檢送「保險業辦理資金運用相關事宜解釋令之釋疑」會議紀錄

要旨

主旨

法規內容

主　 旨：檢送 98 年 11 月 26 日「保險業辦理資金運用相關事宜解釋令之釋疑」 會議紀錄乙份，請　惠依會議結論辦理。請　查照。附 件：「研商保險業辦理資金運用相關事宜解釋令之釋疑」會議紀錄（摘錄） 一、開會時間：98 年 11 月 26 日（星期四）下午 2 時至 4 時 二、會議內容摘要： 有關所提問題「解釋令提及公司非因增加投資之因素致資金運用項目 有逾保險法及相關法令所定限額之情況，應於 6 個月內改正逾限部 位，是否要求保險公司調整逾限部位？」，原則仍希望業者調整部位 以符合相關法令規定，且當市價逐步攀升時其風險業已隨之升高，出 脫部分部位以獲利了結，亦幫助公司有效控管風險。至改善計畫及書 面說明雖由稽核部門提出，惟稽核部門係彙整投資及風控等相關部門 之意見，代表公司提出前述資料，尚非要求稽核部門代為撰擬。 三、會議結論： 有關產壽險所提出之問題及相關回答詳如附表 ┌────────────┬───────────────┐ │問題 │會議結論 │ ├────────────┼───────────────┤ │1.「並於計算投資部位時，│目前各商品資產已依會計準則分類│ │ 依商品特性予以適當評價│有交易目的、備供出售、無活絡市│ │ 」是否指依財務會計準則│場及持有到期等科目，上述皆有相│ │ 公報第 34 號之標準？ │關評價之規定，依公報規定執行即│ │ │可。 │ ├────────────┼───────────────┤ │2.「最近一筆交易之成交價│仍然適用於無活絡及持有至到期，│ │ 格」是否適用於無活絡及│惟其帳上餘額部位評價方式得以攤│ │ 持有至到期？ │銷後成本計算。 │ ├────────────┼───────────────┤ │3.依保險法 146 條之 1 │股票係以股數為判斷標準。 │ │ 之每一公司股票不得超過│ │ │ 該發行股票之公司實收資│ │ │ 本額百分之十，是否仍維│ │ │ 持現行以股數作為控管方│ │ │ 式？ │ │ ├────────────┼───────────────┤ │4.解釋令所稱【非因公司增│所有狀況皆應列入控管。 │ │ 加投資之因素所致資金運│ │ │ 用項目有逾保險法及相關│ │ │ 法令所定限額之情況】，│ │ │ 是否包含因發行公司減資│ │ │ 、基金規模縮減、信用評│ │ │ 等調降或法令異動等“非│ │ │ ”保險公司可事先預見或│ │ │ 避免其發生所導致投資比│ │ │ 重發生改變之情況？ │ │ ├────────────┼───────────────┤ │5.解釋令提及公司非因增加│為能有效執行投資業務之風險控管│ │ 投資之因素致資金運用項│，公司基本上就應對現有的投資部│ │ 目有逾保險法及相關法令│位狀況隨時加以監控，並做適度的│ │ 所定限額之情況，應於 6│調整。即使是國內 REITs、公司債│ │ 個月內改正逾限部位，是│、長天期結構式債券、CDO 等較屬│ │ 否要求保險公司調整逾限│於中長期投資之工具，亦同。除了│ │ 部位？保險公司及其他市│投資部門應就限額部分加以控管外│ │ 場投資人極有可能因此蒙│，公司稽核部門亦應定期查核，以│ │ 受重大損失（例如某投資│遵循法令規定。但對於非因公司增│ │ 商品流動性極差，出售部│加十萬資之因素所致投資逾限的情│ │ 位將造成市價大幅下跌）│形，公司除應注意市場變化或交易│ │ 。 │對手狀況外，若評估確無違約風險│ │ │，且公司除持有至到期外別無提前│ │ │出售的可能性者，則公司在控管及│ │ │稽核時，應研提計畫採取之處分行│ │ │動或建議繼續持有等意見並定期加│ │ │以監控。 │ ├────────────┼───────────────┤ │6.解釋令中有關逾限部位之│1.若逾限情形發生於解釋令公佈前│ │ 調整期限，係自該解釋令│ ，則 6 個月的期限係自解釋令│ │ 發布日起算 6 個月？或│ 生效日起開始計算；若逾限情形│ │ 需往前追溯自該解釋令發│ 發生於解釋令公佈後，則應自發│ │ 布日起已超限達 6 個月│ 生之日起 6 個月內予以調整。│ │ 仍未調整處分者，稽核部│ 若未能於期限內予以處分，則需│ │ 門即應陳報書面說明及具│ 提出書面說明，敘明無法或不宜│ │ 體改善計畫予主管機關？│ 立即處分的理由，並持續注意市│ │ │ 場變化，以控管投資部位。 │ │ │2.若公司有間斷性之逾限情形，則│ │ │ 應以最後一筆逾限發生之時計算│ │ │ 6 個月的期限。 │ │ │3.依本釋令所示，公司於 6 個月│ │ │ 內無法改正逾限部位之調整時，│ │ │ 則稽核部門應代表公司陳報主管│ │ │ 機關並彙整內部意見提出書面說│ │ │ 明及具體改善計畫。 │ ├────────────┼───────────────┤ │7.解釋令中衍生性金融資產│屬國內投資範疇。 │ │ 與負債淨額需計入國外投│ │ │ 資限額，如以台幣收付之│ │ │ 衍生性金融資產及負債應│ │ │ 計入國外投資限額抑或國│ │ │ 內投資額度？ │ │ ├────────────┼───────────────┤ │8.有關「最近一筆交易之成│（1 ）係指公司最近一次交易價格│ │ 交價格」 │ ，或最近期財務報表之評估│ │（1 ）係指市場成交價或公│ 價值。 │ │ 司交易價？ │（2 ）不適用本解釋令。 │ │（2 ）不動產成交價格如何│（3 ）不同會計分類之金融商品則│ │ 取得？ │ 後續評價則依會計準則之規│ │（3 ）依據不同會計分類，│ 範進行評價以利計算超限與│ │ 是否有不同解釋？ │ 否。 │ └────────────┴───────────────┘