所報信託業辦理信託資金集合管理運用帳戶信託財產年度決算報告及共同信託基金決算報告相關格式一案

要旨

主旨

法規內容

主 旨：所報信託業辦理信託資金集合管理運用帳戶信託財產年度決算報告及共同信託基金決算報告相關格式一案，請依說明事項修正後洽悉，並請轉知會員機構切實遵照辦理。請查照。

說 明：一、依據本會銀行局案陳貴會 96 年 10 月 22 日中託查字第 0960000674 號函辦理。

二、所報旨揭相關決算報告格式，其中有關資產負債表及收支報告書部分，未進一步於「資產」、「負債」、「收入」、「費用」等項下列示其內容。請貴會參酌「信託業信託帳會計科目之設置、分類、帳項內容及財務報告、營業報告書等作業規範」第 6 章第 3 節表 6-6及 6-7 所列項目予以揭露，並於「資產」項下增列「基金」，以反映目前實務特性。另建議於各報表科目項下加註「…」記號，俾利會員機構依其辦理信託資金集合管理運用帳戶及共同信託基金內容彈性增刪。

三、請研議配合將前揭信託資金集合管理運用帳戶之決算報告格式納入貴會所擬「信託業信託帳會計科目之設置、分類、帳項內容及財務報告、營業報告書等作業規範」，並配合修正該規範第 6 章第 3 節有關共同信託基金相關報表格式，包括表 6-5（營業報告書）、表 6-6（資產負債表）、表 6-7（收支報告書）、表 6-9（資本帳戶變動表）、表 6-10 （財產目錄）。

正 本：中華民國信託業商業同業公會副 本：本會銀行局