土地稅法 第 42 條

台灣地價稅預設是累進稅率（千分之十起跳），自用住宅特別稅率千分之二是例外，法律採申請制。不主動申請就不會自動適用，就算戶籍、實際居住都在這裡。要件包括：土地上有房屋、所有權人或配偶子女設籍、實際自住、沒出租營業。內行人提示：一個家庭全國只能有一戶適用，多處房產時要選地價最高那戶申請才是最大節稅點。

對。土地稅法第 41 條規定，逾期申請者從次年度才適用，今年錯過就要等明年才能拿到優惠，中間那一年照一般稅率繳。內行人提示：新買房主、剛遷戶籍者，務必在 9 月底前完成申請，實務上地政事務所和稅捐處在那段期間會有專案受理窗口。

千分之二，比一般地價稅累進稅率（千分之十起跳至千分之五十五）便宜五倍以上，但採申請制。

每年地價稅開徵前 60 日，須將特別稅率規定及申請手續公告週知，是政府主動告知納稅人省稅權利的法定義務。

包含第 17 條自用住宅用地（千分之二）、第 18 條工業用地與加油站等（千分之十），都採申請制非自動適用。

11 月 1 日開徵 → 往前推 60 日約 9 月 1 日是公告日 → 往前推 40 日約 9 月 22 日是申請截止日。

確認資格 → 選定申請房地（多戶者）→ 備齊戶籍、所有權狀、使用證明 → 9 月 22 日前向稅捐稽徵機關提出 → 等核定。

30 日內提複查 → 不服可訴願 → 最後可提行政訴訟。實務上「實際自住」舉證最常被挑戰，要備齊水電費、設籍、實地照片。

選地價最高、面積最大者，因為自用稅率全國一戶限定，地價越高省得越多。也要考慮未來持有計畫，剛換新家者建議申請新家。

首次核准後，用途不變免再申請。但改作出租、營業或不再自住要主動申報，未申報補徵差額並可能加罰。

起跳即五倍（千分之二 vs 千分之十）。若土地公告地價較高觸發累進，最大可達二十七.五倍（千分之二 vs 千分之五十五）。

公告 60 日是政府對外宣告期（第 42 條），申請期 40 日是納稅人提出申請的截止日（第 41 條）。兩者錯開 20 日是讓民眾有反應時間。