受託機構公開招募受益證券特殊目的公司公開招募資產基礎證券公開說明書應行記載事項準則 第 8 條
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受益證券或資產基礎證券概況應記載下列事項： 一、發行日、到期日及發行條件。 二、發行總金額。 三、主管機關與本會核准或申報生效之文號及日期。 四、受益證券之票面利率、本金持分、收益持分、受償順位、期間、發行條件及其他受益權相關內容；資產基礎證券之票面利率、受償順位、期間及發行條件。如有發行不同種類或期間者，應分別記載之。 五、原債務人提前還款，受益證券受益人本金持分、收益持分分配之方法或資產基礎證券持有人本金、利益、孳息或其他收益分配之方法。 六、賦稅之相關規定。 七、受益人或持有人相關權利。 八、受託機構發行受益證券特殊目的信託契約重要事項： （一）特殊目的信託契約所定受益人行使權利之限制。 （二）特殊目的信託契約存續期間及主要內容，包括： 1 信託目的。 2 委託人之義務及應告知受託機構之事項。 3 受託機構支出費用之償還及損害賠償之事項。 4 受託機構之報酬、種類、計算方法、支付日期及方法。 5 公告之方式。 6 信託財產之管理及處分方法。受託機構如將該財產委任創始機構、其他金融機構或經主管機關認可之服務機構及備位服務機構管理及處分者，應揭露該機構之名稱。 7 信託財產本金或其所生利益、孳息及其他收益分配之方法。 8 各種種類或期間之受益證券，其本金持分、收益持分、受償順位及期間。 9 受託機構於處理信託事務時，關於借入款項、費用負擔及閒置資金之運用方法。 10 受託機構應召集受益人會議之事由。 11 受託機構應選任特殊目的信託監察人之事由及其專門學識或經驗。 12 信託業法第十九條第一項及主管機關規定之其他事項。 九、有關之避險計畫與文件。 十、其他本會規定應記載之事項。
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白話解讀
根據受託機構公開招募受益證券特殊目的公司公開招募資產基礎證券公開說明書應行記載事項準則第8條的規定，受益證券或資產基礎證券概況應記載下列事項： 1. 發行日、到期日及發行條件。 2. 發行總金額。 3. 主管機關與本會核准或申報生效之文號及日期。 4. 受益證券之票面利率、本金持分、收益持分、受償順位、期間、發行條件及其他受益權相關內容；資產基礎證券之票面利率、受償順位、期間及發行條件。如果有不同種類或期間的發行，應分別記載。 5. 原債務人提前還款時，受益證券受益人本金持分、收益持分分配的方法或資產基礎證券持有人本金、利益、孳息或其他收益分配的方法。 6. 賦稅之相關規定。 7. 受益人或持有人相關權利。 8. 受託機構發行受益證券特殊目的信託契約的重要事項，包括： - 特殊目的信託契約所定受益人行使權利之限制。 - 特殊目的信託契約存續期間及主要內容，例如信託目的、委託人之義務與應告知受託機構之事項、受託機構支出費用之償還與損害賠償之事項、受託機構之報酬、公告方式、信託財產之管理與處分方法等。 9. 有關之避險計畫與文件。 10. 其他本會規定應記載之事項。 根據《證券期貨市場發行受益證券特殊目的信託契約重要公開說明書内容準則》第8條的規定，受益證券或資產基礎證券的公開說明書應詳細記載以上事項。例如，受償順位時，應清楚說明不同種類或期間的受益證券的本金持分、收益持分、受償順位及期間。此外，信託機構發行受益證券特殊目的信託契約時，應揭露特殊目的信託契約所定受益人行使權利之限制，以及特殊目的信託契約的存續期間及主要內容。 參考資料：《證券期貨市場發行受益證券特殊目的信託契約重要公開說明書内容準則》 时间：2013年7月1日 最後修訂時間：2016年11月11日
- 期日名詞
- 主管機關名詞
- 核名詞
- 債務人名詞
- 受益人名詞
- 持有名詞
- 存續期間名詞
- 損害賠償名詞
- 報酬名詞
- 揭露名詞
- 監察人名詞
- 第十九條第一項條文
- 信託業法 第 19 條條文
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