臺灣臺北地方法院107年度審訴緝字第32號｜法律人

臺灣臺北地方法院刑事判決　　　　　 107年度審訴緝字第32號公　訴　人　臺灣臺北地方檢察署檢察官被　　　告　洪文玲上列被告因商業會計法等案件，經檢察官提起公訴（94年度偵字第8342號、94年度偵字第11690號），本院判決如下：主文本件免訴。理由一、公訴意旨如附件起訴書所載。二、被告行為後法律有變更者，適用行為時之法律，但行為後之法律有利於行為人者，適用最有利於行為人之法律，刑法第2條定有明文。此條規定乃與刑法第1條罪刑法定主義契合，而貫徹法律禁止溯及既往原則，係規範行為後法律變更所生新舊法律比較適用之準據法，是刑法第2條本身雖經修正，但刑法第2條既屬適用法律之準據法，本身尚無比較新舊法之問題，應一律適用裁判時之現行刑法第2條規定，以決定適用之刑罰法律，先予辨明。又於94年1月7日刑法修正施行前，其追訴權或行刑權時效已進行而未完成者，比較修正前後之條文，適用最有利於行為人之規定，刑法施行法第8條之1，亦定有明文。本件被告行為時即修正前刑法第80條第1項第2款規定，追訴權因3年以上10年未滿有期徒刑者，10年內不行使而消滅；修正後刑法第80條第1項第2款則規定追訴權因犯最重本刑為3年以上10年未滿有期徒刑之罪者，20年內未起訴而消滅；另修正後刑法第83條並將追訴權時效停止之原因修訂為因「起訴」、「依法停止偵查」或「因犯罪行為人逃匿而通緝」，且增列停止原因視為消滅之事由。故經比較修正前後之規定，修正後刑法所定追訴權時效期間較長，表示行為人被追訴之期限較久，並未較有利於行為人，應依刑法第2條第1項前段規定，適用行為時即修正前刑法第80條之規定。又依「擇用整體性原則」（最高法院著有27 年上字第2615號判例可資參照），關於追訴權時效之停止進行，及其期間、計算，亦應一體適用修正前刑法第81條、第83條之規定。三、時效已完成者，應諭知免訴之判決，並得不經言詞辯論為之，刑事訴訟法第302條第2款、第307條，分別定有明文。又追訴權之時效，如依法律之規定，偵查、起訴或審判之程序，不能開始或繼續時，停止其進行。前項時效停止，自停止原因消滅之日起，與停止前已經過之期間，一併計算。停止原因繼續存在之期間，如達於第80條第1項各款所定期間4分之1者，其停止原因視為消滅，修正前刑法第83條定有明文。故刑法追訴權之時效規定，係指刑事追訴機關於法定期間內，怠於行使偵查、起訴、審判等追訴權，即生時效完成，而消滅追訴權之效果，倘若案經提起公訴後，被告在逃而依法通緝，致無法行使審判權時，其追訴權之時效，依同法第83條第1項、第3項之規定，應停止進行至法定追訴期間4分之1。四、本件被告犯罪行為終了日為91年11月27日（此時點下稱為〈一〉）。而被告所涉之罪，依修正前刑法第80條規定，其追訴權時效應為10年，又因被告逃匿，經發布通緝，上開通緝被告時間內審判之程序均不能繼續，時效期間並應加計因通緝而停止之2年6月期間，共計為12年6月（此期間下稱為〈二〉）。再本件係於94年5月9日由臺灣臺北地方法院檢察署開始偵查，於94年12月15日提起公訴，並於95年1月25日繫屬本院，後因被告逃匿，本院於97年6月10日發布通緝（開始實施偵查至通緝發布日，共計3年1月3日，此期間下稱為〈三〉），業經調取本院95年度重訴字第13號案卷核對無誤，故上開〈三〉之期間因檢察官、法院均依法行使偵查、起訴及審判之程序，此時追訴權既無不行使之情形，自不生時效進行之問題，上開時間自應予以加計，惟其中自檢察官提起公訴之後，迄案件繫屬於本院之期間（共計1月12日，此期間下稱為〈四〉），追訴權並未行使，此段時效繼續進行之期間應予扣除。從而，本件被告被訴之罪，追訴權時效已於107年5月18日（此時點下稱為〈五〉）即告完成〔計算式為：〈一〉＋〈二〉＋〈三〉－〈四〉＝〈五〉〕。揆諸前揭說明，不經言詞辯論，逕為被告免訴判決之諭知。據上論斷，應依刑事訴訟法第302條第2款、第307條，判決如主文。中華民國 107 年 6 月 29 日刑事第二十一庭審判長法官洪英花法官余銘軒法官余欣璇以上正本證明與原本無異。如不服本判決應於收受送達後10日內向本院提出上訴書狀，並應敘述具體理由；其未敘述上訴理由者，應於上訴期間屆滿後20日內向本院補提理由書（均須按他造當事人之人數附繕本）「切勿逕送上級法院」。告訴人或被害人如對於本判決不服者，應具備理由請求檢察官上訴，其上訴期間之計算係以檢察官收受判決正本之日期為準。書記官洪啟瑞中華民國 107 年 6 月 29 日附件臺灣臺北地方法院檢察署檢察官起訴書 94年度偵字第8342號 94年度偵字第11690號被告盧啟志男 51歲（民國00年00月0日生）住臺北縣○○市○○路000巷0號6樓國民身分證統一編號：Z000000000號廖翠昌男 40歲（民國00年0月00日生）住臺北縣○○市○○路00巷0號3樓國民身分證統一編號：Z000000000號林人魁男 31歲（民國00年0月00日生）住臺北市○○區○○街000巷00弄000 號5樓之1 國民身分證統一編號：Z000000000號洪文玲女 42歲（民國00年0月00日生）住高雄市○○區○○街000巷0○0號國民身分證統一編號：Z000000000號李湘永男 38歲（民國00年0月00日生）住高雄縣○○鄉○○巷000號國民身分證統一編號：Z000000000號文英華女 38歲（民國00年0月00日生）住臺北縣○○市○○路00巷0號3樓居臺北縣○○市○○○路000號6樓國民身分證統一編號：Z000000000號曾志源男 26歲（民國00年00月0日生）住南投縣○○鄉○○村○○巷0號國民身分證統一編號：Z000000000號上列被告等因違反稅捐稽徵法等案件，已經偵查終結，認應該提起公訴，茲將犯罪事實及證據並所犯法條分敘如下：犯罪事實一、盧啟志係晴健企業有限公司（下稱晴健公司，設臺北市○○ 區○○路0段000號1 樓）實際負責人，廖翠昌、林人魁、洪文玲、李湘永分係晴健公司自設立至民國90年6 月26日、自 90年6月26日至同年8月28日、自90年8月28日至91年11月27 日、自91年11月27日迄今之名義負責人，均為稅捐稽徵法之納稅義務人及商業會計法之商業負責人。渠等均明知晴健公司與漢舜企業有限公司（下稱漢舜公司）、藍通實業股份有限公司（下稱藍通公司）、聖東尼企業有限公司（下稱聖東尼公司）、莛吉企業社、福至興業有限公司（下稱福至公司）、覆銘實業有限公司（下稱覆銘公司）、品嵊企業有限公司（下稱品嵊公司）、采舍企業有限公司（下稱采舍公司）、鑫晶工業有限公司（下稱鑫晶公司）、統伸實業有限公司（下稱統伸公司）等10家公司或商號，彼此間並無實際之營業行為，竟共同基於偽造文書、填載不實會計憑證幫助營業人逃漏稅捐及違反商業會計法之概括犯意聯絡，自89年11月起至91年2月止，由真實姓名、年籍不詳之人提供前揭公司或商號之空白發票，合計78張，作為晴健公司之進項憑證，總計虛列晴健公司如附表一所示進項金額高達新臺幣（下同）3,836萬5,209元，並自89年12月起至92年6月止，在晴健公司無實際銷貨情況下，連續多次提供業務上登載不實之晴健公司統一發票215紙，金額共計5,142萬2,273元，分別持交如附表二所示之營業人，作為進項憑證使用，並經各該公司或商號負責人持之申報扣抵進項稅額，而幫助他人逃漏營業稅共計257萬1,119元，並將上開不實交易據以填製會計憑證，併計入帳冊，均足以生損害於稅捐稽徵機關課稅之公平及正確性。二、盧啟志係聖東尼公司（設臺北市○○區○○路0段000號1 樓）實際負責人及90年8月8日至91年3月28日之名義負責人，文英華則係聖東尼公司自設立至90年8月8日之名義負責人，均為稅捐稽徵法之納稅義務人及商業會計法之商業負責人。彼等均明知聖東尼公司與奇梵希國際有限公司（下稱奇梵希公司）、漢舜公司、藍通公司、晴健公司、謹輝通商企業有限公司（下稱謹輝公司）、莛吉企業社、靜展企業有限公司（下稱靜展公司）、福至公司、北銧企業有限公司（下稱北銧公司）、覆銘公司、品嵊公司、采舍公司、鑫晶公司、統伸公司等14家公司或商號，彼此間並無實際之營業行為，竟共同基於偽造文書、填載不實會計憑證幫助營業人逃漏稅捐及違反商業會計法之概括犯意聯絡，自89年11月起至91 年2 月止，由真實姓名、年籍不詳之人提供前揭公司或商號之空白發票，合計113張，作為聖東尼公司之進項憑證，總計虛列聖東尼公司如附表三所示進項金額高達6,425萬5,420 元，並自89年11月起至91年2月止，在聖東尼公司無實際銷貨之情下，連續多次提供業務上登載不實之聖東尼公司統一發票208紙，金額共計6,381萬3,890元，分別持交如附表四所示之營業人，作為進項憑證使用，並經各該公司或商號負責人持之申報扣抵進項稅額，而幫助他人逃漏營業稅共計319 萬701元，並將上開不實交易據以填製會計憑證，併計入帳冊，均足以生損害於稅捐稽徵機關課稅之公平及正確性。三、曾志源係聖東尼公司自91年3 月28日迄今之名義負責人，為稅捐稽徵法之納稅義務人及商業會計法之商業負責人。於91 年3、4月間之某日時，經真實姓名年籍不詳之潘姓男子介紹，由曾志源提供身分證影本與盧啟志，以擔任聖東尼公司之名義負責人，後復與盧啟志、潘姓男子，共同基於偽造文書、填載不實會計憑證幫助營業人逃漏稅捐及違反商業會計法之概括犯意聯絡，自91年3月起至91年6月止，在聖東尼公司無實際銷貨之情下，連續多次提供業務上登載不實之聖東尼公司統一發票7紙，金額共計84萬1,980元，分別持交如附表五所示之營業人，作為進項憑證使用，並經各該公司負責人持之申報扣抵進項稅額，而幫助他人逃漏營業稅共計4萬 2,100 元，並將上開不實交易據以填製會計憑證，併計入帳冊，足以生損害於稅捐稽徵機關課稅之公平及正確性。四、案經財政部臺北市國稅局函送偵辦。證據並所犯法條一、證據清單及待證事實： ┌──┬──────────┬───────────┐ │編號│ 證據名稱 │ 待證事實 │ ├──┼──────────┼───────────┤ │ 一 │被告盧啟志之供述 │1、被告係晴健公司、聖 │ │ │ │ 東尼公司實際負責人 │ │ │ │ 之事實。 │ │ │ │2、晴健公司自設立起即 │ │ │ │ 由被告經營之事實。 │ │ │ │3、被告因票信不好，要 │ │ │ │ 求被告林人魁擔任晴 │ │ │ │ 健公司名義負責人， │ │ │ │ 且被告林人魁曾參與 │ │ │ │ 晴健公司業務之事實 │ │ │ │ 。 │ │ │ │4、被告因票信不好，要 │ │ │ │ 求被告文英華擔任聖 │ │ │ │ 東尼公司名義負責人 │ │ │ │ 之事實。 │ │ │ │5、被告於91年3、4月間 │ │ │ │ 將聖東尼公司頂給潘 │ │ │ │ 姓男子並將證件交給 │ │ │ │ 潘姓男子辦理之事實 │ │ │ │ 。 │ ├──┼──────────┼───────────┤ │ 二 │被告林人魁之供述 │曾在晴健公司擔任業務，│ │ │ │後於90年7月間提供身分 │ │ │ │證影本，擔任晴健公司名│ │ │ │義負責人之事實。 │ ├──┼──────────┼───────────┤ │ 三 │被告洪文玲之供述 │1、係被告盧啟志前妻， │ │ │ │ 提供身分證影本，擔 │ │ │ │ 任晴健公司名義負責 │ │ │ │ 人之事實。 │ │ │ │2、被告盧啟志係晴健公 │ │ │ │ 司實際負責人之事實 │ │ │ │ 。 │ │ │ │3、晴健公司後來換被告 │ │ │ │ 李湘永擔任名義負責 │ │ │ │ 人之事實。 │ ├──┼──────────┼───────────┤ │ 四 │被告李湘永之供述 │透過被告洪文玲介紹，提│ │ │ │供身分證影本，擔任晴健│ │ │ │公司名義負責人；晴健公│ │ │ │司實際由被告盧啟志管理│ │ │ │之事實。 │ ├──┼──────────┼───────────┤ │ 五 │證人即國稅局承辦人王│因晴健公司進項異常比例│ │ │鈺惠之證述 │為92％，所以認定其為虛│ │ │ │設行號，且采峰行、致茂│ │ │ │服飾店取得晴健公司虛開│ │ │ │發票部分業已補稅完成之│ │ │ │事實。 │ ├──┼──────────┼───────────┤ │ 六 │財政部臺北市國稅局93│晴健公司、聖東尼公司、│ │ │年7月20日併（93）財 │漢舜公司、藍通公司、莛│ │ │北國稅審三字第093006│吉企業社、覆銘公司、品│ │ │2309號函、93年7月23 │嵊公司、采舍公司、奇梵│ │ │日財北國稅字第093023│希公司、謹煇公司、靜展│ │ │4479號函 │公司、福至公司、北銧公│ │ │ │司、鑫晶公司、統伸公司│ │ │ │等營業人均係虛設公司或│ │ │ │行號之事實。 │ ├──┼──────────┼───────────┤ │ 七 │晴健公司設立及變更登│被告廖翠昌、林人魁、洪│ │ │記資料、營業稅稅籍資│文玲、李湘永係晴健公司│ │ │料查詢作業、財政部臺│前後任負責人；被告林人│ │ │北市國稅局松山分局94│魁、洪文玲均支領晴健公│ │ │年10月11日財北國稅松│司薪資；被告林人魁、廖│ │ │山營業字第0940025269│翠昌於資料卡上親筆簽名│ │ │號函及附件臺北市稅捐│；被告李湘永在董事願任│ │ │稽徵處營利事業設立登│同意書、股東同意書上親│ │ │記通報表資料卡（下稱│筆簽名之事實。 │ │ │資料卡）、89～93年度│ │ │ │綜合所得稅BAN給付清 │ │ │ │單、財政部臺北市國稅│ │ │ │局中北稽徵所94年10月│ │ │ │19日財北國稅中北營業│ │ │ │二字第0940019707號函│ │ │ │及附件資料卡、晴健公│ │ │ │司董事願任同意書及股│ │ │ │東同意書 │ │ ├──┼──────────┼───────────┤ │ 八 │被告盧啟志與李湘永於│被告盧啟志係晴健公司實│ │ │91年11月21日簽立之信│際負責人及委託被告李湘│ │ │託契約 │永管領晴健公司股份之事│ │ │ │實。 │ ├──┼──────────┼───────────┤ │ 九 │晴健公司營業稅年度資│晴健公司自89年11月間起│ │ │料查詢進項來源明細、│至92年6月間止，虛增進 │ │ │專案申請調檔統一發票│、銷金額；異常進項比例│ │ │查核名冊、專案申請調│92.05％；自89年11月間 │ │ │檔統一發票查核清單、│起至92年12月間止，進口│ │ │進口報單總項資料清單│金額僅37萬7,474元之事 │ │ │ │實。 │ ├──┼──────────┼───────────┤ │ 十 │漢舜公司、覆銘公司、│漢舜公司、覆銘公司、品│ │ │品嵊公司涉嫌虛設行號│嵊公司之異常進貨比例分│ │ │相關資料分析表；覆銘│為99.64％、99.52％、 │ │ │公司、品嵊公司營業稅│89.06％；覆銘公司、品 │ │ │稅籍資料查詢作業、營│嵊公司目前狀態為擅自歇│ │ │業稅年度資料查詢進項│業他遷不明之事實。 │ │ │來源明細 │ │ ├──┼──────────┼───────────┤ │十一│品嵊公司之進貨廠商隄│隄昇公司之異常進貨比例│ │ │昇國際有限公司（下稱│為97.18％之事實。 │ │ │隄昇公司）涉嫌虛設行│ │ │ │號相關資料分析表 │ │ ├──┼──────────┼───────────┤ │十二│采峰行說明書影本、財│晴健公司與采峰行、致茂│ │ │政部臺北市國稅局中正│服飾店無實際交易之事實│ │ │稽徵所94年6月6日財北│。 │ │ │國稅中正營業字第 │ │ │ │0000000000號函 │ │ ├──┼──────────┼───────────┤ │十三│被告林人魁說明書 │晴健公司全部貨源均自香│ │ │ │港進口，未向國內廠商進│ │ │ │貨之事實 │ ├──┼──────────┼───────────┤ │十四│聖東尼公司設立及變更│被告文英華、盧啟志、曾│ │ │登記資料、營業稅稅籍│志源係聖東尼公司前後任│ │ │資料查詢作業、財政部│負責人；被告文英華、盧│ │ │臺北市國稅局松山分局│啟志、廖翠昌、洪文玲均│ │ │94年10月11日財北國稅│支領聖東尼公司薪資；被│ │ │松山營業字第00000000│告盧啟志、曾志源於資料│ │ │01號函及附件臺北市稅│卡、出資轉讓變更登記申│ │ │捐稽徵處營利事業設立│請書、股東同意書上親筆│ │ │登記通報表資料卡（下│簽名；被告曾志源於公司│ │ │稱資料卡）、89～93年│章程上親筆簽名之事實。│ │ │度綜合所得稅BAN給付 │ │ │ │清單、公司章程、出資│ │ │ │轉讓變更登記申請書、│ │ │ │股東同意書 │ │ ├──┼──────────┼───────────┤ │十五│本署檢察官91年度偵緝│被告曾志源曾以1萬餘元 │ │ │字第1544號不起訴處分│代價，同意友人以其名義│ │ │書及訊問筆錄 │開公司，且去過聖東尼公│ │ │ │司簽名之事實 │ ├──┼──────────┼───────────┤ │十六│聖東尼公司營業稅年度│聖東尼公司自89年11月間│ │ │資料查詢進項來源明細│起至91年6月間止，虛增 │ │ │、專案申請調檔統一發│進、銷金額；異常進項比│ │ │票查核名冊、專案申請│例91.49％；自89年9月間│ │ │調檔統一發票查核清單│起至91年6月間止，進口 │ │ │、申報書（按年度）查│金額僅286萬1,252元，出│ │ │詢作業、進口報單總項│口金額僅7,551元之事實 │ │ │資料清單、出口報單細│。 │ │ │項資料清單 │ │ └──┴──────────┴───────────┘ 二、核被告盧啟志、廖翠昌、林人魁、洪文玲、李湘永、文英華、曾志源7人所為，均係涉犯商業會計法第71條第1款登載不實會計憑證、稅捐稽徵法第43條第1 項之幫助他人逃漏稅捐罪嫌；被告等就上開各犯行，與真實姓名、年籍不詳之潘姓男子間，有犯意聯絡及行為分擔，請依共同正犯論處。被告等所犯上開各犯行，時間緊接，所犯係構成要件相同之罪名，顯係基於概括犯意反覆為之，請依連續犯論處，並加重其刑。被告等所犯連續登載不實會計憑證罪、連續幫助逃漏稅捐罪嫌間，均有方法結果之牽連關係，為牽連犯，應從一重處斷。三、依刑事訴訟法第251條第1項提起公訴。此致臺灣臺北地方法院中華民國 94 年 12 月 15 日檢察官陳進德本件正本證明與原本無異中華民國 95 年 1 月 12 日書記官（本件起訴書前因漏列附表，特此補正）附錄本案所犯法條全文商業會計法第71條商業負責人、主辦及經辦會計人員或依法受託代他人處理會計事務之人員有左列情事之一者，處5年以下有期徒刑、拘役或科或併科新台幣15萬元以下罰金：一以明知為不實之事項，而填製會計憑證或記入帳冊者。二故意使應保存之會計憑證、帳簿報表滅失毀損者。三意圖不法之利益而偽造、變造會計憑證、帳簿報表內容或撕毀其頁數者。四故意遺漏會計事項不為記錄，致使財務報表發生不實之結果者。五其他利用不正當方法，致使會計事項或財務報表發生不實之結果者。稅捐稽徵法第43條 (教唆或幫助逃漏稅捐等之處罰) 教唆或幫助犯第 41 條或第 42 條之罪者，處 3 年以下有期徒刑、拘役或科新台幣 6 萬元以下罰金。稅務人員、執行業務之律師、會計師或其他合法代理人犯前項之罪者，加重其刑至二分之一。稅務稽徵人員違反第 33 條規定者，除觸犯刑法者移送法辦外，處 1萬元以上5萬元以下罰鍰。附表一 ┌───┬──────┬─────┬────────┬────┬────────┬──────────────────┐ │編號 │期間 │ 買受人 │ 銷售人 │ 張數 │ 票金額 │ 營業稅額 │ ├───┼──────┼─────┼────────┼────┼────────┼──────────────────┤ │1 │90.09~90.10 │ 晴健公司│ 漢舜公司 │ 14 │ 5,145,250 │ 257,263 │ │2 │89.11~89.12 │ 晴健公司│ 藍通公司 │ 4 │ 2,830,000 │ 141,500 │ │3 │90.05 │ 晴健公司│ 聖東尼公司│ 2 │ 500,000 │ 25,000 │ │4 │91.01 │ 晴健公司│ 莚吉企業社│ 5 │ 1,990,000 │ 99,500 │ │5 │90.11~90.12 │ 晴健公司│ 福至公司 │ 5 │ 4,279,165 │ 213,959 │ │6 │90.01~90.02 │ 晴健公司│ 覆銘公司 │ 19 │ 9,495,000 │ 474,750 │ │7 │91.01~91.02 │ 晴健公司│ 品嵊公司 │ 3 │ 1,520,000 │ 76,000 │ │8 │90.11~90.12 │ 晴健公司│ 采舍公司 │ 8 │ 2,638,294 │ 131,915 │ │9 │89.11~90.02 │ 晴健公司│ 鑫晶公司 │ 12 │ 6,105,000 │ 305,250 │ │10 │89.11~89.12 │ 晴健公司│ 統伸公司 │ 6 │ 3,862,500 │ 193,125 │ │合計 │ │ 78 │ │ │ 38,365,209 │ 1,918,262 │ └───┴──────┴─────┴────────┴────┴────────┴──────────────────┘ 附表二 ┌──┬───────┬─────┬──────────────┬──┬────────┬──────────────┐ │編號│ 期間 │ 銷售人 │ 買受人 │ 數 │ 發票金額 │ 營業稅額 │ ├──┼───────┼─────┼──────────────┼──┼────────┼──────────────┤ │1 │ 90.12 │ 晴健公司 │ 秋氏企業有限公司 │1 │ 240,000 │ 12,000 │ │2 │ 89.12 │ 晴健公司 │ 丹丹服飾開發有限公司 │2 │ 476,190 │ 23,810 │ │3 │ 90.06~90.10 │ 晴健公司 │ 吉昶實業有限公司 │9 │ 2,137,880 │ 106 893 │ │4 │ 90.08 │ 晴健公司 │ 歐苾克企業有限公司 │1 │ 7,219 │ 361 │ │5 │ 89.12 │ 晴健公司 │ 藍卡服飾店 │2 │ 600,000 │ 30,000 │ │6 │ 89.12 │ 晴健公司 │ 之伸實業有限公司 │2 │ 476,190 │ 23,810 │ │7 │ 90.08 │ 晴健公司 │ 中觀室內設計有限公司 │1 │ 3,021 │ 151 │ │8 │ 89.12 │ 晴健公司 │ 昕壬有限公司 │1 │ 1,428,571 │ 71,429 │ │9 │ 90.04~90.06 │ 晴健公司 │ 晨哲國際有限公司 │4 │ 385,077 │ 19,254 10 │ │10 │ 90.10~92.04 │ 晴健公司 │ 采峰行 │26 │ 6,740,000 │ 337,001 11 │ │11 │ 90.10 │ 晴健公司 │ 裘服飾有限公司 │3 │ 980,000 │ 49,000 │ │12 │ 90.02~90.04 │ 晴健公司 │ 奇梵希公司 │3 │ 1,201,955 │ 60,099 │ │13 │ 90.06 │ 晴健公司 │ 影爵時尚行 │2 │ 500,000 │ 25,000 │ │14 │ 90.08 │ 晴健公司 │ 環亞股份有限公司 │1 │ 37,619 │ 1,881 │ │15 │ 90.06 │ 晴健公司 │ 思邁順國際有限公司 │5 │ 1,200,000 │ 60,000 │ │16 │ 90.08 │ 晴健公司 │ 恩普亞有限公司 │1 │ 3,790 │ 190 │ │17 │ 90.06 │ 晴健公司 │ 石黛國際有限公司 │4 │ 1,011,143 │ 50,557 │ │18 │ 90.02 │ 晴健公司 │ 國仙貿易股份有限公司 │1 │ 189,762 │ 9,488 │ │19 │ 90.04 │ 晴健公司 │ 聖東尼公司 │9 │ 3,515,533 │ 175,777 │ │20 │ 89.12 │ 晴健公司 │ 太陽花國際有限公司 │2 │ 440,476 │ 22,024 │ │21 │ 89.12 │ 晴健公司 │ 致茂服飾店 │2 │ 650,000 │ 32,500 │ │22 │90.12~91.12 │ 晴健公司 │ 京華城股份有限公司 │ │ 152,927,851146│ 0000000000 │ │23 │ 90.08 │ 晴健公司│ 秉辰企業有限公司 │1 │ 3,790 │ 190 │ │24 │ 91.02~92.06 │ 晴健公司│ 統一超商股份有限公司 │18 │ 1,620,00081 │ │ │25 │ 90.08 │ 晴健公司│蘇黎士產物保險股份有限公司 │1 │ 2,381 │ 119 │ │26 │ 90.04 │ 晴健公司│ 絲王精品服飾店 │1 │ 74,318 │ 3,716 │ │27 │ 90.08 │ 晴健公司│ 精恩金屬股份有限公司 │1 │ 11,371 │ 569 │ │28 │ 90.12 │ 晴健公司│ 新亦企業有限公司 │2 │ 402,000 │ 20,100 │ │29 │ 89.12~90.12 │ 晴健公司│ 遠澄有限公司 │6 │ 1,900,000 │ 95,000 │ │30 │ 90.08 │ 晴健公司│ 喬順汽車有限公司 │1 │ 2,278 │ 114 │ │31 │ 90.08~91.02 │ 晴健公司│ 亞東百貨股份有限公司 │5 │ 344,972 │ 17,250 │ │32 │ 90.08 │ 晴健公司│ 風尚門實業有限公司 │1 │ 3,467 │ 173 │ │33 │ 91.04 │ 晴健公司│ 凡凡有限公司 │1 │ 1,905 │ 95 │ │34 │ 89.12 │ 晴健公司│ 總可可有限公司 │2 │ 400,000 │ 20,000 │ │35 │ 89.12 │ 晴健公司│ 廷翔服飾有限公司 │1 │ 200,000 │ 10,000 │ │36 │ 90.02 │ 晴健公司│ 榮豐國際有限公司 │5 │ 1,000,000 │ 50,000 │ │37 │ 90.08 │ 晴健公司│ 威鯨企業有限公司 │1 │ 1,429 │ 71 │ │38 │ 89.12~90.10 │ 晴健公司│ 朝比奈企業有限公司 │17 │ 5,049,777 │ 252,489 │ │39 │ 89.12 │ 晴健公司│ 宏展服飾店 │2 │ 700,000 │ 35,000 │ │40 │ 90.04 │ 晴健公司│ 紅衣實業有限公司 │1 │ 200,000 │ 10,000 │ │41 │ 91.02 │ 晴健公司│ 臻佩服精品服飾店 │2 │ 320,000 │ 16,000 │ │42 │ 90.12~92.02 │ 晴健公司│ 又莉企業有限公司 │2 │ 355,394 │ 17,770 │ │43 │ 89.12~90.12 │ 晴健公司│ 友妮詩企業有限公司 │4 │ 1,068,335 │ 53,417 │ │44 │ 91.04~91.06 │ 晴健公司│ 漢祥實業高雄分公司 │5 │ 126,744 │ 6,336 │ │45 │ 91.08~92.06 │ 晴健公司│ 承立服裝洋行 │2 │ 5,091,427 │ 254,572 │ │46 │ 90.10 │ 晴健公司│ 米騎國際有限公司 │2 │ 310,000 │ 15,500 │ │47 │ 90.02 │ 晴健公司│ 米希尼納公司 │3 │ 1,455,892 │ 72,795 │ │48 │ 90.12 │ 晴健公司│ 大欣針織有限公司 │4 │ 2,031,600 │ 101,580 │ │49 │ 90.08~90.10 │ 晴健公司│ 佳妮服裝有限公司 │8 │ 1,942,900 │ 97,145 │ │50 │ 91.02 │ 晴健公司│ 摩軒國際貿易實業 │5 │ 1,000,000 │ 50,000 │ │51 │ 90.12 │ 晴健公司│ 春威貿易有限公司 │2 │ 631,644 │ 31,582 │ │52 │ 90.08 │ 晴健公司│ 利基材料科技公司 │1 │ 1,229 │ 61 │ │53 │ 90.08 │ 晴健公司│ 高盈企業股份有限公司 │1 │ 17,143 │ 857 │ │計 │ │ 215 │ 51,422,273 2,571,119│ │ │ │ └──┴───────┴─────┴──────────────┼──┴────────┴──────────────┘ 附表三 │ ┌───────────────────────────────┼──────────────────────────┐ │編號┴ 期間買受人銷售人張數 │ 發票金額營業稅額 │ ├──┬───────┬───────┬────────────┴──────────────────────────┤ ├2 │ 90.09~90.10 │ 聖東尼公司 │ 漢舜公司 ┌ 14 4,800,600 240,027 │ │3 │ 89.11~89.12 │ 聖東尼公司 │ 藍通公司 ││ 4 7,210,000 360,500 │ │4 │ 90.03~90.04 │ 聖東尼公司 │ 晴健公司 ││ 9 3,515,533 175,777 │ │5 │ 90.01 │ 聖東尼公司 │ 謹輝公司 │ 15 13,270,000 663,500 │ │6 │ 91.01 │ 聖東尼公司 │ 莚吉企業社│ 6 3,000,000 150,000 │ │7 │ 90.05 │ 聖東尼公司 │ 靜展公司 │ 1 908,663 45,433 │ │8 │ 90.11~90.12 │ 聖東尼公司 │ 福至公司 │ 6 4,988,928 249,447 │ │9 │ 90.11 │ 聖東尼公司 │ 北銧公司 │ 1 600,000 30,000 │ │10 │ 90.01~90.02 │ 聖東尼公司 │ 覆銘公司 │ 16 6,604,000 330,200 │ │11 │ 91.01~91.02 │ 聖東尼公司 │ 品嵊公司 │ 8 4,000,000 200,000 │ │12 │ 90.11~90.12 │ 聖東尼公司 │ 采舍公司 │ 9 3,145,000 157,250 │ │13 │ 89.11~90.02 │ 聖東尼公司 │ 鑫晶公司 │ 11 5,496,000 274,800 │ │14 │ 89.11~89.12 │ 聖東尼公司 │ 統伸公司 8 5,600,000 280,000 │ │合計┴ ┴ 113 ┴ 64,255,420 3,212,769 │ │ │ │ │ └──────────────────────────────────────────────────────────┘ 附表四 ┌──┬───────┬─────────┬─────────────────────────────────────┐ │編號│ 期間 │ 銷售人 │ 受人張數發票金額營業稅額 │ ├──┼───────┼─────────┼─────────────────────────────────────┤ │1 │ 91.01~91.02 │ 聖東尼公司 │新光三越百貨股份有限公司信義分公司 2 81,730 4,086 │ │2 │ 91.01~91.02 │ 聖東尼公司 │俊貿企業股份有限公司 4 1,536,200 76,810 │ │3 │ 89.11~90.12 │ 聖東尼公司 │丹丹服飾開發有限公司 9 4,833,333 241,667 │ │4 │ 90.10~90.12 │ 聖東尼公司 │吉昶實業有限公司 2 582,850 29,143 │ │5 │ 90.03 │ 聖東尼公司 │蘭黛有限公司 1 290,000 14,500 │ │6 │ 89.12 │ 聖東尼公司 │ 卡服飾店 1 200,000 10,000 │ │7 │ 90.09~91.02 │ 聖東尼公司 │之伸實業有限公司 8 1,800,000 90,000 │ │8 │ 89.11~89.12 │ 聖東尼公司 │昕壬有限公司 2 3,333,333 166,667 │ │9 │ 90.03~90.04 │ 聖東尼公司 │晨哲國際有限公司 3 553,087 27,656 │ │10 │ 90.06 │ 聖東尼公司 │佩坊 2 39,047 1,953 │ │11 │ 90.11~91.02 │ 聖東尼公司 │采峰行 12 3,500,000 175,000 │ │12 │ 90.09 │ 聖東尼公司 │裘服飾有限公司 3 1,050,000 52,501 │ │13 │ 90.01~90.04 │ 聖東尼公司 │梵希公司 7 1,816,520 90,827 │ │14 │ 90.04 │ 聖東尼公司 │影爵時尚行 2 500,000 25,000 │ │15 │ 90.06 │ 聖東尼公司 │緯麒有限公司 1 3,810 190 │ │16 │ 90.09~90.10 │ 聖東尼公司 │中興百貨業股份有限公司 2 65,192 3,259 │ │17 │ 89.11~90.04 │ 聖東尼公司 │先施百貨股份有限公司 7 2,371,967 118,598 │ │18 │ 90.01 │ 聖東尼公司 │國仙貿易股份有限公司 1 280,000 14,000 │ │19 │ 90.05 │ 聖東尼公司 │晴健公司 2 500,000 25,000 │ │20 │ 91.02 │ 聖東尼公司 │愛坊國際精品服飾店 1 17,562 878 │ │21 │ 89.12 │ 聖東尼公司 │致茂服飾店 1 350,000 17,500 │ │22 │ 90.11~91.02 │ 聖東尼公司 │京華城股份有限公司 4 913,725 45,686 │ │23 │ 90.03~91.01 │ 聖東尼公司 │絲王精品服飾店 4 255,682 12,785 │ │24 │ 90.11~90.12 │ 聖東尼公司 │梅隆鎮珍品有限公司 2 600,000 30,000 │ │25 │ 90.10~90.12 │ 聖東尼公司 │記產業股份有限公司 3 245,651 12,282 │ │26 │ 90.02 │ 聖東尼公司 │亞東百貨股份有限公司 1 256,688 12,834 │ │27 │ 90.01~91.01 │ 聖東尼公司 │太平洋崇光百貨股份有限公司 4 472,773 23,638 │ │28 │ 90.09~91.01 │ 聖東尼公司 │艾力卡企業有限公司 3 116,587 5,830 │ │29 │ 89.11~89.12 │ 聖東尼公司 │總可可有限公司 2 800,000 40,000 │ │30 │ 89.11~90.02 │ 聖東尼公司 │又琦服飾有限公司 6 2,176,190 108,810 │ │31 │ 89.11~89.12 │ 聖東尼公司 │廷翔服飾有限公司 2 800,000 40,000 │ │32 │ 89.11 │ 聖東尼公司 │珈權服飾有限公司 2 700,000 35,000 │ │33 │ 90.01~90.02 │ 聖東尼公司 │榮豐國際有限公司 6 3,000,000 150,000 │ │34 │ 90.09~90.10 │ 聖東尼公司 │生活提案工作室 3 800,000 40,000 │ │35 │ 90.01 │ 聖東尼公司 │佳思國際有限公司 2 1,800,000 90,000 │ │36 │ 89.11~90.10 │ 聖東尼公司 │朝比奈企業有限公司 18 6,749,500 337,476 │ │37 │ 89.12 │ 聖東尼公司 │宏展服飾店 1 300,000 15,000 │ │38 │ 90.03 │ 聖東尼公司 │達豐商行 2 224,230 11,212 │ │39 │ 90.11~90.12 │ 聖東尼公司 │又莉企業有限公司 3 822,180 41,110 │ │40 │ 89.11~89.12 │ 聖東尼公司 │友妮詩企業有限公司 4 561,905 28,095 │ │41 │ 89.11~89.12 │ 聖東尼公司 │盷集企業有限公司 2 600,000 30,000 │ │42 │ 90.01 │ 聖東尼公司 │亞帝捷實業有限公司 2 800,000 40,000 │ │43 │ 90.10~91.02 │ 聖東尼公司 │福記產業股份有限公司高雄分公司 5 593,260 29,662 │ │44 │ 90.01~91.01 │ 聖東尼公司 │漢祥實業股份有限公司高雄分公司 7 518,633 25,932 │ │45 │ 89.11~90.09 │ 聖東尼公司 │大伊統百貨股份有限公司 11 1,729,368 86,469 │ │46 │ 90.01~90.02 │ 聖東尼公司 │米希尼納國際開發有限公司7 3,782,203 189,110 │ │47 │ 90.11~90.12 │ 聖東尼公司 │大欣針織有限公司 6 2,834,400 141,720 │ │48 │ 90.07~90.08 │ 聖東尼公司 │佳妮服裝有限公司 3 757,100 37,855 │ │49 │ 90.09~91.02 │ 聖東尼公司 │佳瑩服飾開發有限公司 8 1,863,000 93,150 │ │50 │ 90.09 │ 聖東尼公司 │豐洋興業股份有限公司永和分公司 1 34,281 1,714 │ │51 │ 90.05 │ 聖東尼公司 │碁股份有限公司 1 1,905 95 │ │52 │ 90.01~90.02 │ 聖東尼公司 │岱依服飾有限公司 5 3,000,000 150,000 │ │53 │ 90.01~90.02 │ 聖東尼公司│ 208│真美商行 5 1,999,998 100,001 │ │合計│ │ │ │ 63,813,890 3,190,701 │ └──┴───────┴──────┴──┴─────────────────────────────────────┘ 附表五 ┌───┬─────────────────────────────────────────┬────────────┐ │編號 │期間銷售人買受人張發? │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────┼────────────┤ │ 1 │ 91.03~91.05 聖東尼公司京華城股份有限公司 3 379,028│ │ │2 │91.03~91.06 聖東尼公司福記產業股份有限公司高雄分公司 4 462,952│ │ │合計 │ 7 841,980│ │ │ │42,100 │ │ └───┴─────────────────────────────────────────┴────────────┘

臺灣臺北地方法院107年度審訴緝字第32號

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