會計師防制洗錢及打擊資恐辦法 第 12 條

白話解讀

根據會計師防制洗錢及打擊資恐辦法第12條，當會計師在確認客戶身分時，應詢問客戶並利用外部資料庫或資訊來源確認客戶及其實質受益人是否為現任或曾任國內外政府或國際組織之重要政治性職務人士。根據該條第一項的規定，如果客戶或其實質受益人是現任國內外政府或國際組織之重要政治性職務人士，則應將該客戶視為高風險客戶，並採取確認客戶身分措施。另外，家庭成員及有密切關係之人也適用同樣的規定，具體範圍則依據本法第七條第四項後段所定辦法之規定認定。 另外，根據同法第12條第二項規定，第七條第五款第三目之1至第三目之3及第三目之8所列對象，如果其實質受益人或高階管理人員是重要政治性職務人士，則不適用前述確認客戶身分的規定。 範例參考： 根據台灣會計師公會（CPA Australia）的「洗錢和打擊資恐指南」，一個實質受益人是指控制董事會或管理層，或可對企業經營決策有關鍵影響力的人。例如，當一家企業的所有者是政府高官或重要政治人物，其名義上可能並不是該企業的受益人，但在實際上，他們擁有決策權或處於企業的統治地位，因此仍被視為實質受益人。 此外，在第12條第一項中提到的外部資料庫或資訊來源，可以是公開的政府資料庫、金融機構的黑名單、警察或法院的記錄等，用來確認客戶或其實質受益人是否為政治性人物。 根據以上解釋及參考資料，會計師應根據該條規定，確認客戶及其實質受益人是否為現任或曾任國內外政府或國際組織之重要政治性職務人士，並根據該情況適用相應的確認客戶身分措施。