共同信託基金管理辦法 第 31 條

白話解讀

根據共同信託基金管理辦法第31條，共同信託基金在會計上應獨立於自有財產或其他信託財產，不得互相流用。此條款強調了信託業對共同信託基金的獨立性管理和財務透明度的要求。 根據相關法令及自律規範，共同信託基金的會計簿冊作成應遵守相應的法規和自律規範，並且應該按照商業會計法和相關規定進行保存。此條款要求信託業在作成會計簿冊時需要遵循相關法規和規定，並對其進行有效保存。 根據該條款，信託業對於共同信託基金的運用和管理應編製資產負債表、收支報告書、收益分配表、資本帳戶變動表和財產目錄等報表。這些報表旨在提供對共同信託基金的資金運用和財務狀況的相關信息。 該條款要求信託業在每月十日前編製上月份的報表，並報送同業公會進行統計。這是為了確保對共同信託基金的運作和財務情況進行及時監控和統計。 根據該條款，信託業應在每半年營業年度結束後的前兩個月內，將共同信託基金的營業報告書、第三項所定報表和經會計師查核簽證的決算報告報送主管機關以供查閱，同時送交給受益人，並根據本法第三十九條的規定公告資產負債表。這是為了增加共同信託基金的透明度，讓主管機關和受益人能夠獲取相關報告和資訊。 最後，前述的營業報告書、報表和決算報告在報請主管機關之前需經信託監察人承認。信託監察人的承認確保了相關報告的準確性和適法性。 參考資料：共同信託基金管理辦法。