我國境內之金融機構符合下列規定之一者，得免依前條第一項規定辦理盡職審查及申報： 一、政府實體、國際組織或中央銀行。但其從事存款機構、保管機構或特定保險公司商業金融活動所衍生相關義務之給付款，不在此限。 二、廣泛參加人之退休基金、少數參加人之退休基金或隸屬政府實體、國際組織或中央銀行之退休基金。 三、免申報信用卡發卡機構。 四、免申報集合投資工具。 五、受託人為申報金融機構且依本辦法規定申報該信託下所有應申報帳戶資訊之信託。 六、其他經財政部公告之低風險規避稅負實體。
根據金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法第3條，金融機構符合以下情況之一，就盡職審查及申報可獲得免除： 1. 政府實體、國際組織或中央銀行。但若這些機構從事存款機構、保管機構或特定保險公司商業金融活動帶來相關義務之支付時，則不在這個免除的範圍之內。 2. 廣泛參加人之退休基金、少數參加人之退休基金或隸屬政府實體、國際組織或中央銀行之退休基金。 3. 免申報信用卡發卡機構。 4. 免申報集合投資工具。 5. 受託人為申報金融機構且依本辦法規定申報該信託下所有應申報帳戶資訊之信託。 6. 其他經財政部公告之低風險規避稅負實體。 參考資料： - 金融監督管理委員會. (2019). 金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法[PDF檔案]. https://www.fsc.gov.tw/laws/792A6249-63E1-4764-9FAA-6C96CDF42935 範例：政府實體A是一家國有銀行，在其商業銀行部門進行貸款業務。根據金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法之規定，政府實體A在執行盡職審查及申報時，應將由該部門進行的貸款支付金額納入申報。然而，它的中央銀行部門不需要進行這樣的申報，因為它在這個範疇內享有免除的特例。
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