保險業從事衍生性金融商品交易管理辦法 第 13 條
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- 1.保險業訂定從事衍生性金融商品交易處理程序，應有稽核、法令遵循與風險管理單位之高階主管人員及相關業務主管共同參與訂定或修正，並載明下列項目： 一、交易原則與方針：應包括從事衍生性金融商品交易之種類、主要交易對象、交易策略（包括避險目的、增加投資效益目的、結構型商品投資）、全部及個別部位限額設定。 二、作業程序：應包括負責層級、執行部門、授權額度、權責劃分及交易流程。 三、內部控制制度：應包括風險辨識及評估、適法性評估、作業及管理規章、交易紀錄保存程序、評價方法及頻率、異常情形報告系統。 四、內部稽核制度：應包括內部稽核架構、查核頻率、查核範圍、稽核報告提報程序及缺失改善追蹤。 五、會計處理制度：應包括會計帳務與分錄處理程序、損益認列及財務報告之揭露。 六、風險管理制度：應包括交易風險之辨識、衡量、監控及報告，交易風險至少應包括信用、市場、流動性、作業、法律及系統風險等項目。 七、交易對手風險：從事店頭市場交易時，應對交易對手進行信用風險評估，並依個別交易對手之信用狀況，訂定交易額度限制，並隨時控管之。 八、第二項所列之定期向董（理）事會及風險管理委員會報告事項。
- 2.保險業至少應依下列規定，定期向董（理）事會及風險管理委員會報告： 一、報告項目： （一）未到期交易之總額、淨額及依公平價值評估之未實現損益。 （二）遵守從事衍生性金融商品交易處理程序情形。 （三）衍生性金融商品交易之績效評估及風險評估報告。 （四）從事被避險項目為預期投資部位之避險衍生性金融商品交易，按預期投資組合與實際投資組合計算之避險有效性差異數達百分之二十以上者，應報告上開避險有效性差異之情形及理由。 二、報告頻率： （一）從事避險目的及結構型商品投資之衍生性金融商品交易者，至少應每半年向董（理）事會及風險管理委員會報告。 （二）從事增加投資效益目的之衍生性金融商品交易者，至少應每月向風險管理委員會報告後，向董（理）事會或其授權之單位報告。但符合下列條件者，至少應按季向董（理）事會及風險管理委員會報告： 1.未到期交易屬依第八條規定辦理且保險業內部已建置資料庫儲存交易相關資訊之交易。 2.前１、任一交易存續期間內之已實現及未實現損失之合計金額，未逾新臺幣五千萬元與該保險業業主權益百分之零點一兩者間孰低者。 3.１、全部交易存續期間內之已實現及未實現損失之合計金額，未逾新臺幣一億元與該保險業業主權益百分之零點二兩者間孰低者。
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白話解讀
根據保險業從事衍生性金融商品交易管理辦法第13條，保險業在制定從事衍生性金融商品交易處理程序時，應包括以下項目： 1. 交易原則與方針：包括衍生性金融商品交易的種類、主要交易對象、交易策略以及設定的全部和個別部位限額。這些原則和方針必須由高階主管人員和相關業務主管共同參與訂定或修正。 2. 作業程序：包括負責層級、執行部門、授權額度、權責劃分和交易流程。 3. 內部控制制度：包括風險辨識和評估、適法性評估、作業和管理規章、交易紀錄保存程序、評價方法和頻率、異常情形報告系統。 4. 內部稽核制度：包括內部稽核架構、查核頻率、查核範圍、稽核報告提報程序和缺失改善追蹤。 5. 會計處理制度：包括會計帳務與分錄處理程序、損益認列及財務報告之揭露。 6. 風險管理制度：包括交易風險之辨識、衡量、監控和報告，交易風險至少應包括信用、市場、流動性、作業、法律和系統風險等項目。 7. 交易對手風險：從事店頭市場交易時，應對交易對手進行信用風險評估，並依個別交易對手之信用狀況，訂定交易額度限制，並隨時控管之。 8. 定期向董（理）事會和風險管理委員會報告事項，須涵蓋第一項所列各項目。 此外，保險業還應按照以下規定定期向董（理）事會和風險管理委員會報告： 1. 報告項目：包括未到期交易的總額、淨額和根據公平價值評估的未實現損益、遵守從事衍生性金融商品交易處理程序的情形、衍生性金融商品交易的績效評估和風險評估報告、以及從事被避險項目為預期投資部位之避險衍生性金融商品交易的避險差異情形及理由。 2. 報告頻率：從事避險目的和結構型商品投資之衍生性金融商品交易者，至少每半年向董（理）事會和風險管理委員會報告。從事增加投資效益目的之衍生性金融商品交易者，至少每月向風險管理委員會報告后向董（理）事會或其授權的單位報告。但符合特定條件者，至少按季向董（理）事會和風險管理委員會報告。 以上規定的解釋可以參考《保險業規章整合條例》第14條第1項及保險業從事衍生性金融商品交易管理辦法第20條第1項。例如，報告項目中未到期交易的淨額和未實現損益的評估可以參考保險業從事衍生性金融商品交易管理辦法第15條第2項。
- 核名詞
- 法令名詞
- 適法性名詞
- 揭露名詞
- 上開名詞
- 第八條條文
- 存續期間名詞
- 保險業從事衍生性金融商品交易管理辦法 第 8 條條文
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