本辦法所稱投資實體，指下列任一實體： 一、主要業務係為客戶或代客戶從事下列任一目之活動或操作，且其最近三個會計年度歸屬於該等活動或操作之收入合計數，達收入總額百分之五十者，存續期間不滿三年者以存續期間計算： （一）支票、匯票、存單、票券、衍生性金融商品等貨幣市場工具交易；外匯；匯率、利率及指數工具；可轉讓有價證券；或商品期貨交易。 （二）個別及集合投資組合管理。 （三）代他人進行其他投資、行政管理或經理金融資產或金錢。 二、由存款機構、保管機構、特定保險公司或前款規定之投資實體管理，且其最近三個會計年度歸屬於金融資產之投資、再投資或交易之收入合計數，達收入總額百分之五十者，存續期間不滿三年者以存續期間計算。
根據金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法第8條，其中有以下幾點需要解釋： 1. 投資實體的定義： 根據該條第一款，投資實體指的是主要業務從事特定金融活動或操作的實體，其最近三個會計年度從該活動或操作的收入合計中，佔整體收入的50%以上。同時，如果這個投資實體的存續期間不滿三年，則以存續期間計算。 2. 投資實體的活動或操作： 根據該條第一款，投資實體的活動或操作可以有以下幾種： - 貨幣市場工具交易，例如支票、匯票、存單、票券、衍生性金融商品等。 - 外匯交易。 - 匯率、利率及指數工具交易。 - 可轉讓有價證券交易。 - 商品期貨交易。 - 個別及集合投資組合管理。 - 代他人進行其他投資、行政管理或經理金融資產或金錢。 3. 由金融機構管理的投資實體： 根據該條第二款，投資實體如果是由存款機構、保管機構、特定保險公司或第一款規定的投資實體進行管理，且其最近三個會計年度從金融資產的投資、再投資或交易中的收入合計佔整體收入的50%以上，存續期間不滿三年，則以存續期間計算。 需要參考的資料為「金融監督管理委員會－金融機構執行共同申報及盡職審查作業辦法」，並且以最新版本為主。由於沒有具體提供「最新版本」的資源，因此無法提供與以上文中法條相關的具體範例。
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