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編章節定位

第一章總則 §1
- 第一節一般規定 §1
- 第二節名詞定義 §7
第二章綜合所得稅 §13
第三章營利事業所得稅 §18
- 第一節登記 §18
- 第二節帳簿憑證與會計紀錄 §21
- 第三節營利事業所得額 §24
- 第四節資產估價 §44
- 第五節（刪除） §66-1
- 第六節未分配盈餘之課稅 §66-9
第四章稽徵程序 §67
- 第一節暫繳 §67
- 第二節結算申報 §71
- 第三節調查 §80
- 第四節扣繳 §88
- 第五節自繳 §98
- 第六節盈餘申報 §102-1
第五章獎懲 §103
第六章附則 §121

📚資料來源：全國法規資料庫、立法院法律系統🕑閱讀時間 6 分鐘

所得稅法第 76 條

1.納稅義務人辦理結算申報，應檢附自繳稅款繳款書收據與其他有關證明文件及單據；其為營利事業所得稅納稅義務人者，並應提出資產負債表、財產目錄及損益表。
2.公司、合作社及其他法人負責人於申報營利事業所得稅時，應將股東、社員或出資者之姓名、住址、應分配或已分配之股利或盈餘數額；合夥組織之負責人應將合夥人姓名、住址、投資數額及分配損益之比例，列單申報。

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白話與解析 AI 輔助整理，以原文為準

重點摘要所得稅法第 76 條要求營利事業申報營所稅須附資產負債表、財產目錄與損益表，並強制列單揭露全體股東或合夥人資料。

Q · 報營所稅要附哪些文件？股東資料一定要報嗎？

依所得稅法第 76 條，營利事業除繳款書收據與證明文件外，必須附資產負債表、財產目錄、損益表。第二項強制揭露：公司、合作社、法人負責人須列單申報所有股東姓名、住址、應分配或已分配股利；合夥事業則列合夥人姓名、住址、投資數額與分配比例。這份股東名冊是國稅局勾稽個人綜所稅的核心線索。

白話解讀

報稅不是填完數字就好，這條規定你必須「帶齊文件」。少了任何一份，輕則被退件補正，重則被當成未申報處理。營利事業（公司、行號）的門檻特別高：除了繳款書收據和證明文件，還必須附上資產負債表、財產目錄、損益表這三張財務報表。但真正讓多數企業主沒注意到的是第二項：公司和法人負責人在申報營所稅時，必須同時列出所有股東的姓名、住址、股利金額。合夥的話，每個合夥人的投資額和分潤比例也要一一交代。換句話說，你的稅務申報不只是報你自己的帳，它同時是一份股東資訊揭露書。國稅局拿到這份資料後，會拿來跟你每個股東的個人綜所稅申報交叉比對。股東如果漏報股利所得，線索就是從你這張申報單裡抓出來的。

法律定性

所得稅法第 76 條為結算申報的文件檢附義務條款，分二層：第一項規範通用附件（繳款書收據、證明文件、單據），對營利事業額外要求三大財報；第二項建立法人/合夥的股東資訊揭露義務，使公司申報書同時成為國稅局追蹤個人股利所得的勾稽起點。

大家也在問 AI 輔助整理

Q1個人報綜所稅也要附一堆文件嗎？▾

一般個人的結算申報相對簡單，主要附繳款書收據和證明文件。但如果你有開公司或擔任負責人，就會被第二項拉進來：你必須在公司的營所稅申報中揭露所有股東資訊。所以即使是個人報稅，如果你同時是公司負責人，你的義務遠比一般受薪階級多。內行人提示：民國 95 年修法後，個人申報已經不需要檢附扣繳憑單了（稽徵機關自己有），但很多人不知道，還在辛苦找那張紙本。

Q2股利還沒實際發放，也要在這裡申報嗎？▾

是的。第二項的用語是「應分配或已分配」，只要股東會已經決議分配的金額，不管有沒有實際匯款，都要列報。這跟所得稅法第 14 條第 1 類營利所得的歸屬年度規定是一致的：應分配的年度就是課稅年度。內行人提示：實務上常見的爭議是股東會決議日和實際發放日跨年度的情況，申報時以決議日所在年度為準，不是發放日。

Q3所得稅法第 76 條是什麼？▾

規範納稅義務人結算申報時應附之文件，個人附基本文件，營利事業另須三大財報，法人/合夥還須揭露股東或合夥人資料。

Q4申報書要附哪些財報？▾

資產負債表（年度末財務狀況）、財產目錄（資產明細清冊）、損益表（年度損益）三張，缺一不可。

Q5什麼叫應分配或已分配之股利？▾

股東會決議分配但未實際發放屬「應分配」、已實際匯款屬「已分配」，兩者都要在決議所在年度列報。

Q6合夥組織要報哪些資料？▾

每位合夥人姓名、住址、投資數額、損益分配比例，缺一即視為申報不完整。

Q7營所稅申報書怎麼填？▾

用財政部公告之營利事業所得稅結算申報書，依會計師查核簽證或一般申報格式填寫，並上傳三大財報與股東名冊附件。

Q8股東資料怎麼準備？▾

從股東名冊抓姓名、戶籍地址、本年度應分配或已分配股利金額；上市櫃公司可從股務代理機構匯出。

Q9被退件補正怎麼處理？▾

依稽徵機關通知期限備齊缺漏文件重新送件，逾期未補正視同未申報，會引發第 108 條滯報金。

Q10申報資料填錯怎麼更正？▾

主動向原稽徵機關申請更正；若涉及股東個人稅額，須同時通知股東更正其綜所稅申報。

Q11個人申報 vs 營利事業申報附件差在哪？▾

個人僅須繳款書與證明文件（扣繳憑單免附），營利事業另加資產負債表、財產目錄、損益表三大財報與股東名冊。

Q12結算申報 vs 決清算申報附件差在哪？▾

兩者都適用本條附件要求，但決清算申報（第 75 條）須加附清算財產分配表，且申報期限不同。

容易搞混的概念 AI 輔助整理

比較面向	個人綜所稅	營利事業所得稅
適用對象	自然人納稅義務人	公司、合作社、法人、合夥組織
必附文件	繳款書收據、相關證明文件（扣繳憑單已免附）	繳款書收據 + 資產負債表 + 財產目錄 + 損益表
股東資訊揭露	不適用	強制列單申報全體股東/合夥人資料
未附齊後果	通知補正，逾期視同未申報	同左，且風險高於個人（金額大、影響股東勾稽）

其他國家怎麼規定 6 國

🇯🇵 日本法人税法第74条（確定申告書の提出）+ 所得税法第120条（確定申告）

🇰🇷 韓國법인세법 제60조（과세표준 등의 신고）

🇨🇳 中國企業所得稅法第54條（年度納稅申報）+ 第55條（清算申報）

🇩🇪 德國AO § 149（Abgabe von Steuererklärungen）+ KStG § 31

🇫🇷 法國CGI art. 223（déclaration de résultats des sociétés）

🇺🇸 美國IRC § 6011（filing requirements）+ Form 1120 / Schedule K-1（partner/shareholder information disclosure）

AI 輔助整理之對應參考，非官方對照，以各國原文為準

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原始資料來源：全國法規資料庫、立法院法學系統。AI 加值內容僅供理解輔助，法律效力以原文為準。

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