專營期貨信託事業年度財務報告之編製

要旨

主旨

法規內容

一、依據期貨交易法第九十七條第二項規定辦理。 二、專營期貨信託事業年度財務報告之編製，除依本令規定辦理外，準用 「期貨商財務報告編製準則」規定。 三、依期貨信託事業行業特性而設之特定會計科目如下： （一）管理費收入：期貨信託事業依期貨信託基金公開說明書向期貨信託 基金收取之管理服務收入。 （二）銷售費收入：期貨信託事業於各期貨信託基金之發行或買回後再發 行時，向申購人收取之銷售費。 （三）營業費用－經理費支出：指期貨信託事業支付專業投資機構之顧問 或管理費。 （四）營業費用－佣金：期貨信託事業支付銷售機構之銷售費用。 （五）營業費用－超額損失：期貨信託事業依期貨信託基金管理辦法第三 十七條第六項規定，遇期貨信託基金之淨資產價值為負數時，所負 擔之差額。 四、期貨信託事業申報財務報告時，須檢附年度財務報告二份，由中華民 國期貨業商業同業公會轉報本會。 五、本令自即日生效。正 本：貼本會公告欄、本會證券期貨局公告欄副 本：行政院法規委員會、本會法律事務處、本會檢查局、臺灣期貨交易所股份 有限公司、中華民國期貨業商業同業公會、法源資訊股份有限公司、博仲 法律事務所 不再援用：依據金融監督管理委員會 101.11.01 金管證期字第 1010048 0291 號令自一百零二會計年度開始日廢止