁） 149,975.00 HSBC BANK USA,NEW YORK 5 108年1月15日 00000 00000 0000000 轉帳傳票（見本院卷第9卷第331頁） 149,950.00 JPMORGAN CHASE BANK,N .A. 6 108年2月22日 00000 0000000000 0000000 轉帳傳票（見本院卷第9卷第335頁） 149,961.01 DEVELOPMENT BANK OF SINGAPORE 7 108年3月21日 00 00 0000000 000000 0 轉帳傳票（見本院卷第9卷第339頁） 199,949.00 HSBC BANK USA,NEW YORK （起訴書誤載為0000 KO NG 000SHANGHAI BANKING CORPORATION 0000000） 8 108年5月13日 0000 0000000 0000000 轉帳傳票（見本院卷第9卷第343頁） 149,950.01 JPMORGAN CHASE BANK,N .A. 9 108年6月25日 0000000 0000 000000 0000000 行銷設計規劃協議（附表五編號8） 轉帳傳票（見本院卷第9卷第347頁） 150,000.00 CTBC BANK 10 108年8月16日 0O 000 COMPANY 轉帳傳票（見本院卷第9卷第355頁） 149,941.46 WELLS FARGO BANK,N.A. 11 108年10月1日 000000 0 000 0 00000 00 000 轉帳傳票（見本院卷第9卷第361頁） 199,944.17 THE BANK OF NEW YORK MELLON ㈠編號1至11共計1,999,573.65美元（新臺幣61,406,906.7915元） ㈡吳承霖編號1至10共計1,799,629.48美元（新臺幣55,266,621.3308元） 附表四之二：匯入天翊公司 編 號 交易日期 國外匯款人 不實之會計憑證 金額（美元） 國外匯款銀行 1 108年7月11日 00 00000000 0000000 00 0000000 轉帳傳票（見本院卷第11卷第331頁） 統一發票(號碼RS00000000，見本院卷第12卷第399頁) 149,949.96 JPMORGAN CHASE BANK,N .A. 2 108年11月11日 0000 0000 000000000 00000 0000000 轉帳傳票（見本院卷第11卷第331頁） 統一發票(號碼VL00000000，本院卷第12卷第397頁） 99,979.00 DEUTSCHE BANK TRUST COMPANY AMERICA ㈠編號1至2共計249,928.96美元（新臺幣7,675,318.3616元） ㈡吳承霖編號1部分149,949.96美元（新臺幣4,604,963.2716元

附表五：
(引用原審法院109年度原金重訴字第1號判決附表三，故附表內
所稱之本院卷，係指原審法院109年度原金重訴字第1號卷）
㈠易利娛樂賭博網站之匯款共計1,089,714.13美元（新臺幣33,465,120.9323元)。 ㈡吳承霖之匯款共計799,891.85美元（新臺幣24,564,678.7135元） 附表三之一：匯入信騰公司 編 號 交易日期 國外匯款人 不實之會計憑證 金額（美元） 國外匯款銀行 1 108年4月1日 00000000 00 0000000 轉帳傳票（見本院卷第9卷第295頁） 77,100.01 JPMORGAN CHASE BANK,N .A. 2 108年6月13日 00000000 0000 000000 0 00.,0000000 扣案之行銷設計規劃協議（附表五編號1） 轉帳傳票（見本院卷第9卷第299頁） 27,958.27 HSBC BANK USA, NEW YO RK 3 108年7月24日 000 0000 000000000 COMPANY 0000000 轉帳傳票（見本院卷第9卷第303頁） 39,967.00 CITI BANK N.A. 共計145,025.28美元（新臺幣4,453,726.3488元） 附表三之二：匯入艾聖公司 編 號 交易日期 國外匯款人 不實之會計憑證 金額（美元） 國外匯款銀行 1 108年4月1日 00000000 00 0000000 行銷設計規劃協議（附表五編號2） Invoice（見本院卷第12卷第229頁） 轉帳傳票（見本院卷第20卷第45頁） 77,100.01 JPMORGAN CHASE BANK,N .A. 2 108年5月13日 00000 000 0000000 Invoice（見本院卷第12卷第231頁） 轉帳傳票（見本院卷第20卷第49頁） 57,975.00 HSBC BANK USA,NEW YORK 3 108年6月13日 00000000 0000 000000 0 00.,0000000 Invoice（見本院卷第12卷第233頁） 轉帳傳票（見本院卷第20卷第53頁） 44,960.27 HSBC BANK USA,NEW YORK 4 108年10月23日 00000 00000000（00）0000000 行銷設計規劃協議（附表五編號3） 轉帳傳票（見本院卷第20卷第57頁） 79,990.59 DEUTSCHE BANK TRUST COMPANY AMERICA ㈠編號1至4共計260,025.87美元（新臺幣7,985,394.4677元） ㈡吳承霖編號1至3共計180,035.28美元（新臺幣5,528,883.4488元）　 附表三之三：匯入億利公司 編 號 交易日期 國外匯款人 不實之會計憑證 金額（美元） 國外匯款銀行 1 108年4月1日 00000000 00 0000000 扣案之行銷設計規劃協議（附表五編號4） Invoice（見本院卷第12卷第221頁） 轉帳傳票（見本院卷第20卷第19頁） 77,100.01 JPMORGAN CHASE BANK,N .A. 2 108年5月13日 00000 000 0000000 Invoice（見本院卷第12卷第223頁） 轉帳傳票（見本院卷第20卷第23頁） 69,975.00 HSBC BANK USA,NEW YORK 3 108年6月13日 00000000 0000 000000 0 00.,0000000 平台設計規劃協議（附表五編號5） Invoice（見本院卷第12卷第225頁） 轉帳傳票（見本院卷第20卷第27頁） 59,960.27 HSBC BANK USA,NEW YORK 4 108年7月25日 000 00 COMPANY Invoice（見本院卷第12卷第227頁） 轉帳傳票（見本院卷第20卷第31頁） 99,975.00 HSBC BANK USA ,NEW YORK 5 108年10月23日 00000000 00000 00.,0000000 平台設計規劃協議（附表五編號6） 轉帳傳票（見本院卷第20卷第35頁） 69,990.59 DEUTSCHE BANK TRUST COMPANY AMERICA 6 108年11月25日 00000 00000000（00）0000000 無 79,990.55 DEUTSCHE BANK TRUST COMPANY AMERICA （起訴書誤載為BANK OF CHINA〈0000 0000〉 0000000） ㈠編號1至6共計456,991.42美元（新臺幣14,034,206.5082元） ㈡吳承霖編號1至4共計307,010.28美元（新臺幣9,428,285.6988元） 附表三之四：匯入新緻公司 編 號 交易日期 國外匯款人 不實之會計憑證 金額（美元） 國外匯款銀行 1 108年4月1日 00000000 00 0000000 轉帳傳票（見本院卷第9卷第313頁） 77,100.01 JPMORGAN CHASE BANK, N.A. 2 108年7月25日 000 00 COMPANY 轉帳傳票（見本院卷第9卷第317頁） 90,721.00 HSBC BANK USA,NEW YORK 3 108年11月25日 00000000 00000 00., 0000000 轉帳傳票（見本院卷第9卷第321頁） 59,850.55 DEUTSCHE BANK TRUST COMPANY AMERICA ㈠編號1至3共計227,671.56美元（新臺幣6,991,793.6076元） ㈡吳承霖編號1至2共計167,821.01美元（新臺幣5,153,783.2171元）