108年度金上重訴字第5號｜刑事：銀行法等｜裁判日期：108 年 05 月 13 日

臺灣高等法院刑事裁定　　　　　　　108年度金上重訴字第5號財產所有人　東南國際管理顧問股份有限公司代　表　人　林原廣財產所有人　台灣印象飯店股份有限公司代　表　人　林原廣財產所有人　李清松黃耀賢劉千豪賴文賓江政憲謝坤成本院108年度金上重訴字第5號被告等違反銀行法等案件，裁定如下：主文東南國際管理顧問股份有限公司、台灣印象飯店股份有限公司、李清松、黃耀賢、劉千豪、賴文賓、江政憲、謝坤成應參與本案沒收程序。理由 按犯罪所得，屬於犯罪行為人者，沒收之。但有特別規定者，依其規定。犯罪行為人以外之自然人、法人或非法人團體，因下列情形之一取得犯罪所得者，亦同：明知他人違法行為而取得。因他人違法行為而無償或以顯不相當之對價取得。犯罪行為人為他人實行違法行為，他人因而取得。前二項之沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。第1項及第2項之犯罪所得，包括違法行為所得、其變得之物或財產上利益及其孳息。犯罪所得已實際合法發還被害人者，不予宣告沒收或追徵，刑法第38條之1定有明文。又財產可能被沒收之第三人得於本案最後事實審言詞辯論終結前，向該管法院聲請參與沒收程序；第三人未為聲請，法院認有必要時，應依職權裁定命該第三人參與沒收程序，刑事訴訟法第455條之 12第1項、第3項分別定有明文。 本件原判決（即臺灣臺北地方法院107年度金重訴字第14號）略以：㈠被告林原廣、廖婉瑩、尹靜蘭共同基於違反公司法、使公務員登載不實，及違反商業會計法之犯意聯絡，分別為下列犯行： 1.被告林原廣、廖婉瑩於民國103年1月間，為設立登記東南國際管理顧問股份有限公司（下稱東南公司），遂經由被告尹靜蘭介紹，向不知情之陳雅眉借款新臺幣（下同）2,600萬元（其中1,300萬元乃陳雅眉向黎煥志商借）。該2,600萬元於103年1月6日以被告林原廣及不知情李清松之名義，分別匯款2,340萬元、260萬元至東南公司玉山銀行帳號000000000000號之驗資帳戶（下稱東南公司玉山銀行帳戶），充作林原廣及李清松繳納之股款，並委由不知情之吳思儀會計師，於103年1月7日出具東南公司已收足股款之設立登記資本額查核報告書、資本額變動表、股東繳納股款明細表，簽證認定東南公司已收足股東應繳足設立登記所需股款2,600萬元後，尹靜蘭於103年1月9日，自東南公司玉山銀行帳戶內將上開2,600萬元匯至被告林原廣玉山銀行帳戶，復再匯還陳雅眉、黎煥志帳戶作為償還。被告尹靜蘭即持上開文件，向臺北市政府申請辦理東南公司之設立登記，使不知情之承辦公務員於103年1月9日形式審查後，核准東南公司設立登記，並將該不實事項登載於其職務上所掌之公司登記案卷內。2.被告林原廣、廖婉瑩於103年1月間，欲設立登記台灣印象飯店股份有限公司（下稱台灣印象公司），因尚不足4,000萬元，遂再經由被告尹靜蘭介紹，向不知情之陳雅眉借款4,000萬元（其中1,500萬元乃陳雅眉借自黎煥志）。該筆借款於103年1月14日，以林原廣、不知情之黃耀賢、東南公司名義分別匯款1,150萬元、250萬元、2,600萬元至台灣印象公司玉山銀行基隆路分行帳號000000000000號驗資帳戶（下稱台灣印象公司玉山銀行帳戶），充作林原廣、黃耀賢、東南公司繳納之股款，並委由不知情之王勗華會計師，於103年1月15日，出具台灣印象公司已收足股款之設立登記資本額查核報告書、資本額變動表、股東繳納股款明細表，簽證認定台灣印象公司已收足股東應繳足設立登記所需股款後，被告尹靜蘭於103年1月17日，自台灣印象公司玉山銀行帳戶內將上開4,000萬元匯至林原廣玉山銀行帳戶，再匯回陳雅眉、黎煥志帳戶作為償還。被告尹靜蘭即持上開文件，向臺北市政府申請辦理台灣印象公司之設立登記，使不知情之承辦公務員於103年1月17日經形式審查後，核准台灣印象公司設立登記。 3.被告林原廣、廖婉瑩欲辦理印象南港飯店股份有限公司（下稱印象南港公司）增資實收資本額1億4,000萬元之登記程序，遂由被告尹靜蘭向不知情之陳雅眉借款1億4,000萬元（其中4,700萬元為尹靜蘭所借，餘9,300萬元為陳雅眉、陳貴芝、王治和、呂盧雪嬌所借）。該1億4,000萬元於104年10月5日，以台灣印象公司、東南公司名義分別匯款8,400萬元、 5,600萬元至印象南港公司聯邦銀行帳號000000000000號帳戶（下稱印象南港公司聯邦銀行帳戶），充作台灣印象公司及東南公司繳納之增資股款，而委由不知情之諶秉宏會計師，於105年1月13日，出具印象南港公司已收足股款之設立登記資本額查核報告書、資本額變動表、股東繳納股款明細表，簽證認定印象南港公司已收足股東應繳足增資登記所需股款1億4,000萬元後，尹靜蘭於105年1月14日，自印象南港公司聯邦銀行帳戶匯款1億4,000萬元至被告林原廣聯邦銀行帳戶內，再匯至被告廖婉瑩聯邦銀行帳戶後匯還陳雅眉。被告尹靜蘭即持上開文件，向臺北市政府申請辦理印象南港公司之增資登記，使不知情之承辦公務員於同年1月28日形式審查後，核准該公司增資登記，並將該不實事項登載於職務上所掌之公司登記案卷內。 4.被告林原廣、廖婉瑩於106年10月間，欲辦理大都會機電工程股份有限公司（下稱大都會公司）增資實收資本額9,900 萬元，因自有資金僅有3,600萬元，尚不足6,300萬元，遂由被告尹靜蘭向不知情之余秀珍借款（其中2,500萬元為被告尹靜蘭所借）。嗣被告尹靜蘭即連同被告林原廣自有之3,600萬元共9,900萬元，於106年10月25日匯至不知情之劉千豪聯邦銀行帳號000000000號帳戶（下稱劉千豪聯邦銀行帳戶），再於同日將上開9,900萬元以劉千豪、賴文賓、江政憲、謝坤成名義匯至大都會公司聯邦銀行帳號000000000000號帳戶（下稱大都會公司聯邦銀行帳戶），充作劉千豪、賴文賓、江政憲、謝坤成繳納之增資股款，並委由不知情之吳思儀會計師，於106年10月25日，出具已收足股款之設立登記資本額查核報告書、資本額變動表、股東繳納股款明細表，簽證認定大都會公司已收足股東應繳足增資登記所需股款9,900萬元後，尹靜蘭即於106年10月26日，自大都會公司聯邦銀行帳戶將上開9,900萬元匯至劉千豪聯邦銀行帳戶，復再匯至被告林原廣聯邦銀行帳戶，再匯至被告廖婉瑩聯邦銀行帳戶，而於同日將其中6,300萬元匯回余秀珍為償還。被告尹靜蘭即持上開文件，向臺北市政府申請辦理大都會公司之增資登記，使不知情之承辦公務員於106年10月31日形式審查後，核准大都會公司增資登記，並將該不實事項登載於職務上所掌之公司登記案卷內。㈡核被告林原廣、廖婉瑩上揭所為，均係違反公司法第9條第 1項前段、商業會計法第71條第5款、刑法第214條之罪。 依上開犯罪事實，及卷內前述銀行帳戶交易明細、公司登記案卷，顯示因前揭涉不實設立或增資登記而登記為股東之東南公司、台灣印象公司、李清松、黃耀賢、劉千豪、賴文賓、江政憲、謝坤成，其股份似均屬被告林原廣、廖婉瑩因涉前開犯行之犯罪所得，且係以無償或以顯不相當對價取得，應依前引刑法第38條之1規定諭知沒收，如全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。然上揭財產所有人迄未依刑事訴訟法第455條之12第1項規定聲請參與本案沒收程序，復未依同條第3項但書規定陳明對於沒收其等財產不提出異議，為兼顧其等參與訴訟之程序保障，自有依職權裁定命其參與本案沒收程序之必要。 本院除已於108年5月7日行準備程序外，另指定於108年7月9日上午9時30分及108年7月16日上午9時30分，在本院刑事第五法庭行審判程序，上揭財產所有人應依期到庭參與沒收程序，並得具狀或當庭陳述意見。另依刑事訴訟法第455條之17規定，上揭財產所有人如經合法傳喚或通知而不到庭，得不待其陳述逕行判決，附此敘明。 依刑事訴訟法第455條之12第3項前段，裁定如主文。中華民國 108 年 5 月 13 日刑事第五庭審判長法官許仕楓法官陳如玲法官江翠萍以上正本證明與原本無異。本裁定不得抗告。書記官武孟佳中華民國 108 年 5 月 13 日

臺灣高等法院108年度金上重訴字第5號

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