本辦法所稱少數參加人之退休基金，指以提供員工退休、失能或死亡給付為服務對價之基金，且其設立符合下列規定者： 一、參加人數未達五十人。 二、該基金發起雇主非為投資實體或消極非金融機構實體。 三、該基金之提撥除自第二十三條第一款所定退休金及養老金帳戶轉入之資產外，員工及雇主提撥金額規定係參考該員工受僱所得所設限額。 四、外國居住者之參加人無權請求超過該基金百分之二十之資產。 五、受法令規範且應向相關稅捐稽徵機關申報資訊。
根據金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法第13條，本條旨在針對少數參加人之退休基金進行規範。少數參加人之退休基金指的是提供員工退休、失能或死亡給付為服務對價之基金。該基金的設立需符合以下條件： 一、參加人數未達五十人。 二、該基金的發起雇主不得為投資實體或消極非金融機構實體。 三、該基金的提撥金額除了轉入退休金及養老金帳戶的資產之外，員工及雇主的提撥金額應參考該員工受僱所得所設限額。 四、外國居住者參加人的權益不得超過該基金資產的百分之二十。 五、該基金需遵守相關法令並向稅捐稽徵機關申報相關資訊。 舉例來說，如果一家公司設立了一個退休基金，該基金參加人數不到五十人，發起雇主並非投資實體或消極非金融機構實體，並且員工及雇主的提撥金額是根據該員工的受僱所得設定的限額。此外，外國居住者的參加人權益不得超過該基金資產的百分之二十。該基金還需遵守相關法令並向稅捐稽徵機關申報相關資訊。
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