既有個人帳戶為具現金價值保險契約或年金保險契約，且依法不得銷售與應申報國居住者，無須進行審查、辨識或申報。
根據金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法第35條，如果一個帳戶是具有現金價值保險契約或年金保險契約，並且根據法律不得銷售給應該申報的國內居民，則金融機構不需要進行審查、辨識或申報程序。 例如，如果一個金融機構的客戶擁有一個帳戶，其內容是一個具有現金價值的保險契約或年金保險契約，並且根據法律，這種保險契約不可以銷售給該國的居民，那麼金融機構在執行共同申報及盡職審查作業時，不需要對這個帳戶進行審查、辨識或申報。
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