ประกาศคณะกรรมการกองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการ เรื่อง การจัดสรรผลประโยชน์สุทธิเข้าบัญชีเงินกองทุน และหลักเกณฑ์ วิธีการคิดมูลค่าสินทรัพย์สุทธิของกองทุนส่วนสมาชิกเป็นจำนวนหน่วยและมูลค่าต่อหน่วย (Unitization) (ฉบับ Update ล่าสุด)

• จำนวนมาตรา: 13

มาตรา อารัมภบท

ประกาศคณะกรรมการกองทุน

ประกาศคณะกรรมการกองทุน

บำเหน็จบำนาญข้าราชการ

เรื่อง การจัดสรรผลประโยชน์สุทธิเข้าบัญชีเงินกองทุน และหลักเกณฑ์

วิธีการคิดมูลค่าสินทรัพย์สุทธิของกองทุนส่วนสมาชิก

เป็นจำนวนหน่วยและมูลค่าต่อหน่วย (Unitization)[๑]

อาศัยอำนาจตามความในมาตรา ๒๖ (๑) และมาตรา ๗๓ แห่งพระราชบัญญัติกองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการ พ.ศ. ๒๕๓๙ คณะกรรมการกองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการจึงออกประกาศไว้ ดังนี้

มาตรา ข้อ ๑

ข้อ ๑ ให้ยกเลิกประกาศคณะกรรมการกองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการ เรื่อง การจัดสรรผลประโยชน์เข้าบัญชีสมาชิก ลงวันที่ ๘ พฤศจิกายน ๒๕๔๒ และประกาศคณะกรรมการกองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการ เรื่อง การจัดสรรผลประโยชน์เข้าบัญชีสมาชิก (ฉบับที่ ๒) ลงวันที่ ๒๘ ธันวาคม ๒๕๔๓

มาตรา ข้อ ๒

ข้อ ๒ ในประกาศนี้

“กองทุน” หมายความว่า กองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการตามพระราชบัญญัติกองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการ พ.ศ. ๒๕๓๙

“วันคำนวณผลประโยชน์สุทธิของกองทุน” หมายความว่า วันที่ทำการคำนวณหาผลประโยชน์สุทธิของกองทุน

“สินทรัพย์สุทธิของกองทุนส่วนสมาชิก” หมายความว่า ต้นเงินกองกลาง ต้นเงินรอตรวจสอบ ต้นเงินสะสม ต้นเงินสมทบ ต้นเงินชดเชย ต้นเงินประเดิม และผลประโยชน์ของเงินดังกล่าวทั้งหมดที่ได้รับการจัดสรรแล้ว

“จำนวนหน่วย” หมายความว่า จำนวนหน่วยของสินทรัพย์สุทธิของกองทุนส่วนสมาชิกทั้งหมด

“มูลค่าต่อหน่วย” หมายความว่า มูลค่าต่อหน่วย ซึ่งคำนวณโดยนำมูลค่าสินทรัพย์สุทธิของกองทุนส่วนสมาชิกหารด้วยจำนวนหน่วยของกองทุนส่วนสมาชิกทั้งหมด ณ วันที่คำนวณมูลค่าต่อหน่วยนั้น

“การชดเชยมูลค่า” หมายความว่า ณ วันที่มูลค่าต่อหน่วยไม่ถูกต้อง ต้องทำการคำนวณจำนวนหน่วยเพิ่มหรือลดในรายการที่มีการรับเข้าในสินทรัพย์สุทธิของกองทุนส่วนสมาชิก หรือการจ่ายเงินซึ่งมีจำนวนเงินเท่ากับส่วนต่างของมูลค่าต่อหน่วยที่ไม่ถูกต้องกับมูลค่าต่อหน่วยที่ถูกต้องแทนการเพิ่มหรือลดจำนวนหน่วย

มาตรา ข้อ ๓

ข้อ ๓ กำหนดให้มูลค่าต่อหน่วยที่ตราไว้ (Par Value) ณ วันที่ ๓๑ ธันวาคม ๒๕๔๔ มีมูลค่า ๑๐ (สิบ) บาท

มาตรา ข้อ ๔

ข้อ ๔ ให้กองทุนจัดสรรผลประโยชน์สุทธิเข้าบัญชีเงินกองทุนเป็นรายวัน ดังนี้

๔.๑ ผลประโยชน์สุทธิของกองทุนรายวัน คำนวณจากผลประโยชน์จากการลงทุน รวมรายได้อื่น ๆ ทุกประเภท หักด้วยค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานของกองทุน ณ วันนั้นโดยใช้เกณฑ์สิทธิ

๔.๒ ผลประโยชน์จากการลงทุน ให้บันทึกตามเกณฑ์สิทธิเป็นรายวันโดยรวมรายการกำไรหรือขาดทุนที่เกิดขึ้นจากการวัดมูลค่าเงินลงทุน

๔.๓ รายได้อื่น ๆ ที่ไม่ได้เกิดจากการลงทุน ซึ่งไม่มีนัยสำคัญ ให้บันทึกในวันทำการสุดท้ายของเดือน

๔.๔ ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานของกองทุน ให้บันทึกตามเกณฑ์สิทธิเป็นรายวัน โดยใช้ค่าเฉลี่ยรายวันจากยอดค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงในงบการเงินของเดือนก่อนหน้า ทั้งนี้ ให้ทำการปรับปรุงค่าใช้จ่ายตามที่เกิดขึ้นจริงในวันทำการสุดท้ายของเดือน

๔.๕ ผลประโยชน์สุทธิของกองทุนรายวัน ณ วันที่ทำการคำนวณ ให้จัดสรรเข้าบัญชีเงินกองทุนแต่ละประเภท ภายใน ๓ วันทำการ นับจากวันคำนวณผลประโยชน์สุทธิของกองทุน

มาตรา ข้อ ๕

ข้อ ๕ การคำนวณมูลค่าต่อหน่วยของสิ้นวันทำการสำหรับกองทุนส่วนสมาชิกเพื่อใช้สำหรับรายการของกองทุนส่วนสมาชิก ให้ทำภายในวันทำการถัดไปนับจากวันจัดสรรผลประโยชน์สุทธิ

มาตรา ข้อ ๖

ข้อ ๖ การใช้ตัวเลขทศนิยมของจำนวนหน่วย และมูลค่าต่อหน่วย ให้กองทุนดำเนินการ ดังต่อไปนี้

๖.๑ คำนวณจำนวนหน่วยเป็นตัวเลขโดยมีทศนิยมสี่ตำแหน่ง ตั้งแต่ตำแหน่งที่ห้าให้ตัดทิ้ง

๖.๒ คำนวณมูลค่าต่อหน่วยเป็นตัวเลขโดยมีทศนิยมสี่ตำแหน่ง ตั้งแต่ตำแหน่งที่ห้าให้ใช้การปัดเศษตามหลักสากล (มีค่าตั้งแต่ ๕ ให้ปัดขึ้น)

มาตรา ข้อ ๗

ข้อ ๗[๒] ให้กองทุนใช้มูลค่าต่อหน่วย ณ สิ้นวันทำการที่คำนวณเพื่อทำรายการสินทรัพย์สุทธิของกองทุนส่วนสมาชิกในวันทำการถัดไป

ในกรณีที่สมาชิกพ้นจากสมาชิกภาพ การคำนวณบัญชีรายบุคคลของสมาชิกที่พ้นจากสมาชิกภาพเพื่อประโยชน์ในการจัดสรรผลประโยชน์สุทธิ ให้คำนวณตามหลักเกณฑ์ในวรรคหนึ่งถึงวันที่กองทุนได้ตรวจสอบความถูกต้องครบถ้วนของคำร้องขอรับเงินและเอกสารหลักฐานแล้ว

มาตรา ข้อ ๘

ข้อ ๘ ให้กองทุนประกาศมูลค่าต่อหน่วยอย่างน้อยเดือนละ ๑ ครั้ง ทั้งนี้ ให้รวมถึงการปิดประกาศหน้าสำนักงาน เพื่อให้สมาชิกสามารถตรวจสอบอ้างอิงได้

มาตรา ข้อ ๙

ข้อ ๙ ในกรณีที่มีมูลค่าต่อหน่วยไม่ถูกต้องแตกต่างจากมูลค่าต่อหน่วยที่ถูกต้อง ตั้งแต่ร้อยละ ๐.๕ ขึ้นไปของมูลค่าต่อหน่วยที่ถูกต้อง ให้ดำเนินการชดเชยมูลค่า เว้นแต่การที่มูลค่าต่อหน่วยที่ไม่ถูกต้องมีสาเหตุมาจากปัจจัยภายนอกที่ไม่อาจควบคุมได้

มาตรา ข้อ ๑๐

ข้อ ๑๐ การชดเชยมูลค่ากรณีมูลค่าต่อหน่วยที่ไม่ถูกต้องต่ำกว่ามูลค่าต่อหน่วยที่ถูกต้อง (Understate) ให้ดำเนินการ ดังนี้

๑๐.๑ ลดจำนวนหน่วยสำหรับรายการรับเข้าของกองทุนส่วนสมาชิก

๑๐.๒ จ่ายเงินเพิ่มสำหรับสมาชิกที่สิ้นสุดสมาชิกภาพ

มาตรา ข้อ ๑๑

ข้อ ๑๑ การชดเชยมูลค่ากรณีมูลค่าต่อหน่วยที่ไม่ถูกต้องสูงกว่ามูลค่าต่อหน่วยที่ถูกต้อง (Overstate) ให้ดำเนินการ ดังนี้

๑๑.๑ เพิ่มจำนวนหน่วยสำหรับรายการรับเข้าของกองทุนส่วนสมาชิก

๑๑.๒ ลดจำนวนเงินที่จ่ายสำหรับสมาชิกที่สิ้นสุดสมาชิกภาพ

มาตรา ข้อ ๑๒

ข้อ ๑๒ ประกาศนี้ให้มีผลบังคับใช้ สำหรับการจัดสรรผลประโยชน์สุทธิและการคิดคำนวณมูลค่าสินทรัพย์สุทธิของกองทุนส่วนสมาชิกตั้งแต่วันที่ ๑ มกราคม ๒๕๔๕ เป็นต้นไป

บทเฉพาะกาล

มาตรา ข้อ ๑๓

ข้อ ๑๓ ในกรณีที่กองทุนยังไม่สามารถจัดสรรผลประโยชน์สุทธิรายวันเข้ากองทุนส่วนสมาชิกได้ ให้ทำการจัดสรรเข้าเป็นรายเดือนในวันทำการสุดท้ายของเดือน แต่ทั้งนี้ ต้องไม่เกินวันที่ ๑ มีนาคม ๒๕๔๕

ประกาศ ณ วันที่ ๒๑ กุมภาพันธ์ พ.ศ. ๒๕๔๕

สมใจนึก เองตระกูล

ปลัดกระทรวงการคลัง

ประธานกรรมการกองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการ

ประกาศคณะกรรมการกองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการ เรื่อง การจัดสรรผลประโยชน์สุทธิเข้าบัญชีเงินกองทุน และหลักเกณฑ์วิธีการคิดมูลค่าสินทรัพย์สุทธิของกองทุนส่วนสมาชิกเป็นจำนวนหน่วยและมูลค่าต่อหน่วย (Unitization) (ฉบับที่ ๒)[๓]

ศุภชัย/พิมพ์

๒๕ สิงหาคม ๒๕๔๗

นวพร/สุนันทา/ตรวจ

๒ กันยายน ๒๕๔๗

สัญชัย/ปรับปรุง

๗ กันยายน ๒๕๔๙

โชติกานต์/ปรับปรุง

๒ พฤษภาคม ๒๕๕๙

[๑] ราชกิจจานุเบกษา เล่ม ๑๒๑/ตอนพิเศษ ๕๔ ง/หน้า ๑๐๘/๑๒ พฤษภาคม ๒๕๔๗

[๒] ข้อ ๗ แก้ไขเพิ่มเติมโดยประกาศคณะกรรมการกองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการ เรื่อง การจัดสรรผลประโยชน์สุทธิเข้าบัญชีเงินกองทุน และหลักเกณฑ์วิธีการคิดมูลค่าสินทรัพย์สุทธิของกองทุนส่วนสมาชิกเป็นจำนวนหน่วยและมูลค่าต่อหน่วย (Unitization) (ฉบับที่ ๒)

[๓] ราชกิจจานุเบกษา เล่ม ๑๒๑/ตอนพิเศษ ๕๔ ง/หน้า ๑๑๒/๑๒ พฤษภาคม ๒๕๔๗