保險代理人公司保險經紀人公司內部控制稽核制度及招攬處理制度實施辦法 第 12 條

白話解讀

根據保險代理人公司保險經紀人公司內部控制稽核制度及招攬處理制度實施辦法第 12 條，以下逐條進行釋義： 1. 保險代理人公司、保險經紀人公司、銀行應置適任及適當人數之稽核人員，隸屬於董（理）事會，負責稽核業務，其不得兼任與第十三條所定稽核工作有相互衝突或牽制之職務，並至少每年向公司董（理）事會及監察人（監事會）或審計委員會報告稽核業務。 釋義：保險代理人公司、保險經紀人公司以及銀行在內部控制中應該配置足夠且合適的稽核人員，並且這些稽核人員應隸屬於董事會或理事會，在負責稽核業務的同時，不得同時兼任與第十三條稽核工作相衝突或有牽制作用的職務。此外，稽核人員每年至少應向公司董事會或理事會以及監察人或審計委員會報告他們的稽核業務。 參考資料：內部控制制度與內部稽核情形說明範本，提供由中華民國財政部於2017年發佈的範本，可供公司參考內部稽核工作報告的內容。 2. 保險代理人公司、保險經紀人公司稽核人員之委任、解任或調職，應經董（理）事會通過，並以主管機關指定之方式申報，且建檔留存確認文件及紀錄。 釋義：對於保險代理人公司和保險經紀人公司的稽核人員的委任、解任或調職，必須經過董事會或理事會的通過，同時需要按照主管機關指定的方式進行申報，並且需要保留相關文件和紀錄作為確認。 參考資料：金融監督管理委員會發佈的《金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法》，該辦法中對於稽核人員的委任、解任或調職有相關規定。 3. 銀行稽核人員之委任、解任或調職，依金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法之規定辦理，並以主管機關指定之方式申報，且建檔留存確認文件及紀錄。 釋義：對於銀行的稽核人員的委任、解任或調職，應該按照金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法的規定進行，同時需要按照主管機關指定的方式進行申報，並且需要保留相關文件和紀錄作為確認。 參考資料：金融監督管理委員會發佈的《金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法》，該辦法中對於銀行稽核人員的委任、解任或調職有相關規定。 4. 為落實內部控制制度，強化稽核人員代理人專業能力，以提升及維持稽核品質及執行效果，公司應設置稽核人員之職務代理人。 釋義：為了落實內部控制制度，加強稽核人員的專業能力，以提升和維持稽核品質和執行效果，公司應該設置稽核人員的職務代理人。 參考資料：根據公司內部控制制度範本，內部控制制度應該設置稽核人員的職務代理人，以確保在稽核人員暫時離職或無法履職的情況下，稽核工作仍能持續進行。 5. 前項職務代理人準用第十四條至第十六條及第二十條規定。 釋義：前述職務代理人應遵守第十四條至第十六條以及第二十條的相關規定。 參考資料：《保險代理人公司保險經紀人公司內部控制稽核制度及招攬處理制度實施辦法》中第十四條至第十六條和第二十條都有關於稽核工作的相關規定。