資料由法律人 LawPlayer整理提供·กฎหมายไทย / LawPlayer จากสำนักงานคณะกรรมการกฤษฎีกา
ประกาศคณะกรรมการกองทุน
ประกาศคณะกรรมการกองทุน
บำเหน็จบำนาญข้าราชการ
เรื่อง การจัดสรรผลประโยชน์สุทธิเข้าบัญชีเงินกองทุน และหลักเกณฑ์
วิธีการคิดมูลค่าสินทรัพย์สุทธิของกองทุนส่วนสมาชิก
เป็นจำนวนหน่วยและมูลค่าต่อหน่วย (Unitization)[๑]
อาศัยอำนาจตามความในมาตรา ๒๖ (๑) และ มาตรา ๗๓ แห่งพระราชบัญญัติกองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการ พ.ศ. ๒๕๓๙ คณะกรรมการกองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการจึงออกประกาศไว้ดังนี้
ข้อ ๑ ให้ยกเลิกประกาศคณะกรรมการกองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการ เรื่อง การจัดสรรผลประโยชน์เข้าบัญชีสมาชิก ลงวันที่ ๘ พฤศจิกายน ๒๕๔๒ และประกาศคณะกรรมการกองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการ เรื่อง การจัดสรรผลประโยชน์เข้าบัญชีสมาชิก (ฉบับที่ ๒) ลงวันที่ ๒๘ ธันวาคม ๒๕๔๓
ข้อ ๒ ในประกาศนี้
กองทุน หมายความว่า กองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการตามพระราชบัญญัติกองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการ พ.ศ. ๒๕๓๙
วันคำนวณผลประโยชน์สุทธิของกองทุน หมายความว่า วันที่ทำการคำนวณหาผลประโยชน์สุทธิของกองทุน
สินทรัพย์สุทธิของกองทุนส่วนสมาชิก หมายความว่า ต้นเงินกองกลาง ต้นเงินรอตรวจสอบ ต้นเงินสะสม ต้นเงินสมทบ ต้นเงินชดเชย ต้นเงินประเดิม และผลประโยชน์ของเงินดังกล่าวทั้งหมดที่ได้รับการจัดสรรแล้ว
จำนวนหน่วย หมายความว่า จำนวนหน่วยของสินทรัพย์สุทธิของกองทุนส่วนสมาชิกทั้งหมด
มูลค่าต่อหน่วย หมายความว่า มูลค่าต่อหน่วย ซึ่งคำนวณโดยนำมูลค่าสินทรัพย์สุทธิของกองทุนส่วนสมาชิกหารด้วยจำนวนหน่วยของกองทุนส่วนสมาชิกทั้งหมด ณ วันที่คำนวณมูลค่าต่อหน่วยนั้น
การชดเชยมูลค่า หมายความว่า ณ วันที่มูลค่าต่อหน่วยไม่ถูกต้อง ต้องทำการคำนวณจำนวนหน่วยเพิ่มหรือลดในรายการที่มีการรับเข้าในสินทรัพย์สุทธิของกองทุนส่วนสมาชิก หรือการจ่ายเงินซึ่งมีจำนวนเงินเท่ากับส่วนต่างของมูลค่าต่อหน่วยที่ไม่ถูกต้องกับมูลค่าต่อหน่วยที่ถูกต้องแทนการเพิ่มหรือลดจำนวนหน่วย
ข้อ ๓ กำหนดให้มูลค่าต่อหน่วยที่ตราไว้ (Par Value) ณ วันที่ ๓๑ ธันวาคม ๒๕๔๔ มีมูลค่า ๑๐ (สิบ) บาท
ข้อ ๔ ให้กองทุนจัดสรรผลประโยชน์สุทธิเข้าบัญชีเงินกองทุนเป็นรายวัน ดังนี้
๔.๑ ผลประโยชน์สุทธิของกองทุนรายวัน คำนวณจากผลประโยชน์จากการลงทุน รวมรายได้อื่น ๆ ทุกประเภท หักด้วยค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานของกองทุน ณ วันนั้นโดยใช้เกณฑ์สิทธิ
๔.๒ ผลประโยชน์จากการลงทุน ให้บันทึกตามเกณฑ์สิทธิเป็นรายวัน โดยรวมรายการกำไรหรือขาดทุนที่เกิดขึ้นจากการวัดมูลค่าเงินลงทุน
๔.๓ รายได้อื่น ๆ ที่ไม่ได้เกิดจากการลงทุน ซึ่งไม่มีนัยสำคัญ ให้ บันทึกในวันทำการสุดท้ายของเดือน
๔.๔ ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานของกองทุน ให้บันทึก ตามเกณฑ์สิทธิเป็นรายวัน โดยใช้ค่าเฉลี่ยรายวันจากยอดค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงในงบการเงินของเดือนก่อนหน้า ทั้งนี้ ให้ทำการปรับปรุงค่าใช้จ่ายตามที่เกิดขึ้นจริงในวันทำการสุดท้ายของเดือน
๔.๕ ผลประโยชน์สุทธิของกองทุนรายวัน ณ วันที่ทำการคำนวณให้จัดสรรเข้าบัญชีเงินกองทุนแต่ละประเภท ภายใน ๓ วันทำการ นับจากวันคำนวณผลประโยชน์สุทธิของกองทุน
ข้อ ๕ การคำนวณมูลค่าต่อหน่วยของสิ้นวันทำการสำหรับกองทุนส่วนสมาชิก เพื่อใช้สำหรับรายการของกองทุนส่วนสมาชิก ให้ทำภายในวันทำการถัดไปนับจากวันจัดสรรผลประโยชน์สุทธิ
ข้อ ๖ การใช้ตัวเลขทศนิยมของจำนวนหน่วย และมูลค่าต่อหน่วย ให้กองทุนดำเนินการ ดังต่อไปนี้
๖.๑ คำนวณจำนวนหน่วยเป็นตัวเลขโดยมีทศนิยมสี่ตำแหน่ง ตั้งแต่ตำแหน่งที่ห้าให้ตัดทิ้ง
๖.๒ คำนวณมูลค่าต่อหน่วยเป็นตัวเลขโดยมีทศนิยมสี่ตำแหน่ง ตั้งแต่ตำแหน่งที่ห้าให้ใช้การปัดเศษตามหลักสากล (มีค่าตั้งแต่ ๕ ให้ปัดขึ้น)
ข้อ ๗ ให้กองทุนใช้มูลค่าต่อหน่วยของสิ้นวันทำการที่คำนวณ เป็นมูลค่าต่อหน่วยที่ใช้สำหรับการทำรายการของกองทุนส่วนสมาชิกในวันทำการถัดไป
ข้อ ๘ ให้กองทุนประกาศมูลค่าต่อหน่วยอย่างน้อยเดือนละ ๑ ครั้ง ทั้งนี้ ให้รวมถึงการปิดประกาศหน้าสำนักงาน เพื่อให้สมาชิกสามารถตรวจสอบอ้างอิงได้
ข้อ ๙ ในกรณีที่มีมูลค่าต่อหน่วยไม่ถูกต้องแตกต่างจากมูลค่าต่อหน่วยที่ถูกต้อง ตั้งแต่ร้อยละ ๐.๕ ขึ้นไปของมูลค่าต่อหน่วยที่ถูกต้อง ให้ดำเนินการชดเชยมูลค่า เว้นแต่การที่มูลค่าต่อหน่วยที่ไม่ถูกต้องมีสาเหตุมาจากปัจจัยภายนอกที่ไม่อาจควบคุมได้
ข้อ ๑๐ การชดเชยมูลค่ากรณีมูลค่าต่อหน่วยที่ไม่ถูกต้องต่ำกว่ามูลค่าต่อหน่วยที่ถูกต้อง (Understate) ให้ดำเนินการ ดังนี้
๑๐.๑ ลดจำนวนหน่วยสำหรับรายการรับเข้าของกองทุนส่วนสมาชิก
๑๐.๒ จ่ายเงินเพิ่มสำหรับสมาชิกที่สิ้นสุดสมาชิกภาพ
ข้อ ๑๑ การชดเชยมูลค่ากรณีมูลค่าต่อหน่วยที่ไม่ถูกต้องสูงกว่ามูลค่าต่อหน่วยที่ถูกต้อง (Overstate) ให้ดำเนินการ ดังนี้
๑๑.๑ เพิ่มจำนวนหน่วยสำหรับรายการรับเข้าของกองทุนส่วนสมาชิก
๑๑.๒ ลดจำนวนเงินที่จ่ายสำหรับสมาชิกที่สิ้นสุดสมาชิกภาพ
ข้อ ๑๒ ประกาศนี้ให้มีผลบังคับใช้ สำหรับการจัดสรรผลประโยชน์สุทธิและการคิดคำนวณมูลค่าสินทรัพย์สุทธิของกองทุนส่วนสมาชิกตั้งแต่วันที่ ๑ มกราคม ๒๕๔๕ เป็นต้นไป
บทเฉพาะกาล
ข้อ ๑๓ ในกรณีที่กองทุนยังไม่สามารถจัดสรรผลประโยชน์สุทธิรายวันเข้ากองทุนส่วนสมาชิกได้ ให้ทำการจัดสรรเข้าเป็นรายเดือนในวันทำการสุดท้ายของเดือน แต่ทั้งนี้ ต้องไม่เกินวันที่ ๑ มีนาคม ๒๕๔๕
ประกาศ ณ วันที่ ๒๑ กุมภาพันธ์ พ.ศ. ๒๕๔๕
สมใจนึก เองตระกูล
ปลัดกระทรวงการคลัง
ประธานกรรมการกองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการ
ศุภชัย/พิมพ์
๒๕ สิงหาคม ๒๕๔๗
นวพร/สุนันทา/ตรวจ
๒ กันยายน ๒๕๔๗
โชติกานต์/ปรับปรุง
๒๙ เมษายน ๒๕๕๙
[๑] ราชกิจจานุเบกษา เล่ม ๑๒๑/ตอนพิเศษ ๕๔ ง/หน้า ๑๐๘/๑๒ พฤษภาคม ๒๕๔๗
ประกาศคณะกรรมการกองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการ เรื่อง การจัดสรรผลประโยชน์สุทธิเข้าบัญชีเงินกองทุน และหลักเกณฑ์ วิธีการคิดมูลค่าสินทรัพย์สุทธิของกองทุนส่วนสมาชิก เป็นจำนวนหน่วยและมูลค่าต่อหน่วย (Unitization) (Office of the Council of State). Retrieved via LawPlayer, https://lawplayer.com/th/act/pythainlp_06887db624acbf3b
ที่มา: ระบบกลางกฎหมาย law.go.th (สำนักงานคณะกรรมการกฤษฎีกา).
Thai official texts excluded from copyright (Copyright Act B.E. 2537 s.7)；開放資料層 CC BY 署名
本頁資料來源：สำนักงานคณะกรรมการกฤษฎีกา (OCS)·整理提供：法律人 LawPlayer· lawplayer.com