有關壽險業銷售附有「加值給付」之投資型保險商品其責任準備金之計提方式

要旨

主旨

法規內容

主 旨：有關壽險業銷售附有「加值給付」之投資型保險商品其責任準備金之計提方式，請轉知會員依說明辦理，請 查照。

說 明：一、旨揭「加值給付」係指在不另外收取保費之狀況下，提供定期依一定比例基礎或一定金額，增加投資型商品之保單價值或保額者。

二、投資型保單如提供「加值給付」或其他具類似特性之給付者，其各種責任準備金除依據 96.10.20 金管保一字第 09302500081 號令「人身保險業就其經營投資型保險業務應提存之各種準備金規範」計提外，應依據下列原則辦理：

（一）投資型保單所提供之「加值給付」，應基於收支平衡之原則估計成本，其責任準備金之計算得採過去法（Restrospective）或未來法（Prospective） 計算並提列於一般帳戶下，該責任準備金之最低提存標準應依如下基礎計算：

1.死亡率：比照財政部 91.12.27 台財保字第 0910074199 號令，採台灣壽險業第4回經驗生命表之 100 ％計算。

2.脫退率：如商品於定價時已反映脫退率，則可於「加值給付」責任準備金計算時反映脫退率。

3.提存利率：比照 95.12.22 金管保一字第 09502502851 號令「人身保險業新契約責任準備金利率採自動調整精算公式」規定，按所訂之「加值給付」內容計算存續期間並決定提存利率。

三、投資型保單附有「加值給付」者，簽證精算人員應於每年簽證精算報告中，檢視所屬公司所提存之「加值給付」責任準備金之假設適當性與該等準備金之適足性。

四、各公司應於 96 年 12 月 31 日依據前述規定，檢視投資型保險有效契約附有「加值給付」責任準備金之提存情形，至現行銷售之投資型商品，其「加值給付」責任準備金之提存方式如需變更者，應依「保險商品銷售前程序作業準則」第二十條之規定以部分變更之備查方式函報本會。

不再援用：依據行政院金融監督管理委員會 97.06.24 金管保一字第 09702503744 號函自 97 年 6 月 24 日不再援引適用