金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法 第 17 條
- 1.金融控股公司及銀行業總、分支機構對法令規章遵循事宜，應建立諮詢溝通管道，以有效傳達法令規章，俾使職員對於法令規章之疑義得以迅速釐清，並落實法令遵循。
- 2.法令遵循專責單位應辦理下列事項： 一、建立清楚適當之法令規章傳達、諮詢、協調與溝通系統。 二、確認各項作業及管理規章均配合相關法規適時更新，使各項營運活動符合法令規定。 三、銀行業推出各項新商品、服務及向主管機關申請開辦新種業務前，法令遵循主管應出具符合法令及內部規範之意見並簽署負責。 四、訂定法令遵循之評估內容與程序，及督導各單位定期自行評估執行情形，並對各單位法令遵循自行評估作業成效加以考核，經簽報總經理後，作為單位考評之參考依據。 五、對各單位人員施以適當合宜之法規訓練。 六、應督導各單位法令遵循主管落實執行相關內部規範之導入、建置與實施。 七、辦理前條第一項提報董事（理）會報告事項內容，至少應包括對各單位就法令遵循重大缺失或弊端分析原因、可能影響及提出改善建議。 八、每年應將前一年度法令遵循整體執行情形，納入第八條第一項內部控制制度執行情形評估。
- 3.內部稽核單位得自行訂定所屬單位法令遵循之評估內容與程序，及自行評估所屬單位法令遵循執行情形，不適用前項第四款規定。
- 4.金融控股公司及銀行業法令遵循自行評估作業，每半年至少須辦理一次。其辦理結果應送法令遵循專責單位備查。各單位辦理自行評估作業，應由該單位主管指定專人辦理。自行評估工作底稿及資料應至少保存五年。
- 5.金融控股公司應依子公司業務規模及業務風險特性，督導其子公司辦理前項法令遵循自行評估作業。
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白話解讀
根據金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法第17條，內部稽核單位在進行一般稽核時，其內部稽核報告應揭露各項指示，包括其查核範圍、綜合評述、財務狀況、資本適足性、經營績效、資產品質、股權管理、董事會及審計委員會議事運作之管理、法令遵循、內部控制、利害關係人交易、各項業務作業控制與內部管理、客戶資料保密管理、資訊管理、員工保密教育、消費者及投資人權益保護措施及自行查核辦理情形，並進行評估。此外，內部稽核報告應包含對各單位發生重大違法、缺失或弊端的檢查意見和對失職人員的懲處建議，以及金融檢查機關、會計師、內部稽核單位、自行查核人員提出的檢查意見或缺失，以及內部控制制度聲明書中列出的未改善事項的情況。此外，在前述條文中還規定了內部稽核報告、工作底稿和相關資料應該至少保存五年的規定。 參考資料： - 金融監督管理委員會. (2020年5月15日)。金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法。取自https://law.moj.gov.tw/LawClass/LawAll.aspx?PCode=H0160115
法條整合閱讀 · ArticleV09
原始資料來源：全國法規資料庫、立法院法學系統。AI 加值內容僅供理解輔助，法律效力以原文為準。
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