就業保險法 第 42 條（免稅）
本保險之一切帳冊、單據及業務收支，均免課稅捐。
白話與解析 AI 輔助整理，以原文為準
重點摘要就業保險法第 42 條規定本保險之帳冊、單據及業務收支均免課稅捐，使失業給付、育嬰津貼等保險金不被稅捐侵蝕。
Q · 失業給付要繳所得稅嗎？
依就業保險法第 42 條，本保險之一切帳冊、單據及業務收支均免課稅捐。配合所得稅法第 4 條對社會保險給付的非課稅定性，你領到的失業給付、提早就業獎助津貼、育嬰留職停薪津貼、職業訓練生活津貼均不納入綜合所得課稅。報稅軟體不會自動帶入這些給付，主動申報反而是錯的。
白話解讀
一條只有 20 個字的條文，但它在會計和稅務上省下的錢相當可觀。就業保險局收你的保費、發你的失業給付、管理整個基金的帳冊單據，全部免課稅捐。這不是優惠，是制度邏輯的必然：如果政府一手發給付、另一手又對這筆業務課稅，等於左手進右手出，既浪費行政成本又會侵蝕社會保險的基金規模。你領到的失業給付、育嬰津貼，也因此不會被另外扣走任何稅捐或印花稅。這條看起來像尾端的行政規定，但實際上它保證了每一塊錢保費都完整用於照顧勞工，而不是在制度內被政府自己課掉一層。
法律定性
就業保險法第 42 條為制度性免稅規定，明文就業保險之帳冊、單據及業務收支均免課稅捐，與所得稅法第 4 條對社會保險給付的免稅定性互相配套，構成失業給付、育嬰留職停薪津貼等保障性給付得以完整入袋、不被稅捐侵蝕的法律基礎。
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Q1我領的失業給付需要繳所得稅嗎？▾
不用。本條規定就業保險的一切業務收支免課稅捐，配合所得稅法對社會保險給付的非課稅定性，你領到的失業給付、提早就業獎助津貼、育嬰留職停薪津貼、職業訓練生活津貼全部不納入綜合所得課稅。內行人提示：報稅軟體不會把就保給付自動帶入所得，如果你看到有人建議你「主動申報」，那是錯的。
Q2公司幫員工繳的就保費可以當費用扣除嗎？▾
可以。雇主為員工負擔的就業保險費屬於勞工薪資的附加費用，在營利事業所得稅下可列為費用扣除，這是所得稅法層面的處理，和本條的就保業務本身免稅是兩件事。內行人提示：這條處理的是「就保業務本身」免稅，公司繳的保費能不能當費用要回到所得稅法找答案，兩邊不要混淆。
Q3就業保險法 42 條是什麼？▾
規範就業保險業務免稅的制度性條款，使保費、帳冊、單據與所有給付業務收支均不被課徵稅捐，保障社會保險基金完整性。
Q4什麼叫業務收支免稅？▾
保險人收取保費、發放保險給付、製作帳冊單據等所有就業保險業務活動，依本條免課所得稅、印花稅、營業稅等任何稅捐。
Q5失業給付屬於什麼性質的收入？▾
屬於社會保險給付，非屬所得稅法定義之所得，依所得稅法 4 條與本條免稅。
Q6三大社會保險免稅條款分別是哪幾條？▾
勞保條例 78 條、全民健康保險法 103 條、就業保險法 42 條。立法邏輯與條文結構幾乎相同。
Q7報綜所稅時失業給付要怎麼處理？▾
完全不需要列入所得申報。報稅軟體不會自動帶入這筆給付，主動申報反而是錯誤操作。
Q8雇主處理就保業務帳冊時要不要貼印花稅？▾
不用。本條明文業務單據免課稅捐，含印花稅。
Q9失業給付實際入帳金額怎麼算？▾
離職前 6 個月平均月投保薪資 × 60% × 期間，依本條全額入帳不扣稅。育嬰津貼同理但比例 60%。
Q10雇主協助辦理就保有沒有手續費？▾
投保業務本身免課營業稅，但雇主自身行政成本不適用本條免稅。
Q11就保 42 vs 勞保條例 78 差在哪？▾
立法體例相同，差在保障的保險種類。就保 42 保障就業保險（失業／育嬰／提早就業／訓練津貼），勞保 78 保障勞工保險（老年／殘廢／死亡／生育等）。
Q12就保業務免稅 vs 雇主繳保費可列費用差在哪？▾
本條是「就保業務本身免稅」，雇主繳保費可列費用是「所得稅法層面」的費用扣除，兩者各自獨立。
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