經建行政 102 年公共經濟學考古題

請繪勞動市場供需圖形，分析當政府課徵工資稅、提供津貼給付（benefits）及以租 稅融通津貼給付等三種方式，分別比較其對就業的增減變化（12 分）。以何種方式 所產生的社會福利無謂損失（deadweight loss）最小（13 分）？

若稅法允許投資損失金額全額扣除（full loss offset），請問課徵所得稅後，對風險 逃避型投資者（risk-averter）而言，將增加或減少風險性投資（risky investment）的 行為？（25 分）

民主社會中，各利益團體常藉選票互助（log-rolling）方式從事尋租行為（rent- seeking behavior），再加上常發生管理上X 無效率現象（X-inefficiency），導致經 營成本上升。請繪圖試論上述尋租行為： 導致社會福利的最大無謂損失（deadweight loss）為何？（20 分） 為何消費者常無有效方式以對抗尋租行為的結果？（5 分）

請繪圖說明： 學理上可藉那些方法解決污染問題？各種方法的優劣為何？（20 分） 對經濟公平有何影響？（5 分）

所得稅法規定夫妻須合併申報綜合所得稅，是否發生婚姻懲罰（marriage penalty）的 現象？欲達成婚姻中立性（marriage neutral）的目標，綜合所得稅制應如何設計？ （25 分）

政府補貼特定商品是否會發生超額負擔（excess burden）？政府課稅欲符合雷姆西 法則（Ramsey’s rule）是否與課徵單一稅率法則相一致（20 分）？對奢侈昂貴性的 休閒活動能否課稅？如何課稅以符合租稅效率與公平（5 分）？

政府實施地價實價登錄制，配合「特種貨物及勞務稅條例」課稅，請應用財政學上 討論財產稅歸宿時所謂「傳統觀點」（traditional view）、「新觀點」（new view） 及「受益觀點」（benefit view）三種不同分析方法的結論差異及我國財產稅制中包 括的相關稅目，試論對房地產市場交易及價格的可能影響？（25 分）

欲追求國家財政永續經營（fiscal sustainability），須符合那些條件？（15 分） 近年來許多歐美國家逐漸納入結構性預算赤字（structural deficit）為財政紀律的 參考準則之一，請問其政策涵義及可能的優缺點為何？（10 分）

請由租稅行政、效率與公平觀點，評析我國實施將綜合所得稅與營利事業所得稅 「兩稅合一」課稅所依據的學理及其利弊。（25 分）

請問實施勤勞所得租稅抵減制度（The Earned Income Tax Credit, EITC）對一般家庭及 單親家庭的勞動意願變動增減為何（20 分）？是否會發生婚姻懲罰的現象（5 分）？

請分析在政治過程中，比較Wicksell-Lindahl 模式與Hotelling-Downs 模式在決策公 共財項目議題、民意機關運作方式、政黨目標及公共財供給資源配置效率的差異。 （25 分）

請應用最適所得稅理論說明，迄今所得稅仍被視為欲達成課稅公平/效率抵換（equity- efficiency trade-off）的主要租稅工具之理由為何？（25 分）

請繪圖，以橫軸為休閒時間，縱軸為所得，分別比較分析課徵比例式所得稅（proportional income tax）及累進式所得稅（progressive income tax）對個別勞動者工作努力意願 的影響（15 分）。請繪圖說明所得稅率高低與所得稅收多寡的關係，是否受到淨工 資勞動供給彈性的影響（10 分）？

稅法對跨國企業一般先依常規交易型式（arm’s length system）課稅，跨國企業卻常 藉移轉定價（transfer pricing）方式以避稅，何謂常規交易型式及移轉定價？相關法 規是否加以防範矯正不合常規的定價方式？（25 分）

請應用補償變量（Compensating Variation, CV）與均等變量（Equivalent Variation, EV） 概念分別繪圖說明政府對某一正常財商品課稅及補貼所發生的超額負擔（excess burden）。（20 分）若該商品分別為正常財及次等財（inferior goods）時，請問上 述補償變量與均等變量何者較大？（5 分）

評估公共建設方案應藉用影子價格（shadow prices）估計成本及效益，請問影子 價格的意義及衡量方法為何？（15 分） 請問Hicks/Kaldor 的潛在柏瑞圖改善（potential Pareto improvement）、利他主義 型（Utilitarian）及一般社會福利型（social welfare）目標函數的成本效益福利改 善準則分別為何？（10 分）